Kế toán thuế tại công ty tnhh kawasaki surf tech việt nam khóa luận tốt nghiệp

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC BÌNH DƯƠNG KHOA KINH TẾ KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP KẾ TỐN THUẾ TẠI CÔNG TY TNHH KAWASAKI SURF TECH VIỆT NAM GVHD : Ths TRẦN THỊ THÙY TRANG SVTH : LÊ THỊ KIM ANH MSSV : 18040140 LỚP : 21KT01 NGÀNH : KẾ TỐN NIÊN KHĨA 2018 – 2023 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC BÌNH DƯƠNG KHOA KINH TẾ KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP KẾ TỐN THUẾ TẠI CÔNG TY TNHH KAWASAKI SURF TECH VIỆT NAM GVHD : Ths TRẦN THỊ THÙY TRANG SVTH : LÊ THỊ KIM ANH MSSV : 18040140 LỚP : 21KT01 NGÀNH : KẾ TỐN NIÊN KHĨA 2018 – 2023 Khóa Luận tốt nghiệp GVHD: ThS Trần Thị Thùy Trang LỜI CẢM ƠN Lời em xin cảm ơn cô Trần Thị Thùy Trang giúp đỡ hướng dẫn nhiệt tình cho em suốt thời gian em làm khóa luận tốt nghiệp Tiếp theo em xin cảm ơn quý thầy Trường Đại học Bình Dương giảng dạy truyền cảm hứng đến tất sinh viên em, để chúng em có thêm nhiều kiến thức, mở mang thêm cách tư duy, sáng tạo sống Em xin gửi lời cảm ơn đến quý Công ty Kawasaki Surf Tech Việt Nam tạo điều kiện cho em để em thực tập kiến thức học vào thực tế Em xin cảm ơn anh chị cơng ty tận tình giúp đỡ em thời gian em thực tập Với kiến thức cịn thiếu sót, kỹ cịn hạn hẹp, em khơng thể tránh sai sót, em mong thầy cơng ty thông cảm bỏ qua cho em Em xin chân thành cảm ơn! Bình Dương, ngày…tháng…năm 2023 Sinh viên thực (Ký ghi rõ họ tên) Lê Thị Kim Anh SVTT: Lê Thị Kim Anh i MSSV: 18040140 Khóa Luận tốt nghiệp GVHD: ThS Trần Thị Thùy Trang NHẬN XÉT CỦA CƠ QUAN THỰC TẬP Bình Dương, ngày…tháng…năm SVTT: Lê Thị Kim Anh ii MSSV: 18040140 Khóa Luận tốt nghiệp GVHD: ThS Trần Thị Thùy Trang NHẬN XÉT CỦA GIẢNG VIÊN HƯỚNG DẪN CHẤM ĐIỂM CỦA GIẢNG VIÊN Stt Các mục cần chấm điểm Quá trình thực tập (nộp Nhật ký thực tập) Khung Giảng Giảng điểm viên viên 2 Nội dung khóa luận tốt nghiệp: Mục tiêu, phạm vi đề tài rõ ràng Xây dựng sở lý luận đầy đủ, phù hợp, súc tích Kết cấu hợp lý Mô tả đầy đủ đánh giá sâu sắc tình hình thực tế DN Nhận xét, đề xuất kết luận có tính thuyết phục Hình thức khóa luận tốt nghiệp Hình thức trình bày theo hướng dẫn Khơng sai lỗi tả, câu văn rõ ràng, mạch lạc Tổng cộng 10 GIẢNG VIÊN CHẤM GIẢNG VIÊN CHẤM ……………………… ……………………… SVTT: Lê Thị Kim Anh iii MSSV: 18040140 Khóa Luận tốt nghiệp GVHD: ThS Trần Thị Thùy Trang MỤC LỤC MỞ ĐẦU 1 Lý chọn đề tài Mục tiêu nghiên cứu Đối tượng phạm vi nghiên cứu Phương pháp nghiên cứu Kết cấu khóa luận CHƯƠNG 1: LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ KẾ TOÁN THUẾ 1.1 KẾ TOÁN THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG ĐƯỢC KHẤU TRỪ 1.1.1 Khái niệm 1.1.2 Nguyên tắc kế toán 1.1.3 Chứng từ sử dụng 1.1.4 Tài khoản sử dụng 1.2 KẾ TOÁN THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG PHẢI NỘP CHO NHÀ NƯỚC 1.2.1 Khái niệm 1.2.2 Chứng từ sử dụng 1.2.3 Tài khoản sử dụng 1.3 KẾ TOÁN THUẾ TIÊU THỤ ĐẶC BIỆT 1.3.1 Khái niệm 1.3.2 Nguyên tắc kế toán 11 1.3.3 Chứng từ sử dụng 12 1.3.4 Tài khoản sử dụng 12 1.4 KẾ TOÁN THUẾ XUẤT NHẬP KHẨU 14 1.4.1 Khái niệm 14 1.4.2 Nguyên tắc kế toán 14 1.4.3 Chứng từ sử dụng 14 1.4.4 Tài khoản sử dụng 14 1.5 KẾ TOÁN THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP 16 1.5.1 Khái niệm 17 1.5.2 Chứng từ sử dụng 17 SVTT: Lê Thị Kim Anh iv MSSV: 18040140 Khóa Luận tốt nghiệp GVHD: ThS Trần Thị Thùy Trang 1.5.3 Tài khoản sử dụng 17 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG KẾ TỐN THUẾ TẠI CƠNG TY TNHH KAWASAKI SURF TECH VIỆT NAM 20 2.1 TỔNG QUAN CÔNG TY TNHH KAWASAKI SURF TECH VIỆT NAM 20 2.1.1 Lịch sử hình thành 20 2.1.2 Bộ máy tổ chức công ty 20 2.1.3 Tình hình nhân 22 2.1.4 Tình hình kinh doanh 23 2.1.5 Bộ phận kế toán 23 2.1.6 Hệ thống thơng tin kế tốn doanh nghiệp 24 2.1.8 Tổ chức kế toán quản trị doanh nghiệp 28 2.2 THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TỐN THUẾ TẠI CƠNG TY TNHH KAWASAKI SURF TECH VIỆT NAM 28 2.2.1 Kế toán thuế GTGT khấu trừ 29 2.2.2 Kế toán thuế GTGT phải nộp 32 2.2.3 Kế toán thuế thu nhập doanh nghiệp 35 2.2.4 Kế toán thuế tiêu thụ đặc biệt 37 2.2.5 Kế toán thuế xuất nhập 38 CHƯƠNG 3: NHẬT XÉT – KHUYẾN NGHỊ 40 3.1 Nhận xét tổng quát hoạt động công ty 40 3.2 Khuyến nghị 41 KẾT LUẬN 42 TÀI LIỆU THAM KHẢO 43 PHỤ LỤC 44 SVTT: Lê Thị Kim Anh v MSSV: 18040140 Khóa Luận tốt nghiệp GVHD: ThS Trần Thị Thùy Trang DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT VIẾT TẮT VIẾT NGUYÊN VĂN GTGT Giá trị gia tăng SXKD Sản xuất kinh doanh TSCĐ Tài sản cố định HHDV Hàng hóa, dịch vụ TTĐB Tiêu thụ đặc biệt TM Tiền mặt TGNH Tiền gửi ngân hàng NXB Nhà xuất CCDC Công cụ dụng cụ NSNN Ngân sách nhà nước TNDN Thu nhập doanh nghiệp TNCN Thu nhập cá nhân DN Doanh nghiệp NN Nhà nước CBC NVC Cán công nhân viên chức SVTT: Lê Thị Kim Anh vi MSSV: 18040140 Khóa Luận tốt nghiệp GVHD: ThS Trần Thị Thùy Trang DANH SÁCH CÁC SƠ ĐỒ SƠ ĐỒ TÊN SƠ ĐỒ TRANG Sơ đồ 1.1 Sơ đồ hoạch thuế GTGT khấu trừ 13 Sơ đồ 1.2.1 Sơ đồ hạch toán thuế GTGT đầu 15 Sơ đồ 1.2.2 Sơ đồ hạch toán thuế GTGT hàng nhập 16 Sơ đồ 1.3 Sơ đồ hạch toán thuế tiêu thụ đặc biệt 20 Sơ đồ 1.4.1 Sơ đồ hạch toán thuế xuất 22 Sơ đồ 1.4.2 Sơ đồ hạch toán thuế nhập 23 Sơ đồ 1.5 Sơ đồ hạch toán thuế thu nhập doanh nghiệp 25 Sơ đồ 2.1 Sơ đồ máy tổ chức cơng ty 27 Sơ đồ 2.2 Sơ đồ tình hình nhân doanh nghiệp 31 Sơ đồ 2.3 Hình thức kế tốn máy 33 Sơ đồ 2.4 Hình thức kế toán nhật ký chung 35 Bảng 2.1 Bảng 2.1: Tình hình nhân cơng ty thời điểm 28 06/2022 Bảng 2.2 Tình hình doanh thu cơng ty năm 2020 2021 SVTT: Lê Thị Kim Anh vii 30 MSSV: 18040140 Khóa Luận tốt nghiệp GVHD: ThS Trần Thị Thùy Trang MỞ ĐẦU Lý chọn đề tài Thuế nguồn thu quan trọng ngân sách nhà nước, để thu đủ hợp lý vấn đề đặt Vì kế tốn thuế phải hồn thiện giúp cho nguồn thu nhà nước ổn định, doanh nghiệp thực tốt nghĩa vụ nộp thuế với nhà nước Đồng thời tạo chế thuế phù hợp giúp doanh nghiệp phát triển, yên tâm đầu tư mở rộng quy mô Trong giai đoạn nay, doanh nghiệp phát triển chưa ổn định, nhà quản trị nhà đầu tư thận trọng xem xét tình hình hoạt động doanh nghiệp định đầu tư Điều cho thấy việc thể khoản chênh lệch lợi nhuận kế toán thu nhập chịu thuế, chi phí thuế thể báo cáo doanh nghiệp cần trung thực hợp lý Từ yêu cầu thực tiễn đòi hỏi kế tốn thuế cần hồn thiện để có báo cáo minh bạch cung cấp thông tin hữu ích cho doanh nghiệp nhà đầu tư Từ giúp doanh nghiệp có thơng tin đầy đủ để khắc phục phát triển doanh nghiệp thị trường Từ ý nghĩa tầm quan trọng nêu trên, với mong muốn vận dụng kiến thức học nhà trường với thời gian thực tập Cơng ty em chọn đề tài: “Kế tốn thuế Công ty TNHH Kawasaki Surf Tech Việt Nam” Thông qua đề tài này, em hi vọng hiểu rõ cơng tác kế tốn nói chung kế tốn thuế nói riêng cơng ty cụ thể Từ so sánh khác biệt thực tiễn lý thuyết để đưa nhận xét kiến nghị xác đáng nhằm hoàn thiện cơng tác kế tốn cơng ty Mục tiêu nghiên cứu Mục tiêu chung Đánh giá thực tế tình hình quản lý tổ chức kế tốn thuế công ty, làm bật lên ưu điểm nghiên cứu hạn chế cần khắc phục cơng tác kế tốn thuế Cơng ty TNHH Kawasaki Surf Tech Việt Nam góp phần nâng cao cơng tác kế toán doanh nghiệp Mục tiêu cụ thể SVTT: Lê Thị Kim Anh MSSV: 18040140 Khóa Luận tốt nghiệp GVHD: ThS Trần Thị Thùy Trang PHỤ LỤC 11 SVTT: Lê Thị Kim Anh MSSV: 18040140 Khóa Luận tốt nghiệp GVHD: ThS Trần Thị Thùy Trang PHỤ LỤC 12 SVTT: Lê Thị Kim Anh MSSV: 18040140 Khóa Luận tốt nghiệp GVHD: ThS Trần Thị Thùy Trang PHỤ LỤC 13 SVTT: Lê Thị Kim Anh MSSV: 18040140 Khóa Luận tốt nghiệp GVHD: ThS Trần Thị Thùy Trang PHỤ LỤC BÁO CÁO TÀI CHÍNH SVTT: Lê Thị Kim Anh MSSV: 18040140 Khóa Luận tốt nghiệp SVTT: Lê Thị Kim Anh GVHD: ThS Trần Thị Thùy Trang MSSV: 18040140 Khóa Luận tốt nghiệp SVTT: Lê Thị Kim Anh GVHD: ThS Trần Thị Thùy Trang MSSV: 18040140 Khóa Luận tốt nghiệp SVTT: Lê Thị Kim Anh GVHD: ThS Trần Thị Thùy Trang MSSV: 18040140 Khóa Luận tốt nghiệp SVTT: Lê Thị Kim Anh GVHD: ThS Trần Thị Thùy Trang MSSV: 18040140 Khóa Luận tốt nghiệp SVTT: Lê Thị Kim Anh GVHD: ThS Trần Thị Thùy Trang MSSV: 18040140 Khóa Luận tốt nghiệp SVTT: Lê Thị Kim Anh GVHD: ThS Trần Thị Thùy Trang MSSV: 18040140 Khóa Luận tốt nghiệp SVTT: Lê Thị Kim Anh GVHD: ThS Trần Thị Thùy Trang MSSV: 18040140 Khóa Luận tốt nghiệp GVHD: ThS Trần Thị Thùy Trang BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC BÌNH DƯƠNG KHOA KINH TẾ NHẬT KÝ THỰC TẬP GVHD: ThS TRẦN THỊ THÙY TRANG SVTH: LÊ THỊ KIM ANH MSSV: 18040140 LỚP: 21KT01 NGÀNH: KẾ TOÁN ĐƠN VỊ THỰC TẬP: CƠNG TY TNHH KAWASAKI SURF TECH VIỆT NAM NIÊN KHĨA 2018 – 2023 SVTT: Lê Thị Kim Anh MSSV: 18040140 Khóa Luận tốt nghiệp GVHD: ThS Trần Thị Thùy Trang PHẦN QUY ĐỊNH CỦA ĐƠN VỊ THỰC TẬP - Chế độ thực tập: ▪ Thời gian thực tập  Thực tập ngày 13/03/2023 đến hết ngày 31/05/2023 ▪ Chấp hành giấc  Thời gian hàm việc công ty:  Công ty làm việc từ thứ đến Thứ hàng tuần  Buổi sáng 8g00 – 11g30 chiều từ 13g00 – 17g30 ▪ Các nghĩa vụ quyền lợi sinh viên (nếu có)  Được đào tạo, trang bị kiến thức thực tế kỹ chuyên môn, kỹ mềm phục vụ công việc  Được hướng dẫn đội ngũ nhân viên giàu kinh nghiệm, tận tình  Được xem xét nhận trợ cấp với nỗ lực thân sau trình thực tập  Được trang bị đầy đủ kiến thức liên quan đến Kế toán thuế, pháp luật kỹ giải vấn đề  Được chứng nhận đóng mộc xác nhận thực tập làm việc Công ty, lợi tốt sau tốt nghiệp  Được xác nhận kĩ đào tạo công ty, lợi lớn xin việc sau  Có hội xem xét trở thành nhân viên thức Công ty - Các nghiệp vụ thực tập đơn vị  Trợ giúp kế toán xếp hóa đơn chứng từ  Viết hố đơn VAT, làm hợp đồng bán hàng số việc có liên quan trực tiếp đến kế toán SVTT: Lê Thị Kim Anh MSSV: 18040140 Khóa Luận tốt nghiệp Ngày 13/03/2023 GVHD: ThS Trần Thị Thùy Trang Nội dung thực tập – Đến liên hệ phịng kế tốn Cơng ty Chào, hỏi làm quen với anh, chị, phòng ban Cơng ty Tìm hiểu chi tiết Cơng ty gồm: – Quá trình hình thành phát triển – Chức nhiệm vụ, cấu máy tổ chức Công ty – Đặc điểm kinh doanh Công ty 14/03 -25/3 – Các hoạt động sản xuất, Công tác tổ chức quản lý Công ty – Chấp hành nội quy, quy định Cơng ty – Tích luỹ học hỏi kinh nghiệm – Lấy tài liệu làm Luận văn tốt nghiệp – Thực tập, làm việc phịng kế tốn Cơng ty – Xem xét, tìm hiểu tình hình hoạt động phịng ban: Các kết hoạt động phòng ban đạt 27/3-15/4 – Nghe Anh, Chị phòng ban hướng dẫn, bảo kinh nghiệm làm việc – Chấp hành nội quy, quy định Công ty – Lấy tài liệu làm Luận văn tốt nghiệp – Cùng với chị kế tốn xếp hóa đơn chứng từ – Chấp hành nội quy, quy định Cơng ty 17/4 – 22/4 – Tích luỹ, học hỏi kinh nghiệm mà Anh chị nhiệt tình hướng dẫn – Lấy tài liệu làm Luận văn tốt nghiệp – Được hướng dẫn Viết hoá đơn VAT, làm hợp đồng bán hàng số việc có liên quan trực tiếp đến kế toán – Chấp hành nội quy, quy định Công ty 24/4 – 6/5 – Tích luỹ học hỏi kinh nghiệm mà Anh, chị nhiệt tình hướng dẫn truyền đạt – Lấy tài liệu làm Luận văn tốt nghiệp SVTT: Lê Thị Kim Anh MSSV: 18040140 Khóa Luận tốt nghiệp GVHD: ThS Trần Thị Thùy Trang – Viết hoá đơn VAT, làm hợp đồng bán hàng – Chấp hành nội quy, quy định Công ty 8/5 – 13/5 – Tích luỹ học hỏi kinh nghiệm – Lấy tài liệu làm Luận văn tốt nghiệp – Viết hoá đơn VAT, làm hợp đồng bán hàng – Chấp hành nội quy, quy định Công ty 15/5 – 28/5 – Tích luỹ học hỏi kinh nghiệm – Lấy tài liệu làm Luận văn tốt nghiệp – Xin dấu xác nhận thực tập công ty, nhận xét Cơng ty 30/5 – Hồn thành báo cáo thực tập Được anh chị phòng kế tốn xem lại nhận xét, góp ý XÁC NHẬN CỦA ĐƠN VỊ (ký tên, đóng dấu) SVTT: Lê Thị Kim Anh MSSV: 18040140