tình hình tổ chức bộ máy kế toán và thực trạng công tác kế toán tại công ty tnhh may thiên nam

BÁO CÁO THỰC TẬP MỤC LỤC Sinh viên : Lê Thị Kim Ngân – Lớp : QT1203K BÁO CÁO THỰC TẬP LỜI MỞ ĐẦU Trong năm gần kinh tế nước ta có chuyển đổi rõ rệt Đó q trình đổi chế quản lý kinh tế từ kế hoạch hoá tập trung sang chế thị trường quản lý Nhà Nước pháp luật Đặc biệt vào tháng 11 năm 2006 nước ta thức trở thành thành viên thứ 150 tổ chức kinh tế giới WTO, hội cho kinh tế đất nước ta phát triển đặt nhiều thách thức cho doanh nghiệp nước Làm để tồn tại, phát triển cạnh tranh với doanh nghiệp nước vấn đề quan trọng trọng tâm doanh nghiệp.Trước yêu cầu kinh tế thị trường cạnh tranh ác liệt vai trị cơng tác kế tốn hết quan trọng tảng, then chốt thúc đẩy kinh tế phát triển Đối với doanh nghiệp sản xuất doanh nghiệp thuộc thành phần kinh tế khác cơng tác kế tốn yếu tố cần thiết đóng vai trị quan trọng phát triển doanh nghiệp Nhờ có cơng tác kế tốn cung cấp số liệu thông tin kinh tế cách đầy đủ kịp thời xác mà nhà quản lý nắm bắt tình hình kinh doanh đơn vị Đồng thời xem xét lưu chuyển vốn kinh doanh để sớm đưa định có tính ưu việt hiệu cao phù hợp với phát triển doanh nghiệp Tóm lại, cơng tác kế tốn điều kiện thiếu lĩnh vực quản lý kinh tế, tổ chức kinh tế thành phần kinh tế quốc dân Trong thời gian thực tập công ty TNHH may Thiên Nam, em tìm hiểu, phân tích đồng thời so sánh với lý thuyết học nhà trường để củng cố lại kiến thức học Cùng với hướng dẫn thầy giáo Nguyễn Đức Kiên sở thực tập giúp em hoàn thiện báo cáo thực tập tốt nghiệp Sinh viên : Lê Thị Kim Ngân – Lớp : QT1203K BÁO CÁO THỰC TẬP Nội dung báo cáo thực tập gồm có phần: Phần 1: Giới thiệu chung cơng ty TNHH May Thiên Nam Phần 2: Tình hình tổ chức máy kế tốn thực trạng cơng tác kế tốn Cơng ty TNHH May Thiên Nam Phần 3: Thu hoạch nhận xét chung công tác kế tốn Cơng ty TNHH May Thiên Nam Sinh viên : Lê Thị Kim Ngân – Lớp : QT1203K BÁO CÁO THỰC TẬP Phần Giới thiệu khái quát công ty TNHH May Thiên Nam 1.1 Lịch sử hình thành phát triển Cơng ty TNHH may Thiên Nam thành lập ngày 22/06/2004 theo giấy phép KD số 02000016 Sở Kế hoạch Đầu tư Hải Phòng cấp Với số vốn điều lệ 10.000.000.000 VNĐ Tên giao dịch quốc tế Công Ty: THIEN NAM GARMENT CO.,LTD Loại hình doanh nghiệp: Cơng ty TNHH Địa :Km số - Đường Phạm Văn Đồng - Phường Anh Dũng - Quận Dương Kinh - TP Hải Phịng Doanh nghiệp có tư cách pháp nhân, có dấu riêng mở tài khoản ngân hàng ACB theo quy định pháp luật Việt Nam Số tài khoản: 9706349 Ngân hàng Á Châu - Hải Phịng Mã số thuế: 0200593607 Diện tích đất sử dụng: 24.628,40m2 Số điện thoại : 031.3581956 Số Fax : 031.3581703 Lĩnh vực hoạt động sản xuất kinh doanh hàng may mặc tiêu thụ nước xuất Sản phẩm chủ yếu: sơ mi nam, nữ Thị trường: Châu Âu, Mỹ, Nhật, Hàn Quốc… Năng lực sản xuất: 1.5 triệu sản phẩm/ năm Số lao động: 610 Sinh viên : Lê Thị Kim Ngân – Lớp : QT1203K BÁO CÁO THỰC TẬP Tổng số thiết bị: 580 (máy may cơng nghiệp) Đối tác bạn hàng chính: Seidensticker, Itochu, Miles, HadeisgeseIchaft, JCPenney, Mangharam, Sinolanka, New M, Supereme, K- Mart, Target, MAST, Lifung, May, Resources, Mitsui, Senga, Primo Thương hiệu may 10: Pharaon, Bigman, Chambray, Freeland, Cleopatre, PrettyWoman, Jackhot, Tennisus, May 10 Thị trường EU: Pierre Cardin, Alain Delon, Seidensticker, Dornbush, Jacques Britt, Barrisan, Camel, Celio, Port Louis, Pattic Oconnor, Jactissot, Royal Class, Burton, Devred Ben Sherman, VanHeusen Thị trường Mỹ: VanHeusen, PerryEllis, Portfolio, Geofferey Beene, DKNY, Arrow, Security, Liz Claiborn, Izod, Foxeroft, Express, LernerNY, St, John Bay, Town Craft, Azirona, Gap, Old Navy, Tommy, Hifigher Thị trường Nhật: Leo- Storm, Reputation, Hiroko, Koshio, Tak- Q.com, Tinroad, Aoyama Chính sách chất lượng công ty: Hệ thống quản lý chất lượng: ISO 9000 – 2000 Hệ thống quản lý môi trường: ISO 14000 Hệ thống phân phối: Cửa hàng 72 Nguyễn Đức Cảnh - Hải Phòng Địa chỉ: 72 Nguyễn Đức Cảnh Điện thoại: 031.3217068 Cửa hàng vào hoạt động từ đầu tháng 10/06 Chính sách chất lượng cơng ty: Mục tiêu chung Công ty may Thiên Nam trở thành công ty hàng đầu Việt Nam lĩnh vực sản xuất kinh doanh hàng may mặc Sinh viên : Lê Thị Kim Ngân – Lớp : QT1203K BÁO CÁO THỰC TẬP Công ty may Thiên Nam cam kết đáp ứng yêu cầu thỏa thuận với khách hàng, coi chất lượng sản phẩm yếu tố định để khách hàng đến với Công ty Cùng với việc thường xuyên đầu tư máy móc thiết bị đại áp dụng quy trình cơng nghệ tiên tiến, hệ thống chất lượng cải tiến liên tục tạo lòng tin thỏa mãn mong đợi khách hàng Công ty may Thiên Nam đảm bảo cán công nhân viên đào tạo thích hợp để có đủ trình độ lực cần thiết hồn thành cơng việc giao Cơng ty đảm bảo sách chất lượng quy trình kiểm sốt phổ biến thấu hiểu tới thành viên.Mỗi cán công nhân viên phải tuân thủ quy trình, thủ tục, hướng dẫn xây dựng hệ thống chất lượng Trách nhiệm quan trọng vị trí công việc "trách nhiệm chất lượng" 1.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh công ty Sản xuất hàng may mặc Tiếp nhận đầu tư xuất nhập uỷ thác, làm đại lý mua bán ký gửi hàng hố Sản phẩm chủ yếu cơng ty áo sơ mi phục vụ nhu cầu nước xuất Sinh viên : Lê Thị Kim Ngân – Lớp : QT1203K BÁO CÁO THỰC TẬP Sơ đồ 1.2 Quy trình sản xuất Nguyên nhiên phụ liệu Cắt Nhập kho May Là, hoàn thiện Từ nguyên nhiên phụ liệu vải, qua cơng đoạn cắt, thêu (nếu có), vào kế hoạch sản xuất hàng cấp phát bán thành phẩm sang chuyền may Sau may xong chuyển qua phận kiểm hố kiểm tra chất lượng → May → KCS Cơng ty → Nhập → Kiểm hố → Đóng gói → Nhập kho Những sản phẩm cơng ty ln đảm bảo chất lượng, tạo niềm tin, uy tín với khách hàng 1.3 Cơ cấu tổ chức máy quản lý *Sơ đồ máy tổ chức quản lý: Sinh viên : Lê Thị Kim Ngân – Lớp : QT1203K BÁO CÁO THỰC TẬP Sơ đồ 1.3 GIÁM ĐỐC PHĨ GIÁM ĐỐC PHĨ GIÁM ĐỐC Phịng kế tốn Phịng kế hoạch Phịng IE Phịng hành Tổ kiểm hoá Trưởng ca Trưởng ca BP BP hòm hộp Phòng Kỹ thuật Cụm may Cụm may Tổ Cắt Phòng Cơ điện Sinh viên : Lê Thị Kim Ngân – Lớp : QT1203K BÁO CÁO THỰC TẬP * Chức nhiệm vụ phận: Giám đốc công ty: Nguyễn Thị Thiên Lý Nhiệm vụ: Chịu trách nhiệm đạo chung điều hành hoạt động kinh doanh công ty, xây dựng chiến lược kế hoạch, chiến lược cho công ty phát triển Phó giám đốc 1: Phạm Anh Phương Chịu quản lý Giám đốc, thay mặt giám đốc kiểm sốt tồn hoạt động cơng ty, chịu trách nhiệm toàn kế hoạch đề Thường xuyên báo cáo với Giám đốc công việc mà đảm nhiệm Phó Giám đốc 2: Trần Thị Minh Phương Trực tiếp điều hành sản xuất, quản lý sử dụng lao động, kỹ thuật, vật tư thiết bị, kiểm tra chất lượng sản phẩm, an toàn lao động…Chịu trách nhiệm phần công việc phân công trước Giám đốc xí nghiệp cơng ty Thường xun báo cáo với Giám đốc cơng việc phân cơng phụ trách Phịng kế hoạch Có chức tham mưu giúp giám đốc lĩnh vực quản lý kinh tế, hợp đồng kinh tế, kế hoạch sản xuất, thiết bị thi công, cung ứng vật tư, tổ chức hệ thống quản lý kho công ty Phịng hành Có chức tham mưu cho giám đốc công ty lĩnh vực quản lý nhân sự, xếp, cải tiến tổ chức quản lý, bồi dưỡng, đào tạo tuyển dụng lao động Thực chức lao động tiền lương quản lý hành văn phịng cơng ty Phịng kế tốn: Sinh viên : Lê Thị Kim Ngân – Lớp : QT1203K BÁO CÁO THỰC TẬP Chịu trách nhiệm công tác tài kế tốn, đảm bảo phản ánh kịp thời, xác nghiệp vụ kinh tế phát sinh hoạt động sản xuất kinh doanh công ty Chức kiểm tra, giám sát cơng tác tài kế toán đơn vị trực thuộc, đảm bảo chấp hành quy chế tài cơng ty pháp lệnh kế tốn thống kê Phịng IE Chịu quản lý Phó Giám đốc1, làm nhiệm vụ nghiên cứu, cải tiến thao tác, tổ chức, thiết bị sản xuất…tại Công ty Công Ty TNHH may Thiên Nam công ty thành lập, cấu tổ chức công ty tinh giản, gọn nhẹ Các quyền hạn, trách nhiệm phòng ban phân định rõ ràng Điều giúp học phát huy động sáng tạo ḿnh góp phần nâng cao hiệu kinh doanh Công Ty Sinh viên : Lê Thị Kim Ngân – Lớp : QT1203K 10 BÁO CÁO THỰC TẬP Biểu 2.6.3: Sổ nhật ký chung Năm: Tháng 4/2011 ĐVT: VND Đã Chứng từ NTGS Số Ngày Diễn giải hiệu tháng Số phát sinh ghi STT SH sổ dịng TK Nợ Có Trang trước mang sang 10/04 12/04 15/04 29/04 10/0 12/0 15/0 Thu tiền bán hàng 111 3.861.818 Bán áo sơ mi 131 17.842.500 Xuất quần bò 131 252.000.000 29/0 K/c doanh thu 511- >911 911 Cộng phát sinh 273.704.318 273.704.318 273.704.318 Hải phòng, ngày 29 tháng04 năm2011 Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc ( Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Sinh viên : Lê Thị Kim Ngân – Lớp : QT1203K 91 BÁO CÁO THỰC TẬP Biểu2.6.4: Đơn vị: Công ty TNHH may Thiên Nam Phịng kế tốn tài Trích:Sổ TK632 – Giá vốn hàng bán (Từ ngày: 01/04/2011 đến 29/04/2011) Năm: Tháng 4/ 2011 Nhật ký Chứng từ NTGS S H Diễn giải NT TKĐ chung Tran STT Ư g sổ Số tiền Nợ dịng Có - Số dư đầu kỳ: - Số phát sinh 10/04 10/12 12/04 12/12 kỳ: Giá vốn Cửa 155 16.000.000 155 mi cho cty Thành 3000.000 155 hàng Giá vốn bán áo sơ 190.000.000 Đạt chưa thu tiền Giá vốn xuất 15/04 29/04 15/04 29/04 quần bị bán cho cơng ty Protfolio Mỹ Kết chuyển sang Tk 911 911 Cộng phát sinh kỳ Dư cuối kỳ 209.000.000 209.000.000 209.000.000 Ngày 29Tháng 04 Năm 2011 Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) 2.7 Kế tốn lập Báo cáo tài Cơng ty TNHH May Thiên Nam Sinh viên : Lê Thị Kim Ngân – Lớp : QT1203K 92 BÁO CÁO THỰC TẬP ∗ Tổng quan Báo cáo tài chính(BCTC): BCTC báo cáo tổng hợp tình hình tài sản, nguồn vốn chủ sở hữu cơng nợ tình hình tài chính, kết kinh doanh kỳ doanh nghiệp Nói cách khác, BCTC cho biết khả sinh lời thực trạng tài doanh nghiệp, qua cung cấp thông tin cho đối tượng quan tâm (như chủ doanh nghiệp, nhà đầu tư, người cho vay, quan thuế quan chức khác) BCTC có ý nghĩa quan trọng công tác quản lý doanh nghiệp quan chủ quản đối tượng quan tâm ∗ Hệ thống BCTC Công ty TNHH May Thiên Nam bao gồm: (1): Bảng cân đối kế toán (Mẫu B01-DN) (2): Báo cáo kết kinh doanh (Mẫu B02-DN) (3): Thuyết minh báo cáo tài (Mẫu B09-DN) 2.7.1 Bảng cân đối kế tốn a Mục đích BCĐKT Bảng cân đối kế tốn báo cáo tài tổng hợp, phản ánh tổng quát toàn giá trị tài sản có nguồn hình thành tài sản doanh nghiệp thời điểm định Số liệu Bảng cân đối kế tốn cho biết tồn giá trị tài sản có doanh nghiệp theo cấu tài sản, nguồn vốn cấu nguồn vốn hình thành tài sản Căn vào Bảng cân đối kế tốn nhận xét, đánh giá khái qt tình hình tài doanh nghiệp b Cơ sở lập BCĐKT - Căn vào sổ kế toán tổng hợp - Căn vào sổ, thẻ kế toán chi tiết bảng tổng hợp chi tiết Sinh viên : Lê Thị Kim Ngân – Lớp : QT1203K 93 BÁO CÁO THỰC TẬP - Căn vào bảng cân đối kế toán năm trước c Nội dung BCĐKT PHẦN TÀI SẢN A Tài sản ngắn hạn (Mã số 100) Tài sản ngắn hạn phản ánh tổng giá trị tiền, khoản tương đương tiền tài sản ngắn hạn khác chuyển đổi thành tiền, bán hay sử dụng vịng năm chu kỳ kinh doanh donh nghiệp thời điểm báo cáo, gồm: I Tiền khoản tương đương tiền(Mã số 110) Chỉ tiêu phản ánh tổng hợp toàn số tiền khoản tương đương tiền có doanh nghiệp thời điểm báo cáo gồm: tiền mặt quỹ doanh nghiệp, tiền gửi ngân hàng Số liệu để ghi vào tiêu tổng số dư nợ TK 111-tiền mặt, TK112-tiền gửi ngân hàng sổ II Các khoản phải thu ngắn hạn(Mã số 130) Là tiêu tổng hợp phản ánh toàn giá trị khoản phải thu khách hàng, khoản trả trước cho người bán khoản phải thu khác thời điểm báo cáo có thời hạn thu hồi toán năm chu kỳ kinh doanh (sau trừ dự phòng phải thu ngắn hạn khó địi) Phải thu khách hàng(Mã số 131) Chỉ tiêu phản ánh số tiền phải thu khách hàng có thời hạn tốn năm chu kỳ kinh doanh bình thường thời điểm báo cáo Số liệu để ghi vào tiêu “phải thu khách hàng” vào tổng số dư nợ chi tiết TK 131-“Phải thu khách hàng” mở theo khách hàng sổ kế toán chi tiết TK 131 Trả trước cho người bán(Mã số 132): Phản ánh số tiền trả trước cho người bán có thời hạn thu hồi năm Sinh viên : Lê Thị Kim Ngân – Lớp : QT1203K 94 BÁO CÁO THỰC TẬP chu kỳ kinh doanh bình thường thời điểm báo cáo Số liệu để ghi vào tiêu “Trả trước cho người bán” vào tổng số dư Nợ chi tiết TK 331-“Phải trả người bán” mở theo người bán sổ kế toán chi tiết TK 331 III Hàng tồn kho: Là tiêu tổng hợp phản ánh tồn giá trị có loại hàng tồn kho không dự trữ cho trình sản xuất, kinh doanh doanh nghiệp đến thời điểm báo cáo Hàng tồn kho: Số liệu để ghi vào tiêu “Hàng tồn kho” vào tổng số dư Nợ TK 152-“Nguyên liệu, vật liệu”, TK 153-“Cơng cụ, dụng cụ”, TK 154-“Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang”, TK 155-“Thành phẩm” sổ bảng cân đối tài khoản IV Tài sản ngắn hạn khác: Là tiêu tổng hợp phản ánh tổng khoản chi phí trả trước ngắn hạn, thuế GTGT khấu trừ số thuế GTGT cịn hồn lại đến cuối năm báo cáo Thuế GTGT khấu trừ(Mã số 151) Chỉ tiêu dùng để phản ánh thuế GTGT khấu trừ số thuế GTGT cịn hồn lại đến cuối năm báo cáo Số liệu để ghi vào tiêu vào số dư Nợ TK 133-“Thuế GTGT khấu trừ” sổ bảng cân đối tài khoản Tài sản ngắn hạn khác(Mã số 158) Chỉ tiêu phản ánh giá trị tài sản ngắn hạn khác bao gồm: Số tiền tạm ứng cho cơng nhân viên chưa tốn, chi phí trả trước ngắn hạn(số chi phí chi năm chưa tính vào chi phí sản xuất kinh doanh năm báo cáo), tài sản thiếu chờ xử lý thời điểm báo cáo Số liệu để ghi vào tiêu vào số dư nợ TK 1381-“Tài sản thiếu chờ xử lý”, TK 141-“Tạm ứng”, TK 142-“Chi phí trả trước ngắn hanh”, TK 1388-“Phải thu khác” sổ bảng cân đối tài khoản Sinh viên : Lê Thị Kim Ngân – Lớp : QT1203K 95 BÁO CÁO THỰC TẬP B Tài sản dài hạn: Chỉ tiêu phản ánh giá trị loại tài sản không phản ánh tiêu tài sản ngắn hạn Tài sản dài hạn phản ánh tổng giá trị khoản tài khoản dài hạn có đến thời điểm báo cáo, bao gồm TSCĐ Tài sản cố định(Mã số 210): Là tiêu tổng hợp phản ánh tốn giá trị cịn lại (Ngun giá trừ hao mòn lũy kế) loại tài sản có thời điểm báo cáo Nguyên giá(Mã số 211): Chỉ tiêu phản ánh tốn tồn nguyên giá loại tài sản cố định hữu hình, tài sản cố định vơ hình TSCĐ th tài thời điểm báo cáo Số liệu để ghi vào tiêu số dư Nợ TK 211-“TSCĐ” sổ bảng cân đối tài khoản Giá trị hao mòn lũy kế(Mã số 212): Phản ánh tồn giá trị hao mịn loại TSCĐ hữu hình, TSCĐ vơ hình, TSCĐ th tài lũy kế thời điểm báo cáo Số liệu tiêu ghi số âm hình thức ghi ngoặc đơn (…) Số liệu để ghi vào tiêu số dư ó TK 2141-“Hao mịn TSCĐ hữu hình” sổ chi tiết TK 2141; TK 2142-“Hao mịn TSCĐ th tài chính” sổ chi tiết TK 2142 TK 2143-“hao mịn TSCĐ vơ hình” sổ chi tiết TK 2143 TỔNG CỘNG TÀI SẢN (Mã số 250) Phản ánh tổng giá trị có doanh nghiệp thời điểm báo cáo, bao gồm lo thuộc tài sản ngắn hạn tài sản dài hạn PHẦN NGUỒN VỐN A Nợ phải trả (Mã số 300) Là tiêu tổng hợp phản ánh toàn số nợ phải trả thời điểm báo cáo, bao gồm: Nợ ngắn hạn Nợ dài hạn I Nợ ngắn hạn: Là tiêu tổng hợp phản ánh tổng giá trị khoản nợ cịn phải trả có thời hạn toán năm chu kỳ kinh doanh, bao gồm: Sinh viên : Lê Thị Kim Ngân – Lớp : QT1203K 96 BÁO CÁO THỰC TẬP khoản vay ngắn hạn giá trị khoản chi phí phải trả, tài sản thừa chờ xử lý… thời điểm báo cáo Vay ngắn hạn (Mã số 311): Phản ánh tổng giá trị khaorn doanh nghiệp vay ngắn hạn ngân hàng, cơng ty tài chính, đối tượng khác khoản nợ ngắn hạn thời điểm báo cáo Số liệu để ghi vào tiêu số dư có TK 311-“Vay ngắn hạn” TK 315-“Nợ dài hạn đến hạn trả” sổ bảng cân đối tài khoản Phải trả cho người bán(Mã số 312): Phản ánh số tiền phải trả cho người bán có thời hạn tốn năm chu kỳ kinh doanh thời điểm báo cáo Số liệu để ghi vào tiêu tổng số dư có chi tiết TK 331-“Phải trả cho người bán” phân loại ngắn hạn mở theo người bán sổ kế toán chi tiết TK 331 Người mua trả tiền trước(Mã số 313): Chỉ tiêu phản ánh tổng số tiền người mua trả trước tiền mua sản phẩm thời điểm báo cáo Số liệu để ghi vào tiêu số dư có chi tiết TK 131-“Phải thu khách hàng” phân loại ngắn hạn mở cho khách hàng sổ kế toán chi tiết TK 131 số dư có TK 3387-“Doanh thu chưa thực hiện” phân loại ngắn hạn sổ kế toán chi tiết TK 3387 Thuế khoản phải nộp Nhà nước(Mã số 314): Phản ánh tổng số khoản doanh nghiệp phải nộp cho Nhà nước thời điểm báo cáo, bao gồm khoản thuế, phí, lệ phí khoản khác Số liệu để ghi vào tiêu số dư co chi tiết TK 333-“Thuế khoản phải nộp Nhà nước” sổ kế toán chi tiết TK 333 bảng cân đối kế toán Phải trả người lao động: Phản ánh khoản doanh nghiệp phải trả cho người lao động thời điểm báo cáo Số liệu để ghi vào tiêu số dư có chi tiết TK 334-“Phải trả người lao động” sổ TK 334 bảng cân đối tài khoản Chi phí phải trả: Sinh viên : Lê Thị Kim Ngân – Lớp : QT1203K 97 BÁO CÁO THỰC TẬP Phản ánh khoản tính trước vào chi phí sản xuất kinh doanh chưa chi thời điểm báo cáo Số liệu để ghi vào tiêu số dư có TK 335-“Chi phí phải trả” sổ TK 335 bảng cân đối tài khoản Các khoản phải trả ngắn hạn khác(Mã số 318): Phản ánh khoản phải trả ngắn hạn khác khoản nợ phải trả phản ánh tiêu trên, như: giá trị tài sản phát thừa chưa rõ nguyên nhân, phải nộp cho quan BHXH… Số liệu để ghi vào tiêu số dư có TK 338-“Phải trả, phải nộp khác”, TK 138-“Phải thu khác” sổ TK 338, TK 138 bảng cân đối tài khoản II Nợ dài hạn: Là tiêu tổng hợp phản ánh tổng giá trị khoản nợ dài hạn doanh nghiệp bao gồm khoản nợ có thời hạn tốn năm chu kỳ kinh doanh, khoản phải trả người bán, khoản phải trả dài hạn khác, vay nợ dài hạn thời điểm báo cáo Vay nợ dài hạn(Mã số 321) Chỉ tiêu phản ánh khoản donh nghiệp vay dài hạn ngân hàng đối tượng khác thời điểm báo cáo Số liệu để ghi vào tiêu tổng số dư có TK 3411-“Vay dài hạn”, TK 3412-“Nợ dài hạn” B Nguồn vốn chủ sở hữu: I Vốn chủ sở hữu: Vốn đầu tư chủ sở hữu(Mã số 411): Chỉ tiêu phản ánh tồn vốn đầu tư (vốn góp) chủ sở hữu vào doanh nghiệp Số liệu để ghi vào tiêu số dư có TK 411-“Nguồn vốn kinh doanh” sổ TK 411 bảng cân đối tài khoản Chênh lệch tỉ giá hối đoái (Mã số 415): Chỉ tiêu phản ánh số chênh lệch tỷ giá ngoại tệ phát sinh thay đổi tỷ giá chuyển đổi tiền tệ ghi sổ kế toán, chưa xử lý thời điểm báo cáo Số Sinh viên : Lê Thị Kim Ngân – Lớp : QT1203K 98 BÁO CÁO THỰC TẬP liệu để ghi vào tiêu số dư có TK 413-“Chênh lệch tỷ giá hối đoái” sổ TK 413 bảng cân đối tài khoản Lợi nhuận chưa phân phối(Mã số 417): Chỉ tiêu phản ánh số lãi (hoặc lỗ) chưa toán chưa phân phối thời điểm báo cáo Số liệu đẻ ghi vào tiêu số dư có TK 421-“Lợi nhuận chưa phân phối” sổ TK 421 bảng cân đối tài khoản Trường hợp TK 421 có số dư nợ số liệu tiêu ghi số âm hình thức ghi ngoặc đơn(…) II Quỹ khen thưởng phúc lợi (Mã số 430): Chỉ tiêu phản ánh quỹ khen thưởng, phúc lợi chưa sử dụng thời điểm báo cáo Số liệu để ghi vào tiêu số dư có TK 431-“Quỹ khen thưởng phúc lợi” sổ TK 431 bảng cân đối tài khoản TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN Phản ánh tổng nguồn vốn hình thành tài sản doanh nghiệp thời điểm báo cáo Chỉ tiêu Tổng cộng tài sản Chỉ tiêu = Tổng cộng nguồn vốn (Mã số 250) (Mã số 440) 2.7.2 Báo cáo kết kinh doanh (Mẫu số B02-DN) a Mục đích bảng Báo cáo kết kinh doanh Phản ánh tình hình kết hoạt động kinh doanh doanh nghiệp, bao gồm kết kinh doanh kết khác b Cơ sở lập báo cáo: - Căn vào Báo cáo kết hoạt động kinh doanh năm trước - Căn vào sổ kế toán tổng hợp sổ kế toán chi tiết năm dùng cho tài khoản từ loại đến loại c Nội dung Báo cáo kết hoạt động kinh doanh: Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ (Mã số 01): Chỉ tiêu phản ánh tổng doanh thu bán hàng, thành phẩm cung cấp dịch vụ năm báo cáo doanh nghiệp Số liệu để ghi vào tiêu lũy Sinh viên : Lê Thị Kim Ngân – Lớp : QT1203K 99 BÁO CÁO THỰC TẬP kế số phát sinh bên có TK 511-“Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ” năm báo cáo sổ TK 511 bảng cân đối tài khoản Các khoản giảm trừ donh thu (Mã số 02): Chỉ tiêu phản ánh tổng hợp khoản ghi giảm trừ vào tổng doanh thu năm, bao gồm: Các khoản chiết khấu thương mại, giảm giá hàng bán, hàng bán bị trả lại thuế tiêu thụ đặc biệt xác định năm báo cáo Số liệu để ghi tiêu lũy kế số phát sinh bên nợ TK 511-“Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ” đối ứng với bên có TK 521-“Chiết khấu thương mại”, TK 333-“Thuế khoản phải nộp nhà Nước” năm báo cáo sổ bảng cân đối tài khoản Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ (Mã số 10): Chỉ tiêu phản ánh số doanh thu bán hàng hóa, thành phẩm cung cấp dịch vụ trừ khoản giảm trừ năm báo cáo, tính kết hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Số liệu để ghi vào tiêu số phát sinh nợ TK 511 đối ứng với bên có TK 911-“Xác định kết kinh doanh” năm báo cáo Mã số 10 = Mã số 01 -Mã số 02 Giá vốn hàng bán (Mã số 10): Chỉ tiêu phản ánh tổng giá vốn hàng hóa, giá thành sản xuất thành phẩm bán, chi phí trực tiếp khối lượng dịch vụ hồn thành cung cấp, chi phí khác tính vào giá vốn ghi giảm giá vốn hàng bán năm báo cáo Số liệu để ghi vào tiêu lũy kế số phát sinh bên có TK 632-“Giá vốn hàng bán” năm báo cáo đối ứng với bên nợ TK 911 sổ TK 632 bảng cân đối tài khoản Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ (Mã số 20): Chỉ tiêu phản ánh số chênh lệch giwuax doanh thu bán hàng hóa, thành phẩm cung cấp dịch vụ với giá vốn hàng bán phát sinh năm báo cáo Mã số 20 = Mã số 10 – Mã số 11 Doanh thu hoạt động tài (Mã số 21): Sinh viên : Lê Thị Kim Ngân – Lớp : QT1203K 100 BÁO CÁO THỰC TẬP Chỉ tiêu phản ánh doanh thu hoạt động tài phát sinh năm báo cáo doanh nghiệp Số liệu để ghi vào tiêu lũy kế số phát sinh bên nợ TK 515-“Doanh thu hoạt động tài chính” đối ứng bên có TK 911 năm báo cáo sổ TK 515 bảng cân đối tài khoản Chi phí tài (Mã số 22): Chỉ tiêu phản ánh tổng chi phí tài chính, gồm tiền lãi vay phải trả phát sinh năm báo cáo doanh nghiệp Số liệu để ghi vào tiêu lúy kế số phát sinh bên có TK 635-“Chi phí tài chính” đối ứng với bên nợ TK 911 năm báo cáo sổ TK 635 bảng cân đối tài khoản Chi phí quản lý doanh nghiệp (Mã số 24): Chỉ tiêu phản ánh tổng chi phí quản lý doanh nghiệp phát sinh năm báo cáo Số liệu để ghi vào tiêu tổng cộng số phát sinh bên có TK 642-“Chi phí quản lý doanh nghiệp” đối ứng với bên nợ TK 911 năm báo cáo sổ TK 642 bảng cân đối tài khoản Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh (Mã số 30) Chỉ tiêu phản ánh kết hoạt động kinh doanh doanh nghiệp năm báo cáo Chỉ tiêu tính tốn sở lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ (+) doanh thu hoạt động tài chính(-)chi phí tài chính, chi phí quản lý doanh nghiệp phát sinh năm báo cáo Mã số 30 = Mã số 20 + Mã số 21 – Mã số 24 Nếu kết âm (lỗ) ghi ngoặc đơn (…) 10 Thu nhập khác (Mã số 31): Chỉ tiêu phản ánh khoản thu nhập khác phát sinh năm báo cáo Số liệu để ghi vào tiêu vào tổng số phát sinh bên nợ TK 711-“Thu nhập khác” đối ứng bên có TK 911 sổ TK 711 bảng cân đối tài khoản 11 Chi phí khác (Mã số 32): Chỉ tiêu phản ánh tổng khoản chi phí khác phát sinh năm báo cáo Số liệu để ghi vào tiêu vào tổng số phát sinh bên có TK Sinh viên : Lê Thị Kim Ngân – Lớp : QT1203K 101 BÁO CÁO THỰC TẬP 811-“Chi phí khác” đối ứng với bên nợ TK 911 năm báo cáo sổ TK 811 bảng cân đối tài khoản 12 Lợi nhuận khác (Mã số 40): Chỉ tiêu phản ánh số chênh lệch thu nhập khác với chi phí khác phát sinh năm báo cáo Mã số 40 = Mã số 31-Mã số 32 13 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế (Mã số 50): Chỉ tiêu phản ánh tổng số lợi nhuận kế toán thực năm báo cáo doanh nghiệp trước trừ chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp từ hoạt động kinh doanh, hoạt động hác phát sinh năm báo cáo Mã số 50 = Mã số 30 – Mã số 40 14 Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp (Mã số 51): Chỉ tiêu phản ánh chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp phát sinh năm báo cáo Số liệu để ghi vào tiêu vào tổng số phát sinh bên có TK 821-“Chi phí thuế thu nhaaph doanh nghiệp” đối ứng với bên nợ TK 911 sổ kế toán chi tiết TK 821 vào số phát sinh bên nợ TK 821 đối ứng với bên có TK 911trong năm báo cáo sổ chi tiêt TK 821 15 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp (Mã số 60): Chỉ tiêu phản ánh tổng số lợi nhuận(hoặc lỗ) sau thuế từ hoạt động doanh nghiệp (Sau trừ chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp) phát sinh năm báo cáo Mã số 60 = Mã số 50 – Mã số 51 Sinh viên : Lê Thị Kim Ngân – Lớp : QT1203K 102 BÁO CÁO THỰC TẬP Phần 3: Thu hoạch nhận xét chung công tác kế tốn Cơng ty TNHH May Thiên Nam Cơng tác kế toán quan trọng Cơng ty Nó phản ánh tồn hoạt động sản xuất kinh doanh công ty qua số, thể tiêu báo cáo tài Có thể nói kế tốn “ngơn ngữ kinh doanh” coi nghệ thuật “ghi chép” nghiệp vụ kinh tế phát sinh trình hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Qua thông tin thể Báo cáo tài báo cáo quản trị giúp cung cấp thông tin cần thiết cho Ban giám đốc việc tạo kế hoạch, định phù hợp cho hoạt động kinh doanh Công ty 3.1 Thu hoạch qua đợt thực tập Trong trình thực tập tìm hiểu cơng tác kế tốn Cơng ty TNHH May Thiên Nam, vận dụng kiến thức học vào thực tế Công ty, em nhận thấy Cơng ty có nhiều điểm bật song số tồn *Ưu điểm: + Đội ngũ cán lãnh đạo bổ sung nhiều lực lượng trẻ, cấu quản lý bước đầu xây dựng chỉnh đốn lại phù hợp với phát triển Công ty + Công ty trang bị nhiều máy móc đại cho suất cao, chất lượng + Là doanh nghiệp tư nhân, quy mô tổ chức sản xuất rộng mơ hình tổ chức máy kế tốn theo hình thức tập trung lại hoạt động có hiệu qủa Bộ máy kế tốn cơng ty ln đồng trình độ chun mơn, tiếp cận triển khai thực tốt chế độ kế tốn mới, làm việc có khoa học với tinh thần trách nhiệm cao giúp đỡ hỗ trợ lẫn hoàn thành xuất sắc nhiệm vụ giao Việc cung cấp số liệu phận kế toán cung cấp số liệu để báo cáo kế toán nhìn chung kịp thời, cung cấp cho lãnh đạo thông tin tài Sinh viên : Lê Thị Kim Ngân – Lớp : QT1203K 103 BÁO CÁO THỰC TẬP chính xác để cấp lãnh đạo đề định phục vụ công tác quản lý, điều hành hoạt động sản xuất công ty Hình thức Kế tốn Cơng ty áp dụng theo hình thức “Nhật ký chung”, hình thức hồn tồn phù hợp với đặc điểm, quy mô hoạt động Công ty Hệ thống Chứng từ, sổ sách, báo cáo kế tốn mà Cơng ty sử dụng rõ ràng, với chế độ kế tốn Cơng tác quản lý máy quản lý gọn nhẹ, phòng ban chức tổ chức hoạt động chặt chẽ, phân cơng, phân nhiệm rõ ràng phát huy có hiệu tích cực cho lãnh đạo Cơng ty tổ chức lao động cung ứng vật tư, giám sát sản xuất quản lý kinh tế, quản lý yếu tố đầu vào trình sản xuất cách hiệu Công ty tạo điều kiện cho phịng kế tốn học lớp bồi dưỡng nâng cao nghiệp vụ chuyên môn Công ty trang bị máy tính riêng cho hầu hết kế tốn, phần hành kế toán hạch toán dần phần mềm máy tính, giảm bớt cơng việc cho kế tốn phần hành Việc lập in sổ sách, báo cáo thực cách đơn giản, kịp thời cần thiết Trước kinh tế thị trường có nhiều biến động phức tạp Công ty TNHH May Thiên Nam không ngừng phát huy nội lực, tiềm Cơng ty dần bước đổi mới, tiếp cận với quy trình cơng nghệ tiên tiến nước, tiến tới mở rộng đầu tư, hợp tác Đẩy nhanh, mạnh dạn đầu tư thay đổi nốt dây chuyền sản xuất cũ để hồ nhập với cơng nghệ sản xuất mới, nâng cao xuất lao động chất lượng sản phẩm sản xuất ra, nâng cao đời sống cho cán bộ, công nhân Công ty * Nhược điểm: Việc chuyên mơn hóa kế tốn cần thiết có nhiều ưu điểm nhiên đơi gây khó khăn cho người phụ trách phần hành lý phải nghỉ làm người làm thay phải thời gian để làm quen với công việc, đặc trưng ngành kế toán nhân viên kế toán đa phần nữ Sinh viên : Lê Thị Kim Ngân – Lớp : QT1203K 104 BÁO CÁO THỰC TẬP Vì khơng thể tránh khỏi mặt hạn chế công việc như: tốc độ công việc, thời gian nghỉ ốm, nghỉ đẻ, nghỉ khám thai khó tránh khỏi nên suất làm việc giảm Cơng việc dồn lên người cịn lại nên đơi sai sót điều khó tránh khỏi 3.2 Một số ý kiến nhằm nâng cao chất lượng công tác kế toán + Thường xuyên tổ chức lớp đào tạo tay nghề cho công nhân sản xuất để nâng cao chất lượng sản phẩm + Nâng cao trình độ quản lý tổ chức sản xuất đội ngũ cán cho phù hợp với tình hình sản xuất cơng ty… Sinh viên : Lê Thị Kim Ngân – Lớp : QT1203K 105 ... ty TNHH May Thiên Nam Phần 2: Tình hình tổ chức máy kế tốn thực trạng cơng tác kế tốn Cơng ty TNHH May Thiên Nam Phần 3: Thu hoạch nhận xét chung cơng tác kế tốn Cơng ty TNHH May Thiên Nam Sinh... QT1203K BÁO CÁO THỰC TẬP Phần 2: Tình hình tổ chức máy kế tốn thực trạng cơng tác kế tốn Cơng ty TNHH May Thiên Nam 2.1 Kế toán vốn tiền 2.1.1 Kế toán tiền mặt: a.Nội dung: Tiền mặt công ty bao gồm:... Cơng Ty Sinh viên : Lê Thị Kim Ngân – Lớp : QT1203K 10 BÁO CÁO THỰC TẬP 1.4 Tổ chức máy kế tốn cơng ty TNHH may Thiên Nam 1.4.1 Tổ chức máy kế toán Sơ đồ 2.1: * Tổ chức máy kế tốn theo hình thức: