SV: Nguyễn Xuân Long TC13B 2011 lời mở đầu Tính cấp thiết đề tài: Các NHTM với đặc thù ngành kinh doanh nên thờng xuyên đối mặt với loại rủi ro: rủi ro tín dụng, rủi ro lÃi suất, rủi ro hối đoái, Trong ®ã Trong ®ã rđi ro tÝn dơng lµ mét loại rủi ro gây thiệt hại ảnh hởng nặng nề cho NHTM Điều lại đợc minh chứng rõ ràng qua thực tiễn hoạt động ngân hàng nớc ta, sè liƯu chÝnh thøc nhng thu nhËp cđa c¸c tỉ chức tín dụng NHTM có đến khoảng 80% từ hoạt động tín dụng, tín dụng hoạt động tuý tổ chức tín dụng NHTM Thực trạng nợ hạn, nợ khó đòi, nợ có khả vốn chiếm tỷ trọng lớn tổng d nợ cho vay đầu t ngân hàng, chất lợng tín dụng yếu Trong đóđang vấn đề nan giải NHTM tổ chøc tÝn dơng níc ViƯc qu¶n lý rđi ro tín dụng cấp thiết đợc tất NHTM quan tâm Vì "Giải pháp hạn chế rủi ro hoat động tín dụng NHTM " đề tài cần đợc quan tâm, nhằm giảm thiểu rủi ro hoạt động tín dụng, giúp NHTM có chiến lợc kinh doanh lâu dài, phù hợp đạt mục tiêu tối đa hoá lợi nhuận kinh doanh Mục đích nghiên cứu đề tài Nghiên cứu sở lý luận, thực tiễn hoạt động tín dụng rủi ro tín dụng Ngân hàng No & PTNT Việt Nam - Chi nhánh Hùng Vơng từ đề xuất giải pháp tăng cờng quản lý rủi ro tín dụng, có biện pháp hạn chế rủi ro hoạt động tín dụng chi nhánh Đối tợng phạm vi nghiên cứu Đề tài nghiên cứu chế, biện pháp quản lý rủi ro hoạt động tín dụng NHTM Nghiên cứu quản lý rủi ro tín dụng Ngân hàng No & PTNT Chi nhánh Hùng Vơng Những đóng góp chuyên đề - Hệ thống hoá lý luận tín dụng rủi ro tín dụng, chất quan điểm rđi ro tÝn dơng cđa NHTM nỊn kinh tÕ thị trờng - Phân tích, đánh gía rút kết luận mang tính chất Chuyên đề tèt nghiƯp SV: Ngun Xu©n Long – TC13B 2011 khái quát thực trạng rủi ro tín dụng, tồn nguyên nhân rủi ro tín dụng chi nhánh - Từ thực tiễn lý luận để đề xuất hệ thống giải pháp có tính đồng khả thi nhằm hạn chế rủi ro tín dụng Ngân hàng No&PTNT Chi nhánh Hùng Vơng Kết cấu chuyên đề Với nội dung nghiên cứu đặt ra, phần lời mở đầu kết luận, đề tài đợc chia thành chơng nh sau: Ch¬ng I : C¬ së lý ln vỊ tÝn dụng rủi ro tín dụng hoạt động kinh doanh NHTM Chơng II : Thực trạng rủi ro tín dụng Ngân hàng No&PTNT Chi nhánh Hùng Vơng Chơng III : Giải pháp hạn chế rủi ro tín dụng trung, dài hạn Ngân hàng No&PTNT Chi nhánh Hïng V¬ng Ch¬ng I Cë së lý ln vỊ tÝn dụng rủi ro tín dụng hoạt động kinh doanh NHTM 1.1 Hoạt động tín dụng NHTM 1.1.1 Kh¸i niƯm tÝn dơng: TÝn dơng (Credit) xt ph¸t tõ ch÷ la tinh “Credo” (tin tëng, tÝn nhiƯm) Ta xem xét tín dụng nh chức ngân hàng, sở tiếp cận theo chức hoạt động ngân hàng tín dụng đợc hiểu nh sau: Tín dụng giao dịch tài sản ( Tiền hàng hoá) bên cho vay (Ngân hàng định chế tài khác) bên vay ( Cá nhân, doanh nghiệp chủ thể khác ), bên cho vay chuyển giao tài sản cho Chuyên đề tốt nghiệp SV: Nguyễn Xuân Long TC13B 2011 bên vay sử dụng thời hạn định theo thoả thuận, bên vay có trách nhiệm hoàn trả vô điều kiện vốn gốc lÃi cho bên cho vay đến hạn toán 1.1.2 Vai trò tín dụng * Tín dụng ngày đóng vai trò quan trọng đời sống kinh tế thiếu đợc với kinh tế phát triển nh Vịêt Nam : - Cung ứng vốn cách kịp thời cho nhu cầu sản xuất tiêu dùng - Hình thức tín dụng đa dạng thoả mÃn nhu cầu đa dạng vốn kinh tế mà làm cho tiếp cận nguồn vốn tín dụng trở nên dễ dàng, tiết kiệm chi phí giao dịch giảm bớt chi phí nguồn vèn cho c¸c chđ thĨ kinh doanh - ViƯc më rộng nâng cao hiệu hình thức tín dụng tạo chủ động cho doanh nghiệp vịêc thực kế hoạch sản xuất kinh doanh - Các nguồn vốn tín dụng đợc cung ứng kèm theo điều kiện tín dụng nhằm hạn chế rủi ro đạo đức loại rủi ro lựa chọn đối nghịch buộc ngời vay phải quan tâm thực đến hiệu việc sử dụng vốn cho bảo đảm mối quan hệ lâu dài với c¸c tỉ chøc cung øng vèn tÝn dơng * TÝn dụng kênh chuyển tải tác động Nhà nớc đến mục tiêu kinh tế vĩ mô: Bất kỳ Nhà nớc có mục tiêu kinh tế dài lâu sử dụng công cụ tín dụng nh công cụ hiệu sách tiền tệ Nớc ta với mục tiêu kinh tế lâu dài là: ổn định giá cả, tăng trởng kinh tế tạo công ăn việc làm Để đảm bảo đạt đợc mục tiêu quan trọng thiết phải có đóng góp tín dụng với thời hạn, cấu quy mô tín dụng hợp lý Thông qua việc thay đổi điều chỉnh điều kiện tín dụng, Nhà nớc thay đổi quy mô tín dụng chuyển hớng vận động nguồn vốn tín dụng, nhờ mà ảnh hởng đến tổng cầu kinh tế quy mô kết cấu * Tín dụng công cụ để thực sách xà hội: Các sách xà hội mặt chất đợc đáp ứng nguồn tài trợ không hoàn lại từ ngân sách Nhà nớc Song phơng thức tài trợ không hoàn lại thờng bị hạn chế quy mô thiếu hiệu Để khắc phục hạn chế phơng thức tài trợ không hoàn lại có xu hớng bị thay phơng thức tài trợ Chuyên đề tốt nghiệp SV: Nguyễn Xuân Long TC13B 2011 có hoàn lại tín dụng nhằm trì nguồn cung cấp tài có điều kiện mở rộng quy mô tín dụng sách 1.2 Rủi ro tín dụng hoạt động kinh doanh ngân hàng 1.2.1 Khái niệm rủi ro tín dụng Theo định 493/2005/QĐ-NHNN đà đa khái niệm rủi ro tín dụng khả xảy tổn thất hoạt động ngân hàng tổ chức tín dụng khách hàng không thực khả thực nghĩa vụ theo cam kết Có thể phân rủi ro tín dụng thành: Rủi ro đọng vốn Rủi ro vốn 1.2.2 Sự cần thiết phải phòng ngừa hạn chế rủi ro hoạt động tín dụng Tín dụng, mà bao gồm khoản cho vay trung, dài hạn mang lại lơi nhuân cao nhng hàm chứa rủi ro khó phòng tránh việc giải ngân diễn thời gian dài, việc thu hồi vốn lâu tuỳ thuộc lớn vào chiến lợc kinh doanh hiệu khách hàng Rủi ro tín dụng làm vai trò tích cực tín dụng ngân hàng mà gây tác hại nghiêm trọng hệ thống ngân hàng, với ngời vay mà kinh tế xà hội Nếu biện pháp phòng ngừa hạn chế rủi ro tín dụng khắc phục tác hại to lớn say mà rủi ro tín dụng đem lại: - Trớc hết, ngân hàng thơng mại: mức độ thấp, rủi ro tín dụng làm hội, khả tích luỹ vốn, làm giảm sức mạnh ngân hàng; mức độ cao, thiệt hại rủi ro vợt giới hạn dự phòng rủi ro ngân hàng thơng mại rủi ro tín dụng làm xói mòn niềm tin vào lành mạnh hệ thống ngân hàng Tác động tâm lý dây chuyền tạo rút tiền ạt, kéo theo đổ vỡ hàng loạt chí hệ thống ngân hàng - Đối với ngời vay: rủi ro tín dụng hệ rủi ro kinh doanh khách hàng Với nợ hạn, ngời vay hoàn toàn nguồn tài trợ từ ngân hàng, dài hạn hội kinh doanh tuột mất, tài sản bị tịch thu hoăc phát mại, ngời vay đứng trớc nguy phá sản - Đối với kinh tÕ vµ x· héi: Rđi ro tÝn dơng chøng tá ngời vay vốn đà không thực đợc hiệu đầu t nh đà đặt nhận vốn tín dụng từ ngân hàng thơng mại đó, lợi ích kinh tế - xà hội dự kiến nhân đợc đà Chuyên đề tốt nghiệp SV: Nguyễn Xuân Long TC13B 2011 không Sản xuất lu thông hàng hoá bị đình trệ, chức làm công cụ ®iỊu tiÕt nỊn kinh tÕ sÏ bÞ suy u, qun lợi ngời gửi tiền không đợc đảm bảo, ảnh hởng xấu đến tiết kiệm mở rộng đầu t kinh tế, ngời lao động việc làm, phá vỡ kế hoạch kinh tế xà hội nhà nớc 1.2.3 Nguyên nhân gây rủi ro tín dụng Việc xác định phân loại nguyên nhân gây rủi ro để có biện pháp phòng tránh xử lý thích hợp quan trọng 1.2.3.1 Nguyên nhân từ phía ngân hàng cho vay Rủi ro tín dụng từ phía ngân hàng sách tín dụng ngân hàng không hợp lý ví nh ngân hàng đặt mục tiêu lợi nhuận cao nhiều mối tơng quan với độ an toàn lành mạnh tín dụng, cán tín dụng không tuân thủ quy trình tín dụng, đặc biệt khâu thẩm định dẫn đến lựa chọn đối nghịch Trong ngân hàng lại không thực đầy đủ bảo đảm tín dụng Bên cạnh ngân hàng thiếu sót việc thiết kế sản phẩm tín dụng không phù hợp, mức độ tập trung tín dụng vào ngành, nhóm khách hàng lớn Sau cho vay ngân hàng không thực tốt khâu giám sát tín dụng, buông lỏng việc kiểm tra, đôn đốc trình sử dụng vốn vay thu hồi nên dẫn đến nhiều khách hàng sử dụng vốn vay sai mục đích 1.2.3.2 Nguyên nhân từ phía khách hàng vay Vèn tù cã tham gia s¶n xuÊt kinh doanh Doanh nghiệp so với nhu cầu, lực điều hành hạn chế, thiếu thông tin thị trờng đối tác, việc thiếu thiện chí trả nợ vay từ xin vay vốn khách hàng Trong => Chính công tác phân tích khách hàng vô quan trọng, cán tín dụng Ngân hàng làm tốt đợc vịêc giảm thiểu đáng kể rủi ro tín dụng từ phía khách hàng vay 1.2.3.3 Nguyên nhân từ môi trờng bên ngoài: Đây nguyên nhân khó phòng tránh nh: Do tác động môi trờng tự nhiên : Ví dụ nh bÃo lụt, hoả hoạn, động đất Trong đó.làm doanh nghiệp bị thất thoát tài sản, sản xuất đình trệ Môi trờng kinh tế ( chu kỳ kinh tế, chế sách, mức độ cạnh Chuyên đề tốt nghiệp SV: Nguyễn Xuân Long – TC13B 2011 tranh, l·i suÊt, tû gi¸… Trong đó) thay đổi theo chiều hớng bất lợi cho hoạt động kinh doanh doanh nghiệp =>Tất yếu tố tác động xấu tới hoạt động kinh doanh doanh nghiệp làm họ khả trả nợ gây tổn thất cho Ngân hàng RRTD với nguyên nhân gây đa dạng, đa chiều nên cán tín dụng cần tìm hiểu rõ nguyên nhân để có hớng giải phù hợp, nhanh chóng, hiệu qu¶ 1.2.4 ¶nh hëng cđa rđi ro tÝn dơng tíi hoạt động chung ngân hàng Lợi nhuận rủi ro yếu tố song hành trình kinh doanh tiền tệ Lĩnh vực hoạt động có khả mang lại lợi nhuận cao, rđi ro cã thĨ x¶y cịng rÊt lín - Rủi ro làm lợi nhuận ngân hàng suy giảm : Thu nhập chủ yếu ngân hàng thơng mại Vịêt Nam từ hoạt động tín dụng Nếu rủi ro xảy gây ảnh hởng trực tiếp đến ngân hàng, trớc mắt làm suy giảm lợi nhuận thu nợ không đựơc phải toán lÃi huy động vốn khoản chi phí hoạt động không nhỏ ngân hàng Ngợc lại ngân hàng kiểm soát đựơc rủi ro tín dụng ngân hàng đợc đảm bảo cho toàn chi phí đợc dùng để mở rộng quy mô hoạt động ngân hàng - Rủi ro làm suy giảm uy tín ngân hàng : Bất kỳ ngân hàng có mức độ RRTD cao chứng tỏ lực hoạt động không tốt Khi ngân hàng có tiếng độ rủi ro cao lòng tin dân c, hậu khả huy động vốn ngân hàng bị giảm sút Mặt khác ngân hàng bạn ngân hàng nớc hạn chế có quan hệ hợp tác với ngân hàng mình, điều bất lợi xu thÕ c¹nh tranh hiƯn - Rđi ro làm giảm khả toán ngân hàng : Quy mô rủi ro tín dụng lớn thí ảnh hởng đến khả toán, ngân hàng phải toán lÃi vốn huy động để bù thiếu hụt khoản từ nguồn vay khác khó khăn, kết ngân hàng rơi vào trạng thái thiếu hụt khoản - Rủi ro dẫn đến phá sản : mức độ rủi ro ngày tăng tiến điều khó tránh khỏi sụp đổ ngân hàng, kéo theo sụp đổ dây truyền hệ thống ngân hàng Chuyên ®Ị tèt nghiƯp SV: Ngun Xu©n Long – TC13B 2011 1.2.5 Các tiêu đánh giá rủi ro tín dụng 1.2.5.1 Các tiêu định tính Để dự đoán rủi ro xác ngân hàng cần phải đo lờng đợc rủi ro Ngân hàng thờng sử dụng số tiêu sau để đo lờng RRTD Tỷ lệ nợ hạn Tổng nợ hạn = Tổng d nợ Nợ hạn khoản nợ mà phần hay toàn nợ gốc lÃi đà hạn Nợ hạn tăng chứng tỏ khách hàng gặp khó khăn việc trả nợ, xácâsuất thu hồi nợ thấp Mặt khác ngân hàng phải tăng chi phí giám sát, đôn đốc thu nợ chi phí liên quan khác Tỷ lệ nợ xấu Tổng d nợ từ nhóm đến nhóm = Tổng d nợ Tổ chức tín dụng thực phân loại nợ nh sau : - Nhóm 1: nợ đủ tiêu chuẩn bao gồm khoản nợ hạn - Nhóm 2: nợ cần ý bao gồm khoản nợ từ dới 90 ngày - Nhóm 3: nợ dới tiêu chuẩn gồm khoản nợ từ 90 ngày đến 180 ngày - Nhóm 4: nợ nghi ngờ bao gồm khoản nợ từ 181 đến 360 ngày - Nhóm 5: nợ có khả vốn gồm khoản nợ hạn 360 ngày, khoản nợ khoanh chờ phủ xử lý Nợ xấu theo quy định khoản nợ thuộc nhóm 3, 5, tỷ lệ cao rủi ro tín dụng ngân hàng lớn Tỷ lệ vốn = D nỵ mÊt vèn Tỉng d nỵ D nỵ mÊt vèn khoản nợ có khả vốn Do ngân hàng phải sử dụng quỹ dự phòng bù đắp rủi ro để xử lý, đồng thời đa khoản nợ khỏi bảng tổng kết tài sản Tỷ lệ cao rủi ro tín dụng ngân hàng lớn Tỷ lệ dự phòng rủi Chuyên đề tốt nghiệp Dự phòng rủi ro đà trích lập SV: Nguyễn Xuân Long TC13B ro đà trích lập = 2011 Tổng d nợ Dự phòng rủi ro khoản tiền trích lập để dự phòng cho tổn thất xảy khách hàng đối tác tổ chức tín dụng không thực nghĩa vụ theo cam kết Vịêc ngân hàng trích lập nhiều dự phòng rủi ro tăng chi phí hoạt động lợi nhuận ngân hàng bị suy giảm Tỷ lệ cao chứng tỏ chất lợng tín dụng ngân hàng không tốt Tổng giá trị tài sản bị rủi ro kỳ Tổng giá trị tài sản sinh lời kỳ Tài sản sinh lời tài sản ngân hàng có khả tạo lợi nhuận cho ngân hàng Tỷ lệ cho biết 100 đồng tài sản sinh lời có đồng tài sản bị rủi ro Tổng giá trị tài sản bị rủi ro kỳ Tổng giá trị cho vay kỳ Tỷ lệ cho biết 100 đồng giá trị vay kỳ có đồng tài sản bị rủi ro Nợ khó đòi Tổng d nợ (hoặc nợ hạn) Nợ khó đòi bao gồm khoản nợ đà hạn tháng, nợ khoanh, nợ chờ xử lý, nợ tồn đọng, Trong 1.2.5.2 Các tiêu định lợng Ngân hàng thờng lợng hoá rủi ro tín dụng khách hàng mô hình nh mô hình phân biệt tuyến tính mô hình xác suất tuyên tính Mô hình phân biệt tuyến tính E.I.Altman hình thành điểm tín dụng công ty sản xuất Mỹ Đại lợng Z thớc đo tổng hợp để phân loại rủi ro tín dụng ngời vay phụ thuộc vào trị số số tài ngời vay (Xj) Từ Altman đa mô hình cho điểm nh sau: Z = 1,2 X1 + 1,4 X2 + 3,3 X3 + 0,6 X4 + 1,0 X5 Trong : Chuyên đề tèt nghiƯp SV: Ngun Xu©n Long – TC13B 2011 + X1 tỉ số "vốn lu động ròng /tổng tài sản" + X2 tỉ số "lợi nhuận giữ lại/tổng tài sản" + X3 tỉ số "lợi nhuận trớc thuế tiền lÃi/tổng tài sản" + X4 tỉ số "thị giá cổ phiếu/ giá trị ghi sổ nợ dài hạn" + X5 tỉ số "doanh thu/tổng tài sản" Trị số Z cao xác suất ngời vay vỡ nợ thấp Nếu Z < 1,8 chắn khách hàng xảy khả vỡ nợ 1,8 < Z < cha xác định rõ khách hàng có rủi ro không Z > khoản tín dụng an toàn +) Ưu điểm mô hình áp dụng đơn giản, tính toán nhanh chóng +) Nhợc điểm mô hình cho phép phân biệt khách hàng thành nhóm vỡ nợ không vỡ nợ, thực tế lại không xác có nhiều nhóm khách hàng nh trên, thêm vịêc có hệ số cố định nh mô hình không xác môi trờng hoạt động kinh doanh thay đổi biến đổi theo Ngoài mô hình đà không tính tới số nhân tố quan trọng khó lợng hoá nh danh tiếng, mối quan hệ truyền thống ngân hàng khách hàng, Trong Mô hình xác suất tuyến tính lại sử dụng số liệu thống kê khứ để giải thích khứ chi trả nợ khách hàng vay Cách thực mô hình: - Bớc : lựa chọn tiêu thức phản ánh đặc điểm khách hàng vay mà đặc điểm liên quan đến khả trả nợ nh : ROE, hệ số toán, hệ số nợ, vòng quay hàng tồn kho, vòng quay vốn lu động - Bớc : phân chia khoản nợ cũ thành nhóm + Nhóm có rủi ro mÊt vèn : Z = + Nhãm kh«ng cã rđi ro : Z = - Bíc : Thiết lập mối quan hệ khoản cho vay với tiêu thức đà lựa chọn theo mô hình hồi quy sau : Zi = BjXij + sai số Chuyên đề tốt nghiệp SV: Nguyễn Xuân Long – TC13B 2011 Zi = B1 x ROE + B2 x Hệ số nợ + B3 x VqVLĐ + B4 x HƯ sè to¸n Bi: thĨ hiƯn mèi quan hệ ROE, hệ số nợ Trong đóvới mức rủi ro khoản vay B1, B2 Trong Bn: cã thĨ cã dÊu (+) hc dÊu (-), thĨ mức độ quan trọng tiêu thức đến møc rđi ro cđa kho¶n vay - Bíc : Nhân hệ số Bi với tiêu thức Xij khách hàng vay từ tính đợc xác suất rủi ro khoản vay Zi + Ưu điểm : tính toán đơn giản + Nhợc điểm : khó khăn vịêc thu thập thông tin cách xác thực Mặt khác, vịêc phân chia nhóm nợ thành nhóm không xác, không phản ánh khoản vay Chuyên đề tốt nghiệp