Kế toán tiền lương và các khoản phải trích theo lương tại công ty cổ phần thiết kế tư vấn xây dựng công trình việt

Bộ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC NGUYỄN TẤT THÀNH KHOA TÀI CHÍNH -KÉ TỐN NGUYEN TAT THANH KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐÈ TÀI: KẾ TỐN TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC CÁC KHOẢN PHẢI TRÍCH THEO LƯƠNG TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN THIẾT KÉ Tư VẤN XÂY DƯNG CÔNG TRÌNH VIỆT GVHD : ThS NGUYỄN THỊ THANH TRẦM SVTH : NGUYỄN PHAN TUYÉT TRINH MSSV : 1711545754 LỚP : 17DKT1B Tp.HCM, tháng 09 năm 2021 Bộ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC NGUYỄN TẤT THÀNH KHOA TÀI CHÍNH -KÉ TỐN NGUYEN TAT THANH KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐÈ TÀI: KẾ TOÁN TIÈN LƯƠNG VÀ CÁC CÁC KHOẢN PHẢI TRÍCH THEO LƯƠNG TẠI CƠNG TY CỒ PHÀN THIÉT KÉ Tư VẨN XÂY DƯNG CƠNG TRÌNH VIỆT GVHD : ThS NGUYỄN THỊ THANH TRẦM SVTH : NGUYỄN PHAN TUYẾT TRINH MSSV : 1711545754 LỚP : 17DKT1B Tp.HCM, tháng 09 năm 2021 LỜI CẢM ƠN Khóa luận tốt nghiệp chuyên ngành Ke toán với đề tài “Ke toán tiền lưong khoản phải trích theo lương” kết cố gắng không ngừng nghỉ thân giúp đờ tận tình thầy Khóa luận tốt nghiệp tiền đề nhằm trang bị cho chúng em thêm kiến thức, tầm nhìn sâu rộng ngành nghề học trước bước vào giai đoạn lập nghiệp Qua đó, trước hết em xin gửi lời cảm ơn chân thành đến Q thầy Khoa Ke tốn - Kiếm tốn trường Đại học Nguyễn Tất Thành trang bị kiến thức quý báu dạy dồ rèn luyện chúng em suốt năm học vừa qua Và em xin cảm ơn Ban giám hiệu nhà trường tạo điều kiện cho em bạn sinh viên khác có hội tiếp xúc thực tế với ngành nghề kế tốn cơng ty, doanh nghiệp Bên cạnh đó, em xin gửi lời cảm ơn sâu sắc đến giáo viên hướng dần - Cô Nguyễn Thị Thanh Trầm, q trình hồn thiện khóa luận, tận tình dẫn, truyền đạt lại kiến thức cung cấp tài liệu, thông tin cần thiết cho luận em, giúp em có kiến thức vững đề tài mà chọn Với vốn kiến thức hạn hẹp thời gian thực tập cơng ty có hạn nên luận em sè tránh khỏi nhừng thiếu sót Em mong nhận nhừng ý kiến đóng góp, phê bình q thầy Đó sè hành trang quý giá để em hoàn thiện luận tốt nghiệp cách tốt hoàn thiện thân em sau 11 NHẬN XÉT (CỦA GIẢNG VIÊN HƯỚNG DẦN) 1/ Trình độ lí luận: 2/ Kỳ nghề nghiệp: 3/ Nội dung báo cáo: 4/ Hình thức báo cáo: Điểm: TP.HCM, ngày thảng năm 20 (Ký tên) Nguyễn Thị Thanh Trầm iii NHẬN XÉT (CỦA GIẢNG VIÊN PHẢN BIỆN) 1/ Trình độ lý luận : 2/ Kỳ nghề nghiệp : 3/ Nội dung báo cáo : 4/ Hình thức báo cáo : Điểm : TP.HCM, ngày tháng năm 20 (Ký tên) IV MỤC LỤC Trang LỜI MỞ ĐÀU CHƯƠNG :CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KỂ TOÁN TIỀN LƯƠNG 1.1 Các khái niệm tảng kế toán tiền lưong 1.1.1 Khái niệm tiền lương 1.1.2 Khái niệm nguyên tắc tính trả lương 1.1.3 Khái niệm khoản phải trích theo lương 1.2 Ý nghĩa cần thiết đề tài 1.2.1 Ý nghĩa 1.2.2 Sự cần thiết đề tài 1.3 Luật, chuẩn mực thông tư 1.3.1 Luật 1.3.2 Chuẩn mực 11 1.3.3 Thông tư 12 1.3.4 Chứng từ kế toán 14 CHƯƠNG 2: THỤC TỂ KỂ TOÁN TIỀN LƯƠNG TẠI CƠNG TY CĨ PHẦN THIẾT KỂ TU VẤN XÂY DỤNG CƠNG TRÌNH VIỆT 16 2.1 Giới thiệu chung Doanh nghiệp 16 2.2 Tổ chức công tác kế tốn Cơng ty cổ phần Thiết kế Tư vấn Xây dựng Cơng trình Việt 18 2.3 Các đặc điểm tổ chức công tác Kế toán Doanh nghiệp 20 2.4 Thực tế cơng tác kế tốn tiền lưong Cơng ty cổ phần Thiết kế Tư vấn Xây dựng Cơng trình Việt 22 2.4.1 Tên cơng việc: Ke tốn tiền lương Công ty cố phần Thiết kế Tư vấn Xây dựng Cơng trình Việt 23 2.4.2 Yêu cầu công việc 23 2.4.3 Lưu đồ kế toán tiền lương khoản phải trích theo lương Cơng ty Co phần Thiết kế Tư vấn Xây dựng Công trình Việt 23 2.4.4 Mơ tả bước làm việc Ke tốn tiền lương Công ty 25 2.4.5 Nghiệp vụ thực tế Công ty 26 V 2.4.6 Kết công việc .32 CHƯƠNG 3: NHẬN XÉT VÀ ĐỀ XUẤT GIẢI PHÁP HỒN THIỆN CƠNG TÁC KỂ TỐN TIỀN LUONG TẠI CƠNG TY CĨ PHẦN THIẾT KẾ TU VẤN XÂY DựNG CƠNG TRÌNH VIỆT 34 3.1 Sự cần thiết yêu cầu hoàn thiện cơng tác Ke tốn tiền lương khoản phải trích theo lương Cơng ty cổ phần Thiết kế Tư vấn Xây dựng Cơng trình Việt 34 3.1.1 Sự cần thiết công tác Ke tốn tiền lương Cơng ty 34 3.1.2 u cầu hồn thiện cơng tác Ke tốn tiền lương Cơng ty 35 3.2 Giải pháp 35 3.2.1 Giải pháp cơng tác tố chức máy kế tốn Công ty cổ phần Thiết kế Tư vấn Xây dựng Cơng trình Việt 35 3.2.2 Giải pháp công tác kế tốn tiền lương Cơng ty cổ phần Thiết kế Tư vấn Xây dựng Cơng trình Việt 36 KẾT LUẬN 39 PHỤ LỤC 40 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 53 vi DANH MỤC CÁC BẢNG BIỂU sơ ĐỒ BẢNG BIẾU Trang Bảng 1.1 Tỷ lệ trích khoản bảo hiểm Sơ ĐỒ Trang Sơ đồ 1.1 Sơ đồ kế toán tiền lương phải trả cho người lao động Sơ đồ 2.1 Sơ đồ tổ chức công ty 18 Sơ đồ 2.2 Sơ đồ tổ chức phịng kế tốn cơng ty 19 Sơ đồ 2.3Trình tự ghi sổ theo hình thức nhật ký chung 21 LƯU ĐỒ Trang Lưu đồ 2.4 Quy trình kế tốn tiền lương cơng ty 24 vi KÍ HIỆU CÁC CỤM TỪ VIẾT TẮT TÙ VIẾT TẤT GIẢI THÍCH BCTC Báo cáo tài BHTN Bảo hiểm tai nạn BHXH Bảo xã hội BHYT Bảo y tể BH Bảo hiêm HĐLĐ Hợp đồng lao động KPCĐ Kinh phí cơng đồn NKC Nhật kí chung NLĐ Người lao động PC Phiếu chi TGNH Tiền gửi ngân hàng TC-KT Tài - Ke tốn TM Tiền mặt TK Tài khoản TNCN Thu nhập cá nhân vii LỜI MỞ ĐẦU Lý chọn đề tài: Trong kinh tế phát triển nay, Cơng ty vươn đế phát triển Nhưng Công ty muốn phát triến lâu dài bền vừng cần có đội ngũ nhân viên, nhân cơng giỏi có kiến thức chun mơn Đe có nguồn lao động dồi dào, Cơng ty phải có khoản lương chi trả xứng đáng với sức lao động mà họ bỏ Bên cạnh đó, việc tốn lương, thưởng khoản phải trích theo lương khơng chì nồi quan tâm người lao động mà cịn có Cơng ty Vì tính trả lương hạn, với khả người lao động không thúc họ làm việc, cong hiến sức cho Cơng ty mà giải nhu cầu cần thiết song người lao động Những vấn đề tốn tiền lương khoản trích theo lương xác giúp Cơng ty tiết kiệm chi phí hoạt động hiệu Vì thế, phận Ke toán tiền lương phận không the thiếu Công ty, để giúp Công ty kiểm tra sai sót có biện pháp khắc phục liên quan đến khoản tiền lương Trên lý đe em định chọn đề tài “Ke tốn tiền lương khoản phải trích theo lương Công ty Co phần Thiết kế Tư vấn Xây dựng Cơng trình Việt” đe thực báo cáo tốt nghiệp Mục tiêu nghiên cứu: Trong trình nghiên cứu thực tập đề tài Em đà tìm hiểu cơng việc thực tế liên quan đến đề tài, tình hình tiền lương khoản phải trích theo lương Cơng ty cổ phần Thiết kế Tư vấn Xây dựng Cơng trình Việt Đe từ em biết rõ trình tự ghi chép so sách, việc hạch toán ghi nhận nghiệp vụ có khác kiến thức mà em học hay khơng Từ đó, em biết ưu điếm, nhược điểm cơng việc Ke tốn tiền lương để phục vụ cho việc học ngành nghề sau viii KÉT LUẬN • Như vậy, cơng việc cùa Ke tốn tiền lương khơng thể thiếu cơng ty để cơng ty kiếm sốt tốt nhân viên cùa Vận dụng kiến thức học để hạch toán ghi nhận nghiệp vụ phát sinh cách xác Bên cạnh đó, kế tốn cần phải tìm hiếu Luật Ke tốn quy định hành để công ty tránh sai phạm khơng đáng có Đối với người kế tốn, việc thực cơng việc tốt hay không ảnh hưởng trực tiếp đến chất lượng cơng tác quản lí Cơng ty Trong suốt q trình thực tập Cơng ty Co phần Thiết kế Tư vấn Xây dựng Cơng trình Việt, em anh, chị cơng ty nhiệt tình giúp đỡ hồ trợ Từ đó, em vận dụng kiến thức học vào cơng việc thực tế Ke tốn cơng ty Bên cạnh đó, kiến thức em cịn hạn chế báo cáo em nêu vấn đề công tác kế tốn nói chung Cơng ty Co phần Thiết kế Tư vấn Xây dựng Cơng trình Việt nói riêng nên báo cáo em sè không tránh khỏi sai sót Vì thế, em mong thầy góp ý sừa chừa để báo cáo hồn thiện Em xin chân thành cảm ơn 39 PHỤ LỤC CỘNG HÓA XA HỌI CHÚ NGHIA VIỆT NAM Độc lập - Tự - Hạnh phúc CÔNG TY CP THtÉT KÉ Tư VẤN Xảy dựng CÕNG TRĨNH VIẸT Tp Hổ Cht Minh, ngây 02 thing Oĩ nắm 2020 HỢP ĐƠNG LAO ĐỘNG (Số 04i‘2020iHDLBuVBC> Chủng tơ., bén lè CÔNG TY cố PHẢN THIÊT kê tư van XÀV DựNG CÕNG TRĨNH VIẸT Oa< diện bời ông : TRÀN kiệt Quóc tch Vlét Nam Chức vụ ; Giâm đốc Đién thoại 08 6256 3905 Đ-a chi ; 221 Chu Vãn An, p 26 Q Binh Thanh, Tp HCM Vá la ởng^bà LỸ SƠN CHIỀU Quổc trch Việt Nam Sinh ngày 0819B2 E>Í1 chl thưởng trú fi20,'102/32 Nguy&n Kiẻm p 3, Q- Gò VÀp, Tp HCM Số CMND 025061605 Cấp ngày : 2W2/2009 Nơi cảp : Tp HCM Thỏa thuồn kỹ két hơp đồng lao động va cam két lam đung VƠI đièu shoản đày Đlẻụ : TT»ỡt han vá cõng việc họp đồng Loại hơp đống : Không xâc đinh thời g C Tại VP vầ cơng trường theo chì đ|nh CŨB Câng ty Cơng việc phải tìm Theo u cảu chun mơn theo aự chí đao cùa cáp trén theo bảng mổ tả công v^c CỊiàiL2 : Thơi gian làm việc Thời gian lâm vvậc : sáng từ 8h00 - t2h00 chiều 1ứ 13h00 - 17hCO - Trong ngáy Trong tuần : từ thữ đèn thứ Ché độ nghĩ ngơi: Hàng tuần nghi ngáy chủ nhât Nghi phép nâm, li, tỀt nghi việc riêng theo quy HÀ Chi Minh ngfity thứng nứm 2tì HỢP ĐỊNG I AO ĐỘNG THỜI \ ụ 56 'HOLĐ-TV.’2020 Chùng tỏi mộcbỉnUÓng : TRAN KIf.l Chúc vu : Giâm lũc Quốc t|ch Vlộl Nmn CTV CP THIẾT KÍ n VẤN xây DựỒiG CƠNG TRÌNH VIẸT Đụi d*ín cho : 121 Chu Vln An Phường 26 Quàn Binh Thanh ĩp HCM :Q3O5miíl9 chl Mlsỉlhuị Vá mệt bỉn u ông.' hu r-'tiV- lft Sinh ngà) t>0 chl thườngtru Quốc tịch Việt Nam _ —. _ _ _ _ — :iAiLA iS?AU',h 4u=u.1— : : õịl -U1ÁC12M. dpngáy tJ.Uu.ilia T»l: Xl.ii.1 ĩệiBu k-j SỐCMND Thia thujn ký bợp đóng Uo động VẨ cam két tóm dùng nhũng điiu khcđn sau Bute I Ihơl hạn vi việc họp dỏng I Jtyi hợp đống teo ilg : duửi thõng Tiingfty : , LL.lúĩ.ị—-t-A đin ngAy;-Ìt./Lĩỉ/XlU Oil điềm việc : Theo đ|a dltet óơng Irlnh CÚI Cứng ty Chức dnnh ũhtoycn mrtn : khitog Chửc vụ Cống nhìn cơng trinh Cơng việt phli IMn : Theo su diíu dộng cua ngirái quán lý FHÍW ĩ ; Chê f : Hoin Mnh công việc đfi coin kdt tnimg họp dreg too đCcg Chàp hinh lệnh điêu hanh Um suit - kinh Aunlk nội quy kj tuỊt 1*0 4Jng im li-im lao dộng Bói rtuiíTng vi phnm vặt vhic : _ _ _ _ _ tw« : Nghía vụ quvỉa hựti eiia nginrí *ữdụng ten #ỊỈn lợi cho nguôi ao động theo hop đỉirụ- 1*0 diV.ọ tỉKi* lA'ic I»| động lúp Ihẽ I.nêu Cút ĩ- Qiụ»B hụa : thín h-inh ngi lao djng heứii Iliiình cơng viộc then bợp dóng ỊtVmi lítèu chuỊÍn lụm ngừng viộc Tom hcíln, cham Art liivp 45ng lan dộng, kị l'-dt ngưot loo dijng theo quy dinh CŨI phap luáL thua uoc tao dộng ựp thỉ (nỉu ề) nịi quy lao động cùa Auni' nịhirê Hiên : Điiu khoăn thi tuiih Những lân dí vi lao dộng khóng ghi họp dỏng la? động n*y thi np o^xg quy dpih cú* thái irár lao dộng tệp r*c Insịng hop chu* ch th- «J uủc lao dóng táp Ihé thi Jp iS^ig cíạ: quy dpilt ca* h*>t bo d'mg Hựp A‘mg đuvc ụp thinh 02 bin củ gia tri ngang nhau, Ihỉl bên giíl 01 b*n vủ có hiệu lire lừ ngty Khi hai bỉn ký iA ptiụ lọc hop đcv.g laodỉing thi e»M dung CÍM phu lực hựp đèdg củng cd pld trị càc oội dung cùn Ilin I»jp đcog Uo lixig n*Ị NGƯOl l.-xo OỘNG Itt MS I XO ĐỌNG NGl'ờí / cZniXh !»l' r*ẾỊ «t nj yÃH 'ị - II (ft / ftk*-* ĩ RÁN KIfT Phụ lục HĐLĐ công nhân 44 VIET BUILDING PE$IGN C0NSULTANT CONSTRUCTION CORP X/bFltF Md 221C-W AnAcSVwt WadN euhTIwnhOUWct HoO MhhCty ã wôb: www.vittbuldinccorpxon F**(U28)e2SIằC6 IlHlUllig BNG CHẮM CÕNG THaNC Ci/20?) CfrxMHb fidOUtlNHOit Lj>|fe Phụ lục Bảng chấm công c A Đ E f G H J K L N M p Q R s T u VIET BUILDING DESIGN CONSULTANT CONSTRUCTION CORP V jet MkỉttOaMlNK MM BMTMOWa MtffiMOy VntJUti Vtìi TAlUlUtíSISa i»iuai«5BW ó BANG LƯƠNG NHAN VIEN THANG 05/2020 Cic khốn giám trị liêu q stt Chút Laongco HữVìTèn vu bin PCtrách nhiẹm COpta cáptl Ty lé trích 88 liquor Iio đóng lõng trịìo hronạ 10 11 Tràn Kiệt Sỗ Tràn fin 12 13 Lý Son Chiêu Lé Thị Thu Tháo 14 15 Lé Tán Thành 16 17 NgwnVietNam Ngư/énNgocPhước GO 9,000,000 8ffl,0ffl CHI 7.000,00) 1,000,033 KI 5,000,00) 8HXH BHVT BHTH w (15*) (1*1 Thu nbip chúthué Hgvòiphu Ihmg Lẻ, let thc Trị thuế Tím úng Thmhtũín Ghichú TNCM cong Img So sógiin ngi 9,M0,0M 720(000 135,000 90,0)0 945,000 11500(000 11,0001») 500,000 8,500,000 560.00) 105(000 70(330 735.000 11,M0,000 11(000(80 1,000(300 t.TKM 1(000(000 6,000,000 «0(300 75(330 50(330 525,000 11(80(000 11,000(000 1,000(300 WN 8.&$5,0M HV 5,000,000 1(80,(80 6,000,0(0 4)0,03) 75,033 50(000 525,000 11,M0,000 11,000(8) 1,DM,030 4,475,00» GSCI 5,000,000 5COJOOO 1(000,000 6,500,000 400.00) 75,003 50,030 525,000 11,000,000 11,000,0)3 1,500(300 4.475,000 GSCT 5,MO,0M SOOJffl 1(80,10) 6,500,000 400,00) 75000 50(000 525,(0) 11,MO,000 11,0(0,0)) 1,500(300 4,475,00» CN 4.750,0«) 4.750,000 380,1») 71250 47500 498,750 11(80(000 11,000,0)3 500(000 3,751,25» 3.260.tt(l 611750 407.500 Ạ2Ỉ1.ỈM 77.OW.000 77.000.000 18 19 IrichBH ũ Tồng cóng 40.1» 2.804.000 4.500.000 4t.Kt,Mt 6.500.000 31,211,23 ỈÍL _ Phụ lục Bảng lương nhân viên văn phịng file excel 45 BANG THANH TỐN TIEN LƯƠNG CÕNG NHĂN THÁNG 05/2020 Cơng trình : Gia cố Outspan café - Long An Lương ngồi stt Họ tên Cơng Lương Ngày việc ngày công Thành tiên Lương thực Công Nguyễn Thanh Tuấn Nguyễn Ngọc Truyền Hồ Như Ngọc Thành tiên Mức phụ cấp Thành tiên lãnh CN 320,000 11.0 3,520,000 - 40,000 440,000 3,960,000 CN 320,000 9.0 2,880,000 - 40,000 360,000 3,240,000 CN 250,000 12.0 3,000,000 - 40,000 480,000 3,480,000 9,400,000 - 1,280,000 10,680,000 Tp HCM, ngày tháng Tống cộng Người lập Các khoản phụ cấp Giám sát CT PT Kế toán Ký nhận năn Thù trường đơn vị Phụ lục Bảng lương cơng nhân file excel 46 CƠNG TY CP THÉT KÉ Tư VÁN XÂY DƯNG CƠNG TRÌNH VIỆT 221 Chu Văn An, p 26, Q Bình Thạnh r0305970309 SỒ CÁI - TÀI KHOẢN Tài khoăn 334 : Phải trà người lao động Từ ngày 01/05/2020 đến ngày 31/05/2020 CHỨNG Từ TK ĐỐI ỨNG NỘI DUNG SÚ NGÀY SỐ TIỀN NỢ CỐ Sỏ dư đầu kỳ PC05.07 15/05/20 Tam ứng lương NV tháng 05 CN - 05.c 30/05/20 Lương cống nhân tháng 05 LUONG ( 31/05/20 Lương nhân viên tháng 05/2020 6421 - 31/05/20 BHXH nhân viên (8%) 3383 - 31/05/20 BHYT nhân viên (1.5%) 3384 611,250 - - 31/05/20 BHTN nhân vién (1%) 3385 407,500 - 31/05/20 Thanh tốn lương cơng nhân tháng 05 10,680,000 - 21,458,750 58,730,000 PC05 21 111 6,500,000 622 - 10,680,000 - 48,050,000 3,260,000 - 111 Phát sinh kỳ Số dư cuối kỳ - 37,271,250 - Người lập PT kế toán ( đá ký) Giám đốc ( đâ ký ) Phụ lục sổ 334 47 CÔNG TY CP THIÉT KÉ Tư VẤN XẬY dựng cơng trình viết 221 Chu Văn An p 26, Q Bình Thanh 0305970309 SỒ NHẬT KÝ CHUNG Từ ngày 01/05/2020 đến ngày 31/05/2020 Diền giãi Đã ghi số cải số hiệu TK Lương nhân viên tháng 05/2020 X 6421 Chứng tù' Số Ngày LUONG 05 SỐ phát sinh Cõ 48,050,000 31/05/20 LUONG 05 Nợ Lương nhân viên tháng 05/2020 48,050,000 334 31/05/20 31/05/20 31/05/20 31/05/20 31/05/20 BHXH nhân viên (8%) X BHXH nhàn viên (8%) BHYTnhân viên (1.5%) 3,260,000 3,260,000 3383 X BHYTnhân viẻn (1.5%) BHTN nhân vièn (1%) 334 334 611,250 611,250 3384 X 334 407,500 31/05/20 31/05/20 31/05/20 BHTN nhân viên (1%) Công ty chiu BHXH(17.5%) 407,500 3385 X Còng ty chịu BHXH(17.5%) 6421 7,131,250 7,131,250 3383 31/05/20 31/05/20 31/05/20 Cơng ty chiu BHYT(3%) X Cịng ty chịu BHYT(3%) Công ty chiu BHTN (1%) 6421 1,222,500 3384 X 6421 1,222,500 407,500 31/05/20 31/05/20 PC05.21 PC05.21 Còng ty chiu BHTN (1%) Thanh tốn lương cơng nhân 31/05/20 tháng 05 Thanh toán lương cõng nhãn 31/05/20 tháng 05 X 334 10,680,000 10,680,000 111 Cộng Ngu’O’i lập 407,500 3385 PT kề toán 71,770,000 71,770,000 Giám dốc TRẢN kiệt Phụ lục Nhật ký chung 48 CÔNG TY CP THÉT KÉ Tư VÂN XÂY CƯNG CƠNG TRÌNH VÉT 221 ctiu Văn An, P.26, Q Binh Thạnh 0305970309 SỒ CHI TIẾT Tài khoản 338 : Phài trả, phãi nộp khác Từ ngày 01/05/2020 đến ngày 31/05/2020 NGÀY GHI SỐ TK ĐỐI ỨNG CHỪNG TÚ' NỘI DUNG SỐ NGÀY SỔ DƯ SỐ PHÁT SINH có NỢ có NỢ Số dư đầu tháng 10.360.000 Số phát ánh tháng : 15/05/20 PC05 09 15/05/20 Tam ứng chi phí nhân cơng khốn cơng trình gia cố Outspan 111 31/05/20 - 31/05/20 BHXH trứ lương NV (8%) 334 - 31/05/20 - 31/05/20 BHYT trừ lương NV (1 5%) 334 - 611.250 31/05/20 - 31/05/20 BHĨN trừ lương NV (1%) 334 - 407.500 31/05/20 - 31/05/20 Trích quỹ lương BHXH (17 5%) 6421 - 7.131.250 31/05/20 - 31/05/20 Trich quý lương BHYT (3%) 6421 - 1,222.500 31/05/20 - 31/05/20 Trich quý lương BHTN (1%) 6421 - 407,500 31/05/20 Nhân cơng gia cố cóng trình outspsan theo hơp đồng khoán 622 - 30,000,000 31/05/20 - 10,000.000 Cộng phát sinh tháng 10,000,000 - 3.260.000 43,040,000 Số dư cuối tháng - Ngày Ngi ghi sồ PT kế tốn tháng 22.680.000 năm Giám đốc Phụ lục sổ chi tiết 338 CÔNG TY CP THIẾT KÉ TU' VÂN XÂY DỰNG CÕNG TRÌNH VIỆT 221 Chu Vàn An P.26, Q Bình Thạnh r0305970309 SƠ CÁI - TÀI KHỒN Tài khoản 112 : Tiền gừi ngán hàng (Sacombank -1124) Từ ngày 01/04/2020 đến ngày 30/06/2020 CHỨNG Từ SỐ TK ĐỐI ỨNG NỘI DUNG NGÀY Sổ dư đẩu kỳ SCB28 SÓTIỀN CÓ NỢ 7,302,772 - 37,271,250 Phát sinh kỳ 133,763,566 124,471,863 Số dư cuối kỳ 16,594 475 - 05/06/20 Thanh toán lương NV tháng 05/2020 334 - Ngĩ lập PT kế tốn Giám đốc Phụ lục sổ 112 49 CÓNG TY CP THIẾT KÉ Tir VẮN XÁY DựNG CĨNG TRÌNH VIỆT 221 Chu Vân An, P.26.0 Bình Thạnh ”0305970309 SỊQUỸTIÈNMẬT Loại quỳ: Tiền mặt - Tiễn Việt Nam Từ ngày 01/05/2020 đến ngày 31 /05/2020 NGÀY NGÁY SÔHỆUCT GHI SỐ CHỨNG THU CHI sơ TBẼN NỘIDUNG CĨ NỢ Số đu đầu kì 1,760,354,319 15/05/20 15/05/20 PC05.07 Tạm úng luơng NV tháng 05 31/05/20 31/05/20 PCO5.21 • 6,500,000 1,789,872,049 - 10 680 000 1,779,192,049 '0,000,000 238,464,8'0 Thanh tốn lng cóng nhán tháng 05 Phát sinh kỳ Số đircuói kỳ zz: 1,591,889,449 Giám đóc PT ké tốn Người lập GHI CHÚ Phụ lục 10 sổ quỹ tiền mặt BANG THANH TOÁN TIỄN LƯƠNG CỒNG NHĂN THÁNG 05/2020 Cóng trinh: Gù có Outspsn café■ Long An Các khoản phụ cấp lương cỏng Họ tín stt Lương Ngày Thành tiền việc ngiy công tương thực Công Nguyễn Thanh Tuân Nguyín Ngoe Truyèn Hi Như Ngoe Thành lành tip Ký nhộn Mức phụ Thành tièn CN 320,000 ỉỉ.o 3,520,000 40,000 440,000 3,960,000 CN 320,000 9.0 2,880,000 40,000 360,000 3,240,000 CN 250,000 12.0 3,000,000 40,000 480,000 3,480.000 1,280,000 10,680,000 Tống cộng 9.400,000 • Người lập Phụ lục 11 Bảng tốn tiền lương cơng nhân xác nhận 50 BẮNG LƯƠNG NHẢN VIẺN THÁNG 05/2020 ——— Các khoan giam trư Tý lệ trtch BH HgơW lao động ss HọViTta Ch* »v Luvngcơ bân PCtrtch nhiệm cv/phụ cÀpCĩ TốngkKmg TrichBH tỉúrto Im.) Thướng U Tk Thu nhịp TrứtM ch|uthoi TNCN Ngưửi phu thuộc BHXH BHTT BHTN mi (11%) (1%) 9800000 720000 135,000 90 xo 945 000 11.000.039 11.000.000 500 000 í 500 000 56OŨOO 105.030 70,000 735 000 11,000.0» 110X000 M Thanhtoin GNchú Ckv Ban thin ngưửt T»mưng SốgUm I IrkK* G0 9.000,000 W0.000 DírdoAn CHT 7,000 000 1000000 lySonCNéu KT 5.000 oco 000 «0 000,000 400000 75000 50,000 525.000 11,0» 0» 11.000,000 1,000,000 4,475000 lê ĩ tu TlXi Thk 033CX 000 000 6.000000 400 000 75.000 50,000 525 000 11,000,000 11,000,000 1000,0» 4475400 8.855.CX líTlnThM GSCT 0X000 500,000 10X000 5WOOOC 400,000 75,000 50000 525.000 110X000 11,000 03' 500,000 Ngụyén NỳxPhưrò GSCĨ SC€-GOOO 500,000 1000000 6*00.000 400000 75,000 ĨOCCO 525.000 11000.000 11,000X0 1500 000 W>v«Ham CN 4.750.000 4.750.000 380 000 71,250 47,500 498,750 11,000,000 110» xo 500X0 UWX0 61 UM 407400 4278.7M 475X0 ũ Tống cộng 2X0X0 4,500X0 46,050,000 77X0 000 Njjy-lj Mngc nâmỉũil c ' ^nđiỉiÌMt P.Kitoki NgưởiUp 6500 000 • TRAXKIEĩ Phụ lục 12 Bảng lương nhân viên văn phòng xác nhận CÔNG TY Cổ PHẰN TƯ VẮN THIẾT KẾ XẲY DỤNG CỒNG TR1NH việt 221 Chu Văn An, P.26, a Binh Thanh 0305970309 PHIẾU CHI SỐ: PCO5.21 Ngày 31 Tháng 05 Năm 2020 -Họ tên : Lý Sơn Chiêu - Đja chỉ: Đơn v|: Phòng Ké toán - Lý toán: Thanh toán lương cỗng nhân tháng 05 - Số tiền toán : 10,680,000 - Bàng chữ: Mười triệu sáu trăm tám mươi ngàn - Chứng từ kèm theo: Ngđy 31 J~Mng 05 NAm 2020 Ngirịd lập Ngưó'! nhận uển PT kế tốn // y ăbn 'fâuêu Phụ lục 13 Phiếu chi toán lương cơng nhân 51 CƠNG TY Cồ PHẦN Tư VẪN THIẾT KẾ XÂY DỤNG CƠNG TRÌNH VIỆT 221 Chu Văn An, P.26, Q Bình Thanh 0305970309 PHIỄU CHI Số: PC05.07 Ngày 15 Tháng 05 Năm 2020 Đơn vị: Phòng Kế toán -Họ tên : Lý Sơn Chiêu - Địa chỉ: Lý toán: Tạm ứng lương NV tháng 05 Số tiền toán : 6,500,000 - Sáu triệu năm trâm ngàn đồng - Bằng chữ: - Chứng từ kèm theo: Ngươi lặp Người nhận tiên ăh n Phụ lục 14 Phiếu chi tạm ứng lương nhân viên CÓNG TY CP TMIÊT KÊ TV VAN XAY DựNG CÔNG TRlNM V1ẸT ZZ1 Chu van An p 24 Q Đỉnh Thạnti O3O597Ữ3Ữ9 BÀNG TẠM ỮNG LƯƠNG NHẢN VIÊN STT TÉN NHÀN VIÉN SÔ TIÊN ỨNG Đ6 Trán An 1.000 000 Lỹ Sơn ChAu 1,030.000 Lé Thị Thj Thảc 1,000,000 A Là Tàn Thánh ĩ 500,000 Ngưyèr Ngọc Phươc 500.000 Nguyên viet Nam 500.000 TÔNG CỘNG 6.800.000 rỵựơy Ngươi lặp GHI CHỦ KỶ nhạn VìL- - ' -— mong L Ĩ nđm -/l.-LC Giam đốc ý'ỳ' Phụ lục 15 Bảng tạm ứng lương nhân viên 52 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Thông tư 200/2014/TT-BTC ban hành ngày 22/12/2014 Bộ trưởng BTC Bộ Tài (2015) 26 chuẩn mực kế tốn Việt Nam, NXB Tài Bộ giáo trình Ke tốn (2017), NXB Kinh tế TPHCM, Trường Đại học Kinh tế TPHCM Website: - ketoanthienung.net - thuvienphapluat.vn 53