Kế toán tiền lương tại công ty tnhh đầu tư xăng dầu tín việt

Bộ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC NGUYỄN TÁT THÀNH KHOA TẤI CHÍNH -KÉ TỐN NGUYEN TAT THANH KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: KÉ TỐN TIỀN LƯƠNG TẠI CƠNG TY TNHH ĐẦU Tư XĂNG DẢŨ TÍN VIỆT GVHD SVTH MSSV LỚP : : : : ThS NGUYỄN NGỌC PHONG LAN PHAN THỊ ĐOAN TRANG 1811547314 18DKT1C Tp.HCM, tháng năm 2021 Bộ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC NGUYỄN TÁT THÀNH KHOA TẤI CHÍNH -KẾ TỐN NGUYEN TAT THANH KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐÈ TÀI: KẾ TỐN TIÈN LƯƠNG TẠI CƠNG TY TNHH ĐÀU Tư XÃNG DÀŨ TÍN VIỆT GVHD SVTH MSSV LỚP : : : : ThS NGUYỀN NGỌC PHONG LAN PHAN THỊ ĐOAN TRANG 1811547314 18DKT1C Tp.HCM, tháng năm 2021 LỜI CẢM ƠN Em xin gửi lời cảm ơn chân thành tri ân sâu sắc thầy cô trường Đại học Nguyền Tất Thành, đặc biệt thầy khoa Tài - Ke tốn trường đà tạo điều kiện cho em thực tập khoa để có nhiều thời gian cho khóa luận tốt nghiệp Và em xin chân thành cám ơn cô Nguyễn Ngọc Phong Lan nhiệt tình hướng dần hướng dần em hồn thành tốt khóa thực tập Trong q trình thực tập, trình làm báo cáo thực tập, khó tránh khỏi sai sót, mong thầy, cô bỏ qua Đồng thời trình độ lý luận kinh nghiệm thực tiễn cịn hạn chế nên bảo cáo khơng the tránh khỏi thiếu sót, em mong nhận ý kiến đóng góp thầy, đe em học thêm nhiều kinh nghiệm sè hoàn thành tốt báo cáo tốt nghiệp tới Em xin chân thành cảm ơn! TP.HCM, ngày 23 thảng 09 năm 2021 Sinh viên thực Phan Thị Đoan Trang NHẬN XÉT (CỦA GIẢNG VIÊN HƯỚNG DẢN) 1/ Trình độ lý luận: 2/ Kỹ nghề nghiệp: 3/ Nội dung báo cáo: 4/ Hình thức báo cáo: Điếm: TP.HCM, ngày thảng năm 20 (Ký tên) II NHẬN XÉT (CỦA GIẢNG VIÊN PHẢN BIỆN) 1/ Trình độ lý luận: 2/ Kỹ nghề nghiệp: 3/ Nội dung báo cáo: 4/ Hình thức báo cáo: Điếm: TP.HCM, ngày thảng năm 20 (Ký tên) III MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU VIII Lý chọn đề tài VIII Phương pháp nghiên cứu đề tài IX Phạm vị nghiên cứu đề tài X Ket cấu ciia báo cáo thực tập X CHƯƠNG Cơ SỞ LÝ LUẬN VỀ KẾ TỐN TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG 1.1 Khái niệm tiền lương khoản trích theo lương 1.1.1 Khái niệm tiền lương 1.1.2 Khái niệm khoăn trích theo lương 1.1.3 Khái niệm chất ciia Kế toán tiền lương khoản trích theo lương 1.2 Luật, chuẩn mực, thơng tư 1.2 Chuẩn mực 1.3 Chế độ kế toán 1.4 Luật 12 1.4.1 Lao động - Tiền lương 12 1.4.2 Bảo hiểm (BHXH, BHYT, BHTN) 20 CHƯƠNG 25 THỤC TRẠNG CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI ĐƠN VỊ 25 2.1 Giới thiệu chung Công ty 25 2.1.1 Thông tin công ty .25 2.1.2 Sơ đồ tố chức công ty 26 2.2 Tổ chức cơng tác kế tốn Doanh nghiệp 27 2.2.1 Sơ đồ phịng kế tốn mơ tả 27 2.2.2 Đặc • điểm sáchkế tốn 30 Cơng việc kế tốn: 33 2.3 2.3.1 Mơ tả cơng việc kế tốn (Job Description) 33 2.3.2 Ket công việc 42 2.3.3 Kiếm tra kết công việc 44 CHƯƠNG 45 IV NHẬN XÉT VÀ KIẾN NGHỊ 45 3.1 Sự cần thiết u cầu hồn thiện cơng tác kế tốn tiền lương Cơng Ty TNHH Đầu Tư Xăng Dầu Tín Việt 45 3.1.1 Sự cần thiết 45 3.1.2 Yêu cầu hoàn thiện 47 3.2 Giải pháp 48 3.2.1 Giải pháp công tác tổ chức máy kế toán .48 3.2.2 Giải pháp cơng tác kế tốn tiền lương 49 KỂT LUẬN .51 PHỤ LỤC I DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO XVI V DANH MỤC Sơ ĐỒ, LUƯ ĐỒ, BẢNG Sơ đồ Sơ đồ Sơ đồ Sơ đồ Sơ đồ Sơ đồ tổ chức công ty 26 Sơ đồ tố chức phịng kế tốn 27 Trình tự ghi so nhật ký chung 31 Trình tự ghi so kế tốn máy vi tính 32 Lưu đồ quytrình cơng việc 37 Table Mức lương vùng tối thiếu 19 Table Phụ cấp 40 Table BHXH 41 VI KÍ HIỆU CÁC CỤM TỪ VIẾT TẤT TỪ VIẾT TẮT GIẢI THÍCH TNHH Trách nhiệm hữu hạn SXKD Sản xuất kinh doanh BHYT Bảo hiêm y tế BHXH Bảo hiêm xã hội KPCĐ Kinh phí cơng đồn BHTN Bảo hiêm tai nạn PC Phiếu chi UNC Uy nhiệm chi TK Tài khoản BP Bộ phận GTGT Giá trị gia tăng TNCN Thu nhập nhân TT Thơng tu BTC Bộ tài NĐ-CP Nghị định - Chính phủ LĐ Lao động NLĐ Nguời lao động TSCĐ Tài sản cố định QĐ Quyểt định DN Doanh nghiệp BLĐTBXH Bộ lao động thuong binh xã hội LCB Luơng HĐLĐ Hợp đông lao động CCDC Công cụ dụng cụ VII LỜI MỞ ĐẦU Lý chọn đề tài Trong chế thị trường với hoạt động thị trường sức lao động gọi thị trường lao động Sức lao động trở thành hàng hóa, loại hàng hóa đặc biệt Giá sức lao động tiền lương, tiền cơng Đó khoản tiền mà người chủ sử dụng sức lao động trả cho người lao động sau trình làm việc Tiền lương phạm trù kinh tế, kết cùa phân phối cải xã hội mức cao Đối với người lao động làm công ăn lương, tiền lương mối quan hệ đặc biệt hàng ngày họ Bởi tiền lương nguồn thu nhập nhằm trì nâng cao đời sống vật chất tinh thần người lao động gia đình họ Sự phân phối công bằng, hợp lý hay không định đến tận tâm, tận lực người lao động phát triển kinh tế- xã hội mức độ định, tiền lương xem chứng thể giá trị, địa vị, uy tín người lao động xã hội Với phát triển cạnh tranh ngành nghề, dịch vụ ngày cao, lao động yếu tố định góp phần nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh Do vậy, muốn thu hút đội ngũ nhân viên có trình độ tay nghề chun mơn cao địi hỏi phải có phương pháp quản lý sử dụng có hiệu nguồn nhân lực Đe làm điều này, doanh nghiệp cần có mức lương hợp lý đe kích thích tinh thần hăng say làm việc trách nhiệm người lao động, giúp doanh nghiệp gia tăng suất, gia tăng lợi nhuận Do vậy, vấn đề tiền lương doanh nghiệp xem vấn đề quan tâm hàng đầu Xây dựng hệ thống trả lương cho phù hợp với tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh điều cần thiết mồi doanh nghiệp Gắn với tiền lương khoản trích theo lương bao gồm bảo hiểm xà hội, bảo hiểm y tế, bảo thất nghiệp, kinh phí cơng đồn Đây q xã hội the quan tâm toàn xã hội người lao động Trước vai trị cùa cơng tác ke tốn tiền lương khoản trích theo lương, việc tố chức cơng tác kế tốn tiền lương khoản trích theo lương Cơng Ty Tnhh Đầu Tư Xăng Dầu Tín Việt điều vơ cần thiết Vì em tiến hành VIII CỊNG TY TNHH ĐẦU Tư XĂNG DẦU TÍN VẸT 173 36 Dương Quãng Hàni Phường 5, Quận Gò vấp, Thành phổ Hổ Chi Minh BẢNG CHẤM CƠNG Tháng 10 nịm2020 Chi nhánh: Bàng cần địi kê tồn Thơng tin nhân viên Mà nhân Tên nhân viên STT viên Đơn vị: BPBH - Bộ phận bân hãng p HTD Huỳnh Thanh Đat r Ngày công kỹ 10 13 12 14 17 ló 15 19 20 23 22 21 26 24 27 - + - 4- — + - — - + 4- - + + - + + + - - + LMB Lê Minh Bào - + - + — — + - + + 4- - + - + - + + - - + NQM Nguyễn Quan Minh 4- + - + + p + - - + - - + + - - - + + - - + - + - + + - 4- - + 4- + - * + 4- + - 4- 4- Đơn vị: GD - Giảm đốc r Nguyễn Duy Anh NDAP Phương Đơn vị: PKD - Phòng kinh doanh +• 28 29 31 30 SỐ cơng hường 100% lương - - + - 25 - - + - 25 + 4- + - 25 - + - 25 DTHT Dinh Thị Hoài Tâm — + - - — + 4- - + 4- - + + - 4- + + 4- • - 4- - — + - 25 DTTT Danh Thi Tố Tnnh 4* + - * - + + 4- - + + 4- 4- + - 4- 4- + - + - 4- — 4- ■Ị + - 25 * HBK Hoàng Bão Khang + + - - - + - - - + +• - 4- + - - 4- + 4- - - + - - + + - 25 F NVH Nguyên Vãn Hậu - + - - - -í- 4- - - + + + 4- + - - - + 4- - - 4- 4- - - + - 25 - + 4» - - + - 4- - 4- 4- + - + 4- - — + - 25 + + - 4- + - 4- 4- + 4- - + 4- 4- - + Số cóng khơng hường 100% lương Đơn vị: PKT - Phịng kể tốn DTHN Đinh Thi Hoai Nhãn — + - + — + + — 10 HTT Hố Tú Trmh - + - + - + * + 11 NTT Nguyen Thi Trúc - + - + + Pl/2 - 4> - + 4- 4- 4- + - - - + - 4- - 4- — 4- 12 TML Trưong Thi Mỹ Luón -ị- + - - - + + * - + 4- - 4- + - - 4- + - - - + + 4- + + 4- - - 4- 4- - - + - - - 4- p - - + 4- + — * - + 4- - + - 4- - + 4- — - 4- 4- 25 + - 24 -i- + - 25 - - + - 25 4- + + - 25 Đơn vị: PHCNS - Phòng Hãnh chinh nhân 13 DTT Đặng Thị Tuệ - + - - 14 NTH Nguyền Thị Huyền + + - + Người châm công (Ký, họ tên) Phụ trách phận (Ký, họ tên) Xgày thàng năm Người duyệt (Ký, họ tên) Phụ lục Bảng chấm cơng II CĨNG TY TNHH ĐÀU TV XÁNG DÀU TÍN VIỆT 173/36 Dương Qng Hàm, Phường 5, Quận Gị vẫp, Thành phổ Hồ Chí Minh MST: 0313553806 BÀNG TÍNH LƯƠNG THÁNG 10 NĂM 2020 Họ Tên T Giam đóc Nguvền Duv Ánh Phưọne Bộ phận bán hang Lê Minh Bao Huvnh Thanh Đạt Nguvén Quan Minh Phong Kinh Doanh Nguvễn Vãn Hậu Đinh Thị Hoải Tàm Danh Thị Tố Trinh s Hoáns Báo Khans Phong Kể Toán 10 11 12 Đinh Thị Hoài Nhân Nguvền Thị Trúc Hồ Tủ Trinh Trương Thị Mỹ Luôn HCNS 13 Đặng Thị Tuệ 14 Nguvẻn Thị Huvền Ngày Chức VB công Giám đốc 250 Trương phòng Nhãn viên Nhân viên 25.0 250 25.0 Trường phòng Phó phơng Nhãn viên Nhãn viên 25.0 250 250 25.0 Kể toán trưõns Ke toán tồng hợp Kể toán mua hàng Kế toán bán hãne 250 25.0 24.0 25.0 TPHCNS Nhãn viên 25.0 25.0 Tồng cơng Phụ cấp khơng đóng BH Lương Cân Bàn 11.000.000 11.000.000 21.-00.000 8,000,000 7.200.000 6.500.000 28,500.000 8,000,000 7,500,000 6.500.000 6,500,000 31.200.000 9,000.000 8.000.000 7,100,000 100 000 15,100.000 8,000,000 7,100,000 35.300.000 Phụ cáp cơm Điện thoại ’00.000 700.000 2.000 000 700,000 650.000 650.000 2.600.000 650.000 650,000 650.000 650,000 2.600.000 650.000 650.000 650,000 65o'ooo 1300.000 500.000 500.000 1.050.000 450,000 300.000 300.000 1.200.000 300,000 300,000 300,000 300.000 1.200.000 300.000 300.000 300 000 300 000 600 000 650.000 650,000 300,000 300,000 '300.000 3.500.000 Phụ cấp đóng bào Chức vụ 10,000,000 10.000.000 2000 000 2,000,000 5,000.000 3,000,000 2,000,000 3.000.000 5,000.000 3.000.000 Trách nhiệm 5.000,000 5.000.000 2,000.000 1,000,000 500.000 500,000 4,500.000 2,000,000 1'500'000 500,000 500.000 6.000.000 3,000,000 2.000.000 500,000 500'000 1.500.000 1.000.000 500,000 2.000.000 2.000.000 25.000.000 17.000.000 Tông thu nhập TÓng phụ cấp 16200,000 16.200.000 7.050.000 4,150,000 1.450.000 1.450.000 13300,000 5.950,000 4450,000 1.450.000 1.450,000 17.300.000 8,950000 5.950.000 1,450,000 450,000 5,400 000 T,/> - 400.000.000 150,000,000 100.000.000 150.000.000 600.000.000 200,000.000 150,000,000 150,000.000 100,000.000 - 5,500,000 2,250,000 1.000.000 2250.000 9.500,000 4'000.000 2250'000 2.250.000 1,000.000 - - 3.950.000 450,000 600.000.000 52,700.000 9.500.000 Tỏng thu nhập thực tể 27,658,333 27.658,333 12,550.000 14,733,333 9,950.000 10,470,833 52,437,500 18,283,333 14,512500 10.470.833 9220.833 50.004.167 18.325.000 14.283.333 8550 000 8,845,833 21,129,167 27,658333 27.658333 12.550 000 14,733333 9.950.000 10,470,833 52,437300 18283,333 14 512300 10.470.833 9220,833 50.004.167 18 325,000 14283.333 550 000 8,845,833 21 129,167 12283,333 8845833 12283.333 8,845,833 151J79.167 151.279,167 TP HCM, Ngày Tháng Năm 2020 Giâm đóc Doanh số 100,000,000 150,000,000 Thưởng Doanh $ố 1.00% 1.50% ru r s —— Phụ lục Bảng tính lng III L1rong đóng BH 26.000,000 26,000,000 25,700,000 11,000,000 Khồn trích tinh vào CP BHXH(17.5%) 4.550,000 4,550,000 4.497,500 1,925/00 1'347/00 7/00/00 7,000,000 38,000,000 13,000,000 1,225/00 6,650,000 2,275,000 11/00/00 7,000,000 1,925,000 1,225,000 7/00/00 45200000 1,225,000 7,910,000 17,000,000 2,975,000 13/00/00 2,275/00 7,600/00 7,600,000 1,330/00 1,330/00 18.600,000 BHYT(3%) 780.000 780,000 771,000 330,000 231,000 210,000 1,140.000 390,000 330/00 BHTN(1%) KPCĐ(2%) Cộng BHXH(8%) BHYT(1.5%) Các khoản trừ vào lương Tỏng cộng BH BHTN(1%) bát buỏc 260.000 2,730,000 260,000 2,730,000 257.000 2,698,500 260.000 260,000 257.000 520,000 520,000 514,000 6.110,000 6,110,000 6.039,500 2,080,000 2,080,000 2.056,000 390.000 390,000 385,500 110,000 77'000 220,000 154'000 2/85,000 880,000 165,000 110/00 70,000 380.000 140,000 760,000 260,000 1,809/00 1,645,000 8/30,000 3,055,000 616/00 560,000 3,040,000 1,040,000 115,500 105/00 570,000 195,000 77/00 70/00 380,000 130,000 880/00 165/00 110/00 560/00 105 000 70/00 735/00 130,000 110'000 220.000 2/85/00 645,000 1'645,000 1,155/00 13/78,333 808 500 735/00 3/90,000 1,365,000 1'155/00 808,500 735/00 3.990.000 9/41/00 9,735,833 48,497,500 16,918,333 8,485,833 45,258,167 1,785,000 1,785/00 16,540,000 1,365/00 1365/00 12,918,333 798/00 7,752/00 76/00 798/00 798/00 798/00 279.000 186.000 1/53,000 1/53.000 8,047,833 19,176,167 880,000 165/00 110/00 1,155/00 1,155/00 11,128,333 608,000 114/00 76/00 798/00 798/00 8,047,833 560/00 3,616,000 105/00 10,622 000 678,000 70/00 452.000 735/00 4,746,000 510,000 390'000 170,000 340,000 3,995,000 1,360/00 255,000 170,000 130/00 260,000 3/55/00 195,000 228,000 76000 786,000 114/00 130/00 76/00 228,000 76,000 152,000 152,000 1/40,000 608/00 786,000 608/00 114/00 3/55,000 558,000 186.000 372,000 4371,000 1,488,000 11,000,000 1,925,000 330,000 110,000 220,000 7,600/00 1,330,000 228,000 76,000 152,000 W 2,585/00 1'786,000 36,072,500 1,365,000 1'155/00 735/00 4,746.000 140,000 904,000 3,070,000 ■ 13,357/00 9,735,833 70/00 452.000 1,535,000 - 735/00 210/00 4,605,000 Ký nhạn 1,155,000 140,000 26,862,500 - Thực lỉnh 24/23,333 24,928,333 32,455,667 70,000 153,500,000 Tông cộng 2,730.000 2,730,000 2,698,500 210,000 1,356.000 Thuế TNCN 12,280,000 2302,500 1,535,000 16,117,500 - - 16,117,500 170/15,833 IV CƠNG TY TNHH ĐẦU Tư XĂNG DẦV TÍN HÉT Mã số thuế: 0313553806 CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc Lập — Tự Do — Hạnh Phúc 173/36 Dương Quảng Hàm, Phường 5, Quận Gò vấp Thành phố Hồ Chi Minh HỆ THÔNG THANG LƯƠNG, BẢNG LƯƠNG Áp dụng mức lirơng toi thiêu: 4.500.000 đong Đơn vi tính: Viêt Nam đồng EE Bậc L NHĨM CHÍÍC DANH, VỊ TRÍ IV I II III CƠNG VÌỆC Giám đốc cơng ty Mức lương 5.500.000 5.800.000 6.1Ị00.000 6.500.000 Kế toán trưởng, trưởng phòng 5.200.000 5.500.000 Mức lương 5.800.000 6.100.000 Nhân viên kế toán, nhân viên kỉnh doanh, nhân viên bán hàng Mức lương 5.000.000 5.300.000 5.600.000 5.900.000 V 6.900.000 6.500.000 6.200.000 Hồ chí Minh, ngày tháng năm Giám đốc cơng ty Phụ lục Hệ thống thang lương, bảng lương V ? Quy đinh lương, bảo hiếm, thuẽTNCN 29.800.000 Mùc lương tõi đa đóng BHTN 29 800.000 Tỷ lệ hưởng lương làm thêm ban ngáy Sõ ngày tính cơng tháng •• Mức lương tói đa đóng BHXH BHYT, KPCĐ F ■MtEEiỉủỉ] Mức lương cớ sơ X Sõ giở tính cơng ngày 8.00 Tỷ lệ hương lương làm thêm ban đem Làm thêm ngày thường (%) 150.00 : Làm thêm ngày thương (’/.) 200,00 : Thù chủ nhât (%) 200.00 : Thù chù nhật (%) 270,00 : Ngày lễ tét (%) 300.00 : Ngày lễ tét (%) 390,00 : Bào hĩém Tỷ lê cơng ty phải đóng Bảo xà bôi (%) Bào y tẽ (%) Tỷ lẽ nhãn viên phải đóng 17.50 :J 3.00: Bão thát nghiêp (%) Kinh phi cơng đồn (%) 2.00 : Bảo xà (•/.) 8.00 : Bào hĩém y tẽ (*4) 1.50 : Bào hiém thát nghiêp (%) 1.00 : Kinh phi cơng đồn (%) 0.00: ThuẽTNCN Giảm trừ bãn thân 11000000 4.400.000 Giảm trù'ngươi phụ thuộc Thuê suãt cã nhân không cú trú (%) 20 Thuê suãt cá nhân cư trú khơng ký HĐLĐ hốc HĐLĐ dươi 03 tháng (%) 10 !□! Cát • @ Hủy bõ Phụ lục Qui định lương VI Phiếu lương tháng 10/2020 Đinh Thị Hồi Nhân STT Chi tiết Tơng cơng thực tê Giờ làm thêm ngày thường 25 9,000,000 - - Giờ làm thêm ngày nghỉ Giờ làm thêm ngày nghỉ tết - - Tổng số lần muộn - - Tổng số lần sớm - - Phụ cấp cơm 650,000 Điện thoại 300,000 Trách nhiệm 3,000,000 Chức vụ 5,000,000 Phụ cấp - Tổng cộng (I) Mục khấu trừ 18,325,000 BHXH 1,785,000 - TNCN Tổng trừ(II) 1,785,000 Tổng lương (I) - (II) 16,540,000 Thực lãnh 16,540,000 Phụ lục Phiếu lưong VII CHỨNG TỨ KÉ TOÁN Tên: CÕNG TY TNHH ĐẢU Tư XẢNG DẢU TÍN VIỆT số: Địa chi: 173/36 Dương Quáng Hàm, Phường 5, Quận Gò vấp Thánh phố Hồ Chi Minh Diễn giái: Hạch toán chi phi lương tháng 10 năm 2020 Diễn giái STT Ghi Nự HTCPL00005 Ngáy: 31/10/2020 Ghi Có Thánh tiền Lương co bàn 6421 3341 BHTN cõng tỵ đông 1535.000 BHTN nhàn viên đong 6421 3341 3386 3386 535 000 BHXH còng tỵ đong 6421 3383 26 862 500 BHXH nhãn viên đóng 3341 12 280 000 BHY T cõng ty đòng BHYT nhãn viên đóng 6421 3341 3383 3384 3384 2302 500 KPCĐ cóng ty đóng 6421 Cộng 3382 151279167 605 000 070 000 203 469 167 Thánh tiền băng chữ: Hai trăm linh ba triện bòn ưăni sân niinri chin nghìn tràm sàn mươi bày đong chần Ghi chú: _ _ Ké toán trường /Kỳ họ tên) Giâm đốc (Kỹ, họ tên, đóng dần) Phụ lục Hạch tốn lưong VIII CHỨNG TỨ KÉ TỐN Tên: CỊNG TY TNHH ĐÀƯ Tư XÀNG DẦU TÍN VIỆT số: Địa chi: 173/36 Dương Quang Hâm; Phường 5, Quận Gò vấp, Thành phố Hổ Chi Minh w PC00008 Ngày: 31 10'2020 Dien giãi: Trả lương nhãn viên tháng 10 năm 2020 STT Diên giãi Trả lương nhàn viên tháng 10 nảm 2020 Ghi Nợ 3341 Gbi Có Thànb tiên 1111 170.315.830 Cộng 170 315 830 Thành tiền bảng chừ: Một trâm bây mươi triệu ba trãm mười lảm nghìn tâm tràm ba mươi đòng chăn Ghi chủ: Kẻ toán trường (Ký, họ tên) Giám đổc (Kỹ, họ tẻn, đóng dầu) Phụ lục hạch tốn chi lương IX CƠNG TY TNHH ĐÀU Tư XĂNG DẦU TÍN VIỆT 173/36 Dương Quàng Hàm, Phường Quặn Gò vấp Thảnh phổ Ho Chi Minh PHIẾU CHI Ngày 31 tháng 10 năm 2020 Mẩu số 02 - IT (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 cùa Bộ Tài chinh) Quyến số: Số: PC00008 Nợ: 3341 Có: 1111 Họ tên người nhận tiền: Địa chi: Lý chi: Trà lương nhân viên tháng 10 năm 2020 SỐ tiền: 170.315.830 VND Viêt bang chừ: Một trăm háy mươi triện Kèm theo: chứng từ gốc trăm mười lăm nghìn tám tràm mươi đồng chẵn Ngày tháng Giám đốc Kế toán trướng Thủ quỹ (Ký, họ tên, đóng dấu) (Kỷ, họ tên) (Ký, họ lén) Người lập phiếu (Kỹ, họ tên) năm Người nhận tiền (Ký họ tên) Đã nhận đủ sổ tiền (Viết bàng chữ): Một tràm báy mươi triệu ba trăm mười lăm nghìn tám trăm ba mươi done chần Phụ lục Phiếu chi lương X CHỨNG Tứ KÉ TOÁN Tên: CĨNG TY TNHH ĐẤU Tư XÀNG DẦU TÍN VIỆT số: Địa chi: 173/36 Dương Quang Hàm: Phường 5, Quận Gò vấp; Thành phố Hồ Chi Minh Dien giãi: Nộp bảo hi êm tháng 10 nãm 2020 Diền giãi STT UNC000057 Ngày: 31 10 2020 Ghi Nợ Ghi Có Thành tiên Bảo hi êm thát nghiệp 3386 1121 3.070.000 Bão hiêm xã hội 3383 1121 39.142.500 Bão hiẽm y tê 3384 1121 6.907.500 Kinh phi công đoán 3382 1121 3.070.000 Cộng 52 190 000 Thành tiền bãng chừ: Năm MI ươi hai triệu uiột tràm chiu mươi nghìn đỏug chằn Ghi chủ: _ _ _ _ _ _ _ _ _ Kê tốn trường (Ký, họ tên) Giám đơc (Ký, họ tồn, đóng dấu) Phụ lục Hạch tốn chi tră bảo hiểm XI ỦY NHIỆM CHI/ PAYMENT ORDER số/ No UNC0000S7 Ngiy/Date 31/10/2020 ĐƠN VỊ TRẢ TIỀN/ Applicant Tên tái khoăn/ CONG TY TNHH ĐÂU TƯ XÀNG DẢU TIN VIỆT Tại Ngân hãng Á Chãu_chi nhánh: At ACB_Branch số tãi khoăn/Account No 20686567 ĐƠN VỊ THỊ' HƯỞNG/ Beneficiary Đon vị thụ hường/ Beneficiary BHXH QUẬN GÒ VÁP □ Số tãi khoăn/ Account No □ CMND/PP/ID pp Ngày cấp/Date of issue Nơi cấp/Place of issue Tại ngăn hãng/Beneficiary's Bank SỐ tiền bang số Amount in figures 52 190 000 VND * ■ ■ Tĩnh/TP/Province City chừ/ Amount in words Nám mươi hai triệu trám chín mươi nghìn đồng chằn QF-34/TC-01.15 Nội dung/ Details Nộp bão thang 10 năm 2020 Phi chnyen tiền Transfer fee to be paid by ĐƠNVỊ TRATLÉN/ Applicant Kẽ toán trương Chũ tâi khoăn Chief Accountant Su Account Holder □ Đơn vị trả tiền chin phi The applicant NGÂN HẰNG A CHAU/ ACB Ghi sỏ ngày/ Post Date / / n Đơn vị thụ hướng chịu phi' The beneficiary NGẤN HANG B/ B Bank Ghi só ngày/ Post Date Giao dịch viên Kiêm soát viên Giao dịch viên Teller Supervisor Teller ./ ỉ Trường đơn vị Manager Contact Center 24/7:1900 54 54 86 - (08) 38 247 247 I acb.com.vn I AGB Phụ lục 10 UNC chi trả bảo hiểm XII SÔ CHI TIÉT CÁC TÀI KHOẢN Loại tiền: «Tổng hợp»; Tài khoăn: 334; Tháng 10 năm 2020 Ngày hach toán Ngày chúng tú 31/10/2020 31/10/2020 Diên giãi Sỗ chứng tủ HTCPL00005 Tài khoán TK đỗi ưng Lương 334 r6421 Phát sĩnh Có Phát sình Nơ 151.279.167 *3386 1.535.000 0 149.744.167 3383 12.280.000 0 137.464.167 0 135.161.667 (35.154.163) (35.154.163) 31/10/2020 31/10/2020 HTCPL00005 BHTN nhân viên đỏng r334 31/10/2020 31/10/2020 HTCPL00005 BHXH nhân viên đóng r334 31/10/2020 31/10/2020 HTCPL00005 BHYT nhãn viên đóng 334 3384 2.302.500 PC00008 Trá lương nhân viên tháng 10 nám r334 FH11 170.315.830 186.433.330 151.279.167 31/10/2020 31/10/2020 Cộng r334 Sô dư cũi kỳ *334 Dư Có Dư Nơ 151.279.167 Sõ dòng = Phụ lục 11 Sổ chi tiết 334 XIII so CHI TIET CAC TAI KHOAN Loại tiền: «Tổng hợp»; Tháng 10 năm 2020 Ngáy hạch toán Ngày chứng tử 31/10/2020 31/10/2020 HTCPL00005 31/10/2020 31/10/2020 UNC000057 Diên giãi Sõ chứng tù Tái khoán IKOOI rtnn Phát sinh Nọ Phát sinh Có KPCĐ cơng ty đóng 3382 6421 1121 Kinh phi cơng đốn 3382 Cộng 3382 Sỗ dư cũi kỳ 3382 Dd Nd Dử Có 3,070,000 (3,070,000) 3,070,000 0 3,070,000 3,070,000 0 31/10/2020 31/10/2020 HTCPL00005 BHXH cơng ty dóng 3383 6421 26.862,500 26.862.500 31/10/2020 31/10/2020 HTCPL00005 BHXH nhân viên dóng 3383 3341 12,280,000 39,142.500 31/10/2020 31/10/2020 UNC000057 Bảo hiẽm xã hội 3383 1121 39,142,500 0 Cộng 3383 39,142,500 39.142,500 0 4,605,000 4,605,000 Sõ dd cuõi kỳ 3383 31/10/2020 31/10/2020 HTCPL00005 BHYT cõng ty đóng 3384 6421 31/10/2020 31/10/2020 HTCPL00005 BHYT nhân viên đóng 3384 3341 2,302,500 6.907,500 31/10/2020 31/10/2020 UNC000057 Báo hiẽm y tẽ 3384 1121 6,907.500 0 Cộng 3384 6,907,500 6,907,500 Số dd cuõi kỳ 3384 0 31/10/2020 31/10/2020 HTCPL00005 BHTN cơng ty đóng 3386 6421 1,535,000 1,535.000 31/10/2020 31/10/2020 HTCPL00005 BHTN nhân viên đóng 3386 3341 1,535,000 3,070,000 31/10/2020 31/10/2020 UNC000057 Bão hĩẽm thãt nghiệp 3386 1121 3,070,000 0 Cộng 3386 3,070,000 3,070,000 Sỗ dd cũì kỳ 3386 0 Phụ lục 12 Sổ chi tiết 338 XIV so NHẬT KY CHUNG Tháng 10 năm 2020 Ngay nạcn iNgay-crrang Diễn giãi lai IKOOI lìnn Phát sinh NỢ Phát sinh Có 151,279,167 6421 151,279,167 3386 1,535,000 3386 6421 1,535,000 HTCPL00005 BHTN nhân viên đóng 3341 3386 1,535,000 HTCPL00005 BHTN nhãn viên đóng 3386 3341 1,535,000 31/10/2020 HTCPL00005 BHXH cơng ty đóng 6421 3383 26,862,500 31/10/2020 HTCPL00005 BHXH cõng ty đóng 3383 6421 26,862,500 31/10/2020 31/10/2020 HTCPL00005 BHXH nhãn vĩèn dóng 3341 3383 12,280,000 31/10/2020 31/10/2020 HTCPL00005 BHXH nhãn viên đóng 3383 3341 12,280,000 31/10/2020 31/10/2020 HTCPL00005 BHYT cơng ty đóng 6421 3384 4,605,000 31/10/2020 31/10/2020 HTCPL00005 BHYT cơng ty dóng 3384 6421 4,605,000 31/10/2020 31/10/2020 HTCPL00005 BHYT nhân viên dóng 3341 3384 2,302,500 31/10/2020 31/10/2020 HTCPL00005 BHYT nhãn viên dóng 3384 3341 2,302,500 31/10/2020 31/10/2020 HTCPL00005 KPCĐ cơng ty đóng 6421 3382 3,070,000 31/10/2020 31/10/2020 HTCPL00005 KPCĐ công ty đóng 3382 6421 3,070,000 31/10/2020 31/10/2020 PC00008 Trá lương nhân viên tháng 10 năm 2020 3341 1111 170,315,830 31/10/2020 31/10/2020 PC00008 Trà lương nhân viên tháng 10 năm 2020 1111 3341 170,315,830 31/10/2020 31/10/2020 UNC000057 Bào thãt nghiệp 3386 1121 3,070,000 31/10/2020 31/10/2020 UNC000057 Báo hiẽm thãt nghiệp 1121 3386 3,070,000 31/10/2020 31/10/2020 UNC000057 Bào hiểm xã hội 3383 1121 39,142,500 31/10/2020 31/10/2020 UNC000057 Báo hiẽm xã hội 1121 3383 39.142.500 31/10/2020 31/10/2020 UNC000057 Báo hiẽm y tẽ 3384 1121 6.907,500 31/10/2020 31/10/2020 UNC000057 Bào hiém y tẽ 1121 3384 6,907,500 31/10/2020 31/10/2020 UNC000057 Kinh phi cõng đoàn 3382 1121 3,070,000 31/10/2020 31/10/2020 UNC000057 Kinh phi cơng đồn 1121 3382 3,070,000 tnán Sõ chứng từ 31/10/2020 31/10/2020 HTCPL00005 Lương bán 31/10/2020 31/10/2020 31/10/2020 31/10/2020 31/10/2020 khnãn 6421 3341 HTCPL00005 Lương bán 3341 HTCPL00005 BHTN công ty đóng 6421 31/10/2020 HTCPL00005 BHTN cóng ty dóng 31/10/2020 31/10/2020 31/10/2020 31/10/2020 31/10/2020 31/10/2020 Phụ lục 13 sổ nhật ký chung XV DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Chứng từ, số sách thực tế Công ty TNHH xăng dầu Tín Việt Chuẩn mực kế tốn VASO (165/2002/QĐ-B TC) Mầu sổ nhật ký chung theo Thông tư 133/2016/TT-BTC Mầu sổ theo Thông tư 133/2016/TT-BTC Thuyết minh báo cáo tài Cơng ty TNHH xăng dầu Tín Việt Thơng tư số 133/2016/TT-BTC hướng dần chế độ kế toán Doanh nghiệp Trường Đại học Kinh tế TP Ho Chí Minh (2018), Tài liệu học tập Ke toán tài chỉnh 1,2,3 NXB Kinh Te, TP Hồ Chí Minh XVI