Luận văn hoàn thiện công tác tổ chức kế toán vốn bằng tiền tại công ty cổ phần du lịch hoa phượng

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÒNG - ISO 9001 : 2008 KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP NGÀNH: KẾ TỐN KIỂM TOÁN Sinh viên : Nguyễn Thị Uyên Giảng viên hƣớng dẫn: CN.GVC Nguyễn Văn Vĩnh HẢI PHÒNG - 2012 Th■ah■■ng Mang Luôn 123doc thu■n l■icam s■ tr■ h■u k■t s■ nghi■m t■im■t d■ng s■website mang kho m■i th■ m■ l■i d■n CH■P vi■n nh■ng cho ■■u kh■ng ng■■i NH■N quy■n chia dùng, l■ CÁC s■l■i v■i và■I■U t■t công h■n mua nh■t 2.000.000 ngh■ bán KHO■N cho tàihi■n ng■■i li■u TH■A tài th■ hàng li■u dùng hi■n THU■N ■■u ■ t■t Khi ■■i, Vi■t c■ khách b■n l■nh Nam Chào online hàng v■c: Tác m■ng tr■ không tài phong thành b■n khác chun ■■n thành tíngì d■ng, v■i so nghi■p, viên 123doc v■i công c■a b■n hồn ngh■ 123doc g■c h■o, thơng B■n và■■ n■p có tin, cao th■ ti■n ngo■i tính phóng vào ng■, Khách trách tài to,kho■n nhi■m thu nh■ c■a ■■i hàng tùy123doc, v■i ý cót■ng th■b■n d■ ng■■i dàng s■ dùng ■■■c tra c■u M■c h■■ng tàitiêu li■u nh■ng hàng m■t■■u quy■n cáchc■a l■i123doc.net sau xác,n■p nhanh ti■n tr■ chóng thành website th■ vi■n tài li■u online l■n nh■t Vi■t Nam, cung c■p nh■ng tài li■u ■■c khơng th■ tìm th■y th■ tr■■ng ngo■i tr■ 123doc.net Nhi■u event thú v■, event ki■m ti■n thi■t th■c 123doc luôn t■o c■ h■i gia t■ng thu nh■p online cho t■t c■ thành viên c■a website Mangh■n Luôn Th■a Xu■t Sau Nhi■u 123doc h■■ng phát thu■n l■i event cam s■ nh■n m■t tr■ t■ h■u k■t s■ thú nghi■m t■i ýxác n■m t■■ng m■t d■ng v■, s■ nh■n website mang event kho m■i ■■i, t■o t■ th■ m■ l■i c■ng ki■m ■■ng d■n 123doc CH■P vi■n nh■ng cho ■■u ■■ng ti■n h■ kh■ng ng■■i NH■N ■ã quy■n th■ng thi■t chia t■ng ki■m dùng, l■ CÁC s■ th■c s■ l■i b■■c v■i ti■n vàchuy■n ■I■U t■t công h■n mua 123doc online kh■ng nh■t 2.000.000 ngh■ bán KHO■N sang b■ng cho tài ■■nh hi■n ng■■i li■u ph■n tài TH■A tài v■ th■ li■u hàng t■o li■u thông dùng tríhi■n THU■N hi■u c■ c■a ■■u ■ tin t■t h■i Khi ■■i, qu■ Vi■t xác c■ khách gia b■n nh■t, minh l■nh Nam t■ng Chào online hàng uy tài v■c: l■nh thu Tác m■ng tín kho■n tr■ nh■p khơng tài phong v■c cao thành b■n email nh■t tài online khác chuyên ■■n li■u thành tínb■n Mong cho d■ng, v■i so nghi■p, viên kinh ■ã t■t 123doc 123doc.net! v■i mu■n công ■■ng c■a c■ doanh b■n hoàn mang ngh■ 123doc ký g■c online thành v■i h■o, Chúng l■i thông B■n 123doc.netLink cho viên Tính ■■ n■p có tơi tin, c■ng c■a cao th■ ■■n cung ti■n ngo■i tính website phóng ■■ng th■i vào c■p ng■, Khách trách xác tài ■i■m D■ch xã to,kho■n th■c nhi■m h■i thutháng V■ nh■ m■t s■ c■a (nh■ ■■i hàng ■■■c tùy ngu■n 5/2014; 123doc, v■i ■■■c ý cóg■i t■ng th■ tài 123doc v■ mơ ngun b■n d■ ng■■i ■■a t■ dàng s■ v■■t d■■i tri dùng ■■■c ch■ tra th■c m■c ■ây) email c■u M■c h■■ng quý 100.000 cho tài b■n tiêu báu, li■u b■n, nh■ng ■ã hàng phong m■t l■■t tùy ■■ng ■■u quy■n cách truy thu■c phú, ky, c■a c■p ■a l■i b■n vào 123doc.net m■i d■ng, sau xác, vuingày, n■p lòng “■i■u nhanh giàu ti■n s■ ■■ng tr■ giá Kho■n chóng h■u thành tr■ nh■p 2.000.000 website ■■ng Th■a th■ email vi■n th■i Thu■n c■a thành mong tài v■ li■u viên mu■n S■ online ■■ng D■ng click t■o l■n ký, D■ch ■i■u vào nh■t l■t link ki■n V■” vào Vi■t 123doc top sau cho Nam, 200 ■ây cho ■ã cung các (sau g■iwebsite c■p users ■âynh■ng ■■■c cóph■ thêm tài bi■n g■i thu li■u t■t nh■t nh■p ■■c T■it■i khơng t■ng Chính Vi■tth■i th■ Nam, v■y ■i■m, tìm t■123doc.net th■y l■chúng tìm ki■m tơi th■ racóthu■c ■■i tr■■ng th■nh■m c■p top ngo■i 3nh■t ■áp Google tr■ ■KTTSDDV ■ng 123doc.net Nh■n nhu c■u ■■■c theo chiaquy■t danh s■ tài hi■u li■udo ch■t c■ng l■■ng ■■ng vàbình ki■mch■n ti■n online website ki■m ti■n online hi■u qu■ uy tín nh■t Lnh■n 123doc Sau Th■a Xu■t h■■ng phát thu■n cam nh■n m■t t■k■t s■ t■i ýxác n■m t■■ng d■ng s■ nh■n website mang ■■i, t■o t■l■i c■ng ■■ng d■n 123doc CH■P nh■ng ■■u ■■ng h■ NH■N ■ã quy■n th■ng chia t■ng ki■m CÁC s■s■ l■i b■■c ti■n vàchuy■n ■I■U t■t mua online kh■ng nh■t bán KHO■N sang b■ng cho tài ■■nh ng■■i li■u ph■n tài TH■A v■ li■u hàng thơng dùng tríTHU■N hi■u c■a ■■u tin Khi qu■ Vi■t xác khách nh■t, minh Nam Chào hàng uy tài l■nh Tác m■ng tín kho■n tr■ phong v■c cao thành b■n email nh■t tàichuyên ■■n li■u thành b■n Mong v■i nghi■p, viên kinh ■ã 123doc 123doc.net! mu■n ■■ng c■a doanh hoàn mang 123doc kýonline v■i h■o, Chúng l■ivà 123doc.netLink cho Tính ■■ n■p tơi c■ng cao ■■n cung ti■n tính ■■ng th■i vào c■p trách xác tài ■i■m D■ch xãkho■n th■c nhi■m h■itháng V■ m■t s■ c■a (nh■ ■■i ■■■c ngu■n 5/2014; 123doc, v■i ■■■c g■i t■ng tài 123doc v■ mô nguyên b■n ng■■i ■■a t■s■ v■■t d■■i tri dùng ■■■c ch■ th■c m■c ■ây) email M■c h■■ng quý 100.000 cho b■n tiêu báu, b■n, nh■ng ■ã hàng phong l■■t tùy ■■ng ■■u quy■n truy thu■c phú, ky, c■a c■p ■a l■i b■n vào 123doc.net m■i d■ng, sau vuingày, n■p lòng “■i■u giàu ti■n s■ ■■ng tr■ giá Kho■n h■u thành tr■ nh■p 2.000.000 website ■■ng Th■a th■ email vi■n th■i Thu■n c■a thành mong tài v■ li■u viên mu■n S■ online ■■ng D■ng click t■o l■n ký, D■ch ■i■u vào nh■t l■t link ki■n V■” vào Vi■t 123doc top sau cho Nam, 200 ■ây cho ■ã cung các (sau g■iwebsite c■p users ■âynh■ng ■■■c cóph■ thêm tài bi■n g■i thu li■u t■t nh■t nh■p ■■c T■it■i không t■ng Chính Vi■tth■i th■ Nam, v■y ■i■m, tìm t■123doc.net th■y l■chúng tìm ki■m tơi th■ racóthu■c ■■i tr■■ng th■nh■m c■p top ngo■i 3nh■t ■áp Google tr■ ■KTTSDDV ■ng 123doc.net Nh■n nhu c■u ■■■c theo chiaquy■t danh s■ tài hi■u li■udo ch■t c■ng l■■ng ■■ng vàbình ki■mch■n ti■n online website ki■m ti■n online hi■u qu■ uy tín nh■t Luônh■n Th■a Xu■t Sau Nhi■u 123doc Mang h■■ng phát thu■n l■i event cam s■ nh■n m■t tr■ t■ h■u k■t s■ thú nghi■m t■i ýxác n■m t■■ng m■t d■ng v■, s■ nh■n website mang event kho m■i ■■i, t■o t■ th■ m■ l■i c■ng ki■m ■■ng d■n 123doc CH■P vi■n nh■ng cho ■■u ■■ng ti■n h■ kh■ng ng■■i NH■N ■ã quy■n th■ng thi■t chia t■ng ki■m dùng, l■ CÁC s■ th■c s■ l■i b■■c v■i ti■n vàchuy■n ■I■U t■t công h■n mua 123doc online kh■ng nh■t 2.000.000 ngh■ bán KHO■N sang b■ng cho tài ■■nh hi■n ng■■i li■u ph■n tài TH■A tài v■ th■ li■u hàng t■o li■u thơng dùng tríhi■n THU■N hi■u c■ c■a ■■u ■ tin t■t h■i Khi ■■i, qu■ Vi■t xác c■ khách gia b■n nh■t, minh l■nh Nam t■ng Chào online hàng uy tài v■c: l■nh thu Tác m■ng tín kho■n tr■ nh■p khơng tài phong v■c cao thành b■n email nh■t tài online khác chun ■■n li■u thành tínb■n Mong cho d■ng, v■i so nghi■p, viên kinh ■ã t■t 123doc 123doc.net! v■i mu■n cơng ■■ng c■a c■ doanh b■n hồn mang ngh■ 123doc ký g■c online thành v■i h■o, Chúng l■i thơng B■n 123doc.netLink cho viên Tính ■■ n■p có tin, c■ng c■a cao th■ ■■n cung ti■n ngo■i tính website phóng ■■ng th■i vào c■p ng■, Khách trách xác tài ■i■m D■ch xã to,kho■n th■c nhi■m h■i thutháng V■ nh■ m■t s■ c■a (nh■ ■■i hàng ■■■c tùy ngu■n 5/2014; 123doc, v■i ■■■c ý cóg■i t■ng th■ tài 123doc v■ mô nguyên b■n d■ ng■■i ■■a t■ dàng s■ v■■t d■■i tri dùng ■■■c ch■ tra th■c m■c ■ây) email c■u M■c h■■ng quý 100.000 cho tài b■n tiêu báu, li■u b■n, nh■ng ■ã hàng phong m■t l■■t tùy ■■ng ■■u quy■n cách truy thu■c phú, ky, c■a c■p ■a l■i b■n vào 123doc.net m■i d■ng, sau xác, vuingày, n■p lòng “■i■u nhanh giàu ti■n s■ ■■ng tr■ giá Kho■n chóng h■u thành tr■ nh■p 2.000.000 website ■■ng Th■a th■ email vi■n th■i Thu■n c■a thành mong tài v■ li■u viên mu■n S■ online ■■ng D■ng click t■o l■n ký, D■ch ■i■u vào nh■t l■t link ki■n V■” vào Vi■t 123doc top sau cho Nam, 200 ■ây cho ■ã cung các (sau g■iwebsite c■p users ■âynh■ng ■■■c cóph■ thêm tài bi■n g■i thu li■u t■t nh■t nh■p ■■c T■it■i khơng t■ng Chính Vi■tth■i th■ Nam, v■y ■i■m, tìm t■123doc.net th■y l■chúng tìm ki■m tơi th■ racóthu■c ■■i tr■■ng th■nh■m c■p top ngo■i 3nh■t ■áp Google tr■ ■KTTSDDV ■ng 123doc.net Nh■n nhu c■u ■■■c theo chiaquy■t danh s■ tài hi■u li■udo ch■t c■ng l■■ng ■■ng vàbình ki■mch■n ti■n online website ki■m ti■n online hi■u qu■ uy tín nh■t u■t phát Nhi■u Mang Luôn 123doc Th■a Xu■t Sau h■n h■■ng phát thu■n l■i event s■ cam nh■n t■ m■t tr■ t■ h■u ýk■t s■ thú nghi■m t■i ýt■■ng xác n■m t■■ng m■t d■ng v■, s■ nh■n website mang event t■o kho m■i ■■i, t■o t■ c■ng th■ m■ l■i c■ng ki■m ■■ng d■n 123doc CH■P vi■n nh■ng cho ■■ng ■■u ■■ng ti■n h■ kh■ng ng■■i NH■N ■ã quy■n th■ng thi■t chia ki■m t■ng ki■m dùng, l■ CÁC s■ th■c ti■n s■ l■i b■■c v■i ti■n vàchuy■n ■I■U t■t công online h■n mua 123doc online kh■ng nh■t 2.000.000 ngh■ bán KHO■N b■ng sang b■ng cho tài ■■nh hi■n tài ng■■i li■u ph■n tài TH■A li■u tài v■ th■ li■u hàng t■o li■u thơng dùng trí hi■u hi■n THU■N hi■u c■ c■a ■■u ■ tin qu■ t■t h■i Khi ■■i, qu■ Vi■t xác c■ khách gia nh■t, b■n nh■t, minh l■nh Nam t■ng Chào online uy hàng uy tài v■c: l■nh thu Tác tín m■ng tín kho■n tr■ cao nh■p khơng tài phong v■c cao thành b■n nh■t email nh■t tài online khác chun ■■n li■u thành tín Mong b■n Mong cho d■ng, v■i so nghi■p, viên kinh ■ã mu■n t■t 123doc 123doc.net! v■i mu■n công ■■ng c■a c■ doanh b■n mang hoàn mang ngh■ 123doc ký g■c online thành v■i l■i h■o, Chúng l■i thông B■n cho 123doc.netLink cho viên Tính ■■ n■p có c■ng tơi tin, c■ng c■a cao th■ ■■n cung ti■n ngo■i ■■ng tính website phóng ■■ng th■i vào c■p ng■, Khách trách xác xã tài ■i■m D■ch xã to,h■i kho■n th■c nhi■m h■i thum■t tháng V■ nh■ m■t s■ c■a (nh■ ■■i hàng ngu■n ■■■c tùy ngu■n 5/2014; 123doc, v■i ■■■c ý cótài g■i t■ng th■ tài 123doc nguyên v■ mô nguyên b■n d■ ng■■i ■■a t■ dàng s■ v■■t tri d■■i tri dùng ■■■c ch■ th■c tra th■c m■c ■ây) email c■u quý M■c h■■ng quý 100.000 cho tài báu, b■n tiêu báu, li■u b■n, nh■ng phong ■ã hàng phong m■t l■■t tùy ■■ng ■■u phú, quy■n cách truy thu■c phú, ky, c■a c■p ■a ■a l■i b■n vào d■ng, 123doc.net m■i d■ng, sau xác, vuingày, n■p giàu lòng “■i■u nhanh giàu ti■n giá s■ ■■ng tr■ giá Kho■n chóng h■u tr■ thành tr■ nh■p ■■ng 2.000.000 website ■■ng Th■a th■ email th■i vi■n th■i Thu■n mong c■a thành mong tài v■ li■u mu■n viên mu■n S■ online ■■ng D■ng t■o click t■o l■n ■i■u ký, D■ch ■i■u vào nh■t l■t link ki■n ki■n V■” vào Vi■t 123doc cho top sau cho Nam, cho 200 ■ây cho ■ã cung các (sau g■i users website c■p users ■âynh■ng có ■■■c cóph■ thêm thêm tài bi■n g■i thu thu li■u t■t nh■p nh■t nh■p ■■c T■it■i Chính khơng t■ng Chính Vi■tth■i vìth■ Nam, vìv■y v■y ■i■m, tìm 123doc.net t■123doc.net th■y l■chúng tìm ki■m tơi th■ racó ■■i thu■c ■■i tr■■ng th■ nh■m nh■m c■p top ngo■i ■áp 3nh■t ■áp Google ■ng tr■ ■KTTSDDV ■ng 123doc.net nhu Nh■n nhuc■u c■u ■■■c chia theo chias■ quy■t danh s■tàitài hi■u li■u li■uch■t ch■t c■ng l■■ng l■■ng ■■ng vàvàki■m bình ki■mch■n ti■n ti■nonline online website ki■m ti■n online hi■u qu■ uy tín nh■t Nhi■u Mang Ln 123doc Th■a Xu■t Sau h■n h■■ng phát thu■n l■i event s■ cam nh■n m■t tr■ t■ h■u k■t s■ thú nghi■m t■i ýxác n■m t■■ng m■t d■ng v■, s■ nh■n website mang event kho m■i ■■i, t■o t■ th■ m■ l■i c■ng ki■m ■■ng d■n 123doc CH■P vi■n nh■ng cho ■■u ■■ng ti■n h■ kh■ng ng■■i NH■N ■ã quy■n th■ng thi■t chia t■ng ki■m dùng, l■ CÁC s■ th■c s■ l■i b■■c v■i ti■n vàchuy■n ■I■U t■t công h■n mua 123doc online kh■ng nh■t 2.000.000 ngh■ bán KHO■N sang b■ng cho tài ■■nh hi■n ng■■i li■u ph■n tài TH■A tài v■ th■ li■u hàng t■o li■u thơng dùng tríhi■n THU■N hi■u c■ c■a ■■u ■ tin t■t h■i Khi ■■i, qu■ Vi■t xác c■ khách gia b■n nh■t, minh l■nh Nam t■ng Chào online hàng uy tài v■c: l■nh thu Tác m■ng tín kho■n tr■ nh■p không tài phong v■c cao thành b■n email nh■t tài online khác chuyên ■■n li■u thành tínb■n Mong cho d■ng, v■i so nghi■p, viên kinh ■ã t■t 123doc 123doc.net! v■i mu■n công ■■ng c■a c■ doanh b■n hoàn mang ngh■ 123doc ký g■c online thành v■i h■o, Chúng l■i thông B■n 123doc.netLink cho viên Tính ■■ n■p có tơi tin, c■ng c■a cao th■ ■■n cung ti■n ngo■i tính website phóng ■■ng th■i vào c■p ng■, Khách trách xác tài ■i■m D■ch xã to,kho■n th■c nhi■m h■i thutháng V■ nh■ m■t s■ c■a (nh■ ■■i hàng ■■■c tùy ngu■n 5/2014; 123doc, v■i ■■■c ý cóg■i t■ng th■ tài 123doc v■ mơ ngun b■n d■ ng■■i ■■a t■ dàng s■ v■■t d■■i tri dùng ■■■c ch■ tra th■c m■c ■ây) email c■u M■c h■■ng quý 100.000 cho tài b■n tiêu báu, li■u b■n, nh■ng ■ã hàng phong m■t l■■t tùy ■■ng ■■u quy■n cách truy thu■c phú, ky, c■a c■p ■a l■i b■n vào 123doc.net m■i d■ng, sau xác, vuingày, n■p lòng “■i■u nhanh giàu ti■n s■ ■■ng tr■ giá Kho■n chóng h■u thành tr■ nh■p 2.000.000 website ■■ng Th■a th■ email vi■n th■i Thu■n c■a thành mong tài v■ li■u viên mu■n S■ online ■■ng D■ng click t■o l■n ký, D■ch ■i■u vào nh■t l■t link ki■n V■” vào Vi■t 123doc top sau cho Nam, 200 ■ây cho ■ã cung các (sau g■iwebsite c■p users ■âynh■ng ■■■c cóph■ thêm tài bi■n g■i thu li■u t■t nh■t nh■p ■■c T■it■i khơng t■ng Chính Vi■tth■i th■ Nam, v■y ■i■m, tìm t■123doc.net th■y l■chúng tìm ki■m tơi th■ racóthu■c ■■i tr■■ng th■nh■m c■p top ngo■i 3nh■t ■áp Google tr■ ■KTTSDDV ■ng 123doc.net Nh■n nhu c■u ■■■c theo chiaquy■t danh s■ tài hi■u li■udo ch■t c■ng l■■ng ■■ng vàbình ki■mch■n ti■n online website ki■m ti■n online hi■u qu■ uy tín nh■t BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÒNG - HỒN THIỆN CƠNG TÁC TỔ CHỨC KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN DU LỊCH HOA PHƢỢNG KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC HỆ CHÍNH QUY NGÀNH: KẾ TỐN – KIỂM TOÁN Sinh viên : Nguyễn Thị Uyên Giảng viên hƣớng dẫn: CN.GVC Nguyễn Văn Vĩnh HẢI PHÒNG - 2012 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÒNG NHIỆM VỤ ĐỀ TÀI TỐT NGHIỆP Sinh viên: Nguyễn Thị Uyên Lớp: QT1206K Mã SV: 120114 Ngành: Kế tốn – kiểm tốn Tên đề tài: Hồn thiện cơng tác tổ chức kế tốn Vốn tiền Công ty Cổ Phần Du lịch Hoa Phượng NHIỆM VỤ ĐỀ TÀI Nội dung yêu cầu cần giải nhiệm vụ đề tài tốt nghiệp ( lý luận, thực tiễn, số liệu cần tính tốn vẽ) Về mặt lý luận: hệ thống vấn đề lý luận công tác vốn tiền Về mặt thực tế: Mơ tả phân tích thực trạng cơng tác kế tốn Vốn tiền cơng ty Cổ phần Du lịch Hoa Phượng Các số liệu tính tốn logic phù hợp với dịng chạy kế tốn Hồn thiện cơng tác tổ chức kế tốn Vốn tiền Cơng ty Cổ phần Du lịch Hoa Phượng Các số liệu cần thiết để thiết kế, tính tốn Số liệu kế tốn lấy phịng kế tốn Cơng ty Cổ phần Du lịch Hoa Phượng Sử dụng số liệu tháng 12 năm 2011 Địa điểm thực tập tốt nghiệp Công ty Cổ Phần Du lịch Hoa Phượng CÁN BỘ HƢỚNG DẪN ĐỀ TÀI TỐT NGHIỆP Ngƣời hƣớng dẫn thứ nhất: Họ tên: Học hàm, học vị: Cơ quan công tác: Nội dung hướng dẫn: Ngƣời hƣớng dẫn thứ hai: Họ tên: Học hàm, học vị: Cơ quan công tác: Nội dung hướng dẫn: Đề tài tốt nghiệp giao ngày 02 tháng 04 năm 2012 Yêu cầu phải hoàn thành xong trước ngày 07 tháng 07 năm 2012 Đã nhận nhiệm vụ ĐTTN Đã giao nhiệm vụ ĐTTN Người hướng dẫn Sinh viên Hải Phòng, ngày tháng năm 2012 Hiệu trƣởng GS.TS.NGƢT Trần Hữu Nghị PHẦN NHẬN XÉT CỦA CÁN BỘ HƢỚNG DẪN Tinh thần thái độ sinh viên trình làm đề tài tốt nghiệp: …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… Đánh giá chất lƣợng khóa luận (so với nội dung yêu cầu đề nhiệm vụ Đ.T T.N mặt lý luận, thực tiễn, tính tốn số liệu…): …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… Cho điểm cán hƣớng dẫn (ghi số chữ): …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… Hải Phòng, ngày … tháng … năm 2012 Cán hƣớng dẫn (Ký ghi rõ họ tên) MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU PHẦN I LÝ LUẬN CHUNG VỀ TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN I Khái quát chung vốn tiền 1.1 Khái niệm đặc điểm vốn tiền 1.1.1 Khái niệm: 1.1.2 Đặc điểm 1.2 Vai trị nhiệm vụ kế tốn việc quản lý, sử dụng vốn tiền 1.2.1 Vai trò 1.2.2 Nhiệm vụ 1.3 Nguyên tắc đặc điểm kế toán vốn tiền 1.3.1 Nguyên tắc hạch toán vốn tiền 1.3.2 Đặc điểm kế toán vốn tiền 1.4 Các loại vốn tiền 1.5.2.1 Hình thức kế toán Nhật ký chung 1.5.2.2 Hình thức kế tốn Nhật ký - Sổ Cái 12 1.5.2.3 Hình thức kế tốn Chứng từ ghi sổ 14 1.5.2.4 Hình thức kế toán Nhật ký - Chứng từ 16 1.5.2.5 Hình thức kế tốn máy vi tính 17 II Kế toán tiền mặt quỹ 19 2.1 Khái niệm, nguyên tắc hạch toán thủ tục hạch toán tiền mặt quỹ 19 2.1.1 Khái niệm 19 2.1.2 Nguyên tắc hạch toán tiền mặt quỹ 19 2.1.3 Thủ tục hạch toán 20 2.2 Kế toán tiền mặt quỹ 20 2.2.1 Tài khoản sử dụng 20 2.2.2 Phƣơng pháp hạch toán 21 2.2.2.1 Hạch toán tiền mặt Việt Nam đồng: 21 2.2.2.2 Hạch toán tiền mặt ngoại tệ: 26 2.2.2.3 Hạch toán tiền mặt vàng, bạc, đá quý, kim khí quý: 30 2.2.3 Chứng từ, sổ sách sử dụng 31 III Kế toán Tiền gửi Ngân hàng 32 3.1 Khái niệm, nguyên tắc hạch toán thủ tục hạch toán Tiền gửi Ngân hàng 32 3.1.1 Khái niệm 32 3.1.2 Nguyên tắc hạch toán 32 3.1.3 Thủ tục hạch toán 33 3.2 Kế toán tiền gửi ngân hàng 33 3.2.1 Tài khoản sử dụng 33 3.2.2 Phƣơng pháp hạch toán 34 3.2.2.1 Hạch toán TGNH Việt Nam đồng 34 3.2.2.3 Hạch toán TGNH vàng bạc, kim khí quý, đá quý 42 IV Kế toán Tiền chuyển 43 4.1 Khái niệm, nguyên tắc hạch toán Tiền chuyển 43 4.1.1 Khái niệm 43 4.1.2 Nguyên tắc hạch toán 44 4.2 Kế toán tiền chuyển 44 4.2.1 Tài khoản sử dụng 44 4.2.2 Phƣơng pháp hạch toán 45 4.2.3 Chứng từ sổ sách sử dụng 46 PHẦN II THỰC TRẠNG CƠNG TÁC KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN DU LỊCH HOA PHƢỢNG 48 I GIỚI THIỆU CHUNG VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN DU LỊCH HOA PHƢỢNG 48 1.1 Giới thiệu chung 48 1.1.1 Khái quát lịch sử hình thành 48 1.1.2 Chức nhiệm vụ công ty 49 1.1.3 Đặc điểm quy trình kinh doanh 50 1.1.3.1 Đặc điểm sản phẩm, dịch vụ: 50 1.1.3.2 Công nghệ sở vật chất 50 1.1.4 Cơ cấu tổ chức máy quản lý 51 1.1.4.1 Bộ máy tổ chức công ty Cổ phần Du lịch Hoa Phƣợng 51 1.1.5 Thuận lợi, khó khăn chiến lƣợc kinh doanh công ty 53 1.1.5.1 Thuận lợi 53 1.1.5.2 Khó Khăn 53 1.1.5.3 Chiến lƣợc kinh doanh công ty 54 1.2 Đặc điểm tổ chức kế toán công ty cổ phần du lịch Hoa Phƣợng 54 1.2.1 Chế độ kế toán áp dụng 54 1.2.2 Hình thức kế toán áp dụng 55 1.2.3 Chính sách kế tốn áp dụng 56 1.2.4 Chứng từ kế toán 59 II THỰC TRẠNG CƠNG TÁC KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN DU LỊCH HOA PHƢỢNG 59 2.1 Nhiệm vụ kế toán vốn tiền 59 2.1.1 Nhiệm vụ 59 2.1.2 Quản lý vốn tiền 59 2.2 Nguyên tắc ghi nhận vốn tiền công ty 60 2.3 Nội dung hạch toán vốn tiền công ty Cổ phần Du lịch Hoa Phƣợng 60 2.3.1 Quy trình hạch tốn vốn tiền Cơng ty Cổ phần Du lịch Hoa Phƣợng 60 2.3.1.1 Hạch toán Tiền mặt quỹ 61 2.3.1.1.1 Đặc điểm tiền mặt quỹ Công ty CP Du lịch Hoa Phƣợng 62 2.3.1.1.2 Chứng từ sử dụng 62 2.3.1.1.3 Quy trình luân chuyển chứng từ 62 2.3.1.2 Hạch toán Tiền gửi Ngân hàng 73 2.3.1.2.1 Đặc điểm Tiền gửi Ngân hàng công ty 73 2.3.1.2.2 Chứng từ sổ sách sử dụng: 73 2.3.1.2.3 Quy trình luân chuyển chứng từ 73 PHẦN III MỘT SỐ Ý KIẾN ĐĨNG GĨP NHẮM HỒN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CƠNG TY CP DU LỊCH HOA PHƢỢNG 86 3.1 Đánh giá chung cơng tác hạch tốn vốn tiền công ty Cổ phần Du lịch Hoa Phƣợng 86 3.1.1 Ƣu điểm 86 3.1.2 Nhƣợc điểm 87 Khóa luận tốt nghiệp trách nhiệm cao tiếp cận kịp thời vận dụng cách linh hoạt sáng tạo chế tạo chế độ kế toán hành, tác phong làm việc khoa học, tinh thần tương trợ giúp đỡ lẫn Các quy định kế toán nhà nước ban hành kế tốn cơng ty cập nhật vận dụng cách phù hợp với đặc điểm hoạt động đơn vị Cơng ty áp dụng hình thức kế tốn Nhật ký chung với hệ thống sổ sách tương đối đầy đủ phù hợp với quy mô đặc điểm sản xuất cơng ty Hình thức giúp kế tốn hạn chế lượng lớn sổ sách cồng kềnh, giảm bớt khối lượng ghi chép, củng cố thông tin kịp thời, thuận tiện cho việc ghi chép quản lý sổ sách kế tốn Về cơng tác tổ chức kế toán vốn tiền Các thủ tục chứng từ liên quan đến việc hạch toán vốn tiền thực theo chế độ nhà nước quy định, chứng từ Vốn tiền Công ty hợp lệ, hợp pháp Chúng lưu trữ đóng theo thứ tự để thuận tiện cho việc kiểm tra tra Trong cơng tác hạch tốn vốn tiền, kế tốn thủ quỹ (Phó giám đốc) có phối hợp chặt chẽ: Thủ quỹ theo dõi, quản lý vốn tiền sổ quỹ, kế toán theo dõi chi tiết sổ sách; hàng ngày, hàng tuần thủ quỹ kiểm tra việc ghi chép kế tốn Vấn đề kiểm tra tính xác việc ghi chép kế tốn vốn tiền thực tốt Cuối ngày, thủ quỹ (phó giám đốc) kiểm kê số tồn quỹ tiền mặt thực tế, đối chiếu với số liệu sổ quỹ tiền mặt sổ kế toán tiền mặt Hệ thống tài khoản áp dụng để theo dõi biến động vốn tiền hoàn toàn tuân thủ theo quy định ghi chi tiết, tối đa hóa cho loại tiền cho phép ban lãnh đạo công ty nắm bắt số liệu cụ thể từ đưa định xác hợp lý 3.1.2 Nhƣợc điểm Bên cạnh thuận lợi công tác kế tốn nói chung cơng tác kế tốn vốn tiền nói riêng cơng ty cịn có số khó khăn sau: Nguyễn Thị Uyên 87 Khóa luận tốt nghiệp Công ty chưa sử dụng bảng kiểm kê quỹ, bảng kê chi tiền khơng liệt kê khoản chi nên khó khăn cho việc quản lý, đối chiếu kiểm tra số liệu Nhật ký chung, Sổ công ty chưa mẫu theo quy định chế độ kế toán Loại hình cơng ty cơng ty Du lịch địa bàn hoạt động cơng ty trải rộng tồn quốc nên việc tốn gặp nhiều khó khăn điều kiện địa lý Nhiều thủ tục toán thực chưa nhận giấy báo Có hay kê ngân hàng Tuy nhiên công ty lại không sử dụng TK 113 – Tiền Đang Chuyển để theo dõi, điều không phản ánh trách nhiệm quản lý vốn Công ty tiến hành toán lương vào cuối tháng Cuối tháng lúc trả nợ, lãi vay… Rất nhiều khoản tốn lúc mà cơng ty tốn lương cho nhân viên phải cần thêm lượng tiền lớn để chi trả Vì nhiều ảnh hưởng đến dịng tiền cơng ty Hiện phịng kế tốn có người mà khối lượng công việc công ty ngày nhiều vào mùa du lịch; kế tốn cịn phải kiêm nhiệm nhiều việc nên ảnh hưởng đến độ xác nghiệp vụ kế tốn Cơng ty trang bị máy tính cho kế tốn nhiên máy tính sử dụng phần mềm thơng thường, chưa có phần mềm riêng biệt để phục vụ cơng tác kế tốn nên chưa phát huy hết vai trị máy tính cơng tác kế toán, chưa tiết kiệm lao động nhân viên kế toán thời gian lập, ghi chép số liệu kế tốn 3.1 Một số ý kiến đóng góp nhằm hồn thiện cơng tác hạch tốn kế tốn vốn tiền công ty Cổ phần Du lịch Hoa Phƣợng 3.2.1 u cầu hồn thiện Kế tốn doanh nghiệp nói chung mà cụ thể kế tốn vốn tiền công cụ đắc lực doanh nghiệp quản lý hoạt động kinh doanh nói chung nên địi hỏi phải ln hướng tới hồn thiện Tuy nhiên, cơng việc kế tốn lại thay đổi thường xuyên, liên tục tuỳ theo đặc điểm kinh doanh cơng ty Nguyễn Thị Un 88 Khóa luận tốt nghiệp giai đoạn theo sách chế độ quản lý kinh tế tài nhà nước Chính mà q trình tổ chức cơng tác kế tốn doanh nghiệp phải đáp ứng yêu cầu sau: Tôn trọng nguyên tắc, chế độ, chuẩn mực kế toán Đây yêu cầu bắt buộc, sở, tảng cho việc quản lý, điều hành thống hoạt động sản xuất kinh doanh tất doanh nghiệp Mỗi doanh nghiệp khác áp dụng hình thức, phương pháp kế toán khác phải đảm bảo tuân thủ chế độ, chuẩn mực kế toán Nhà nước Đó hành lang pháp lý cơng tác kế toán tạo khả so sánh, đối chiếu thuận tiện cho việc kiểm tra, đạo, đào tạo đội ngũ cán kế toán Tổ chức kế tốn nói chung kế tốn vốn tiền nói riêng phải phù hợp với đặc điểm doanh nghiệp vể tổ chức hoạt động kinh doanh cơng tác quản lý Mỗi doanh nghiệp có đặc điểm kinh doanh khác lựa chọn cho hình thức kế tốn khác để đảm phù hợp Nếu doanh nghiệp áp dụng cứng nhắc hình thức khơng thích hợp với tình hình thực tế doanh nghiệp tất yếu tạo bất hợp lý hạch tốn khơng đem lại hiệu cơng tác kế toán mong muốn Tuy việc lựa chọn dù linh động đến đâu phải đảm bảo chế độ, chuẩn mực Nhà nước Công tác kế tốn phải đảm bảo cung cấp thơng tin đầy đủ, kịp thời, xác u cầu có ý nghĩa vô quan trọng việc đưa định nhà quản trị doanh nghiệp Nếu thông tin kế tốn khơng đáp ứng u cầu định kinh tế doanh nghiệp khơng đảm bảo tính thích hợp, đắn, sát với thực tế Hơn nữa, thơng tin kế tốn cung cấp cịn tranh tồn cảnh doanh nghiệp Nó để thuyết phục chủ đầu tư, ngân hàng việc ký kết hợp đồng lớn, thực khoản vay, dự án lớn thơng tin kế toán cung cấp định thắng lợi doanh nghiệp cạnh tranh kinh tế thị trường Nguyễn Thị Uyên 89 Khóa luận tốt nghiệp Hồn thiện kế tốn vốn tiền phải mối quan hệ thống với phần hành kế toán khác, kế toán tổng hợp kế tốn chi tiết, kế tốn tài kế toán quản trị Kế toán vốn tiền giống phần hành kế toán khác phận tồn cơng tác kế tốn doanh nghiệp, chúng có mối quan hệ mật thiết, khăng khít với nhau, bổ sung cho nhau, khơng thể thiếu phận kế tốn Vì vậy, phần hành kế toán yếu ảnh hưởng tới phần hành kế toán khác tác động xấu tới hệ thống kế tốn doanh nghiệp Chỉ có sở đảm bảo u cầu kế tốn vốn tiền thực tốt vai trò trở thành cơng cụ quản lý hữu ích doanh nghiệp 3.2.2 Nội dung hoàn thiện Một doanh nghiệp muốn bắt tay vào trình hoạt động sản xuất kinh doanh điều mà Doanh nghiệp nghĩ đến vốn, có vốn Doanh nghiệp thực trính sản xuất kinh doanh có khả mở rộng quy mơ sản xuất Nhưng có vốn tay vấn đề quản lý vốn để có hiệu tốt vần đề đơn giản Sau số ý kiến đóng góp hồn thiện công tác quản lý vốn tiền công ty Cổ phần Du lịch Hoa Phượng 3.2.2.1 Ý kiến đóng góp hồn thiện máy kế tốn cơng ty Kế tốn cơng ty phải chủ động điều hịa lại khối lượng công việc cho thật đồng cơng việc, để tránh cơng việc ứ đọng tạo nên công phịng kế tốn Tổ chức kế tốn cơng ty phải ln hịa hợp với hệ thống kế tốn mới, đảm bảo thống phạm vi phương pháp tính tốn tiêu kinh tế Mẫu sổ sách kế tốn Mẫu sổ sách kế tốn cơng ty sử dụng không với mẫu sổ sách chuẩn Bộ tài ban hành nên kế tốn công ty cần sửa đổi cho với mẫu chuẩn để thuận tiện cho việc ghi theo dõi nghiệp vụ kinh tế phát sinh hàng Nguyễn Thị Uyên 90 Khóa luận tốt nghiệp ngày thuận lợi cho việc ghi sổ Mẫu sổ nhật ký chung sổ theo chế độ kế toán hành Ban hành theo Quyết định 48 sau: Biểu 3.1 Sổ nhật ký chung Mẫu số: S03a - DNN CÔNG TY CỔ PHẦN DU LỊCH HẢI PHÒNG Số 2D, Trần Quang Khải, Hồng Bàng, Hải Phòng (Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ- BTC Ngày 14/9/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ NHẬT KÍ CHUNG Đơn vị tính: đồng NT Chứng từ ghi sổ SH NT Diễn giải Đã ghi sổ TT Dòng SH TK ĐƢ Số phát sinh Nợ Có Số trang trước chuyển sang ……………… Cộng phát sinh Ngày tháng năm2011 Ngƣời lập biểu Kế toán trƣởng Giám đốc (ký, ghi rõ họ tên) (ký, ghi rõ họ tên) (ký, ghi rõ họ tên) Nguyễn Thị Uyên 91 Khóa luận tốt nghiệp Biểu 3.2 Sổ Đơn vị: CÔNG TY CỔ PHẦN DU LỊCH HOA PHƢỢNG Mẫu số: S03b - DNN Điạ chỉ: số 2D Trần Quang Khải, Hồng Bàng, Hải Phòng (Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ- BTC Mã số thuế: 020083452 Ngày 14/9/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ CÁI Tên tài khoản: Số hiệu: Năm 2011 NT ghi Chứng từ Sổ hiệu Diễn giải NT NKC Trang sổ SHTK TT ĐƢ Số tiền Nợ Có Dịng Số dƣ đầu kỳ Số phát sinh kỳ ……………… Cộng số phát sinh kỳ Số dƣ cuối kỳ Ngày tháng năm2011 Ngƣời lập biểu (ký, ghi rõ họ tên) Nguyễn Thị Uyên Kế toán trƣởng (ký, ghi rõ họ tên) Giám đốc (ký, ghi rõ họ tên) 92 Khóa luận tốt nghiệp Bộ máy quản lý Tiến tới đầu tư công nghệ tin học vào cơng tác quản lý nói chung cơng tác kế tốn nói riêng Hiện nay, cơng nghệ tin học phát triển không ngừng, tạo ưu việt cơng tác quản lý, kế tốn Nhiều doanh nghiệp mạnh dạn đầu tư nhằm tin học hố cơng tác quản lý, kế tốn, cho phép nâng cao hiệu quản lý đồng thời tiết kiệm chi phí sản xuất kinh doanh, qua tăng khả cạnh tranh doanh nghiệp Áp dụng phần mềm kế tốn giảm thiểu khối lượng cơng việc, tránh tình trạng thất mang tính khách quan, tiết kiệm chi phí, đảm bảo tổ chức cơng tác kế toán gọn nhẹ hiệu cao cơng tác kế tốn Hơn nữa, việc áp dụng phần mềm kế toán phải áp dụng cho tất phần hành kế toán để tạo đồng hệ thống sổ sách, tài khoản sử dụng, giảm thiểu sai sót tính tốn, tiết kiệm thời gian ghi chép tính phần mềm đựơc phát huy hết tác dụng Để chuẩn bị cho việc áp dụng phần mềm kế tốn, cơng ty nên có kế hoạch bồi dưỡng kỹ tin học cho cán kế toán Điều giúp cho việc làm kế toán máy dễ dàng 3.2.2.2 Ý kiến đóng góp hồn thiện kế tốn vốn tiền Hồn thiện mẫu chứng từ kế tốn Biên lai thu tiền: giấy biên nhận công ty cá nhân thu tiền sec người nộp làm để lập phiếu thu, nộp tiền vào quỹ, đồng thời để người nộp toán với quan lưu quỹ Việc sử dụng biên lai thu tiền thuận tiện cho thủ quỹ kế toán xác định khoản tiền thực thu Nguyễn Thị Uyên 93 Khóa luận tốt nghiệp Biểu 3.3 Biên lai thu tiền Mẫu số: 06 - TT Đơn vị:………… Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ- BTC Bộ phận:………… Ngày 14/9/2006 Bộ trưởng BTC BIÊN LAI THU TIỀN Ngày….tháng…năm Quyển số:…… Số:…… Họ tên người nộp:………………………………………………… Địa chỉ:………………………………………………………………… Nội dung thu:………………………………………………………… ………………………………………………………………………… Số tiền thu:………… (viết chữ)……………………………… ………………………………………………………………………… Ngƣời nộp tiền Ngƣời thu tiền (ký, họ tên) (ký, họ tên) Giấy đề nghị toán: dùng trường hợp chi chưa toán chưa nhận tạm ứng để tổng hợp khoản chi kèm theo chứng từ gốc (nếu có) để làm thủ tục toán, làm toán ghi sổ kế tốn Nguyễn Thị Un 94 Khóa luận tốt nghiệp Biểu 3.4 Giấy đề nghị toán Mẫu số: 05 - TT Đơn vị:………… Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ- BTC Bộ phận:………… Ngày 14/9/2006 Bộ trưởng BTC GIẤY ĐỀ NGHỊ THANH TỐN Ngày……tháng….năm… Kính gửi:……………………………………………… Họ tên người đề nghị toán:……………………………… Bộ phận:…………………………………………………………… Nội dung toán:……………………………………………… Số tiền:…………………………… (bằng chữ)…………………… ……………………………… Kèm theo……………….chứng từ gốc) Ngƣời đề nghị toán (ký, họ tên) Kế toán trƣởng Ngƣời duyệt (ký, họ tên) (ký, họ tên) Hoàn thiện quản lý quỹ tiền mặt Công ty cần phải tiến hành kiểm kê quỹ thường xuyên, định kỳ vào cuối tuần, tháng thời gian kiểm kê vào cuối quý dài Khi cần thiết kiểm kê quỹ đột xuất bàn giao quỹ Khi tiến hành kiểm kê quỹ phải lập bảng kiểm kê quỹ Trước kiểm kê quỹ thủ quỹ phải ghi sổ tất phiếu thu, phiếu chi số dư tồn quỹ đến thời điểm kiểm kê quỹ Khi tiến hành kiểm kê phải kiểm kê riêng loại tiền quỹ Khi có chênh lệch phải ghi rõ nguyên nhân thừa thiếu báo cáo cho giám đốc xem xét, giải Khi tiến hành kiểm kê quỹ ban kiểm kê quỹ phải lập bảng kiểm kê quỹ thành bản: Nguyễn Thị Uyên 95 Khóa luận tốt nghiệp - Một lưu thủ quỹ - Một lưu kế toán quỹ tiền mặt kế toán toán Bảng kiểm kê quỹ theo chế độ kế toán hành: Biểu 3.5 Bảng kiểm kê quỹ Mẫu số 08a – TT Đơn vị:………… Bộ phận:………… Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ- BTC Ngày 14/9/2006 Bộ trưởng BTC BẢNG KIỂM KÊ QUỸ (Dùng cho tiền VNĐ) Số………… Hôm nay, vào… giờ… ngày….tháng…năm Chúng tơi gồm:… Ơng/bà…………………….đại diện cho kế tốn…………………… Ơng/bà…………………… Đại diện cho thủ quỹ………………… Ông/bà…………………….Đại diện………………………………… Cùng tiến hành kiểm kê quỹ tiền mặt kết sau: STT Diễn giải Số lượng(tờ) Số tiền I II Số dư theo quỹ: Số kiểm kê thực tế: x x ………………… ………………… III Trong đó: - Loại - Loại - Loại Chênh lệch(III=I-II) …………………… …………………… …………………… x ………………… ………………… ………………… ………………… Lý do: +Thừa: ………………………… + Thiếu:…………………………… Kết luận sau kiểm kê quỹ:………………… Kế toán trƣởng (ký, họ tên) Thủ quỹ ( ký, họ tên) Ngƣời chịu trách nhiệm kiểm kê quỹ ( Ký, họ tên) Để thuận tiện cho cơng tác kế tốn vốn tiền cơng ty, kế tốn cơng ty nên mở thêm sổ Nhật ký thu tiền Nhật ký chi tiền giúp cho việc liệt kê khoản thu chi dễ dàng làm để toán ghi sổ Nguyễn Thị Uyên 96 Khóa luận tốt nghiệp Đối với nhật ký thu tiền: Hàng ngày nghiệp vụ kinh tế phát sinh liên quan tới việc thu tiền cơng ty, kế tốn ghi vào Nhật ký thu tiền Đến cuối tháng, kế toán cộng dồn cột ghi Nợ TK…thể phát sinh tăng tiền tháng công ty Đối với nhật ký chi tiền: Hàng ngày nghiệp vụ kinh tế phát sinh liên quan tới việc chi tiền cơng ty, kế tốn ghi vào Nhật ký chi tiền Đến cuối tháng, kế toán cộng dồn cột ghi Có TK… thể phát sinh giảm tiền tháng công ty.Mẫu sổ Nhật ký thu tiền, chi tiền sau: Biểu 3.6 Sổ nhật ký thu tiền Đơn vi:……… Địa chỉ:……… Mẫu số: S03a1 – DNN (Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ- BTC Ngày 14/9/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ NHẬT KÝ THU TIỀN Năm: Chứng từ Ghi Có TK Ngày, tháng ghi sổ Số hiệu Ngày, tháng Diễn giải A B C D Ghi Nợ TK Tài khoản khác Số tiền Số hiệu E Số trang trước chuyển sang Cộng chuyển sang trang sau - Sổ có trang, đánh số từ trang số 01 đến trang - Ngày mở sổ: Ngƣời ghi sổ (Ký, họ tên) Nguyễn Thị Uyên Kế toán trƣởng (Ký, họ tên) Ngày tháng năm Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) 97 Khóa luận tốt nghiệp Mẫu số: S03a2 – DNN (Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ- BTC Ngày 14/9/2006 Bộ trưởng BTC) Biểu 3.7 Sổ nhật ký chi tiền Đơn vi:……… Địa chỉ:……… SỔ NHẬT KÝ CHI TIỀN Năm: Chứng từ Ghi Nợ TK Ngày, tháng ghi sổ Số hiệu Ngày, tháng Diễn giải A B C D Ghi Có TK Tài khoản khác Số hiệu Số tiền E Số trang trước chuyển sang Cộng chuyển sang trang sau - Sổ có trang, đánh số từ trang số 01 đến trang - ngày mở sổ: Ngƣời ghi sổ (Ký, họ tên) Nguyễn Thị Uyên Kế toán trƣởng (Ký, họ tên) Ngày tháng năm Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) 98 Khóa luận tốt nghiệp Quản lý tiền gửi ngân hàng Công ty mở tài khoản Ngân hàng số lượng tiền gửi Ngân hàng chưa nhiều cần tốn tiền tour hay chuyển tiền cơng ty gửi tiền vào tài khoản để tiến hành giao dịch Việc giữ lượng tiền mặt quỹ giao dịch tiền mặt gây nhiều thời gian khơng an tồn Chính cơng ty nên tăng cường toán chuyển khoản dùng tiền mặt chi khoản chi nhỏ Kế toán cần thường xuyên kiểm tra đối chiếu chứng từ Ngân hàng với chứng từ gốc kèm theo Hàng ngày, hàng tháng cơng ty có nhiều nghiệp vụ liên quan đến tiền gửi Ngân hàng Vì kế toán thực nghiệp vụ tiền gửi Ngân hàng cần ý: Cuối tháng kế toán cộng số dư cuối tháng để kiểm tra đối chiếu với ngân hàng, có chêch lệch tìm ngun nhân điều chỉnh để tránh trường hợp phát chênh lệch khơng biết sai sót tháng khỏi thời gian rà sốt lại Cơng ty nên hạch toán tài khoản tiền chuyển Để nghiệp vụ kinh tế phát sinh vốn tiền hạch tốn cách xác, trung thực kế tốn công ty nên mở TK 113- Tiền chuyển để theo dõi cho khoản tiền chuyển trường hợp sau: Thủ tục toán, thủ tục chuyển tiền thực chưa nhận giấy báo Có, giấy báo Nợ hay bảng kê ngân hàng… Thu tiền mặt séc nộp thẳng vào ngân hàng, chuyển tiền qua bưu điện trả cho đơn vị khác hay thu tiền bán hàng nộp thuế vào kho bạc nhà nước Công ty nên mở sổ ghi chép để tiện theo dõi, kết cấu sổ là: Cột thứ nhất: ghi số hiệu ngày, tháng lập chứng từ kế toán dùng làm ghi sổ Cột thứ 2: tóm tắt nội dung nghiệp vụ phát sinh Nguyễn Thị Uyên 99 Khóa luận tốt nghiệp Cột thứ 3: ghi số hiệu tài khoản đối ứng liên quan đến nghiệp vụ phát sinh với TK 113 Cột thứ 4: ghi số tiền phát sinh bên Nợ Có TK 113 theo nghiệp vụ kinh tế Đầu tháng, ghi số dư đầu kỳ tài khoản vào dòng đầu tiên, cột số dư bên Nợ TK 113 Cuối tháng, cộng số phát sinh Nợ TK 113, số phát sinh Có TK 113, tính số dư cuối kỳ + Trả lương cho cán công nhân viên Công ty nên trả lương cho cán công nhân viên làm hai đợt: tháng cuối tháng để giảm bớt khoản chi vào cuối tháng đảm bảo dòng tiền vào nhịp nhàng, tránh nguy khan quỹ thời điểm cuối tháng Hiện nay, kinh tế phát triển nhanh chóng với phát triển khoa học công nghệ, hệ thống Ngân hàng phát triển công ty nên trả lương cho cán công nhân viên tồn cơng ty thẻ ATM Việc tốn lương thẻ ATM an toàn, thuận lợi giảm cơng việc cho kế tốn, thủ quỹ tránh nhầm lẫn Nguyễn Thị Uyên 100 Khóa luận tốt nghiệp KẾT LUẬN Qua trình tìm hiểu nghiên cứu lý luận chung thực tế công tác kế tốn Vốn tiền Cơng ty Cổ phần Du lịch Hoa Phượng ta khẳng định kế toán vốn tiền phần quan trọng công tác quản lý hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Để đứng vững phát triển vấn đề khó khăn doanh nghiệp, doanh nghiệp cần phải trọng đến cơng tác hạch tốn vốn tiền Cơng tác hạch tốn vốn tiền đầy đủ, xác, kịp thời khoa học biện pháp tích cực hiệu đầu tư kinh doanh doanh nghiệp, tạo điều kiện cho nhà quản lý doanh nghiệp đưa định đắn, xác đầu tư vốn Qua thời gian thực tập, em phần nắm bắt thực tế cơng tác kế tốn Cơng ty Cổ phần Du lịch Hoa Phượng em có điều kiện nghiên cứu, tiếp cận thực tế bổ túc thêm kiến thức học trường suốt năm qua Tuy nhiên thời gian thực tập không nhiều trình độ thân cịn nhiều hạn chế nên q trình nghiên cứu trình bày viết khơng thể tránh thiếu sót Do em mong nhận bảo, đóng góp ý kiến thầy cô để báo cáo em hoàn thiện Cuối cùng, em xin gửi lời cảm ơn chân thành đến thầy cô giáo khoa đặc biệt CN.GVC Nguyễn Văn Vĩnh trực tiếp hướng dẫn em hồn thành khóa luận Bên cạnh đó, em xin gửi lời cảm ơn sâu sắc tới ban lãnh đạo công ty Cổ phần Du lịch Hoa Phượng đặc biệt chị Đặng Lê Hoàn – phịng kế tốn giúp đỡ em thời gian qua Em xin chân thành cảm ơn! Sinh viên Nguyễn Thị Uyên Nguyễn Thị Uyên 101 ... chạy kế tốn Hồn thiện cơng tác tổ chức kế tốn Vốn tiền Công ty Cổ phần Du lịch Hoa Phượng Các số liệu cần thiết để thiết kế, tính tốn Số liệu kế tốn lấy phịng kế tốn Công ty Cổ phần Du lịch Hoa Phượng. .. Nguyễn Văn Vĩnh em sâu nghiên cứu đề tài: “Hồn thiện cơng tác tổ chức kế tốn vốn tiền cơng ty Cổ phần Du lịch Hoa Phƣợng” Về mặt kết cấu, phần mở đầu kết luận, phần nội dung luận văn chia thành phần: ... thành phần: Phần I: Lý luận chung tổ chức cơng tác kế tốn vốn tiền Nguyễn Thị Uyên Khóa luận tốt nghiệp Phần II: Thực trạng cơng tác kế tốn vốn tiền Công ty Cổ phần Du lịch Hoa Phƣợng Phần III: