TIỂU LUẬN NGUYÊN lý kế TOÁN báo cáo tài CHÍNH CÔNG TY TNHH máy TÍNH n7

TRƯỜNG ĐẠI HỌC NGOẠI THƯƠNG KHOA KẾ TOÁN KIỂM TOÁN *** TIỂU LUẬN NGUYÊN LÝ KẾ TOÁN BÁO CÁO TÀI CHÍNH CƠNG TY TNHH MÁY TÍNH N7 Nhóm thực : Nhóm 07 Lớp tín : KTE201.5 Danh sách thành viên Thành viên MSV Nguyễn Thu Hương : 2011110097 Lê Trường Huy : 2011110099 Lê Vũ Huy : 2011110100 Đồng Quang Huy : 2014110115 Đoàn Thị Khánh Huyền : 2014110118 Giảng viên hướng dẫn : PGS.TS Nguyễn Thị Thu Hà Nội, 03/2022 Hằng MỤC LỤC Nội dung Trang LỜI MỞ ĐẦU I THÔNG TIN DOANH NGHIỆP 1.1 Giới thiệu chung 1.2 Giá trị sản phẩm 1.3 Hệ thống trang thiết bị nhà xưởng 1.4 Hệ thống phân phối .3 II CÁC NGHIỆP VỤ KINH TẾ PHÁT SINH III ĐỊNH KHOẢN CHI TIẾT CÁC NGHIỆP VỤ 3.1 Định khoản 3.2 Ghi sổ nhật ký 11 IV BẢNG CÂN ĐỐI SỐ PHÁT SINH 18 V BÁO CÁO TÀI CHÍNH .19 5.1 Báo cáo kết kinh doanh 19 5.2 Bảng cân đối kế toán: 20 KẾT LUẬN 23 LỜI MỞ ĐẦU NỘI DUNG I THÔNG TIN DOANH NGHIỆP 1.1 Giới thiệu chung 1.2 Giá trị sản phẩm 1.3 Hệ thống trang thiết bị nhà xưởng 1.4 Hệ thống phân phối II CÁC NGHIỆP VỤ KINH TẾ PHÁT SINH BẢNG NGHIỆP VỤ KẾ TOÁN ST T Ngày 01/04/20 22 Đơn vị: triệu đồng Nội dung nghiệp vụ Chủ sở hữu góp vốn thành lập cơng ty TNHH máy tính N7 với giá trị 4000 triệu đồng tiền gửi ngân hàng Ký hợp đồng thuê cửa hàng năm, giá thuê 02/04/20 15 triệu đồng/tháng, tiền thuê toán lần 22 tiền gửi ngân hàng kể từ ngày ký kết hợp đồng Công ty vay vốn ngân hàng Vietcombank số tiền 03/04/20 1000 triệu đồng (lãi suất 9%/năm, trả lãi hàng 22 tháng) nhận đủ tài khoản tiền gửi ngân hàng 04/04/20 Rút 200 triệu tiền gửi ngân hàng nhập quỹ tiền 22 mặt công ty Mua sắm thiết bị, máy móc tạo TSCĐ để sử dụng phận bán hàng (khấu hao năm) 05/04/20 với giá 100 triệu đồng, (giá chưa bao gồm thuê 22 GTGT 10%), toán tiền gửi ngân hàng Chi phí lắp đặt, chạy thử triệu đồng, toán tiền mặt 06/04/20 Chi tạm ứng 10 triệu tiền mặt cho nhân viên 22 khảo sát thị trường nhà cung cấp Chạy quảng cáo công ty cho việc bán hàng hết 15 triệu đồng, trả tiền mặt Nhập kho 60 laptop Asus từ nhà cung cấp A với giá 16 triệu đồng/chiếc (giá chưa bao gồm thuế GTGT 10%); tốn 25% tổng giá trị lơ hàng cho nhà cung cấp A tiền gửi ngân 07/04/20 hàng, 75% số tiền cịn lại cơng ty tốn 22 sau Chi phí vận chuyển máy tính nhập kho 6,3 triệu đồng (đã bao gồm 5% thuế GTGT), toán tiền mặt Giá vốn hàng bán: 16 + 6,3/(60*1,05) = 16,1 triệu đồng/chiếc Mua 100 chuột không dây từ nhà cung cấp C với 10 11 12 13 14 09/04/20 giá 200.000 đồng/cái (giá chưa bao gồm 10% 22 10/04/20 22 thuế GTGT); chưa toán Hàng mua đường Ký hợp đồng bán laptop 30 máy tính Asus cho nhà phân phối B, nhà phân phối B chuyển khoản trả trước tiền hàng 250 triệu Nhập kho 100 laptop Dell từ nhà cung cấp D với 13/04/20 giá 13.2 triệu đồng/chiếc (giá bao gồm 10% 22 14/04/20 22 thuế GTGT), tốn tiền gửi ngân hàng Lơ hàng chuột không dây mua nhà cung cấp C nhập kho đủ, cơng ty chuyển khoản tốn đầy đủ cho nhà cung cấp C Xuất kho 30 laptop Asus cho nhà phân phối B với 16/04/20 giá 19.25 triệu đồng/chiếc (giá bao gồm thuế 22 GTGT 10%); nhà phân phối B tốn tồn số tiền lại tài khoản ngân hàng 17/04/20 Nhà phân phối E mua 50 máy tính: 20 máy tính 22 Asus với giá 17 triệu/chiếc (giá chưa bao gồm 10% thuế GTGT), 30 máy tính Dell với giá 13 triệu/chiếc (giá chưa bao gồm 10% thuế GTGT) 50 linh kiện điện tử với giá 220.000 đồng/linh kiện (giá chưa bao gồm 10% thuế GTGT) Hàng xuất kho Nhà phân phối E chưa tốn Chi phí vận chuyển hàng bán triệu đồng (chưa gồm 5% thuế GTGT), toán tiền mặt Giá vốn hàng bán: 20*16,1 + 30*12 + 50*0.2 = 15 16 17 18 19 692 triệu đồng 20/04/20 Thanh toán nốt 75% giá trị cịn lại lơ hàng từ 22 24/04/20 22 26/04/20 22 29/04/20 22 nhà cung cấp A tiền gửi ngân hàng Xuất kho 30 laptop Dell cho khách hàng F với giá 13,5 triệu đồng/chiếc (chưa bao gồm thuế GTGT 10%) Khách hàng F chuyển khoản toán đủ Giá vốn hàng bán: 12*30 = 360 triệu đồng Trong trình kiểm tra kho, phát máy tính Dell bị trầy xước Trích lập dự phịng giảm giá hàng hóa tồn kho 3,5 triệu đồng Tính tiền lương cho nhân viên bao gồm: Tiền lương cho nhân viên bán hàng 25 triệu đồng, nhân viên quản lý doanh nghiệp 10 triệu đồng Thanh toán lương cho nhân viên bán hàng 25 triệu đồng, nhân viên quản lý doanh nghiệp 10 triệu chuyển khoản Thanh tốn chuyển khoản chi phí khác (điện, 20 21 22 23 30/04/20 nước, viễn thông,…) cho phận bán hàng triệu phận quản lý doanh nghiệp triệu 22 Phân bổ chi phí thuê cửa hàng tháng vào phận bán hàng Xác định chi phí khấu hao máy móc tháng vào phận bán hàng Thanh tốn chi phí lãi vay tháng tiền mặt Kết chuyển thuế GTGT đầu vào, đầu ra: Tổng thuế GTGT đầu vào kỳ Tổng thuế GTGT đầu kỳ Số thuế GTGT khấu trừ kỳ Số thuế GTGT khấu trừ vào kỳ sau Kết chuyển doanh thu, chi phí để xác định 24 KQKD (Thuế TNDN 0%) Kết chuyển doanh thu: Kết chuyển doanh thu bán hàng Kết chuyển chi phí: Kết chuyển chi phí giá vốn hàng bán Kết chuyển chi phí hoạt động tài Kết chuyển chi phí bán hàng chi phí quản lý 29 doanh nghiệp Kết chuyển lãi PHƯƠNG PHÁP KHẤU HAO: Đường thẳng PHƯƠNG PHÁP TÍNH THUẾ GTGT: Khấu trừ - Thuế suất GTGT với hàng hóa 10% - Thuế suất GTGT với chi phí vận chuyển, lắp đặt 5% PHƯƠNG PHÁP TÍNH GIÁ TRỊ HÀNG XUẨT KHO: FIFO PHƯƠNG PHÁP KẾ TOÁN HÀNG TỒN KHO: Kê khai thường xuyên III ĐỊNH KHOẢN CHI TIẾT CÁC NGHIỆP VỤ 3.1 Định khoản Chủ sở hữu góp vốn thành lập cơng ty TNHH máy tính N7 với giá trị 4.000 triệu đồng tiền gửi ngân hàng Nợ TK 112 - Tiền gửi ngân hàng 4000 triệu 4000 triệu Có TK 411 - Vốn đầu tư chủ sở hữu Ký hợp đồng thuê cửa hàng năm, giá thuê 15 triệu đồng/tháng, tiền thuê toán lần tiền gửi ngân hàng kể từ ngày ký kết hợp đồng Nợ TK 242 - Chi phí trả trước Có TK 112 - Tiền gửi ngân hàng 360 triệu 360 triệu Công ty vay vốn ngân hàng Vietcombank số tiền 1000 triệu đồng (lãi suất 9%/năm, trả lãi hàng tháng) nhận đủ tài khoản tiền gửi ngân hàng Nợ TK 112 - Tiền gửi ngân hàng 1000 triệu Có TK 341 – Vay nợ thuê tài 1000 triệu Rút 200 triệu tiền gửi ngân hàng nhập quỹ tiền mặt công ty Nợ TK 111 - Tiền mặt 200 triệu Có TK 112 - Tiền gửi ngân hàng 200 triệu Mua sắm thiết bị, máy móc tạo TSCĐ để sử dụng phận bán hàng (khấu hao năm) với giá 100 triệu đồng, (giá chưa bao gồm thuế GTGT 10%), tốn tiền gửi ngân hàng Chi phí lắp đặt, chạy thử triệu đồng, toán tiền mặt  Mua tài sản cố định: Nợ TK 211 - Tài sản cố định hữu hình 100 triệu Nợ TK 133 – Thuế GTGT khấu trừ 10 triệu Có TK 112 - Tiền gửi ngân hàng 110 triệu  Chi phí lắt đặt chạy thử: Nợ TK 211 - Tài sản cố định hữu hình triệu Có TK 111 – Tiền mặt triệu Chi tạm ứng 10 triệu tiền mặt cho nhân viên khảo sát thị trường nhà cung cấp Nợ TK 141 - Tạm ứng 10 triệu Có TK 111 – Tiền mặt 10 triệu Chạy quảng cáo công ty cho việc bán hàng hết 15 triệu, trả tiền mặt Nợ TK 641 - Chi phí bán hàng 15 triệu Có TK 111 – Tiền mặt 15 triệu Nhập kho 60 laptop Asus từ nhà cung cấp A với giá 16 triệu đồng/chiếc (giá chưa bao gồm thuế GTGT 10%); toán 25% tổng giá trị đơn hang cho nhà cung cấp A tiền gửi ngân hàng, 75% số tiền lại cơng ty tốn sau Chi phí vận chuyển máy tính nhập kho 6.3 triệu đồng (đã bao gồm 5% thuế GTGT), toán tiền mặt  Nhập kho hàng hóa: Nợ TK 156 – Hàng hóa 960 triệu Nợ TK 133 - Thuế GTGT khấu trừ Có TK 112 – Tiền gửi ngân hàng 96 triệu 264 triệu Có TK 331A – Phải trả người bán  Chi phí vận chuyển: Nợ TK 156 – Hàng hóa 792 triệu triệu Nợ TK 133 - Thuế GTGT khấu trừ 0.3 triệu Có TK 111 – Tiền mặt 6.3 triệu Mua 100 chuột không dây từ nhà cung cấp C với giá 200.000 đồng/cái (giá chưa bao gồm 10% thuế GTGT); chưa toán Hàng mua đường Nợ TK 151 - Hàng mua đường 20 triệu Nợ TK 133 - Thuế GTGT khấu trừ triệu Có TK 331C – Phải trả người bán 22 triệu 10 Ký hợp đồng bán 30 laptop Asus cho nhà phân phối B, nhà phân phối B chuyển khoản trả trước tiền hàng 250 triệu Nợ TK 112 – Tiền gửi ngân hàng 250 triệu Có TK 131B – Khách hàng trả trước 250 triệu tiền hàng 11 Nhập kho 100 laptop Dell từ nhà cung cấp D với giá 13.2 triệu đồng/ (giá bao gồm 10% thuế GTGT), toán tiền gửi ngân hàng 1200 triệu Nợ TK 156 – Hàng hóa Nợ TK 133 - Thuế khoản phải nộp 120 triệu Nhà nước Có TK 112 – Tiền gửi ngân hàng 1320 triệu 12 Lô hàng chuột không dây mua nhà cung cấp C nhập kho đủ, cơng ty chuyển khoản tốn đầy đủ cho nhà cung cấp C  Nhập kho: Nợ TK 156 – Hàng hóa 20 triệu Có TK 151 - Hàng mua 20 triệu đường  Thanh toán: Nợ TK 331C – Phải trả người bán 22 triệu Có TK 112 – Tiền gửi ngân hàng 22 triệu 13 Xuất kho 30 laptop Asus cho nhà phân phối B với giá 19.25 triệu đồng/chiếc (giá bao gồm thuế GTGT 10%); nhà phân phối B tốn tồn số tiền lại tài khoản ngân hàng  Giá vốn hàng bán: Nợ TK 632 – Giá vốn hàng bán Có TK 156 – Hàng hóa  Doanh thu: 483 triệu 483 triệu Nợ TK 112 – Tiền gửi ngân hàng 327.5 triệu Nợ TK 131B – Khách hàng trả trước tiền hàng Có TK 3331 – Thuế GTGT đầu 250 triệu 52.5 triệu Có TK 511 - Doanh thu bán hàng cung 525 triệu cấp dịch vụ 14 Nhà phân phối E mua 50 máy tính: 20 máy tính Asus với giá 17 triệu/chiếc (giá chưa bao gồm 10% thuế GTGT), 30 máy tính Dell với giá 13 triệu/chiếc (giá chưa bao gồm 10% thuế GTGT) 50 linh kiện điện tử với giá 220.000 đồng/ linh kiện (giá chưa bao gồm 10% thuế GTGT) Hàng xuất kho Nhà phân phối E chưa tốn Chi phí vận chuyển hàng bán triệu đồng (chưa gồm 5% thuế GTGT), toán tiền mặt  Giá vốn hàng bán: Nợ TK 632 – Giá vốn hàng bán Có TK 156 – Hàng hóa  Doanh thu: 692 triệu 692 triệu Nợ TK 131E – Phải thu khách hàng 815.1 triệu 741 triệu Có TK 511 – Doanh thu bán hàng cung 74.1 cấp dịch vụ Có TK 3331 – Thuế GTGT đầu triệu  Chi phí vận chuyển: Nợ TK 641 – Chi phí bán hàng triệu Nợ TK 133 – Thuế GTGT khấu trừ 0.15 triệu Có TK 111 – Tiền mặt 3.15 triệu 15 Thanh tốn nốt 75% giá trị cịn lại lơ hàng từ nhà cung cấp A tiền gửi ngân hàng Nợ TK 331A – Phải trả người bán 792 triệu Có TK 112 – Tiền gửi ngân hàng 792 triệu 16 Xuất kho 30 laptop Dell cho khách hàng F với giá 13,5 triệu đồng/ (chưa bao gồm thuế GTGT 10%) Khách hàng F chuyển khoản toán đủ  Giá vốn hàng bán: Nợ TK 632 – Giá vốn hàng bán Có TK 156 – Hàng hóa  Doanh thu: 360 triệu 360 triệu Nợ TK 112 – Tiền gửi ngân hàng 445.5 triệu Có TK 511 – Doanh thu bán hàng cung 405 triệu cấp dịch vụ 40.5 Có TK 3331 – Thuế GTGT đầu triệu 17 Trong trình kiểm tra kho, phát máy tính Dell bị trầy xước Trích lập dự phịng giảm giá hàng hóa tồn kho 3,5 triệu đồng Nợ TK 632 – Giá vốn hàng bán 3.5 triệu Có TK 229 - Dự phịng tổn thất tài 3.5 triệu sản 18 Tính tiền lương cho nhân viên bao gồm: Tiền lương cho nhân viên bán hàng 25 triệu đồng, nhân viên quản lý doanh nghiệp 10 triệu đồng Nợ TK 641 – Chi phí bán hàng 25 triệu Nợ TK 642 – Chi phí quản lý doanh 10 triệu nghiệp Có TK 334 – Phải trả người lao động 10 35 triệu 19 Thanh toán lương cho nhân viên bán hàng 25 triệu đồng, nhân viên quản lý doanh nghiệp 10 triệu chuyển khoản Nợ TK 334 – Phải trả người lao động 35 triệu Có TK 112 – Tiền gửi ngân hàng 35 triệu 20 Thanh tốn chuyển khoản chi phí khác (điện, nước, viễn thông, …) cho phận bán hàng triệu phận quản lý doanh nghiệp triệu Nợ TK 641 – Chi phí bán hàng triệu Nợ TK 642 – Chi phí quản lý doanh triệu nghiệp Có TK 112 – Tiền gửi ngân hàng triệu 21 Phân bổ chi phí thuê cửa hàng tháng vào phận bán hàng Nợ TK 641 – Chi phí bán hàng 15 triệu Có TK 242 – Chi phí trả trước 15 triệu 22 Xác định chi phí khấu hao máy móc tháng vào phận bán hàng Nợ TK 641 – Chi phí bán hàng 1.7 triệu Có TK 214 – Hao mòn tài sản cố 1.7 triệu định 23 Thanh tốn chi phí lãi vay tháng tiền mặt Nợ TK 635 – Chi phí tài 7.5 triệu Có TK 111 – Tiền mặt 7.5 24 Kết chuyển thuế GTGT đầu vào, đầu ra: triệu Tổng thuế GTGT đầu vào kỳ: 228,45 Tổng thuế GTGT đầu kỳ: 167,1 Số thuế GTGT khấu trừ kỳ: 167,1 Nợ TK 3331 - Thuế GTGT đầu 167.1 triệu Có TK 133 – Thuế GTGT 167.1 triệu khấu trừ Số thuế GTGT khấu trừ vào kỳ sau: 61,35 25 Kết chuyển doanh thu: 1671  Kết chuyển doanh thu bán hàng Nợ TK 511 - Doanh thu bán hàng cung 1671 triệu 11 cấp dịch vụ Có TK 911 – Xác định kết kinh 1671 triệu doanh Kết chuyển chi phí: 1620,7  Kết chuyển chi phí giá vốn hàng bán Nợ TK 911 – Xác định kết kinh 1538.5 triệu doanh Có TK 632 – Giá vốn hàng bán  Kết chuyển chi phí hoạt động tài 1538.5 triệu Nợ TK 911 – Xác định kết kinh 7.5 triệu doanh Có TK 635 – Chi phí tài 7.5 triệu  Kết chuyển chi phí bán hàng chi phí quản lý doanh nghiệp: Nợ TK 911 – Xác định kết kinh 74.7 triệu doanh Có TK 641 – Chi phí bán hang Có TK 642 – Chi phí quản lý 62.7 triệu 12 triệu doanh nghiệp Kết chuyển lãi: Nợ TK 911 – Xác định kết kinh doanh 50.3 triệu Có TK 421 - Lợi nhuận sau thuế chưa 50.3 triệu phân phối 3.2 Ghi sổ nhật ký ST T Ngày Nội dung nghiệp TK đối vụ Chủ sở hữu góp vốn ứng thành lập cơng ty Có 4000 01/04/20 TNHH máy tính N7 22 với giá trị 4.000 triệu đồng tiền TK 112 Nợ 02/04/20 22 TK 411 4000 gửi ngân hàng Ký hợp đồng thuê cửa hàng năm, TK 242 giá thuê 15 triệu TK 112 12 360 360 Ghi đồng/tháng, tiền thuê toán lần tiền gửi ngân hàng kể từ ngày ký kết hợp đồng Công ty vay vốn hàng TK 112 ngân 1000 Vietcombank số tiền 03/04/20 22 1000 triệu đồng (lãi suất 9%/năm, trả lãi hàng tháng) TK 341 nhận đủ 1000 tài khoản tiền gửi ngân hàng Rút 200 triệu tiền gửi TK 111 04/04/20 ngân hàng nhập 22 quỹ tiền công ty Mua sắm mặt thiết TK 112 bị, máy móc tạo TSCĐ TK 211 để sử dụng phận TK 133 bán hàng (khấu hao năm) với giá 100 triệu đồng, 200 05/04/20 (giá chưa bao gồm 22 200 100 10 TK 112 TK 211 110 thuế GTGT 10%), Chi phí toán tiền lắp đặt, gửi ngân hàng Chi phí lắp đặt, chạy thử TK 111 triệu đồng, toán tiền mặt 13 chạy thử Chi tạm ứng 10 triệu tiền mặt cho 14 nhân viên khảo sát 06/04/20 22 thị trường nhà cung cấp Chạy quảng cáo công ty cho việc bán hàng 16 10 TK 111 15 TK 133 đồng/ (giá chưa bao gồm thuế GTGT 10%); tốn 25% giá trị lơ hàng tiền mặt Chi 07/04/20 phí vận chuyển máy 22 10 TK 111 hết 15 triệu, trả TK 641 tiền mặt Nhập kho 60 laptop TK 156 Asus từ nhà cung cấp A với giá 16 triệu 18 TK 141 15 Giá 960 vốn: 96 TK 112 16,1 264 TK 792 331A TK 156 TK 133 0,3 triệu đồng/cá i tính nhập kho 6.3 triệu đồng (đã Chi phí bao gồm 5% thuế vận GTGT), toán tiền mặt TK 111 6,3 chuyển Giá vốn hàng bán: 16 + 6.3/(60*1,05) = 16.1 triệu đồng/ 25 09/04/20 Mua 100 chuột không 22 dây từ nhà cung cấp TK 151 200.000 TK 133 đồng/ (giá chưa TK bao gồm 10% thuế 331C C với giá 14 Giá 20 vốn: 0.2 22 triệu đồng/cá GTGT); chưa i toán Hàng mua đường Ký hợp đồng bán laptop 30 máy tính 28 10/04/20 22 250 Asus cho nhà phân phối B , chuyển khoản trước cho cơng ty TNHH máy tính N7 250 triệu Nhập kho 100 laptop TK 250 131B TK 156 1200 D với giá 13.2 triệu TK 133 120 Dell từ nhà cung cấp 30 TK 112 Giá nhập: 13/04/20 đồng/ (giá 22 12 triệu bao gồm 10% thuế GTGT), toán TK 112 1320 tiền gửi ngân hàng Lô hàng chuột không dây 33 mua nhà TK 156 cung cấp C nhập TK 151 14/04/20 TK kho đủ, công ty 22 chuyển khoản 331C toán đầy đủ cho nhà TK 112 cung cấp C Xuất kho 30 laptop TK 632 Asus cho nhà phân 37 phối B với giá 19.25 TK 156 16/04/20 triệu đồng/ (giá TK 112 TK 22 bao gồm thuế 131B GTGT 10%); nhà TK phân phối B 3331 15 20 đồng/cá i Nhập 20 22 kho Thanh 22 toán Giá vốn 483 hàng 483 bán 327,5 Doanh 250 thu 52,5 tốn tồn số tiền cịn lại tài TK 511 khoản ngân hàng Nhà phân phối E mua 50 máy tính: 20 máy tính Asus với giá 17 triệu/chiếc (giá chưa TK 632 TK 156 TK GTGT), 30 máy tính 131E TK triệu/chiếc (giá chưa 692 bán 815,1 Doanh 74,1 3331 bao gồm 10% thuế TK 511 GTGT) 50 linh kiện TK 641 TK 133 0,15 điện tử với giá Giá vốn 692 hàng bao gồm 10% thuế Dell với giá 13 525 thu 741 220.000 đồng/ linh 43 17/04/20 kiện (giá chưa bao 22 gồm 10% thuế GTGT) Hàng xuất kho Nhà phân phối E chưa tốn Chi Chi phí phí vận chuyển hàng vận bán triệu đồng TK 111 3,15 (chưa gồm 5% thuế GTGT), toán tiền mặt Giá vốn hàng bán: 20*16,1 + 30*12 + 50*0.2 = 692 triệu 51 20/04/20 22 đồng Thanh tốn nốt 75% TK giá trị cịn lại lô 331A TK 112 16 792 792 chuyển hàng từ nhà cung cấp A tiền gửi ngân hàng Xuất kho 30 laptop TK 632 Dell cho khách hàng F với giá 13,5 triệu 53 24/04/20 22 TK 156 TK 112 TK đồng/ ( chưa bao gồm thuế GTGT 360 360 445,5 Doanh toán đủ thu TK 511 405 12*30 = 360 triệu đồng Trong trình kiểm tra kho, phát 58 22 TK 632 3,5 máy tính Dell bị trầy xước Trích lập dự phịng giảm giá TK 229 3,5 hàng hóa tồn kho 3,5 triệu đồng Tính tiền lương cho TK 641 25 Tiền lương cho nhân TK 642 10 nhân viên bao gồm: 60 29/04/20 22 viên bán hàng 25 triệu đồng, nhân viên quản lý doanh nghiệp 63 10 triệu đồng 30/04/20 Thanh toán lương cho 22 bán chuyển khoản Giá vốn hàng bán: 26/04/20 hàng 40,5 3331 10%) Khách hàng F Giá vốn nhân viên bán hàng 25 triệu nhân viên TK 334 TK 334 đồng, TK 112 quản lý 17 35 35 35 doanh nghiệp 10 triệu chuyển khoản Thanh toán chuyển TK 641 viễn TK 642 khoản chi phí khác (điện, 65 nước thông, …) cho phận bán hàng triệu phận TK 112 quản lý doanh nghiệp triệu Phân bổ chi phí thuê TK 641 68 cửa hàng tháng vào phận bán TK 242 hàng Xác định chi phí khấu 70 72 15 hao máy móc TK 641 tháng vào phận TK 214 bán hàng Thanh tốn chi phí lãi TK 635 vay tháng tiền mặt Kết chuyển 15 1,7 1,7 7,5 TK 111 7,5 thuế GTGT đầu vào, đầu ra: Tổng thuế GTGT đầu 74 vào kỳ :228,45 Tổng thuế GTGT đầu kỳ : 167,1 Số thuế GTGT khấu trừ kỳ : 167,1 Số thuế GTGT khấu trừ vào kỳ 18 TK 3331 TK 133 167,1 167,1 sau: 61,35 Kết chuyển doanh thu : 1671 Kết chuyển doanh TK 511 TK 911 thu bán hàng Kết chuyển chi phí : 1620,7 Kết chuyển chi phí 80 giá vốn hàng bán TK 911 1671 1671 1538, TK 632 Kết chuyển chi phí TK 911 TK 635 hoạt động tài Kết chuyển chi phí TK 911 TK 641 bán hàng chi phí TK 642 quản lý doanh nghiệp TK 911 Kết chuyển lãi: TK 421 19 1538, 7,5 74,7 7,5 62,7 12 50,3 50,3 IV BẢNG CÂN ĐỐI SỐ PHÁT SINH Cơng ty TNHH máy tính N7 Chứng nhận đăng ký kinh doanh số: 123456789 Địa chỉ: 93 Chùa Láng, Đống Đa, Hà Nội BẢNG CÂN ĐỐI SỐ PHÁT SINH (Cuối kỳ kế toán tháng năm 2022) Đơn vị tính: Triệu đồng ST SDĐ Tổng phát K sinh Tên tài khoản K Nợ 111 Tiền mặt 112 Tiền gửi ngân hàng 131 133 141 151 156 211 214 229 242 331 333 Phải thu khách hàng (E) Thuế GTGT khấu trừ Tạm ứng Hàng mua đường Hàng hóa TSCĐHH Hao mịn TSCĐ Dự phịng tổn thất TS Chi phí trả trước Phải trả cho người bán Thuế GTGT phải nộp 334 Phải trả công nhân viên 341 Vay nợ thuê tài 411 Vốn đầu tư chủ sở hữu Lợi nhuận sau thuế chưa 421 phân phối Tổng C ó Nợ Có Có 156, 200 6023 1065,1 228,45 0 0 0 0 10 20 2186 102 0 360 814 167,1 167,1 0 0 35 0 35 1000 4000 1000 4000 50,3 50,3 0 20 Nợ 0 43,95 SDCK 05 3108 2915 815, 250 61,3 167,1 10 20 1535 651 102 1,7 3,5 15 345 814 1,7 3,5 11210, 11210, 5055 5055 65 65 ,5 ,5 Hà Nội, ngày 31/04/2022 Người lập biểu Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên, đóng dấu) V BÁO CÁO TÀI CHÍNH 5.1 Báo cáo kết kinh doanh Mẫu số B 02 – DN Đơn vị báo cáo: Công ty (Ban TNHH máy tính N7 hành theo Thơng tư số Địa chỉ: 93 Chùa Láng, 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 Đống Đa, Hà Nội Bộ Tài chính) BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH (Cuối kỳ kế toán tháng năm 2022) Đơn vị tính: Triệu đồng Thuyết Kì Kì STT Chỉ tiêu Mã số Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Các khoản giảm trừ doanh thu Doanh thu bán hàng (10 = 01-02) Gía vốn hàng bán Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ 01 02 10 11 1671 1671 1538,5 20 132,5 21 22 25 26 30 31 32 40 50 51 52 60 70 7,5 62,7 12 50,3 0 50,3 0 50,3 10 11 12 13 14 15 16 17 18 (20 = 10-11) Doanh thu từ hoạt động tài Chi phí tài Chi phí bán hàng Chi phí quản lý doanh nghiệp Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh Thu nhập khác Chi phí khác Lợi nhuận khác Tổng lợi nhuận kế tốn trước thuế Chi phí thuế TNDN hành Chi phí thuế TNDN hỗn lại Lợi nhuận sau thuế TNDN Lãi cổ phiếu 21 minh trước Hà Nội, ngày 31/04/2022 Người lập biểu Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên, đóng dấu) - Số chứng hành nghề; - Đơn vị cung cấp dịch vụ kế toán Đối với người lập biểu đơn vị dịch vụ kế toán phải ghi rõ Số chứng hành nghề, tên địa Đơn vị cung cấp dịch vụ kế toán Người lập biểu cá nhân ghi rõ Số chứng hành nghề 5.2 Bảng cân đối kế toán: Mẫu số B 01 – DN Đơn vị báo cáo: Cơng ty (Ban TNHH máy tính N7 hành theo Thơng tư số Địa chỉ: 93 Chùa Láng, 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 Đống Đa, Hà Nội Bộ Tài chính) BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TỐN (Cuối kỳ kế tốn tháng năm 2022) Đơn vị tính: Triệu đồng Mã Thuyết Số cuối Tài sản số 100 110 111 120 130 131 136 140 141 149 150 151 152 200 A - TÀI SẢN NGẮN HẠN I Tiền khoản tương đương tiền 1.Tiền II Đầu tư tài ngắn hạn III Các khoản phải thu ngắn hạn Phải thu ngắn hạn khách hàng Phải thu ngắn hạn khác IV Hàng tồn kho Hàng tồn kho Dự phòng giảm giá hàng tồn kho V Tài sản ngắn hạn khác Chi phí trả trước ngắn hạn Thuế GTGT khấu trừ B - TÀI SẢN DÀI HẠN 22 minh kỳ 4953,5 3071,05 3071,05 825,1 815,1 10 647.5 651 (3.5) 406,35 345 61,35 100.3 Số đầu kỳ 0 0 0 0 0 0 0 I Tài sản cố định Tài sản số định hữu hình - Ngun giá - Giá trị hao mịn lũy kế TỔNG CỘNG TÀI SẢN (270 = 100+200) C- NỢ PHẢI TRẢ I Nợ ngắn hạn Phải trả người bán ngắn hạn Thuế khoản phải nộp nhà nước Phải trả người lao động II Nợ dài hạn Vay nợ thuê tài dài hạn D- VỐN CHỦ SỞ HỮU I Vốn chủ sở hữu Vốn góp chủ sở hữu Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN (440 = 400+300) 220 221 222 223 270 300 310 311 313 314 330 338 400 410 411 421 440 100.3 100,3 102 (1,7) 5050,3 1000 0 0 1000 1000 4050,3 4050,3 4000 50,3 5050,3 0 0 0 0 0 0 0 0 Hà Nội, ngày 31/04/2022 Người lập biểu Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên, đóng dấu) 23 KẾT LUẬN Dựa vào báo cáo nghiệp vụ tình hình tài quý năm 2021, ta quan sát rõ tình hình hoạt động kinh doanh doanh nghiệp khoảng thời gian Với quy mô tổng nguồn vốn lên đến 8.5 tỷ đồng lượng hàng hóa lưu thơng q lại khơng mang tính liên tục, diễn lẻ tẻ với khối lượng hàng hóa khơng q lớn, dao động từ 10 đến 20 hàng hóa loại Xét phương diện lao động, chi đến 200 triệu tiền lương trả cho nhân viên lợi ích mà cơng ty nhận lại chưa tương thích với chi phí bỏ ra, điều cho thấy cơng ty gặp vấn đề lớn cấu máy nhân viên vấn đề quản lý, điều hành công ty, số phịng ban hoạt động khơng hiệu Xét phương diện tài chính, cơng ty chưa tận dụng hết khả nguồn lực, sử dụng chưa đến nửa số nguồn tài sản ngắn hạn cho việc nhập hàng hóa, suốt q khơng có hoạt động xoay vịng nguồn vốn Kết thúc quý năm 2021, công ty báo lỗ lên đến 698,27 triệu đồng, kết đáng buồn với diễn ba tháng qua 24 ... biểu Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên, đóng dấu) V BÁO CÁO TÀI CHÍNH 5.1 Báo cáo kết kinh doanh Mẫu số B 02 – DN Đơn vị báo cáo: Cơng ty (Ban TNHH. .. IV BẢNG CÂN ĐỐI SỐ PHÁT SINH 18 V BÁO CÁO TÀI CHÍNH .19 5.1 Báo cáo kết kinh doanh 19 5.2 Bảng cân đối kế toán: 20 KẾT LUẬN 23 LỜI MỞ ĐẦU NỘI DUNG... ty (Ban TNHH máy tính N7 hành theo Thông tư số Địa chỉ: 93 Chùa Láng, 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 Đống Đa, Hà Nội Bộ Tài chính) BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH (Cuối kỳ kế toán tháng năm