Giải pháp hạn chế rủi ro trong thanh toán quốc tế theo phương thức tín dụng chứng từ tại ngân hàng thương mại cổ phần sài gòn thương tín hà nội

Vũ Thị Vân Anh - Tài doanh nghiệp 42B LỜI CẢM ƠN Thời gian thực tập ngân hàng thương mại cổ phần Sài Gịn thương tín - chi nhánh Hà Nội không dài giúp nhiều kiến thức thực tế, bổ sung thêm lý thuyết học nhà trường Điều giúp nhiều việc làm chuyên đề thực tập tốt nghiệp q trình cơng tác sau Tôi xin chân thành cảm ơn  PGS, TS Vũ Duy Hào tận tình hướng dẫn em hồn thành chuyên đề thực tập tốt nghiệp  Đồng thời xin cảm ơn anh chị ngân hàng Sài Gịn Thương tín - chi nhánh Hà Nội tận tình dẫn cung cấp tài liệu cho tơi q trình thực tập Vũ Thị Vân Anh - Tài doanh nghiệp 42B LỜI MỞ ĐẦU Chúng ta bắt đầu chuyển sang kinh tế mở mười tám năm, tuổi trưởng thành thực hoạt động kinh tế đối ngoại Việt Nam Mười tám năm, quãng thời gian dài đời người bước nhỏ so với phát triển thương mại quốc tế nước phát triển giới Những khó khăn thử thách chờ đợi phía trước đường hội nhập kinh tế, quốc tế hố, tồn cầu hố rủi ro lĩnh vực thương mại quốc tế nẩy sinh khó lường Với tỷ lệ lên tới 90% giao dịch toán xuất nhập khẩu, phương thức tín dụng chứng từ trở thành mối quan tâm hàng đầu ngân hàng phương thức tốn quốc tế khơng thu nhập mà đem lại mà rủi ro gặp áp dụng phương thức (dù coi phương thức ưu việt cả) Nếu xét toàn kinh tế, hàng năm thiệt hại rủi ro phương thức gây khiến không khỏi lo ngại, thiệt hại lên đến hàng triệu đơla, đe doạ đến an tồn hệ thống ngân hàng doanh nghiệp xuất nhập Khơng nằm ngồi phát triển kinh tế, ngân hàng thương mại cổ phần Sài Gịn thương tín chi nhánh Hà Nội khơng tránh khỏi rủi ro áp dụng phương thức tín dụng chứng từ Do vậy, việc hồn thiện phát triển cơng tác tốn quốc tế, cụ thể nghiên cứu phòng tránh rủi ro tốn quốc tế nói chung, phương thức tín dụng chứng từ nói riêng mối quan tâm cấp bách thường xuyên ngân hàng thương mại Việt Nam Xuất phát từ thực tế trên, sau thời gian học tập nghiên cứu, mạnh dạn chọn đề tài thực tập tốt nghiệp " Giải pháp hạn chế rủi ro tốn quốc tế theo phương thức tín dụng chứng t ti ngõn hng Vũ Thị Vân Anh - Tµi chÝnh doanh nghiƯp 42B thương mại cổ phần Sài Gịn Thương tín- Hà Nội"chỉ với mục đích làm sáng tỏ vai trị, vị trí phương thức tín dụng chứng từ nên kinh tế thị trường, luận giải có tính hệ thống sở lý luận thực tiễn rủi ro nguyên nhân gây rủi ro phương thức Từ đó, đề xuất số giải pháp hạn chế rủi ro áp dụng phương thức tín dụng chứng từ để hồn thiện dần hoạt động toán quốc tế đạt hiệu cao Với phạm vi chuyên đề thực tập tốt nghiệp, xin tập trung nghiên cứu trình bày sở lý luận theo thơng lệ quốc tế liên quan đến hoạt động tốn tín dụng chứng từ, thực tiễn hoạt động ngân hàng Sacombank Hà Nội năm gần (từ 2001 đến 2003) Kết cấu chuyên đề gồm ba chương: Chương I_Cơ sở lý luận rủi ro tốn quốc tế theo phương thức tín dụng chứng từ Chương II_Thực trạng rủi ro toán quốc tế theo phương thức tín dụng chứng từ ngân hàng Sài Gịn thương tín Hà Nội Chương III_Giải pháp hạn chế rủi ro toán quốc tế theo phương thức tín dụng chứng từ ngân hàng Sài Gịn thương tín Hà Nội Vị ThÞ Vân Anh - Tài doanh nghiệp 42B CHNG I_C SỞ LÝ LUẬN VỀ RỦI RO TRONG THANH TOÁN QUỐC TẾ THEO PHƯƠNG THỨC TÍN DỤNG CHỨNG TỪ 1.1_Phương thức tốn tín dụng chứng từ: 1.1.1_Những vấn đề chung toán quốc tế: 1.1.1.1_Khái niệm toán quốc tế: Ngày nay, nước hoạt động kinh tế đóng mà thiết phải có hoạt động trao đổi hàng hoá với nước bên ngồi Do đó, tất yếu phải nảy sinh nhu cầu chi trả, toán tiền tệ chủ thể quốc gia khác nhau, nhu cầu thực hoạt động toán quốc tế Thanh toán quốc tế việc thực nghĩa vụ tiền tệ, phát sinh sở hoạt động kinh tế phi kinh tế tổ chức hay cá nhân nước với tổ chức hay cá nhân nước khác, quốc gia với tổ chức quốc tế, thường thực thông qua quan hệ ngân hàng nước có liên quan Như vậy, tốn quốc tế bao gồm cách thức trả tiền giao dịch, buôn bán ngoại thương hay hoạt động phi kinh tế chủ thể quốc gia khác nhau, người bán người mua, người xuất nhập Nó cho thấy người bán dùng cách để thu tiền sau bán hàng người mua dùng cách để trả tiền cho người bán sau nhận hàng muốn Và vậy, họ đạt đến đích cuối người bán nhận đủ tiền, người mua nhận đủ hàng theo hợp đồng 1.1.1.2_ Vai trị tốn quốc tế: *Ở tầm vĩ mơ: Thanh tốn quốc tế ngày có vị trí quan trọng, chất xúc tác giúp cho guồng máy kinh tế đối ngoại thương mại nước diễn trôi chảy, ngoại thương thực tốt chức mở rộng lưu thơng hàng hóa nước ngồi đem ngoại tệ cho đất nước Vũ Thị Vân Anh - Tài doanh nghiệp 42B Thanh tốn quốc tế diễn nhanh, xác, luật giảm thời gian chu chuyển vốn, đẩy nhanh tốc độ lưu chuyển hàng hoá nước Ngồi ra, với sở "đơi bên có lợi", toán quốc tế ko quan tâm đến lợi ích mà cịn bạn hàng, góp phần xây dựng mối quan hệ đối tác hợp tác, lâu dài nước Nhờ việc nghiên cứu tình hình tốn quốc tế, Nhà nước quản lý cán cân mậu dịch, xem ngoại thương xuất siêu hay nhập siêu, nên khuyến khích hay hạn chế mặt hàng xuất nhập Từ đó, nhà nước đề sách ngoại thương thích hợp, điều chỉnh điều bất hợp lý hệ thống pháp luật hay sách liên quan đến tốn quốc tế tạo điều kiện thúc đẩy hoạt động ngoại thương kinh tế phát triển *Ở tầm vi mơ: Xét góc độ doanh nghiệp xuất nhập khẩu, tốn quốc tế đảm bảo an tồn cho hợp đồng xuất nhập khẩu, thu hồi đầy đủ, hạn tiền hàng để tiếp tục guồng máy sản xuất kinh doanh, giúp doanh nghiệp xuất nhập làm ăn hiệu có lợi nhuận Ngồi ra, thơng qua số liệu mà hoạt động toán quốc tế cung cấp, doanh nghiệp xuất nhập có điều kiện nắm bắt thơng tin thị trường ngồi nước, hiểu thêm đối tác để đưa hướng giải tốt hơn, đề phòng rủi ro nhằm nâng cao hiệu giao dịch xuất nhập 1.1.1.3_ Các phương thức toán quốc tế: *Phương thức ghi sổ: Đây phương thức toán nhà xuất sau hồn thành giao hàng ghi Nợ tài khoản cho bên nhập vào sổ theo dõi; việc toán khoản nợ thực thông thường theo định kỳ thoả thuận Như vậy, thực chất phương thức tốn nợ cịn khất lại Từ khái niệm ta thấy đặc điểm phương thức này: - Hai bên mua bán phải thc s tin tng ln Vũ Thị Vân Anh - Tµi chÝnh doanh nghiƯp 42B - Chỉ có hai bên tham gia toán nhà xuất nhập mà khơng có tham gia ngân hàng - Chỉ mở tài khoản đơn biên, không mở tài khoản song biên Nếu người nhập mở tài khoản để ghi tài khoản tài khoản theo dõi, khơng có hiệu lực toán - Dùng chủ yếu mua bán hàng đổi hàng hay có loạt chuyến hàng thường xuyên, định kỳ thời gian định Ta thấy phương thức có lợi cho người mua nhiều họ mua chịu hàng, giảm áp lực tốn, chí cịn lợi ngoại tệ giảm giá đơn toán ngoại tệ *Phương thức chuyển tiền: Chuyển tiền phương thức khách hàng (người yêu cầu chuyển tiền) yêu cầu ngân hàng phục vụ chuyển số tiền định cho người khác (người thụ hưởng) địa điểm định thời gian định Ta thấy đặc điểm phương thức này: - Chỉ áp dụng trường hợp bên mua bán có uy tín tin cậy lẫn phương thức này, việc có trả tiền hay khơng phụ thuộc nhiều vào thiện chí nhà nhập Người nhập sau nhận hàng khơng tiến hành chuyển tiền cố tình kéo dài thời hạn chuyển tiền nhằm chiếm dụng vốn người xuất khẩu, điều làm quyền lợi nhà xuất không đảm bảo - Ngân hàng thực chuyển tiền đóng vai trị trung gian toán theo uỷ nhiệm khách hàng để hưởng phí, khơng bị ràng buộc điều với bên - Là phương tiện tốn đơn giản, thuận tiện, chi phí thấp Có hai hình thức chuyển tiền là: - Chuyển tiền thư - Chuyển tiền điện *Phương thức nhờ thu: Vò Thị Vân Anh - Tài doanh nghiệp 42B Nh thu phương thức tốn bên bán (nhà xuất khẩu) sau giao hàng hay cung ứng dịch vụ, uỷ thác cho ngân hàng phục vụ xuất trình chứng từ cho bên mua (nhà nhập khẩu) để toán hay chấp nhận toán sở hối phiếu nhà xuất lập Có hai loại nhờ thu: *Nhờ thu phiếu trơn: Là phương thức tốn nhà xuất uỷ nhiệm cho ngân hàng phục vụ thu hộ tiền người nhập khẩu, vào hối phiếu nhà xuất lập Các chứng từ thương mại bên xuất chuyển giao trực tiếp cho bên nhập khẩu, khơng qua ngân hàng Nhìn chung phương thức tốn nhờ thu phiếu trơn khơng đảm bảo quyền lợi cho nhà xuất khẩu, việc nhận hàng tốn người nhập khơng có ràng buộc lẫn Ngược lại, người nhập gặp rủi ro tốn cho hối phiếu đến trước mà hàng hố đến sau khơng số lượng chất lượng hợp đồng ký Vì vậy, nhờ thu phiếu trơn áp dụng trường hợp nhà xuất nhập thực tin tưởng lẫn nhau, công ty mẹ, công ty hay chi nhánh *Nhờ thu kèm chứng từ: Là phương thức người bán uỷ thác cho ngân hàng thu hộ tiền người mua vào hối phiếu mà cịn vào chứng từ hàng hố gửi kèm theo với điều kiện người mua trả tiền chấp nhận trả tiền hối phiếu ngân hàng trao chứng từ cho người mua để nhận hàng -Với phương thức này, trách nhiệm ngân hàng nâng cao, ngân hàng khống chế chứng từ hàng hoá mặt pháp lý người bán buộc người mua phải toán chấp nhận toán theo tiền hàng trước nhận hàng, quyền lợi người bán đảm bảo lại có tác dụng người mua muốn nhận hàng hoá - Trong phương thức này, ngân hàng đóng vai trị người trung gian thu hộ tiền, cịn khơng có trách nhiệm đến việc trả tiền người mua Việc trả tiền hay không hoàn toàn phụ thuộc vào khả thiện chí người mua Trong trường hợp nhà nhập khơng có thiện chí khơng tốn rủi ro thuc v nh xut khu Vũ Thị Vân Anh - Tµi chÝnh doanh nghiƯp 42B Vì đặc điểm trên, phương thức thường áp dụng trường hợp sau: -Hàng nhập hàng mẫu lơ hàng có giá trị nhỏ, khó tiêu thụ - Hai bên mua bán hàng hố có quan hệ bạn hàng tin cậy, đó, tốn tiền hàng theo hình thức sữ tiết kiệm phí dịch vụ ngân hàng - Người xuất không thực điều kiện thư tín dụng, phải chuyển sang nhờ thu Có hai loại nhờ thu kèm chứng từ: - Phương thức nhờ thu trả tiền đổi chứng từ (Documents against payment - D/P) Phương thức sử dụng bn bán hàng hố trả tiền Người bán sau giao hàng lập chứng từ cần thiết (theo thoả thuận hợp đồng) mang đến nhờ ngân hàng thu hộ Ngân hàng đại lý báo cho người mua biết giao chứng từ nhận hàng cho người trường hợp người mua toán số tiên ghi hối phiếu - Phương thức nhờ thu chấp nhận đổi chứng từ (Documents Against Acceptance- D/A) Phương thức thường sử dụng rộng rãi trường hợp người bán hàng với điều kiện cấp tín dụng cho người mua Trình tự tiến hành nội dung giống D/P khác chỗ người mua cần chấp nhận trả tiền hối phiếu có kỳ hạn người bán lập ngân hàng trao tồn chứng từ nhận hàng Hối phiếu người mua ký chấp nhận ngân hàng gửi trả lại cho người bán giữ lại điện thông báo cho ngân hàng bên bán Đến tới hạn hối phiếu, người mua trả tiền cho người hưởng lợi theo hối phiếu *Tín dụng chứng từ: Trong hoạt động kinh doanh, người bán muốn thu tiền hàng sớm tốt, tránh tồn đọng vốn lưu thông Cịn người mua khơng muốn trả tiền ngay, khơng muốn trả tiền trước Vị Thị Vân Anh - Tài doanh nghiệp 42B khụng biết có nhận hàng số lượng chất lượng hay khơng Vì vậy, người mua người bán có quyền lợi ngược tốn tiền hàng Hơn nữa, việc mua bán hàng hoá, dịch vụ tiến hành thương nhân nước khác nhau, bối cảnh bất đồng ngôn ngữ, luật pháp, tập quán thương mại thương nhân muốn có bên thứ ba độc lập, có uy tín, có tiềm lực tài đứng làm trung gian cho việc tốn, trung gian ngân hàng Để ràng buộc trách nhiệm tương xứng với quyền lợi bên q trình tốn tiền hàng xuất nhập khẩu, tín dụng chứng từ đời Tín dụng chứng từ thể mức độ tin cậy thấp bên Mặc dù nhiều hạn chế khó khăn cho hai bên tín dụng chứng từ ngày trở nên phổ biến trở thành phương thức toán quốc tế chủ yếu 1.1.2_ Phương thức tín dụng chứng từ: 1.1.2.1_ Khái niệm: Tín dụng chứng từ phương thức tốn ngân hàng theo u cầu khách hàng phát hành thư (gọi thư tín dụng Letter of Credit) cam kết trả số tiền định cho người khác (người hưởng lợi số tiền thư tín dụng) chấp nhận hối phiếu người ký phát người xuất trình cho ngân hàng chứng từ toán phù hợp với quy định đề thư tín dụng Như vậy, thực chất tín dụng chứng từ cam kết trả tiền ngân hàng phát hành trả tiền cho người xuất họ xuất trình cho ngân hàng đầy đủ chứng từ thể việc hoàn thành nghĩa vụ yêu cầu Thuật ngữ "tín dụng" dùng theo nghĩa rộng "tín nhiệm" khơng phải để "một khoản cho vay" theo nghĩa thông thường Điều thể rõ trường hợp người nhập ký quỹ 100% giá trị L/C, thực chất ngân hàng không cấp khoản tín dụng Ngay trường hợp nhà nhập khơng ký quỹ khoản tín dụng thực s ch xy Vũ Thị Vân Anh - Tµi chÝnh doanh nghiƯp 42B ngân hàng phát hành L/C tiến hành trả tiền cho nhà xuất ghi nợ nhà nhập Như vậy, thuật ngữ "tín dụng" phương thức tín dụng chứng từ thể khoản "tín dụng trừu tượng" lời hứa trả tiền ngân hàng thay cho kời hứa trả tiền nhà nhập khẩu, ngân hàng có tín nhiệm nhà nhập 1.1.2.2_ Quy trình nghiệp vụ tín dụng chứng từ: * Các bên tham gia: - Người xin mở thư tín dụng: (Applicant): người mua, người nhập hàng hoá hay người người uỷ thác - Ngân hàng mở thư tín dụng (Issuing Bank): ngân hàng đại diện cho người nhập - Người hưởng lợi thư tín dụng (Beneficiary): người xuất hay người khác mà người hưởng lợi định - Ngân hàng thơng báo thư tín dụng (Advising Bank): thường ngân hàng nước người hưởng lợi, ngân hàng thông báo L/C cho người hưởng lợi Ngồi cịn số ngân hàng khác tham gia vào phương thức toán như: - Ngân hàng xác nhận (Confirming Bank) (Nếu có): Trong trường hợp người bán khơng tín nhiệm ngân hàng phát hành, họ yêu cầu L/C phải xác nhận ngân hàng khác gọi ngân hàng xác nhận Ngân hàng thường ngân hàng lớn có uy tín thị trường tín dụng tài quốc tế Ngân hàng xác nhận thường ngân hàng thơng báo ngân hàng khác theo yêu cầu người xuất - Ngân hàng định (Nominated Bank): ngân hàng ngân hàng phát hành định để thưc việc thương lượng, chiết khấu hay toán L/C - Ngân hàng chiết khấu (Negotiating Bank): ngân hàng khác ngân hàng mở L/C uỷ nhiệm đứng mua hối phiếu hay thương lượng chứng từ người bán ký phát cho ngân hàng Tuỳ theo quy định L/C mà ngân hàng thứ ba ngân hàng mở L/C quy định