Quá trình hình thành và phát triển: Tên công ty: Công ty cổ phần Hà Bắc Địa chỉ : 27 khu ga thị trấn Văn Điển Công ty cổ phần Hà Bắc tiền thân là một xí nghiệp may do cơ chế thị trường cùng với sự đòi hỏi ngày càng mở rôngj và nâng cao của nghành may mặc. Để đảm bảo quá trình sản xuất kinh doanh đạt hiệu quả cao, thích ứng với nền kinh tế thị trường hiện nay. Ngày 26 tháng 10 năm 1998, Tổng giám đốc liên hiệp hội may mặc đã ký quyết...
TIỂU LUẬN: Báo cáo quản lý công tác quản lý vốn Công ty cổ phần hà bắc Phần I q trình hình thành phát triển Cơng ty cổ phần hà bắc I Đặc điểm chung Công ty Cổ phần Hà Bắc 1.Quá trình hình thành phát triển: Tên công ty: Công ty cổ phần Hà Bắc Địa : 27 khu ga thị trấn Văn Điển Công ty cổ phần Hà Bắc tiền thân xí nghiệp may chế thị trường với địi hỏi ngày mở rơngj nâng cao nghành may mặc Để đảm bảo trình sản xuất kinh doanh đạt hiệu cao, thích ứng với kinh tế thị trường Ngày 26 tháng 10 năm 1998, Tổng giám đốc liên hiệp hội may mặc ký định số 631/QĐ/TCCB cho phép xí nghiệp cổ phần hóa xí nghiệp may thành cơng ty cổ phần Hà Bắc Đến ngày 16/12/1998, Bộ trưởng Bộ công nghiệp nhẹ phê duyệt phương án cổ phần hố nhằm mở rộng quy mơ sản xuất Thời gian hoạt động công ty 20 năm kể từ ngày ghi định chuyển thể từ xí nghiệp may thành công ty cổ phần Hà Bắc QĐ3404/1998/QĐBCNN ngày 16/12/1998 Ngày 20/6/1998 đại hội đồng cổ đông thành lập bầu hội đồng quản trị ban kiểm sốt Cơng ty thức vào thực theo luật công ty(nay luật doanh nghiệp) từ 1/1/1999 quy định điều 19 nghị định 44/4998/NG-CP Ngày 20/6/1999 phủ Trong suốt thời gian qua thành lập thời gian ngắn, đạo trực tiếp xí nghiệp Cơng ty sớm hoàn thiện tổ chức máy quản lý chi nhánh Theo điều lệ quy định, vốn điều lệ công ty thành lập tỷ Trong 40% tỷ lệ cổ phần nhà nước 10,6% tỷ lệ cổ phần bán cho người lao động công ty, 49,4% tỷ lệ cổ phần bán cho đối tượng khác Trong vòng năm đầu hoạt động gặp khơng khó khăn cơng ty ln cố gắng hồn thành tiêu kế hoạch, đồng thời không ngừng củng cố suất lao động, hạ giá thành sản phẩm Nhờ không ngừng cải tiến chất lượng, mẫu mã sản phẩm công ty không tiêu thụ nước mà cịn xuất sang Liên Xơ số nước khác Cho đến cơng ty có thị trường ổn định tạo hàng với nhiều mẫu mã đẹp, lạ để xuất bán thị trường nội địa Điều khẳng định tên tuổi chỗ đứng cơng ty thị trường Bảng cân đối kế tốn Qua số năm ĐVT: triệu đồng Tài sản A TSLĐ đầu tư ngắn hạn 2000 2001 2002 1.472 1.587 1.790 Tiền mặt 175 183 221 Đầu tư ngắn hạn 187 188 253 Các khoản phải thu 930 1.012 1.082 Hàng tồn kho 93 90 111 5.TSLĐ khác 87 114 123 B TSCĐ đầu tư dài hạn 1.782 1.913 2.210 TSCĐ hữu hình 1.367 1.496 1.737 TSCĐ vơ hình 127 146 146 Đầu tư tài dài hạn 192 207 206 96 64 121 3.200 3.500 4.000 Chi phí xây dựng dở dang Cộng TS: ĐVT: triệu đồng Nguồn vốn 2000 2001 2002 A Nợ phải trả 1070 1148 1363 I Nợ ngắn hạn 605 683 798 Vay ngắn hạn 163 180 208 Phải trả người bán 227 232 263 48 70,6 75 20,5 23,4 25 6,9 9,3 9,6 139,6 167,7 217,4 465 465 565 B Nguồn vốn CSH 2130 2352 2637 Ngồn vốn kinh doanh 1539 1573 1638 529 643 839 Lãi chưa phân phối 93 99 116 Quỹ khen thưởng, phúc lợi 23 37 44 3.200 3.500 4000 Người mua trả trước Phải nộp ngân sách Phải trả công nhân viên Phải trả phải nộp khác II Nợ dài hạn Quỹ phát triển Cộng nguồn vốn: Báo cáo kết kinh doanh Công ty qua năm ĐVT: triệu đồng Chỉ tiêu 2000 2001 2002 Tổng doanh thu 13.000 16.160 20.680 Giá vốn 10.057 12.631 16.526 Lợi tức gộp = (1 - 2) 2.943 3.529 4.154 Chi phí bán hàng 1.175 1.488 1.804 Chi phí Quản lý doanh nghiệp 1.530 1.738 1.955 238 303 395 76,16 96,96 126,4 161,84 206,04 268,6 Lợi nhuận trước thuế =(3 - -5) Thuế Thu nhập DN (32%) Lợi tức sau thuế =(6-7) Nhiệm vụ doanh nghiệp Với nhiệm vụ vừa nghiên cứu, vừa thiết kế mẫu, vừa tiến hành sản xuất tiêu thụ Công ty đáp ứng nhu cầu nước, mang lại cho ngân sách quốc gia lượng ngoại tệ không nhỏ nhờ xuất mặt hàng sản xuất Hiện Công ty sản xuất kinh doanh mặt hàng chủ yếu sau: - Quẫn áo bò - Quần áo sơ mi bò mài - áo sơ mi cao cấp - áo khoác loại - Quần áo trẻ em - Thị trường tiêu thụ sản phẩm Sản phẩm Công ty thiết kế đẹp, hợp kiểu dáng thị hiếu người tiêu dùng nên thị trường tiêu thụ rộng Có thể chia làm hai khu vực sau: + Thị trường nội địa: sản phẩm tiêu thụ chủ yếu quần âu, áo sơ mi cao cấp, quần áo bò, quần áo trẻ em, áo Jackét… với kiểu dáng kích thước phù hợp nên nhiều người tiêu dùng ưa chuộng Công ty trọng đặt đại lý nơi toàn quốc chủ yếu khu vực thành thị, đơng dân cư đa số hàng Công ty mức trung cao cấp + Thị trường xuất khẩu: sản phẩm xuất Công ty chiếm tỷ trọng cao khoảng 40% tổng giá trị sản xuất Bộ máy quản lý doanh nghiệp Công ty Cổ phần Hà Bắc hoạt động sản xuất cơng nghiệp có quy mơ lớn, tính chất hoạt động kinh doanh phức tạp địi hỏi cơng tác quản lý phải khoa học Công ty tổ chức máy quản lý theo kiểu "chức trực tuyến" có nghĩa phịng ban tham mưu với ban giám đốc theo chức năng, nhiệm vụ mình, giúp ban giám đốc điều hành, định đắn có lợi cho Cơng ty Bộ máy quản lý Công ty bao gồm: - Ban giám đốc: 4người + Tổng giám đốc đồng thời chủ tịch Hội đồng quản trị người đứng đầu máy Công ty, thay mặt Công ty chịu trách nhiệm trước Nhà nước toàn hoạt động Cơng ty Đồng thời huy tồn hoạt động máy quản lý tất phận Công ty + Giám đốc điều hành: có trách nhiệm giúp việc cho tổng giám đốc mặt kỹ thuật sản xuất, thiết kế Công ty + Giám đốc điều hành sản xuất: có trách nhiệm giúo việc cho tổng giám đốc trực tiếp đạo hoạt động kinh doanh + Giám đốc điều hành nội chính: có nhiệm vụ giúp cho tổng giám đốc biết mặt đời sống công nhân viên điều hành xí nghiệp dịch vụ đời sống - Các phòng ban chức bao gồm: + Văn phòng tổng hợp: có nhiệm vụ quản lý mặt quân số, mặt tổ chức Công ty, tham gia cho tổng giám đốc mặt tổ chức + Phòng kỹ thuật: có nhiệm vụ quản lý, phác thảo, tạo mẫu, mã hàng theo đơn đặt hàng khách nhu cầu tổ chức + Tổ KCS: có nhiệm vụ kiểm tra, đánh giá chất lượng sản phẩm hỏng, lỗi trước đưa vào nhập kho + Phịng kế hoạch: có nhiệm vụ nghiên cứu, khảo sát thị trường lập kế hoạch sản xuất cho kịp thời thời hạn hợp đồng + Phịng thị trường: có nhiệm vụ, tìm kiếm thị trường tiêu thụ sản phẩm + Phịng kế tốn tài vụ: phân tích tổng hợp số liệu để đánh giá kết sản xuất kinh doanh, phục vụ kịp thời cho kế toán quản trị + Cửa hàng dịch vụ: làm công tác dịch vụ, phục vụ thêm cho đời sống công nhân viên xí nghiệp + Trung tâm thương mại giới thiệu sản phẩm: Cơng ty có trưng bày mặt hàng Công ty sản xuất vừa giới thiệu sản phẩm vừa bán, đồng thời nơi tiếp nhận ý kiến đóng góp phản hồi từ người tiêu dùng + Phòng kho: bao gồm vật liệu kho thành phẩm nơi bảo quản đầu đầu vào trình sản xuất Sơ đồ máy quản lý Công ty Cổ phần Hà Bắc Tổng giám đốc Giám đốc điều hành Giám đốc điều hành sản xuất Giám đốc điều hành nội Đặc điểm cấu sản xuất Công ty Công ty Cổ phần Hà Bắc Công ty chuyên sản xuất gia cơng hàng may mặc theo quy trình cơng nghệ khép kín (bao gồm cắt may là, đóng gói, nhập kho) với loại máy móc chuyên dùng với số lượng sản phẩm không nhỏ chế biến từ nguyên liệu vải Mơ hình sản xuất Cơng ty bao gồm xí nghiệp Trong xí nghiệo lại chia làm phận có nhiệm vụ khác Văn phịng, xí nghiệp, tổ cắt, tổ máy, tổ hồn thành tổ bảo quản Cơng ty có quy trình cơng nghệ sản xuất sản phẩm sau: NVL Nhập kho Cắt May Thêu Giặt, tẩy, mài Đóng gói Là Quy trình sản xuất sản phẩm Cơng ty quy trình sản xuất phức tạp kiểu liên tục Sản phẩm trải qua nhiều giai đoạn sản xuất Sản phẩm Công ty đa dạng chủng loại mẫu mã song tất trải qua quy trình cơng nghệ cụ thể NVL vải, vải nhận từ kho NVL theo chủng loại mà phòng kỹ thuật yêu cầu theo mẫu mã hàng Vải đưa vào nhà cắt, nhà cắt vải trải, đặt mẫu đánh số cắt thành bán thành phẩm, sau nhập kho nhà cắt chuyển cho phận may xí nghiệp tổ may chia thành nhiều công đoạn: may cổ, may tay, ghép thân, cạp… tổ chức thành dây chuyền, bước cuối dây chuyền hoàn thành sản phẩm Trong tất quy trình may, phải sử dụng nguyên liệu phụ như: chỉ, cúc, khoá… sản phẩm may song chuyển xuống phận sau đóng gói nhập kho thành phẩm Sơ đồ mơ hình tổ chức sản xuất Cơng ty Công ty XN I XN I XN may NH XN may DH Văn phịng xí nghiệp XN phụ trợ PX PX Thêu Mài Tổ cắt Tổ may Thu hoá may Tổ Thu hố Kho Cơng ty Phần II Thực trạng công tác quản lý vốn Công ty cổ phần hà bắc I Những vấn đề vốn vai trò vốn sản xuất kinh doanh Khái niệm vai trò vốn 1.1 Khái niệm Vốn toàn giá trị ứng ban đầu trình cho sản xuất kinh doanh, vốn biểu tiền toàn giá trị vật 1.2 Vai trị - Vốn tham gia vào q trình sản xuất kinh doanh với nhiều đặc điểm khác xác đặc điểm quy định nguyên tắc kế toán cho loại vốn - Vốn cố định khoản vốn đầu tư ứng trước TSCĐ, cógiá trị lớn, tham gia vào nhiều chu kỳ sản xuất kinh doanh - Vốn cố định điều kiện vật chất khơng thể thiếu q trình tái sản xuất, muốn cho trình tái sản xuất diễn liên tục doanh nghiệp phải có đủ vốn đầu tư vào hình thức kinh doanh khác - Vốn công cụ để phản ánh đánh giá trình vận động vật tư, phản ánh kiểm tra trình mua sắm dự trữ, sản xuất, tiêu thụ doanh nghiệp Như vốn điều kiện vật chất khơng thể thiếu doanh nghiệp cho q trình sản xuất Cơ cấu loại vốn 2.1 Vốn cố định Vốn cố định phận vốn đầu tư ứng trước TSCĐ mà giá trị chuyển dần vào nhiều chu kỳ sản xuất hoàn thành chu kỳ hoạt động hết thời gian sử dụng - Đặc điểm vốn cố định + Vốn cố định biểu tiền TSCĐ + Vốn cố định tham gia vào nhiều chu kỳ sản xuất kinh doanh + Vốn cố định chuyển dịch phần vào giá thành sản phẩm chi phí sản xuất sản phẩm tương ứng với giảm dần giá trị sử dụng TSCĐ tách Trong chu kỳ sản xuất phần vốn luân chuyển tăng lên phần vốn cố định lại giảm tương ứng với mức suy giảm dần giá trị sử dụng TSCĐ kết thúc biến thiên ngược chiều lúc TSCĐ hết thời gian sử dụng vốn cố định hoàn thành vòng luân chuyển 2.2 Vốn lưu động Vốn lưu động số tiền ứng trước TSCĐ nhằm đảm bảo cho trình tái sản xuất kinh doanh doanh nghiệp thực thường xuyên liên tục - Đặc điểm vốn lưu động + Vốn lưu động biểu tiền toàn TSCĐ + Vốn lưu động chuyển hố qua hình thái khác hình thái tiền tệ sang hình thái dự trữ vật tư hàng hố cuối lại trở hình thái tiền tệ ban đầu + Vốn lưu động cơng cụ phản ánh trình vận động vật tư (quá trình mua sắm, dự trữ, sản xuất, tiêu thụ doanh nghiệp) Các tiêu đánh giá hiệu sử dụng vốn 3.1 Hiệu sử dụng vốn cố định: sử dụng tiêu tổng hợp tiêu phân tích Doanh thu tiêu thụ Hiệu suất sử dụng vốn cố định = Vốn cố định bình quân kỳ Chỉ tiêu phản ánh đồng vốn cố định tham gia tạo đồng doanh thu sản phẩm hàng hoá tiêu thụ kỳ VCĐ bình quân kỳ Hàm lượng vốn cố định = Vốn sản xuất kinh doanh bình quân kỳ x100% Chỉ tiêu phản ánh vốn cố định cần thiết để tạo đồng doanh thu tiêu thụ sản phẩm kỳ Lợi nhuận sau thuế Hiệu sử dụng VCĐ = Vốn cố định bình quân kỳ Chỉ tiêu phản ánh đồng vốn cố định bình quân kỳ tham gia tạo đồng lợi nhuận 3.2 Các tiêu đánh giá hiệu sử dụng vốn lưu động - Tốc độ luân chuyển vốn lưu động L= M V Trong đó: L: số lần luân chuyển vốn lưu động kỳ M: tổng mức luân chuyển kỳ (doanh thu thuần) 2002 20.680.000.000đ 2.210.000.000đ 9,35 Nhận xét: đồng nguyên giá TSCĐ ta tạo số đồng doanh thu năm 2002 cao 9,35 đồng so với 8,44 đồng năm 2001 7,29 đồng năm 2000 Điều cho thấy Cơng ty sử dụng cách có hiệu số TSCĐ có biểu chỗ hiệu suất sử dụng TSCĐ tăng dần qua năm Chỉ tiêu hệ số lợi nhuận vốn cố định Chỉ tiêu phản ánh đồng vốn cố định bình quân kỳ tạo đồng lợi nhuận sau thuế Lợi nhuận sau thuế Hiệu sử dụng TSCĐ = VCĐ bình quân kỳ Năm Lợi nhuận sau thuế VCĐ BQ kỳ Hiệu sử dụng VCĐ 2000 161.840.000 1.441.000.000 0,11 2001 206.040.000 1.441.000.000 0,14 2002 268.600.000 1.441.000.000 0,186 Như năm 2002 Công ty sử dụng vốn cố định cách có hiệu Cứ đồng VCĐ bình quân tạo 0,186 đồng lợi nhuận sau thuế so với năm 2001 tăng 0,046 đồng năm 2000 tăng 0,075 đồng Đây tiêu quan trọng để đánh giá chất lượng hiệu đầu tư chất lượng sử dụng vốn doanh nghiệp Chỉ tiêu hiệu suất sử dụng vốn lưu động Các doanh nghiệp sử dụng vốn lưu động để sản xuất kinh doanh tiêu thụ sản phẩm Doanh nghiệp sử dụng vốn có hiệu thu nhiều lợi nhuận nhiêu Việc sử dụng hợp lý vốn lưu động biểu tốc độ luân chuyển vốn lưu động, tốc độ luân chuểyn nhanh hay chậm nói lên hiệu sử dụng vốn lưu động cao hay thấp Hiệu suất sử dụng vốn lưu động cho thấy đồng vốn lưu động đem lại đồng doanh thu Tổng doanh thu Hiệu suất sử dụng vốn lưu động = Vốn lưu động bình quân Vốn lưu động đầu kỳ + vốn lưu động cuối kỳ Vốn lưu động bình quân = ĐVT: đồng Năm 2000 VLĐ đầu VLĐ cuối VLĐ kỳ kỳ bình quân 400.000.00 514.000.000 Hiệu suất Doanh thu sử dụng VLĐ 457.000.000 13.000.000.000 28,4 613.000.000 16.160.000.000 26,3 840.000.000 20.680.000.000 24,6 2001 514.000.00 712.000.000 2002 712.000.00 968.000.000 Nhận xét: hiệu suất sử dụng vốn Công ty giảm dần qua năm năm 2000 hiệu suất sử dụng vốn lưu động 28,4 đến năm 2002 24,6 điều cho thấy vốn lưu động Công ty sử dụng hiệu Chỉ tiêu hệ số lợi nhuận vốn lưu động: tiêu phản ánh đồng vốn lưu động tạo đồng lợi nhuận kỳ Hiệu sử dụng vốn lưu động = Tổng lợi nhuận sau thuế Vốn lưu động bình quân ĐVT: đồng Năm Tổng lợi nhuận sau thuế VLĐ bình quân Hiệu sử dụng VLĐ 2000 161.840.000 457.000.000 0,35 2001 206.040.000 613.000.000 0,336 2002 268.600.000 840.000.000 0,32 Theo kết cho thấy hiệu sử dụng vốn lưu động năm 2002 0,32 thấp năm 2001 0,016 đồng năm 2000 0,03 đồng Điều cho thấy công ty sử dụng vốn lưu động bình quân hiệu Chỉ tiêu hàm lượng vốn lưu động: Chỉ tiêu phản ánh đồng vốn sản xuất kinh doanh có đồng vốn lưu động: Vốn sản xuất kinh doanh = vốn lưu động -vốn cố định => tỷ trọng vốn lưu động =100% - tỷ trọng vốn cố định Năm Tỷ trọng vốn cố định (%) Tỷ trọng vốn lưu động (%) 2000 76 24 2001 70 30 2002 63 37 Nhận xét: tỷ trọng vốn lưu động Công ty tăng dần năm 2000 từ 24% đến năm 2002 tăng thành 37% Điều làm cho cấu vốn Cơng ty có chuyển biến tích cực Chỉ tiêu hiệu suất sử dụng vốn sản xuất kinh doanh: Chỉ tiêu phản ánh đồng vốn sản xuất kinh doanh tạo đồng doanh thu Hiệu suất sử dụng vốn SXKD = Tổng doanh thu Vốn sản xuất kinh doanh bình quân Hiệu suất sử dụng vốn Năm Doanh thu Vốn SXKD bình quân 2000 161.840.000 1.898.000.000 0,085 2001 206.040.000 2.054.000.000 0,1 2002 268.600.000 2.281.000.000 0,2 SXKD Như năm 2002 Công ty sử dụng vốn sản xuất kinh doanh cách có hiệu Cứ đồng vốn sản xuất kinh doanh tạo 0,12 đồng lợi nhuận cao năm 2001 0,02 đồng năm 2000 0,035 đồng Điều cho thấy Công ty đà phát triển mạnh mẽ Qua phân tích số liệu ta có bảng tổng kết sau: Đơn vị tính: triệu đồng Năm Chỉ tiêu Chênh lệch Mức độ Tỷ lệ chênh lệch (%) 2000 2001 2002 Doanh thu 13.000 16160 20680 7680 59% Lợi nhuận sau thuế 161,84 206,04 268,6 106,76 66% Vốn SXKD BQ 1898 2054 2281 383 20% VCĐ BQ 1441 1441 1441 0 VLĐ BQ 457 613 840 383 83% Hiệu sử dụng SXKD 0,085 0,1 0,12 0,035 41% Hiệu sử dụng VCĐ 0,11 0,14 0,186 0,076 69% Hiệu sử dụng VLĐ 0,35 0,336 0,32 0,03 8,5% 10 Đánh giá tốc độ luân chuểyn vốn lưu động qua năm: Tốc độ luân chuyển vốn lưu động tiêu chất lượng phản ánh tổng hợp trình độ tổ chức quản lý sản xuất kinh doanh hiệu sử dụng vốn doanh nghiệp Tốc độ luân chuyển vốn lưu động thể qua hai tiêu sau: Số vòng quay vốn lưu động: Số vòng quay vốn lưu động = Tổng doanh thu VLĐ bình qn kỳ (vịng) Năm Vốn lưu động bình quân Tổng doanh thu Số vòng quay VLĐ 2000 457.000.000đ 13.000.000đ 28,4 2001 613.000.000đ 16.160.000.000đ 26,3 2002 840.000.000đ 20.680.000.000đ 24,6 Nhận xét: qua số liệu cho thấy tốc độ luân chuyển VLĐ năm 2002 thấp 24,6 vòng so với năm 2001 26,3 năm 2000 28,4 Nhưng với số vịng 24,6 VLĐ doanh nghiệp không bị tồn đọng - Số ngày luân chuyển vốn lưu động: K= 360 K: số ngày luân chuyển vòng L L: số vòng luân chuyển Năm Số vòng luân chuyển Số ngày luân chuyển vòng 2000 28,4 12,6 2001 26,3 13,6 2002 24,5 14,6 Nhận xét: qua số liệu cho thấy số ngày luân chuyển năm 2002 cao 14,6 vòng cao hai ngày so với năm 2000 Số vịng quay vốn tồn doanh nghiệp: Tổng doanh thu Số vịng quay tồn vốn = (vòng) Vốn sản xuất kinh doanh BQ Năm Tổng doanh thu Vốn SXKD BQ Số vịng quay tồn vốn 2000 13.000.000.000đ 1.899.000.000đ 53 2001 16.160.000.000đ 2.054.0000.000đ 46 2002 20.680.000.000đ 2.281.000.000đ 40 Số ngày cho vòng luân chuyển vốn = 360 Số vịng quay tồn vốn Năm Số vịng quay tồn vốn Số ngày cho vịng quay 2000 6,85 53 2001 7,86 46 2002 40 Mức tiết kiệm vốn: phản ánh số vốn tiết kiệm dc tăng tốc độ luân chuyển kỳ MTK = Mi K1 - K0 360 Trong đó: MTK: mức tiết kiệm Mi: tổng mức luân chuyển kỳ K1: số ngày cho vòng quay kỳ K0: số ngày cho vòng quay kỳ trước Ta có: Mi = Vốn SXKDBQ x số vòng luân chuyển M2002 = 2281000000 x = 20.529.000.000đ Vậy: MTK 2002 = 20529.106 360 (40 - 46) = - 342.150.000đ Như doanh nghiệp tiết kiệm dc 342150000 đồng tăng tốc độ luân chuyển vốn sản xuất kinh doanh năm 2001 46 (ngày/vịng) đến năm 2002 cịn 40 ngày/vịng Rút gọn ngày/vịng Nhận xét: Q trình quản lý sử dụng vốn công ty cổ phần Hà Bắc Dựa vào số liệu tính tốn tiêu ta rút số kết luận sau Hiệu suất sử dụng vốn cố định công ty ngày tăng công ty sử dụng VCĐ cách hiệu cụ thể là: Năm 2000: 9,02 lần Năm 2001: 11,2 lần Năm 2002: 14,35 lần Số tăng lên năm 2002 so với năm 2000 là: 14,35 - 9,02 = 5,33 lần Như vòng ba năm hiệu suất sử dụng VCĐ tăng 5m33 lần phần tích cực ưu điểm Công ty Công cần phải giữ vững phát huy mức tăng trưởng Hiệu suất sử dụng vốn lưu động Năm 2000: 28,4 lần Năm 2001: 26,3 lần Năm 2002: 24,6 lần Hiệu suất sử dụng vốn lưu động có giảm đơi chút 28,4 - 24,6 = 3,8 lần Nhưng số vốn lưu động tăng qua năm lớn Vậy để hiệu suất VLĐ có hiệu Cơng ty cần phải bổ xung thêm VCĐ giảm bớt VLĐ cho vào VCĐ Hiệu sử dụng loại vốn: Qua phân tích ta thấy hiệu sử dụng vốn Công ty cao so với ngành cụ thể là: Năm 2000: 0,085đ Năm 2001: 0,1 đ Năm 2002: 0,12 đ Như qua ba năm sản xuất kinh doanh hiệu vốn cố định khẳng định rõ ràng tăng nhanh: 0,12 - 0,08 = 0,035đ Do Cơng ty có tỷ trọng loại vốn khơng hợp lý nên số vịng quay VLĐ giảm sau: Năm 2000: 28,4 vòng Năm 2001: 26,4 vòng Năm 2002: 24,6 vòng Vậy ba tháng doanh nghiệp giảm số vịng quay VLĐ năm là: 28,4 - 24,6 = 3,8 vòng Số vòng quay VLĐ giảm làm ảnh hưởng đến hiệu sử dụng VLĐ Công ty số ngày luân chuyển VLĐ Năm 2000 từ chỗ 12,6 ngày năm 2002 tăng lên tới 14,6 ngày vòng luân chuyển vốn Tóm lại qua phân tích ta thấy tranh tồn cảnh tình hình quản lý sử dụng vốn ỏ Công ty Công ty sử dụng quản lý tương đối tốt số vốn phát triển số vốn qua năm Làm tổng số vốn năm sau cao năm trước, lợi nhuận ngày cao điều chứng tỏ Công ty doanh nghiệp sản xuất kinh doanh có hiệu thời buổi chế thị trường III Khả tốn Cơng ty qua năm Khả toán hành hệ số xác định công thức TSCĐ RC = RC: khả toán hành nợ ngắn hạn Chỉ tiêu cho biết khả trả nợ Cơng ty, phạm vi quy mô yêu cầu chủ nợ trang trải TSCĐ chuyển đổi thành tiền Khả toán Năm TSCĐ Nợ ngắn hạn 2000 1.472.000.000 605.000.000 2,43 2001 1.587.000.000 683.000.000 2,32 2002 1.790.000.000 798.000.000 2,24 hành Tuy khả tốn hàn Cơng ty năm 2002 giảm sút so với năm 2001 năm 2000 Cơng ty hồn tồn đáp ứng khỏan nợ ngắn hạn TSCĐ Cơng ty hồn tồn trả khỏan nợ ngắn hạn Tỷ suất khả tốn VLĐ xác định cơng thức Tỷ suất toán VLĐ = Tổng vốn tiền Tổng TSCĐ Tỷ suất cho biết tỷ trọng vốn tiền so với tổng TSCĐ khả chuyển đổi tiền TSCĐ ĐVT: đồng Năm Tổng vốn tiền Tổng TSCĐ Tỷ suất toán VLĐ 2000 175.000.000 1.472.000.000 0,12 2001 183.000.000 1.587.000.000 0,12 2002 221.000.000 1.790.000.000 0,123 Chỉ tiêu ổn định khoảng 0,1