Bộ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC NGUYỄN TẤT THÀNH KHOA TÀI CHÍNH -KÉ TỐN NGUYEN TAT THANH KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI; KẾ TỐN TIỀN LƯƠNG TẠI CÔNG TY TNHH TÔNG HỢP Á CHÂU GVHD : ThS TRẦN THỊ HƯƠNG GIANG SVTH : NGUYỄN THỊ BÍCH NGỌC MSSV : 1811546466 LỚP : 18DKT1C Tp.HCM, tháng 10 năm 2021 Bộ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC NGUYỄN TẤT THÀNH KHOA TÀI CHÍNH -KÉ TỐN NGUYEN TAT THANH KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐÈ TÀI: KẾ TỐN TIỀN LƯƠNG TẠI CÔNG TY TNHH TÔNG HỢP Á CHÂU GVHD : ThS TRẦN THỊ HƯƠNG GIANG SVTH : NGUYỀN THỊ BÍCH NGỌC MSSV : 1811546466 LỚP : 18DKT1C Tp.HCM, tháng 10 năm 2021 LỜI MỞ ĐẦU Trong kinh tế thị trường tiền lương sử dụng địn bẩy kinh tế đê khuyến khích tinh thần lao động, động viên người lao động gắn bó với công việc, phát huy sáng tạo lao động, thúc đẩy sản xuất phát triển Vì vậy, cơng tác tổ chức quản lý sản xuất, quản lý lao động hạch tốn kế tốn tiền lương khoản trích theo lương thực theo nguyên tắc chế độ hạch tốn, quản lí phù họp với tình hình thực tế doanh nghiệp địn bây kinh tế khuyến khích người lao động chấp hành tốt kỷ luật lao động, nâng cao suất lao động - định tồn phát triển doanh nghiệp Với mồi người lao động tiền lương khoản thu nhập chủ yếu giúp họ đảm bảo sống nhu cầu thiết yếu nhất, nên tiền lương có ý nghĩa vơ quan trọng Tiền lương động lực thúc đay người lao động tăng suất lao động họ trả với công sức họ bỏ ra, có the làm giảm hiệu cơng việc khiến cho q trình sản xuất bị chình trệ, khơng đạt chất lượng tiền lương trả thấp so với công sức người lao động bỏ Do đó, việc xây dựng mức lương phù họp, hạch toán đúng, đủ lựa chọn hình thức tốn lương hợp lý, kịp thời so cho tiền lương vừa khoản thu nhập đe người lao động đảm bảo vật chất, tinh thần, đồng thời nguồn động lực đế thúc đay tiến độ công việc Đặt biệt kinh tế thị trường nay, doanh nghiệp muốn không ngừng phát triển phát triển bền vững nhân tố người đực đặt lên hàng đầu, vấn đề cần quan tâm người làm công tác quản lí doanh nghiệp Mặt khác sách tiền lương mồi doanh nghiệp phải phù hợp với sách Nhà nước mà cịn cần phải linh hoạt, điều phụ thuộc vào đặc điểm tổ chức quản lý, tổ chức sản xuất kinh doanh loại hình, tính chất kinh doanh mồi doanh nghiệp Nhận thức tầm quan trọng cơng tác kế tốn tiền lương quản lý doanh nghiệp, kế tốn tiền lương ln phận khơng thể thiếu doanh nghiệp Vừa đảm chế độ tiền lương cho người lao động góp phần vào phát triển công ty i LỜI CẢM ƠN Trong ba tháng thực tập ngắn ngủi hội cho em tổng hợp hệ thống hoá lại kiến thức đà học, đồng thời kết hợp với thực tế đe nâng cao kiến thức chuyên môn Tuy thời gian ngắn, trình thực tập em mở rộng tầm nhìn tiếp thu nhiều kiến thức thực tế Từ em nhận thấy việc cọ xát thực tế quan trọng, giúp cho sinh viên xây dựng tảng lý thuyết học trường vững Từ nhiều bỡ ngỡ thiếu kinh nghiệm vừng vàng, tự tin nhờ nhiệt tình giúp đờ cô, chú, anh, chị công ty TNHH Tồng Họp Á Châu sở để em hồn thành tốt báo cáo Lời đầu tiên, em xin chân thành cảm ơn ban lãnh đạo anh chị phịng Ke tốn công ty TNHH Tống Hợp Á Châu tiếp nhận tạo điều kiện thuận lợi để em tiếp cận thực tế nghiệp vụ trước tiếp cận lý thuyết Em xin chân thành cảm ơn đen Ban Giám hiệu trường đại học Nguyễn Tất Thành đạo hồ trợ, tạo hội đế em có dịp cơng tác thực tế Ke tốn tiền lương môi trường làm việc Em xin gửi lời cảm ơn đen Ths.Trần Thị Hương Giang - Giảng viên hướng dẫn khóa luận đà tận tình hướng dẫn từ việc để em hồn thành báo cáo Vì thời gian kiến thức cịn hạn hẹp nên báo cáo khơng tránh khỏi thiếu sót, mong góp ỷ từ anh, chị công ty, quý thầy cô, bạn để em rút nghiệm hoàn thành tốt Chúc sức khoẻ xin chân thành cảm ơn! TP HCM, ngày 30 tháng 09 năm 2021 Sinh viên thực Nguyễn Thị Bích Ngọc ỉỉ NHẠN XẺT (CỦA Cư QUAN THựCTẬP) Ĩ Cù íXĨ c/v.V £& .ổẠ ƠM, ÁỚ! Ánxj fAý tỉâf , ỉiỉ NHẬN XÉT (CỦA GIẢNG VIÊN HƯỚNG DẦN) 1/ Trình độ lý luận: 2/ Kỷ nghề nghiệp: 3/ Nội dung báo cáo: 4/ Hình thức bàn báo cáo: Điểm: TP.HCM, ngày thủng năm 20 (Ký tên) iv NHẬN XÉT (CỦA NGƯỜI PHẢN BIỆN) 1/ Trình độ lý luận: 2/ Kỳ nghề nghiệp: 3/ Nội dung báo cáo: 4/ Hình thức báo cáo: Điêm: TP.HCM, ngày thảng năm 20 (Ký tên) V MỤC LỤC PHÀN MỞ ĐÀU ix CHƯƠNG Cơ SỞ LÝ LUẬN VỀ KẾ TOÁN TIỀN LƯƠNG 1.1 Các khái niệm nội dung tiền lương khoản trích theo lương 1.1.1 Khái niệm tiền lương 1.1.2 Khái niệm khoản trích theo lương 1.2 Ỷ nghĩa cần thiết tiền lương khoản trích theo lương 1.3 Luật, chuẩn mực, thông tư kế tốn áp dụng cho cơng việc kế tốn tiền lương 1.3.1 Luật kế toán 1.3.2 Chuẩn mực 1.3.3 Thông tư 133/2016/TT-BTC CHƯƠNG THỤC TỂ CƠNG TÁC KỂ TỐN TIỀN LƯƠNG TẠI CƠNG TY TNHH TĨNG HỢP Á CHÂU 2.1 Giới thiệu chung Công ty TNHH Tổng Họp Á Châu 15 2.1.1 Giới thiệu chung 15 2.1.2 Ngành nghề kinh doanh 15 2.1.3 Sơ đồ tổ chức công ty TNHH Tổng Hợp Á Châu 15 2.2 Sơ đồ tổ chức phịng kế tốn 18 2.2.1 Sơ đồ tổ chức phòng kế toán 18 2.2.2 Công việc nhiệm vụ ciia chức danh phịng kế tốn .19 2.3 Đặc điểm sách kế tốn cơng ty TNHH Á Châu 21 2.4 Thực tế công tác kế tốn tiền lương cơng ty TNHH Tổng Họp Á Châu 22 2.4.1 Yêu cầu ciia công việc .22 2.4.2 Trình tự tiến hành 23 2.4.3 Nghiệp vụ phát sinh 26 vi 2.4.4 Những trường họp hưởng BHXH 32 2.5 Ket công việc 32 2.6 Ket kiểm tra công việc 34 CHƯƠNG NHẬN XÉT VÀ GIẢI PHÁP HỒN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN TIỀN LƯƠNG TẠI CƠNG TY TNHH TĨNG HỢP Á CHÂU 3.1 Sự cần thiết yêu cầu hoàn thiện cơng tác kế tốn tiền lương khoản trích theo lương cơng ty TNHH Tổng Họp Á Châu 35 3.1.1 Sự cần thiết 35 3.1.2 Yêu cầu hoàn thiện 35 3.2 Giải pháp 36 3.2.1 Giải pháp công tác tổ chức máy kế toán 36 3.2.2 Giải pháp cơng tác kế tốn tiền lương khoản trích theo lương cơng ty TNHH Tổng Họp Á Châu 36 KẾT LUẬN 37 PHỤ LỤC i DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO xi vii DANH MỤC Sơ ĐỒ, LUU ĐỒ, BẢNG BẢNG Bảng 1: Bảng chấm công 27 Bảng 2: Bảng tổng hợp công 27 Bảng 3: Bảng chi tiết công 28 Bảng 4: Bảng lương 29 Bảng 5: Bảng lương 29 Bảng 6: Danh sách chi lương 30 Bảng 7: Phiếu lương 31 Sơ ĐÒ Sơ đồ 1: Sơ đồ công ty 16 Sơ đồ 2: Sơ đồ kế toán 19 LƯU ĐỒ Lưu đồ 1: Lưu đồ luân chuyển chứng từ 25 viii Khi trả tiên lương: NợTk334 2.196.051.590 CÓTK 111 > 2.196.051.590 Các loại báo cáo liên quan: Báo cáo thuế thu nhập cá nhân Báo cáo tài > Các phận có liên quan: thủ quỳ để làm chứng từ ngân hàng để chuyển lương thủ quỳ chi tiền mặt kế toán thuế để với kế tốn trưởng đối chiếu khoản trích thuế thu nhập cá nhân > Cách lưu trừ hồ sơ kế tốn: sau việc chuyển lương hồn thành kế tốn tiền lương tiến hành thu thập tồn chứng từ liên quan đế hạch tốn vào phần mem excel lữu trừ file hạch toán chứng từ liên quan theo thứ tự In lưu trữ chứng từ theo tháng gộp tháng thành quý Cuối năm in số sách, chứng từ đóng thành để lưu trừ 2.6 Ket kiểm tra cơng việc Người kiểm tra: Ke tốn trưởng Cuối tháng kế toán trưởng người kiểm tra tồn cơng tác kế tốn tiền lương • Cách thức kiểm tra: cuối tháng lập bảng đối chiếu excel đối chiếu khoản trích theo lương với kế tốn thuế xem coi khoản trích theo lương khớp đầy đủ chưa • Đối chiếu tài khoản có 334 với tờ khai tốn thuế TNCN hai số phải khớp • Ke toán trưởng xem xét bảng cân đối kế toán xem số liệu mà kế toán tiền lương hạch tốn so với khoản trích theo kế tốn thuế quan bảo hiểm khóp chưa , có sai xót cần yêu cầu điều chỉnh 34 CHƯƠNG NHẶN XÉT VÀ GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN CƠNG TÁC KÉ TỐN TIÈN LƯƠNG TẠI CƠNG TY TNHH TÓNG HỢP Á CHÂU 3.1 Sự cần thiết yêu cầu hồn thiện cơng tác kế tốn tiền lương khoản trích theo lương cơng ty TNHH Tổng Họp Á Châu 3.1.1 Sự cần thiết Ke toán tiền lương vị trí thuộc máy kế tốn doanh nghiệp, chịu trách nhiệm quản lý, tính tốn hạch tốn tiền lương, khoản trích theo lương dựa vào dừ liệu bảng chấm công, giấy tờ liên quan đến thu nhập người lao động, để phục vụ cơng tác lập bảng tính lương, toán lương chế độ bảo hiểm cho người lao động cho đạt độ xác cao Nhân viên kế toán tiền lương ngày chiếm vai trị quan trọng phận kế tốn Tiền lương đối tượng gắn liền với lợi ích người lao động, động lực nâng cao suất hiệu cơng việc Vì vậy, kế tốn tiền lương có trách nhiệm đảm bảo tính xác cơng tác tính hạch tốn lương dành cho nhân viên để giữ vừng thúc tinh thần làm việc nhân viên, hạn che tối đa mâu thuẫn bất đong ảnh hưởng tiêu cực đến mặt doanh nghiệp Chính vai trị quan trọng nêu trên, lên kế toán tiền lương phận thiếu mồi doanh nghiệp, giúp doanh nghiệp tối ưu hóa hiệu điều hành, quản lý hoạt động công ty 3.1.2 Yêu cầu hoàn thiện Nhừng yêu cầu cần hoàn thiện kế tốn tiền lương cơng ty TNHH Tổng Hợp Á Châu là: Quản lí theo dõi, chấm cơng cho người lao động Quản lí việc tạm ứng lương Hạch tốn, tính lương khoản trích theo lương cho người lao động Lập báo cáo bảo xã hội Làm báo cáo toán thuế thu nhập cá nhân theo định kỳ 35 Phối hợp với phận liên quan làm báo cáo phân tích tình hình biến động số lượng, chất lượng lao động 3.2 Giải pháp 3.2.1 Giải pháp công tác tổ chức máy kế tốn Vì thời gian thực tập cơng ty khơng q dài đe em quan sát nắm bắt xác tồn hoạt động cùa cơng ty nên em khơng có đề xuất phía hoạt động máy to chức công ty Khi em làm việc thực tế công ty em nhận thấy công việc kế tốn cịn nhiều vấn đề chưa xử lí triệt để, nhừng chứng từ cịn sơ sài chưa đầy đủ Công ty áp dụng che độ “ tự kê khai, tự nộp, tự chịu trách nhiệm” chế quản lý thuế cơng ty tự nộp thuế vào kết quản kinh doanh kì kê khai vào quy định cùa pháp luật tự xác định nghĩa vụ thuế cùa mình, tự khai nộp thuế vào ngân sách nhà nước chịu trách nhiệm trước pháp luật tính trung thực, xác cùa việc kê khai Chính vi mà địi hỏi người kế tốn trang bị cho đầy đủ kiến thức, kinh nghiệm doanh nghiệp hạn chế tối đa thiệt hại phát sinh Và hiếu đúng, áp dụng quy định tính pháp lý, hợp pháp, hợp lệ, hóa đơn chứng từ vấn đề cần thiết quan trọng kế toán 3.2.2 Giải pháp cơng tác kế tốn tiền lương khoản trích theo lương cơng ty TNHH Tổng Họp Á Châu Cơng ty có khối lượng cơng việc lớn, số lượng công nhân nhân viên làm việc đơng Chính áp lực đè nặng lên phận kế toán lớn , đặc biệt kế tốn tiền lương em nhận thấy cần phải trang bị thêm phần mềm để nhân viên giảm bớt khối lượng cơng việc Tuyển thêm nhận viên kế tốn để có the gánh vác bớt cơng việc dự phịng trường họp bất ngờ có nhân viên xin nghỉ bệnh Việc chuyển lương gộp chung vào ngày cuối tháng dần đến việc nhầm lần, sai xót Chính nên chia ngày nhận lương theo dự án đế kế tốn tiền lương nắm chặt khoản tiền lương tháng chi tránh sai xót 36 KÉT LUẬN • Trong phát triển không ngừng kinh tế, với sách cùa nhà nước đầu tư cùa nước kinh tế nước ta phát trien cách nhanh chóng Trong hoạt động kinh doanh, kết kinh doanh vấn đề quan trọng, có hoạt động doanh nghiệp đạt doanh thu trang trải chi phí bỏ q trình kinh doanh, thực nghía vụ với nhà nước mở rộng hoạt động sản xuất kinh doanh Với quy mô doanh nghiệp loại vừa nhỏ thị trường hoạt động chủ yếu lình vực thương mại, dịch vụ ngày mở rộng nay, với cấu to chức máy tinh gọn hiệu Cơng ty TNHH Tống Hợp Á Châu đạt kết tương đối tích cực Có thành cơng phải kể đến tính hiệu hoạt động to chức cơng tác kế tốn tài phân tích kinh tế phận chun mơn cơng ty Trong thời gian thực tập, tìm hiếu thực tế công ty TNHH Tổng Hợp Á Châu giúp đỡ cơ, chị phịng kế tốn phịng ban có liên quan với hướng dần nhiệt tình, kỳ lưỡng cùa giảng viên Th.s Trần Thị Hương Giang em sâu tìm hiểu cơng tác kế tốn tiền lương cơng ty Tuy nhiên, thời gian ngắn ngủi, kiến thức chun mn cịn hạn hẹp, trình độ cịn thiếu xót nhiều nên khơng tránh khỏi sai xót Em mong nhận đóng góp thầy cô trường Đại học Nguyền Tất Thành cơ, chị phịng kế tốn cơng ty để báo cáo khóa luận tốt nghiệp em tốt Một lần nữa, em xin chân thành cảm ơn hướng dần tận tình giảng viên Th.s Trần Thị Hương Giang tồn thể cơng ty TNHH Tổng Hợp Á Châu tạo điều kiện thuận lợi giúp em q trình thực tập hồn thành cáo cáo Em xin chân thành cảm ơn! Sinh viên thực Nguyễn Thị Bích Ngọc 37 PHỤ LỤC — - Chửng tữ Ngây hạch toán sõ 90/07/2020 57 TK Ngày chứng từ 30/07/2020 ThGTGTdSuraHDsíS7 Dièn glài sótltn Nợ C6 131 33311 30/07/2020 □ 833 30/07/2020 Xăng Ron 95 • III 6422 1111 30/07/2020 1633 30/07/2020 Thue GTGT díu vào sá HD 1833 1331 1111 91.181 30/07/2020 20598 6422 331 4.601.973 30/07/2020 20598 30/07/2020 DV tên mien DV GTGT Internet 30/07/2020 ThuéGTGTđàu vào sí HO 20598 30/07/2020 54714 30/07/2020 M/rflWO 58 31/07/2020 J 58 _ 31/07/2020 31/07/2020 1235 31/07/2020 1033 1033 31/07/2020 1235 Nhiệt ké đo trán Microlife 31/07/2020_ Chi phí nhãn cơng kho chutcx Sóng Thỉn tháng 07/2020 31/07/2020 Th GTGT đàu HĐ só 58 J1/07/2020 52,471.640 911,809 1331 331 154 1111 4.000000 131 5113 587,865,000 131 33311 58.786.500 475,376.496 460,197 Phi nh.ln công thảng 07/2020 31/07/2020 Thue GTGT diu váo số HĐ1235 154 331 1331 331 47,537,650 31/07/2020 154 331 1,005,023.491 100.502,349 Phí nhân cơng tháng 07/2020 31/07/2020 Thuế CTGT đàu vảo sõ HĐ1033 1331 331 1121A 131 18,664,969 1111 1121A 30,000,000 Công ty TNHH Avery Dennison Ris Việt Nam trà tiền (Hd: 44) 1121A 131 523467,788 Nộp thuéGTGT quý 1/2020 33311 1121A 31/07/2020 Phí ngân hàng 6422 1121A 15,000 31/07/2020 31/07/2020 Nộp lièn chậm nộp thuế GTGT 3339 1121A 11.299.271 31/07/2020 31/07/2020 Phí ngân háng 6422 1121A 31/07/2020 31/07/2020 Phân bó chi phí trả tnrốc vào BPQL 6422 242 31/07/2020 Phân bí chi phí trà tnrớc váo BP uyc tiép 31/07/2020 31/07/2020 Công ty CP Công Nghiệp Vĩnh Tưởng trà tièn (Hđ: 46) 31/07/2020 Rút lien gửi ngân hãng 31/07/2020 31/07/2020 31/07/2020 31/07/2020 31/07/2020 113 31/07/2020 31/07/2020 Jl/07/2020 BL07 31/07/2020 Trâlưong tháng 07 Jl/07/2020 Jl/07/2020 31/07/2020 Trích lưong phận quân lý 31/07/2020 Trích lưirng phân sán xuẵt 3.1/07/2020 31/07/2020 Trích BHXH BPQL vào chi phí DN 31/07/2020 Trích BHYT BPQL vào chl phí DN 31/07/2020 Jl/07/2020 -3.1/07/2020 -IV07/2020 31/07/2020 Trích BHTNBPQL vào chi phi DN 31/07/2020 Trích BHXIIBPSX váo chl phí DN -S®2O2o“ —*~ 31/07/2020 Trích BHYT BPSXvàochl pbíDN 31/07/2020 Trích BHTNBPSX vào chi phí DN •!/07/2020 U?/07g020 31/07/2020 31/07/2020 CâckhốnBIIXHtrirvàohrongnhânviên Cic khốn BHYT trứ vào lương nhin vỊtn _ 24S.636.325 15,000 15.454,059 154 242 3074341 334 1111 2,196,051.590 6422 334 179,396,424 154 334 2.149,621.769 6422 3383 19,162,500 6422 3384 3.285.000 6422 3385 1,095,000 154 3383 202,448.505 34705458 154 3384 154 3385 11.568.486 334 3383 101307 888 334 3384- 18995.229 ỲrrH AflCrricrw Phụ lục 01: Nhật ký sổ Côag ự TNI IH Tổng Hợp Á ChAu DC 37A Tố KP1 Phường Tân Phong TP Biún Hồ* Đồng N*l MST: 3603601937 số CÁI TÂ! khoăn 334 Ph.il tri người 1*0 dóng Từ ngày o /01/2020 din ngây 31 /12/2020 Chúng lừ Ngày hạch toân Só 31 01.20’0 BLOI SĨTièn TK NỘI đung Ngáy 31/01/2020 Tri lương iliAn^OI Nơ Có 334 1111 Có Nơ 985.716.753 31.01-2020 3101/2020 Trích lương rMn qn ụ «422 334 124457.101 3IVI/2O2O 31/01/2020 Trích lương phjn 'An Mtât 154 334 914.309.9-)’ 3101/2020 31/01/2020 Cic khoán BHXI1 trú vào hrơnẹ nhAn viín 334 3383 40.724.000 IO1-2020 31/01/2020 Càc khoan BHYT uũ vâo lương nhân vién 334 3384 7.635.750 3101/2020 3101.2020 CAc khoan BHTN tru VÀO lương ntiAn viên 334 3385 5.090.500 21-02/2020 Tri lương tMngO2 334 1111 2.940.301223 28022020 BL02 2102/2020 21 -022020 Trích hrơrg bó phận qukn lý 6422 334 149.240.008 280’ 2020 28-02-2020 Trích lương bơ phân $in xuất 154 334 2.923.434.715 2802/2020 2802-2020 Cầc khoan BHXH trữ vio lương nhân viên 334 338) 100.856.000 2102/2020 2802/2020 C*c khoan BHYT uu vào lương nhân vrfn 334 3384 11.910300 2&-02.2020 28.02-2020 CỂc khcần Bl FTN trừ vào lương r.hản v»tfn 334 338* 12.607.000 3103/2020 Trà lương tháng 03 334 llll 2.867.652.473 310 >2020 BL03 3103/2020 3103/2020 Trích lương phận quần lý 6422 334 146.941.984 31.03/2020 3103 2020 Trích lương phân sân xuầt 154 334 2.902.132.387 3103/2020 3103/2020 Cấc khoan BHXH trừ vào lươnr nhAn vién 334 3383 131.2’6.201 31.03/2020 3103/2020 Các khoán BHYT trử vio lương nhân viên 334 3384 25.917.414 3103/2020 3103-2020 Cãc khcũn BHTS trừ văo lương nhin viên 334 3385 17278.276 30 04 2020 Trả lương Oiầng 04 334 1111 XI38.9I3.I87 3004-2020 BLO4 3004'2020 30042020 Trich lương phần quân lý 6422 334 161.471.848 3004/2020 30042020 rrích lương phin sán xuỉl 154 334 2X01.181.746 3383 ♦004.-2020 30042020 C-*c khoán RHXH trữ VỄO lương nhân viên 334 30.04/2020 30042020 Cểc khoin BHYT trừ vao lương nhãn viên 334 3384 7.677.201 30'04'2020 300-12020 2ic khoan BI ITN trú vAo lương nhân BÍn 334 3385 5.118.134 334 till 979.424.920 31/05/2020 BL05 3105/2020 ri lương thang 05 40.945.072 Chúing từ kjcMO^ SĨ N«ày 31/05/202(1 jlp5-2O2Q_ ÍiĨĨMN 31/05/2020 Nợ Có 6422 334 11 IUIJ|>E trọ ptiftn quan lý -rich lươnebộpM,,sin Knit 31/05/2020 C.lc khoản BHXI1 trứ vảo lương nhân víAn 'írSí-tĩ 31/05/2020 ẹâc khoản BHYT trù vko liwng nhàn viín llộ phận quản lỹ 6422 334 195.056.159 11012020 31/082020 Trích lương phận sân xuất 154 334 2.351.152.147 B'OSIO’O 31/082020 C6c khoản BHXH trừ vào lương nhản viên 334 3383 100.744.640 J 1'082020 31/082020 Các khoán BHYTIIÚ vằo teg nlứr vlỉn 334 3384 18.889.620 31-082020 31/082020 Cíc khoăn BHTN irừ -io lươn? nMn viên 334 3385 12.593.080 30'09/2020 Trỉ lương tháng 09 334 till 3,844,865,716 6422 334 171.584.235 154 334 3.843.429.445 334 3383 129.636.544 334 3384 24.306.852 334 3385 16.204368 6422 334 190.735.466 154 334 5,070.677,780 30 09 2020 jo «2020 JhWTIHO J W1020 ■&W2W0 BL09 30*092020 Trích lương pMn quàn lý Trích lưong phin sản xuil 30/092020 C4c khoin BHXH crừvảo l«mg nh.1n vlín 30*092020 Cảc khoản BHYT trừ vão lương nlún viên -SW2W0 30'092020 Clc khốn BHTN Irừ vio hums nhón viá iitỊnmo Trích lươry pliặn quân lỷ UlJWlEO - 31/102020 Trich Ị.mnebópMnitoxiMI Phụ lục 02: sổ tk 334 II Chúng tứ *07 pch lo4“ ”072020 SÍTOn TK NỘI dung Cị Nự u GUyUohộUodộnc 154 llll 27/07/2020 iâ hiẻm tai nạn nguửi 154 1111 95,200 27/07/2020 Sult 8n thing 07/2020 (54 331 148,511,700 27/07,2020 Suit nthd-tc 07/2020 IM 331 36.505,000 2107/2020 otnguy Iiltiulnng3ữ 154 331 8,025,000 3007.2020 Nhiệt Ú đo trân Mtcrolife 154 1111 $4 Ngiy 960 24,07/2020 3632 3531 Nọ 18.000.000 •7071020 498 Bottom 09 ỊOOÍ.ĨOM 54714 ‘51072020 12» 3I/O7.QO2O Phl nhSn c6ng tlđng 07/2020 154 331 475.376,496 5ID7CO2O 1033 3107/2020 Phí nhân cống thins 07/2020 IS4 331 1.005.023.491 154 242 3,074.341 334 2,149.621.769 Phân bố chi phi tri trưức vto BP tore tỳép 3107/2020 3107/2020 3107/2020 3107/2020 Trlch lưong phận sin xưii 134 :ŨW2O2C 4,000.000 3107/2020 Trfch BHXH npsx vin ch, ph, DS 154 3383 202.448.505 3107.1020 3107.2020 Trích BHYT BPSX vảo chì pM DN 154 3384 34,705.458 3103020 31/07,2020 Trích BHTN BPSX v4o chi phi DN 154 3385 11,568.486 03/0r2020 Bảo h*ẻm ui nan nguời 154 llll 47,600 03012020 4021 033*2020 4IỈ 03W2020 Áo thun bao hộ 154 331 16.574,000 W0S701C 416 04/08/2020 Ảo thun bào hô 154 331 12,470.000 O5W2O2O 417 05/08'2020 Áo thun bdo hộ 154 331 10,348.000 07W2020 248528 07/08/2020 PhlttohAn 154 llll 15.000.000 1(1082020 4027 154 1111 285,600 11012020 15 154 331 4,300.000 I5.0f2020 32 154 1111 200T20M 20012020 Soil In 154 331 21012020 It 21,012020 Nón BHI.Đ glng Uy phú h»l nhựa 154 1111 1,905.000 21/0*0020 212 21012020 Suit in 154 331 42,735,000 10012020 B*o hiỉm u, rạn ngưòi 12/012020 Glng Uy phũ cao su cant 15/08/3020 Dây deo thè nhàn viên 7.600.000 34.265,000 21W.00X) 453« 21,012020 l)4o h&n U1 l»n nprpl 154 1111 571,200 24,080030 4590 24/012020 B»o hlirn ui n»n người 154 1111 856.800 26012020 4600 21012020 Bin hỉẻm ui nạn người 154 llll 27'012020 3747 27/08/2030 Suilln 154 331 ' 3'./012030 142.800 189.831.60C 171« 31012020 Phí dịch vu nh6n cóng thAng 08/2020 154 331 500J82.832 314*2020 3460 31012020 PH dich w nhân cổr.g thing 032020 154 331 1,219388,233 31/012020 4137 31012020 154 1111 it40 hiểm Ui nan ngưòi 404.600 Phụ lục 03: sổ tk 154 111 TK Chửng từ Ngày hạch toân Nội dung Sổ Ngày SSTÍtn Nợ Cỏ Nợ Có 2O.DW020 20/05/2020 Tính lii nộp châm t&l BHXH 811 3383 29*05/2020 29/05/2020 NfptlinBHXH 3383 II21A 31/05/2020 31/05/2020 Trích HHXH BPQI vào chi phi DN 6422 3383 16.012.500 31/05/2020 31/05/2020 Tridi BHXH BPSX vJo chi phi DN 154 3383 66.638,845 334 3383 3383 3341 31 «5/2020 3I/OS/2O2O Câc khoản BHXH trữ vảo lưong nhàn viên 25->06.'2020 25/06/2020 Tinh liềnODTS cho NV 2.448.715 82.622.981 37.783,472 l.l 14.583 25/06/2020 25/06/2020 Nhịn lùn Ira cípODTS cùa BHXH tì cho NV II2IA 3383 1.114,583 30«62020 3OW2O20 Trích BIIX1IBPỌL vio chi phi ON 6422 3383 17.062.590 30.06/2020 30/06/2020 Trích BHXH BPSX vào chi phi ON 154 3383 100.658.740 3006.2020 3006/2020 Các khoán BHXH trừ vảo lương nhân viên 334 3383 03-8)7/2020 03/07/2020 NộptiènBHXH 3383 II2IA 79.687.500 IO«7/2O2O IO«7/2O2O Ui nộp lien BHXH 3383 II21A 20.595 1007/2020 10-07/2020 Tinh Ui n«p chím liỉnBHXII 811 3383 10^07/2020 10/07/2020 NộpliỉnBHXH 3383 II2IA 31 «7/2020 31 «7/2020 Trích BHXH BPOL váo chi phi ON 6422 3383 19.162.500 31 «7/2020 31 «7/2020 Trích BHXH BPSX vio chi phí DN 154 3383 202.448.505 31/07/2020 31/07/2020 C5c khoán BHXH trứ vảo lương nltin viên 334 3383 17/08/2020 17/08/2020 Tính liỉnOOTS cho NV 3383 3341 17/08/2020 17/08/2020 Nhịn liền trự cíp OOTS cùa BIIXH tì cho NV 21/08/2020 21/08/2020 NộptiỉnBHXH 27/08/2020 27/08-2020 Tinh tíằiODTS cho NV 27/08/2020 27/08/2020 NhiỊn tràn trọ cáp ODTS cùa B1IXH trá cho NV 28/08/2020 2808'2020 31 «8/2020 31/08/2020 1I2IA 3383 3383 112IA 53.815.424 20,595 70.761.118 101307,888 3.129.000 3.129.000 89.250.000 3383 3341 II2IA 3383 3383 II21A 31/08/2020 Trích BHXH BPQL vio chi phi DN 6422 3383 20312300 31/08/2020 Trích BHXH BPSX vio chi phỉ DN 154 3383 200,166,400 Nộp liền BHXH 31 «8/2020 31 «8/2020 Các khoản BHXH trừ vào lương nhân viỉn 31/08/2020 31/08^2020 Nộpiỉ^nBHXH 31/08/2020 31/08/2020 Lsi nộp tièn BHXH 31/08/2020 31/08/2020 Tinh lai nộp chậm tiền BHXH 17/09/2020 17/09/2020 Tinh liền ODTS cho NV 290.625 290,625 48.035.696 334 3383 3383 II21A 355.295393 3383 II2IA 432,816 811 3383 3383 3341 100,744,640 432.816 3.176^75 VitH r»n C»rícr»» Phụ lục 04: sổ chi tiết TK 3383 IV Ní*y hạch tốn TK Chứng từ 56 Nội dung N|P9 03*07/2020 NộptlénBHYT SõTiỉn Nợ Có 3384 1121A 14062.500 12,487.256 Nợ Có 10/07/2020 10*07.2020 Nộp tiên BHYT 3384 II2IA 31*07/2020 31/07/2020 TtichBHYTBPỌI.vtochiphlDN 6422 3384 3,285,000 31/07/2020 31/07/2020 Trích BHYT Bl’SX vào chi phi DN 154 3384 34.705,458 334 3384 3384 II2IA 15,750.000 28*08*2020 Nộp tiền BHYT 3384 II2IA 8.476.888 31/08*2020 Trích BHYT BPỌI vSn chi pM DN 6422 3384 3,465.000 31/08/2020 31/082020 Trich BHYT BPSX vào chi phí DN 154 3384 34314.240 3I/08/2O2O 31/08'2020 Cảc khồn BIIYT trử vào Itrnnj: nhân viên 334 3384 31/08/2020 31/08/2020 NOptiền BHYT 3384 II2IA 30/09/2020 30*09.2020 TridiBIIYTBPOLviochiphiDN 6422 3384 30*09*2020 30W2020 Trích BHYT BPSX váo chl phi DN 154 30*09*2020 3O.OT/2O2O Các khoản IỈHYT trừ vio toong nhin viên 334 3384 02/10*2020 02/10*2020 MptiềnBHYT 3384 1I2IA 5X705.953 29/10/2020 29/102020 Nộp tiền BHYT 3384 II2IA 21.093.750 31/10/2020 31/10.2020 Trích BI IYTBPỌL vào chi phi DN 6422 3384 2.865.000 31/102020 31/10/2020 Trích BHYĨ BPSX vỉo chi pill 1>N 154 3384 56307,732 31/07/2020 31/07/2020 Gte khoản BHYT trừ vào ĩirrmg nhân viên 21/08/2020 21/08*2020 NộptiỉnBHYT 2MW/2O2Ữ 31/08/2020 18.995.229 18,889.620 62.699.222 2.865.000 45.748.704 24306.852 31/10/2020 31/102020 Ck klxứn BHYT trữ vào hnmg nhân ỵịýn 334 3384 20/11/2020 20'11/2020 Nvp liin BHYT 3384 II2IA 30'11/2020 30'112020 Trich BHYT BPQI vin chi p.M DN 6422 3384 3,075.000 30/11/2020 30'11/2020 Trích Bll YT BPSX vào chi phí DN 154 3384 68,585.904 29,586.366 28.011,288 30'11/2020 30'112020 Qc khoản BH YT trử vào Itrong nhàn vita 334 3384 05/12/2020 05/12/2020 NộptiỉnBHYT 3384 II2IA 05/12/2020 05/122020 Nộp tiền BIIYT 3384 II2IA 29,730330 16*12/2020 16*12.2020 Nộp liền BHYT 3384 II2IA II2.5OO.OOO 30'12*2020 30'122020 Nộp tiên BHYT 3384 II2IA 49.267328 30*12*2020 30*12/2020 Nộp tiền BHYT 3384 II2IA 26.669,529 35.830.452 28.125,000 Phụ lục 05: sổ chi tiết TK 3384 V Chứng từ Ns»y PỊchtoin Sỉ TK Nội dung NBiy NộptiỉnBIITN SỖTÌỈO Nạ co 3)85 II2IA 6422 3385 IZW5/Z/ 154 3385 II46M86 Nơ C6 laoiowo 10^07/2020 31 07/»» 31/07/2020 Trfch BHTN BPỌL v»0 chi phi ON 3107»» 31/07 »20 Triđ> BIĨTN nrsx vio chi 1*1 DN 31077020 31/07/2020 Các khoản BHTN trử vio lương nhản viín :i OS 2020 2MK2020 NộpliỉnBIITN :sns2020 31 os 2020 31013020 31/0*-2020 Trich BHĨN BPSX vío chi pM DN 31012020 31/0120» Cầc khcứn BHTN trử vío lương nhón viên 3108»» 310820» »0920» 30 092020 Trich BHTN BPỌt vào chi phi DN 6422 3385 955.000 »09 2020 3009 2020 Trích BHTN BPSX vầo chi pH DN IM 3385 15449461 5.549.892 334 3315 3385 I12IA 7.000,000 28082020 Nộp liền BHTN 3385 1I2IA 3.767.506 3108 20» 6422 3385 I.l55.v/r 154 3385 II.4JV/S0 Trfch BHTN BPQL vio chi phi DN NộpùẻnBIITN »09 »20 300920» Cếc khoan BHĨN trữ vio lương nhta viên 021020» 02'1020» Nộp tiền BI IĨN 29'1020» 2910'20» 31/10»» 31/1020» 334 3385 3385 II2IA I2.663.4W I2493.M9 27,866.321 334 3385 3385 II2IA 23.424.868 Sộp tiin BHTN 3385 II2IA 9375.000 Trích BIÍTN BPQL vío cM phi DN 6422 3385 955.000 31'10»» 31/1020» Trích BHTN BPSX vio chi phi DN 154 3385 18.769444 31/1020» 31/1020» Cic khoán BHTN trứ vầo lương nhấn viên 334 3385 »1120» »1120» NOpuinBHTN 3385 II2IA »'112020 30'1120» Trich BIITN BPOL VẾO cH phi DN 6422 3385 t.025.000 30'11/2020 30'1120» Trích BHĨN BPSX vio chi pM DN 154 3315 22.861.968 16404468 19.724444 12.449.461 30'11'2020 Wl 1/2020 Cic khoản BKTN trữ vào lương ntln viên 334 338$ 05'122020 05/1220» Nổp hín BirrN 3)85 1I2IA 05.1220» 05/1120» Nộp ticn BHTN 3385 II2IA 13313,480 16'12/2020 16/1220» Nộpti^nĐirĩN 3385 II2IA $0,000.000 3M 2/2020 30'12/2020 Nỷp liỉn BlfTN 3385 1I2IA 21496.590 NỷpllẻnBinN 3385 II2IA 11453.124 :3**6.*>s 12.500.000 30'12/2020 30/1220» 31/12/2020 31/1120» Trich BIÍTN BPOI vío chl phi DN 6422 3385 líiSXKB ,31'12/2020 31/12/2020 Tflch BHTN BPSX vỉochi phi DN 154 3385 21.951.914 Phụ lục 06: sổ chi tiết TK 3385 VI Tíĩr MẹhuỊỉ Chứn gtu (srJKL -ỊÍÕÌtoỉo iruiicniongiy IMUITM DV Hoa Mai (Hđ 3131) 035)7»20 O3/Ơ7»» T NỘI dung Npy rãĩóíỹk SÍT ién Nợ co 331 II2IA *111 nc5n hàng PhlnỆỀRhỂnt ' wvcwo 0307/20» NQptiẻnBHXII _ (1077070^ 03/07»20 NQptiènBHYT «077070 03/07»20 Nộpti^aBHTN _ 03 07 »20 03 07»20 M 07»» 04077020 Rùt tiên pri ngân hàng (U 077070 (M.07»20 Rủĩ tiên gửi r.pân hảng Nợ Cò — 27135.130 M22 1I21A 6422 1I2IA 3313 I12IA 3314 II2IA 3315 II2IA 1111 II2IA llll II2IA 100.000.000 llll II2IA 400.000.000 llll 112IA 174.916.711 llll II2IA 4».000.000 6422 II2IA 10.500 1111 IỈ2IA 15,000.000 79,617JiXj Ria tiền ph ngân hàng U07»» 0407»20 Rút tiền fìri ngân hàng •75 07 »23 0507.2020 0*07.20» 0507.»» Phi ngân hint 0607/20» 06D7»20 Rưr tíẻn gứi ngln hàng 0707/»» 0707.»» Cơng Ty TNHH ScbtnUr logìitKt Viít Nam tri tìẻn (IM 45) 0707,»» 0707»» Rút tiền gữi ngân hàng 0107»» Rút hèn pri ngỉn túng II2IA 131 llll II2IA 0SO7»20 Ui tiin gùi I12IA 515 550.000 0007/20» 0907,70» Công ty Cồ Phin HÍ PHÀN C: TƠNG HỢP SĨ HÈN DƯỢC DUYỆT I sả tiẠn duyệt mịi: 4.617.500 dằng só tiền dược cầp bó tung sau diều chinh: dồng TÓNG CỌNG (1+1): 4.6S7300 dồns báng chừ Bồn inéu iàu ưàm tảm muơi ba\ nghm /lủm ưủm dồng) Sổ tiền phai thu bồi sau diêu chinh: dịng fỉ 'iểl bdng chừ Khổng dóng) Ngây 27 tháng 07 năm 2021 CÁN Bộ XÉT DUYỆT Nguyễn Vìn Khoa K1.TRUỞNG PHỎNG CDBHXH KI.GIÁM DĨC PHĨ TRƯỞNG PHỊNG PHĨ GIÁM DĨC Nguyền Hồng Thành Nguyễn Vãn Thành Phụ lục 10: Danh sách hưởng BHXH tháng 07/2021 X DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Chứng từ, sổ sách thực tế Công ty TNHH tổng hợp Á Châu Chuẩn mực kế toán VASO1 (165/2002/ỌĐ-BTC) Mầu sổ nhật kỷ chung theo Thông tư 133/2016/TT-BTC Mầu sổ theo Thông tư 133/2016/TT-BTC Thuyết minh báo cáo tài Cơng ty TNHH tổng hợp Á Châu Thông tư số 133/2016/TT-BTC hướng dần chế độ kế toán Doanh nghiệp Trường Đại học Kinh tế TP Hồ Chí Minh (2018), Tài liệu học tập Ke tốn tài 1, NXB Kinh Tế, TP Hồ Chí Minh Trường Đại học Kinh tế TP Hồ Chí Minh (2018), Tài liệu học tập Kế tốn tài 3, NXB Kinh tế, TP Hồ Chí Minh xi