Báo cáo thực tập doanh nghiệp 2 công việc kế toán tại công ty tnhh thương mại đầu tư thiện thắng

BỘ CÔNG THƯƠNG BỘ GIÁO DỤC & ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC CƠNG NGHIỆP TP.HCM KHOA KẾ TỐN - KIỂM TỐN ****** BÁO CÁO THỰC TẬP DOANH NGHIỆP CƠNG VIỆC KẾ TỐN TẠI CƠNG TY TNHH THƯƠNG MẠI - ĐẦU TƯ THIỆN THẮNG Giảng viên hướng dẫn: ThS Lăng Thị Minh Thảo Nhóm sinh viên thực hiện: STT Họ tên Lê Thị Ngọc Kiều MSSV 20083511 Lớp DHKT16I Nguyễn Thị Ngọc 20083041 DHKT16I Lê Thị Hồng Như 20083721 DHKT16I Ngô Thị Diểm Thy 20082281 DHKT16I TP HCM, THÁNG 06/2023 CƠNG KẾvàTỐN STT VIỆCHọ tên MSSV Lớp BỘ CÔNG THƯƠNG BỘ GIÁO DỤC & ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC CƠNG NGHIỆP TP.HCM KHOA KẾ TỐN - KIỂM TOÁN ****** BÁO CÁO THỰC TẬP DOANH NGHIỆP CƠNG VIỆC KẾ TỐN TẠI CƠNG TY TNHH THƯƠNG MẠI - ĐẦU TƯ THIỆN THẮNG Giảng viên hướng dẫn: ThS Lăng Thị Minh Thảo Nhóm sinh viên thực hiện: STT Họ tên Lê Thị Ngọc Kiều MSSV 20083511 Lớp DHKT16I Nguyễn Thị Ngọc 20083041 DHKT16I Lê Thị Hồng Như 20083721 DHKT16I Ngô Thị Diểm Thy 20082281 DHKT16I TP HCM, THÁNG 06/2023 LỜI MỞ ĐẦU Trong năm gần đây, kinh tế Việt Nam có chuyển thu thành tựu vơ to lớn Việc địi hỏi mầm non tương lai cụ thể học sinh, sinh viên theo học chuyên ngành cần phải linh hoạt, nhạy bén nắm bắt tình hình điều chỉnh chiến lược phát triển cho phù hợp Kế toán phận đóng vai trị quan trọng máy hoạt động doanh nghiệp kinh tế Hoạt động kế toán hiệu giúp nâng cao chất lượng quản lý, uy tín đơn vị Kế toán chia làm nhiều khâu, phận nhỏ khác nhau, phận lại có nhiệm vụ không giống Do vậy, người làm kế tốn cần phải có kiến thức, trình độ chun môn tư nhạy bén, xử lý cập nhập số liệu nhanh, xác Việc học tập trường lớp giúp tích lũy kiến thức cho sau Tuy nhiên song song với quan trọng thực hành thực tiễn ? Sự khác việc học lí thuyết thực tiễn làm việc ? Trải qua thời gian tìm hiểu q trình thực tập thực tế Cơng ty TNHH Thương mại Đầu tư Thiện Thắng Bằng nỗ lực thân giúp đỡ nhiều q thầy cơ, anh chị, đồng nghiệp, em hoàn thành báo cáo thực tập doanh nghiệp nhằm tìm hiểu khác quy trình làm việc kế tốn lý thuyết thực tế MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG 1: GIỚI THIỆU TỔNG QUAN CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI - ĐẦU TƯ THIỆN THẮNG 1.1 Quá trình hình thành phát triển Công Ty TNHH Thương Mại - Đầu Tư Thiện Thắng 1.1.1 Giới thiệu chung Công Ty TNHH Thương Mại - Đầu Tư Thiện Thắng 1.1.2 Quá trình hình thành phát triển Cơng ty TNHH Thương Mại - Đầu Tư Thiện Thắng 1.2 Cơ cấu tổ chức quản lí Cơng ty TNHH Thương Mại - Đầu Tư Thiện Thắng 1.2.1 Tổ chức máy Công ty TNHH Thương Mại - Đầu Tư Thiện Thắng 1.2.2 Chức nhiệm vụ phận Công ty TNHH Thương mại -Đầu tư Thiện Thắng 1.3 Cơ cấu tổ chức máy kế tốn Cơng ty TNHH Thương Mại - Đầu Tư Thiện Thắng 1.3.1 Tổ chức máy kế tốn Cơng ty TNHH Thương Mại - Đầu Tư Thiện Thắng8 1.3.2 Nhiệm vụ phận kế toán 1.4 Chính sách kế tốn áp dụng Cơng ty TNHH Thương Mại - Đầu Tư Thiện Thắng 10 1.4.1 Hình thức kế tốn sử dụng Công ty TNHH Thương Mại - Đầu Tư Thiện Thắng 10 1.4.2 Phương thức kế tốn sử dụng Cơng ty TNHH Thương Mại - Đầu Tư Thiện Thắng 11 CHƯƠNG 2: THỰC TẾ CÔNG VIỆC KẾ TỐN TẠI CƠNG TY TNHH THƯƠNG MẠI – ĐẦU TƯ THIỆN THẮNG 12 2.1 Vị trí kế toán số 1: Kế toán tổng hợp 12 2.1.1 Công việc số 1: Kế toán phải trả nhà cung cấp 12 2.1.2 Kế toán doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ .15 2.1.3 Cơng việc kế tốn số 3: Kế tốn doanh thu tài 18 2.1.4 Cơng việc kế tốn số 3: Kế tốn chi phí kinh doanh chi phí khác 20 2.1.5 Cơng việc kế tốn số 5: Kế toán thuế khoản phải nộp ngân sách nhà nước 24 2.1.6 Cơng việc kế tốn số 6: Kế tốn kê khai thuế thu nhập doanh nghiệp 29 2.2 Vị trí kế tốn số 2: Kế tốn trưởng 31 2.2.1 Công việc kế toán số 1: Kế toán xác định kết hoạt động kinh doanh 31 2.2.2 Công việc kế tốn số 2: Kế tốn lập Báo cáo tình hình tài .35 2.2.3 Cơng việc kế toán số 3: Kế toán lập Báo cáo kết hoạt động kinh doanh 40 2.2.4 Cơng việc kế tốn số 4: Kế toán lập Báo cáo Lưu chuyển tiền tệ .43 2.2.5 Cơng việc kế tốn số 4: Kế tốn lập Thuyết minh báo cáo tài 47 CHƯƠNG 3: MỘT SỐ KIẾN NGHỊ ĐỀ XUẤT TẠI CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI – ĐẦU TƯ THIỆN THẮNG 50 3.1 Nhận xét chung 50 3.2 Đề xuất số giải pháp cho cơng việc kế tốn 50 3.2.1 Cơng việc kế tốn phải trả nhà cung cấp 50 3.2.2 Cơng việc kế tốn doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 51 3.2.4 Cơng việc kế tốn kê khai thuế thu nhập doanh nghiệp .51 CHƯƠNG 1: GIỚI THIỆU TỔNG QUAN CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI - ĐẦU TƯ THIỆN THẮNG 1.1 Quá trình hình thành phát triển Công Ty TNHH Thương Mại - Đầu Tư Thiện Thắng 1.1.1 Giới thiệu chung Công Ty TNHH Thương Mại - Đầu Tư Thiện Thắng ❖ Tên Công ty Tên tiếng Việt: CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI - ĐẦU TƯ THIỆN THẮNG Tên giao dịch tiếng Anh: THIEN THANG INVESTMENT - TRADING COMPANY LIMITED ❖ Mã số thuế: 0315484749 ❖ Địa trụ sở chính: Số 81 Đường D2A, KDC Nam Long, Phường Phước Long B, Thành phố Thủ Đức, Thành phố Hồ Chí Minh, Việt Nam ❖ Điện thoại: 0901305553 ❖ Vốn điều lệ Doanh nghiệp: 5.000.000.000 đồng ❖ Ngành nghề kinh doanh: - Cưa, xẻ, bào gỗ bảo quản gỗ - Buôn bán đồ gỗ xây dựng - Bán buôn đồ dùng khác cho gia đình ❖ Ngày hoạt động: 16/01/2019 (đã hoạt động năm) Trạng hoạt động: Đang hoạt động ❖ Người đại diện theo pháp luật: - Họ tên: NGUYỄN NGƠN NĂNG - Giới tính: Nam - Năm sinh: 1982 - Quốc tịch: Việt Nam - Dân tộc: Kinh 1.1.2 Q trình hình thành phát triển Cơng ty TNHH Thương Mại - Đầu Tư Thiện Thắng ❖ Ngày 16/01/2019, Công ty thành lập với tên gọi Công ty TNHH Thương MạiĐầu Tư Thiện Thắng, ông Nguyễn Ngôn Năng đại diện pháp luật vốn điều lệ 5.000.000.000đ ❖ Công Ty TNHH Thương Mại - Đầu Tư Thiện Thắng đáp ứng đầy đủ điều kiện đăng ký kinh doanh theo quy định pháp luật hành Sở Kế hoạch Đầu tư cấp giấy phép đăng ký kinh doanh với mã số thuế 0315484749 bắt đầu hoạt động kể từ kể từ ngày 16/01/2019, tính đến Cơng Ty thành lập năm lĩnh vực chính là: Kinh doanh mặt hàng nội thất gỗ cưa, xẻ, bào gỗ bảo quản gỗ Và để ngày tiếp cận với nhiều khách hàng hơn, Công ty TNHH Thương Mại - Đầu Tư Thiện Thắng hướng tới thị trường hiệu cách ngày mở rộng thêm mảng kinh doanh khác như: Sản xuất đồ gỗ xây dựng, bán bn đồ dùng khác cho gia đình,… Ngồi ra, cơng ty cịn nhập hàng hóa từ nước đảm bảo cho việc chất lượng, phù hợp nhu cầu tiêu dùng Trong suốt năm hoạt động, cơng ty dần khẳng định vị trí lịng người tiêu dùng với mặt hàng, dịch vụ đa dạng tốt chất lượng mà tốt giá 1.2 Cơ cấu tổ chức quản lí Cơng ty TNHH Thương Mại - Đầu Tư Thiện Thắng 1.2.1 Tổ chức máy Công ty TNHH Thương Mại - Đầu Tư Thiện Thắng Giám đốc Phó Giám đốc Phịng kinh doanh Phịng kế tốn Phòng nhân Sơ đồ 1.1 Tổ chức máy Công ty TNHH Thương Mại - Đầu Tư Thiện Thắng 1.2.2 Chức nhiệm vụ phận Công ty TNHH Thương mại Đầu tư Thiện Thắng Bộ máy quản lý công ty với cấu đơn giản gọn nhẹ, cán nhân viên có kinh nghiệm công tác quản lý chuyên môn nghiệp vụ Công ty thực chế độ giám đốc chịu trách nhiệm trực tiếp Bộ phận hỗ trợ cho giám đốc chịu trách nhiệm báo cáo công việc, đề xuất vấn đề có liên quan đến hiệu sản xuất kinh doanh, cá nhân chịu trách nhiệm trực tiếp kết Như vậy, máy công ty hoạt động hiệu đáp ứng nhu cầu phát triển công ty Chức phòng ban: ❖ Giám đốc: Nhiệm vụ: Là người đứng đầu, lãnh đạo điều hành hoạt động công ty, đồng thời người đại diện cho mặt công ty ký kết hợp đồng kinh tế với đơn vị kinh tế khác, chịu trách nhiệm kết hoạt động kinh doanh nghĩa vụ nhà nước theo quy định pháp luật Chức năng: Thiết lập, trì đạo việc thực hệ thống quản lý chất lượng tồn cơng ty Định hướng hỗ trợ phịng ban hồn thành xuất sắc nhiệm vụ giao ❖ Phó giám đốc: - - Nhiệm vụ: Kiểm tra, kiểm sốt, quản lý cơng việc thực nhân viên thuộc quyền Sắp xếp, tổ chức nhận sự, quản lí hồ sơ cán cơng nhân viên, quản lý lao động Chức năng: tham mưu cho giám đốc đơn đặt hàng, tìm kiếm khách hàng, tiến hành kí kết hợp đồng Tham mưu chế độ sách, quyền lợi tồn thể nhân viên cơng ty ❖ Phịng kinh doanh: - - Chức năng: Cơng tác nghiên cứu phát triển thị trường, công tác xây dựng & phát triển mối quan hệ với khách hàng Chịu trách nhiệm trước Tổng giám đốc hoạt động nhiệm vụ thẩm quyền giao Nhiệm vụ: Xây dựng kế hoạch chiến lược kinh doanh theo tháng, quý, năm Có quyền nghiên cứu, đề xuất với lãnh đạo chiến lược kinh doanh Phối hợp với phịng ban hồn thành cơng việc giao Xây dựng phương án kinh doanh, soạn thảo hợp đồng kinh tế ❖ Phịng kế tốn: - Nhiệm vụ: Tham mưu cho cấp lãnh đạo, phản ánh xác số thực có, tình hình ln chuyển, giữ gìn sử dụng vật tư nguồn vốn tiền Chấp hành sách, chế độ kinh tế, tài Nhà nước thực hiên kế hoạch tài đơn vị Hạch tốn nghiệp vụ kinh tế phát sinh đơn vị cách kịp thời đầy đủ đảm bảo phục vụ cho hoạt động kinh doanh Đồng thời cung cấp xác kịp thời tình hình tài để gám đốc nhà quản lý giao định cách tối ưu cho cơng ty - Chức năng: Tổ chức hệ thống kế toán doanh nghệp để tiến hành ghi chép cách chi tiết nghiệp vụ phát sinh hoạt động kinh doanh công ty ❖ Phòng nhân sự: - - Nhiệm vụ: Trong doanh nghiệp vai trò của phòng nhân sự là tuyển dụng, đào tạo và phát triển nguồn nhân lực để đảm bảo hoạt động của doanh nghiệp diễn liên tục, hiệu quả Đồng thời phòng nhân sự còn phụ trách việc chăm lo cho đời sống của toàn bộ nhân viên công ty Đại diện công ty xử lý các tranh chấp xảy tại công sở Xây dựng và quản lý các chế độ phúc lợi, đãi ngộ đối với đội ngũ nhân sự công ty Nói chung, phòng nhân sự có vai trò quản lý tất cả các vấn đề liên quan đến xây dựng, quản lý và phát triển nguồn nhân lực chất lượng và bền vững nhằm đảm bảo cho doanh nghiệp ngày càng phát triển Chức năng: Phòng nhân sự sẽ xác định nhu cầu, xây dựng và quyết định chương trình đào tạo cụ thể Ngoài ra, Phòng nhân sự xây dựng một hệ thống các quy định và tiêu chuẩn để quản lý công việc của toàn bộ nhân sự công ty Để đảm bảo cho hiệu thông tin Phòng nhân sự cần nắm bắt các thơng tin, quy định về nhân sự công ty và kịp thời truyền tải các thông tin đó đến toàn thể nhân viên của công ty 1.3 Cơ cấu tổ chức máy kế tốn Cơng ty TNHH Thương Mại - Đầu Tư Thiện Thắng 1.3.1 Tổ chức máy kế tốn Cơng ty TNHH Thương Mại - Đầu Tư Thiện Thắng (nguồn: Công ty TNHH Thiện Thắng cung cấp) Kế toán trưởng Kế toán tổng hợp Thủ quỹ Sơ đồ 1.2 Tổ chức máy kế toán Công ty TNHH Thương Mại - Đầu Tư Thiện Thắng 1.3.2 Nhiệm vụ phận kế toán ❖ Kế toán trưởng: Kế toán trưởng giám đốc định, bổ nhiệm, bãi nhiệm chịu trách nhiệm trước giám đốc việc thực trách nhiệm giao Kế tốn trưởng có nhiệm vụ quyền hạn: - Chịu trách nhiệm điều hành tồn cơng việc hàng ngày thuộc chức năng, nhiệm vụ phịng kế tốn Mã số [120]: Đầu tư tài ngắn hạn Mã số [120] = đồng Mã số [130]: Các khoản phải thu ngắn hạn Mã số [130] = Mã số [131] + Mã số [132] + Mã số [133] + Mã số [134] + Mã số [135] + Mã số [136] + Mã số [137] + Mã số [139] = 191.713.214 đồng Mã số [131] = 20.212.988 đồng (Tổng số dư Nợ sổ chi tiết TK 131) Mã số [132] = 171.244.536 đồng (Tổng số dư Nợ sổ chi tiết TK 331) Mã số [133] = đồng Mã số [134] = đồng Mã số [135] = đồng Mã số [136] = 255.690 đồng Mã số [137] = đồng Mã số [139] = đồng Mã số [140]: Hàng tồn kho Mã số [140] = Mã số [141] + Mã số [149] = 2.390.870.398 đồng Mã số [141] = 2.390.870.398 đồng (Số dư Nợ sổ TK 151, 152, 153, 154, 155, 156, 157, 158) Mã số [149] = đồng Mã số [150]: Tài sản ngắn hạn khác Mã số [150] = Mã số [151] + Mã số [152] + Mã số [153] + Mã số [154] + Mã số [155] = 241.831.729 đồng Mã số [151] = 16.414.999 đồng Mã số [152] = 225.416.730 đồng (Số dư Nợ sổ TK 133) Mã số [153] = đồng Mã số [154] = đồng Mã số [155] = đồng Tài sản dài hạn (Mã số 200) Mã số 200 = Mã số 210 + Mã số 220 + Mã số 230 + Mã số 240 + Mã số 250 + Mã số 260 Chi tiết: Mã số [210]: Các khoản phải thu dài hạn Mã số [210] = đồng Mã số [220]: Tài sản cố định Mã số [220] = Mã số [221] + Mã số [224] + Mã số [227] = đồng Mã số [221] = Mã số [222] + Mã số [223] = đồng Mã số [222] = đồng (Số dư Nợ sổ TK 211) Mã số [223] = đồng (Số dư Có sổ chi tiết TK 2141) Mã số [224] = đồng Mã số [227] = đồng Mã số [230]: Bất động sản đầu tư Mã số [230] = đồng Mã số [240]: Tài sản sở dang dài hạn Mã số [240] = đồng Mã số [250]: Đầu tư tài dài hạn Mã số [250] = đồng Mã số [260]: Tài sản dài hạn khác Mã số [260] = đồng TỔNG CỘNG TÀI SẢN (Mã số 270) = Mã số 100 + Mã số 200 = 13.296.760.224 đồng B PHẦN NGUỒN VỐN Nợ phải trả (Mã số 300) Mã số 300 = Mã số 310 + Mã số 330 Chi tiết: Mã số [310]: Nợ ngắn hạn Mã số [310] = Mã số [311] + Mã số [312] + Mã số [313] + Mã số [314] + Mã số [315] + Mã số [316] + Mã số [317] + Mã số [318] + Mã số [319] + Mã số [320] + Mã số [321] + Mã số [322] + Mã số [323] + Mã số [324] = 8.524.347.421 đồng Mã số [311] = 3.520.000 đồng (Số dư Có sổ chi tiết TK 331) Mã số [312] = 8.520.827.421 đồng (Số dư Có sổ chi tiết TK 131) Mã số [313] = đồng Mã số [314] = đồng Mã số [315] = đồng Mã số [316] = đồng Mã số [317] = đồng Mã số [318] = đồng Mã số [319] = đồng Mã số [320] = đồng Mã số [321] = đồng Mã số [322] = đồng Mã số [323] = đồng Mã số [324] = đồng Mã số [330]: Nợ dài hạn Mã số [330] = Mã số [331] + Mã số [332] + Mã số [333] + Mã số [344] + Mã số [335] + Mã số [336] + Mã số [337] + Mã số [338] + Mã số [339] + Mã số [340] + Mã số [341] + Mã số [342] + Mã số [343] = đồng Mã số [331] = đồng Mã số [332] = đồng Mã số [333] = đồng Mã số [334] = đồng Mã số [335] = đồng Mã số [336] = đồng Mã số [337] = đồng Mã số [338] = đồng Mã số [339] = đồng Mã số [340] = đồng Mã số [341] = đồng Mã số [342] = đồng Mã số [343] = đồng Vốn chủ sở hữu (Mã số 400) Mã số 400 = Mã số 410 + Mã số 430 Chi tiết: Mã số [410]: Vốn chủ sở hữu Mã số [410] = Mã số [411] + Mã số [421] = 4.772.412.803 đồng Mã số [411] = 5.000.000.000 đồng Mã số [421] = (227.587.197) đồng Mã số [430]: Nguồn kinh phí quỹ khác Mã số [430] = đồng TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN (Mã số 440) = Mã số 300 + Mã số 400 = 13.296.760.224 đồng 2.2.3 Cơng việc kế tốn số 3: Kế toán lập Báo cáo kết hoạt động kinh doanh 2.2.3.1 Quy trình lập Báo cáo kết kinh doanh (Nguồn: Do công ty TNHH thương mại – Đầu tư Thiện Thắng cung cấp) Mã số chi tiết Báo cáo kết hoạt động kinh doanh Sổ kế toán tổng hợp chi tiết Báo cáo kết hoạt động kinh doanh kì hồn chỉnh Mã số tổng hợp Báo cáo kết hoạt động kinh doanh Báo cáo kết hoạt động kinh doanh kì trước Sơ đồ 2.3 Quy trình lập Báo cáo kết hoạt động kinh doanh 2.2.3.2 Cơ sở lập Báo cáo kết kinh doanh - Căn vào báo cáo kết kinh doanh năm trước - Căn vào sổ kế toán tổng hợp sổ kế toán chi tiết kỳ dùng cho tài khoản từ loại đến loại 2.2.3.3 Phương pháp lập minh họa cho Báo cáo kết kinh doanh năm 2021 Mã số [01]: Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Mã số 01 = 2.789.963.484 đồng Mã số [02]: Các khoản giảm trừ doanh thu Mã số 02 = đồng Mã số [10]: Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Mã số 10 = Mã số 01 - Mã số 02 = 2.789.963.484 đồng Mã số [11]: Giá vốn hàng bán Mã số 11 = 2.737.969.144 đồng Mã số [20]: Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ Mã số 20 = Mã số 10 – Mã số 11 = 51.994.340 đồng Mã số [21]: Doanh thu hoạt động tài Mã số 21 = 584.955 đồng Mã số [22]: Chi phí tài Mã số 22 = 40.703.144 đồng Mã số [23]: Chi phí lãi vay Mã số 23 = đồng Mã số [25]: Chi phí bán hàng Mã số 25 = 21.584.511 đồng Mã số [26]: Chi phí quản lí doanh nghiệp Mã số 26 = 135.395.714 đồng Mã số [30]: Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh Mã số 30 = Mã số 20 + (Mã số 21 – Mã số 22) – Mã số 25 – Mã số 26 = (145.104.074) đồng Mã số [31]: Thu nhập khác Mã số 31 = 7.147.929 đồng Mã số [32]: Chi phí khác Mã số 32 = đồng Mã số [40]: Lợi nhuận khác Mã số 40 = Mã số 31 – Mã số 32 = 7.147.926 đồng Mã số [50]: Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế Mã số 50 = Mã số 30 + Mã số 40 = (137.956.148) đồng Mã số [51]: Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hành Mã số 51 = đồng Mã số [52]: Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hỗn lại Mã số 52 = đồng Mã số [60]: Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp Mã số 60 = Mã số 50 – ( Mã số 51+ Mã số 52) = (137.956.148) đồng Mã số [70]: Lãi cổ phiếu Mã số 70 = đồng Mã số [71]: Lãi suy giảm cổ phiếu Mã số 71 = đồng 2.2.4 Cơng việc kế tốn số 4: Kế toán lập Báo cáo Lưu chuyển tiền tệ 2.2.4.1 Quy trình lập Báo cáo lưu chuyển tiền tệ Các bảng báo cáo có liên quan : Sổ kế toán tổng hợp Sổ kế toán chi tiết BCĐKT Các tiêu chi tiết Báo cáo lưu chuyển tiền tệ BCKQHĐKD Báo cáo lưu chuyển tiền kỳ Các tiêu tổng hợp Báo cáo lưu chuyển tiền tệ kỳ trước Sơ đồ 2.4 Quy trình lập Báo cáo lưu chuyển tiền tệ 2.2.4.2 Cơ sở lập Báo cáo lưu chuyển tiền tệ - Sổ tài khoản 111,112 - Căn bảng cân đối kế toán - Báo cáo kết kinh doanh - Bản thuyết minh báo cáo tài - Báo cáo lưu chuyển tiền tệ kỳ trước 2.2.4.3 Phương pháp lập minh họa cho Báo cáo lưu chuyển tiền tệ năm 2021 BÁO CÁO LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ (theo phương pháp trực tiếp) I Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh Mã số [01]: Tiền thu từ bán hàng, cung cấp dịch vụ doanh thu khác Mã số [01] = 10.177.173.498 Lấy từ sổ kế toán tài khoản 111, tài khoản 112, sổ kế toán tài khoản phải thu, sau đối chiếu với sổ kế toán tài khoản 511, 131, tài khoản 515 Mã số [02]: Tiền chi trả cho người cung cấp hàng hoá, dịch vụ Mã số 02 = (3.331.956.783) Lấy từ sổ kế toán tài khoản 111, 112, sổ kế toán tài khoản phải thu sau đối chiếu với sổ kế toán tài khoản 331 Chỉ tiêu ghi số âm (…) Mã số [03]: Tiền chi trả cho người lao động Mã số 03 = (101.593.600) Số liệu để ghi vào tiêu lấy từ sổ kế toán tài khoản 111, 112 sau đối chiếu với sổ kế toán tài khoản 334 Chỉ tiêu ghi số âm (…) Mã số [04]: Tiền lãi vay trả Mã số 04 = Số liệu để ghi vào tiêu lấy từ sổ kế toán tài khoản 111, 112, sổ kế toán tài khoản phải thu đối ứng với sổ kế toán tài khoản 335, 242 Tài khoản liên quan khác Chỉ tiêu ghi số âm hình thức ghi ngoặc đơn (…) Mã số [05]: Tiền chi nộp thuế thu nhập doanh nghiệp Mã số 05 = Công ty không phát sinh thuế tiền nộp thuế thu nhập doanh nghiệp Mã số [06]: Tiền thu khác từ hoạt động kinh doanh Mã số 06 = 11.566.074 Số liệu để ghi vào tiêu lấy từ sổ kế toán tài khoản 111, tài khoản 112 sau đối chiếu với sổ kế toán tài khoản 711, tài khoản 133, 141, tài khoản 244 sổ kế toán tài khoản khác có liên quan kỳ báo cáo Mã số [07]: Tiền chi khác cho hoạt động kinh doanh Mã số 07 = (474.539.108) Số liệu để ghi vào tiêu lấy từ sổ kế toán tài khoản 111, 112, kỳ báo cáo, sau đối chiếu với sổ kế toán tài khoản 811, 333, 338, 352, 353, 356 Tài khoản liên quan khác Chỉ tiêu ghi số âm hình thức ghi ngoặc đơn (…) Mã số [20]: Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh Mã số 20 = Mã số 01 + Mã số 02 + Mã số 03 + Mã số 04 + Mã số 05 + Mã số 06 + Mã số 07 = 10.177.173.498 + (3.331.956.783) + (101.593.600) + + + 11.566.074 + (474.539.108) = 6.280.650.081 II Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư Mã số [21]: Tiền chi để mua sắm, xây dựng TSCĐ tài sản dài hạn khác = đồng Trong năm công ty không phát sinh Mã số [22]: Tiền thu từ lý, nhượng bán TSCĐ, BĐSĐT tài sản dài hạn khác = đồng Trong năm công ty không phát sinh Mã số [23]: Tiền chi cho vay, mua công cụ nợ đơn vị khác = đồng Trong năm công ty không phát sinh Mã số [24]: Tiền thu hồi cho vay, bán lại công cụ nợ đơn vị khác = đồng Trong năm công ty không phát sinh Mã số [25]: Tiền chi đầu tư góp vốn vào đơn vị khác = đồng Trong năm công ty không phát sinh Mã số [26]: Tiền thu hồi đầu tư góp vốn vào đơn vị khác = đồng Trong năm công ty không phát sinh Mã số [27]: Tiền thu lãi cho vay, cổ tức lợi nhuận chia = đồng Trong năm công ty không phát sinh Mã số [30]: Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư Mã số 30 = Mã số 21 + Mã số 22 + Mã số 23 + Mã số 24 + Mã số 25 + Mã số 26 + Mã số 27 = đồng III Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài Mã số [31]: Tiền thu từ phát hành cổ phiếu, nhận vốn góp chủ sở hữu= đồng Trong năm công ty không phát sinh Mã số [32]: Tiền trả lại vốn góp cho chủ sở hữu, mua lại cổ phiếu phát hành = đồng Trong năm công ty không phát sinh Mã số [33]: Tiền thu từ vay = đồng Trong năm công ty không phát sinh Mã số [34]: Tiền trả nợ gốc vay = đồng Trong năm công ty không phát sinh Mã số [35]: Tiền trả nợ gốc thuê tài = đồng Trong năm công ty không phát sinh Mã số [36]: Cổ tức, lợi nhuận trả cho chủ sở hữu = đồng Trong năm công ty không phát sinh Mã số [40]: Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài Mã số 40 = Mã số 31 + Mã số 32 + Mã số 33 + Mã số 34 + Mã số 35 + Mã số 36 = đồng Mã số [50]: Lưu chuyển tiền kỳ Mã số 50 = Mã số 20 + Mã số 30 + Mã số 40 = 6.280.650.081 + + = 6.280.650.081 đồng Mã số [60]: Tiền tương đương tiền đầu kỳ Mã số 60 = 4.191.694.802 đồng Mã số [61]: Ảnh hưởng thay đổi tỷ giá hối đoái quy đổi ngoại tệ = đồng Trong năm công ty không phát sinh Mã số [70]: Tiền tương đương tiền cuối kỳ Mã số 70 = Mã số 50 + Mã số 60 + Mã số 61 = 6.280.650.081 + 4.191.694.802 + = 10.472.344.883 đồng 2.2.5 Cơng việc kế tốn số 4: Kế tốn lập Thuyết minh báo cáo tài Thuyết minh báo cáo tài lập để giải thích bổ sung thơng tin tình hình hoạt động kinh doanh, tình hình tài kết kinh doanh doanh nghiệp năm 2018 mà báo cáo khác khơng thể trình bày rõ ràng chi tiết Thuyết minh báo cáo tài báo cáo tài tổng hợp, mơ tả phân tích chi tiết số liệu thể bảng cân đối kế toán, báo cáo kết doanh, báo cáo lưu chuyển tiền tệ thông tin bổ sung khác Thuyết minh báo cáo tài cung cấp thông tin: Cơ sở để lập báo cáo tài Chính sách kế tốn cụ thể chọn Các thơng tin bổ sung chưa trình bày báo cáo tài khác 2.2.5.1 Quy trình lập Thuyết minh báo cáo tài BCĐKT, BCKQHĐKD,B CLCTT, sổ chi tiết tài khoản Xem xét đối chiếu số liệu, lập thuyết minh Thuyết minh báo cáo tài năm Tình hình thực tế cơng ty, tài liệu khác liên quan Thuyết minh báo cáo tài năm trước Báo cáo tài Sơ đồ Quy trình lập Thuyết minh báo cáo tài 2.2.5.2 Cơ sở lập Thuyết minh báo cáo tài - Căn vào Báo cáo tình hình tài chính, Báo cáo kết hoạt động kinh doanh, Báo cáo lưu chuyển tiền tệ năm báo cáo - Căn vào sổ kế toán tổng hợp, Sổ, thẻ kế toán chi tiết bảng tổng hợp chi tiết có liên quan - Căn vào Bản thuyết minh báo cáo tài năm trước - Căn vào tình hình thực tế doanh nghiệp tài liệu liên quan 2.2.5.3 Phương pháp lập minh họa cho Thuyết minh báo cáo tài năm 2021 - Thơng tin bổ sung cho khoản mục trình bày Bảng cân đối kế toán ✓ Khoản mục số 01: Tiền khoản tương đương tiền = 10.472.344.883 đồng Chi tiết: o Tiền mặt = 10.292.272.147 đồng o Tiền gửi ngân hàng = 180.072.736 đồng o Tương đương tiền = đồng ✓ Khoản mục số 03: Phải thu khách hàng Chi tiết: o Phải thu khách hàng ngắn hạn = 20.212.988 đồng CHƯƠNG 3: MỘT SỐ KIẾN NGHỊ ĐỀ XUẤT TẠI CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI – ĐẦU TƯ THIỆN THẮNG 3.1 Nhận xét chung ❖ Về sơ đồ tổ chức máy kế tốn: - Hình thức kế tốn áp dụng cơng ty hình thức kế tốn tập trung tức tồn cơng ty có phịng kế tốn hạch tốn chung, nghiệp vụ đưa phịng kế tốn xử lý, đảm bảo thống tập trung công ty, thuận tiện cho việc phân công, chuyên môn hóa nhân viên kế tốn - Tổ chức máy kế toán: Nhân viên kế toán quản lý điều hành kế tốn trưởng, có trình độ chuyên môn xử lý nghiệp vụ kinh tế phát sinh cách nhanh chóng, xác đầy đủ, hỗ trợ ban giám đốc việc kịp thời đưa định quan trọng, giảm rủi ro tăng tính hữu ích cao ❖ Về cơng tác tổ chức: - Cơng ty áp dụng kế tốn máy tính dựa theo hình thức chứng từ ghi sổ Đây hình thức kế tốn mà có nhiều doanh nghiệp áp dụng dễ quản lý sử dụng Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh loại đối tượng tập trung ghi nhận vào sổ chi tiết, dễ kiểm tra đối chiếu - Hệ thống sổ sách có cấu trúc đơn giản dễ theo dõi, kiểm tra tổng hợp xử lý cung cấp thơng tin cách kịp thời ❖ Về Chính sách kế toán áp dụng: - Việc sử dụng tài khoản kế toán thực theo Hệ thống tài khoản ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC ngày 22 tháng 12 năm 2014 đảm bảo việc cập nhật quy định tài khoản kế toán - Tài khoản kế toán mở cho đối tượng kế tốn có nội dung kinh tế riêng biệt - Phản ánh cách thường xuyên liên tục biến động đối tượng kế toán trình hoạt động cơng ty - Kiểm tra, giám sát cách thường xuyên kịp thời tình hình sử dụng loại tài sản, loại nguồn vốn, tình hình hoạt động đơn vị kế tốn 3.2 Đề xuất số giải pháp cho cơng việc kế tốn 3.2.1 Cơng việc kế tốn phải trả nhà cung cấp - Phân chia trách nhiệm cho phòng ban khác đảm bảo phải tuân thủ quy trình thiết lập - Thực kiểm tra định kỳ hoạt động mua hàng để đảm bảo tất quy trình quy định tuân thủ 3.2.2 Cơng việc kế tốn doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ - Để giải vấn đề sử dụng tài khoản Công ty nên mở thêm tài khoản chi tiết để tiện theo dõi doanh thu mặt hàng dễ dàng xử lý gặp vấn đề - Diễn giải nhật ký chung nên để thêm thông tin tên khách hàng rõ ràng ngồi số hóa đơn để đối chiếu nhanh chóng 3.2.3 Cơng việc kế tốn thuế khoản phải nộp ngân sách nhà nước - Tổ chức việc thu thập lưu trữ chứng từ cách hợp lý để tránh tình trạng bỏ sót hóa đơn đầu vào hóa đơn bán Trường hợp sai sót thiếu hóa đơn đầu hóa đơn đầu xuất bán phát sinh kỳ thực khai bổ sung, điều chỉnh kỳ tính thuế phát sinh hóa đơn theo quy định Đối với sai sót hóa đơn đầu vào thời điểm phát hóa đơn bỏ sót kỳ kê khai, khấu trừ bổ sung kỳ tính thuế phát hóa đơn bỏ sót phải trước quan thuế, quan có thẩm quyền cơng bố định, kiểm tra thuế, tra thuế trụ sở người nộp thuế 3.2.4 Cơng việc kế tốn kê khai thuế thu nhập doanh nghiệp - Kế toán nên tổ chức việc tính thuế tạm nộp vào cuối q để khắc phục tình trạng sai sót việc tính tốn số thuế phải nộp vào cuối năm dẫn đến việc chậm nộp thuế cho quan Thuế - Doanh nghiệp phải thực việc nộp thuế theo thời gian quy định để không bị nộp chậm bị xử lý nộp phạt cho vấn đề nộp chậm thuế