Von bang tien tai phuong phuoc

MỤC LỤC DANH MỤC SƠ ĐỒ, BẢNG BIỂU .3 DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT .4 LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG .8 TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH PHƯƠNG PHƯỚC 1.1 Giới thiệu khái quát đơn vị thực tập 1.2 Khái quát hoạt động sản xuất kinh doanh đơn vị thực tập .8 1.2.1 Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh 1.2.2 Quy trình sản xuất kinh doanh .9 1.2.3 Khái quát tình hình sản xuất kinh doanh đơn vị thực tập thời gian gần 1.3 Đặc điểm tổ chức máy quản lý đơn vị thực tập .10 1.3.1 Sơ đồ tổ chức máy quản lý DN 10 1.3.2 Chức năng, nhiệm vụ phận .11 1.4 Đặc điểm tổ chức công tác kế toán đơn vị thực tập .11 1.4.1 Đặc điểm tổ chức máy kế toán : 11 1.4.2 Đặc điểm tổ chức sổ kế toán 12 1.4.3 Chế độ sách kế tốn áp dụng doanh nghiệp 14 CHƯƠNG 15 THỰC TRẠNG KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CƠNG TY TNHH PHƯƠNG PHƯỚC .15 2.1 Đặc điểm kế toán vốn tiền 15 2.2 Kế toán tiền mặt 15 2.2.1 Chứng từ sử dụng 15 2.2.2 Tài khoản sử dụng 15 2.2.3 Kế toán chi tiết tiền mặt .16 2.2.4 Kế toán tổng hợp tiền mặt 26 2.3 Kế toán tiền gửi ngân hàng 34 2.3.1 Chứng từ sử dụng 34 2.3.2 Tài khoản sử dụng 34 2.3.3 Kế toán chi tiết tiền gửi ngân hàng 34 2.3.4 Kế toán tổng hợp tiền gửi ngân hàng 40 CHƯƠNG 45 MỘT SỐ NHẬN XÉT VÀ KIẾN NGHỊ VỀ 45 KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CƠNG TY TNHH PHƯƠNG PHƯỚC 45 3.1 Nhận xét khái quát kế tốn kế tốn vốn tiền Cơng ty TNHH Phương Phước 45 3.1.1.Ưu điểm 45 3.1.2 Nhược điểm 46 3.2 Một số kiến nghị hoàn thiện kế tốn vốn tiền Cơng ty TNHH Phương Phước 47 SVTH: KẾT LUẬN 49 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 50 SVTH: DANH MỤC SƠ ĐỒ, BẢNG BIỂU STT Nội dung Trang Bảng Biểu Bảng 1.1: Doanh thu lợi nhuận công ty qua năm 2015, 2016 10 Sơ Đồ Sơ đồ 1.1: Trình tự ln chuyển hàng hố cơng ty Sơ đồ 1.2: Sơ đồ tổ chức máy quản lý 10 Sơ đồ 1.3: Sơ đồ tổ chức máy kế toán 11 Sơ đồ 1.4: Sơ đồ kế tốn máy tính 13 SVTH: DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT SVTH: Kí hiệu Nội dung TNHH Trách nhiệm hữu hạn VNĐ Việt Nam Đồng SXKD Sản xuất kinh doanh PT Phiếu thu PC Phiếu chi TM Tiền mặt TGNH Tiền gửi ngân hàng CCDC Công Cụ Dụng Cụ NKC Nhật Ký Chung GTGT Giá Trị Gia Tăng LỜI MỞ ĐẦU  Tính cấp thiết đề tài Vốn tiền sở, tiền đề cho doanh nghiệp hình thành tồn tại, điều kiện để doanh nghiệp hoàn thành thực trình sản xuất kinh doanh Trong điều kiện phạm vi hoạt động doanh nghiệp không bị giới hạn nước mà được mở rộng, tăng cường hợp tác với nhiều nước giới Do đó, quy mơ kết cấu vốn tiền lớn phức tạp, việc sử dụng quản lý chúng có ảnh hưởng lớn đến hiệu sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Mặt khác, kế tốn cơng cụ để điều hành quản lý hoạt động tính tốn kinh tế kiểm tra việc bảo vệ tài sản, sử dụng tiền vốn nhằm đảm bảo quyền chủ động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Trong cơng tác kế tốn doanh nghiệp chia làm nhiều khâu, nhiều phần hành chúng có mối quan hệ hữu gắn bó tạo thành hệ thống quản lý thực có hiệu cao Thơng tin kế tốn thơng tin tính hai mặt tượng, trình : Vốn nguồn, tăng giảm Mỗi thông tin thu được kết q trình có tính hai năm: thơng tin kiểm tra Do đó, việc tổ chức hạch tốn vốn tiền nhằm đưa thông tin đầy đủ nhất, xác thực trạng cấu vốn tiền, nguồn thu chi tiêu chúng trình kinh doanh để nhà quản lý nắm bắt được thơng tin kinh tế cần thiết, đưa định tối ưu đầu tư, chi tiêu tương lai Bên cạnh nhiệm vụ kiểm tra chứng từ, sổ sách tình hình lưu chuyển tiền tệ, qua biết đươc hiệu kinh tế đơn vị Thực tế nước ta thời gian qua cho thấy doanh nghiệp, đặc biệt doanh nghiệp nhà nước, hiệu sử dụng vốn đầu tư nói chung vốn tiền nói riêng cịn thấp , chưa khai thác hết hiệu tiềm sử SVTH: dụng chúng kinh tế thị trường để phục vụ sản xuất kinh doanh, cơng tác hạch tốn bị bng lỏng kéo dài Xuất phát từ vần đề thông qua thời gian thực tập em xin chọn đề tài sau để sâu vào nghiên cứu viết báo cáo:“Hạch toán kế toán vốn tiền Cơng Ty TNHH Phương Phước”  Mục đích nghiên cứu phạm vi nghiên cứu Để vận dụng lý thuyết tiếp thu được trường vào thực tiễn nhằm củng cố nâng cao kiến thức học Tìm hiểu cơng tác kế tốn vốn tiền công ty TNHH Phương Phước Đưa đánh giá nhận xét thực tế cơng tác kế tốn vốn tiền công ty Đối tượng nghiên cứu đề tài “ Cơng tác kế tốn vốn tiền công ty TNHH Phương Phước” , Các chứng từ, tài liệu liên quan đến tiền mặt, tiền gửi ngân hàng tiền chuyển tháng 03 năm 2017, thông tin bảng cân đối kế toán, báo cáo kết kinh doanh năm 2016 Và thông tin khác liên quan đến Công ty TNHH PHương Phước  Phương pháp nghiên cứu Để hoàn thành chuyên đề tốt nghiệp em sử dụng phương pháp: - Phương pháp vấn trực tiếp: phương pháp hỏi trực tiếp người cung cấp thông tin, liệu cần thiết cho đề tài Phương pháp sử dụng giai đoạn thu thập thơng tin cần thiết số liệu có liên quan đến đề tài - Phương pháp thống kê: phương pháp liệt kê, thống kê, thông tin, liệu thu thập được phục vụ cho việc lập bảng phân tích - Phương pháp phân tích kinh doanh: phương pháp dựa số liệu có sẵn để phân tích ưu nhược điểm cơng tác kinh doanh nhằm hiểu rõ vấn đề nghiên cứu từ tìm ngun nhân , giải pháp khắc phục SVTH: - Phương pháp so sánh: phương pháp dựa vào số liệu có sẵn để tiến hành so sánh, đối chiếu số tương đối tuyệt đối, thường so sánh năm liền kề để tìm tăng giảm giá trị đó, giúp cho q trình phân tích kinh doanh trình khác - Phương pháp hạch toán kế toán: phương pháp sử dụng chứng từ, tài khoản sổ sách để hệ thống hóa kiểm sốt thơng tin nghiệp vụ kinh tế tài phát sinh Đây phương pháp trọng tâm, được sử dụng chủ yếu hạch toán kế tốn Ngồi em cịn sử dụng số phương pháp kinh tế khác  Bố cục báo cáo Nội dung báo cáo gồm chương: Chương I: Tổng quan Công Ty TNHH Phương Phước Chương II: Thực trạng kế tốn vốn tiền Cơng Ty TNHH Phương Phước Chương III: Nhận xét, đề xuất ý kiến nhằm hồn thiện kế tốn vốn tiền Công Ty TNHH Phương Phước Mặc dù cố gắng thời gian điều kiện nghiên cứu có hạn chắn đề tài khơng tránh khỏi thiếu sót mong góp ý bổ sung thầy công ty để đề tài được hoàn thiện Bắc Giang, ngày tháng năm 2017 Sinh viên thực SVTH: CHƯƠNG TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH PHƯƠNG PHƯỚC 1.1 Giới thiệu khái quát đơn vị thực tập Tên công ty : Công Ty TNHH Phương Phước Địa trụ sở : Thôn An Long - Xã Yên Mỹ - Huyện Lạng Giang - Bắc Giang Điện thoại : 0240.3637.357 Mã số thuế : 2400768135 Số tài khoản : 67068339 – Ngân hàng Thương mại Á Châu Bắc Giang 102010000450034 – Ngân hàng Cơng Thương Bắc Giang Hình thức sở hữu vốn: Công ty trách nhiệm hữu hạn Vốn điều lệ Giám đốc : 1.800.000.000 VNĐ : Đặng Công Phước 1.2 Khái quát hoạt động sản xuất kinh doanh đơn vị thực tập 1.2.1 Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty chuyên kinh doanh mặt hàng điện máy, kim khí tiêu dùng mặt hàng kinh doanh theo Điều lệ Công ty Đây đơn vị tổ chức trực tiếp kinh doanh, thực chế độ hạch tốn độc lập, mức tự chủ tài chính, có tư cách pháp nhân, có tài khoản ngân hàng, được sử dụng dấu riêng theo thể thức Nhà nước quy định Cơng ty có nhiệm vụ tổ vụ tổ chức thu mua tiêu thụ loại vật tư kim khí, vật tư xây dựng, mặt hàng kim khí đa dụng Để thực mục đích nội dung kinh doanh mình, đơn vị tổ chức lực lượng hàng hóa phong phú, cấu chủng loại có chất lượng cao, phù hợp với thị hiếu người tiêu dùng nước Sử dụng bảo toàn phát triển vốn kinh doanh quy định Nhà nước đạt hiệu quả, đảm bảo tự chủ tài chính, chấp hành tơt sách chủ SVTH: trương Đảng Nhà nước, quy định Bộ thương mại có liên quan đến hoạt động kinh doanh Cơng ty Khả cung cấp hàng hóa nhanh, giá theo chất lượng hàng hóa dich vụ tốt bán hàng, toán linh hoạt 1.2.2 Quy trình sản xuất kinh doanh Với đặc điểm doanh nghiệp thương mại, công việc kinh doanh mua vào, bán nên công tác tổ chức kinh doanh tổ chức quy trình ln chuyển hàng hố khơng phải quy trình cơng nghệ sản xuất Cơng ty áp dụng đồng thời hai phương thức kinh doanh mua bán qua kho mua bán không qua kho Quy trình ln chuyển hàng hố cơng ty được thực qua sơ đồ sau: Sơ đồ 1.1: Trình tự ln chuyển hàng hố cơng ty Mua vào Dự trữ Bán (Bán qua kho) (Bán giao hàng thẳng khơng qua kho) 1.2.3 Khái qt tình hình sản xuất kinh doanh đơn vị thực tập thời gian gần SVTH: Bảng 1.1: Doanh thu lợi nhuận công ty qua năm 2015, 2016 Năm Các tiêu 2015(Đồng) Tổng doanh thu 59.650.000.000 Tổng chi phí 59.251.750.000 Tổng lợi nhuận 398.250.000 Thu nhập bình quân 4.500.000 Thuế TNDN 99.562.500 Năm 2016 (Đồng) 65.650.000.000 65.190.450.000 459.550.000 5.000.000 114.887.500 Năm 2016 so với 2015 số tiền tỷ lệ (%) 6.000.000.000 110,06 5.938.700.000 110,03 61.300.000 128,70 500.000 103,78 15.325.000 122,94 1.3 Đặc điểm tổ chức máy quản lý đơn vị thực tập 1.3.1 Sơ đồ tổ chức máy quản lý DN GIÁM ĐỐC PHĨ GIÁM ĐỐC PHỊNG THỊ TRƯỜNG PHỊNG KINH DOANH PHỊNG KẾ TỐN Chú thích: : Quan hệ trực tuyến : Quan hệ chức Sơ đồ 1.2: Sơ đồ tổ chức máy quản lý 1.3.2 Chức năng, nhiệm vụ phận Giám đốc: người chịu trách nhiệm chung, người trực tiếp đạo, quản lý, điều hành tồn hoạt động Cơng ty SVTH: 10