Đề tài tìm hiểu báo cáo tài chính tại công ty tnhh thương mại và dịch vụ thiết bị tin học đức anh

z BỘ TÀI CHÍNH TRƯỜNG ĐẠI HỌC TÀI CHÍNH – MARKETING KHOA KẾ TOÁN KIỂM TOÁN  THỰC HÀNH NGHỀ NGHIỆP ĐỀ TÀI: TÌM HIỂU BÁO CÁO TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ THIẾT BỊ TIN HỌC ĐỨC ANH GVHD: Nguyễn Hà Minh Thi SVTH: Bùi Văn Vốn LỚP: 18DKT2 MSSV: 1821001470 Mã lớp HP: 2021101008603 TP HỒ CHÍ MINH THÁNG 05/2021 z BỘ TÀI CHÍNH TRƯỜNG ĐẠI HỌC TÀI CHÍNH – MARKETING KHOA KẾ TOÁN KIỂM TOÁN  THỰC HÀNH NGHỀ NGHIỆP ĐỀ TÀI: TÌM HIỂU BÁO CÁO TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ THIẾT BỊ TIN HỌC ĐỨC ANH GVHD: Nguyễn Hà Minh Thi SVTH: Bùi Văn Vốn LỚP: 18DKT2 MSSV: 1821001470 Mã lớp HP: 2021101008603 TP HỒ CHÍ MINH THÁNG 05/2021 NHẬN XÉT CỦA ĐƠN VỊ THỰC TẬP NHẬN XÉT CỦA GIẢNG VIÊN HƯỚNG DẪN Họ tên giảng viên hướng dẫn: Nguyễn Hà Minh Thi Nhận xét trình thực tập sinh viên: Bùi Văn Vốn Khóa: 18D Lớp: 18DKT2 Đề tài: Tìm hiểu báo cáo tài cơng ty TNHH Thương Mại Và Dịch Vụ Thiết Bị Tin Học Đức Anh Nội dung nhận xét: Về tinh thần, thái độ sinh viên thực tập: Về khóa luận nội dung báo cáo chất lượng: Điểm đánh giá trình: Điểm – số: Bằng chữ: Điểm khóa luận: Điểm – số: Bằng chữ: TP HCM, ngày … tháng … năm … Người nhận xét (Ký tên, ghi rõ họ tên) LỜI CẢM ƠN Em xin chân thành gửi lời cảm ơn sâu sắc đến quý thầy Trường Đại Học Tài Chính – Marketing, đặc biệt q thầy Khoa Kế tốn – Kiểm tốn, tận tình giảng dạy truyền đạt kiến thức cho em thời gian vừa qua Mặc dù lý thuyết nhiều hạn chế so với thực tế, nhờ q thầy mà em có đủ tàng để tiếp cận thực tế công ty cách dễ dàng Em xin chân thành cảm ơn Nguyễn Hà Minh Thi tận tình bảo, hướng dẫn giúp đỡ em để hoàn thành thực hành nghề nghiệp Em xin gửi lời cảm ơn chân thành đến anh, chị công tác Công ty TNHH Thương Mại Và Dịch Vụ Thiết Bị Tin Học Đức Anh lời cảm ơn chân thành Dù bận rộn công việc anh, chị ln tận tình hướng dẫn giúp đỡ em suốt trình thực hành nghề nghiệp công ty Em xin gửi lời cảm ơn sâu sắc đến q cơng ty tạo điều kiện có em tiếp cận với thực tế hiểu rõ cơng việc sau trường Em xin gửi lời cảm ơn đến chị Nguyễn Thị Ngọc (Kế toán trưởng) dành nhiều thời gian quý báu để giúp đỡ em tìm hiểu cơng tác kế tốn cơng ty Lời cuối cùng, em xin gửi kính chúc q thầy Trường Đại Học Tài Chính – Marketing, q thầy khoa Kế tốn – Kiểm tốn tồn thể anh, chị công tác Công ty TNHH Thương Mại Dịch Vụ Thiết Bị Tin Học Đức Anh lời chúc sức khỏe thành công công việc Em xin chân thành cảm ơn! TP.HCM, tháng 05 năm 2021 Sinh viên thực tập Bùi Văn Vốn i MỤC LỤC Trang LỜI CẢM ƠN i MỤC LỤC ii DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT vi DANH MỤC HÌNH viii DANH MỤC CÁC BẢNG ix DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ xi LỜI MỞ ĐẦU 1 Lý chọn đề tài Mục tiêu nghiên cứu Phạm vi nghiên cứu Phương pháp nghiên cứu Kết cấu đề tài CHƯƠNG KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ THIẾT BỊ TIN HỌC ĐỨC ANH 1.1 GIỚI THIỆU CHUNG 1.2 LỊCH SỬ HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ THIẾT BỊ TIN HỌC ĐỨC ANH 1.3 ĐẶC ĐIỂM KINH DOANH VÀ QUAN ĐIỂM PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY 1.3.1 ĐẶC ĐIỂM KINH DOANH 1.3.2 MỤC TIÊU, QUAN ĐIỂM VÀ PHƯƠNG CHÂM CỦA ĐỨC ANH COMPUTER 1.3.2.1 Mục tiêu: 1.3.2.2 Quan điểm, phương châm 1.3.2.2.1 Với Đức Anh Computer 1.3.2.2.2 Với đối tác khách hàng: 1.3.2.2.3 Triết lý kinh doanh: 1.3.2.2.4 Đơn vị hoạt động cộng đồng: ii 1.4 TỔ CHỨC QUẢN LÝ SẢN XUẤT KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ THIẾT BỊ TIN HỌC ĐỨC ANH 1.4.1 Hình thức tổ chức máy quản lý 1.4.2 Mối quan hệ phòng ban 1.5 TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI CƠNG TY 1.5.1 Tổ chức máy kế toán 1.5.2 Chức năng, nhiệm vụ phân hành 1.5.3 Hình thức kế tốn 1.5.4 Các loại sổ trình tự ghi sổ 1.5.4.1 Các loại sổ 1.5.4.2 Trình tự ghi sổ 1.5.5 Hệ thống chứng từ sử dụng 10 1.5.6 Hệ thống tài khoản 10 1.5.7 Hệ thống báo cáo kế toán 10 1.5.8 Chính sách kế toán áp dụng 11 1.5.9 Ứng dụng công tác kế toán: 11 CHƯƠNG 2: TÌM HIỂU VÀ PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ THIẾT BỊ TIN HỌC ĐỨC ANH 12 2.1 BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN 12 2.1.1 Nội dung 12 2.1.1.1 Khái niệm 12 2.1.1.2 Mục đích, ý nghĩa 12 2.1.2 Phương pháp lập BCĐKT 13 2.1.2.1 Nguyên tắc lập BCĐKT 13 2.1.2.2 Quy trình lập BCĐKT 15 2.1.2.3 Phương pháp lập tiêu BCĐKT (giả định hoạt động liên tục _ mẫu B1I-DN) 17 2.1.3 Phân tích bảng cân đối kế tốn công ty TNHH Thương Mại Và Dịch Vụ Thiết Bị Tin Học Đức Anh: 23 2.1.3.1 Phân tích tổng quan BCĐKT 23 2.1.3.2 Phân tích tình hình tài sản ngắn hạn 25 2.1.3.3 Phân tích tình hình tài sản dài hạn 28 iii 2.1.3.4 Phân tích tình hình nợ phải trả 29 2.1.3.5 Phân tích tình hình vốn chủ sở hữu 31 2.1.3.6 Phân tích tiêu liên quan 32 2.2 BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH 34 2.2.1 Nội dung 34 2.2.1.1 Khái niệm 34 2.2.1.2 Mục đích, ý nghĩa 34 2.2.2 Nguyên tắc phương pháp lập 34 2.2.2.1 Nguyên tắc lập báo cáo KQHĐKD 34 2.2.2.2 Phương pháp lập Báo cáo kết hoạt động kinh doanh 35 2.2.3 Phân tích báo cáo kết hoạt động kinh doanh 38 2.2.3.1 Phân tích biến động doanh thu giai đoạn 2017 – 2019 38 2.2.3.2 Phân tích biến động chi phí giai đoạn 2017 – 2019 39 2.2.3.3 Phân tích biến động lợi nhuận giai đoạn 2017 – 2019 42 2.2.3.4 Phân tích số liên quan 43 2.3 BÁO CÁO LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ 45 2.3.1 Nội dung 45 2.2.1.1 Khái niệm 45 2.2.1.2 Mục đích, ý nghĩa 45 2.3.2 Nguyên tắc phương pháp lập 46 2.3.2.1 Nguyên tắc lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ 46 2.3.2.2 Phương pháp lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ 49 2.3.3 Phân tích báo cáo lưu chuyển tiền tệ 52 2.3.3.1 Phân tích tình hình lưu chuyển tiền từ hoạt đơng kinh doanh giai đoạn 2017 – 2019 52 2.3.3.2 Phân tích tình hình lưu chuyển tiền từ hoạt động tài giai đoạn 2017 – 2019 53 2.3.3.3 Phân tích tình hình lưu chuyển tiền từ hoạt động tài giai đoạn 2017 – 2019 54 2.4 THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH 54 2.4.1 Nội dung 54 2.4.2 Nguyên tắc phương pháp lập thuyết minh báo cáo tài 55 iv 2.4.2.1 Nguyên tắc lập thuyết minh báo cáo tài 55 2.4.2.2 Phương pháp lập thuyết minh báo cáo tài 55 CHƯƠNG 3: NHẬN XÉT VÀ KIẾN NGHỊ 69 3.1 NHẬN XÉT 69 3.1.1 Nhận xét công tác kế tốn cơng ty 69 3.1.2 Nhận xét tình hình hoạt động kinh doanh công ty 69 3.2 KIẾN NGHỊ 70 3.2.1 Một số kiến nghị tổ chức cơng tác kế tốn công ty 70 3.2.2 Một số kiến nghị tình hình hoạt động kinh doanh công ty 71 KẾT LUẬN 72 TÀI LIỆU THAM KHẢO PHỤ LỤC 1: BCTC NĂM 2017 I PHỤ LỤC 2: BCTC NĂM 2018 XVII PHỤ LỤC 3: BCTC NĂM 2019 XXXII v DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT STT Chữ đầy đủ Chữ viết tắt BCĐKT Bảng cân đối kế toán BCTC Báo cáo tài BĐSĐT Bất động sản đầu tư BH Bán hàng BTC Bộ tài CC Cung cấp CCDV Cung cấp dịch vụ CK Chứng khoán CK Cuối kỳ 10 CLTG Chênh lệch tỷ giá 11 CP Cổ phiếu 12 CPPT Cổ phiếu phổ thông 13 CSH Chủ sở hữu 14 ĐGL Đánh giá lại 15 DN Doanh nghiệp 16 DT Doanh thu 17 DV Dịch vụ 18 GCN ĐKT Giấy chứng nhận đăng ký thuế 19 GTGT Giá trị gia tăng 20 HĐ Hóa đơn 21 HĐKD Hoạt động kinh doanh 22 HH Hàng hóa 23 KT, PL Khen thưởng, phúc lợi 24 LCBTCP Lãi cổ phiếu 25 LCTT Lưu chuyển tiền tệ 26 LN Lợi nhuận vi Thực hành nghề nghiệp 2 Trả trước cho người bán ngắn hạn Phải thu nội ngắn hạn Phải thu theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng Phải thu cho vay ngắn hạn Phải thu ngắn hạn khác Dự phịng phải thu ngắn hạn khó địi (*) Tài sản thiếu chờ xử lý IV Hàng tồn kho Hàng tồn kho Dự phòng giảm giá hàng tồn kho (*) V Tài sản ngắn hạn khác Chi phí trả trước ngắn hạn Thuế GTGT khấu trừ Thuế khoản khác phải thu Nhà nước Giao dịch mua bán lại trái phiếu Chính Phủ Tài sản ngắn hạn khác B Tài sản dài hạn (200=210+220+240+250+260) I Các khoản phải thu dài hạn Phải thu dài hạn khách hàng Trả trước cho người bán dài hạn Vốn kinh doanh đơn vị trực thuộc Phải thu nội dài hạn Phải thu cho vay dài hạn Phải thu dài hạn khác Dự phòng phải thu dài hạn khó địi (*) II Tài sản cố định TSCĐ hữu hình - Nguyên giá - Giá trị hao mòn lũy kế (*) TSCĐ thuê tài - Ngun giá - Giá trị hao mịn lũy kế (*) TSCĐ vơ hình GVHD: Nguyễn Hà Minh Thi 132 133 134 135 136 137 139 140 141 149 150 151 152 779,206,466 779,206,466 509,027,003 509,027,003 13,236,021 13,236,021 153 154 155 200 210 211 212 97,529,162 124,467,419 29,000,005 29,000,005 70,000,000 (40,999,995) 57,000,001 57,000,001 70,000,000 (12,999,999) 0 213 214 215 216 219 220 221 222 223 224 225 226 227 XXXIII Bùi Văn Vốn - 1821001470 Thực hành nghề nghiệp - Nguyên giá - Giá trị hao mòn lũy kế (*) III Bất động sản đầu tư - Nguyên giá - giá trị hao mòn luỹ kế IV Tài sản dở dang dài hạn Chi phí sản xuất, kinh doanh dở dang dài hạn Chi phí xây dựng dở dang V Các khoản đầu tư tài dài hạn Đầu tư vào công ty Đầu tư vào công ty liên kết, liên doanh Đầu tư góp vốn vào đơn vị khác Dự phịng đầu tư tài dài hạn(*) Đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn VI Tài sản dài hạn khác Chi phí trả trước dài hạn Tài sản thuế thu nhập hoãn lại Thiết bị, vật tư, phụ tùng thay dài hạn Tài sản dài hạn khác Tổng cộng tài sản (270=100+200) C Nợ phải trả (300=310+330) I Nợ ngắn hạn Phải trả người bán ngắn hạn Người mua trả tiền trước ngắn hạn Thuế khoản phải nộp nhà nước Phải trả người lao động Chi phí phải trả ngắn hạn Phải trả nội ngắn hạn Phải trả theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng Doanh thu chưa thực ngắn hạn Phải trả ngắn hạn khác 10 Vay nợ th tài ngắn hạn 11 Dự phịng phải trả ngắn hạn GVHD: Nguyễn Hà Minh Thi 228 229 230 231 232 240 0 0 0 68,529,157 60,529,157 67,467,418 59,467,418 263 268 270 300 310 311 8,000,000 5,086,518,993 55,779,141 55,779,141 50,013,536 8,000,000 5,083,066,777 59,919,258 59,919,258 55,982,540 312 400,000 400,000 313 314 315 316 5,365,605 3,504,803 241 242 250 251 252 253 254 255 260 261 262 317 318 319 31,915 320 321 XXXIV Bùi Văn Vốn - 1821001470 Thực hành nghề nghiệp 12 Quỹ khen thưởng, phúc lợi 13 Quỹ bình ổn giá 14 Giao dịch mua bán lại trái phiếu Chính Phủ II Nợ dài hạn Phải trả người bán dài hạn Người mua trả tiền trước dài hạn Chi phí phải trả dài hạn Phải trả nội vốn kinh doanh Phải trả nội dài hạn Doanh thu chưa thực dài hạn Phải trả dài hạn khác Vay nợ thuê tài dài hạn Trái phiếu chuyển đổi 10 Cổ phiếu ưu đãi 11 Thuế thu nhập hoãn lại phải trả 12 Dự phòng phải trả dài hạn 13 Quỹ phát triển khoa học công nghệ D Vốn chủ sở hữu (400=410+430) I Vốn chủ sở hữu Vốn góp chủ sở hữu - Cổ phiếu phổ thơng có quyền biểu - Cổ phiếu ưu đãi Thặng dư vốn cổ phần Quyền chọn chuyển đổi trái phiếu Vốn khác chủ sở hữu Cổ phiếu quỹ (*) Chênh lệch đánh giá lại tài sản Chênh lệch tỷ giá hối đoái Quỹ đầu tư phát triển Quỹ hỗ trợ xếp doanh nghiệp 10 Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu 11 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối - LNST chưa phân phối lũy kỳ cuối kỳ trước - LNST chưa phân phối kỳ 12 Nguồn vốn đầu tư XDCB II Nguồn kinh phí quỹ khác Nguồn kinh phí GVHD: Nguyễn Hà Minh Thi 322 323 324 330 331 332 333 334 335 336 337 338 339 340 341 342 343 400 410 411 5,031,139,852 5,031,139,852 5,000,000,000 5,023,147,519 5,023,147,519 5,000,000,000 5,000,000,000 5,000,000,000 421 31,139,852 23,147,519 421a 421b 422 430 431 23,147,519 7,992,333 9,255,829 13,891,690 411a 411b 412 413 414 415 416 417 418 419 420 XXXV Bùi Văn Vốn - 1821001470 Thực hành nghề nghiệp GVHD: Nguyễn Hà Minh Thi Nguồn kinh phí hình thành TSCĐ 432 Tổng cộng nguồn vốn (440=300+400) 440 5,086,918,993 5,083,066,777 Lập, ngày 15 tháng 02 năm 2020 Người lập biểu Kế toán trưởng (Ký, họ tên ) Giám Đốc (Ký, họ tên) Nguyễn Văn Đông XXXVI Bùi Văn Vốn - 1821001470 Thực hành nghề nghiệp GVHD: Nguyễn Hà Minh Thi CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự - Hạnh phúc Mẫu số B02 - DN (Ban hành theo TT 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 BTC) BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Năm 2019 Người nộp thuế: CÔNG TY TNHH TM VÀ DV TB TIN HỌC ĐỨC ANH Mã số thuế: 0313957157 Địa trụ sở: 37 Bùi Quang Là, P.12 Quận Huyện: Gò Vấp Điện thoại: Tỉnh/Thành phố: Hồ Chí Minh Fax: Email: Đơn vị tính: VND Chỉ Tiêu M.Số 1 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 01 Thuyết Minh Năm Nay Năm Trước 4,890,477,141 2,998,346,336 Các khoản giảm trừ doanh thu Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ(10=01-02) 02 10 4,890,477,141 2,998,346,336 Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ(20 = 10-11) 11 4,101,784,049 2,421,553,930 20 788,693,092 576,792,406 Doanh thu hoạt động tài 21 102,751 95,227 Chi phí tài 22 0 - Trong đó: Chi phí lãi vay 23 Chi phí bán hàng 25 191,147,344 175,960,000 Chi phí quản lý doanh nghiệp 10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh(30 = 20+21 -25-26) 26 603,934,009 386,876,350 30 (6,285,510) 14,051,283 11 Thu nhập khác 31 45,490,922 16,472,733 12 Chi phí khác 32 28,214,996 13,127,523 13 Lợi nhuận khác ( 40=31-32) 14 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế ( 50 = 30 + 40 ) 40 17,275,926 3,345,210 50 10,990,416 17,396,493 15 Chi phí thuế TNDN hành 51 2,998,083 3,504,803 16 Chi phí thuế TNDN hoãn lại 52 XXXVII Bùi Văn Vốn - 1821001470 Thực hành nghề nghiệp GVHD: Nguyễn Hà Minh Thi 17 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp ( 60 = 50 - 51 -52 ) 60 18 Lãi cổ phiếu (*) 70 19 Lãi suy giảm cổ phiếu (*) 71 7,992,333 13,891,690 Lập, ngày 15 tháng 02 năm 2020 Người lập biểu Kế toán trưởng (Ký, họ tên ) Giám Đốc (Ký, họ tên) Nguyễn Văn Đông XXXVIII Bùi Văn Vốn - 1821001470 Thực hành nghề nghiệp GVHD: Nguyễn Hà Minh Thi CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự - Hạnh phúc Mẫu số B02 - DN (Ban hành theo TT 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 BTC) LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ (Theo phương pháp trực tiếp) (*) Năm 2019 Người nộp thuế: CÔNG TY TNHH TM VÀ DV TB TIN HỌC ĐỨC ANH Mã số thuế: 0313957157 Địa trụ sở: 37 Bùi Quang Là, P.12 Tỉnh/Thành phố: Hồ Chí Minh Quận Huyện: Gị Vấp Điện thoại: Fax: Email: Đơn vị tính: VND Chỉ tiêu M.Số A B I Lưu chuyển tiền từ hoạt động sản xuất kinh doanh Tiền thu từ bán hàng cung cấp dịch vụ doanh thu khác Tiền chi trả cho người cung cấp hàng hóa dịch vụ Thuyết Minh C Năm Nay Năm Trước 01 5,135,267,844 02 (5,388,451,131) Tiền chi trả cho người lao động 03 (239,241,448) (310,114,500) Tiền chi trả lãi vay 04 Thuế TNDN nộp 05 (2,788,003) (2,164,672) Tiền thu khác từ hoạt động kinh doanh Tiền chi khác cho hoạt động kinh doanh Lưu chuyển từ hoạt động sản xuất kinh doanh II Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư Tiền chi mua sắm, xây dựng TSCD tài sản dài hạn khác Tiền thu từ lý nhượng bán TSCD tài sản dài hạn khác Tiền chi cho vay, mua công cụ nợ đơn vị khác Tiền thu hồi cho vay,bán lại công cụ nợcủa đơn vị khác Tiền chi đầu tư góp vốn vào đơn vị khác Tiền thu hồi đầu tư góp vốn vào đơn vị khác 06 3,459,948,986 (3,210,257,303) 7,825,000 07 (36,381,483) (60,351,640) 20 (531,594,221) (115,114,129) 21 (15,026,000) (146,627,982) 22 23 24 25 26 XXXIX Bùi Văn Vốn - 1821001470 Thực hành nghề nghiệp Tiền thu lãi cho vay, cổ tức lợi nhuận chia GVHD: Nguyễn Hà Minh Thi 27 102,751 95,227 Lưu chuyển từ hoạt động đầu tư III Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài Tiền thu từ phát hành cổ phiếu, nhận vốn góp chủ sở hữu Tiền chi trả vốn góp cho chủ sở hữu,mua lại cổ phiếu DN phát hành 30 (14,923,249) (146,532,755) Tiền thu từ vay 33 Tiền trả nợ gốc vay 34 Tiền trả nợ gốc thuê tài 35 Cổ tức, lợi nhuận trả cho chủ sở hữu Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài Lưu chuyển tiền năm (50=20+30+40) 36 Tiền tương đương tiền đầu kỳ Ảnh hưởng thay đổi tỷ giá hối đoái quy đổi ngoại tệ Tiền tương đương tiền cuối năm (70=50+60+61) 31 3,500,000,000 32 40 3,500,000,000 50 (546,517,470) 3,238,353,116 60 4,339,682,336 1,101,329,220 61 70 3,793,164,866 4,339,682,336 Lập, ngày 15 tháng 02 năm 2020 Người lập biểu Kế toán trưởng (Ký, họ tên ) Giám Đốc (Ký, họ tên) Nguyễn Văn Đông XL Bùi Văn Vốn - 1821001470 Thực hành nghề nghiệp GVHD: Nguyễn Hà Minh Thi Công Ty Tnhh Thương Mại Và Dịch Vụ Thiết Bị Tin Học Đức Anh Mẫu số B09 – DNN 37 Bùi Quang Là, Phường 12, Quận Gị Vấp, TP Hồ Chí Minh Mã số thuế: 0313957157 BẢN THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH Năm 2019 I Đặc điểm hoạt động doanh nghiệp: Hình thức sở hữu vốn: Cơng ty TNHH Lĩnh vực kinh doanh: thương mại Đặc điểm hoạt động doanh nghiệp năm tài có ảnh hưởng đến Báo cáo tài II Chính sách kế tốn áp dụng doanh nghiệp: Niên độ kế toán (bắt đầu từ ngày 01/01/2019 kết thúc vào ngày 31/12/2019) Đơn vị tiền sử dụng kê toán: Việt Nam đồng Chế độ kế toán áp dụng: chế độ kế tốn doanh nghiệp theo TT 200 Hình thức kế toán áp dụng: Kế toán máy vi tính Chính sách kế tốn hàng tồn kho: - Nguyên tắc đánh giá hàng tồn kho: Ghi nhận theo giá gốc - Phương pháp xác ddingj giá hàng tồn kho cuối kỳ: Bình quân gia quyền - Phương pháp hạch toán hàng tồn kho: Kê khai thường xuyên Phương pháp khấu hao tài sản cố định áp dụng: Theo phương pháp đường thẳng Nguyên tắc ghi nhận chi phí vay: Được ghi nhận vào chi phí SXKD Nguyên tắc ghi nhận chi phí phải trả: Theo chi phí thực tế sử dụng Nguyên tắc phương pháp ghi nhận khoản dự phòng phải trả: 10 Nguyên tắc ghi nhận chênh lệch: Chênh lệch tỷ giá hối đoái phát sinh 11 Nguyên tắc phương pháp ghi nhận doanh thu: III Thơng tin bổ sung cho khoản mục trình bày Bảng kế cân đối kế toán XLI Bùi Văn Vốn - 1821001470 Thực hành nghề nghiệp GVHD: Nguyễn Hà Minh Thi (Đơn vị tính: đồng) Tiền khoản tương đương tiền Cuối năm - Tiền mặt 3.786.469.842 - Tiền gửi ngân hàng 6.695.024 - Các khoản tương ứng tiền Cộng 3.793.164.866 Hàng tồn kho Cuối năm - Nguyên liệu, vật liệu - Công cụ, dụng cụ - Chi phí SX, KD dở dang - Thành phẩm - Hàng hóa 779.206.466 - Hàng gửi bán 779.206.466 Cộng * Thuyết minh số liệu giải thích khác (nếu có): Đầu năm 4.246.547.436 93.134.900 4.339.682.336 Đầu năm 509.543.003 509.543.003 Tăng, giảm tài sản cố định hữu hình: Khoản mục (1) Nguyên giá TSCĐ hữu hình - Số dư đầu năm - Số tăng năm Trong đó: + Mua sắm: + Xây dựng - Số giảm năm Trong đó: + Thanh lý: + Nhượng bán + Chuyển sang - Số dư cuối năm: TSCĐ khác Tổng cộng 70.000.000 70.000.000 70.000.000 70.000.000 - 70.000.000 Nhà cửa, vật kiến trúc Máy móc thiết bị 70.000.000 Phương tiện vận tài truyền dẫn Thiết bị dụng cụ quản lý 0 0 70.000.000 0 0 - - - - 0 70.000.000 XLII Bùi Văn Vốn - 1821001470 Thực hành nghề nghiệp (2) Giá trị hao mòn lũy kế - Số dư đầu năm - Số tăng năm - Số giảm năm - Số dư cuối năm (3) Giá trị cịn lại TSCĐ hữu hình (1 – 2) - Tại ngày đầu năm - Tại ngày cuối năm Trong đó: + TSCĐ dùng để chấp, cầm cố khoản vay + TSCĐ tạm thời không sử dụng + TSCĐ chờ lý GVHD: Nguyễn Hà Minh Thi - 40.999.995 - - - 40.999.995 - 12.999.999 27.999.996 40.999.995 29.000.005 12.999.999 27.999.996 - 40.999.995 29.000.005 - - - - * Thuyết minh số liệu giải thích khác: - TSCĐ khấu hao hết cịn sử dụng: - Lý tăng, giảm: Tình hình tăng, giảm tài sản cố định vơ hình: Khoản mục Quyền Quyền sử phát dụng hành đất Bản quyền, sáng chế Phần mềm máy tính TSCĐ Tổng vơ cộng hình khác (1) Ngun giá TSCĐ vơ hình - Số dư đầu năm: - Số tăng năm: Trong đó: + Mua năm: + Tạo từ nội doanh nghiệp: - Số giảm năm: Trong đó: XLIII Bùi Văn Vốn - 1821001470 Thực hành nghề nghiệp GVHD: Nguyễn Hà Minh Thi + Thanh lý, nhượng bán: + Giảm khác: - Số dư cuối năm: (2) Giá trị hao mòn lũy kế - Số dư đầu năm - Số tăng năm - Số giảm năm - Số dư cuối năm (3) Giá trị lại TSCĐVH - Tại ngày đầu năm - Tại ngày cuối năm * Thuyết minh số liệu giải trình khác (nếu có): Tình hình tăng, giảm khoản đầu tư vào đơn vị khác: (1) Các khoản đầu tư tài ngắn hạn: - Đầu tư chứng khốn ngắn hạn: - Đầu tư ngắn hạn khác: (2) Các khoản đầu tư tài dài hạn: - Đầu tư vào sở kinh doanh đồng kiểm soát - Đầu tư vào công ty liên kết - Đầu tư dài hạn khác Cộng * Lý tăng, giảm: Cuối năm Đầu năm Thuế khoản phải nộp nhà ước - Thuế GTGT - Thuế tiêu thụ đặc biệt - Thuế xuất, nhập - Thuế TNDN - Thuế thu nhập cá nhân - Thuế tài nguyên - Thuế nhà đất, Tiền thuê đất - Các loại thuế khác - Phí, lệ phí khoản phải nộp khác Cộng Cuối năm 1.650.722 Đầu năm -13.646.021 3.714.883 3.504.803 5.365.605 (9.731.218) XLIV Bùi Văn Vốn - 1821001470 Thực hành nghề nghiệp GVHD: Nguyễn Hà Minh Thi Tình hình tăng, giảm nguồn vốn chủ sở hữu Chỉ tiêu A Vốn đầu tư chủ sở hữu Thặng dư vốn cổ phần Vốn khác chủ sở hữu Cổ phiếu quỹ (*) Chênh lệch tỷ giá hối đoái Các quỹ thuộc vốn chủ sở hữu Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối Cộng * Lý tăng, giảm: Số đầu năm Tăng Giảm Số cuối năm năm năm 5.000.000.000 5.000.000.000 23.147.519 7.992.333 5.023.147.519 7.922.333 31.139.852 - 5.031.139.852 IV Thơng tin bổ sung cho khoản mục trình bày Báo cáo KQ HĐ kinh doanh (Đơn vị tính: VNĐ) Chi tiết doanh thu thu nhập khác - Doanh thu bán hàng Trong doanh thu trao đổi hàng hóa - Doanh thu cung cấp dịch vụ Trong đó: Doanh thu trao đổi dịch vụ - Doanh thu tài Trong đó: + Tiền lãi, cổ tức, lợi nhuận chia + Lãi chênh lệch tỷ giá thực + Lãi chênh lệch tỷ giá chưa thực +… Điều chỉnh khoản tăng, giảm thu nhập chịu thuế TNDN (1) Tổng lợi nhuận kế tốn trước thuế (2) Các khoản thu nhập khơng tính vào thu nhập chịu thuế TNDN (3) Các khoản chi phí khơng khấu trừ vào TNCT TNDN Năm 4.797.381.687 4.797.381.687 93.095.454 93.095.454 102.751 Năm trước 158.059.089 1.372.579.090 8.999.999 49.190.910 10.466 102.751 95.227 Năm Năm trước 10.990.416 17.396.493 4.000.000 XLV Bùi Văn Vốn - 1821001470 Thực hành nghề nghiệp GVHD: Nguyễn Hà Minh Thi (4) Số lỗ chưa sử dụng (5) Số thu nhập chịu thuế TNDN năm (5 = -2 + -4) 10 Chi phí SXKD theo yếu tố - Chi phí ngun liệu, vật liệu - Chi phí nhân cơng - Chi phí khấu hao tài sản cố định - Chi phí dịch vụ mua ngồi - Chi phí khác tiền Cộng 14.990.416 17.396.493 Năm Năm trước 40.999.995 224.573.692 123.238.388 388.812.075 12.999.999 83.151.025 24.000.000 120.151.024 V Thông tin bổ sung khoản mục Báo cáo lưu chuyển tiền tệ (Đơn vị tính: VNĐ) 11 Thơng tin giao dịch không phát sinh báo cáo - Việc mua tài sản cách nhận khoản nợ liên quan trực tiếp - Việc chuyển nợ thành vốn chủ sở hữu 12 Các khoản tiền tương đương tiền doanh nghiệp nắm giữ - Các khoản tiền nhận ký quỹ, ký cược - Các khoản khác Năm Năm trước Năm Năm trước VI Những thông tin khác: - Những khoản nợ tiềm tàng: - Những kiện phát sinh sau ngày kết thúc kỳ kế toán năm - Thông tin so sánh - Thông tin khác (2) VII Đánh giá tổng quát tiêu đề nghị: Ngày 31 tháng 12 năm 2019 Người lập biểu (Ký, họ tên) Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) XLVI Bùi Văn Vốn - 1821001470 Thực hành nghề nghiệp GVHD: Nguyễn Hà Minh Thi NGUYỄN VĂN ĐÔNG XLVII Bùi Văn Vốn - 1821001470