Báo cáo kế toán tổng hợp tại c ng ty trách nhiệm hữu hạn vinh quý

LỜI NĨI ĐẦU Kế tốn cơng cụ để điều hành quản lý hoạt động kinh tế tài kiểm tra việc bảo vệ tài sản, sử dụng tiền vốn nhằm đảm bảo quyền chủ động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Trong công tác kế toán doanh nghiệp chia làm nhiều khâu, nhiều phần hành chúng có mối quan hệ hữu gắn bó tạo thành hệ thống quản lý thực có hiệu cao Thơng tin kế tốn thơng tin tính hai mặt tượng, trình: Vốn nguồn, tăng giảm Mỗi thông tin thu kết q trình có tính hai măt: thơng tin kiểm tra Do đó, việc tổ chức hạch tốn kế tốn nhằm đưa thơng tin đầy đủ nhất, xác thực trạng cấu tài sản, nguồn vốn để nhà quảnl ý nắm bắt thông tin kinh tế cần thiết, đưa định tối ưu đầu tư, chi tiêu tương lai Thông qua chức kiểm tra chứng từ, sổ sách tình hình lưu chuyển tiền tệ, qua biết đươc hiệu kinh tế đơn vị Để hồn thiện báo cáo thời gian thực tập công ty TNHH Vinh Quý em giúp đỡ tận tình ,chú phịng kế tốn với hướng dẫn tận tình giáo Trần Thu Thuỷ tận tình hướng dẫn em hồn thành báo cáo tốt nghiệp Báo cáo tốt nghiệp gồm phần: Phần 1: Giới thiệu khái quát chung Công ty TNHH Vinh Q Phần 2: Cơng tác kế tốn phần hành Công ty TNHH Vinh Quý Phần 3: Đánh giá chung cơng tác kế tốn Cơng ty TNHH Vinh Quý Do thời gian thực tập có hạn kiến thức kinh nghiệm hạn chế nên báo cáo tốt nghiệp em không tránh khỏi thiếu sót Em mong góp ý Thầy cô giáo cô làm việc Công ty TNHH Vinh Quý để báo cáo em hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn ! PHẦN TỔNG QUAN CHUNG VỀ CÔNG TY TNHH VINH QUÝ 1.1 QUÁ TRÌNH HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY Trong thời đại với xu nước ta hội nhậo WTO, cơng nghiệp hóa, đại hóa ngành cơng nghiệp vấn đề nóng bỏng, trội mà Đảng Nhà nước ta quan tâm Trong điều kiện vậy, vươn lên lớn mạnh doanh nghiệp vấn đề tất yếu Với điều kiện ban Giám đốc định thành lập công ty TNHH Vinh Quý với mong muốn tạo công ăn việc làm cho người dân vùng núi huyện Nghĩa Đàn Và lí đặc biệt đời công ty nhằm thúc đẩy việc khí hóa cơng nghiệp cịn thơ sơ lạc hậu Việt Nam Công ty TNHH Vinh Quý thành lập giai đoạn nước ta mở cửa giao lưu với quốc tế nên có nhiều điều kiện thuận lợi Nhờ sách mở rộng cánh cửa thị trường, giao lưu kinh tế nước, công ty tạo điều kiện thuận lợi để hình thành phát triển Cơng ty TNHH Vinh Q cơng ty có tư cách pháp nhân, có TK mở Ngân hàng Đầu tư Phát triển Nghĩa Đàn Trụ sở công ty đặt tại: Thị xã Thái Hoà Tỉnh Nghệ An Thời gian đầu thành lập cơng ty gặp nhiều khó khăn mặt Máy móc sản xuất thiếu thốn, cũ kĩ, cơng nghệ kém, nhân cơng quản lý chưa có kinh nghiệm lĩnh vực kinh doanh này, điều kiện thị trường tiêu thụ sản phẩm chưa mở rộng Tất điều khó khăn ban đầu song qua thời gian nhờ học hỏi cán cơng nhân tồn cơng ty, nhờ tiến thay kịp thời máy móc đại cho xuất cao, nhờ giúp đỡ tận tình địa phương công ty dần vào quỹ đạo hoạt động phát triển: Nhân viên, cán công nhân trưởng thành tay nghề trình độ quản lý, suất nâng cao, thị trường mở rộng Đồng hành với việc không ngừng sản xuất thiết bị máy móc, nâng cao chất lượng sản phẩm cơng ty trọng nâng cao trình độ quản lý, tay nghề cho cán công nhân viên chức Hàng năm công ty cử cán bộ, công nhân viên chức học nâng cao nghiệp vụ chuyên môn thao tác kỹ thuật sử dụng máy móc đại với mục tiêu chủ yếu đưa tiến khoa học vào sản xuất áp dụng sách vào cơng tác quản lý hạch toán, bắt nhịp với xu phát triển thị trường đặc biệt học hỏi cách làm việc tác phong công nghiệp quốc tế Để thấy rõ phát triển quy mô chất lượng Công ty TNHH Vinh Quý ta xem xét bảng quy mô kết sản xuất, kinh doanh Doanh nghiệp năm đầu hình thành phát triển sau: STT Chỉ tiêu Quy mô lao động Lao động trực tiếp Lao động gián tiếp Quy mô vốn Vốn lưu động Vốn cố định Tổng sản lượng Doanh thu Lợi nhuận Nộp ngân sách Thu nhập bình quân ĐVT 2007 1000 Tấn 1000đ 1000đ 1000đ Đồng 2009 81 69 12 111 96 15 112 96 16 280.375.000 230.375.000 50.000.000 350.015.338 280.019.338 70.000.000 400.201.338 300.201.338 100.000.000 70.500 270.600.000 1.027.000 270.960 1.200.000 120.000 440.160.000 1.898.227 423.020 1.280.000 140.400 520.992.000 2.411.033 996.020 1.400.000 Người đ Năm 2010 1.2 CHỨC NĂNG NHIỆM VỤ CỦA CÔNG TY Sản xuất chế biến săn củ tươi thành tinh bột sắn để xuất tiêu thụ nước 1.3 Công nghệ sản xuất sản phẩm Q trình sản xuất kinh doanh cơng ty tổ chức hoạt động theo dây chuyền chun mơn hóa theo phận Cơng ty chun sản xuất loại sản phẩm là: Tinh bột sắn Bộ máy sản xuất dây chuyền khép kín đồng liên tục từ sắn củ khô đầu vào sản phẩm cuối tinh bột sắn đóng gói Sau quy trình cơng nghệ sản xuất Cơng ty Sơ đồ quy trình cơng nghệ sản xuất tinh bột sắn Kho nguyên liệu Băng tải Loại bỏ đất, bóc vỏ Rửa Băng tải Thái thô Băng chuyền ép xoắn vít Chiết tách tinh bột Loại bỏ nước khỏi bột Trích ly tâm rút nước Băng tải Băng tải Bã sợi Sấy khí nóng Sấy nóng khí Làm ngum nguội vàm ngu đóng gói Tinh bột đóng gói Dây chuyền sản xuất cơng ty hệ thống máy móc tự động đại nên cơng nhân cần đứng điều khiển theo dõi hoạt động máy khâu sản phẩm cuối tinh bột sắn đóng gói chuẩn bị xuât 1.4 HÌNH THỨC TỔ CHỨC SẢN XUẤT VÀ KẾT CẤU SẢN XUẤT Công ty TNHH Vinh Quý doanh nghiệp sản xuất, có quy trình sản xuất khép kín từ sắn củ tươi đến đóng gói xuất khẩu, sản phẩm được chế biến từ ngun liệu sắn củ Q trình sản xuất mang tính thời vụ theo vụ thu hoạch sắn theo nhu cầu tiêu thụ thị trường MƠ HÌNH CƠ CẤU SẢN XUẤT Cơng ty Phân xưởng chế biến Phân xưởng sấy Phân xưởng tách bã Phân xưởng tách nước Phân xưởng nghiền 1.5 CƠ CẤU TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ DOANH NGHIỆP BAN GIÁM ĐỐC Phòng giám đốc phụ trách kỹ thuật Phòng giám đốc phụ trách kinh doanh Phòng tổ chức hành Phịng kế tốn tài Phịng kế hoạch nghiệp vụ Phịng nơng vụ Bộ máy quản lý cơng ty có kết cấu chặt chẽ, phịng ban hoạt động nhịp nhàng ăn ý với nhau, hỗ trợ cho hoạt động hướng tới mục đích cuối cơng ty phát triển ngày tốt hơn, sau nhiệm vụ phòng ban: - Ban giám đốc: Quản lý chung mặt hoạt đông cồng ty, làm nhiệm vụ giám sát điều hành tất phòng ban hoạt động có hiệu góp phần làm phát triển doanh nghiệp đưa doanh nghiệp ngày lên - Phó giám đốc phụ trách kỹ thuật: Đảm bảo tất u cầu kỹ thuật tồn cơng ty, có tính nhanh nhạy, sớm tiếp xúc với cơng nghệ tiên tiến từ làm cho doanh nghịêp ngày lớn mạnh khoa học kỹ thuật - Phó giám đốc phụ trách kinh doanh: Có nhiệm vụ thu thập, tìm hiểu nghiên cứu yếu tố liên quan đến lĩnh vực kinh doanh, tìm nguồn vốn đầu vào hợp lý đầu thuận lợi đảm bảo cho lợi nhuận doanh nghiệp thu lớn - Phịng tổ chức hành chính: Phụ trách quản lý thay giám đốc mặt quân số công nhân viên chức cơng ty, tình hình biến đổi lao động, tình hình sử dụng lao động chế độ khác liên quan đến nhân viên tồn cơng ty - Phịng kế hoạch nghiệp vụ: Làm công tác kế hoạch kinh doanh, tiêu thụ, chi phí…cho doanh nghiệp giúp việc kinh doanh dễ dàng thuận lợi - Phòng kế tốn tài chính: Có thể nói phịng ban có nhiệm vụ quan trọng doanh nghiệp, phịng có chức hạch tốn tất số liệu có liên quan đến việc kinh doanh phát triển cơng ty, kinh nghiệm cách tính tốn xác phịng kế tốn sở để tính tốn khoản cơng ty: Chi phí, lơị nhuận, doanh thu… - Phịng nơng vụ: Quản lý mảng nguồn vốn đầu vào doanh nghiệp * Những thuận lợi khó khăn q trình sản xuất kinh doanh công ty: - Thuận lợi: + Công ty TNHH Vinh Quý tổ chức theo mô hình cấu đơn giản, linh hoạt, gọn nhẹ, phức tạp nên mệnh lệnh định quản lý truyền đạt trực tiếp qua nhiều khâu thông tin với nhân viên rõ ràng + Công ty phát huy tính tập thể cao phối hợp nhịp nhàng phận với Đảm bảo tính bậc thang, tính thống chế vận hành máy Người lãnh đạo thể vai trò đầu tàu, gương mẫu quản lý xếp công việc Đặc biệt công ty xây dựng thành lập Nghĩa Đàn nơi có đồi có diện tích rộng lớn, đất đai màu mỡ thuận tiện cho việc trồng sắn đạt suất cao đủ đáp ứng cho công ty Nhờ công ty nhập sắn từ nước ngồi nhằm giảm chi phí vận chuyển, chi phí giá thành khơng cao nước ngồi Vì doanh nghiệp giảm bót nhiều chi phí đầu vào cho sản xuất tăng lợi nhuận cho cơng ty - Khó khăn: Với mơ hình quản lý khơng mang tính chất chun mơn hóa cao, dẫn tới suất thấp Do thực chế độ thủ trưởng quyền hạn thuộc vào nhà quản lý làm cho nhân viên có tâm lý ỉ lại Cơng tác quản lý mang nặng yếu tố chủ quan 1.6 TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI CƠNG TY 1.6.1.Hình thức kế tốn mà cơng ty áp dụng Cơng ty TNHH Vinh Q sử dụng hình thức kế tốn là: Nhật ký chung Hàng ngày, vào chứng từ làm ghi sổ Đầu tiên kế toán ghi nghiệp vụ kinh tế phát sinh vào nhật ký chung, sau vào số liệu sổ nhật ký chung để ghi vào sổ tài khoản cho phù hợp Cuối tháng, cuối quý, cuối năm cộng số liệu Sổ Cái, lập bảng cân đối Số phát sinh Sau kiểm tra khớp, số liệu ghi Sổ Cái bảng tổng hợp chi tiết (được lập từ sổ kế toán chi tiết) dùng làm báo cáo tài Ưu điểm hình thức hình thức đơn giản, gọn nhẹ nên công ty áp dụng vào để theo dõi nghiệp vụ kinh tế phát sinh công ty Chứng từ gốc Sổ Nhật ký đặc biệt Sổ nhật ký chung Sổ thẻ kế toán chi tiết Sổ Bảng tổng hợp chi tiết Bảng cân đối kế tốn Báo cáo tài Ghi chú: Ghi hàng ngày: Ghi cuối tháng: Quan đốibộchiếu 1.6.2 Tổ hệ chức máy :kế tốn cơng ty: Bộ máy kế tốn có quan hệ mật thiết với tình hình tổ chức cơng tác kế tốn cơng ty Xuất phát từ yêu cầu tổ chức sản xuất yêu cầu quản lý trình độ quản lý cơng ty tổ chức máy kế tốn hoạt động theo hình thức: Kế tốn tập trung Tức tồn cơng tác kế tốn cơng ty tiến hành tập trung phịng ban chun mơn phịng kế tốn trung tâm  Nhiệm vụ, chức phịng tài kế tốn: Phịng tài kế tốn phịng ban nghiệp vụ có chức phân tích giám đốc hoạt động sản xuất kinh doanh cơng ty Đồng thời phịng kế tốn có chức tham mưu giúp cho giám đốc việc quản lý chuẩn bị 10 nguồn vốn cho sản xuất kinh doanh, đề xuất thực nghiệp vụ hạch tốn thống kê, phân tích hoạt động kinh doanh cho công ty Sơ đồ tổ chức máy kế tốn Cơng ty Kế tốn trưởng kiêm kế tốn tổng ợp Kế toán nguyên vật liệu Kế toán TSCĐ Kế toán tiền mặt vay toán Kế toán kho thành phẩm Thủ kho Thủ quỹ - Kế toán trưởng kiêm kế tốn tổng hợp: Có chức giúp giám đốc công ty đạo thực công tác kế toán doanh nghiệp đồng thời làm nhiệm vụ giám sát hoạt động tài kế tốn tồn cơng ty, kế toán trưởng chịu đạo trực tiếp giám đốc cơng ty Nhiệm vụ kế tốn trưởng nặng nề, giúp công ty tổ chức máy hạch tốn, tổ chức ghi chép xác, đầy đủ số liệu kịp thời, nhanh chóng, kế tốn trưởng cịn có quyền hạn phân cơng, quản lý kế tốn viên phịng kế tốn tài - Kế toán nguyên vật liệu: Theo dõi nguyên vật liệu đầu vào, lập phiếu nhập kho xuất kho Theo dõi thành phẩm đóng bao rút số tồn kho - Kế toán TSCĐ: Theo dõi trích khấu hao TSCĐ theo mẫu cục thuế, trích theo phần trăm tài sản - Kế toán tiền mặt tiền vay toán: Thanh toán tiền cho hàng khách cuối ngày tốn song phải báo số dư quỹ tiền mặt Lập kế hoặch 11 sản xuất cần vốn phải tương đương tương với nguyên liệu đầu vào - Kế tốn kho thành phẩm: Lấy số liệu thủ kho, theo dỏi thành phẩm số liệu phải khớp với thưc tế - Thủ quỹ: Xuất tiền để chi trả người bán chi vào hoạt động khác doanh nghiệp có lệnh cấp - Thủ kho: Có nhiệm vụ hàng ngày phải kiểm tra, theo dõi tình hình xuất nhập nguyên vật liệu đầu vào xuất thành phẩm bán cách xác phản ánh kịp thời vào sổ theo dõi Cuối tháng phải tập hợp số liệu vào sổ để đối chiếu với sổ sách kế toán 12