Công tác quản lý vốn tại công ty đồng tháp

Nguyễn thị Nhài Lớp 43 D Trờng cao đẳng kinh tế kỹ thuật công nghiệp Lời mở đầu Trong sản xuất hàng hoá hay kinh tế thị trờng nhà doanh nghiệp muốn kinh doanh sản xuất họ phải làm đảm bảo nhu cầu vốn cho trình đầu t kinh doanh họ Sự đổi sâu sắc chế từ bao cấp sang kinh tế thị trờng thúc công ty tăng cờng đầu t đổi thiết bị công nghệ dẫn đến gia tăng nhu cầu vốn kinh tế thị trờng Do việc quản lý sử dụng vốn tiết kiệm, hiệu đợc coi điều kiện tồn phát triển doanh nghiệp kinh tế thị trờng, nhằm đảm bảo đợc trình sản xuất kinh doanh đợc tiến hành cách đặn đạt đợc hiệu kinh tế cao Hiệu sử dụng vốn phải đợc thể rõ lợi nhuận tạo đồng vốn bỏ ra, kinh tế thị trờng nh tiêu quan träng nã sÏ cho chóng ta thÊy cång ty ®ã sÏ tiÕp tơc hay ph¶i chun sang mét lÜnh vực khác, khả tồn hay tuyên bố phá sản công ty Khi xem xét tìm hiểu công tác quản lý vốn công ty ta cần phải đề cập đến hai vấn đề hiệu sử dụng vốn cố định lu động, từ việc xem xét đánh giá đắn hai loại vốn việc đa vào hoạt động có hiệu kinh tế cao vấn đề mà phải vào xem xét phân tích thông qua tiêu kinh tế mục đích cuối sau chu kỳ sản xuất kinh doanh nhà đầu t cần quan tâm lợi nhuận Chính lợi nhuận mà nhà đầu phải tìm cách khai thác, lựa chọn phơng án đầu t sử dụng linh hoạt vốn cho cã hiƯu qu¶ kinh tÕ chØ cã thĨ có đợc vốn đợc sử dụng tiết kiệm mà đảm bảo mức gia tăng lợi nhuận Do vấn đề quản lý sử dụng vốn nh cho hợp lý có hiệu vấn đề cần thiết cho xà hội kinh tế thị trờng nói chung công ty nói riêng Chính đợt thực tập Công ty khí Đồng Tháp em đà quan tâm nghiên cứu vấn đề Công tác quản lý vốn nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn hy vọng đề tài góp phần nhỏ bé việc nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh quản lý vốn công ty Đồng Tháp Báo cáo quản lý vốn gồ phần: Phần I : Tổng quan công ty Đồng Tháp Phần II : Báo cáo công tác quản lý vốn công ty Đồng Tháp Phần III : Một số kiến nghị trình tìm hiểu công tác quản lý vốn công ty Đồng Tháp Phần I Tổng quan công ty đồng tháp 1.1 Một số điểm khái quát công ty đông tháp 1.1.1 Quá trình hình thành phát triển Công ty Đồng Tháp tiền thân tổ chức sản xuất khí với quy mô nhỏ mục đích nhằm sửa chữa máy chế biến gỗ t nhân sản xuất sốsản phẩm phục vụ ngành công nghiệp nớc nhà nh máy tuốt lúa, máy nghiền DKU, thực Báo cáo chuyên đề tổ chức quản lý vốn Nguyễn thị Nhài Lớp 43 D Trờng cao đẳng kinh tế kỹ thuật công nghiệp chủ trơng Đảng nhà nớc ngày 11/5/1960 phận sát nhập với 12 sở sản xuất khác nhà t sản hợp lại thành lập Xí nghiệp công t hợp doanh Đồng Tháp cục công nghiệp Hà Nội ( sở công nghiệp Hà Nội ) quản lý theo định số 686/QĐUB UBND thành phố Hà Nội với sản phẩm truyền thống chuyên sản xuất loại thiết bị chế biến gỗ gồm hai hệ : Hệ sẻ hệ mộc Có bề dầy bốn mơi năm sản xuất gia công máy móc sản phẩm công ty Đồng Tháp phong phú chủng loại đa dạng kiểu dáng mẫu mà chất lợng ngày đợc nâng cao nhằm đáp ứng đợc nhu cầu ngêi sư dơng níc cịng nh ngoµi níc Cho đến thời điểm sản phẩm công ty đà cung cáp cho ngành kinh tế quốc dân khắp tỉnh thành nớc sang hai nớc láng giềng lân cận Lào Campuchia hàng loạt phụ tùng phụ kiện, thiết bị lẻ kèm theo Quá trình hoạt động công ty Đồng Tháp đà trải qua nhiều thăng trầm có nhiều biến động ảnh hởng không đến hoạt động sản xuất kinh doanh công ty Đồng Tháp Chủ yếu đợc tập trung giai đoạn chính: +) Từ năm 1960 1975 1975 Đây năm hoạt động công ty Đồng Tháp đà sản xuất sản phẩm nhằm phục vụ cho nhiều đơn vị khai thác lâm sản tỉnh phía bắc thời gian diễn chiến tranh phá hoại đế quốc Mỹ Công ty Đồng Tháp đà sản xuất hàng loạt máy chế biến gỗ ( Không đóng mác ) kịp thời chuyển vào phục vụ cho chiến trờng Miền Nam, cầu phao phục vụ đắc lực cho miền Bắc chống chiến tranh phá hoại giặc Mỹ +) Từ năm 1975 1975 1985 Đây năm đầu sau giải phóng thời kỳ sôi động công ty Đồng Tháp Công ty luôn hoàn thành kế hoạch cục công nghiệp ( Nay sở Công nghiệp ), mặt khác công ty Đồng Tháp tích cực cải tiến nh đa nhiều đề tài thiết kế vào dây chuyền sản xuất nhằm phát huy trì tốt sản phẩm mặt hàng truyền thống đợc khách hàng nớc a chuộng +) Từ năm 1985 Đây giai đoạn khó khăn thử thách công ty nói chung công ty Đồng Tháp nói riêng Từ khó khăn thử thách đòi hỏi công ty Đồng Tháp phải chủ động mạnh dạn tình hình chuyển ®ỉi nỊn kinh tÕ tõ bao cÊp sang nỊn kinh tế nhiều thành phần, chuyển sang chế nhiều bỡ ngỡ nhu cầu cấp bách thị trờng công ty công ty làm quen với nguyên tắc tự hoạt động tự trang trải để tồn phát triển Sự thay đổi nhà nớc chế quản lý kinh tế đà làm cho công ty nói chung công ty Đồng Tháp nói riêng gặp nhiều khó khăn việc sản xuất Báo cáo chuyên đề tổ chức quản lý vốn Nguyễn thị Nhài Lớp 43 D Trờng cao đẳng kinh tế kỹ thuật công nghiệp tiêu thụ sản phẩm Sản phẩm làm không tiêu thụ đợc Thêm vào giá vật t tăng vọt khan hiếm, sản phẩm đà không tiêu thụ đợc dẫn đến việc việc làm đảm bảo cho 1/3 công nhân Đời sống cán công nhân gặp nhièu khó khăn, trớc tình hình đòi hỏi ngời lao động công ty từ máy quản lý ngời công nhân trực tiếp sản xuất phân xởng phải luôn phấn đấu để tự thích nghi họ tâm tơng thân tơng phấn đấu để công ty thoát khỏi bế tắc Mặc dù gặp nhiều khó khăn song công ty Đồng Tháp thực đầy đủ nghĩa vụ nhà nớc Công ty đà dùng hình thức gia công chế biến liên doanh liên kết tự tiêu thụ sản phẩm, tự xây dựng giá tìm kiếm khách hàng nhằm đảm bảo hiệu sản xuất kinh doanh có lÃi để cạnh tranh thị trờng, thời gian công ty Đồng Tháp đà xin giÊy phÐp cđa UBND Thµnh Phè Hµ Néi cho phép thành lập lại lấy tên Nhà máy khí Đồng Tháp theo định số 2835/ QĐUB ngày 11/6/1992 UBND Thành Phố Hà Nội ban lÃnh đạo nhà máy đà xếp lại cấu tổ chức, bố trí cho phù hợp với lực nghề nghiệp trình độ chuyên môn CBCN Lực lợng cán công nhân viên luôn phấn đấu tồn phát triển nhà máy, tạo động lực tâm đổi cải tiến hoàn thiện việc đa dạng hoá sản phẩm làm cho mặt hàng nhà máy phong phú với chất lợng đảm bảo phục vụ đợc nhiều tầng lớp đối tợng nớc Công ty Đồng Tháp có địa điểm u thuận lợi hai lĩnh vực sản xuất làm dịch vụ, nói hai nhiệm vụ quan trọng cần thiết nhằm phục vụ nhu cầu thiết yếu xà hôị kinh tế thÞ trêng thêi më cưa HiƯn trơ së chÝnh công ty trớc năm 1991 nằm 20 Phố Hàng Tre Quận Hoàn Kiếm có mặt 2500 m2 trở thành sở liên doanh khách sạn Đồng Tháp Hoàng Gia ( Khách Sạn Royal ), tụ sở công ty có số Hàng Vôi với diện tích gần 100 m 2, nơi giao dịch giới thiệu sản phẩm, phân xởng đặt xà Liên Phợng - Đan Phợng - Hà Tây, với nhiệm vụ sửa chữa lắp đặt máy cho sở lân cận nh theo yêu cầu khách hàng ( nhng phân xởng không hoạt động nữa) Năm 1991 thực chủ trơng sách nhà nớc vấn đề bảo vệ môi trờng cảnh quan đô thị, công ty phải rời đến số 1975 Phố Vọng, sau lại chuyển đến địa điểm 129D Trơng Định - Qn Hai Bµ Trng – 1975 Hµ Néi víi sở sản xuất với diện tích lý tởng gần 6000m2 Năm 1994 nhu cầu mở rộg phạm vi sản xuất kinh doanh công ty xin đổi tên thành Công Ty Đông Tháp đợc UBND Thành Phố Hà Nội phê duyệt theo định số 3491/ QĐUB ngày 13/12/1994 Tên đơn vị : Công ty Đồng Tháp Báo cáo chuyên đề tổ chức quản lý vốn Nguyễn thị Nhài Lớp 43 D Trờng cao đẳng kinh tế kỹ thuật công nghiệp Địa điểm : 129D Trơng Định _ Quận Hai Bà Trng §iƯn tho¹i : 8631887 – 1975 Fax : 84 – 1975 4.8632943 Tài Khoản : 710A 1975 0015 Hội sở Ngân Hàng Công Thơng Việt Nam 1.1.2 : Dới số dẫn chứng cho trình sản xuất kinh doanh công ty năm trở lại B.1: Một số tiêu chủ yếu tình hình thực kế hoạch hoá sản xuất kinh doanh từ năm 1999 1975 2001: STT Chỉ tiêu Đ/v tính Thực 2000 2001 Giá trị s¶n xuÊt C N 1.400.000.000 3.000.000.000 Doanh thu 3.347.653.777 4.060.653.777 Nộp ngân sách 93.083.000 112.876.000 Sản phẩm 73 116 Lỵi nhn thùc hiƯn 925.771.696 973.726.100 Thu nhập bình quân/ ng/ thg 561.495 609.500 Nhìn vào bảng ta thấy năm 2000, 2001 hoạt động sản xuất kinh doanh công ty đà có bớc tiến rõ rệt giá trị sản xuất công nghiệp thực ỏ năm 2001 3.000.000.000 thu nhập bình quân / ngời / tháng 609.500đ cao so với kế hoạch 8.5 % nộp ngân sách đạt 21.26 % ( 112.876.000 ® ) doanh thu 4.060.653.777 ® = 21.29 % so với kế hoạch, tiêu đà khẳng định phần thích nghi phát triển công ty kinh tế thị trêng: 1.2: NhiƯm vơ hiƯn cđa c«ng ty 1.2.1: NhiƯm vơ HiƯn nhiƯm vơ chÝnh cđa c«ng ty làthiết kế chế tạo máy phục vụ nghành nông nghiệp, máy chế biến gỗ, sản phẩm hợp kim nhôm cho kinh tế quốc dân - Sản xuất đồ gỗ dân dụng xuất sản phẩm công ty sản phẩm liên doanh liên kết - Nhập vật t kỹ thuật máy móc thiết bị phụ tùng, phụ kiện thuộc ngành khí phục vụ cho nhu cầu thị trờng - Liên doanh liên kết với đơn vị kinh tế nớc, mở đại lý cửa hàng giới thiệu sản phẩm công ty sản phẩm liên doanh - Gần công ty đà mạnh dạn đề xuất với quan chức có thẩm quyền để đa vào sản xuất dây chuyền hợp kim nhôm Đầu năm 2001 công ty Đồng Tháp đà đợc bổ sung với số vốn lu động 200.000.000đ - Bổ sung hỗ trợ chuẩn bị đầu t : 150.000.000đ - Bổ sung hỗ trợ chế thử sản phẩm hợp kim nhôm : 60.000.000đ Báo cáo chuyên đề tổ chức quản lý vốn Nguyễn thị Nhài Lớp 43 D Trờng cao đẳng kinh tế kỹ thuật công nghiệp Theo chủ trơng nội địa hoá xe gắn máy nhà nớc, công ty mạnh dạn đầu t mua dây chuyền thiết bị sản xuất sản phẩm hợp kim nhôm đa dạng hoá sản phẩm đến hết năm 2001 việc đa đầu t XDCB với giá 21.455.352.607đ Trong năm 2001 công ty Đồng Tháp trang bị mua sắm máy móc thiết bị dụng cụ quản lý nhà xởng ( để cải thiện điều kiện làm việc công ty ) giá trị TSCĐ tăng 382.799.471đ 1.2.2: Những mặt hàng chủ yếu công ty Máy chế biến gỗ bao gồm: +) Hệ sẻ Máy ca vòng đẩy CD7 , CD7M Máy ca đĩa Máy ca lợn +) Hệ mộc : Máy bào Máy bào thẩm Máy phay đứng 120 Máy liên hợp Máy đục lỗ vuông Sản phẩm hợp kim nhôm : May ơ, vỏ động cơ, vành nan hoa xe máy Ngoài công ty sản xuất số phụ tùng kèm theo là: - Máy mài hai đá: dùng để đục lỡi ca vµ mµi b»ng tay - Bµn hµn lìi ca: để hàn lỡi ca vòng - Bễ lò rèn: để rèn dụng cụ hàn lỡi ca đồ gá định hình để cắt gỗ làm phào phục vụ cho sản xuất đồ mộc nội thất 1.3: Bộ máy quản lý công ty Đồng Tháp: Hiện công ty Đồng Tháp quản lý theo cấp, cấp công ty cấp phân xởng Cơ cấu tổ chớc quản lý theo kiểu trực tuyến chức năng, kiểu quản lý phù hợp với tình hình sản xuất kinh doanh công ty phòng ban có chức nhiệm vụ riêng Đứng đầu tổng giám đốc công ty ngời có đại diện pháp nhân, chịu trách nhiệm trớc quan chủ quản , trớc nhà nớc, trớc tập thể công nhân, ngời có quyền hành cao công ty điều hành hoạt động công ty Giúp việc cho giám đốc phó giám đốc chuyên ngành Hiện công ty có hai XN sản xuất kinh doanh hạch toán độc lập là: + XN1:Chuyên gia sản xuất loại máy chế biến gỗ măt hàng khí + XN2: sản xuất sản phẩm hợp kim nhôm Báo cáo chuyên đề tổ chức quản lý vốn Nguyễn thị Nhài Lớp 43 D Trờng cao đẳng kinh tế kỹ thuật công nghiệp Phòng ban đơn vị chuyên môn nghiệp vụ cã tr¸ch nhiƯm tham mu gióp viƯc cho phã gi¸m đốc việc điều hành quản lý công ty thực chức chuyên môn nhằm cấp hành nh thực tốt chế độ quản lý kinh tế chủ trơng sách Đảng Nhà Nớc quan chủ quản theo pháp luật, phận công ty đà tạo đợc mối quan hệ mật thiết hỗ trợ cho hau để giải kịp thời vấn đề phát sinh công tác điều hành sản xuất, phận làm tròn trách nhiệm không chồng chéo lên tạo hiệu tốt trình quản lý sản xuất kinh doanh a : Ban giám đốc nhiệm vụ ban giám đốc : Ban giám đốc gồm + Giám đốc công ty + Phó giám đốc XN1, XN2 Giám đốc công ty đại diện pháp nhân công ty chịu trách nhiệm trớc quan quản lý cấp điều hành hoạt động công ty, giám đốc có quyền trình ngời, định việc bỉ nhiƯm, miƠn nhiƯm khen thëng hc kû lt bÊt kỳ CBCNV công ty theo định pháp luật, giám đốc trực tiếp phụ trách phòng ban: Phòng tổ chức hành Tổ bảo vệ Trởng ban thi đua khen thởng Chủ tịch hội đồng kỷ luật Trởng ban quy hoạch cán đào tạo Chỉ huy trởng lực lợng bảo vệ an ninh quốc phòng Phó giám đốc: Chịu trách nhiệm trớc giám đốc mặt kỹ thật công nghệ, đạo sản xuất thực theo kế hoạch công ty trực tiếp đạo nghiệp vụ phong ban chức XN - Chịu trách nhiệm đạo xây dựng kế hoạch năm XN - Phụ trách công tác cung cấp vật t NVL tiêu thụ sản phẩm - Chịu trách nhiệm công tác đối ngoại giao dịch mở rộng thị trờng, mở rộng SXKD - Chỉ đạo công tác thống kê hoạch toán XN b - Phòng tổ chức hành chính: có nhiệm vụ bố trí sếp quản lý cán công nhân viên phổ biến hớng dẫn tổ chức thực sách chế độ Đảng Nhà Nớc CBCNV - Tham mu nghiên cứu xây dựng hoàn thiện máy quản lý công ty - Theo dâi viƯc thùc hiƯn c¸c néi quy chế độ công ty - Lập kế hoạch tổ chức đào tạo nâng bậc tuyển dụng lao ®éng - Gi¶i qut nghØ hu ®èi víi ngêi lao ®éng nhØ h¬u mÊt søc , èm ®au , thai sản - Theo dõi bố trí hợp lý hoá đội ngũ lao động công ty, bảo đảm sử dụng có hiệu đội ngũ lao động có Báo cáo chuyên đề tổ chức quản lý vốn Nguyễn thị Nhài Lớp 43 D Trờng cao đẳng kinh tÕ kü tht c«ng nghiƯp c - Ban bảo vệ: Chịu trách nhiệm theo dõi thực quy định an toàn lao động, tài sản thiết bị vật t công ty - Xây dựng phơng án bảo vệ an ninh trị nội , theo dõi khách đến , vào công ty d - Phòng kinh doanh : Có nhiệm vụ theo dõi quản lý chi nhánh tiêu thụ sản phẩm công ty - Phải đảm bảo việc thu mua vật t kịp thời đầy đủ cho việc sản xuất không bị gián đoạn, đồng thêi ph¶i b¶o qu¶n, sư dơng tiÕt kiƯm, cã hiƯu loại vật t e - Phòng tài vụ : Có nhiệm vụ ghi chép phản ánh toàn hoạt động công ty giám sát tình hình sử dụng vốn, gồm có ( Vốn CĐ , VLĐ ), tình hình tài hoạt động khác f- Phòng kế hoach thơng mại kế toán xí nghiệp : có nhiệm vụ ây dựng kế hoạch ngắn hạn, dài hạn điều hành sản xuất ký hợp đồng mua bán quản lý kho tàng thống kê - Chủ động nắm tình hình vật t, XD kế hoạc mua bán vật t, dự phòng loại vật t khan chủ động tìm ngời mua dự trữ đáp ứng kịp thời cho sản xuất - Luôn nắm vững thị trờng , tiếp cận khách hàng tìm u nhợc điểm sản phẩm trình sản phẩm đợc khánh hàng đa vào sử dụng, qua khách hàng nắm đợc nhu cầu thị hiếu h - Phòng kỹ thuật: Nghiên cứu thiết kế sản phẩm cải tiến sản xuất sản phẩm xây dựng định mức vật t NVL định mức lao động cho sản phẩm mới, quản lý chất lợng sản phẩm g - FX sản xuất trung tâm: có nhiệm vụ thực chế tạo hoàn thành sản phẩm thông qua bớc c«ng nghƯ j - Bé phËn kho: Cã nhiƯm vơ kiểm tra xác chất lợng nh số lợng trình hập xuất vật t hay thành phẩm, hàng hoá,(bộ phận phòng kế hoạch thơng mại quản lý) Các phận lại trực thuộc quản lý phân xởng trung tâm quản lý phân xởng phận khác Qua trình tìm hiểu chức nhiệm vụ phòng ban ta thấy phận c«ng ty cã mét mèi quan hƯ rÊt mËt thiết, trớc hết thành viên phải ý thức đợc vai trò hoạt động SXKD Muốn cho máy quản lý hoạt động đặn liên tục trớc hết ngời phải làm trọn vẹn khối lợng công việc đợc giao sở nắm vững mối quan hệ hữu để cung cấp thu nhận thông tin cách xác kịp thời, mau lẹ cho phận có liên quan có hoạt động bình thờng nhà máy có phận gặp cố Xuất phát từ quan điểm phận công ty đà tạo đợc mối quan hệ mật thiết, luôn hỗ trợ cho giải vấn đề phát sinh kịp thời xác Báo cáo chuyên đề tổ chức quản lý vốn Nguyễn thị Nhài Lớp 43 D Trờng cao đẳng kinh tế kỹ thuật công nghiệp 1.4: Cơ cấu sản xuất công ty Là tập hợp phân sản xuất chính, sản xuất phụ trợ phận phục vụ có tính chất sản sản xúat với mối quan hệ gữa phận với trình sản xuất + Các hận sản xuất chính: phân xởng khí gồm có gò, rèn, hàn, tiện phay, bào hoan lắp giáp + Bộ phận sản xuất phụ gồm có loai nhập gia công sửa chũa sản phẩm có doanh thu thấp, tận dụng phế liệu trình sản xuất + Bộ phận sản xuất phụ trợ: Phân xởng điện Bộ phận phục vụ gồm có; Bộ phận vận chuyển kho bán thành phẩm, phận KCS Sơ đồ quy trình công nghệ sản xuất sp hợp kim nhôm Nguyên vật liệu nhôm FX Đúc Gia công khí CNC tiện KCS Kho bán thành phẩm Sơn Đánh nhẵn trà bi Báo cáo chuyên đề tổ chức quản lý vốn Lắp rắp Kho thành phẩm Nguyễn thị Nhài Lớp 43 D Trờng cao đẳng kinh tế kỹ thuật công nghiệp Phần II Báo cáo công tác quản lý vốn công ty đồngtháp Những đặc điểm chung vốn doanh nghiệp nhà nớc hay t nhân bớc vào SXKD mặt hàng hay nhóm hàng việc tính toán chi phí cho trình sản xuất KD lâu dài điều trớc tiên DN phải nghĩ đén vốn Đối với công ty khí đồng tháp để tiến hành SXKH công ty phải có lợng vốn định nguồn tài trợ tơng ứng, hai lợng vốn tiền đề cho trình hoạt động sản xuất công ty công ty đà chia làm hai loại vốn: + Vốn cố định + Vốn lu động - Hình thái biểu tiền đợc tham gia vào chu kỳ sản xuất tơng ứng Vốn cố định đợc luân chuyển Khi tham gia vào trình sản xuất, giá trị sử dụng tài sản giảm dần Theo vốn cố định đợc tách thành phần, phần gia nhập vào chi phí sản xuất sản phÈm ( díi h×nh thøc chi phÝ khÊu hao ) tơng ứng với giảm dần giá trị sử dụngTSCĐ Phần lại vốn cố định đợc cố định Trong chu kỳ sản xuất kế tiếp, nh phần vốn luân chuyển đợc tăng lên, phần vốn cố định lại dần giảm tơng ứng với mức suy giảm dần giá trị sử dụng TSCĐ Kết thúc biến thiên nghịch chiều lúc TSCĐ hết thời gian sử dụng vốn cố định hoàn thành vòng luân chuyển Nh trình sản xuất vốn cố định đợc luân chuyển dần2 phần, phải sau thời gian dài vốn cố định hoàn thành đợc vòng luân chuyển Vốn cố định công ty Đồng Tháp đến thời điểm cuối năm 2000 2001 : Năm 2000 : 7.700.036.244 Năm 2001 : 8.082.835.715 Năm 2001 so với năm 2000 vốn cố định công ty Đồng Tháp đà tăng lên 382.799.471 cho ta thấy quy mô mở rộng sản xuất kinh doanh công ty ngày đợc nâng cao ổn định Vốn cố định công ty Đồng Tháp chủ yếu để phục vụ cho trình sản xuất, toàn TSCĐHH VH t liệu có đặc điểm tham gia nhiều lần vào trình sản xuất kinh doanh không tính trực tiếp vào giá thành mà phân bổ gián tiếp dới dạng khấu hao 1.2 Vốn cố định công ty: Tại công ty Đồng Tháp VCĐ đợc chia loại tài sản sau: + Loại 1: TSCĐ dùng sản xuất kinh doanh loại tài sản CĐ hữu hình vô hình trực tiếp tham gia vào trình sản xuất kinh doanh Báo cáo chuyên đề tổ chức quản lý vốn Nguyễn thị Nhài Lớp 43 D Trờng cao đẳng kinh tế kỹ thuật công nghiệp đơn vị nh nhà cửa (xởng sản xuất, nhà làm việc, phòng giao dịch, quầy hàng), vật kiến trúc, thiết bị động lực, truyền dẫn, thiết bị máy móc sản xuất + Loại 2: TSCĐ dùng sản xuất kinh doanh tài sản dùng cho hoạt động sản xuất kinh doanh phụ trợ công ty, tài sản không mang tính chất sản xuất nh nhà cửa, máy móc thiết bị sản xuất kinh doanh phù trợ Và vào tình hình sử dụng TSCĐ công ty nên công ty chia toàn TSCĐ dơn vị thành loại: Năm2000 : + TSCĐ ®ang dïng: 7.700.036.244 Trong ®ã : + TSC§HH : 7.700.036.244 + TSCĐVH : Không có Năm2001 : + TSCĐ dùng : 9.225.491.915 Trong : + TSCĐHH : 8.082.835.715 + TSCĐVH : 1.142.656.200 Qua tình hình phân loại tài sản cố định ta có bảng kết cấu NVCĐ công ty Đồng Tháp cuối năm 2000 2001 Năm2000 STT Loại TSCĐ Thiết bị dụng cụ quản lý Phơng tiện vận tải truyền dẫn Máy móc thiết bị Vật kiến trúc nhà cửa Tổng số 133.301.784 1.101.451.024 1.434.014.267 5.031.269.169 7.700.036.244 Tû träng % Tæng sè 155.412.895 1.202.672.036 1.578.117.287 5.328.633.497 1.142.656.200 9.225.491.915 Tû träng % 100% Năm2001 STT Loại TSCĐ Thiết bị dụng cụ quản lý Phơng tiện vận tải truyền dẫn Máy móc thiết bị Vật kiến trúc nhà cửa Quyền sử dụng đất 100% Nhìn vào số liệu nâm 2000 2001ta thấy loại tài sản công ty năm 2001đều tăng so với năm2000 Báo cáo chuyên đề tổ chức quản lý vốn 10 Nguyễn thị Nhài Lớp 43 D Trờng cao đẳng kinh tế kỹ thuật công nghiệp Chỉ tiêu Tổng số Nhà cửaVKT Máy mócTB Phơng Thiết bị tiệnVTTD DCQL NGTSCĐ đầu năm 6.876.542.343 4.821.174.214 1.028.874.624 1.020.672.036 NGTSCĐtăng 823.493.901 210.094.925 219.804.883 72.576.400 21.017.663 7.700.036.244 5.031.269.139 1.434.014.267 1.101.451.024 133.301.784 324.898.085 177.232.616 26.843.224 100.447.624 20.394.621 112.284.121 bình quân Ngtscđgiảm bình quân TổngTSCĐphải tínhKH Tỷ lệ khấu hao đăng ký - Ngân s¸ch - Bỉ sung Møc khÊu hao thùc tÕ Trong đó: - Ngân sách - Tự bổ sung - Vayngânhàng bảng kế hoạch KHTSCĐ năm 2001 công ty khí Đồng Tháp Chỉ tiêu Tổng số Nhà cửaVKT Máy mócTB Phơng Thiết bị tiệnVTTD DCQL NGTSCĐ đầu năm NGTSCĐtăng 7.700.036.244 382.799.471 5.512.523.921 116.109.576 1.336.330.287 241.787.000 1.020.672.036 130.510.000 24.902.895 8.082.835.715 5.328.633.497 1.578.117.287 1.020.672.036 155.412.895 362.509.193 199.021.515 30.732.322 110.556.735 22.198.621 b×nh quân Ngtscđgiảm bình quân TổngTSCĐphải tínhKH Tỷ lệ khấu hao đăng ký - Ngân sách Báo cáo chuyên đề tổ chức quản lý vốn 13 Nguyễn thị Nhài Lớp 43 D Trờng cao đẳng kinh tế kỹ thuật c«ng nghiƯp - Bỉ sung Møc khÊu hao thùc tế Trong đó: - Ngân sách - Tự bổ sung - Vayngânhàng Trong môi trờng cạnh tranh kinh tế thị trờng việc bảo toàn vốn sản xuất nói chung, vốn cố định nói riêng, yêu cầu có tính sống công ty Bởi cấu vốn công ty vốn cố định thờng chiếm tỷ trọng lớn quy mô trình độ trang bị máy móc nhân tố định tới khả tăng trởng cạnh tranh công ty Để đánh giá đợc hiệu sử dụng vốn cố định công ty ta ADCT: Hs = DT Gtscd Trong ®ã : Dt : Doanh thu Hs : Hiệu suất sử dụng VCĐ cho đồng doanh thu Gtscđ : Giá trị TSCĐ tham gia vào trình sản xuất Chỉ tiêu phản ánh đồng vốn CĐ tham gia sản xuất tạo đồng doanh thu sản phẩm hàng hoá đợc tiêu thụ kỳ, tiêu hiệu sử dụng vốn CĐ đợc coi tiêu quan trọng để đánh giá chất lợng hiệu đầu t nh chất lợng sử dụng vốnCĐ công ty Và qua bảng lập khấu haoTSCĐ ta có: Hiệu suất sử dụng VCĐ cho đồng Doanh thu Năm2000 Hs = 3.347.653.777 7.700.036.244 = 0.4 Năm2001 Hs = 4.060.653.777 8.082.835.715 = 0.5 NhËn xÐt : Qua tìm hiểu phân tích hiệu suất sử dụng vốn cố định năm 2000 2001 công ty khí đồng tháp ta thấy tình hình sử dụng vốn năm 2001s vơí 2000 tăng lên 2.5% tơng đơng với số tiền 713.000.000 co snghĩa năm 2000 đồng vốn công ty bỏ thu đợc 0.4 đồng doanh thu , Còn năm2001 Báo cáo chuyên đề tổ chức quản lý vốn 14 Nguyễn thị Nhài Lớp 43 D Trờng cao đẳng kinh tế kỹ thuật công nghiệp 1 đồng vốn công ty bỏ thu đợc 0.5 đồng doanh thu sản phẩm hàng hoá bán, thu đợc 0.5 đồng doanh thu sản phẩm bán ra, nh hiệu sử dụng vốn cố định công ty năm 2001 so với năm2000 cao nhng thực chất lại không cao, cao cao so với năm trớc nhng với tiêu đồng vốn bỏ mà thu đợc 0.5 đồng doanh thu công ty làm ăn có hiệu qua tiêu cho ta thấy đợc công ty cha quản lý cách chặt chẽ biện pháp sử dụng máy móc thiết bị cho có hiệu quảkhi tham gia vào sản xuất, Cán công nhân viên công ty cha đồng lòng cha có ý thức vấn đề tận dụng hết khả hoạt hoạt động máy móc vào sản xuất sản phẩm, để khắc phục vấn đề công ty cần phải kịp thời có biện pháp quản lý chặt chẽ nghiêm khấc VCĐ để đem lại hiệu sử dụng vốn cao hơn, mà đem lại lợi nhuận cho công ty 1.5: Một số biện pháp nhằm nâng cao hiệu suất sử dụng vốn cố định: Trong môi trờng cạnh tranh kinh tế thị trờng việc bảo toàn vốn nói chung, vốn cố định nói riêng yêu cầu có tính cần thiết công ty Để sử dụng nâng cao hiệu sử dụng vốn cố định công ty ta phải giải qut triƯt ®Ĩ mét sè vÊn ®Ị thĨ sau: Bảo toàn vốn cố định dựa sở tăng tỷ trọng TSCĐ trực tiếp tham gia sản xuất, thực tế năm qua nguồn lực vốn cố định công ty coi nh đà đầy đủ, công ty đà có biện pháp sử dụng vốn cách hợp lý nhng hiệu đem lại không đợc cao nên công ty phải cố gắng khắc phục vấn đề sử dụng triệt để, hết suất máy móc thiết bị để đem lại hiệu cao Thực giải thu hồi vốn, bảo toàn vốn, nh chọn phơng pháp khấu hao hợp lý, lý, nhợng bán TSCĐ không khả sử dụng, không đem lại hiệu sản xuất cho công ty Thực giải pháp toán, không để khoản nợ dây da, hạn chế tối thiểu việc chiếm dụng vốn công ty , toán sòng phẳng thu nợ nhanh gọn khoản nợ đến hạn Thực chế thởng phạt nghiêm minh, phù chặt chẽ hợp biết đa phần thởng khuyến khích cán công nhân viên làm việc tốt Thực nội quy công ty, đa quy định cần thiết để công nhân có biện pháp sử dụng tối đa hết công suất MMTB, cố gắng làm vợt kế hoạch đà giao, sử phạt nghiêm minh nhân viên làm việc cha tốt cha có hiệu Báo cáo tăng giảm TSCĐ năm 2000 Báo cáo chuyên đề tổ chức quản lý vốn 15 Nguyễn thị Nhài Lớp 43 D Trờng cao đẳng kinh tế kỹ thuật công nghiệp Nhóm TSCĐ Chỉ tiêu I NGTSCĐ SDDK 2.Số tăng kỳ Trong đó: Mua sắm TSCĐHH PTVT NCVKT MMTB TBD 4.821.174.214 81.0.084.925 1.014.209.384 219.804.883 928.874.624 72.576.400 112.284 21.017 810.084.925 219.804.883 72.576.400 21.017 5.031.269.139 1.334.014.267 1.001.451.024 133.301 676.842.032 177.232.616 521.047.832 26.843.224 417.816.264 100.447.624 13.218 20.394 854.074.648 547.891.056 518.263.888 33.612 4.144.332.182 3.967.099.566 4.931.615.552 466.318.328 510.393.120 409.946.496 99.065 78.671 - XD míi 3.Sè giảm kỳ Trong đó: Thanh lý Nhợng bán 4.Số ci kú Trong ®ã Cha sư dơng - ®· khÊu hao hết chờ lý II Giá trị đà hao mòn Đầu kỳ - Tăng Giảm kỳ - Số cuối kỳ III Giá trị lại Đầu kỳ Cuối kỳ Báo cáo tăng giảm TSCĐ năm 2001 Nhóm TSCĐ Chỉ tiêu NCVKT TSCĐHH PTVT MMTB TBDC Cộng QSD đất TSCĐ C I NGTSCĐ SDDK 2.Số tăng kỳ Trong đó: Mua sắm 5.212.523.921 116.109.576 1.336.330.287 241.787.000 116.109.576 241.787.000 1.020.672.036 130.510.000 24.902.895 7.700.036.244 382.799.471 24.902.895 382.799.471 Báo cáo chuyên đề tổ chức quản lý vốn 16 1.142.656.200 Nguyễn thị Nhài Lớp 43 D Trờng cao đẳng kinh tế kỹ thuật công nghiệp XD 3.Số giảm kỳ Trong đó: Thanh lý Nhợng bán 4.Số cuối kỳ Trong Cha sử dụng đà khấu hao hết chờ lý II Giá trị đà hao mòn Đầu kỳ Tăng Giảm kỳ Sè cuèi kú 5.328.633.497 1.578.117.287 1.020.672.036 155.412.895 8.082.835.715 1.142.656.200 884.088.932 1.151.333.924 566.817.871 23.646.400 2.625.887.127 114.256.200 199.021.515 30.732.322 1.182.066.247 110.556.735 677.374.606 22.198.621 362.509.193 38.084.740 2.988.396.320 1.083.110.447 45.845.021 152.33.8.960 III Giá trị lại 1.Đầu kỳ 4.328.434.989 184.996.363 453.854.165 106.863.600 5.074.149.117 1.028.401.980 2.Cuèi kú 4.245.523.050 396.051.041 343.297.430 109.567.874 5.094.439.395 990.317.240 Qua b¸o cáo tăng giảm tình hình TSCĐ năm 2000 2001 ta thấy mức độ mua sắm thiết bị máy móc tài sản khác công ty chứng tỏ công ty có khối lợng TSCĐ tơng đối đầy đủ vào ổn định Hiện công ty việc trọng vàocông việc sản xuất , nâng cao đợc hiệu suất lao động máy móc , tài sản khác nhằm đem lại đợc lợi nhuận cho công ty Vốn lu động : 2.1 Các khái niệm chung vốn LĐ công ty Trong công ty Đồng Tháp tiến hành sản xuất kinh doanh, t liệu lao động phải có đối tợng lao động Đối tợng lao động tham gia vào trình sản xuất không giữ nguyên đợc trạng thái ban đầu, phận chủ yếu đối tợng lao động thông qua trình sản xuất hợp thành thực thể sản phẩm, phận khác trình sản xuất đến chu kỳ sản xuất sau lại phải dùng lại đối t ợng lao động khác Cũng đặc điểm nên toàn giá trị đối tợng lao động đợc chuyển dịch toàn lần vào sản phẩm đợc bù đắp giá trị sản phẩm đợc thực Báo cáo chuyên đề tổ chức quản lý vốn 17 Nguyễn thị Nhài Lớp 43 D Trờng cao đẳng kinh tế kỹ thuật c«ng nghiƯp Vèn lu déng cđa c«ng ty n»m trình sản xuất tài sản lu động nằm trình lu thông thay chỗ vận động không ngừng nhằm đảm bảo cho trình tái sản xuất đợc tiến hành liên tục thuận lợi Nói chung vốn lu động công ty số tiền ứng trớcvề tài sản lu động tài sản lu thông nhằm đảm bảo cho trình tái sản xuất công ty đợc thực thờng xuyên, liên tục Vốn lu động luân chuyển toàn giá trị lần, tuần hoàn liên tục hoàn thành vòng tuần hoàn sau chu kỳ sản xuất Vốn lu động điều kiện vật chất thiếu trình tái sản xuất Vốn lu động công cụ phản ánh đánh giá toàn trình vận động vật t, tức phản ánh kiểm tra trình mua sắm dự trữ, sản xuất, tiêu thụ công ty Nhìn chung vốn lu động công ty nhiều phản ánh số lợng vật t hàng hoá dự trữ vật t nhiều hay ít, vốn lu động luân chuyển nhanh hay chậm Còn phản ánh số lợng vật t sư dơng tiÕt kiƯm hay kh«ng Bëi vËy th«ng qua tình hình luân chuyển vốn lu động đánh giá cách kịp thời mặt mua sắm dự trữ, sản xuất tiêu thụ công ty Trong công ty vấn đề tổ chức quản lý vốn lu động có vai trò quan trọng công ty sử dụng VLĐ có hiệu quả, việc tổ chức tốt trình mua sắm , trình sản xuất tiêu thụ phân bổ hợp lý vốn giai đoạn luân chuyển để vốn chuyẻen biến nhanh từ loại thành loại khác , từ hình thái sang hình thái khác tổng số vốn lu động tơng đối mà hiệu cao Để quản lý vốn lu động đợc tốt cần phải phân loại vốn lu động Thành phần kết cấu vốn lu động năm 2000 2001 Chỉ tiêu Năm 2000 Năm 2001 NVL 119.975.670 518.612.647 CCDC 17.084.642 30.551.900 SPĐ 252.444.600 517.801.323 Thành phÈm 110.459.500 57.855.000 TiỊn mỈt 14.981.462 154.006 TGNH 1.895.476 7.882.624.139 Phải thu 10097.655.579 757.924.018 Tạm ứng 337.878.910 76.736.045 2.2 Vốn lu động công ty: + Vốn lu động định mức: Là lợng vốn quy định để thực nhiệm vụ cho tiết kiệm, hợp lý loại vốn quy định mức tối thiểu cần hiết thờng xuyên cho hoạt dộng sản xuất kinh doanh Báo cáo chuyên đề tổ chức quản lý vốn 18 Nguyễn thị Nhài Lớp 43 D Trờng cao đẳng kinh tế kỹ thuật công nghiệp - Vốn lu động định mức bao gồm: vốn dự trữ vốn sản xuất mét bé phËn vèn lu th«ng, th«ng thêng vèn nhà nớc cấp phần lại đợc vay ngân hàng với lÃi suất thấp Tại công ty Đồng Tháp VLĐ định mức đợc xây dung theo công thức sau: Ta có : Nhu cầu VLĐ đm = Vdt + Vsx + Vtp Vdt: Nhu cÇu vèn lu động khâu dự trữ sản xuất Vsx: Nhu cầu vốn lu động sản xuất Vtp: Vốn dự trữ thành phẩm Công thức để xây dựng sản phẩm dở dang để chế tạo công ty ( Vđct ) Vđct = Z Gct x H Trong ®ã : Gct : giá trị công trình H : Hệ số dở dang Chi phÝ chê ph©n bỉ ( Vcpb ): chi phÝ chờ phân bổ chi phí đà chi nhng cha phân bổ năm đợc tính Vcpb = CP chờ phân bổ ĐK + CFFS chờ PB năm- CF đà PB năm Nhu cầu VLĐ cho thành phÈm ( Vtp ) Vtp = Z sx x Ndt Vtp : Vốn dự trữ thành phẩm Zsx : Zsx thành phẩm ngày Ntp : Số ngày dự trữ Vậy VLĐ định mức công ty năm 2000 2001đợc tính nh sau: Chỉ tiêu Vốn sản phẩm chế tạo dd ( Vđct ) Nhu cầu VLĐ khâu dự trữ Cộng Năm 2000 252.444.600 137.060.312 389.504.912 2.3 : Chỉ tiêu phản ánh hiệu sử dụng VLĐ Chỉ tiêu 1: Vòng quay vốn lu động n =Tổng mức luân chuyển năm Báo cáo chuyên đề tổ chức quản lý vốn 19 Năm 2001 517.801.323 549.164.547 1.066.965.870 Nguyễn thị Nhài Lớp 43 D Trờng cao đẳng kinh tế kỹ thuật công nghiệp VLĐ bình quân ( VLĐ đm ) Năm 2000: 3.347.653.777 = 389.504.912 = vòng Năm 2001 4.060.653.777 = 1.028 025.870 = vòng Chỉ tiêu cho biết VLĐ quay đợc vòng kỳ Nếu số vòng quay tăng chứng tỏ hiệu sử dụng vốn tăng ngợc lại, tiêu đợc gọi hệ số luân chuyển Chỉ tiêu 2: kỳ luân chuyển VLĐ Năm2000 Kỳ luân chuyển vốn lu động = 360 N Năm2001 Kỳ luân chuyển vốn lu động = 360 N = 360 = 40 ngày / vòng = 360 = 90 ngày / vòng Chỉ tiêu thể số ngày cần thiết cho vốn lu động quay đợc vòng thời gian, vòng kỳ luân chuyển nhỏ tốc độ luân chuyển lớn Chỉ tiêu : Năm2000 H= = 0.11 Năm2001 H= Báo cáo chuyên đề tổ chức quản lý vốn 20