Báo cáo quản lý công ty tnhh sana

Báo cáo quản lý Lời mở đầu Nền kinh tế níc ta tõ cã sù chun ®ỉi sang thêi kỳ mới, kinh tế thị trờng bình đẳng trớc pháp luật đà thu đợc số kết đáng khích lệ Do vậy, chế quản lý với việc giữ vững mở rộng thị trờng vấn đề sống doanh nghiệp, đặc biệt doanh nghiệp thơng mại vừa sản xuất vừa buôn bán trao đỏi hàng hoá xuất nhập Trong giai đoạn chuyển đổi chế quản lý từ kế hoạhc hoá quan liêu bao cấp sang tự tổ chức hạch toán kinh doanh đà nẩy sinh vấn đề cạnh tranh gay gắt đơn vị sản xuất kinh doanh với yêu cầu ngày cao chất lợng mỹ thuật khách hàng tiêu thụ sản phẩm nhng phải mức độ giá hợp lý mặt khó khăn đặt cho doanh nghiệp đòi hỏi doanh nghiệp phải đa đạt đợc yêu cầu, nhiệm vụ trọng yếu hoạt động sản xuất kinh doanh Mục tiêu việc kinh doanh lợi nhuận, bên cạnh có không rủi ro, để có đợc thành công đòi hỏi doanh nghiệp phải tìm tòi nghiên cứu thị trờng Trên sở đa định phải nghiêm cứu mặt hàng để phản ánh cung cấp thông tin kịp thời xác cho giám đốc, nhằm đa định đắn, kịp thời, phù hợp với tình hình thực tế, đòi hỏi phải thực tốt công tác quản lý công tác kế toán doanh nghiệp cách khoa học hợp lý Bằng kiến thức đà đợc trang bị nhà trờng thời gian thực tập Công ty TNHH Thơng mại SANA, em mong muốn tìm hiểu thực tiễn công tác quản lý hạch toán kế toán Công ty Do điều kiện thời gian thực tập có hạn em đà nhận thức đợc vai trò tầm quan trọng công tác qủn lý hạch toán kÕ t¸on nh»m bỉ sung them kiÕn thøc míi Em xin chân thành cảm ơn hớng dẫn, giúp đỡc tận tình thầy cô giáo khoa kinh tế pháp chế trờng Cao đẳng kinh tế kỹ thuật công nghiệp I hà nội, đặc biệt cô Lụa giáo viên trực tiếp hớng dẫn anh chị Công ty TNHH Thơng mại SANA đà giúp em hoàn thành chuyên đề: Báo Báo cáo quản lý Nội dung chuyên đề gồm phần sau: Phần I: Tổng quan Công ty TNHH SANA Vũ Đình Đồng Kế Toán K45A-HY - Báo cáo quản lý Phần II: Tình hình quản lý tài Công ty TNHH SANA PhÇn III: Mét sè ý kiÕn nh»m hoàn thiện công tác quản lý Công ty TNHH SANA Vũ Đình Đồng Kế Toán K45A-HY - Báo cáo quản lý Phần I Tổng quan Công ty tnhh thơng mại sana I/ trình hình thành phát triển công ty tnhh thơng mại sana 1/ Quá trình hình thành phát triển Công ty TNHH thơng mại SaNa có trụ sở tại: số 27- Đờng Huỳnh Thúc Kháng- Hà Nội doanh nghiệp làm ăn có hiệu nay, đIều thể hiƯn qua tõng thêi kú ph¸t triĨn Tõ mét xÝ nghiệp sản suất nhỏ va mua bán trao đổi hàng hoá,do nhu cầu phát triển nguồn nhân lực nh nhu cầu phát triển thị trờng đầu năm 1997 xí nghiệp đà đợc đổi tên Công ty TNHH thơng mại SaNa Công ty đà có vai trò to lớn mặt kinh tế, trị xà hội Để tồn hoàn thành nhiệm vụ mình, Công ty phải tạo cho phơng thức hoạt động phù hợp, không ngừng nghiên cứu thị trờng, đẩy mạnh bán ra, giảm chi phí kinh doanh, liên doanh liên kết với đơn vị kinh tế khác Vừa qua, thực chủ trơng UBND thành phố, sở thơng mại Hà Nội sở kinh tế đối ngoại, năm 1998 công ty TNHH Thơng Mại SANA mở chi nhánh công ty thơng mại SANA trụ sở tại: Chơng Mỹ- Hà Tây chuyên sản st níc kho¸ng tõ ngn níc kho¸ng co tù nhiên 2/ Chức nhiệm vụ * Chức năng: + Công ty TNHH thơng mại SANA đơn vị hoạt động vừa sản suất vừa kinh doang mua bán với chức lu thông vận động hàng hoá, đơn vị trung gian kết nối sản xuất tiêu dùng, hoạt động theo chế thị trờng với mục tiêu lợi nhuận + Xuất thành phẩm công ty nhập nguyên vật liệu + Đại lý mua bán trao đổi hàng hoá + Kinh doanh t liệu sản suất t liệu tiêu dùng * Nhiệm vụ: Công ty TNHH thơng mại SANA có nhiệm vụ sau: - Tổ chức sản xuất kinh doanh theo pháp luật hành - Thực công tác mua hàng gia công, chế biến Vũ Đình Đồng Kế Toán K45A-HY - Báo cáo quản lý - Tổ chức bảo quản hàng hoá, đảm bảo cho lu thông hàng hoá đợc thờng xuyên, liên tục ổn định thị trờng - Tổ chức bán buôn, bán lẻ hàng hoá cho sở thơng nghiệp, đơn vị sản xuất, chủ yếu phục vụ ngời tiêu dùng trêm phạm vi thành phố nớc - Tổ chức liên kết kinh tế, sản xuất, mở chi nhánh, đại lý văn hpòng giao dịch địa bàn với đơn vị kinh doanh khu vực miền bắc cá nhân nớc - Thực tuyển dụng lao động theo luật lao động, tuân thu sách nhà nớc ngời lao động nh việc trích lập khoản bảo hiểm y tế, bảo hiểm xà hội, kinh phí công đoàn - Làm nghĩa vụ kinh tế Nhà nớc thông qua tiêu giao nộp ngân sách hàng năm * Đặc điểm hoạt động kinh doanh Nghiệp vụ kinh doanh Công ty mua bán theo thoả thuận, bán buôn bán lẻ hàng hoá, đồ dùng gia đình, văn hoá, giáo dục, vật liệu trang trí nội thất Ngoài ra, Công ty nhận đại lý, ký gửi bán hàng cho đơn vị, trao đổi mở rộng quan hệ với thành phần kinh tế nh: doanh nghiệp Nhà nớc, t nhân, sở sản xuất, gia công, chế biến * Hệ thống tổ chức hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty có cấu tổ chức quản lý theo dạng trực tuyến - chức II/ tổ chức máy quản lý công ty 1/ Sơ đồ tổ chức công ty Sơ đồ tổ chức máy quản lý Công ty TNHH thơng mại SANA Giám đốc Phó giám đốc Phòng tổ chức hành Vũ Đình Đồng Phòng kế toán Phòng kinh doanh Kế Toán K45A-HY Phòng kiến thiết, kỹ thuật sản suất - Báo cáo quản lý Các chi nhánh, đại lý Chi nhánh hà nội Chi nhánh hảI phòng Vũ Đình Đồng Chi nhánh tháI nguyên Kế Toán K45A-HY đại lý bắc ninh Văn phòng bắc giang - Báo cáo quản lý 2/ Trách nhiệm quền hạn phòng ban Các phòng ban công ty đợc quy định quyền hạn trách nhiệm quyền hạn theo đIều lệ công ty nh sau: - Giám đốc Công ty: ban quản trị công ty bổ nhiệm, đại diện pháp nhân Công ty, chịu trách nhiệm toàn hoạt động kinh doanh Công ty Giám đốc quy định cấu tổ chức máy nhiệm vụ cụ thể, quyền hạn, mối quan hệ hoạt động phận Công ty, thực chế độ quản lý CBCNV Công ty theo quy định hành Nhà nớc Giúp việc cho giám đốc phó giám đốc phòng ban chức + Phó giám đốc Công ty: Đợc giám đốc định thay để điều hành giám đốc vắng chịu trách nhiệm trớc giám đốc + Phó giám đốc kinh doanh + Phó giám đốc kiêm chủ tịch công đoàn + Phó giám đốc kiêm giám đốc thị trờng thơng mại - Các phòng ban chức năng: + Phòng tổ chức hành chính: làm công tác hành chính, tổ chức cán bộ, tra bảo vệ, lao động, tiền lơng phận trung gian truyền đạt xử lý phận trung gian truyền đạt xử lý thông tin hành giám đốc đơn vị khác, xử lý thông tin từ quan cấp + Phòng kế toán: tổ chức hoạt động tài - kế toán theo quy định Nhà nớc, kiểm tra hớng dẫn việc thực chế độ tài chính, kế toán công tác kế toán đơn vị trực thuộc đồng thời cung cấp số liệu kịp thời đầy đủ xác cho bán giám đốc Công ty để điều hành hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty + Phòng kinh doanh: tham mu cho ban giám đốc nghiệp vụ hoạt động kinh doanh quản lý chất lợng hàng hoá, theo dõi đôn đốc việc thực chi nhánh,các đại lý văn phòng đại diện, thực nhiệm + Phòng thiết kế bản: chuyên sửa chữa, cải tạo nâng cấp TSCĐ Công ty - Các chi nhánh, đại lý văn phòng đại diện (các đơn vị trực thuộc): Thực tiêu kế hoạch Công ty giao, tự chủ công việc tổ chức hoạt động kinh doanh tổ chức việc hạch toán kế toán theo quy định Nhà nớc Công ty Vũ Đình Đồng Kế Toán K45A-HY - Báo cáo quản lý Bao gồm cửa hàng: + Chi nhánh Hà Nội + Chi nhánh TháI Nguyên + Chi nhánh HảI Phòng + Đại lý Bắc Giang + Đại lý Bắc Ninh + phận trung gian truyền đạt xử lý * Tổ chức máy quản lý tài Công tyTNHH thơng mại SANA doanh nghiệp hạch toán kinh tế độc lập, hoạt động sản xuất kinh doanh theo pháp luật, chế độ quy định, có máy quản lý tài đứng đầu ban giám đốc Giám đốc đa định cuối sau đà thông qua thông tin xử lý từ phòng kế toán Phòng kế toán Công ty đứng đầu kế toán trởng - ngời chịu trách nhiệm quản lý điều hành kiểm soát hoạt động kinh tế trớc giám đốc pháp luật Nhà nớc Tất phận, ban phòng kế toán Công ty nhân viên kế toán chịu lÃnh đạo kế toán trởng Các phận kế toán văn phòng Công ty có nhiệm vụ tổng hợp bảng kê nhật ký, ghi vào sổ để lập báo cáo tài chính, phân tích kinh tế, hớng dẫn kiểm tra kế toán toàn Công ty Bao gồm: + Bộ phận kế toán thống kê + Bộ phận kế toán công nợ + Thủ quỹ Tại chi nhánh đại lý, có nhân viên kế toán làm nhiệm vụ hạch toán ban đầu nghiệp vụ kế toán phát sinh cửa hàng, lên nhật ký chứng từ, định kỳ gửi toàn chứng từ đà thu thập, kiểm tra, xử lý văn phòng kế toán Công ty Trong có: + Tổ trởng kế toán cửa hàng Sau đến: + Kế toán quầy + Kế toán công nợ + Kế toán theo dõi quầy khoán + Thủ quỹ Vũ Đình Đồng Kế Toán K45A-HY - Báo cáo quản lý Phần II Tình hình tàI công ty tnhh thơng mại Sana I/ công tác tàI công ty Hoạt động tàI công ty liên quan mật thiết với công tác khác, chất lợng công tác tàI ảnh hởng trực tiếp tới hoat động công ty đặc biệt tới hiệu cuối hoạt động kinh doanh Do việc quản lý, kế hoạch công tác tàI chịu ảnh hởng nhiều nhân tố với phạm vi rộng phức tạp Yêu cầu đòi hỏi ngời làm công tác tàI kế toán phảI bắt đợc chế độ sách tàI công ty Công tác quản lý tàI công ty đợc phân cấp rõ ràng với giám đốc phụ trách chung, phần việc liên quan đợc giao cho kế toán trởng chịu trách nhiệm với giúp đỡ kế toán tổng hợp - Kế toán trởng ngời chịu trách nhiệm việc quản lý điều hành kiểm soát hoạt động kinh tế trớc giám đốc pháp luật Nhà nớc Kế toán trởng có nhiệm vụ đạo giao vốn cho chi nhánh cho đại lý, đạo, quản lý hớng dẫn kiểm tra việc sử dụng vốn Chỉ đạo việc xây dựng kế hoạch kinh doanh - kế hoạch tài Công ty hệ thống hạch toán kế toán Công ty hệ thống hạch toán kế toán từ Công ty đến chi nhánh đại lý Quản lý kiểm tra quỹ tiền mặt ngân phiếu đồng thời hớng dẫn đơn Vũ Đình Đồng Kế Toán K45A-HY - Báo cáo quản lý vị thành viên thực chế độ quy định Nhà nớc Bên cạnh đó, kế toán trởng theo dõi khoản chi phí đôn đốc cửa hàng nộp tiêu pháp lệnh Công ty - Kế toán thống kê: Có nhiệm vụ theo dõi việc kê khai thuế giá trị gia tăng Công ty chi nhánh đại lý, đôn đốc cửa hàng nộp thuế thời hạn, nhập phiếu thu chi quỹ Công ty kê cửa hàng, theo dõi quản lý TSCĐ, kho nguyên vật liệu làm báo cáo nhanh tiêu tài - Kế toán - công nợ: Viết phiếu thu, phiếu chi, theo dõi tiền gửi ngân hàng theo dõi khoản công nợ - Thủ quỹ: Có nhiệm vụ quản lý quỹ tiền mặt, vào sổ quỹ hàng ngày, làm thống kê mua bán nộp báo cáo tài chính, nhân viên kế toán làm nhiệm vụ hạch toán ban đầu nghiệp vụ kế toán phát sinh chi nhánh đại lý, lên nhật ký chứng từ, định kỳ gửi toàn chứng từ ®· thu nhËp, kiĨm tra, xư lý vỊ phßng kÕ toán Công ty Đứng đầu là: + Tổ trởng kế toán: Có nhiệm vụ theo dõi lơng, toán lơng cho nhân viên, lên biểu thuế, báo cáo tổng hợp nhật ký chứng từ, định kỳ gửi phòng kế toán Công ty Tiếp đến là: + Kế toán quầy kế toán quầy khoán: theo dõi xuất nhập hàng hàng tồn kho Cuối tháng lên bảng kê số + Kế toán công nợ: Theo dõi công nợ mua bán + Thủ quỹ: Căn vào phiếu thu, phiếu chi để thu tiền xuất tiền Công ty vào số liệu thực tế năm trớc, lập kế hoạch tài cho năm tới đạt mức cao với mục đích vơn lên Đến kỳ toán, đơn vị trực thuộc nộp báo cáo tổng hợp lên Công ty Công ty nắm đợc kết hoạt động kinh doanh, so sánh tình hình thực kế hoạch, đánh giá làm để lập kế hoạch cho năm tài II/ Công tác báo cáo đánh giá tình hình tàI 1/ Kết hoạt động kinh doanh + Tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty qua năm 2002 2003 đợc phản ánh qua bảng số liệu sau: Vũ Đình Đồng Kế Toán K45A-HY - Báo cáo quản lý Tình hình hoạt động sản suất kinh doanh công ty năm 2002- 2003 Đơn vị: VNĐ Chỉ tiêu Năm 2002 Năm 2003 Doanh thu 14.185.083.1 42 9.730.507.27 Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp 13.045.036.4 54 1.040.046.68 866.498.700 8.374.271.35 1.356.235.91 13 1.119.647.77 236.888.147 TSLN gép/DTT CFBH CF QLDN Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh 273.547.988 -100.000.000 So sánh 2002 &2003 Số tiền Tû lÖ (%) 4.454.575.86 -470.765.096 -31 -316.189.229 -30,4 252.849.070 29 -36.659.841 100.000.000 -13 100 -35 Qua b¶ng kÕt kinh doanh ta thấy: năm 2003 doanh nghiệp đạt mức hoà vốn Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh năm 2003 đà tăng 100% so với mức lợi nhuận năm 2002 Nh doanh nghiệp đà có cố gắng vơn lên năm 2003, doanh thu có giảm 4.454.575.867 chiếm 31% mức doanh thu năm 2003 nhng tỷ lệ lợi nhuận gộp doanh thu lại đạt 13% - tức tăng 4% so với năm 2002 chứng tỏ doanh nghiệp đà tìm đợc nguồn hàng Mặc dù vậy, chi phí bán hàng lại tăng cao điều đà làm ảnh hởng đến lợi nhuận bán hàng lại tằng cao điều làm ảnh hởng đến lợi nhuận bán hàng doanh nghiệp Tuy nhiên, chi phí quản lý doanh nghiệp lại giảm 36.659.841 chiếm 13% so với năm 2002 Điều chứng tỏ doanh nghiệp đà biết giảm khoản chi phí không cần thiết nhìn nhận chung ta thấy so với năm 2002 năm 2003 doanh nghiệp đà có cố gắng Trong kỳ kinh doanh tới, doanh nghiệp cần phải đề biện pháp quản lý chặt chẽ khoản chi phí, đặc biệt chi phí bán hàng nhằm đạt mức lợi nhuận Vũ Đình Đồng Kế Toán K45A-HY - Báo cáo quản lý * Những thành tích đà đạt đợc mặt tồn doanh nghiệp Kể từ năm đầu đợc thành lập nay, Công ty đà đợc tặng thởng huân chơng lao động Đà nhận đợc nhiều khen, giấy khen Bộ thơng mại Những thành tích kết nỗ lực không ngừng toàn cán công nhân viên Công ty suốt doanh nghiệp chặng đờng hoạt động Ngay từ bắt đầu hoạt động, Công ty nhanh chóng vào phục vụ đáp ứng nhu cầu thị trờng, nhu cầu nhân dân, doanh số không ngừng tăng lên, nộp ngân sách ngày nhiều, tạo việc làm ổn định nâng cao chất lợng sống cán công nhân viên Công ty đà tham gia vào nhiều lĩnh vực kinh doanh, phát triển mạng lới đại lý, văn phòng đại diện, đáp ứng nhu cầu ngày cao xà hội với tiêu chí chất lợng cao giá thành hạ Trong kinh tế thị trờng, xà hội có chuyển biến mạnh mẽ Để chuyển với kinh tế, Công ty TNHH thơng mại SANA đà cố gắng vơn lên Nhu cầu phát triển kinh tế xà hội lớn, cạnh tranh thử thách gay gắt, thực tế quản lý nhiều thiếu sót, nhợc điểm, yếu không việc phải làm Công ty TNHH thơng mại SANA tiếp tục phấn đấu không ngừng nâng cao trình độ để đủ sức đáp ứng yêu cầu phát triển trớc mắt cho tơng lai phát triển kinh tế xà hội đất nớc thập kỷ tới 2/ Tình hình vốn nguồn vốn doanh nghiệp Công tyTNHH thơng mại SANA có hình thức sở hữu vốn tự cÊp vµ vèn tù bỉ sung Qua ngn vèn chđ sở hữu ta thấy đợc khả đáp ứng cho nhu cầu sản xuất kinh doanh, đánh giá đợc tình hình tăng giảm nguyên nhân tăng giảm so với kỳ trớc Bảng số liệu tình hình nguồn vốn chủ sở hữu: Các tiêu Ngn vèn kinh doanh C¸c q xÝ nghiƯp 2002 Sè tiÒn 2003 Sè tiÒn 3.474.038.167 TT (% ) 26 3.630.099.667 TT (% ) 26 25.321.269 25.321.269 Vũ Đình Đồng Kế Toán K45A-HY So sánh Số tiền TT (% ) 156.061.500 0 TT (% ) 0 - Báo cáo quản lý Nguồn vốn ®Çu t XDCB Tỉng céng 9.744.098.555 73 9.812.263.507 73 68.164.952 13.243.457.99 10 13.467.684.44 10 224.226.452 0Đ Nguồn vốn chủ sở hữu doanh nghiệp kỳ tăng 224.226.452 đồng tỷ lệ tăng 4% Trong nguồn vốn chủ sở hữu thì: Nguồn vốn kinh doanh tăng 156.061.500 đồng, tỷ lệ tăng 4% Nguồn vốn đầu t tăng 68.164.952 đồng, tỷ lệ tăng cha đến 1% Các quỹ doanh nghiệp: không tăng tình hình sản xuất kinh doanh gặp khó khăn, doanh nghiệp nguồn để bổ sung thêm vào quỹ Nguồn vốn xây dựng cđa doanh nghiƯp chiÕm 73% tû träng ngn vèn chủ sở hữu Sở dĩ nh công ty có sở sản suất hoạch sửa chữa, đồng thời nâng cấp TSCĐ để phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh tơng lai Trong hoạt động kinh doanh doanh nghiệp thơng mại nguồn vèn kinh doanh lµ nguån vèn quan träng nhÊt ChÝnh ta sâu thêm vào xem xét nguồn hình thành nên nguồn vốn kinh doanh Công ty TNHH thơng mại SANA Có hai nguồn hình thành: Do tự cấp tự bổ sung dần kinh doanh Bảng số liệu năm 2003 Chỉ tiêu Nguồn vốn kinh doanh Tù cÊp Tù bỉ sung Vèn liªn doanh Vốn cổ phần Số đầu năm 3.474.038.16 2.857.145.16 616.893.001 Số tăng Số giảm kỳ kỳ 184.226.000 28.164.500 184.226.000 28.164.500 Sè cuèi kú 3.630.099.66 3.013.206.66 616.893.001 B¶ng sè liƯu cho ta thÊy ngn vèn kinh doanh doanh nghiệp cuối năm 2003 tăng lên 3.630.099.667 đồng so với số 3.474.038.167 đồng đầu năm, chủ yếu nguồn vốn tự cấp Nguồn hình thành thứ hai nguồn Vũ Đình Đồng Kế Toán K45A-HY - Báo cáo quản lý vốn tự bổ sung Mặc dù hai năm 2002 2003, doanh nghiƯp kinh doanh kh«ng cã l·i nhng vÉn cã ngn tự bổ sung nguồn vốn có đợc Công ty TNHH thơng mại SANA tiến hành mở rộng chi nhánh, tăng đại lý uỷ quyền văn phong đại diện kinh doanh khu vực Đây nguồn lớn giúp cho Công ty hoạt động sản xuất kinh doanh Trong hoạt động kinh doanh nguồn vốn chủ sở hữu doanh nghiệp cần huy động nhiều nguồn vốn đợc tài trợ từ bên khác để phục vụ cho trình hoạt động sản xuất, mở rộng phạm vi kinh doanh Bảng số liệu sau cho ta thấy nguồn vốn mà doanh nghiệp chiếm dụng bên Các tiêu I Nợ ngắn hạn Vay ngắn hạn Nợ dài hạn đến hạn trả Phải trả ngời bán Ngời mua trả tiền trớc Thuế khoản phải nộp Nhà nớc Phải trả CNV Ph¶i tr¶ néi bé Ph¶i tr¶ ph¶i nép khác II Nợ dài hạn Vay dài hạn Nợ dài hạn III Nợ khác Chi phí phải trả Tài sản thừa chờ xử lý Nhật ký quỹ ký cợc dài hạn Nợ phải trả 2000 Sè tiÒn TT (%) 2001 Sè tiÒn TT (%) So s¸nh TT (%) -25 1273347074 Sè tiỊn TT (%) 506154723 99,999 378820016 99,99 960365392 19,139 50,538 958259043 49 31,39 191921157 363745898 38,11 191862443 9915891 0,001 -99 -38,1 8,05 389791503 10,46 1909295682 26045605 2,41 80693515 292513878 144501707 1,7 28 80693515 195094602 119408021 2,7 5,3 31 -97419185 -250936855 -33 -17 0,3 2989143 0,001 482600 -2506543 -83 -0,001 2989143 0,001 482600 -2506543 -83 -0,001 506453638 100 378868276 100 -127583617 -25 Căn vào số liệu bảng ta thấy: - Nợ phải trả năm 2003 giảm so với năm 2002 1.275.853.617 đồng tỷ lệ giảm 25% Trong đó: Nợ ngắn hạn chiếm tỷ trọng lớn (gần nh 100%) tổng số nợ So với năm 2002 nợ ngắn hạn năm 2003 giảm với tổng số Vũ Đình Đồng Kế Toán K45A-HY - Báo cáo quản lý nợ phải trả 1.273.347.074 đồng tỷ lệ 25% Nợ dài hạn Nợ khác giảm 2.506.543 đồng, tỷ lệ giảm 83% nhng so với tổng số nợ phải trả khoản nợ chiếm tỷ trọng nhỏ Nh nhìn chung doanh nghiệp đà quan tâm thúc đẩy toán khoản nợ Sau năm đợc tình hình công nợ doanh nghiƯp, ta xem xÐt ngn vèn to¸n Có bảng biểu sau: Các tiêu 2002 Số tiền 2003 Số tiền I Tiền II Các khoản đầu t tài III Các khoản phải thu 3.389.639.875 TT (% ) 20 3.859.067.495 TT (% ) 25 9.487.230.558 58 8.336.019.096 55 IV Hàng tồn kho V Tài sản lu động kh¸c Tỉng céng 2.446.145.549 15 2.096.495.697 844.412.365 16.176.428.34 10 So s¸nh Sè tiỊn TT (% ) 469.427.620 13 TT (% ) -12 -3 13 1.151.211.46 -353.649.852 -14 -2 824.045.013 -20.367.352 -2 15.111.627.30 10 1.064.801.04 -6 Tæng nguån vèn toán giảm 1.064.801.046 đồng tỷ lệ giảm 6% Đáng ý là: - Vốn tiền tăng lên 469.427.620 đồng (13%) khoản tăng Còn khoản phải thu giảm 1.151.211.462 (-12%) Hàng tồn kho giảm 353.649.852 đồng (-14%) Tài sản lu động khác gảm 20.367.352 đồng (-2%) * Khảo sát tình hình tài doanh nghiệp Chỉ tiêu Vũ Đình Đồng 2002 Kế Toán K45A-HY 2003 So sánh - Báo cáo quản lý Số tiền I Chi phí Chi phí bán hàng Chi phÝ QLDN 1.146.510.528 866.498.700 TT (%) 100 75,5 273.547.988 23,5 236.888.147 17,7 -36.659.841 Chi phÝ H§ TC Chi phí HĐ BT II Lợi nhuận Lợi nhuận HĐ KD Lợi nhuận HĐ TC Lợi nhuận H§ BT III ThuÕ ThuÕ doanh thu 6.463.840 16.710.440 1,3 10.246.600 -100.000.000 100 100 100.000.000 1.104.394.224 755.081.599 100 68,2 971.604.128 622.291.503 100 64 -132.790.096 -132.790.096 27.056.600 322.256.025 2,5 29,3 27.056.600 322.256.025 33 0 Thu vốn Các loại thuế khác IV Doanh thu thn 14.185.083.14 Sè tiỊn 1.372.946.357 1.119.347.770 TT (%) 100 81 216.435.829 252.849.070 9.730.507.275 Sè tiÒn TT (%) 5,5 5,8 0,3 4,2 0,5 3,7 4.454.575.86 Tæng chi phí năm 2003 tăng lên 226.435.829 đồng, tỷ lệ tăng 19% Trong đó: Chi phí bán hàng chiếm tỷ trọng lớn lợng tăng cao Chi phí quản lý doanh nghiệp có giảm so với năm 2002 36.659.841 đồng (-13%) Chi phí hoạt động tài tăng lên 10.246.600 đồng (158%) Các khoản chi phí tăng cao làm ảnh hởng đến mục tiêu lợi nhuận doanh nghiệp Doanh nghiệp cần có biện pháp giảm, tiết kiệm chi phí Lợi nhuận hoạt động năm 2003 0, so với năm 2002, năm 2003 doanh nghiệp đà thực cố gắng để không bị lỗ Nguyên nhân tình hình hoạt động kinh doanh chung gặp khó khăn doanh thu năm 2003 có giảm thuế doanh thu giảm dẫn đến tiêu nộp ngân sách giảm * Công tác kiểm tra kiểm soát tài doanh nghiệp Công tác kiểm tra kiểm soát tài doanh nghiệp nội doanh nghiệp đợc thực dới đạo trực tiếp kế toán trởng Công việc đợc tiến hành song song với việc thực quản lý tài doanh nghiệp Kế toán trởng có trách nhiệm xây dựng hệ thống báo cáo kế toán nội Vũ Đình Đồng Kế Toán K45A-HY - Báo cáo quản lý phục vụ cho công tác lÃnh đạo điều hành kinh doanh sản xuất kinh doanh Công ty, không để cung cấp thông tin bên ngoài, kiểm tra đôn đốc việc lập gửi báo cáo kế toán tiến độ, thời gian quy định Công tác đợc thực nhằm điều khiển quản lý kinh doanh có hiệu đảm bảo định chế độ quản lý đợc thực đúng, phát kịp thời rắc rối, sai sót kinh doanh bảo vệ tài sản thông tin không bị lạm dụng, sư dơng sai mơc ®Ých Thùc hiƯn tèt viƯc kiĨm tra kiểm soát doanh nghiệp giúp cho quan quản lý cấp nắm đợc tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp, giám sát tình hình thực nghĩa vụ Nhà nớc đồng thời giúp cho việc quản lý kinh tế vĩ mô Nhà nớc đợc thực * Báo cáo kế toán: Là báo cáo tổng hợp trình bày tổng quát toàn diện tình hình tài sản, công nợ, nguồn vốn, tình hình kết hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp kỳ hạch toán Bao gồm: - Bảng cân đối kế toán - Báo cáo kết kinh doanh - B¸o c¸o lu chun tiỊn tƯ - Thut minh báo cáo tài Các báo cáo cung cấp thông tin kinh tế tài chủ yếu cho việc đánh giá tình hình kết hoạt động doanh nghiệp, đánh giá thực trạng tài doanh nghiệp kỳ đà qua dự đoán tơng lai Vũ Đình Đồng Kế Toán K45A-HY - Báo cáo quản lý Phần III Một số ý kiến nhằm hoàn thiện công tác quản lý Tại công ty tnhh thơng mại sana Sự cần thiết : - Xuất phát từ vai trò kế toán: + xử lý,Cung cấp thông tin cho nhà quản lý ,và đối tợng khác + Thực chức kiểm tra, kiểm sát, quản lý hoạt động DN Kết hoạt động máy kế toán DN, gắn liền với kết hoạt động DN Việc hoàn thiện công tác kế toán tất yếu để nâng cao hiệu hoạt động DN - Sự thay đổi yếu tố cã tÝnh chÊt kh¸ch quan: + ViƯc chun híng kinh tế việt nam , kéo theo thayđổi nhiều mặt có thay đổi không ngừng sách, quy chế tài chính, kế toán Điều đòi hỏi doanh nghiệp phải liên tục có điều chỉnh công tác DN minh cho phù hợp với nhng thay đổi nói + Môi trờng cạnh tranh , có tính quốc tế , hàm lợng chất xám nhng ng dụng công nghệ cao nhiều => biến động chứa đựng nhiếu hơn, phức tạp Một DN hoạt động có hiệu phải khám phá tìm tỏi , khẳng định , phái tiên phong cải tổ máy, cách thức hoạt động, thị trờng phận trung gian truyền đạt xử lý Vây đổi kế toán nằm tất yếu + Việc thực hiên kế hoạch tăng cơng hiệu hoạt động công ty vòng năm 2000-2005 đòi phải cải cách triệt để phận công tác kế toán 2.những u điểm + Với phát triển kh«ng ngõng cđa x· héi, cđa c«ng nghƯ, c«ng ty đà đầu t công nghệ vào dây truyền sản suất +Đầu t hệ thống công nghệ thông tin máy vi tính vào công tác quản lý công ty 3.Những kiến nghị : + Để phù hợp công tác kế toán công tác quản lý công ty đợc dễ dàng lÃnh đạo công ty nên tăng cờng áp dụng tin học vào công tác kế toán chi nhánh đại lý, hay văn phòng đại diện công ty => vừa tiết kiệm đợc lao động , giảm gánh nặng công việc cho kế toán công ty, vừa đa vào sử dụng mô hình đại hơn, văn minh kinh doanh , => phù hợp với thị hiếu => Tăng thị phần => cao kết hoạt động KD +Tin học hoá yêu cầu phải có nhân viên có trình độ mặt tin học, có khả tiếp thu kiến thức công nghệ mới, động, sáng tạo Cho Vũ Đình Đồng Kế Toán K45A-HY - Báo cáo quản lý lên cần phảI có nhân viên phòng kế toán công ty phảI có trình độ để đáp ứng nhu cầu phát triển công nghệ thông tin vào quản lý Kết luận Hạch toán kế toán kế toán phận cấu thành quan trọng hệ thống công cụ quản lý kinh tế, tài chính, có vai trò quan trọng công tác quản lý, điếu hành kiểm soát hoạt động kinh tế Với t cách công cụ quản lý kinh tế, tài chính, kế toán lĩnh vực gắn với hoạt động kinh tế, tài đảm nhiƯm hƯ thèng tỉ chøc th«ng tin cã Ých cho định kinh tế Vì vậy, kế toán có vai trò đặc biệt quan trọng không với hoạt động tài nhà nớc, mà quan trọng với hoạt động tài doanh nghiệp Hoà sù ph¸t triĨn cđa nỊn kinh tÕ, hƯ thèng kÕ toán Việt Nam không ngừng đợc hoàn thiện phát triển, góp phần quan trọng vào việc tăng cờng chất lợng quản lý kinh tế doanh nghiệp nói riêng kinh tế nhà nớc nói chung Từ đặc điểm trình hoạt động sản xuất kinh doanh, vai trò quan trọng công tác hạch toán kế toán Công ty TNHH Thơng Mại SaNa đà lựa chọn hình thức kế toán phù hợp đạt đợc nhiếu kết cao hoạt động sản xuất kinh doanh Từ đó, góp phần mở rộng qui mô sản xuất, mở rộng thị trờng tiêu thụ sản phẩm Vũ Đình Đồng Kế Toán K45A-HY - Báo cáo quản lý Từ việc vận dụng lý luận chung vào tìm hiểu thực tế Công ty TNHH Thơng Mại SaNa với giúp đỡ nhiệt tình thầy cô giáo khoa kinh tế pháp chế cô phòng kế toán em đà phần hiểu đợc phơng pháp hạch toán công ty để hoàn thành báo cáo quản lý Do thời gian thực tập có hạn kinh nghiệm thân hạn chế nên báo cáo không tránh khỏi sai sót Em mong có đợc góp ý thầy cô bạn Em xin chân thành cảm ơn thầy cô, đặc biệt anh chị phòng kế toán Công ty TNHH Thơng Mại SaNa đặc biệt cô giáo hớng dẫn đă giúp em hoàn thiện báo cáo Vũ Đình Đồng Kế Toán K45A-HY - Báo cáo quản lý mục lục Lời mở đầu PhÇn I: Tỉng quan Công ty TNHH thơng mại sana I/ Quá trình hình thành phát triển công ty TNHH thơng mại sana .3 1/ Quá trình hình thành phát triÓn 2/ Chøc nhiệm vụ II/ Tổ chức máy quản lý cđa c«ng ty .5 1/ Sơ đồ tổ chức công ty 2/ Tr¸ch nhiệm quền hạn phòng ban .6 Phần II: Tình hình tài công ty TNHH thơng mại Sana I/ Công tác tài công ty .9 II/ Công tác báo cáo đánh giá tình hình tài 10 1/ Kết hoạt động kinh doanh 10 2/ Tình hình vốn ngn vèn cđa doanh nghiƯp 14 Phần III: Một số ý kiến nhằm hoàn thiện công tác quản lý công ty TNHH thơng mại sana 21 1/ Sù cÇn thiÕt : .21 2/ Nh÷ng u ®iÓm 21 KÕt luËn 23 Vũ Đình §ång KÕ To¸n K45A-HY -