Xí nghiệp Xây lắp 12 thuộc Cty CP Xây Dựng Giao Thông TT Huế - Địa chỉ : 246/25 Hùng Vương, TP Huế - Số điện thoại : 0543.845.979 1.1. Khái quát chung về Xí nghiệp Xây lắp 12. 1.1.1.Lịch sử hình thành của XN-XL 12. - XN-XL 12 trực thuộc Cty CP Xây Dựng Giao Thông TT Huế là một DN nhà nước, tiền thân của XN-XL 12 là đội xây dựng cơ bản số 3 thuộc Cty Xây Dựng Giao Thông TT Huế. - Tháng 2/2003 đội xây dựng cơ bản số 3 sát nhập vào Cty Xây Dựng Giao Thông TT Huế và đổi tên thành đội Xây lắp 12 trực thuộc Cty Xây Dựng Giao Thông TT Huế. - Theo quyết định số 202/TC-CT/QĐ của giám đốc Cty Xây Dựng Giao Thông TT Huế về việc đổi tên đội Xây lắp 12 thành XN -XL 12 Cty Xây Dựng Giao Thông TT Huế. - XN-XL 12 là một xí nghiệp thành lập muộn so với doannh nghiệp xây dựng khác trong tỉnh. - Theo quyết định số 12/QĐ-CT của giám đốc Cty CP Xây Dựng Giao Thông TTHuế về việc đổi tên Xí nghiệp Xây lắp 12 trực thuộc Cty Xây Dựng Giao Thông TTHuế thành Xí nghiệp Xây lắp 12 trực thuộc Cty Cổ Phần Xây Dựng Giao Thông TTHuế. 1.1.2. Qúa trình phát triển của XN-XL 12 thuộc Cty CP XD GT TTHuế. - Trong những buổi đầu hoạt động vào lĩnh vực này, XN-XL 12 đã gặp rất nhiều khó khăn, năng lực máy móc thiết bị cũng như nhân lực kỹ thuật hoàn toàn mới và được đầu tư tuyển dụng vào sau này. Vì vậy nên yếu tố giá thành lẫn kinh nghiệm quản lý còn nhiều lúng túng, vốn sản xuất kinh doanh còn rất hạn chế. - Tuy nhiên được sự quan tâm giúp đỡ của các ban, nghành trong tỉnh cùng với sự nỗ lực phấn đấu của Ban giám đốc cùng toàn thể cán bộ công nhân viên trong XN nên XN đã từng bước khẳng định mình và trưởng thành trong cơ chế thị trường. - Lực lượng CBCNV của XN-XL 12 là những cán bộ có trình độ chuyên môn kỹ thuật và có nhiều kinh nghiệm trong công việc. Bên cạnh đó các thành viên của XN-XL 12 là các đội như thợ nề, điện, nước lành nghề… chuyên thi công các công trình xây dựng dân dụng và công nghiệp, giao thông thủy lợi và các xây dựng khác của các công trình trong và ngoài tỉnh. Xí nghiệp đã liên tục trúng thầu và thi công nhiều công trình có giá trị về kinh tế, văn hóa như: công trình trường THCS thị trấn Phong Điền, trường THCS Phong An, nhà thi đấu trường THPT Gia Hội, trường kĩ thuật nghiệp vụ GT VT TTHuế, công trình của Cty CP xe khách Huế ... Với những kết quả đạt được trong 7 năm qua XNXL 12 thực sự đã và đang đứng vững trên thị trường xây dựng tỉnh TT Huế và khu vực Miền Trung. 1.2 . Chức năng và nhiệm vụ của XN-XL 12. 1.2.1.Chức năng XN-XL 12 trực thuộc Cty CP XD GT TTHuế có các chức năng là: - Thực hiện các công trình như : Xây dựng dân dụng có giá trị xây lắp từ 5 tỉ đồng trở xuống, xây dựng công nghiệp có giá trị xây lắp từ 5 tỉ đồng trở xuống. - Thực hiện tất cả các công việc gồm: Đào đắp, nạo vét, bồi đắp mặt bằng, đào đắp nền, đào đắp công trình, Xây gạch đá, bê tông, bê tông cột thép, kết cấu kim loại, Hoàn thiện, xây dựng trát ốp, lát, sơn vôi, làm bề mặt, lắp cửa tường kính, trang bị vệ sinh, chống thấm, trang trí nội thất và tạo kiến trúc cảnh quan công trình. 1.2.2. Nhiệm vụ XN-XL 12 trực thuộc Cty CP XD GT TTHuế có nhiệm vụ cơ bản sau đây: - Thực hiện các chương trình kinh tế kế hoạch sản xuất kinh doanh và thực hiện đầy đủ các nghĩa vụ với ngân sách nhà nước. - Không ngừng bảo toàn và phát triển vốn cho XN, phục vụ kịp thời cho việc sản xuất kinh doanh, đồng thời quản lý và sử dụng có hiệu quả các nguồn vốn của XN - Tuân thủ pháp luật, thực hiện tốt các chủ trương chính sách của nhà nước. - Thực hiện nghiêm chỉnh các hợp đồng kinh tế mà XN đã kí kết với các chủ đầu tư và khách hàng. - Không ngừng chăm lo, cải thiện đời sống vật chất tinh thần, chăm lo công tác đào tạo và bồi dưỡng nhằm nâng cao trình độ, năng lực cán bộ công nhân viên trong XN. Thực hiện đầy đủ các chế độ về bảo hộ an toàn lao động, bảo vệ môi trường, tài sản của nhà nước. - Trên cơ sở chức năng, nhiệm vụ của mình, XN đã thực hiện hạch toán và tự chịu trách nhiệm về kết quả sản xuất kinh doanh đảm bảo có lợi nhuận để XN ngày càng phát triển. Đồng thời giải quyết thỏa đáng, hài hòa lợi ích chính dáng của người lao động, của tập thể XN và lợi ích của nhà nước
Chuyên đề tốt nghiệp GVHD : Nguyễn Thị Song Toàn LỜI MỞ ĐẦU Hiện nay, nước ta đang “mở cửa” với xu thế toàn cầu hóa, hợp tác Quốc tế diễn ra ngày càng sâu rộng. Là thành viên chính thúc của tổ chức Thương mại Thế giới WTO nền kinh tế Việt Nam có nhiều thuận lợi để phát triển thì cũng gặp không ít khó khăn. Đặc biệt là tính cạnh tranh ngày càng gay gắt. Vì vậy, một DN dù hoạt động ở loại hình nào cũng chịu sự tác động của quy luật chi phối, quy luật đào thải từ thị trường. Điều đó thể hiện tính tất yếu của cơ chế thị trường và sức mạnh cạnh tranh trong nền kinh tế quốc dân. Nên các DN muốn tồn tại và phát triển thì phải có những chiến lược kinh doanh mang tính tối ưu nhất, hiệu quả nhất. Đó là DN phải biết phát huy tiềm năng, lợi thế của mình kết hợp với tiếp thu, vận dụng thành tựu khoa học kĩ thuật, cải tiến phương pháp làm việc, phương pháp quản lý … nhằm đạt được kế hoạch đề ra. Trong nền kinh tế thị trường, vốn là điều kiện tiên quyết, có ý nghĩa quyết định tới các bước tiếp theo trong qúa trình sản xuất kinh doanh của một DN. Vốn bằng tiền của DN là một yếu tố rất quan trọng tại một thời điểm nhất định, nó chỉ phản ánh và có ý nghĩa như một hình thái biểu hiện của vốn lưu động, nhưng sự vận động của vốn bằng tiền được xem là hình ảnh trung tâm của quá trình sản xuất kinh doanh – phản ánh năng lực tài chính của DN. Khi đã có nhu cầu về vốn thì tất yếu thị trường về vốn sẽ hình thành. Trong điều kiện đó, các DN phải có đầy đủ điều kiện và khả năng để khai thác thu hút các nguồn vốn trên thị trường nhằm phục vụ cho các mục tiêu kinh doanh và phát triển của mình. Nhưng vấn đề là doanh nghiệp phải xác định chính xác nhu cầu về vốn, cân nhắc lựa chọn hình thức thu hút vốn thích hợp, sử dụng các đòn bẩy kinh tế hợp lý … Nhằm đủ sức huy động vốn linh hoạt sử dụng các nguồn vốn và cân đối khả năng thanh toán, trang trải cho các nguồn tài trợ. Để đáp ứng được các yêu cầu đó, nhà quản lý tài chính của DN phải sử dụng vốn một cách tiết kiệm, hiệu quả; một mặt phải bảo toàn vốn, mặt khác phải sử dụng các biện pháp để tăng nhanh vòng quay vốn kinh doanh. Và kế toán vốn bằng tiền là bộ phận theo dõi dòng chảy của luồng tiền – nơi cung cấp những thông tin cần thiết, sự hộ trợ đắc lực cho nhà quản lý tài chính DN. Với sự hiện diện của vốn bằng tiền tuy là bề nổi nhưng nó lại phản ánh trung thực và chính xác nhất tình hình tài chính của DN. Điều này giải thích tại sao một DN làm ăn có lợi nhuận cao nhưng vẫn phá sản.Tức là DN đó có lợi nhuận chứ không có SVTH : Chu Thị Hương 1 Chuyên đề tốt nghiệp GVHD : Nguyễn Thị Song Toàn tiền, mà mọi hoạt động của DN thì không thể không sử dụng đến tiền. Như vậy tiền là vấn đề được quan tâm hàng đầu, vần đề sống còn cùa bất cứ DN nào. Như đã trình bày ở trên, ta thấy được tầm quan trọng của vốn bằng tiền: là nhu cầu tất yếu để doanh nghiệp hoạt động, là thông tin cần thiết cho nhà quản lý tài chính, là một trong những chỉ tiêu quan trọng để lãnh đạo đánh giá được tình hình tài chính cũng như hiệu quả sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp. Chính vì vậy, trong quá trình thực tập tại Xí nghiệp Xây lắp 12, Cty CP Xây Dựng Giao Thông TT Huế tôi đã chọn đề tài “kế toán vốn bằng tiền” làm chuyền đề tốt nghiệp của mình. Do thời gian thực tập ngắn, từ ngày 29/3 đến ngày 15/5 – trong khoảng thời gian chưa đầy 2 tháng nên chuyên đề chỉ tập trung tìm hiểu “ kế toán vốn bằng tiền tại XN XL12 Cty CPXDGT TTHuế” trong phạm vi tháng 12 năm 2009. Để hoàn thành chuyên đề này, bài làm đã sử dụng những phương pháp sau: - Phương pháp kế toán: là phương pháp sử dụng chứng từ, tài khoản, sổ sách để hệ thống hóa và kiểm soát thông tin về các nghiệp vụ kinh tế phát sịnh. Trong đó bao gồm các phương pháp như: Phương pháp kế toán cân đối – tổng hợp, Phương pháp đối ứng tài khoản, Phương pháp kế toán ghi kép. - Phương pháp thống kê: là phương pháp thống kê thông tin dữ liệu thu thập được nhằm đối chiếu, so sánh để đưa ra được kết quả. - Phương pháp phân tích tài chính: là phương pháp dựa trên những số liệu trên các báo cáo tài chính để đánh giá tình hình hoạt động của doanh nghiệp, tìm ra nguyên nhân và giải pháp khắc phục. SVTH : Chu Thị Hương 2 Chuyên đề tốt nghiệp GVHD : Nguyễn Thị Song Toàn CHƯƠNG I GIƠÍ THIỆU CHUNG VỀ XÍ NGHIỆP XÂY LẮP 12, CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG GIAO THÔNG TT HUẾ Đơn vị thực tập: - Xí nghiệp Xây lắp 12 thuộc Cty CP Xây Dựng Giao Thông TT Huế - Địa chỉ : 246/25 Hùng Vương, TP Huế - Số điện thoại : 0543.845.979 1.1. Khái quát chung về Xí nghiệp Xây lắp 12. 1.1.1.Lịch sử hình thành của XN-XL 12. - XN-XL 12 trực thuộc Cty CP Xây Dựng Giao Thông TT Huế là một DN nhà nước, tiền thân của XN-XL 12 là đội xây dựng cơ bản số 3 thuộc Cty Xây Dựng Giao Thông TT Huế. - Tháng 2/2003 đội xây dựng cơ bản số 3 sát nhập vào Cty Xây Dựng Giao Thông TT Huế và đổi tên thành đội Xây lắp 12 trực thuộc Cty Xây Dựng Giao Thông TT Huế. - Theo quyết định số 202/TC-CT/QĐ của giám đốc Cty Xây Dựng Giao Thông TT Huế về việc đổi tên đội Xây lắp 12 thành XN -XL 12 Cty Xây Dựng Giao Thông TT Huế. - XN-XL 12 là một xí nghiệp thành lập muộn so với doannh nghiệp xây dựng khác trong tỉnh. - Theo quyết định số 12/QĐ-CT của giám đốc Cty CP Xây Dựng Giao Thông TTHuế về việc đổi tên Xí nghiệp Xây lắp 12 trực thuộc Cty Xây Dựng Giao Thông TTHuế thành Xí nghiệp Xây lắp 12 trực thuộc Cty Cổ Phần Xây Dựng Giao Thông TTHuế. 1.1.2. Qúa trình phát triển của XN-XL 12 thuộc Cty CP XD GT TTHuế. - Trong những buổi đầu hoạt động vào lĩnh vực này, XN-XL 12 đã gặp rất nhiều khó khăn, năng lực máy móc thiết bị cũng như nhân lực kỹ thuật hoàn toàn mới và được đầu tư tuyển dụng vào sau này. Vì vậy nên yếu tố giá thành lẫn kinh nghiệm quản lý còn nhiều lúng túng, vốn sản xuất kinh doanh còn rất hạn chế. SVTH : Chu Thị Hương 3 Chuyên đề tốt nghiệp GVHD : Nguyễn Thị Song Toàn - Tuy nhiên được sự quan tâm giúp đỡ của các ban, nghành trong tỉnh cùng với sự nỗ lực phấn đấu của Ban giám đốc cùng toàn thể cán bộ công nhân viên trong XN nên XN đã từng bước khẳng định mình và trưởng thành trong cơ chế thị trường. - Lực lượng CBCNV của XN-XL 12 là những cán bộ có trình độ chuyên môn kỹ thuật và có nhiều kinh nghiệm trong công việc. Bên cạnh đó các thành viên của XN-XL 12 là các đội như thợ nề, điện, nước lành nghề… chuyên thi công các công trình xây dựng dân dụng và công nghiệp, giao thông thủy lợi và các xây dựng khác của các công trình trong và ngoài tỉnh. Xí nghiệp đã liên tục trúng thầu và thi công nhiều công trình có giá trị về kinh tế, văn hóa như: công trình trường THCS thị trấn Phong Điền, trường THCS Phong An, nhà thi đấu trường THPT Gia Hội, trường kĩ thuật nghiệp vụ GT VT TTHuế, công trình của Cty CP xe khách Huế Với những kết quả đạt được trong 7 năm qua XNXL 12 thực sự đã và đang đứng vững trên thị trường xây dựng tỉnh TT Huế và khu vực Miền Trung. 1.2 . Chức năng và nhiệm vụ của XN-XL 12. 1.2.1.Chức năng XN-XL 12 trực thuộc Cty CP XD GT TTHuế có các chức năng là: - Thực hiện các công trình như : Xây dựng dân dụng có giá trị xây lắp từ 5 tỉ đồng trở xuống, xây dựng công nghiệp có giá trị xây lắp từ 5 tỉ đồng trở xuống. - Thực hiện tất cả các công việc gồm: Đào đắp, nạo vét, bồi đắp mặt bằng, đào đắp nền, đào đắp công trình, Xây gạch đá, bê tông, bê tông cột thép, kết cấu kim loại, Hoàn thiện, xây dựng trát ốp, lát, sơn vôi, làm bề mặt, lắp cửa tường kính, trang bị vệ sinh, chống thấm, trang trí nội thất và tạo kiến trúc cảnh quan công trình. 1.2.2. Nhiệm vụ XN-XL 12 trực thuộc Cty CP XD GT TTHuế có nhiệm vụ cơ bản sau đây: - Thực hiện các chương trình kinh tế kế hoạch sản xuất kinh doanh và thực hiện đầy đủ các nghĩa vụ với ngân sách nhà nước. - Không ngừng bảo toàn và phát triển vốn cho XN, phục vụ kịp thời cho việc sản xuất kinh doanh, đồng thời quản lý và sử dụng có hiệu quả các nguồn vốn của XN - Tuân thủ pháp luật, thực hiện tốt các chủ trương chính sách của nhà nước. - Thực hiện nghiêm chỉnh các hợp đồng kinh tế mà XN đã kí kết với các chủ đầu tư và khách hàng. SVTH : Chu Thị Hương 4 Chuyên đề tốt nghiệp GVHD : Nguyễn Thị Song Toàn - Không ngừng chăm lo, cải thiện đời sống vật chất tinh thần, chăm lo công tác đào tạo và bồi dưỡng nhằm nâng cao trình độ, năng lực cán bộ công nhân viên trong XN. Thực hiện đầy đủ các chế độ về bảo hộ an toàn lao động, bảo vệ môi trường, tài sản của nhà nước. - Trên cơ sở chức năng, nhiệm vụ của mình, XN đã thực hiện hạch toán và tự chịu trách nhiệm về kết quả sản xuất kinh doanh đảm bảo có lợi nhuận để XN ngày càng phát triển. Đồng thời giải quyết thỏa đáng, hài hòa lợi ích chính dáng của người lao động, của tập thể XN và lợi ích của nhà nước. 1.3. Tổ chức bộ máy quản lý của XN. 1.3.1 . Sơ đồ bộ máy quản lý Hiện nay với quy mô hoạt động được mở rộng với tổng số CBCNV trên 300 người thì việc tổ chức bộ máy quản lý với những chức năng, nhiệm vụ rõ ràng là điều hết sức cần thiết. XN tổ chức bộ máy quản lý theo mô hình trực tuyến chức năng. Cách thức sắp xếp và các mối quan hệ giữa các bộ phận trong bộ máy quản lý của XN được thể hiện qua sơ đồ sau: Ghi chú: : : Quan hệ trực tiếp : Quan hệ chức năng Sơ đồ 1: Tổ chức bộ máy quản lý của XN-XL 12 SVTH : Chu Thị Hương GIÁM ĐỐC PHÒNG KỸ THUÂT PHÒNG KẾ TOÁN TÀI VỤ PHÒNG KẾ HOẠCH KD CÁC ĐỘI XD XN KHAI THÁC CHẾ BIÊN ĐÁ XD CỬA HÀNG KD VLXD 5 Chuyên đề tốt nghiệp GVHD : Nguyễn Thị Song Toàn 1.3.2.Chức năng và nhiệm vụ của từng bộ phận. - Giám đốc: Giám đốc XN là người đại diện cho nhà nước và vừa đại diện cho CBCNV của XN, là người điều hành mọi hoạt động chung của XN, quản lý theo đúng chế độ quy định, là người chỉ huy cao nhất có nhiệm vụ quản lý toàn diện về kỹ thuật và đời sống của toàn XN. - Phòng kế toán tài vụ: Là bộ phận quan trọng của trong việc kinh doanh của XN. Nhiệm vụ chính là ghi chép, phản ánh, kiểm tra, giám sát các nghiệp vụ phát sinh cũng như tình hình sử dụng vật tư, tài sản, tiền vốn, và kiểm tra tài chính, lập báo cáo định kỳ, phân tích chính xác tình hình tài chính, định mức lao động, kế hoạch và sử dụng vốn có hiệu quả - Phòng kế hoạch, kinh doanh: Có nhiệm vụ lập kế hoạch kinh doanh công trình hàng tháng, quý, năm và tổ chức kiểm tra tiến độ công trình, ký kết hợp đồng kinh tế, đấu thầu các công trình thi công, hoàn thành các công trình theo đúng các điều khoản hợp đồng - Phòng kỹ thuật: Có nhiệm vụ chỉ đạo trực tiếp các công trình, thi công, thiết kế các bản vẽ đúng kỹ thuật và yêu cầu của hợp đồng . 1.4. Kết quả hoạt động của XN trong 2 năm 2008 – 2009. 1.4.1. Tình hình lao động của XN Lao động là một yếu tố quan trọng trong tất cả các hoạt động sản xuất kinh doanh, là yếu tố năng động và sáng tạo nhất, ảnh hưởng rất lớn đến thành công hay thất bại của DN. Nên việc tuyển dụng LĐ, đào tạo bố trí hợp lý là một vấn đề hết sức cần thiết đối với một DN. Đặc biệt đối với XN-XL 12, là một XN hoạt động trong nghành xây dựng cần sử dụng một lượng lớn lao động nên đây là vấn đề quan tâm hàng đầu của XN. Khi nói về lao động bao giờ cũng có 2 mặt chất lượng và số lượng. Nguồn lao động của XN qua 2 năm được thể hiện trong bảng dưới đây: SVTH : Chu Thị Hương 6 Chuyên đề tốt nghiệp GVHD : Nguyễn Thị Song Toàn Bảng 1: Tình hình lao động của XN qua 2 năm 2008-2009 (ĐVT : Người) Chỉ tiêu Năm 2008 Năm 2009 Năm 2009/2008 SL % SL % SL (+/-) % Tổng số lao động 258 100 348 100 90 34,88 1. Phân theo giới tính Lao động nam 199 77,13 276 79,31 77 38,69 Lao động nữ 59 22,87 72 20,69 13 22,03 2. Phân theo trình độ Đại học 8 3,10 12 3,45 4 50 Cao đẳng. trung cấp 40 15,50 58 16,70 18 45 Phổ thông 210 81,40 278 79,89 68 32,38 3.Phân theo tính chất lao động Gián tiếp 27 10,47 35 10,06 8 29,63 Trực tiếp 231 89,53 313 89,94 82 35,50 (Nguồn:Phòng kế toán tài vụ ) Nhận xét: Dựa vào bảng số liệu trên ta thấy tổng số lao LĐ của năm 2009 so với năm 2008 tăng 1 lượng đáng kể là 90 người tương ứng là 34,88 %. Đây là kết quả của quá trình mở rộng quy mô hoạt động, liên tiếp trúng thầu nhiều công trình xây dựng của XN. - Về giới tính: LĐ nam và LĐ nữ có sự chênh lệch khá lớn. Kể cả 2 năm LĐ nam đều chiếm trên 70% và LĐ nữ chỉ chiếm dưới 30% .Nó thể thể hiện bản chất đặc thù của nghành xây dựng - LĐ chủ yếu là LĐ chân tay. LĐ nam và LĐ nữ đều tăng, cụ thể là: LĐ nam tăng 77 người tương ứng là 38,69% và LĐ nữ tăng 13 người tương ứng là 22,03%. Ta thấy tỉ lệ LĐ nam tăng nhiều hơn LĐ nữ, điều này càng chứng tỏ XN hoạt động trong nghành xây dựng nên cần lao động chân tay. -Về trình độ: Với tính chất của nghành nên LĐ chủ yếu là LĐ phổ thông. Năm 2008 LĐ phổ thông chiếm 81,4%, năm 2009 giảm xuống 79,89% . Trong khi LĐ trình độ đại học lại chiếm tỉ lệ rất nhỏ năm 2008 chiếm 3,1% , năm 2009 tăng lên đáng kể chiếm 3,45%. So với năm 2008, năm 2009 số lượng LĐ ở các trình độ khác nhau đều tăng, cụ thể: LĐ trình độ đại học tăng 4 người tương ứng là 50%, LĐ trình độ cao đẳng, trung cấp tăng 18 người tương ứng là 45% còn LĐ phổ thông tăng 68 người tương ứng là 32,38%. Nhưng nhìn chung số LĐ có trình độ, bằng cấp tăng với tỉ lệ nhanh hơn LĐ phổ thông. Điều này chứng tỏ rằng số lượng LĐ của XN ngày càng SVTH : Chu Thị Hương 7 Chuyên đề tốt nghiệp GVHD : Nguyễn Thị Song Toàn tăng không chỉ về số lượng mà cả chất lượng nhằm đáp ứng nhu cầu mở rộng hoạt động sản xuất kinh doanh của XN. - Về tính chất LĐ: LĐ trực tiếp chiếm tỉ trọng chủ yếu trong tổng số LĐ, năm 2008 số lượng LĐ này chiếm 89,53% trong tổng số LĐ và năm 2009 cũng chiếm với tỉ lệ tương đương là 89,94%. Điều này cũng thể hiện bản chất đặc trưng của nghành xây dựng. Qua 2 năm LĐ trực tiếp cũng như LĐ gián tiếp đều tăng, trong đó LĐ trực tiếp tăng 82 người tương ứng là 35,5%; LĐ gián tiếp tăng 8 người tương ứng là 29,63%. Ta thấy LĐ trực tiếp tăng với tỉ lệ cao hơn LĐ gián tiếp cũng là đặc thù của XN “có thể ít thầy nhưng không thể ít thợ”. Như vậy qua 2 năm 2008,2009 số lượng và chất lượng LĐ của XN ngày càng tăng với tỉ lệ khá lớn. Thể hiện được khâu tuyển dụng, đào tạo, bồi dưỡng các bộ công nhân viên đang được lãnh đạo XN chú trọng nhằm đáp ứng nhu cầu hoạt động SXKD của XN. 1.4.2. Tình hình tài sản và nguồn vốn của XN. TS và NV của DN phản ánh tổng quát quy mô hoạt động SXKD của DN. Để đánh giá được tình hình TS, NV của XN qua 2 năm 2008,2009 ta phân tích bảng số liệu sau: SVTH : Chu Thị Hương 8 Chuyên đề tốt nghiệp GVHD : Nguyễn Thị Song Toàn Bảng 2 : Tình hình tài sản và nguồn vốn của XN trong 2 năm 2008-2009 (ĐVT: đồng) (Nguồn : Báo cáo tài chính tại phòng kế toán ) SVTH : Chu Thị Hương Chỉ tiêu Năm 2008 Năm 2009 Năm 2009/2008 Giá trị % Giá trị % Giá trị (+/-) % I.Tài sản 1.394.530.737 100 2.476.453.917 100 1.081.923.180 77,58 A.TSNH 1.240.562.118 88,96 2.312.987.589 93,4 1.072.425.418 86,45 1.Tiền & khoản TĐ tiền 23.213.025 1,66 32.187.536 1,30 8.974.511 38,66 2.Các khoản phải thu 269.881.985 19,35 1.021.099.280 41,23 751.217.295 278,35 3.Hàng tồn kho 915.719.092 65,67 1.221.380.113 49,32 305.661.021 33,38 4.TSNH khác 31.748.016 2,28 38.320.660 1,55 6.572.644 20,70 B.TSDH 153.968.619 11,04 163.466.328 6,60 9.497.709 6,17 1.TSCĐ 127.538.119 9,15 139.542.119 5,63 12.004.000 9,41 2.TSDH khác 26.430.500 1,89 23.924.209 0,97 -2.506.291 -9,48 II.Nguồn vốn 1.394.530.737 100 2.476.453.917 100 1.081.923.180 77,58 A.Nợ phải trả 994.510.660 71,32 1.846.271.810 74,55 851.761.150 85,65 1.Nợ Ngắn hạn 913.410.200 65,50 1.424.210.720 57,51 410.800.520 40,54 2. Nợ dài hạn 81.100.400 5,82 422.61.090 17,04 340.960.690 420,42 B. NVCSH 400.020.077 28,68 630.182.107 25,46 230.162.030 57,53 1.NVKD 327.582.156 23,49 420.193.021 16,97 92.610.865 28,27 2.NKP & các quỹ khác 72.437.921 5,19 209.989.186 8,49 137.551.265 189,89 9 Chuyên đề tốt nghiệp GVHD : Nguyễn Thị Song Toàn Nhận xét: Qua bảng số liệu trên cho ta thấy quy mô TS, NV của XN năm 2009 so với năm 2008 tăng 1.081.923.180 đ tương ứng là 77,58% . Để hiểu rõ ảnh hưởng của các khoản mục đến tổng TS cũng như tổng NV ta xem xét từng khoản mục sau: - Về tài sản: Năm 2009 so với năm 2008 ta thấy TS tăng chủ yếu là do tài TSNH. Vì TSNH chiếm tỉ trọng lớn so với tổng tài sản. Năm 2008 TSNH chiếm 88,96%, năm 2009 tăng lên là 93,4%. Đồng thời TSNH cũng tăng với 1 lượng lớn là 1.072.425.418 đ tương ứng là 86,45%. Nguyên nhân chủ yếu TSNH tăng là do khoản phải thu tăng mạnh, với lượng tăng là 751.217.295 đ tương ứng là 278,355%. Điều này là do năm 2008 là năm khủng hoảng kinh tế toàn cầu nên các đối tác, khách hàng của XN chưa kịp khôi phục hoàn toàn. Vì thế họ không có khả năng trả nợ ngay. Đồng thời cũng do XN đấu thầu ngày càng nhiều nhiều công trình nên các khoản phải thu tăng theo. Đây là vấn đề đáng quan tâm của XN, XN cần có những chính sách, biện pháp hợp lý để đẩy mạnh thu hồi các khoản nợ. Đối với các khoản mục tiền và các khoản tương đương tiền, hàng tồn kho, TSNH khác đều tăng với tốc độ phù hợp với quy mô hoạt động mở rộng của XN. Riêng khoản mục tiền và các khoản tương đương tiền là XN cần lưu ý. Năm 2009 so với năm 2008, khoản này tăng 8.974.511 đ tương ứng là 38,66%. Phải nói rằng tiền và các khoản tương đương tiền tăng với tỉ lệ khá lớn nhưng với lượng dữ trữ như hiện tại là vẫn còn rất ít. Biết rằng tiền có khả năng sinh lời nên phải được đầu tư nhằm mang lại lợi nhuận, nhưng nếu gặp biến động lớn từ thị trường thì thì tiền mặt tại quỹ ít là không đảm bảo cho XN hoạt động bình thường. Vì vậy XN cần chú ý dữ trữ 1 khoản tiền vừa đủ để đảm bảo an toàn nhất cho quá trình hoạt động sản xuất kinh doanh luôn được ổn định. TSDH lại chiếm tỉ trọng nhỏ trong cơ cấu tài sản: năm 2008 khoản mục này chiếm 11,04% và năm 2009 chỉ chiếm 6,6%. Điều này chứng tỏ tài sản dài hạn của XN chưa tương xứng với quy mô phát triển của mình. TSDH tăng với tỉ lệ nhỏ hơn nhiều so với TSNH với lượng tăng khiêm tốn là 9.497.709 đ tương ứng là 6,17%. Trong đó chủ yếu là do TSCĐ tăng với lượng tăng là 12.004.000 đ tương ứng là 9,41%. Nguyên nhân là do năm 2009 XN bị ứ đọng 1 lượng tiền lớn ở các khoản phải thu nên chỉ mua được 1 máy nghiền đá sử dụng ở đội 2. Để tương xứng với quy mô hiện nay, XN nên đầu tư mua sắm thêm máy móc, trang thiết bị nhằm phục vụ sản xuất tôt hơn. XN có thể sử dụng vốn vay dài hạn để đầu tư, vì đây cũng là chiến lược khá an toàn. SVTH : Chu Thị Hương 10 [...]... máy kế toán Kế toán trưởng Thủ quỹ Kế toán vốn bằng tiền Ghi chú: Kế toán các đội Kế toán thanh toán Quan hệ trực tuyến Quan hệ chức năng Sơ đồ 2: Sơ đồ bộ máy tổ chức kế toán XN-XL12 1.5.1.2 Chức năng, nhiệm vụ của từng bộ phận ♦ Kế toán trưởng: Có trách nhiệm tổ chức chỉ đạo toàn bộ công tác kế toán, thống kê trong DN, tổ chức hướng dẫn và thực hiện nghiêm chỉnh chế độ báo cáo tài chính, kiểm tra kế. .. chính xác, trung thực theo thông tin đã được nhập trong kỳ Cuối tháng, cuối năm thực hiện các thao tác để in các loại sổ và BCTC SVTH : Chu Thị Hương 18 Chuyên đề tốt nghiệp GVHD : Nguyễn Thị Song Toàn CHƯƠNG II THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI XN XL 12, CTY CP XD GT TT HUẾ 2.1 Kế toán tiền mặt tại quỹ 2.1.1 Chứng từ sử dụng: Các chứng từ để sử dụng hạch toán tiền mặt tại quỹ bao gồm:... phiếu thu và nhật ký chứng từ số 1 để vào bảng kê số 1 SVTH : Chu Thị Hương 33 Chuyên đề tốt nghiệp GVHD : Nguyễn Thị Song Toàn CT CP XDGT TTHuế XNXL 12 STT Ngày 112 1 2 3 SDDK 01 /12 02 /12 03 /12 4 5 6 7 8 9 10 07 /12 08 /12 10 /12 11 /12 15 /12 18 /12 22 /12 11 12 13 28 /12 30 /12 31 /12 Cộng 131 BẢNG KÊ SỐ 1 Ghi nợ TK 111- Tiền mặt Tháng 12 năm 2009 Ghi Nợ TK 111, Ghi Có các TK 138 141 311 3331 Mẫu số S04b1-DN 411... mềm kế toán unesco accounting theo trình tự luân chuyển như sau: Chứng từ kế toán Bảng tổng hợp chứng từ kế toán cùng loại Phần mềm kế toán Máy vi tính Sổ kế toán -Sổ tổng hợp -Sổ chi tiết -Báo cáo tài chính -Báo cáo kế toán quản trị Ghi chú: Nhập số liệu hàng ngày In sổ, báo cáo cuối tháng, cuối năm Đối chiếu, kiểm tra Sơ đồ 5: Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức kế toán máy Trình tự ghi sổ kế toán. .. Thanh toán lương 02 /12 110 334 14.652.000 công nhân Rút TGNH nhập 03 /12 26 112 13.000.000 quỹ Thanh toán tiền 03 /12 111 152,1331 4.400.000 mua thép V Nhận tiền vốn cấp 07 /12 27 411 50.000.000 trên cáp Thanh toán tiền thí 6278,1331 08 /12 112 4.939.000 nghiệm Thu nợ DNTN 10 /12 28 131 20.000.000 Hùng Tâm Thanh Cty CP XDGTTTHuế toán lương SỔ334 CÁI Mẫu số 20.700.000 S05-DN 10 /12 113 văn phòng T 11 XNXL12... cấp 2: - Tài khoản 111: Tiền Việt Nam - Tài khoản 1 112: Ngoại tệ - Tài khoản 1113: Vàng bạc, kim khí quý, đá quý 2.1.3 Sổ sách kế toán sử dụng tại XN Để hạch toán kế toán tiền mặt tại quỹ, kế toán của XN sử dụng các sổ sách sau: - Bảng kê chi tiền: Là sổ tập hợp tất cả các phiếu chi tiền mặt và các chứng từ gốc liên quan Từ các phiếu chi đó, kế toán tổng hợp lại thành “ bảng kê chi tiết ghi Có tài SVTH... 31 tháng 12 năm 2009 Người ghi sổ (Đã ký ) SVTH : Chu Thị Hương Kế toán trưởng (Đã ký) 34 Chuyên đề tốt nghiệp GVHD : Nguyễn Thị Song Toàn *Hàng ngày kế toán căn cứ PT, PC vào sổ kế toán chi tiết quỹ tiền mặt CT CP XDGT TTHuế XNXL 12 Ngày Chứng từ Số PT Số PC SỔ CHI TIẾT QUỸ TIỀN MẶT Tháng 12 năm 2009 Diễn giải TK đối ứng Mẫu số S07a-DN ĐVT : Đồng Thu Số tiền Chi Số dư đầu kỳ 30.200.000 Thu tiền bán... 56 3121 11 * Sau đó kế toán tập hợp phiếu thu và các chứng từ gốc kèm theo đúng trình tự thời gian thành quyển bảng kê thu tiền Trang đầu tiên trong bảng kê thu tiền được tổng hợp từ các phiếu thu như sau: SVTH : Chu Thị Hương 32 Chuyên đề tốt nghiệp GVHD : Nguyễn Thị Song Toàn CT CP XDGT TTHuế XNXL 12 Bảng kê chi tiết ghi Nợ TK 111- Tiền mặt Tháng 12 năm 2009 Chứng từ Số ngày 25 01 /12 26 03 /12 27 07 /12. .. 122 .000.000 35.352.000 11.073.430 770 Ngày 31 tháng 12 năm 2009 Người ghi sổ (Đã ký ) SVTH : Chu Thị Hương Kế toán trưởng (Đã ký) 27 Chuyên đề tốt nghiệp GVHD : Nguyễn Thị Song Toàn * Hàng ngày kế toán căn cứ vào phiếu chi để vào nhật ký chứng từ số 1: CT CP XDGT TTHuế XNXL 12 Mẫu số S04a-DN NHẬT KÝ CHỨNG TỪ SỐ 1 Ghi có TK 111- Tiền mặt Tháng 12 năm 2009 ( ĐVT : đồng) TT Ngày 1 2 3 4 5 6 7 8 9 02 /12. .. định khoản : Nợ TK 111: 13.000.000 Có TK 112 : 13.000.000 Sau phiếu thu kèm theo giấy báo Nợ số 2546 của Ngân hàng Đầu tư và phát triển Việt Nam và giấy rút tiền Nghiệp vụ 3: Ngày 07 tháng 12 năm 2009 Cty CP XDGT TTHuế cấp vốn kinh doanh cho XN 50.000.000đ bằng tiền mặt, phiếu thu 27 SVTH : Chu Thị Hương 30 Chuyên đề tốt nghiệp GVHD : Nguyễn Thị Song Toàn Kế toán lập phiếu thu 27 Đồng thời định khoản: . trả. SVTH : Chu Thị Hương Thủ quỹ Kế toán các đội Kế toán vốn bằng tiền Kế toán thanh toán Kế toán trưởng 14 Chuyên đề tốt nghiệp GVHD : Nguyễn Thị Song Toàn ♦ Kế toán các đội: tùy theo năng lực. tiết Phần mềm kế toán Máy vi tính 18 Chuyên đề tốt nghiệp GVHD : Nguyễn Thị Song Toàn CHƯƠNG II THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI XN XL 12, CTY CP XD GT TT HUẾ 2.1. Kế toán tiền mặt. năm thực hiện các thao tác để in các loại sổ và BCTC SVTH : Chu Thị Hương Chứng từ kế toán Bảng tổng hợp chứng từ kế toán cùng loại -Báo cáo tài chính -Báo cáo kế toán quản trị Sổ kế toán