Quản lý ngân sách nhà nước tại huyện u minh, tỉnh cà mau

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC BÌNH DƯƠNG - - ĐÀO VIẾT TÂM 19001024 QUẢN LÝ NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC TẠI HUYỆN U MINH, TỈNH CÀ MAU LUẬN VĂN THẠC SĨ QUẢN LÝ KINH TẾ MÃ NGÀNH: 8310110 Bình Dương, năm 2021 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC BÌNH DƯƠNG - - ĐÀO VIẾT TÂM 19001024 QUẢN LÝ NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC TẠI HUYỆN U MINH, TỈNH CÀ MAU LUẬN VĂN THẠC SĨ QUẢN LÝ KINH TẾ MÃ NGÀNH: 8310110 HƯỚNG DẪN KHOA HỌC: TS MAI ĐÌNH LÂM Bình Dương, năm 2021 i LỜI CAM ĐOAN Tơi xin cam đoan Luận văn “Quản lý ngân sách Nhà nước huyện U Minh, tỉnh Cà Mau” nghiên cứu tơi Ngoại trừ tài liệu tham khảo trích dẫn Luận văn này, tơi cam đoan toàn phần hay phần nhỏ Luận văn chưa công bố sử dụng để nhận cấp nơi khác Khơng có sản phẩm nghiên cứu người khác Luận văn mà khơng trích dẫn theo quy định Luận văn chưa nộp để nhận cấp Trường đại học sở đào tạo khác Bình Dương, ngày… tháng … năm 2021 Tác giả Đào Viết Tâm ii LỜI CẢM ƠN Cảm ơn Ban giám hiệu trường Đại học Bình Dương, Khoa kinh tế, Giảng viên tham gia giảng dạy giúp đỡ tạo điều kiện cho nghiên cứu trình học tập thực đề tài luận văn tốt nghiệp Chân thành Cảm ơn đến TS Mai Đình Lâm tận tình giúp đỡ, hướng dẫn tạo điều kiện thuận lợi suốt trình nghiêm cứu thực đề tài Cảm ơn lãnh đạo Hội đồng nhân dân, Ủy ban nhân dân huyện U Minh, lãnh đạo, chuyên viên Phịng Tài - Kế hoạch huyện U Minh, tỉnh Cà Mau tạo điều kiện, cung cấp số liệu góp ý kiến nhiệt tình để tơi có hội áp dụng kiến thức học vào phạm vi nghiên cứu Cảm ơn thành viên lớp Thạc sĩ Quản lý Kinh tế: 19ME01 gia đình động viên, giúp đỡ cung cấp cho tơi thơng tin, tài liệu có liên quan q trình hồn thành Luận văn tốt nghiệp Với kiến thức thời gian có hạn chắn đề tài nhiều hạn chế mong góp ý kiến chân thành q thầy bạn đọc để đề tài hoàn thiện Trân trọng cảm ơn! iii TÓM TẮT LUẬN VĂN Đề tài “Quản lý ngân sách Nhà nước huyện U Minh, tỉnh Cà Mau” nhằm nghiên cứu công tác quản lý ngân sách Nhà nước huyện U Minh giai đoạn từ năm 2015 đến 2019 Trong Luận văn tác giả tổng hợp, hệ thống hoá sở lý luận ngân sách Nhà nước, quan điểm công tác quản lý ngân sách Nhà nước, mơ tả tình hình thu - chi ngân sách huyện U Minh, dùng biểu đồ, bảng biểu diễn tả xu hướng, so sánh theo chiều ngang - theo thời gian Luận văn sâu nghiên cứu công tác quản lý ngân sách Nhà nước huyện U Minh, tỉnh Cà Mau từ năm 2015 - 2019 Ngồi ra, Luận văn thơng qua phương pháp thống kê, phân tích tổng hợp thực với cách tiếp cận hệ thống liệu thứ cấp tài liệu tham khảo, số liệu thông tin thực tế thu thập huyện U Minh, tỉnh Cà Mau Luận văn phân tích cơng tác quản lý ngân sách nhà nước có sở để so sánh Trên sở tài liệu tổng hợp, vận dụng phương pháp phân tích thống kê số tương đối, số tuyệt đối để phân tích, đánh giá thực trạng công tác quản lý ngân sách Nhà nước huyện U Minh, tỉnh Cà Mau Qua tác giả phân tích nhân tố bên bên ảnh hưởng đến quản lý ngân sách huyện, khía cạnh đạt được, hạn chế nguyên nhân nhằm đưa giải pháp khắc phục điểm yếu để nâng cao công tác quản lý ngân sách Nhà nước huyện Cuối cùng, thông qua tiêu hiệu kinh tế - xã hội, tiêu hiệu tài tiêu hiệu khác, Luận văn đúc kết đánh giá mặt đạt được, chưa đạt nhằm đưa giải pháp để nâng cao công tác quản lý ngân sách huyện U Minh, tỉnh Cà Mau iv MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN i LỜI CẢM ƠN ii TÓM TẮT LUẬN VĂN iii MỤC LỤC iv DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT vii DANH MỤC CÁC BẢNG, BIỂU ĐỒ, PHỤ LỤC viii PHẦN MỞ ĐẦU .1 Lý nghiên cứu Mục tiêu câu hỏi nghiên cứu 2.1 Mục tiêu chung .2 2.2 Mục tiêu cụ thể 2.3 Câu hỏi nghiên cứu .2 Đối tượng phạm vi nghiên cứu Ý nghĩa khoa học đề tài 6.1 Ý nghĩa lý luận 6.2 Ý nghĩa thực tiễn Các nghiên cứu liên quan đến đề tài Phương pháp nghiên cứu Kết cấu luận văn Chương 1: CƠ SỞ LÝ THUYẾT VỀ QUẢN LÝ NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC CẤP HUYỆN 1.1 Cơ sở lý luận ngân sách Nhà nước 1.1.1 Ngân sách Nhà nước 1.1.2 Đặc điểm ngân sách Nhà nước 10 1.1.3 Chức năng, vai trò ngân sách Nhà nước 11 1.2 Cơ sở lý luận ngân sách Nhà nước cấp huyện 12 1.2.1 Ngân sách Nhà nước cấp huyện .12 1.2.2 Vai trò ngân sách Nhà nước cấp huyện 14 v 1.2.3 Nguồn thu nhiệm vụ chi ngân sách Nhà nước cấp huyện 15 1.3 Quản lý ngân sách Nhà nước cấp huyện 20 1.3.1 Khái niệm quản lý ngân sách Nhà nước 20 1.3.2 Nội dung quản lý ngân sách Nhà nước cấp huyện 21 1.3.3 Các mục tiêu nguyên tắc quản lý ngân sách Nhà nước cấp huyện 23 1.3.4 Các tiêu chí đánh giá hiệu quản lý NSNN cấp huyện .26 1.3.5 Các nhân tố ảnh hưởng đến quản lý ngân sách Nhà nước 28 1.4 Kinh nghiệm quản lý ngân sách Nhà nước số địa phương giá trị rút huyện U Minh .29 1.4.1 Kinh nghiệm quản lý ngân sách Nhà nước số địa phương .29 1.4.2 Giá trị rút huyện U Minh 31 Tiểu kết chương 33 Chương 2: THỰC TRẠNG QUẢN LÝ NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC TẠI HUYỆN U MINH, TỈNH CÀ MAU 34 2.1 Điều kiện tự nhiên, KT-XH tác động đến quản lý NSNN địa bàn huyện U Minh .34 2.1.1 Điều kiện tự nhiên, kinh tế - xã hội huyện U Minh 34 2.1.1.1 Điều kiện tự nhiên huyện U Minh 34 2.1.1.2 Điều kiện kinh tế - xã hội huyện U Minh 35 2.1.2 Tác động điều kiện tự nhiên, KT-XH đến quản lý NSNN địa bàn huyện U Minh 37 2.2 Phân tích thực trạng quản lý NSNN địa bàn huyện U Minh 39 2.2.1 Tình hình NSNN địa bàn huyện U Minh 39 2.2.1.1 Tình hình thu - chi NSNN địa bàn huyện U Minh 39 2.2.1.2 Phân cấp thu - chi NSNN địa bàn huyện U Minh 43 2.2.1.3 Định mức phân bổ NSNN địa bàn huyện U Minh .48 2.2.2 Thực trạng quản lý NSNN địa bàn huyện U Minh 49 2.2.2.1 Bộ máy quản lý NSNN huyện U Minh .49 2.2.2.2 Cơng tác lập dự tốn NSNN huyện U Minh 52 vi 2.2.2.3 Công tác chấp hành dự toán NSNN huyện U Minh .56 2.2.2.4 Cơng tác tốn, tốn NSNN huyện U Minh 61 2.2.2.5 Công tác kiểm tra, tra NSNN huyện U Minh .66 2.2.3 Tiêu chí đo lường hiệu quản lý NSNN huyện U Minh 69 2.3 Đánh giá chung quản lý NSNN địa bàn huyện U Minh 71 2.3.1 Những kết đạt 71 2.3.2 Những hạn chế nguyên nhân 74 2.3.2.1 Những hạn chế 74 2.3.2.2 Nguyên nhân .78 Tiểu kết chương 79 Chương 3: ĐỊNH HƯỚNG VÀ GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN QUẢN LÝ NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC TẠI HUYỆN U MINH, TỈNH CÀ MAU .80 3.1 Định hướng mục tiêu hoàn thiện quản lý NSNN huyện U Minh 80 3.1.1 Định hướng hoàn thiện quản lý NSNN huyện U Minh .80 3.1.2 Mục tiêu hoàn thiện quản lý NSNN huyện U Minh 81 3.2 Giải pháp nhằm hoàn thiện quản lý NSNN huyện U Minh 83 3.2.1 Nâng cao chất lượng cơng tác lập dự tốn NSNN 83 3.2.2 Nâng cao công tác chấp hành thực dự toán NSNN 85 3.2.3 Nâng cao cơng tác quản lý tốn NSNN huyện 88 3.2.4 Tăng cường công tác tra, kiểm tra hoạt động quản lý NSNN 89 3.3 Những đề xuất với UBND tỉnh UBND huyện U Minh 90 3.3.1 Đối với UBND tỉnh Cà Mau 91 3.3.2 Đối với UBND huyện U Minh .93 Tiểu kết chương 94 PHẦN KẾT LUẬN 95 TÀI LIỆU THAO KHẢO 98 vii DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT CP : Chính phủ ĐVSDNS : Đơn vị sử dụng ngân sách HĐND : Hội đồng nhân dân KBNN : Kho bạc Nhà nước KT - XH : Kinh tế - Xã hội NS : Ngân sách NSNN : Ngân sách Nhà nước NSĐP : Ngân sách địa phương NSTW : Ngân sách trung ương NXB : Nhà xuất QH : Quốc Hội TW : Trung ương TC - KH : Tài - Kế hoạch UBND : Ủy ban nhân dân XDCB : Xây dựng viii DANH MỤC CÁC BẢNG, BIỂU ĐỒ, PHỤ LỤC STT Số hiệu Nội dung Trang DANH MỤC BẢNG BIỂU Bảng 2.1 Tình hình thu - chi NSNN huyện U Minh 2015-2019 40 Bảng 2.2 Tỷ lệ thu NSNN huyện U Minh 2015-2019 40 Bảng 2.3 Bảng 2.4 Bảng 2.5 Dự toán thu NSNN huyện U Minh 2015-2019 53 Bảng 2.6 Tỷ lệ khoản thu NSNN huyện U Minh 2015-2019 54 Bảng 2.7 Dự toán chi NSNN huyện U Minh 2015-2019 54 Bảng 2.8 Tỷ lệ khoản chi NSNN huyện U Minh 2015-2019 55 Bảng 2.9 10 Bảng 2.10 11 Bảng 2.11 Quyết toán thu NSNN huyện U Minh 2015-2019 12 Bảng 2.12 13 Bảng 2.13 Quyết toán chi NSNN huyện U Minh 2015-2019 14 Bảng 2.14 15 Bảng 2.15 Kiểm tra thu-chi NSNN huyện U Minh 2015 - 2019 Quyết toán theo phân cấp thu NSNN huyện U Minh 2015-2019 Quyết toán theo phân cấp thu NSNN huyện U Minh 2015-2019 Tình hình chấp hành dự tốn thu NSNN huyện U Minh 2015-2019 Tình hình chấp hành dự tốn chi NSNN huyện U Minh 2015-2019 Quyết toán dự toán thu NSNN huyện U Minh 2015-2019 Quyết toán dự toán thu NSNN huyện U Minh 2015-2019 44 46 57 59 61 62 63 63 66 DANH MỤC SƠ ĐỒ, BIỂU ĐỒ Sơ đồ 1.1 Tổ chức hệ thống NSNN Việt Nam 13 Biểu đồ 2.1 Quyết toán dự toán thu NSNN huyện U Minh 62 Biểu đồ 2.2 Quyết toán dự toán chi NSNN huyện U Minh 64 97 ơn lãnh đạo Hội đồng nhân dân, Ủy ban nhân dân huyện U Minh, lãnh đạo, chuyên viên Phịng Tài - Kế hoạch huyện U Minh, tỉnh Cà Mau, đồng nghiệp đóng góp ý kiến, cung cấp số liệu góp ý kiến nhiệt tình để tơi có hội áp dụng kiến thức học vào phạm vi nghiên cứu cho Luận văn Cuối mong tiếp tục nhận cộng tác, giúp đỡ người q trình hồn thiện tri thức công việc sau 98 TÀI LIỆU THAM KHẢO Bộ Tài Chính, 2016 Ban hành kế hoạch kiểm tra chống thất thu thuế doanh nghiệp quốc doanh, hộ kinh doanh lĩnh vực thương mại, ăn uống, dịch vụ, Hà Nội: Bộ Tài Chính HĐND tỉnh Cà Mau, 2019 Dự toán ngân sách tỉnh Cà Mau năm 2020, Cà Mau: HĐND tỉnh Cà Mau HĐND huyện U Minh, 2018 Phương án phân bổ dự toán ngân sách Nhà nước huyện U Minh năm 2019, U Minh: HĐND huyện U Minh HĐND huyện U Minh, 2020 Phê chuẩn toán ngân sách Nhà nước huyện U Minh năm 2019, U Minh: HĐND huyện U Minh HĐND huyện U Minh, 2019 Dự toán ngân sách Nhà nước huyện U Minh năm 2020, U Minh: HĐND huyện U Minh HĐND huyện U Minh, 2020 Phân bổ dự toán ngân sách Nhà nước huyện U Minh năm 2020, U Minh: HĐND huyện U Minh HĐND huyện U Minh, 2020 Kế hoạch đầu tư công năm 2020, U Minh: HĐND huyện U Minh HĐND huyện U Minh, 2020 Nhiệm vụ phát triển kinh tế - xã hội huyện U Minh năm 2020, U Minh: HĐND huyện U Minh HĐND tỉnh Cà Mau, 2015 Kế hoạch phát triển kinh tế - xã hội năm 2016 - 2020 tỉnh Cà Mau, Cà Mau: HĐND tỉnh Cà Mau HĐND huyện U Minh, 2015 Kế hoạch phát triển kinh tế - xã hội huyện U Minh năm 2016 - 2020, U Minh: HĐND huyện U Minh Lê Toàn Thắng, 2013 Phân cấp quản lý ngân sách Nhà nước Việt Nam Luận án tiến sĩ Học viện Chính trị - Hành Quốc gia Hồ Chí Minh Lê Ngọc Hải Châu, 2016 Quản lý ngân sách nhà nước huyện Can Lộc, tỉnh Hà Tĩnh Luận văn thạc sĩ Học viện Hành Quốc gia Lê Thị Thu Thủy, 2010 Một số vấn đề pháp lý phân cấp quản lý ngân sách Nhà nước Việt Nam giai đoạn Hà Nội: Tạp chí khoa học - Đại học 99 Quốc gia Hà Nội Nguyễn Thị Thùy Nhung, 2015 Quản lý ngân sách nhà nước Huyện Lục Ngạn, Tỉnh Bắc Giang Luận văn thạc sĩ Học viện Hành Quốc gia Quốc Hội, 2015 Luật Ngân sách Nhà nước, Hà Nội: Quốc Hội nước CHXHCN Việt Nam Thủ tướng Chính phủ, 2016 Phê duyệt điều chỉnh quy hoạch tổng thể phát triển kinh tế - xã hội tỉnh Cà Mau đến năm 2020 định hướng đến năm 2030, Hà Nội: Thủ tướng Chính phủ Tơ Thiện Hiền, 2012 Nâng cao hiệu quản lý ngân sách nhà nước tỉnh An Giang giai đoạn 2011 - 2020 Luận án tiến sĩ Trường Đại học Ngân hàng thành phố Hồ Chí Minh UBND huyện U Minh, 2015 Quyết toán thu NSNN, vay NSĐP năm 2015, U Minh: UBND huyện U Minh UBND huyện U Minh, 2016 Quyết toán thu NSNN, vay NSĐP năm 2016, U Minh: UBND huyện U Minh UBND huyện U Minh, 2017 Quyết toán thu NSNN, vay NSĐP năm 2017, U Minh: UBND huyện U Minh UBND huyện U Minh, 2018 Quyết toán thu NSNN, vay NSĐP năm 2018, U Minh: UBND huyện U Minh UBND huyện U Minh, 2019 Quyết toán thu NSNN, vay NSĐP năm 2019, U Minh: UBND huyện U Minh UBND huyện U Minh, 2015 Quyết toán tổng hợp chi NSĐP năm 2015, U Minh: UBND huyện U Minh UBND huyện U Minh, 2016 Quyết toán tổng hợp chi NSĐP năm 2016, U Minh: UBND huyện U Minh UBND huyện U Minh, 2017 Quyết toán tổng hợp chi NSĐP năm 2017, U Minh: UBND huyện U Minh UBND huyện U Minh, 2018 Quyết toán tổng hợp chi NSĐP năm 2018, U Minh: UBND huyện U Minh 100 UBND huyện U Minh, 2019 Quyết toán tổng hợp chi NSĐP năm 2019, U Minh: UBND huyện U Minh UBND tỉnh Cà Mau, 2015 Kế hoạch phát triển kinh tế - xã hội tỉnh Cà Mau năm 2016 -2020, Cà Mau: UBND tỉnh Cà Mau Vũ Thành Nam, 2014 Hoàn thiện công tác quản lý ngân sách cấp huyện tỉnh Hưng Yên Luận văn thạc sĩ Trường Đại học Kinh tế - Đại học Quốc gia Hà Nội Vũ Văn Cường, 2018 Hồn thiện cơng tác quản lý thu - chi ngân sách Phường Ngọc Sơn, Quận Kiến An, Thành phố Hải Phòng Luận văn thạc sĩ Trường Đại học Dân lập Hải Phòng Vũ Thị Thuận, 2014 Quản lý ngân sách nhà nước huyện Cẩm Giàng -Tỉnh Hải Dương Luận văn thạc sĩ Học viện Hành Quốc gia 101 Bảng 2.1 Tình hình thu - chi NSNN huyện U Minh 2015 - 2019 Đơn vị tính: Triệu đồng Chỉ tiêu 2015 2016 2017 2018 2019 I Tổng thu ngân sách 477.697,343 563.103,363 541.858,132 695.624,516 616.049,714 A Thu cân đối NS 80.978,714 96.144,115 87.066,407 73.560,929 81.448,065 B Thu nội địa 50.152,041 64.357,063 56.610,662 47.571,900 53.403,653 Thuế GTGT 15.309,480 18.388,919 17.322,520 13.378,755 16.154,919 779,574 1.871,441 1.202,098 2.463,163 2.098,615 Thuế thu nhập cá nhân 3.123,654 3.155,541 3.211,718 3.818,013 4.553,469 Thu tiền sử dụng đất 1.777,881 4.747,913 5.619,572 4.597,877 10.444,055 Lệ phí trước bạ 4.114,495 4.706,147 5.786,109 8.177,350 10.267,571 Thu phí, lệ phí khác 2.839,364 2.652,860 3.374,767 2.855,515 1.920,381 Thu khác ngân sách 4.401,328 4.137,476 3.471,205 6.469,584 5.899,237 C Thu BS từ NS cấp 374.858,926 433.757,948 454.791,725 622.063,587 534.561,649 II Tổng chi ngân sách 450.529,603 532.573,780 519.964,730 675.884,055 598.853,615 Chi đầu tư phát triển 45.264,843 40.434,110 38.509,992 59.334,903 46.215,919 Chi thường xuyên 301.037,230 350.886,540 374.525,852 471.433,722 411.884,854 Thuế thu nhập DN Nguồn: Phịng Tài - Kế hoạch huyện U Minh Bảng 2.2 Tỷ lệ thu - chi NSNN huyện U Minh 2015 - 2019 Năm Tổng thu ngân sách Dự tốn Quyết tốn Đơn vị tính: Triệu đồng Tổng chi ngân sách Tỷ lệ (%) Dự toán Quyết toán Tỷ lệ (%) 2015 42.500 50.152,041 128,68 231.450 450.529,603 194,7 2016 2017 2018 44.500 64.357,063 51.600 56.610,662 42.000 47.571,900 113,27 113,22 144,62 243.064 308.960 331.717 532.573,780 519.964,730 675.884,055 219,1 168,3 203,7 2019 41.500 53.403,653 119,41 348.559 598.853,615 171,8 Bình qn 44.420 54.419,063 123,84 292.750 555.561,156 191,5 Nguồn: Phịng Tài - Kế hoạch huyện U Minh 102 Bảng 2.3 Quyết toán theo phân cấp thu NSNN huyện U Minh 2015 - 2019 Đơn vị tính: Triệu đồng Chỉ tiêu 2015 2016 2017 2018 2019 Bình quân Tổng thu NS 50.152,041 64.357,063 56.610,662 47.571,900 53.403,653 54.419,063 A Thu NS TW 1.915,220 1.855,731 2.582,304 2.776,540 3.062,021 2.438,363 Thu phí, lệ phí 656,025 564,597 652,023 951,932 811,778 691,071 Thu khác NS 1.040,131 1.138,096 1.930,275 1.824,608 2.250,243 1.636,670 B Thu NS tỉnh 17.742,375 22.089,024 15.642,088 9.468,165 7.705,955 14.529,521 Thuế GTGT 3.738,252 2.743,603 5.180,566 1.197,553 1.608,552 2.893,305 105,813 127,155 189,960 458,460 293,298 234,937 Thuế TNCN 3.123,654 3.155,541 3.211,455 3.818,013 4.553,469 3.572,426 C Thu NS huyện 25.670,489 35.743,615 33.725,393 30.606,995 37.750,548 32.699,408 Thuế GTGT 11.571,228 15.645,315 12.141,953 12.181,202 14.546,367 13.217,213 Thuế TNDN 779,574 1.871,441 1.202,098 2.463,163 2.098,615 1.682,978 Thu tiền SD đất 1.777,881 4.747,913 5.619,572 4.597,877 10.444,055 5.437,459 Lệ phí trước bạ 3.364,923 4.097,874 5.136,689 7.428,620 8.678,800 5.741,381 Thu khác NS 1.552,855 1.378,554 1.392,505 1.094,765 928,639 1.269,463 D Thu NS xã 4.823,956 4.668,692 4.660,876 4.720.200 4.885,165 4.751,777 749,572 608,272 649,419 748,730 1.588,772 868,953 1.808,341 1.620,825 3.430,035 3.297,462 2.720,356 2.575,403 Thuế tài nguyên Lệ phí trước bạ Thu khác NS Nguồn: Phịng Tài - Kế hoạch huyện U Minh 103 Bảng 2.4 Quyết toán theo phân cấp chi NSNN huyện U Minh 2015 - 2019 Đơn vị tính: Triệu đồng Chỉ tiêu 2015 2016 2017 2018 2019 Tổng chi NS 375.323,773 418.311,625 435.095,033 551.357,245 488.892,290 A Chi ĐT phát triển 45.264,843 40.434,110 38.509,992 59.334,903 46.215,919 B Chi thường xuyên 301.037,230 350.886,540 374.525,852 471.433,722 411.884,854 I Chi NS huyện 241.701,262 264.632,260 292.029,620 352.868,662 305.750,718 Chi AN - QP 3.112,504 5.899,630 2.559,265 3.338,195 2.928,757 Chi GD - ĐT 151.903,616 159.769,987 159.477,706 200.114,014 178.190,141 Chi y tế 19.594,990 23.811,234 22.532,409 19.981,561 82,636 Chi VH - TDTT 1.914,311 1.625,714 840,242 2.215,397 1.871,821 Chi đảm bảo XH 12.324,294 19.795,119 29.546,247 31.949,544 28.853,776 Chi kinh tế 14.681,784 20.486,720 36.914,311 35.780,301 38.118,244 Chi HC-Đảng-Đoàn thể 33.797,551 27.864,008 30.573,613 45.249,516 49.590,021 Chi khác NS 1.779,294 2.469,927 3.207,981 0 II Chi NS xã 59.355,968 86.254,280 82.496,232 118.565,059 106.134,135 Chi AN - QP 5.749,246 6.199,412 6.667,177 6.865,320 7.630,583 Chi VH - TDTT 520,760 437,007 306,860 589,388 665,247 Chi đảm bảo XH 70,600 28,500 110,867 25.399,052 2.056,703 52.952,241 75.442,244 52.741,659 56.532,431 58.143,632 Chi HC-Đảng-Đồn thể Nguồn: Phịng Tài - Kế hoạch huyện U Minh 104 Bảng 2.5 Dự toán thu NSNN huyện U Minh 2015 - 2019 Đơn vị tính: Triệu đồng Chỉ tiêu 2015 2016 2017 2018 2019 I Thu cân đối NSNN địa bàn 42.500 44.500 51.600 42.000 41.500 Thuế GTGT hàng SXKD nước 27.180 26.580 29.280 15.300 14.250 Thuế thu nhập doanh nghiệp 1.400 700 1.400 1.580 2.600 Thuế tài nguyên 100 100 120 120 550 Thuế môn 600 700 0 Thu khác quốc doanh 220 220 500 100 2.000 3.400 3.500 4.000 3.600 100 100 50 0 Thu tiền sử dụng đất 2.000 1.800 2.800 7.000 4.500 Lệ phí trước bạ 3.400 4.000 4.400 3.800 8.000 10 Thu phí, lệ phí khác 800 800 2.000 3.200 2.200 11 Thu khác ngân sách 4.200 6.100 3.300 3.700 5.600 12 Thu xã 1.200 3.000 2.650 3.200 200 13 Các khoản thu để lại QL qua NSNN 500 500 1.600 0 II Thu bổ sung từ ngân sách cấp 205.233 212.614 272.030 298.537 313.809 Bổ sung cân đối 192.333 197.834 255.772 272.030 292.714 Bổ sung có mục tiêu 12.900 14.780 16.258 26.507 21.095 Tổng số 231.583 243.064 308.960 340.537 355.309 Tốc độ tăng theo tỷ lệ 3,02% 4,95% 27,11% 10,22% 4,33% Số tăng tuyệt đối 6.782 11.481 65.896 31.577 14.772 Thuế thu nhập cá nhân Thuế sử dụng đất nơng nghiệp Nguồn: Phịng Tài - Kế hoạch huyện U Minh 105 Bảng 2.6 Tỷ lệ khoản thu NSNN huyện U Minh 2015 - 2019 Chỉ tiêu Thuế GTGT hàng SXKD Năm Năm Năm Đơn vị tính: Tỷ lệ % Năm Năm Bình 2015 2016 2017 2018 2019 quân 11,7 10,9 9,5 4,5 8,1 1,8 2,5 1,1 1,1 1,6 1,6 88,6 87,5 88 87,7 88,3 88 nước/ Tổng thu NSNN Thu khác ngân sách/ Tổng thu NSNN Thu bổ sung từ ngân sách cấp trên/ Tổng thu NSNN Nguồn: Phịng Tài - Kế hoạch huyện U Minh 106 Bảng 2.7 Dự toán chi NSNN huyện U Minh 2015 - 2019 Đơn vị tính: Triệu đồng Chỉ tiêu Năm Năm Năm Năm Năm 2015 2016 2017 2018 2019 A Chi cân đối ngân sách 230.950 242.564 308.960 331.717 348.559 I Chi đầu tư phát triển 14.700 16.400 18.778 25.384 25.145 210.159,726 220.264 282.555 300.040 316.967 6.957 7.957 8.461,748 8.851,733 10.301,086 117.067 118.253 159.909 176.048,065 172.865,7 15.621 19.379 18.731,154 16.802,429 511 511 658 658 658 2.284 2.284 3.224,8 3.224,8 3.224,8 Chi nghiệp PT - TH 902 902 1.273,3 1.273,3 1.273,3 Chi bảo vệ môi trường 792,830 1.112,830 2.505,8 2.052,7 3.552,7 1.494 1.494 1.880,5 1.880,5 16.308,827 6.590,4 10.590,4 17.750 17.115,049 19.989,554 55.670,721 55.477,936 64.836,255 69.279,398 85.327,555 11 Chi khác ngân sách 2.269,775 2.302,834 3.324,443 2.854,026 3.465,478 III Nguồn làm lương 1.000 1.000 0 5.090,274 4.900 6.027 6.293 6.447 500 500 1.600 0 Tổng số 231.450 243.064 308.960 331.717 348.559 Tốc độ tăng theo tỷ lệ 2,96% 5,02% 27,11% 7,36% 5,08% Số tăng tuyệt đối 6.649 11.614 65.896 22.757 16.842 II Chi thường xuyên Chi an ninh - quốc phòng Chi nghiệp GD-ĐT dạy nghề Chi nghiệp y tế Chi nghiệp khoa học công nghệ Chi nghiệp VHTT TDTT Chi nghiệp đảm bảo xã hội Chi nghiệp kinh tế 10 Chi quản lý HC-ĐảngĐồn thể IV Dự phịng ngân sách B Chi từ nguồn thu để lại QL qua NSNN Nguồn: Phịng Tài - Kế hoạch huyện U Minh 107 Bảng 2.8 Tỷ lệ khoản chi NSNN huyện U Minh 2015 - 2019 Chỉ tiêu Năm Năm Năm Đơn vị tính: Tỷ lệ % Năm Năm Bình 2015 2016 2017 2018 2019 quân 6,4 6,7 6,1 7,7 7,2 6,8 90,8 90,6 91,4 90,5 90,9 90,8 Chi đầu tư phát triển/ Tổng chi NSNN Chi thường xuyên/ Tổng chi NSNN Nguồn: Phịng Tài - Kế hoạch huyện U Minh Bảng 2.9 Tình hình chấp hành dự toán thu NSNN huyện U Minh 2015-2019 Chỉ tiêu Đơn vị tính: % 2015 2016 2017 2018 2019 I Thu cân đối NSNN địa bàn 192,81 216,05 174,13 175,15 196,36 Thuế GTGT hàng SXKD nước 107,97 110,91 89,85 87,44 113,37 Thuế thu nhập doanh nghiệp 55,68 267,35 85,86 155,90 80,72 Thuế tài nguyên 105,81 127,16 158,88 382,05 53,33 Thuế môn 115,21 101,44 0 Thu khác quốc doanh 43,76 288,01 5,39 0 12 Thuế thu nhập cá nhân 156,18 92,81 91,76 95,45 126,49 4.458,61 53,14 9.258,01 0 Thu tiền sử dụng đất 88,89 263,77 200,70 65,68 232,09 Lệ phí trước bạ 121,01 117,65 131,50 215,19 128,34 Thu phí, lệ phí khác 354,92 331,61 168,74 89,23 87,29 10 Thu khác ngân sách 104,79 67,83 105,19 174,85 105,34 11 Các khoản thu để lại QL qua NSNN 4371,94 327 0 II Thu bổ sung từ ngân sách cấp 182,65 204,01 167,18 208,37 170,35 Tổng số 206,27 321,67 175,38 204,27 173,38 Thuế sử dụng đất nơng nghiệp Nguồn: Phịng Tài - Kế hoạch huyện U Minh 108 Bảng 2.10 Tình hình chấp hành dự toán chi NSNN huyện U Minh 2015-2019 Năm Năm Năm Đơn vị tính: % Năm Năm 2015 2016 2017 2018 2019 A Chi cân đối ngân sách 162,51 172,45 140,8 166,2 140,3 I Chi đầu tư phát triển 307,92 246,55 205,1 233,7 183,8 II Chi thường xuyên 143,24 2684 132,5 157,1 129,9 Chi an ninh - quốc phòng 127,38 152,06 151,8 179,2 179,75 Chi nghiệp GD-ĐT dạy nghề 129,76 135,11 99,7 113,8 103,2 Chi nghiệp y tế 125,44 122,87 120,3 118,9 Chi nghiệp khoa học - công nghệ 79,79 79,60 80,8 88,7 100 Chi nghiệp VHTT - TDTT 106,61 91,89 94,65 87 76,1 Chi nghiệp PT - TH 99,93 107,33 88,7 121,8 132,8 Chi bảo vệ môi trường 167,37 142,88 81,2 119,9 66 Chi nghiệp đảm bảo xã hội 829,64 1.326,88 1.577,1 3.049,6 189,5 Chi nghiệp kinh tế 222,78 231,75 322,4 359,5 364,4 10 Chi quản lý HC-Đảng-Đoàn thể 155,83 186,21 128,5 146,9 126,3 11 Chi khác ngân sách 78,39 107,26 96,5 300,4 27,2 4.023,54 6.202,10 0 194,65 219,11 168,29 203,75 171,8 Chỉ tiêu B Chi từ nguồn thu để lại QL qua NSNN Tổng số Nguồn: Phòng Tài - Kế hoạch huyện U Minh 109 Bảng 2.11 Quyết toán thu NSNN huyện U Minh 2015 - 2019 Đơn vị tính: Triệu đồng Chỉ tiêu QT/DT 2015 QT/DT 2016 QT/DT 2017 QT/DT 2018 QT/DT 2019 8.152,041 19.857,063 6.610,662 5.571,900 11.903,653 Thuế GTGT (1.402,68) 7.871,644 (4.952,595) (1.921,245) 1.904,919 Thuế TNDN (243,329) 1.204,056 (197,902) 883,163 (501,385) Thuế tài nguyên 5,814 27,155 70,651 338,460 (257,298) Thuế môn 91,251 10,099 (5,600) 0 Thu khác QD (123,718) 413,631 (473,066) (100) Thuế TNCN 1.123,654 (244,459) (288,281) (181,987) 953,469 Thuế SD đất NN 4.458,615 (46,86) 4.579,005 0 Thu tiền SD đất (222,119) 2.947,913 2.819,573 (2.402,123) 5.944,055 Lệ phí trước bạ 714,496 706,147 1.386,109 4.377,350 2.267,571 10 Thu phí, lệ phí khác 2.39,365 1.052,860 1.374,768 (344,485) (279,619) 11 Thu khác NS 201,328 (4.247,523) 3.171,205 2.769,584 299,237 12 Thu xã 57,827 (1.195,017) 780,035 (3.200) (200) 21.359,703 32.701,299 (1.600) 0 169.625,926 221.143,948 182.761,725 323.526,587 220.753,649 Bổ sung cân đối 39.687,031 37.670,562 50.040,626 70.6700,502 58.084,080 Bổ sung có mục tiêu 129.938,895 183.473,386 132.721,099 270.856,085 162.668,569 Tổng số 246.114,343 320.039,363 232.898,132 355.087,516 260.740,714 I Thu cân đối NSNN địa bàn 13.Thu để lại QL NS II Thu bổ sung từ ngân sách cấp Nguồn: Phịng Tài - Kế hoạch huyện U Minh Bảng 2.12 Quyết toán dự toán thu NSNN huyện U Minh 2015 - 2019 Năm 2015 Dự toán thu NSNN 42.000 2016 44.500 2017 2018 2019 Đơn vị tính: Triệu đồng Quyết tốn thu NSNN 50.152,041 64.357,063 51.600 56.610,662 42.000 47.571,900 41.500 53.403,653 Nguồn: Phòng Tài - Kế hoạch huyện U Minh 110 Bảng 2.13 Quyết toán chi NSNN huyện U Minh 2015 - 2019 Đơn vị tính: Triệu đồng Chỉ tiêu QT/DT 2015 QT/DT 2016 QT/DT 2017 QT/DT 2018 QT/DT 2019 A Chi cân đối NS 144.373,773 175.747,625 126.135,033 219.640,245 140.333,291 I Chi đầu tư phát triển 30.564,844 24.034,110 19.731,992 33.950,903 13.626,814 II Chi thường xuyên 90.877,504 130.622,540 91.970,852 171.393,722 94.917,854 Chi AN - QP 1.904,751 4.142,043 3.968,834 5.607,435 3.408,290 Chi nghiệp GD-ĐT 34.836,616 41.516,988 (432,706) 24.310,145 5.560,068 Chi nghiệp y tế 3.973,990 4.432,235 23.801,255 3.179,133 82,636 Chi nghiệp KHCN (103,281) (104,242) (126,480) (74,231) (0,18) Chi VHTT - TDTT 151,071 (186,721) (239,925) (420,014) (687,731) Chi nghiệp PT-TH (0,662) 66,11 (144,406) 278,134 417,337 Chi bảo vệ MT 534,148 477,202 (471,889) 408,450 (1.208,035) Chi đảm bảo XH 10.900,894 18.329,620 27.776,614 55.468,097 14.601.652 Chi nghiệp kinh tế 8.091,385 13.716,453 39.475,588 44.413,153 52.860,819 10 Chi HC-Đảng-Đoàn 31.079,072 47.828,317 18.479,017 32.502,549 22.406,099 11 Chi khác ngân sách (490,481) 167,094 (116,462) 5.720,843 (2.523,100) III Nguồn làm lương (1.000) (1.000) 22.059,189 20.588,620 30.791,517 IV Dự phòng ngân sách (5.090,274) (4.900) (6.027) (6.293) (6.447) B Chi để lại QL NSNN 19.617,682 30.510,509 (1.600) 0 Tổng số 219.079,604 289.509,780 211.004,730 344.167,055 250.294,615 Nguồn: Phịng Tài - Kế hoạch huyện U Min 111 Bảng 2.14 Quyết toán dự toán chi NSNN huyện U Minh 2015 - 2019 Đơn vị tính: Triệu đồng Năm Dự tốn Quyết tốn chi NSNN 2015 230.950 375.323,773 2016 242.564 418.311,625 2017 308.960 435.095,033 2018 331.717 551.357,245 2019 348.559 488.892,291 Nguồn: Phòng Tài - Kế hoạch huyện U Minh Bảng 2.15 Kiểm tra thu - chi NSNN huyện U Minh 2015 - 2019 Đơn vị tính: Triệu đồng Chỉ tiêu 2015 2016 2017 2018 2019 Bình qn I Dự tốn thu ngân sách(%) 4,93 4,65 0 1.92 Dự toán thu tỉnh giao 40.500 43.000 51.600 42.000 41.500 43.720 Dự toán thu huyện giao 42.500 45.000 51.600 42.000 41.500 44.520 0,87 0,83 0 0.34 Dự toán chi tỉnh giao 229.450 241.064 308.960 331.717 348.559 291.950 Dự toán chi huyện giao 231.450 243.064 308.960 331.717 348.559 292.750 III Quyết toán thu NS 102.838 129.345 87.066 73.560 81.488 94.859 Thu cân đối ngân sách 80.978 96.144 87.066 73.560 81.488 83.847 Tổng thu nội địa 50.152 64.357 56.610 47.571 53.403 54.418 IV Quyết toán chi NS 395.440 449.321 457.154 571.945 519.683 478.708 Chi cân đối ngân sách 375.323 418.311 435.095 551.357 488.892 453.795 Chi chuyển nguồn 20.117 31.010 22.059 20.588 30,791 24.913 II Dự tốn chi ngân sách(%) Nguồn: Phịng Tài - Kế hoạch huyện U Minh