BÁO CÁO QUẢN LÝ CÔNG TÁC QUẢN LÝ VỐN CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN HÀ BẮC
BÁO CÁO QUẢN LÝ CÔNG TÁC QUẢN LÝ VỐN CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN HÀ BẮC PHẦN I QUÁ TRÌNH HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CƠNG TY CỔ PHẦN HÀ BẮC I ĐẶC ĐIỂM CHUNG CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN HÀ BẮC 1.Quá trình hình thành phát triển: Tên công ty: Công ty cổ phần Hà Bắc Địa : 27 khu ga thị trấn Văn Điển Công ty cổ phần Hà Bắc tiền thân xí nghiệp may chế thị trường với địi hỏi ngày mở rơngj nâng cao nghành may mặc Để đảm bảo trình sản xuất kinh doanh đạt hiệu cao, thích ứng với kinh tế thị trường Ngày 26 tháng 10 năm 1998, Tổng giám đốc liên hiệp hội may mặc ký định số 631/QĐ/TCCB cho phép xí nghiệp cổ phần hóa xí nghiệp may thành cơng ty cổ phần Hà Bắc Đến ngày 16/12/1998, Bộ trưởng Bộ công nghiệp nhẹ phê duyệt phương án cổ phần hoá nhằm mở rộng quy mô sản xuất Thời gian hoạt động công ty 20 năm kể từ ngày ghi định chuyển thể từ xí nghiệp may thành công ty cổ phần Hà Bắc QĐ3404/1998/QĐ-BCNN ngày 16/12/1998 Ngày 20/6/1998 đại hội đồng cổ đông thành lập bầu hội đồng quản trị ban kiểm sốt Cơng ty thức vào thực theo luật cơng ty(nay luật doanh nghiệp) từ 1/1/1999 quy định điều 19 nghị định 44/4998/NG-CP Ngày 20/6/1999 phủ Trong suốt thời gian qua thành lập thời gian ngắn, đạo trực tiếp xí nghiệp Cơng ty sớm hoàn thiện tổ chức máy quản lý chi nhánh Theo điều lệ quy định, vốn điều lệ công ty thành lập tỷ Trong 40% tỷ lệ cổ phần nhà nước 10,6% tỷ lệ cổ phần bán cho người lao động công ty, 49,4% tỷ lệ cổ phần bán cho đối tượng khác Trong vòng năm đầu hoạt động gặp khơng khó khăn cơng ty ln cố gắng hồn thành tiêu kế hoạch, đồng thời không ngừng củng cố suất lao động, hạ giá thành sản phẩm Nhờ không ngừng cải tiến chất lượng, mẫu mã sản phẩm công ty khơng tiêu thụ nước mà cịn xuất sang Liên Xô số nước khác Cho đến cơng ty có thị trường ổn định tạo hàng với nhiều mẫu mã đẹp, lạ để xuất bán thị trường nội địa Điều khẳng định tên tuổi chỗ đứng công ty thị trường BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN Qua số năm ĐVT: triệu đồng Tài sản A TSLĐ đầu tư ngắn hạn Tiền mặt Đầu tư ngắn hạn Các khoản phải thu Hàng tồn kho 5.TSLĐ khác B TSCĐ đầu tư dài hạn TSCĐ hữu hình TSCĐ vơ hình Đầu tư tài dài hạn Chi phí xây dựng dở dang Cộng TS: 2000 1.472 175 187 930 93 87 1.782 1.367 127 192 96 3.200 2001 1.587 183 188 1.012 90 114 1.913 1.496 146 207 64 3.500 2002 1.790 221 253 1.082 111 123 2.210 1.737 146 206 121 4.000 ĐVT: triệu đồng Ngun A Nợ phải trả I Nợ ngắn hạn Vay ngắn hạn Phải trả người bán Người mua trả trước Phải nộp ngân sách Phải trả công nhân viên Phải trả phải nộp khác II Nợ dài hạn B Nguồn vốn CSH Ngồn vốn kinh doanh Quỹ phát triển Lãi chưa phân phối Quỹ khen thưởng, phúc lợi Cộng nguồn vốn: 2000 1070 605 163 227 48 20,5 6,9 139,6 465 2130 1539 529 93 23 3.200 2001 1148 683 180 232 70,6 23,4 9,3 167,7 465 2352 1573 643 99 37 3.500 2002 1363 798 208 263 75 25 9,6 217,4 565 2637 1638 839 116 44 4000 BÁO CÁO KẾT QUẢ KINH DOANH CỦA CÔNG TY QUA CÁC NĂM ĐVT: triệu đồng Chỉ tiêu Tổng doanh thu Giá vốn Lợi tức gộp = (1 - 2) Chi phí bán hàng Chi phí Quản lý doanh nghiệp Lợi nhuận trước thuế =(3 - -5) Thuế Thu nhập DN (32%) Lợi tức sau thuế =(6-7) 2000 13.000 10.057 2.943 1.175 1.530 238 76,16 161,84 2001 16.160 12.631 3.529 1.488 1.738 303 96,96 206,04 2002 20.680 16.526 4.154 1.804 1.955 395 126,4 268,6 NhiƯm vơ hiƯn cđa doanh nghiƯp Víi nhiƯm vơ võa nghiªn cøu, võa thiÕt kÕ mÉu, võa tiÕn hành sản xuất tiêu thụ Công ty đà đáp ứng đợc nhu cầu nớc, mang lại cho ngân sách quốc gia lợng ngoại tệ không nhỏ nhờ xuất mặt hàng sản xuất Hiện Công ty sản xuất kinh doanh mặt hàng chủ yếu sau: - Quẫn áo bò - Quần áo sơ mi bò mài - o s mi cao cấp - Áo khoác loại - Quần áo trẻ em - Thị trường tiêu thụ sản phẩm Sản phẩm Công ty thiết kế đẹp, hợp kiểu dáng thị hiếu người tiêu dùng nên thị trường tiêu thụ rộng Có thể chia làm hai khu vực sau: + Thị trường nội địa: sản phẩm tiêu thụ chủ yếu quần âu, áo sơ mi cao cấp, quần áo bò, quần áo trẻ em, áo Jackét… với kiểu dáng kích thước phù hợp nên nhiều người tiêu dùng ưa chuộng Công ty trọng đặt đại lý nơi toàn quốc chủ yếu khu vực thành thị, đơng dân cư đa số hàng Công ty mức trung cao cấp + Thị trường xuất khẩu: sản phẩm xuất Công ty chiếm tỷ trọng cao khoảng 40% tổng giá trị sản xuất Bộ máy quản lý doanh nghiệp Công ty Cổ phần Hà Bắc hoạt động sản xuất cơng nghiệp có quy mơ lớn, tính chất hoạt động kinh doanh phức tạp địi hỏi cơng tác quản lý phải khoa học Cơng ty tổ chức máy quản lý theo kiểu "chức trực tuyến" có nghĩa phịng ban tham mưu với ban giám đốc theo chức năng, nhiệm vụ mình, giúp ban giám đốc điều hành, định đắn có lợi cho Cơng ty Bộ máy quản lý Công ty bao gồm: - Ban giám đốc: 4người + Tổng giám đốc đồng thời chủ tịch Hội đồng quản trị người đứng đầu máy Công ty, thay mặt Công ty chịu trách nhiệm trước Nhà nước toàn hoạt động Cơng ty Đồng thời huy tồn hoạt động máy quản lý tất phận Cơng ty + Giám đốc điều hành: có trách nhiệm giúp việc cho tổng giám đốc mặt kỹ thuật sản xuất, thiết kế Công ty + Giám đốc điều hành sản xuất: có trách nhiệm giúo việc cho tổng giám đốc trực tiếp đạo hoạt động kinh doanh + Giám đốc điều hành nội chính: có nhiệm vụ giúp cho tổng giám đốc biết mặt đời sống công nhân viên điều hành xí nghiệp dịch vụ đời sống - Các phịng ban chức bao gồm: + Văn phòng tổng hợp: có nhiệm vụ quản lý mặt quân số, mặt tổ chức Công ty, tham gia cho tổng giám đốc mặt tổ chức + Phịng kỹ thuật: có nhiệm vụ quản lý, phác thảo, tạo mẫu, mã hàng theo đơn đặt hàng khách nhu cầu tổ chức + Tổ KCS: có nhiệm vụ kiểm tra, đánh giá chất lượng sản phẩm hỏng, lỗi trước đưa vào nhập kho + Phịng kế hoạch: có nhiệm vụ nghiên cứu, khảo sát thị trường lập kế hoạch sản xuất cho kịp thời thời hạn hợp đồng + Phịng thị trường: có nhiệm vụ, tìm kiếm thị trường tiêu thụ sản phẩm + Phịng kế tốn tài vụ: phân tích tổng hợp số liệu để đánh giá kết sản xuất kinh doanh, phục vụ kịp thời cho kế toán quản trị + Cửa hàng dịch vụ: làm công tác dịch vụ, phục vụ thêm cho đời sống cơng nhân viên xí nghiệp + Trung tâm thương mại giới thiệu sản phẩm: Cơng ty có trưng bày mặt hàng Công ty sản xuất vừa giới thiệu sản phẩm vừa bán, đồng thời nơi tiếp nhận ý kiến đóng góp phản hồi từ người tiêu dùng + Phòng kho: bao gồm vật liệu kho thành phẩm nơi bảo quản đầu đầu vào trình sản xuất Sơ đồ máy quản lý Công ty Cổ phần Hà Bắc Tổng giám đốc VănGiám đốcPhòng hành điều phòng kỹ thuật tổng hợp Tổ Phòng GiámPhòngđiều hành đốc kế xuất thị sản KCS hoạch trường Phịng Giám kế tốn tài vụ đốc Cửa hànhTTTM điều giới hàng nội thiệu dịch vụ SP Phòng kho Đặc điểm cấu sản xuất Công ty Công ty Cổ phần Hà Bắc Công ty chuyên sản xuất gia công hàng may mặc theo quy trình cơng nghệ khép kín (bao gồm cắt may là, đóng gói, nhập kho) với loại máy móc chun dùng với số lượng sản phẩm khơng nhỏ chế biến từ nguyên liệu vải Mơ hình sản xuất Cơng ty bao gồm xí nghiệp Trong xí nghiệo lại chia làm phận có nhiệm vụ khác Văn phịng, xí nghiệp, tổ cắt, tổ máy, tổ hồn thành tổ bảo quản Cơng ty có quy trình công nghệ sản xuất sản phẩm sau: NVL May Thêu Nhập kho Cắt Giặt, tẩy, mài Đóng gói Là Quy trình sản xuất sản phẩm Cơng ty quy trình sản xuất phức tạp kiểu liên tục Sản phẩm trải qua nhiều giai đoạn sản xuất Sản phẩm Công ty đa dạng chủng loại mẫu mã song tất trải qua quy trình cơng nghệ cụ thể NVL vải, vải nhận từ kho NVL theo chủng loại mà phòng kỹ thuật yêu cầu theo mẫu mã hàng Vải đưa vào nhà cắt, nhà cắt vải trải, đặt mẫu đánh số cắt thành bán thành phẩm, sau nhập kho nhà cắt chuyển cho phận may xí nghiệp Ở tổ may chia thành nhiều công đoạn: may cổ, may tay, ghép thân, cạp… tổ chức thành dây chuyền, bước cuối dây chuyền hoàn thành sản phẩm Trong tất quy trình may, phải sử dụng nguyên liệu phụ như: chỉ, cúc, khoá… sản phẩm may song chuyển xuống phận sau đóng gói nhập kho thành phẩm Sơ đồ mơ hình tổ chức sản xuất Công ty Công ty XN I XN I XN may NH Văn phịng xí nghiệp XN may DH XN phụ trợ PX PX Thêu Mài Tổ cắt Tổ may Thu hoá may Tổ Thu hoá Kho Cơng ty PHẦN II THỰC TRẠNG CƠNG TÁC QUẢN LÝ VỐN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN HÀ BẮC I NHỮNG VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ VỐN VÀ VAI TRÒ CỦA VỐN TRONG SẢN XUẤT KINH DOANH Khái niệm vai trò vốn 1.1 Khái niệm Vốn toàn giá trị ứng ban đầu trình cho sản xuất kinh doanh, vốn biểu tiền toàn giá trị vật 1.2 Vai trò - Vốn tham gia vào trình sản xuất kinh doanh với nhiều đặc điểm khác xác đặc điểm quy định nguyên tắc kế toán cho loại vốn - Vốn cố định khoản vốn đầu tư ứng trước TSCĐ, cógiá trị lớn, tham gia vào nhiều chu kỳ sản xuất kinh doanh - Vốn cố định điều kiện vật chất thiếu trình tái sản xuất, muốn cho trình tái sản xuất diễn liên tục doanh nghiệp phải có đủ vốn đầu tư vào hình thức kinh doanh khác - Vốn công cụ để phản ánh đánh giá trình vận động vật tư, phản ánh kiểm tra trình mua sắm dự trữ, sản xuất, tiêu thụ doanh nghiệp Như vốn điều kiện vật chất thiếu doanh nghiệp cho trình sản xuất Cơ cấu loại vốn 2.1 Vốn cố định Vốn cố định phận vốn đầu tư ứng trước TSCĐ mà giá trị chuyển dần vào nhiều chu kỳ sản xuất hoàn thành chu kỳ hoạt động hết thời gian sử dụng - Đặc điểm vốn cố định + Vốn cố định biểu tiền TSCĐ + Vốn cố định tham gia vào nhiều chu kỳ sản xuất kinh doanh + Vốn cố định chuyển dịch phần vào giá thành sản phẩm chi phí sản xuất sản phẩm tương ứng với giảm dần giá trị sử dụng TSCĐ tách Trong chu kỳ sản xuất phần vốn luân chuyển tăng lên phần vốn cố định lại giảm tương ứng với mức suy giảm dần giá trị sử dụng TSCĐ kết thúc biến thiên ngược chiều lúc TSCĐ hết thời gian sử dụng vốn cố định hồn thành vịng ln chuyển 2.2 Vốn lưu động Vốn lưu động số tiền ứng trước TSCĐ nhằm đảm bảo cho trình tái sản xuất kinh doanh doanh nghiệp thực thường xuyên liên tục - Đặc điểm vốn lưu động + Vốn lưu động biểu tiền toàn TSCĐ + Vốn lưu động chuyển hố qua hình thái khác hình thái tiền tệ sang hình thái dự trữ vật tư hàng hố cuối lại trở hình thái tiền tệ ban đầu + Vốn lưu động cơng cụ phản ánh q trình vận động vật tư (quá trình mua sắm, dự trữ, sản xuất, tiêu thụ doanh nghiệp) Các tiêu đánh giá hiệu sử dụng vốn 3.1 Hiệu sử dụng vốn cố định: sử dụng tiêu tổng hợp tiêu phân tích Doanh thu tiêu thụ Vốn cố định bình quân kỳ Chỉ tiêu phản ánh đồng vốn cố định tham gia tạo Hiệu suất sử dụng vốn cố định = đồng doanh thu sản phẩm hàng hố tiêu thụ kỳ VCĐ bình quân kỳ Hàm lượng vốn cố định = Vốn sản xuất kinh doanh bình qn kỳ ChØ tiªu phản ánh vốn cố định cần thiết để tạo đồng doanh thu tiêu thụ sản phẩm kỳ Lợi nhuận sau thuế Hiệu sử dụng VC§ = Vốn cố định bình qn kỳ Chỉ tiêu phản ánh đồng vốn cố định bình quân kỳ tham gia tạo đồng lợi nhuận 3.2 Các tiêu đánh giá hiệu sử dụng vốn lưu động - Tốc độ luân chuyển vốn lưu động L= M V Trong ®ã: L: số lần luân chuyển vốn lu động kỳ M: tổng mức luân chuyển kỳ (doanh thu thuần) V: vốn lu động bình quân kỳ - Số ngày luân chuyển vốn lu động K = 360 L Hay: K= V x 360 M Trong ®ã: K : số ngày luân chuyển bình quân vòng quay cđa vèn L,M,V: nh trªn ChØ tiªu hiƯu st sư dụng vốn lu động phản ánh phát triển trình độ sản xuất, phản ánh trình độ trang bị kỹ thuật, chất lợng việc quản lý kinh doanh ®ång thêi nãi lªn hiƯu st sư dơng vèn lu động doanh nghiệp Chỉ tiêu hàm lợng VCĐ: tiêu cho biết tỷ trọng VCĐ vèn s¶n xt kinh doanh VCĐ bình qn kỳ Hàm lượng vốn cố định = Vốn sản xuất kinh doanh bình quân kỳ Vốn SXKD đầu kỳ + vốn SXKD cuối kỳ Vốn SXKD bình quân kỳ = ĐVT: đồng Năm 2000 2001 2002 Vốn SXKD Vốn SXKD Vỗn SXKD VCĐ bình Hàm lượng đầu kỳ 1.840.000.000 1.955.000.000 2.153.000.000 cuối kỳ 1.955.000.000 2.153.000.000 2.409.000.000 bình quân 1.898.000.000 2.054.000.000 2.281.000.000 quân 1.441.000.000 1.441.000.000 1.441.000.000 VCĐ (%) 76 70 63 Nhận xét: Hàm lợng vốn cố định giảm dần vốn sản xuất kinh doanh nhờng chỗ cho tăng vốn lu động Điều chứng tỏ Công ty phát triển tốt Tỷ trọng vốn cố định năm 2002 63% so với năm 2001 7% năm 2000 13% Chỉ tiêu hiệu suất sử dụng TSCĐ: tiêu cho thấy đòng TSCĐ tạo đợc đồng doanh thu Hiu sut s dng TSC = Tổng doanh thu TSCĐ kỳ Năm Tổng doanh thu TSCĐ có Hiệu suất sử dụng TSCĐ kỳ 2000 13.000.000.000đ 1.782.000.000đ 2001 16.160.000.000đ 1.913.000.000đ 2002 20.680.000.000đ 2.210.000.000đ Nhận xét: đồng nguyên giá TSCĐ 7,29 8,44 9,35 ta tạo số đồng doanh thu năm 2002 cao 9,35 đồng so với 8,44 đồng năm 2001 7,29 đồng năm 2000 Điều cho thấy Cơng ty sử dụng cách có hiệu số TSCĐ có biểu chỗ hiệu suất sử dụng TSCĐ tăng dần qua năm Chỉ tiêu hệ số lợi nhuận vốn cố định Chỉ tiêu phản ánh đồng vốn cố định bình quân kỳ tạo đồng lợi nhuận sau thuế Lợi nhuận sau thuế Hiệu sử dụng TSCĐ = VCĐ bình quân kỳ Năm 2000 2001 2002 Lợi nhuận sau thuế 161.840.000 206.040.000 268.600.000 VCĐ BQ kỳ 1.441.000.000 1.441.000.000 1.441.000.000 Hiệu sử dụng VCĐ 0,11 0,14 0,186 Như năm 2002 Công ty sử dụng vốn cố định cách có hiệu Cứ đồng VCĐ bình quân tạo 0,186 đồng lợi nhuận sau thuế so với năm 2001 tăng 0,046 đồng năm 2000 tăng 0,075 đồng Đây tiêu quan trọng để đánh giá chất lượng hiệu đầu tư chất lượng sử dụng vốn doanh nghiệp Chỉ tiêu hiệu suất sử dụng vốn lưu động Các doanh nghiệp sử dụng vốn lưu động để sản xuất kinh doanh tiêu thụ sản phẩm Doanh nghiệp sử dụng vốn có hiệu thu nhiều lợi nhuận nhiêu Việc sử dụng hợp lý vốn lưu động biểu tốc độ luân chuyển vốn lưu động, tốc độ luân chuểyn nhanh hay chậm nói lên hiệu sử dụng vốn lưu động cao hay thấp Hiệu suất sử dụng vốn lưu động cho thấy đồng vốn lưu động đem lại đồng doanh thu Hiệu suất sử dụng vốn lưu động = Tổng doanh thu Vốn lưu động bình quân Vốn lưu động bình quân = Vốn lưu động đầu kỳ + vốn lưu động cuối kỳ ĐVT: đồng Năm VLĐ đầu kỳ VLĐ cuối kỳ 2000 2001 2002 400.000.000 514.000.000 712.000.000 514.000.000 712.000.000 968.000.000 VLĐ bình quân 457.000.000 613.000.000 840.000.000 Doanh thu 13.000.000.000 16.160.000.000 20.680.000.000 Hiệu suất sử dụng VLĐ 28,4 26,3 24,6 NhËn xÐt: hiÖu suÊt sử dụng vốn Công ty giảm dần qua năm năm 2000 hiệu suất sử dụng vốn lu động 28,4 đến năm 2002 24,6 điều cho thấy vốn lu động Công ty sử dụng hiệu Chỉ tiêu hệ số lợi nhuận vốn lu động: tiêu phản ánh đồng vốn lu động tạo đồng lợi nhuận kú Hiệu sử dụng vốn lưu động = Tổng lợi nhuận sau thuế Vốn lưu động bình quân ĐVT: đồng Năm 2000 2001 2002 Tổng lợi nhuận sau thuế VLĐ bình quân 161.840.000 457.000.000 206.040.000 613.000.000 268.600.000 840.000.000 Hiệu sử dụng VLĐ 0,35 0,336 0,32 Theo kết cho thấy hiệu sử dụng vốn lưu động năm 2002 0,32 thấp năm 2001 0,016 đồng năm 2000 0,03 đồng Điều cho thấy công ty sử dụng vốn lưu động bình quân hiệu Chỉ tiêu hàm lượng vốn lưu động: Chỉ tiêu phản ánh đồng vốn sản xuất kinh doanh có đồng vốn lưu động: Vốn sản xuất kinh doanh = vốn lưu động -vốn cố định => tỷ trọng vốn lưu động =100% - tỷ trọng vốn cố định Năm 2000 2001 2002 Tỷ trọng vốn cố định (%) 76 70 63 Tỷ trọng vốn lưu động (%) 24 30 37 Nhận xét: tỷ trọng vốn lưu động Công ty tăng dần năm 2000 từ 24% đến năm 2002 tăng thành 37% Điều làm cho cấu vốn Cơng ty có chuyển biến tích cực Chỉ tiêu hiệu suất sử dụng vốn sản xuất kinh doanh: Chỉ tiêu phản ánh đồng vốn sản xuất kinh doanh tạo đồng doanh thu Tổng doanh thu Hiệu suất sử dụng vốn SXKD = Vốn sản xuất kinh doanh bình quân Năm Doanh thu 2000 2001 2002 161.840.000 206.040.000 268.600.000 Vốn SXKD bình Hiệu suất sử dụng vốn quân 1.898.000.000 2.054.000.000 2.281.000.000 SXKD 0,085 0,1 0,2 Như năm 2002 Công ty sử dụng vốn sản xuất kinh doanh cách có hiệu Cứ đồng vốn sản xuất kinh doanh tạo 0,12 đồng lợi nhuận cao năm 2001 0,02 đồng năm 2000 0,035 đồng Điều cho thấy Công ty đà phát triển mạnh mẽ Qua phân tích số liệu ta có bảng tổng kết sau: Đơn vị tính: triệu đồng Năm Chỉ tiêu 2000 Doanh thu Lợi nhuận sau thuế Vốn SXKD BQ VCĐ BQ VLĐ BQ 2001 2002 13.000 161,84 1898 1441 457 16160 206,04 2054 1441 613 20680 268,6 2281 1441 840 Chênh lệch Mức độ Tỷ lệ chênh lệch 7680 106,76 383 383 (%) 59% 66% 20% 83% Hiệu sử dụng SXKD Hiệu sử dụng VCĐ Hiệu sử dụng VLĐ 0,085 0,11 0,35 0,1 0,14 0,336 0,12 0,186 0,32 0,035 0,076 0,03 41% 69% 8,5% 10 Đánh giá tốc độ luân chuểyn vốn lưu động qua năm: Tốc độ luân chuyển vốn lưu động tiêu chất lượng phản ánh tổng hợp trình độ tổ chức quản lý sản xuất kinh doanh hiệu sử dụng vốn doanh nghiệp Tốc độ luân chuyển vốn lưu động thể qua hai tiêu sau: Số vòng quay vốn lưu động: Tổng doanh thu VLĐ bình qn kỳ Số vịng quay vốn lưu động = Năm 2000 2001 2002 Vốn lưu động bình quân 457.000.000đ 613.000.000đ 840.000.000đ Tổng doanh thu 13.000.000đ 16.160.000.000đ 20.680.000.000đ (vòng) Số vòng quay VLĐ 28,4 26,3 24,6 Nhận xét: qua số liệu cho thấy tốc độ luân chuyển VLĐ năm 2002 thấp 24,6 vòng so với năm 2001 26,3 năm 2000 28,4 Nhưng với số vịng 24,6 VLĐ doanh nghiệp không bị tồn đọng - Số ngày luân chuyển vốn lưu động: K= Năm 2000 2001 2002 360 L K: số ngày luân chuyển vòng L: số vòng luân chuyển Số vòng luân chuyển 28,4 26,3 24,5 Số ngày luân chuyển vòng 12,6 13,6 14,6 Nhận xét: qua số liệu cho thấy số ngày luân chuyển năm 2002 cao 14,6 vòng cao hai ngày so với năm 2000 Số vịng quay vốn tồn doanh nghiệp: Số vịng quay toàn vốn = Tổng doanh thu Vốn sản xuất kinh doanh BQ (vòng) Năm Tổng doanh thu Vốn SXKD BQ Số vịng quay tồn vốn 2000 13.000.000.000đ 1.899.000.000đ 53 2001 16.160.000.000đ 2.054.0000.000đ 46 2002 20.680.000.000đ 2.281.000.000đ 40 360 Số ngày cho vòng luân chuyển vốn = Số vịng quay tồn vốn Năm 2000 2001 2002 Số vịng quay tồn vốn 6,85 7,86 Số ngày cho vòng quay 53 46 40 Mức tiết kiệm vốn: phản ánh số vốn tiết kiệm dc tăng tốc độ luân chuyển kỳ MTK = Mi 360 K1 - K0 Trong đó: MTK: mức tiết kiệm Mi: tổng mức luân chuyển kỳ K1: số ngày cho vòng quay kỳ K0: số ngày cho vòng quay kỳ trước Ta có: Mi = Vốn SXKDBQ x số vịng luân chuyển M2002 = 2281000000 x = 20.529.000.000đ Vậy: 20529.106 (40 - 46) = - 342.150.000đ 360 Như doanh nghiệp tiết kiệm dc 342150000 đồng tăng tốc MTK 2002 = độ luân chuyển vốn sản xuất kinh doanh năm 2001 46 (ngày/vịng) đến năm 2002 40 ngày/vòng Rút gọn ngày/vịng Nhận xét: Q trình quản lý sử dụng vốn công ty cổ phần Hà Bắc Dựa vào số liệu tính tốn tiêu ta rút số kết luận sau Hiệu suất sử dụng vốn cố định công ty ngày tăng công ty sử dụng VCĐ cách hiệu cụ thể là: Năm 2000: 9,02 lần Năm 2001: 11,2 lần Năm 2002: 14,35 lần Số tăng lên năm 2002 so với năm 2000 là: 14,35 - 9,02 = 5,33 lần Như vòng ba năm hiệu suất sử dụng VCĐ tăng 5m33 lần phần tích cực ưu điểm Công ty Công cần phải giữ vững phát huy mức tăng trưởng Hiệu suất sử dụng vốn lưu động Năm 2000: 28,4 lần Năm 2001: 26,3 lần Năm 2002: 24,6 lần Hiệu suất sử dụng vốn lưu động có giảm đơi chút 28,4 - 24,6 = 3,8 lần Nhưng số vốn lưu động tăng qua năm lớn Vậy để hiệu suất VLĐ có hiệu Cơng ty cần phải bổ xung thêm VCĐ giảm bớt VLĐ cho vào VCĐ Hiệu sử dụng loại vốn: Qua phân tích ta thấy hiệu sử dụng vốn Công ty cao so với ngành cụ thể là: Năm 2000: 0,085đ Năm 2001: 0,1 đ Năm 2002: 0,12 đ Như qua ba năm sản xuất kinh doanh hiệu vốn cố định khẳng định rõ ràng tăng nhanh: 0,12 - 0,08 = 0,035đ Do Cơng ty có tỷ trọng loại vốn khơng hợp lý nên số vịng quay VLĐ giảm sau: Năm 2000: 28,4 vòng Năm 2001: 26,4 vòng Năm 2002: 24,6 vòng Vậy ba tháng doanh nghiệp giảm số vịng quay VLĐ năm là: 28,4 - 24,6 = 3,8 vòng Số vòng quay VLĐ giảm làm ảnh hưởng đến hiệu sử dụng VLĐ Công ty số ngày luân chuyển VLĐ Năm 2000 từ chỗ 12,6 ngày năm 2002 tăng lên tới 14,6 ngày vịng ln chuyển vốn Tóm lại qua phân tích ta thấy tranh tồn cảnh tình hình quản lý sử dụng vốn ỏ Công ty Công ty sử dụng quản lý tương đối tốt số vốn phát triển số vốn qua năm Làm tổng số vốn năm sau cao năm trước, lợi nhuận ngày cao điều chứng tỏ Cơng ty doanh nghiệp sản xuất kinh doanh có hiệu thời buổi chế thị trường III KHẢ NĂNG THANH TỐN CỦA CƠNG TY QUA CÁC NĂM Khả toán hành hệ số xác định công thức RC: khả toán hành ∑TSCĐ ∑nợ ngắn hạn Chỉ tiêu cho biết khả trả nợ Cơng ty, RC = phạm vi quy mô yêu cầu chủ nợ trang trải TSCĐ chuyển đổi thành tiền Năm TSCĐ Nợ ngắn hạn 2000 2001 1.472.000.000 1.587.000.000 605.000.000 683.000.000 Khả toán hành 2,43 2,32 2002 1.790.000.000 798.000.000 2,24 Tuy khả tốn hàn Cơng ty năm 2002 giảm sút so với năm 2001 năm 2000 Công ty hồn tồn đáp ứng khỏan nợ ngắn hạn TSCĐ Cơng ty hồn tồn trả khỏan nợ ngắn hạn Tỷ suất khả toán VLĐ xác định công thức Tổng vốn tiền Tổng TSCĐ Tỷ suất cho biết tỷ trọng vốn tiền so với tổng TSCĐ khả Tỷ suất toán VLĐ = chuyển đổi tiền TSCĐ ĐVT: đồng Năm 2000 2001 2002 Tổng vốn tiền 175.000.000 183.000.000 221.000.000 Tổng TSCĐ 1.472.000.000 1.587.000.000 1.790.000.000 Tỷ suất toán VLĐ 0,12 0,12 0,123 Chỉ tiêu ổn định khoảng 0,1