Luận văn tốt nghiệp Quản lý rủi ro tín dụng TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ QUỐC DÂN *** PHẠM VĂN LỢI QUẢN LÝ RỦI RO TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN VIỆT NAM THỊNH VƯỢNG (VPBANK) Chuyên ngành Quản lý[.]
CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ RỦI RO TÍN DỤNG VÀ QUẢN LÝ RỦI RO TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI
Rủi ro tín dụng của Ngân hàng thương mại
1.1.1.1 Khái niệm Ngân hàng thương mại
Ngân hàng thương mại là một tổ chức kinh doanh tiền tệ hình thành lâu đời nhất trong số các tổ chức “trung gian tài chính” mà ngày nay mọi người đều quen thuộc.
Ngân hàng thương mại là tổ chức tín dụng được thực hiện toàn bộ hoạt động ngân hàng và các hoạt động khác có liên quan.Vay tiền của người gửi và cho các công ty và cá nhân vay lại Tiền huy động được của người gửi gọi là tiền gửi Tiền cho công ty và cá nhân vay lại cũng như tiền gửi ở các ngân hàng khác và số trái phiếu ngân hàng sở hữu gọi là tiền cho vay Phần chênh lệch giữa số tiền huy động được và số tiền đem cho vay, gửi ngân hàng và mua trái phiếu gọi là vốn tự có của ngân hàng thương mại Phần tài sản có tính thanh khoản được giữ để đề phòng trường hợp tiền gửi vào ngân hàng bị rút ra đột ngột gọi là tỷ lệ dự trữ của ngân hàng
Ngân hàng thương mại được phân làm nhiều loại dựa trên các tiêu chí khác nhau như: Hình thức sở hữu (Ngân hàng thương mại quốc doanh; Ngân hàng thương mại cổ phần; Ngân hàng liên doanh; Chi nhánh Ngân hàng nước ngoài); Chiến lược kinh doanh (Ngân hàng bán buôn; Ngân hàng bán lẻ);…
Theo luật các tổ chức tín dụng, Ngân hàng là loại hình tổ chức tín dụng được thực hiện toàn bộ hoạt động ngân hàng và các hoạt động kinh doanh khác có liên quan Theo tính chất và mục tiêu hoạt động, các loại hình ngân hàng gồm ngân hàng thương mại, ngân hàng phát triển, ngân hàng đầu tư, ngân hàng chính sách, ngân hàng hợp tác và các loại hình ngân hàng khác.
Theo Pháp lệnh Ngân hàng năm 1990 của Việt Nam, Ngân hàng thương mại là một tổ chức kinh doanh tiền tệ mà nghiệp vụ thường xuyên và chủ yếu là nhận tiền gửi của khách hàng với trách nhiệm hoàn trả và sử dụng số tiền đó để cho vay, chiết khấu và làm phương tiện thanh toán.
Nghị định của Chính phủ số 49/2001NĐ-CP ngày 12/09/2000 định nghĩa: Ngân hàng thương mại là ngân hàng được thực hiện toàn bộ hoạt động ngân hàng và các hoạt động kinh doanh khác có liên quan về mục tiêu lợi nhuận, góp phần thực hiện các mục tiêu kinh tế của nhà nước.
1.1.1.2 Hoạt động của Ngân hàng thương mại
Cùng với sự phát triển của nền kinh tế, các tổ chức trung gian tài chính ngày càng mở rộng phạm vi và loại hình nghiệp vụ khiến cho quan điểm về ngân hàng thương mại không còn thống nhất giữa các quốc gia như trước đây Song có thể hình dung ngân hàng thương mại là một tổ chức kinh doanh tiền tệ, thực hiện đồng thời 3 nghiệp vụ chính: Hoạt động Huy động vốn; Hoạt động Sử dụng vốn và hoạt động khác.
Hoạt động Huy động vốn: Ngân hàng thương mại kinh doanh tiền tệ chủ yếu dưới hình thức huy động, cho vay, đầu tư và cung cấp các dịch vụ khác Huy dộng vốn - hoạt động tạo nguồn vốn cho ngân hàng thương mại – đóng vai trò quan trọng, ảnh hưởng tới chất lượng hoạt động của ngân hàng Nguồn vốn ngân hàng huy động được sử dụng để tiến hành cho vay phục vụ cho nhu cầu phát triển sản xuất, phục vụ các mục tiêu phát triển kinh tế của địa phương và của cả nước
Hoạt động Sử dụng vốn: Các nguồn vốn sau huy động sẽ được ngân hàng thương mại phân bổ sử dụng vào các mục tiêu khác nhau Nguyên tắc hoạt động của ngân hàng là dự trữ một phần dưới dạng tiền, phần còn lại được sử dụng vào các nghiệp vụ sinh lời nhằm tạo ra thu nhập để bù đắp chi phí hoạt động và có lãi
Hoạt động dịch vụ thanh toán và ngân quỹ: Ngân hàng thương mại là hệ thống trung gian tài chính cơ bản trong nền kinh tế, chủ yếu là hoạt động trong nghiệp vụ trung gian trong thanh toán Ngân hàng đóng vai trò là tổ chức đứng giữa bên phải thanh toán và bên hưởng thụ giúp cho quá trình thanh toán được tiến hành nhanh chóng, hiệu quả Việc ngân hàng cung cấp dịch vụ thanh toán thông qua tài khoản không chỉ tạo cho ngân hàng những nguồn vốn mới mà còn mang lại cho ngân hàng một nguồn thu nhập thông qua thu phí đối với các dịch vụ thanh toán.
1.1.1.3 Hoạt động tín dụng của ngân hàng thương mại a Đặc trưng hoạt động tín dụng của Ngân hàng thương mại :
- Tài sản trong quan hệ tín dụng Ngân hàng là tiền.
- Xuất phát từ nguyên tắc hoàn trả, vì vậy Ngân hàng khi chuyển giao tài sản cho người đi vay sử dụng phải có cơ sở để tin rằng người đi vay sẽ trả đúng hạn. Đây là yếu tố hết sức cơ bản trong quản trị tín dụng, là lý do mà Ngân hàng phải thực hiện phân tích kỹ lưỡng trước khi quyết định cho vay.
- Giá trị hoàn trả thông thường phải lớn hơn giá trị lúc cho vay, hay nói các khác là người đi vay phải trả thêm phần lãi ngoài phần vốn gốc.
- Trong quan hệ tín dụng Ngân hàng, tiền vay được cấp trên cơ sở cam kết hoàn trả vô điều kiện Về phía cạnh pháp lý, những văn bản xác định quan hệ tín dụng như hợp đồng tín dụng, khế ước…thực chất là lệnh phiếu, trong đó bên đi vay cam kết hoàn trả vô điều kiện cho Ngân hàng khi đến hạn thanh toán. b Phân loại hoạt động tín dụng trong NHTM:
Căn cứ theo mục đích cho vay :
- Tín dụng công nghiệp và thương mại: là loại hình cho vay đối với các doanh nghiệp trong lĩnh vực công nghiệp, thương mại và dịch vụ.
- Tín dụng nông nghiệp: là loại hình cho vay để trang trải các chi phí sản xuất trong lĩnh vực nông nghiệp
- Tín dụng tiêu dùng: Là loại hình cho vay để đáp ứng các nhu cầu tiêu dùng cá nhân.
Căn cứ theo thời hạn cho vay :
- Tín dụng ngắn hạn: là loại hình cho vay có thời hạn đến 12 tháng để bù đắp sự thiếu hụt vốn lưu động của doanh nghiệp và nhu cầu chi tiêu ngắn hạn của cá nhân
- Tín dụng trung hạn: là loại hình cho vay có thời hạn từ trên 12 tháng đến 5 năm (có thể khác nhau ở mỗi nước) Tín dụng trung hạn chủ yếu được sử dụng để đầu tư mua sắm tài sản cố định, cải tiến hoặc đổi mới thiết bị, công nghệ, mở rộng sản xuất kinh doanh, xây dựng các dự án mới có quy mô nhỏ và thời gian thu hồi vốn nhanh…
Quản lý rủi ro tín dụng của ngân hàng thương mại
1.2.1 Khái niệm về quản lý rủi ro tín dụng
Quản lý rủi ro tín dụng chính là trung tâm của hoạt động quản trị điều hành của mỗi NHTM Hiểu một cách đơn giản thì quản lý rủi ro tín dụng chính là quá trình các NHTM áp dụng các nguyên lý, các phương pháp và kinh nghiệm quản trị ngân hàng vào hoạt động kinh doanh của ngân hàng mình để giám sát, phòng ngừa, hạn chế và giảm thiểu rủi ro trong hoạt động tín dụng, đầu tư và các hoạt động kinh doanh khác để ngăn chặt tổn thất thiệt hại cho ngân hàng, đồng thời không ngừng nâng cao sức mạnh và uy tín của ngân hàng trên thương trường Quản lý rủi ro tín dụng là bộ phận quan trọng trong chiến lược kinh doanh của mỗi NHTM
Quản lý rủi ro tín dụng là quá trình xây dựng và thực thi các chiến lược, các chính sách quản lý và kinh doanh tín dụng nhằm đạt được các mục tiêu an toàn, hiệu quả và phát triển bền vững trong hoạt động của ngân hang thương mại
Quản lý rủi ro tín dụng là giám sát quá trình cho vay, phát hiện và xử lý rủi ro kịp thời để bảo vệ quyền lợi Ngân hàng trong mọi hoàn cảnh Chính sách này phòng ngừa và giảm thiểu tổn thất trong hoạt động tín dụng, đảm bảo các khoản vay được hoàn trả đúng hạn và đầy đủ.
Xu hướng tự do hóa trong lĩnh vực tài chính đã tạo ra cơ hội cho các tổ chức tín dụng mở rộng hoạt động về mặt địa lý và hạn chế được những tổn thất do sự thay đổi điều kiện kinh tế trong nước Tuy nhiên, cạnh tranh giữa các tổ chức tài chính tín dụng trên phạm vi toàn cầu cũng tạo ra một thị trường tài chính rủi ro hơn Trong bối cảnh đó, không một ngân hàng hay tổ chức tài chính nào có thể tồn tại lâu dài mà không có hệ thống quản lý rủi ro hữu hiệu Việc xây dựng một hệ thống quản lý rủi ro nói chung và quản lý rủi ro tín dụng nói riêng có vai trò sống còn đối với hoạt động của tổ chức.
1.2.2 Mục tiêu và tiêu chí đánh giá quản lý rủi ro tín dụng
1.2.2.1 Mục tiêu quản lý rủi ro tín dụng của ngân hàng thương mại
* Nâng cao chất lượng hoạt động tín dụng của ngân hàng thương mại :Tín dụng là một trong những hoạt động chủ đạo của NHTM Giảm thiểu rủi ro tín dụng trên cơ sở nâng cao chất lượng tín dụng nhằm đảm bảo tăng trưởng theo chính sách và định hướng hoạt động tín dụng đã đề ra của ngân hàng thương mại.
Quản lý rủi ro tín dụng là quá trình nhằm mục tiêu hạ thấp rủi ro tín dụng, nâng cao mức độ an toàn cho hoạt động kinh doanh của ngân hàng thương mại Đây là quá trình thực hiện các chính sách, biện pháp quản lý để giám sát các hoạt động tín dụng một cách khoa học và hiệu quả Mục đích cuối cùng của việc quản lý rủi ro tín dụng là đảm bảo hiệu quả của hoạt động tín dụng và bảo toàn vốn cho ngân hàng thương mại.
1.2.2.2 Tiêu chí đánh giá quản lý rủi ro tín dụng của ngân hàng thương mại a Nợ quá hạn và tỷ lệ nợ quá hạn
Nợ quá hạn là khoản nợ mà một phần hoặc toàn bộ nợ gốc và/hoặc lãi đã quá hạn
Tỷ lệ nợ quá hạn là một chỉ tiêu rộng rãi nhất để phản ánh rủi ro tín dụng của
Ngân hàng thương mại Nợ quá hạn là nợ mà khách hàng không trả được một phần hoặc toàn bộ nợ gốc và hoặc lãi khi đến hạn thỏa thuận ghi trên hợp đồng tín dụng.
Tỷ lệ Nợ quá hạn = Dư nợ quá hạn x 100%
Tỷ lệ này phản ánh chỉ số tương đối giữa dư nợ mà Ngân hàng không thu hồi được đúng thời hạn như đã cam kết trong các hợp động tín dụng và tổng dư nợ mà Ngân hàng đã cho vay Khi chỉ tiêu này tăng, rủi ro tín dụng của Ngân hàng cũng gia tăng.
Theo quy định của NHNN Việt Nam, các ngân hàng có tỷ lệ nợ quá hạn từ 7% trở lên là các ngân hàng yếu kém Ngân hàng có tỷ lệ nợ quá hạn nhỏ hơn 5% là ngân hàng có nghiệp vụ tín dụng tốt, chất lượng cho vay cao.
Tuy nhiên, ta cũng phải nhận thức rõ ràng hai vấn đề dường như trái ngược nhau là: Thứ nhất, chỉ tiêu tỷ lệ nợ quá hạn có thể thấp, có thể giảm đi qua các năm nhưng là do dư nợ của Ngân hàng tăng trưởng qua các năm nhanh chóng (nợ quá hạn của ngân hàng có thể vẫn tăng đều đặn nhưng tốc độ tăng không bằng tốc độ tăng trưởng dư nợ) Nếu ngân hàng quá tin tưởng vào chỉ tiêu này cho rằng rủi ro tín dụng đối với ngân hàng là không đáng kể khi chỉ tiêu này thấp thì rất nguy hiểm Bởi vì rất có thể việc mở rộng quy mô cho vay của Ngân hàng không gắn liền với việc nâng cao chất lượng sẽ làm cho rủi ro của khoản vay mới đó trong tương lai mới bộc lộ Thứ hai, nợ quá hạn chưa hẳn đã là tổn thất cho ngân hàng, vì không phải khoản nợ quá hạn nào cũng đều dẫn đến rủi ro. b Nợ xấu và tỷ lệ nợ xấu
Theo Quyết định 493/2005/QĐ-NHNN ngày 22/4/2005 của Thống đốc NHNN Việt Nam về phân loại nợ và sử dụng dự phòng để trích lập rủi ro trong hoạt động ngân hàng của TCTD và Quyết định 18/2007/QĐ-NHNN ngày 25/04/2007 sửa đổi bổ sung Quyết định 493/2005/QĐ-NHNN và các thông tư, hướng dẫn sửa đổi, nợ xấu là các khoản nợ thuộc nhóm 3, 4 và 5.
Nợ nhóm 3 (Nợ dưới tiêu chuẩn) bao gồm:
- Các khoản nợ quá hạn từ 30 ngày đến dưới 90 ngày;
- Các khoản nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần đầu quá hạn dưới 30 ngày theo thời hạn trả nợ đã được cơ cấu lại lần đầu;
- Các khoản nợ được miễn hoặc giảm lãi do khách hàng không đủ khả năng trả lãi đầy đủ theo hợp đồng tín dụng.
Nợ nhóm 4 (Nợ nghi ngờ mất vốn) bao gồm:
- Các khoản nợ quá hạn từ 90 ngày đến dưới 180 ngày;
- Các khoản nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần đầu quá hạn từ 30 ngày đến dưới 90 ngày theo thời hạn trả nợ đã được cơ cấu lại lần đầu;
- Các khoản nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần thứ hai.
Nợ nhóm 5 (Nợ có khả năng mất vốn) bao gồm:
- Các khoản nợ quá hạn từ 180 ngày trở lên;
- Các khoản nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần đầu quá hạn từ 90 ngày trở lên theo thời hạn trả nợ được cơ cấu lại lần đầu;
- Các khoản nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần thứ hai quá hạn theo thời hạn trả nợ được cơ cấu lại lần thứ hai;
- Các khoản nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần thứ ba trở lên, kể cả chưa bị quá hạn hoặc đã quá hạn.
Nợ xấu = Dư nợ xấu x 100%
Hệ số này cho biết tỷ trọng nợ xấu (nợ nhóm 3 – 5) trong tổng dư nợ của NHTM
Tỷ lệ nợ xấu trên tổng dư nợ là chỉ số cơ bản để đánh giá chất lượng tín dụng của tổ chức tín dụng. c Tỷ lệ xóa nợ trong năm
Nợ xóa = Nợ xóa trong năm x 100%
Các khoản cho vay được xóa nợ là những khoản cho vay được Ngân hàng tuyên bố là không còn giá trị và được xóa khỏi sổ sách (đưa ra hạch toán ngoại bảng)
Tỷ lệ này phản ánh tổn thất thực tế của Ngân hàng vì đây là nghững khoản nợ mà Ngân hàng sẽ bị mất vốn vì không còn khả năng thu hồi Vì vậy, nếu chỉ tiêu này tăng và cao thì rủi ro tín dụng của Ngân hàng là rất lớn. d Tỷ lệ dự phòng rủi ro tín dụng
THỰC TRẠNG QUẢN LÝ RỦI RO TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN VIỆT NAM THỊNH VƯỢNG
Giới thiệu chung về Ngân hàng Thương mại cổ phần Việt Nam Thịnh Vượng 47
2.1.1 Quá trình hình thành và phát triển
2.1.1.1 Quá trình hình thành và phát triển
Sự phát triển kinh tế thị trường sau đổi mới đã thúc đẩy mở rộng các thành phần kinh tế, giải phóng tiềm năng của khu vực ngoài quốc doanh Điều này dẫn tới nhu cầu gia tăng về mở rộng quy mô doanh nghiệp và vốn đầu tư cho hoạt động kinh doanh.
Nắm bắt được nhu cầu ấy, Ngân hàng thương mại cổ phần các doanh nghiệp ngoài quốc doanh Việt Nam đã ra đời để đáp ứng thêm về nhu cầu về vốn của nền kinh tế thị trường Ngân hàng Thương mại cổ phần các doanh nghiệp ngoài quốc doanh Việt Nam, được phép hoạt động theo Giấy phép thành lập và hoạt động số 0042/NH-GP ngày 12/08/1993 do Thống đốc NHNN cấp với thời gian hoạt động là
99 năm Ngân hàng bắt đầu hoạt động từ ngày 04 tháng 9 năm 1993 theo giấy phép thành lập số 1535/QĐ-UB ngày 04 tháng 9 năm 1993 Đến ngày 02/08/2010, Ngân hàng được chính thức đổi tên thành Ngân hàng TMCP Việt Nam Thịnh Vượng theo quyết định số 1815/QĐ-NHNN ngày 27/07/2010.
Tên đầy đủ bằng Tiếng Việt: Ngân hàng Thương mại cổ phần Việt Nam Thịnh Vượng.
Tên viết tắt bằng Tiếng Việt: Ngân hàng Thương mại cổ phần Việt Nam Thịnh Vượng.
Tên đầy đủ bằng tiếng Anh: VietNam Prosperity Joint Stock Commercial Bank
Tên viết tắt bắng tiếng Anh: VPBANK.
Trụ sở: Tầng 1-7 tòa nhà Thủ Đô, Số 72 phố Trần Hưng Đạo, phường Trần Hưng Đạo, quận Hoàn Kiếm, thành phố Hà Nội.
Vốn điều lệ ban đầu khi mới thành lập là 20 tỷ VND Sau đó, do nhu cầu phát triển,VPBank đã tiếp tục tăng vốn điều lệ lên 70 tỷ VND theo quyết định số 193/QÐ-NH5 ngày 12/9/1994 và tiếp tục tăng lên 174,9 tỷ VND theo QÐ số 53/QÐ-NH5 vào ngày 18/3/1996 của NHNN Đến cuối năm 2007, VPBank nhận được quyết định số 689/NHNN-HAN7 của Ngân hàng Nhà nước chấp thuận cho VPBank được nâng vốn điều lệ lên 198,4 tỷ đồng Trong quý I năm
2008, theo Công văn chấp thuận số 134/NHNN - HAN7 ngày 25/02/2008, NHNN đã chấp thuận cho VPBank nâng vốn điều lệ lên 243,7 tỷ đồng Và sau gần
20 năm hoạt động, VPBank đã nâng vốn điều lệ lên 5.770 tỷ đồng, phát triển mạng lưới lên hơn 200 điểm giao dịch, với đội ngũ Tư cách pháp nhân theo quy định của pháp luật Việt Nam.
2.1.1.2 Cơ cấu tổ chức và các hoạt động chính
Hiện tại theo quyết định số 765-2012/QĐ-HĐQT ngày 29/12/2012 của chủ tịch HĐQT VPBank về mô hình sơ đồ tổ chức mới của VPBank. ĐẠI HỘI ĐỒNG CỔ ĐÔNG Ủy ban Quản lý rủi ro
Văn phòng HĐQT Ban kiểm soát Ủy ban Nhân sự Ủy ban Điều hành Ủy ban Tín dụng và thu hồi nợ Ủy ban Quản trị rủi ro hoạt động
Hội đồng Quản lý tài sản Nợ - Có
Khối kiểm toán nội bộ
Chiến lược và Quản trị dự án
Quản trị nguồn nhân lực
Quản trị rủi ro Tài chính
Truyền thông và tiếp thị Pháp chế Công nghệ thông tin Vận hành Tín dụng Đầu tư Kênh phân phối
Nguồn vốn Tín dụng tiêu dùng
Khách hàng doanh nghiệp lớn
Khách hàng doanh nghiệp vừa và nhỏ Khách hàng cá nhân
Khối Trung tâm Đơn vị tham mưu Đơn vị hỗ trợ - Vận hành Đơn vị Kinh doanh
Các phòng ban, nghiệp vụ được Chủ tịch HĐQT và Tổng Giám đốc qui định chức năng, nhiệm vụ chi tiết phù hợp với mô hình tổ chức và phương thức quản lý mới nhưng không trái chức năng, nhiệm vụ cơ bản đã được qui định
Với mục tiêu trở thành Ngân hàng bán lẻ hàng đầu trong nước và khu vực, VPBank chú trọng phát triển các chức năng chính bao gồm: huy động vốn, cho vay vốn ngắn, trung, dài hạn; cung cấp các dịch vụ thanh toán quốc tế, chiết khấu trái phiếu, chứng từ có giá trị; thực hiện chuyển tiền trong nước và quốc tế, đặc biệt là Western Union; cung cấp các dịch vụ giao dịch giữa khách hàng và ngân hàng khác; kinh doanh ngoại hối theo quy định của NHNN Việt Nam.
Ngoài ra, VPBank vẫn đang từng bước để trở thành một tập đoàn tài chính hiện đại, vững mạnh VPBank đã hình thành một loạt các đơn vị thành viên trong nhiều lĩnh vực như lĩnh vực chứng khoán (Công ty cổ phần chứng khoán VPBS), lĩnh vực quản lý tài sản (Công ty quản lý nợ và khai thác tài sản – AMC), lĩnh vực kinh doanh khác (Công ty TNHH Thịnh Điền - Prosland).
2.1.2 Hoạt động kinh doanh của Ngân hàng Thương mại cổ phần Việt Nam Thịnh Vượng trong giai đoạn từ 2010-2013
Ngay từ đầu mới đi vào hoạt động, VPBank đã không ngừng hoàn thiện bộ máy tổ chức, mở rộng ra khắp các địa bàn trên cả nước và bước đầu đã gặt hái được những thành công nhất định Trải qua 21 năm xây dựng và trưởng thành, VPBank đã đạt được những thành công to lớn, lớn mạnh cả về chất và lượng.
Kết quả tài chính của ngân hàng trong năm những năm gần đây đặc biệt là năm 2013, thể hiện rõ đà tăng trưởng phát triển mạnh mẽ trong hoạt động kinh doanh của ngân hàng:
Bảng 2.1 Các chỉ tiêu chủ yếu về kết quả kinh doanh tại VPBank Đơn vị: Tỷ đồng
Huy động từ khách hàng 23.970 29.412 59.514 83.844
Nguồn: Báo cáo thường niên VPBank 2010, 2011, 2012, 2013
Xây dựng bộ máy tổ chức và mạng lưới kinh doanh lớn mạnh, phát triển nguồn nhân lực đề vận hành có hiệu quả hệ thống kinh doanh của ngân hàng Đội ngũ cán bộ nhân viên đã có những bước trưởng thành đáng kể, được ngân thử thách và rèn luyện tốt trong môi trường kinh doanh, trình độ của cán bộ công nhân viên trong ngân hàng hiện nay ở mức khá cao với 12,3% trên đại học, 86.7% trình độ đại học, còn lại là cao đẳng và trung cấp 100% cán bộ nghiệp vụ ngân hàng sử dụng thành thạo máy vi tính, cán bộ kinh doanh đối ngoại đều sử dụng được ngoại ngữ để phục vụ công tác.
Năm 2013 là năm thứ hai Ngân hàng TMCP Việt Nam Thịnh Vượng(VPBank) thực hiện chiến lược 3 gọng kìm nhằm hiện thực hóa tầm nhìn trở thành một trong năm Ngân hàng TMCP hàng đầu Việt Nam và là một trong ba Ngân hàng TMCP bán lẻ hàng đầu Việt Nam vào năm 2017.
Với tầm nhìn chiến lược đó, các kế hoạch chuyển đổi của VPBank thông qua hàng loạt dự án trọng điểm nhằm: (i) thúc đẩy tăng trưởng mạnh mẽ; (ii) xây dựng, củng cố tổ chức và các hệ thống nền tảng; (iii) tăng hiệu suất lao động; và (iv) giảm thiểu các chi phí rủi ro hoạt động, đã được triển khai quyết liệt và mạnh mẽ trong năm 2013.
Rủi ro tín dụng tại Ngân hàng thương mại cổ phần Việt Nam Thịnh Vượng
Rủi ro giao dịch là rủi ro liên quan đến từng khoản vay hoặc từng khách hàng vay cụ thể Bảng phân tích dưới đây chỉ ra một số số lượng hồ sơ có rủi ro giao dịch tại VPBank qua các năm 2011-2013 liên quan đến quá trình thẩm định xét duyệt cho vay và việc thực hiện bảo đảm tiền vay của khách hàng.
Bảng 2.2 Số lượng hồ sơ có rủi ro giao dịch Đơn vị: Tỷ đồng, hồ sơ
Số lượng hồ sơ rủi ro
Số lượng hồ sơ rủi ro
Số lượng hồ sơ rủi ro
Thẩm định, xét duyệt cho vay
Nguồn: Báo cáo tổng hợp hoạt động VPBank 2011, 2012, 2013
Qua bảng số liệu trên thể hiện, công tác thẩm định, xét duyệt cho vay của VPBank hiện tại đang gặp một số vấn đề Số lượng hồ sơ rủi ro tương ứng với dư nợ rủi ro giao dịch của Ngân hàng ngày càng ra tăng qua các năm Việc thẩm định và xét duyệt hồ sơ cho vay đã được ban hành theo quy định, trình tự cụ thể tuy nhiên vẫn còn đâu đó việc thẩm định hồ sơ và xét duyệt cho vay vẫn mang tính chủ quan của một số cán bộ tín dụng và cán bộ phê duyệt.
Vấn đề rủi ro giao dịch VPBank cũng tăng lên qua các năm đó là biện pháp bảo đảm tiền vay Hiện tượng tài sản bảo đảm của khách hàng là không hợp lệ, giả mạo đã tăng tưởng mạnh trong năm 2013 Con số 986 hồ sơ rủi ro cho thấy, đây là vấn đề của cán bộ quản lý tài sản trong việc đi đăng ký giao dịch bảo đảm quyền lợi cho ngân hàng cũng như chủ đích của người vay trong việc đưa tài sản vào ngân hàng.
VPBank nói riêng và các ngân hàng thương mại (NHTM) nói chung đều chủ động thực hiện các biện pháp nhằm mục đích phân tán, chia sẻ rủi ro tín dụng Một trong những biện pháp quan trọng được áp dụng là đa dạng hóa đối tượng tín dụng, hướng tới việc cho vay nhiều ngành nghề sản xuất kinh doanh khác nhau.
Bảng 2.3 Số lượng hồ sơ rủi ro theo danh mục đầu tư của khách hàng Đơn vị: Tỷ đồng, hồ sơ
Dư nợ theo khách hàng
Số lượng hồ sơ rủi ro
Dư nợ theo khách hàng
Số lượng hồ sơ rủi ro
Dư nợ theo khách hàng
Số lượng hồ sơ rủi ro
Cá nhân, hộ gia đình
(Nguồn: Báo cáo tổng kết tình hình hoạt động của VPBank các năm 2011 -
Trong giai đoạn 2010-2013, dư nợ theo tất cả các đối tượng khách hàng năm sau đều tăng so với năm trước Cùng với mức tăng đó cũng là mức tăng của số lượng hồ sơ rủi ro Tỷ trọng của số lượng hồ sơ cũng như số lượng hồ sơ rủi ro theo đối tượng khách hàng tăng đều Có thể nhận thấy khách hàng có nhiều nhu cầu vay vốn khác nhau, chính vì vậy, việc hồ sơ rủi ro là không tránh khỏi khi năng lực của khách hàng thì có hạn.
Bảng 2.4 Dư nợ cho vay theo đối tượng khách hàng và sản phẩm vay Đơn vị: Tỷ đồng
Dư nợ theo khách hàng
Cho vay mua oto Cho vay mua nhà
Cá nhân, hộ gia đình 19.019 1.294 7.987 6.428 757 214 2.339
(Nguồn: Báo cáo tổng kết tình hình hoạt động của VPBank các năm 2011 -
2013) Đi kèm với đó, VPBank luôn huy động được một lượng nguồn vốn lớn từ dân cư cũng như các đối tác trên thị trường 1 và 2 Nhưng việc sử dụng nguồn vốn đó chưa hiệu quả, đạt hết năng suất hoạt động Việc dư thừa nguồn vốn là điều hiển nhiên Chính vì vậy, ngân hàng sẽ tích cực đa dạng hóa danh mục đầu tư của khách hàng mà có thể bỏ qua hoặc nhẹ nhàng trong việc đánh giá với năng lực tài chính của khách hàng
Quá trình tác nghiệp, xử lý hệ thống thông tin nội bộ không đầy đủ cũng như các yếu tố bên ngoài tác động vào hoạt động tín dụng chính là nguyên nhân gây nên rủi ro tác nghiệp của ngân hàng.
Bảng 2.5 Số lượng hồ sơ rủi ro tác nghiệp tại VPBank Đơn vị: Tỷ đồng, hồ sơ
Số lượng hồ sơ rủi ro
Số lượng hồ sơ rủi ro
Số lượng hồ sơ rủi ro
Sự kiện bên ngoài tác động
Nguồn: Báo cáo tổng kết tình hình hoạt động của VPBank các năm 2010 – 2013
Qua các năm, số lượng hồ sơ gặp rủi ro tác nghiệp tại VPBank tăng lên khá nhiều Nguyên nhân có thể kể đến là do sự khủng hoảng nền kinh tế thế giới đã ảnh hưởng không nhỏ đến nền kinh tế Việt Nam cũng như toàn bộ các đối tượng kinh doanh tại đây Các khách hàng của VPBank cũng gặp rất nhiều sự ảnh hưởng lớn đến vấn đề tài chính, đây là nguồn trả nợ duy nhất của khách hàng mỗi khi đến VPBank vay vốn Chính vì vậy, trong năm 2013, số lượng hồ sơ rủi ro tăng gấp đôi so với năm 2010.
Một phần rủi ro tác nghiệp tại VPBank xuất phát từ hệ thống thông tin nội bộ chưa đầy đủ và cập nhật chưa kịp thời Điều này dẫn đến sự mất cân đối thông tin giữa các đơn vị kinh doanh, ảnh hưởng đến chất lượng phục vụ khách hàng.
2.2.4 Rủi ro liên quan đến khả năng trả nợ của khách hàng
VPBank cho khách hàng vay một khoản tiền và phải thu hồi được vốn gốc và lãi Nhưng không phải lúc nào ngân hàng cũng thu được toàn bộ khoản tiền đó mà nhiều khi chỉ thu được một phần của khoản tiền cho vay hoặc thu hồi không đúng hạn mà khách hàng đã cam kết Các đối tượng vay vốn không có khả năng hoàn trả và các khoản vay trở thành nợ khó đòi Vì vậy khi xem xét cấp một khoản tín dụng cho khách hàng hay không, ngân hàng cần phân tích xem khách hàng mình định cho vay có khả năng tài chính và các vấn đề liên quan một cách chi tiết, cẩn thận.
Bảng 2.6 Số lượng hồ sơ rủi ro liên quan đến khả năng trả nợ khách hàng Đơn vị: Tỷ đồng, hồ sơ
Mất khả năng chi trả
(Nguồn: Báo cáo tổng kết tình hình hoạt động của VPBank các năm 2010 - 2013)
Tỷ lệ hồ sơ nợ xấu tại VPBank tăng qua các năm chủ yếu do tác động của môi trường kinh tế ảnh hưởng đến hoạt động sản xuất kinh doanh của khách hàng, khiến nguồn vốn trả nợ bị ảnh hưởng và dẫn đến tình trạng mất khả năng trả nợ đúng hạn Ngoài ra, sự thay đổi trong hệ thống quản lý của ngân hàng cũng góp phần làm gia tăng rủi ro mất vốn Đây là vấn đề mà VPBank luôn quan tâm và đưa ra các giải pháp nhằm hạn chế tối đa.
Thực trạng quản lý rủi ro tín dụng tại Ngân hàng Thương mại cổ phần Việt
2.3.1 Thực trạng chiến lược, chính sách quản lý rủi ro tín dụng tại Ngân hàng thương mại cổ phần Việt Nam Thịnh Vượng
2.3.1.1 Thực trạng chiến lược quản lý rủi ro tín dụng
Ngân hàng TMCP Việt Nam Thịnh Vượng với vị thế là một trong những ngân hàng thương mại hàng đầu trên thị trường đã luôn dành sự quan tâm rất lớn đến công tác quản lý rủi ro Ngay từ những ngày đầu phát triển, VPBank đã xác định chiến lược xây dựng hệ thống quản lý rủi ro một cách bài bản, toàn diện và hiệu quả, trong đó VPBank luôn đặt quản lý rủi ro tín dụng là trọng tâm chính Với lợi thế thành lập sau, VPBank đã xây dựng cho mình một hệ thống quản lý rủi ro bài bản, dựa trên thực hành tốt nhất của quốc tế cũng như đúc rút kinh nghiệm từ các ngân hàng đi trước trên thị trường tài chính Vì thế trong suốt hơn 20 năm hoạt động của mình, chiến lược quản lý rủi ro của VPBank đã mang lại những kết quả đáng khích lệ khi ngân hàng luôn nằm trong top 3 ngân hàng có chất lượng tín dụng cao nhất trên thị trường, đồng thời công tác quản lý rủi ro nói chung vàquản lý rủi ro tín dụng nói riêng luôn được đánh giá rất cao.
Trong giai đoạn 2010-2015, chiến lược của VPBank đặt trọng tâm vào việc xây dựng nền tảng "Quản lý rủi ro tín dụng vượt trội" để hiện thực hóa mục tiêu trở thành "Ngân hàng thuận tiện" VPBank thực hiện giám sát thường xuyên, đánh giá và đo lường rủi ro, cũng như truyền thông về ý thức quản lý rủi ro và xây dựng hệ thống văn hóa rủi ro đồng bộ toàn hệ thống Thành công trong quản lý rủi ro không chỉ tạo lợi thế cạnh tranh mà còn mang lại giá trị cho VPBank, đóng góp vào thành công chung của chiến lược kinh doanh.
Theo đúng mục tiêu này, VPBank xây dựng văn hóa quản lý rủi ro nói chung, quản lý rủi ro tín dụng nói riêng xuất phát từ chính các đơn vị kinh doanh – đối tượng sở hữu rủi ro Các đơn vị tự thực hiện đánh giá rủi ro, kiểm soát các hoạt động tác nghiệp tuân thủ theo đúng các quy định nội bộ của ngân hàng Khối Quản lý rủi ro là cơ quan hỗ trợ, giám sát các hoạt động quản lý rủi ro tại các đơn vị
Chiến lược quản lý rủi ro tín dụng được ngân hàng ban hành thành văn bản áp dụng trên toàn hệ thống Xác định rủi ro tín dụng là một phần tất yếu trong hoạt động kinh doanh của các ngân hàng, vì thế VPBank đã nỗ lực xây dựng một hệ thống quản lý rủi ro tốt để ngân hàng có thể hoạt động kinh doanh hiệu quả, có năng lực tài chính lành mạnh Trong hệ thống quản lý rủi ro, ngân hàng xác định Chiến lược quản lý rủi ro tín dụng là cấu phần đặc biệt quan trọng, thể hiện mục tiêu trong quản lý rủi ro tín dụng của ngân hàng Đây là một công cụ quan trọng để thực hiện quản lý rủi ro tín dụng trong toàn hệ thống ngân hàng một cách bài bản và có hiệu quả, đảm bảo tín dụng hoạt động trong phạm vi rủi ro chấp nhận được, hỗ trợ phân bổ vốn hiệu quả hơn trong hoạt động tín dụng, giảm thiểu các thiệt hại phát sinh từ rủi ro tín dụng và tăng thêm lợi nhuận kinh doanh của ngân hàng.
Về cơ bản, văn bản này đã hoạch định được mục tiêu quản lý rủi ro tín dụng trong giai đoạn hiện tại và tương lại của ngân hàng Văn bản cũng nêu rõ trách nhiệm của các thành viên trong ngân hàng, từ Hội đồng quản lý, Ban điều hành đến các cán bộ nhân viên của toàn hệ thống trong việc xây dựng môi trường và văn hóa rủi ro, thực hành công tác quản lý rủi ro theo định hướng của ngân hàng Các mục tiêu cụ thể khác của công tác quản lý rủi ro như định hướng xây dựng cơ cấu tổ chức, xác định các giới hạn, quản lý danh mục, chính sách bảo đảm tiền vay, hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ, việc trích lập dự phòng và hệ thống thông tin tín dụng đều được đề cập cụ thể trong văn bản Về tổng quan, văn bản đã thể hiện được rõ nét mục tiêu xây dựng hệ thống quản lý rủi ro tín dụng của ngân hàng.
Từ chiến lược quản lý rủi ro tín dụng, VPBank đã xác định cụ thể trong văn bản Khẩu vị rủi ro tín dụng của riêng mình Tại VPBank, ngày 15/09/2014 đã ban hành quyết định số 589/2012/QĐ-HĐQT về việc: Ban hành khuôn khổ khẩu vị rủi ro của VPBank
VPBank nhìn nhận khẩu vị rủi ro là khối lượng rủi ro mà ngân hàng sẵn sàng chấp nhận nhằm đạt được các mục tiêu chiến lược của ngân hàng.
Khẩu vị này được thể hiện bằng các tham số định tính và định lượng, bao gồm các giới hạn rủi ro trọng yếu phát sinh trong hoạt động kinh doanh của Ngân hàng Để định kỳ theo dõi và đánh giá chất lượng quản lý rủi ro của VPBank so với khẩu vị rủi ro, VPBank xây dựng một bảng kiểm soát các chỉ số rủi ro chủ chốt theo các giới hạn và ngưỡng cảnh báo thích hợp Ngoài ra, những nội dung liên quan đến tuân thủ quy định Pháp luật, đặc biệt là các quy định của NHNN và vấn đề rủi ro danh tiếng cũng được xác định trong khuôn khổ khẩu vị rủi ro của ngân hàng Cuối cùng, khẩu vị rủi ro bao gồm các cơ chế quản trị, biện pháp kiểm soát nội bộ nhằm bảo đảm VPBank hoạt động an toàn, lành mạnh trong phạm vi đã xác định.
Bảng 2.7 Tỷ lệ cấp tín dụng theo khẩu vị rủi ro qua các năm
Tỷ lệ cấp tín dụng đối với khách hàng có rủi ro cao 0% 3% 0% 5% 0% 6%
Cho vay kinh doanh bất động sản 20% 33% 17% 25% 13% 20%
Cho vay kinh doanh chứng khoán 11% 11% 14% 11% 15% 13% Đơn vị: %/tổng dư nợ Nguồn: Rà soát chiến lược VPBank 2011 - 2013
2.3.1.2 Thực trạng xây dựng các chính sách quản lý rủi ro tín dụng a Chính sách nhận diện và đo lường rủi ro tín dụng
Công tác nhận diện RRTD tại VPBank được thực hiện thường xuyên, không chỉ do bộ phận kinh doanh tín dụng tiến hành, bộ phận này chỉ cung cấp những thông tin về khách hàng cho bộ phận chuyên thực hiện công tác quản lý rủi ro củaNgân hàng để tiến hành phân tích, đánh giá đưa ra những khuyến cáo cho bộ phận kinh doanh có những quyết định hợp lý về khoản cho vay. Để tiên hành nhận diện rủi ro, VPBank thường căn cứ theo nhóm các dấu hiệu cơ bản sau:
Các dấu hiệu từ người vay vốn
- Bước 1: Xác định nguy cơ rủi ro của khách hàng
Có rất nhiều nguy cơ rủi ro đối với một doanh nghiệp Tuy nhiên, một doanh nghiệp thường không phải sẽ gặp tất cá những rủi ro mà chỉ có một số nguy cơ rủi ro chính Điều quan trọng là phải nhận diện và xác định nguy cơ rủi ro chính có thể xảy ra Để xác định một cách chính xác nhất nguy cơ xảy ra với khách hàng, các cán bộ của Chi nhánh sử dụng các công cụ phân tích để xác định nguy cơ bằng cách áp dụng bảng dưới đây:
Bảng 2.8 Bảng hướng dẫn xác định nguy cơ rủi ro khách hàng
STT Nguy cơ rủi ro Nội dung Công cụ phân tích để phát hiện rủi ro
- Bộ máy quản lý không kiểm soát được kinh doanh
- Tổ chức SXKD không hợp lý
- Sự gián đoạn trong SX do các yếu tố về công nghệ, lao động,
- Hoạt động bán hàng không hiệu quả
Phân tích các thông tin định tính:
- Trình độ, kinh nghiệm đội ngũ quản lý
- Cơ cấu tổ chức SXKD
- Năng lực điều hành của DN
- Đạo đức của chủ DN
Các yếu tố về cơ sở về hạ tầng, đầu vào
- Vốn vay lớn với lãi suất thay đổi làm chi phí lãi vay có thể biến động lớn
- Nghĩa vụ trả nợ không hợp lý
Phân tích định lượng các số liệu tài chính:
- Các hệ số thanh khoản
- Dòng tiền không đảm bảo
Phân tích định lượng các số liệu tài chính để đánh giá chất lượng quản lý của DN:
- Các khoản phải thu, phải trả
- Mức độ cạnh tranh cao làm Phân tích định tính và định lượng: trường, ngành
DN có thể mất khách hàng
- Ngành mới phát triển chưa có vị trí ổn định
- Đặc thù của ngành là có biến động cao
- Tình hình cạnh tranh trong ngành
- Phân tích bản chất của ngành
- Tốc độ tăng trưởng của DN (so với DN khác)
- Sự thay đổi chính sách có hại cho DN
Phân tích các thông tin:
- Môi trường chính sách tại địa bàn có ảnh hưởng đến DN
- Xu hướng chính sách có tác động đến DN
Nguồn: Chính sách quản lý rủi ro của VPBank
Kết thúc bước này, cán bộ tín dụng phải trả lời được một số câu hỏi chính:
- Doanh nghiệp kinh doanh có hiệu quả không?
- So với kỳ trước, hiệu quả của doanh nghiệp tăng, giảm hay ổn định?
- Những yếu tố/nguy cơ nào có thể gây rủi ro cho doanh nghiệp trong thời gian tới?
- Bước 2: Đánh giá mức độ rủi ro chung
Nhiệm vụ của bước này là phân tích mức độ rủi ro tất cả các nguy cơ liệt kê ở trên Tổng hợp và phân tích các nguy cơ xảy ra rủi ro đối với khách hàng, ta có biểu đồ sau:
Nguồn Báo cáo phân tích rủi ro tín dụng VPBank
Qua biểu đồ ta thấy, nguy cơ rủi ro đối với khách hàng tại VPBank được xác định chủ yếu là rủi ro hoạt động (48%) Các đối tượng khách hàng vừa là đối tượng khách hàng mới vừa là khách hàng cũ Khách hàng cũ được thành lập, chưa có kinh nghiệm quản lý, năng lực điều hành còn non nớt, quy trình tổ chức sản xuất kinh doanh còn rườm rà, các bộ phận vận hành không ăn khớp gây ra tình trạng khâu sản xuất trước quá nhanh gây ứ đọng hàng hóa hoặc quá chậm làm khâu sản xuất sau phải chờ, không có việc Ngoài ra, do tình hình kinh tế chung của cả nước, nhiều
DN không bán được hàng, chưa có nhiều chương trình khuyễn mãi thúc đẩy bán hàng dẫn đến một số đối tượng khách hàng cũ của VPBank cũng gặp khó khăn trong hoạt động.
Những thông tin về khách hàng và các yếu tố ảnh hưởng đến hoạt động của khách hàng được Ngân hàng rất chú ý thu thập, xử lý để nhận diện rủi ro của các khoản vay Công tác nhận diện rủi ro được thực hiện bước đầu tại VPBank là một trong những yếu tố quan trọng góp phần thực hiện mục tiêu quản lý rủi ro của Ngân hàng, giảm nợ quá hạn, nợ xấu, xóa nợ, nâng cao hiệu quả kinh doanh.
Các dấu hiệu từ Ngân hàng
Quy trình cho vay không được thực hiện đúng quy định: Mỗi NHTM đều đưa ra một quy trình cho vay chặt chẽ nhằm làm cho mỗi đồng vốn phát ra phải đi vào sản xuất kinh doanh có hiệu quả và quay về ngân hàng đủ cả gốc lẫn lãi Tuy nhiên, quy trình này không phải lúc nào cũng được thực hiện nghiêm túc, đầy đủ. Trong bối cảnh cạnh tranh diễn ra ngày càng mạnh mẽ, các NHTM có xu hướng giảm thấp các điều kiện vay vốn, bỏ qua các quy định để giữ và thu hút khách hàng, khi đó xác xuất gặp rủi ro tất yếu sẽ tăng.
GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN QUẢN LÝ RỦI RO TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN VIỆT NAM THỊNH VƯỢNG
Định hướng quản lý rủi ro tín dụng tại Ngân hàng thương mại cổ phần Việt
Nhận thức được những hạn chế trong hệ thống quản lý rủi ro tín dụng hiện nay, VPBank đã xây dựng kế hoạch cụ thể để từng bước nâng cao công tác quản lý rủi ro tín dụng theo chuẩn quốc tế, cụ thể là:
3.1.1 Đánh giá, phân tích và thực hiện các biện pháp xử lý nợ xấu và nợ quá hạn, hạn chế tổn thất khi rủi ro tín dụng xảy ra
Thực hiện các biện pháp thu hồi nợ quá hạn, xử lý nợ thích hợp đối với từng khoản vay Đối với các khoản nợ quá hạn bình thường, cán bộ tăng cường đôn đốc, thu hồi nợ kết hợp với việc kiểm tra tình hình xử dụng vốn, tình hình tài chính, tình hình tài sản đảm bảo Đồng thời cần có biện pháp thích hợp để giúp đỡ khách hàng giải quyết khó khăn về tài chính, trả nợ ngân hàng, tạm hoãn thu lãi định kỳ các khoản nợ đã chuyển quá hạn do chậm trả một phần gốc theo quy định của ngân hàng VPBank Còn các khoản nợ khó đòi trên 6 tháng có nguy cơ rủi ro cần thực hiện việc đôn đốc thu hồi nợ qua nhiều bước, kiểm tra quy trách nhiệm cũng như thực hiện các biện pháp khởi kiện theo đúng quy định của pháp luật.
3.1.2 Minh bạch hóa các hoạt động cho vay Đây là yếu tố quan trọng để kiểm soát chất lượng tín dụng, giảm thiểu tình trạng cho vay có rủi ro.
Minh bạch hóa thông tin tín dụng và hoạt động của các ngân hàng là phương sách tốt để giảm thiểu rủi ro đạo đức - người có quyền quyết định tại các ngân hàng thường đưa ra những quyết định mang tính rủi ro vì lợi ích thu được của chính họ. Ngân hàng Nhà nước (NHNN) cam kết trừng phạt những ngân hàng có các hoạt động cho vay rủi ro Những biện pháp trừng phạt có thể là hạn chế tái cấp vốn, áp dụng các hệ số an toàn cao hơn bình thường… Ngoài ra, để thông tin minh bạch, NHNN có thể thành lập tổ chức định mức tín nhiệm độc lập nhằm đưa ra đánh giá khách quan về rủi ro của mỗi ngân hàng
3.1.3 Xây dựng khẩu vị rủi ro, hoàn thiện khung và quy trình quản lý rủi ro tín dụng
Chiến lược rủi ro xác định mức độ chấp nhận rủi ro tổng thể và rủi ro tín dụng, đóng vai trò định hướng cho hệ thống quản lý rủi ro tín dụng Khung quản lý rủi ro tín dụng dựa trên chiến lược phát triển tín dụng, chính sách tín dụng then chốt và là một phần không thể tách rời của hệ thống này Chiến lược rủi ro cần được xây dựng dựa trên đánh giá toàn diện về hoạt động kinh doanh, lợi nhuận kỳ vọng của cổ đông và tình hình kinh tế Việt Nam Hội đồng quản lý chịu trách nhiệm phê duyệt chiến lược rủi ro.
3.1.4 Nâng cao chất lượng công tác kiểm soát tín dụng
Nguyên tắc quản lý rủi ro tín dụng của Ủy ban Basel II nhấn mạnh đảm bảo hiệu quả của công tác giám sát, kiểm soát tín dụng Để đạt được điều này, cần thường xuyên đánh giá các thước đo rủi ro, chất lượng quản lý rủi ro, mức độ tuân thủ quy trình, quy định và hạn mức tín dụng Quá trình đánh giá này nên được thực hiện bởi cả bộ phận quản lý rủi ro và bộ phận giám sát độc lập để đảm bảo tính khách quan và toàn diện trong việc giám sát rủi ro.
3.1.5 Xây dựng văn hóa rủi ro trên toàn hệ thống Để công tác quản lý rủi ro thực sự đạt được hiệu quả mong muốn, VPBank hướng tới xây dựng văn hóa rủi ro toàn diện tới từng cán bộ trong hệ thống Các
Một số giải pháp hoàn thiện quản lý rủi ro tín dụng tại Ngân hàng thương mại cổ phần Việt Nam Thịnh Vượng
3.2 Giải pháp hoàn thiện quản lý rủi ro tín dụng tại Ngân hàng thương mại cổ phần Việt Nam Thịnh Vượng
3.2.1 Hoàn thiện chính sách quản lý rủi ro tín dụng
3.2.1.1 Chính sách nhận diện và đo lường rủi ro tín dụng a Đảm bảo sự trung thực, tin cậy và chính xác của thông tin
Hoàn thiện công tác nhận diện và phân tích rủi ro tín dụng có thể coi là nhóm giải pháp mang tính chất tạo nền tảng, tiền đề để có thể phát triển hoạt động tín dụng minh bạch và bền vững Trước hết cần nhận thức sâu sắc yếu tố đóng vai trò quyết định trong việc cảnh báo và hạn chế rủi ro cho hoạt động tín dụng chính là công tác thẩm định và phân tích tín dụng Rủi ro tín dụng bắt đầu từ những phân tích và thẩm định tín dụng không cẩn trọng và thiếu chính xác dẫn đến những quyết định cho vay sai lầm Đây là bước then chốt để đảm bảo hạn chế rủi ro tín dụng với hiệu quả cao nhất, ít tổn thất nhất Quá trình thẩm định cần đáp ứng được yêu cầu về chất lượng phân tích và thời gian ra các quyết định, đảm bảo sự cẩn trọng hợp lý trên cơ sở phân tích lợi nhuận và rủi ro cũng như đáp ứng được yêu cầu về chất lượng phục vụ khách hàng Giải quyết các đòi hỏi này, nội dung thẩm định và phân tích tín dụng cần phải đảm bảo sự trung thực, chính xác của thông tin, nhất là các thông tin liên quan đến quyết định cho vay.
Do đó, để đảm bảo tính trung thực của thông tin cần phải đồng bộ và nâng cao tính hiệu lực của các văn bản pháp lý Hiện nay, các thông tin do doanh nghiệp và cơ quan chức năng cung cấp nhiều trường hợp thiếu chính xác, thậm chí là giả tạo.
- Khai thác từ nhiều kênh thông tin khác nhau Hiện nay các cán bộ tín dụng có thể lấy thông tin từ Trung tâm thông tin tín dụng (CIC) của NHNN Những thông tin này tuy còn ít và chưa thật kịp thời nhưng cũng rất quan trọng và cần thiết, cán bộ tín dụng cần phải biết cách tra cứu, tìm tòi để tận dụng triệt để nguồn tin này Đồng thời, Ngân hàng cũng nên quy định chặt chẽ hơn trách nhiệm của các cán bộ tín dụng trong việc phải tự mình đi thu thập thông tin từ khách hàng đến vay vốn, thông tin ngoài thị trường, thông tin trên báo chí và các phương tiện truyền thông.
- Thu thập thông tin từ chính kinh nghiệm hoạt động tín dụng của cán bộ và Ngân hàng để lập thành các bộ hồ sơ tư liệu về khách hàng qua nhiều năm Những bộ hồ sơ này là cơ sở để Ngân hàng xếp loại khách hàng và có chính sách phân biệt đối xử đúng đắn nhằm hạn chế RRTD.
Sau khi đã thu thập được thông tin cần thiết, ngân hàng cần tổ chức tốt hơn khâu lưu giữ, bảo quản và cung cấp thông tin hiệu quả Để thực hiện được các công việc trên cần phải:
Hệ thống thông tin ngân hàng phải được phân loại cẩn thận thành hai loại: thông tin tài chính và phi tài chính Thông tin tài chính bao gồm các thông tin về năng lực tài chính, kết quả kinh doanh, công nợ, nhu cầu vốn, hiệu quả kinh doanh và khả năng trả nợ của doanh nghiệp cũng như giá trị tài sản bảo đảm Thông tin phi tài chính liên quan đến các yếu tố như uy tín, năng lực quản lý, hoạt động kinh doanh, mối quan hệ xã hội, gia đình và nền tảng kinh tế của người vay, cũng như cung cầu và giá cả thị trường của đối tượng tín dụng.
- Yêu cầu phân loại thông tin là phải đảm bảo cung cấp thông tin thuận tiện,chính xác, đầy đủ, kịp thời Trên cơ sở những thông tin thu thập được, cần phân tích cẩn thận để có thể liên kết chúng theo hệ thống lô gích, có chia xẻ lẫn nhau giữa các ngân hàng nhằm giúp người sử dụng tin có thể ra quyết định chính xác,tránh được các rủi ro do khách hàng sử dụng các thủ đoạn lừa đảo, giả mạo hồ sơ vay vốn hay tận dụng các sơ hở của luật pháp để dùng một tài sản thế chấp vay vốn nhiều ngân hàng khác nhau.
- Thông tin tín dụng phải được lưu trữ và sử dụng theo chế độ bảo mật Chỉ có cán bộ, bộ phận nghiệp vụ có trách nhiệm liên quan đến hoạt động tín dụng và quản lý rủi ro tín dụng của chi nhánh mới được truy cập, khai thác và sử dụng. Công tác lưu trữ phải có khả năng cập nhật thông tin mới và loại bỏ thông tin lạc hậu nhằm mục đích giúp Ngân hàng có lượng thông tin đầy đủ, kịp thời, đồng thời giảm chi phí trong công tác thu thập và xử lý thông tin b Lượng hóa mức độ rủi ro của khách hàng:
- Việc phân tích và thẩm định chính xác rủi ro tổng thể của khách hàng nhằm xác định giới hạn tín dụng theo định kỳ 6 tháng hoặc 1 năm Công việc này sẽ giúp cho ngân hàng có cái nhìn tổng thể về tình hình tài chính, chất lượng kinh doanh và đánh giá triển vọng phát triển của khách hàng để nhận thấy những rủi ro có thể xảy ra, định ra giới hạn tín dụng hợp lý, nằm trong giới hạn chịu nợ của khách hàng Tuy nhiên mỗi khách hàng không chỉ vay tại một ngân hàng mà còn có thể vay tại nhiều ngân hàng khác nhau và sự đổ vỡ của bất kỳ khoản vay tại ngân hàng nào cũng có khả năng gây ra rủi ro và ảnh hưởng đến khả năng trả nợ của khách hàng Do vậy, bên cạnh việc định ra giới hạn tín dụng cần kèm theo các điều kiện tín dụng khác, đặc biệt là điều kiện về tổng dư nợ vay và cơ cấu tài chính của khách hàng, nhằm đảm bảo mức độ an toàn trong kinh doanh. Để thực hiện tốt yêu cầu này, caàn chú trọng đến phân tích định lượng, lượng hóa mức độ rủi ro của khách hàng qua đánh giá các số liệu, đồng thời kết hợp với phân tích định tính (phân tích môi trường vĩ mô, môi trường vi mô, môi trường nội bộ của doanh nghiệp, lịch sử quan hệ tín dụng với ngân hàng,…) để nhận ra những rủi ro tiềm tàng và khả năng kiểm soát, hạn chế những rủi ro đó của ngân hàng Sử dụng các mô hình định lượng, mức độ rủi ro sẽ được lượng hóa hợp lý, phản ánh một cách rõ ràng hơn mức độ rủi ro của các khoản vay dự kiến và xây dựng những biện pháp phòng ngữa và hạn chế rủi ro trước khi cấp tín dụng với khách hàng.
- Quy định chặt chẽ các điều kiện cho vay trong hợp đồng tín dụng như lãi suất, tỷ lệ vốn tự có tham gia phương án/dự án, các tài sản bảo đảm …để đảm bảo lợi ích thu được phải tương xứng với mức độ rủi ro Các khách hàng có mức độ xếp hạng tín dụng càng thấp thì cần nâng tỷ lệ tham gia của vốn tự có, cần lựa chọn những tài sản bảo đảm có tính thanh khoản cao… Các điều kiện pháp lý trong hợp đồng tín dụng càng chặt chẽ càng đảm bảo các quyền lợi của Ngân hàng khi rủi ro xảy ra, đồng thời nâng cao trách nhiệm của khách hàng trong sử dụng vốn vay, hạn chế rủi ro xảy ra Việc xác định giới hạn tín dụng hợp lý sẽ giúp cho ngân hàng luôn ở thế chủ động và có giải pháp kiểm soát rủi ro tín dụng một cách hiệu quả.
Trên cơ sở giới hạn tín dụng đã được phê duyệt, trong từng lần cấp tín dụng chủ yếu tập trung phân tích rủi ro của chính phương án vay đó để giảm bới thời gian xử lý các giao dịch Trong phân tích này, cần tập trung đến tính pháp lý của phương án/dự án vay, đến nguồn cung cấp, thị trường và khả năng tiêu thụ… Đồng thời cần đưa ra những rủi ro dự kiến, trên cơ sở đó so sánh và đánh giá độ nhạy của dự án đầu tư, đánh giá khả năng kiểm soát của ngân hàng và kịch bản xử lý khi những tình huống xấu xảy ra.
Trong thẩm định các dự án đầu tư, tình trạng nâng giá trị thực tế của dự án đế được vay nhiều hơn, thuê đất nhiều hơn khá phổ biến Điều này đã dẫn đến rủi ro bởi vốn tự có tham gia thực sự của khách hàng vay chiếm tỷ lệ hấp dẫn đến tính chịu trách nhiệm của khách hàng không cao, đồng thời khi rủi ro xả ra thì khả năng thu hồi được nợ đã giảm sút Để đảm bảo xác định khách quan và chính xác giá trị tài sản bảo đảm, cần có một tổ chức định giá hoặc kiểm toán độc lập, có uy tín để thực hiện việc kiểm toán nội bộ việc thanh quyết toán giá trị công trình và định giá tài sản Đồng thời thực hiện chặt chẽ và nghiêm túc việc chứng minh nguồn vốn tự có tham gia dự án của khách hàng, giải ngân đối ứng theo tiến độ công trình.
- Hoàn thiện nội dung thẩm định tín dụng cần đi kèm với nâng cao chất lượng thẩm định theo hướng: áp dụng công nghệ phần mềm về thẩm định dự án,trên cơ sở đó đưa ra các kết quả chính xác và nhánh chóng; cán bộ tín dụng cần tham khảo và tìm hiểu các thông tin, dự án cùng lĩnh vực đầu tư để đưa ra các nhận định chính xác; thẩm định đi liền với tư vấn khách hàng vay vốn để đồng vốn được sử dụng phát huy hiệu quả cao nhất; thẩm định dự án không chỉ thẩm định khi cho vay mà cần tái thẩm định sau cho vay để đánh giá hiệu quả của dự án đã đầu tư, từ đó rút ra những kinh nghiệm cho việc thực hiện các dự án sau được hiệu quả.
3.2.1.2 Chính sách ngăn ngừa và giảm thiểu rủi ro tín dụng
Hoàn thiện hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ theo phương pháp thống kê hướng tới tuân thủ Basel II nhằm né tránh rủi ro một cách tối đa cho Ngân hàng
Công tác xếp hạng tín dụng nội bộ của VPBank chưa đạt yêu cầu của quản lý RRTD Độ chính xác thấp, phương pháp xếp hạng chưa hiện đại Để hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ áp dụng hiệu quả đối với tất các doanh nghiệp, Ngân hàng cần hoàn thiện hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ theo phương pháp cho điểm Mô hình cho điểm theo chỉ tiêu: Mô hình này bao gồm một hệ thống các chỉ tiêu liên quan đến từng đối tượng khách hàng (doanh nghiệp hay cá nhân), mỗi chỉ tiêu có điểm số khác nhau phụ thuộc vào tính chất và tầm quan trọng của chúng Căn cứ vào tình trạng của khách hàng và thang điểm của Ngân hàng, cán bộ tín dụng sẽ quyết định số điểm tương ứng cho từng chỉ tiêu, sau đó cộng tổng số điểm Khi có tổng số điểm, căn cứ vào bảng chuẩn, cán bộ tín dụng có thể đệ trình quyết định cho vay hoặc từ chối yêu cầu xin vay Với tổng số điểm cao hơn mức điểm chuẩn thì khách hàng đó được vay và thấp hơn mức điểm chuẩn thì Ngân hàng từ chối.
Một số kiến nghị
3.3.1 Một số kiến nghị với Ngân hàng thương mại cổ phần Việt Nam Thịnh Vượng
Do lợi nhuận từ hoạt động tín dụng chiếm tỷ trọng chủ yếu trong thu nhập của các ngân hàng nhưng hoạt động này luôn tiềm ẩn rủi ro cao, đặc biệt là ở các nước có nền kinh tế mới nổi như Việt Nam bởi hệ thống thông tin thiếu minh bạch và không đầy đủ, trình độ QTRR còn nhiều hạn chế, tính chuyên nghiệp của cán bộ ngân hàng chưa cao… Do đó, yêu cầu xây dựng một mô hình QLRRTD có hiệu quả và phù hợp với điều kiện Việt Nam là một đòi hỏi bức thiết để đảm bảo hạn chế rủi ro trong hoạt động cấp tín dụng, hướng đến các chuẩn mực quốc tế trong QTRR và phù hợp với môi trường hội nhập.
VPBank cần tăng cường hơn nữa sự kiểm tra, kiểm soát nội bộ đối với từng chi nhánh trực thuộc Việc kiểm tra, giám sát cần tiến hành thường xuyên, toàn diện và chính xác để kịp thời xử lý rủi ro tiềm ẩn, đồng thời cần phải có sự chỉ đạo, hướng dẫn các chi nhánh phối hợp nhịp nhàng, tránh cạnh tranh không lành mạnh làm ảnh hưởng tới xu thế phát triển chung của VPBank.
VPBank cần xây dựng một nền tảng công nghệ hiện đại, đảm bảo các yêu cầu về quản lý nội bộ của ngân hàng, thỏa mãn yêu cầu phát triển của các giao dịch kinh doanh ngày càng đa dạng, yêu cầu QTRR, quản lý thanh khoản, có khả năng kết nối với các ngân hàng khác Triển khai nhanh chóng hệ thống và đồng bộ chương trình hiện đại hoá công nghệ ngân hàng kết hợp với hệ thống bảo mật hiệu quả, việc triển khai hệ thống hiện đại hoá tạo điều kiện cho việc thu thập thông tin đối với khách hàng trong hệ thống nhanh chóng Phát triển các dịch vụ ngân hàng hiện đại trên cơ sở đảm bảo phòng chống được rủi ro, bảo mật và hoạt động an toàn Đồng thời cần chỉ đạo trung tâm công nghệ thông tin hỗ trợ giúp chi nhánh khai thác tốt dữ liệu trọng quá trình tác nghiệp nâng cao hiệu quả trong việc bảo đảm các biện pháp bảo đảm tín dụng trong ngân hàng.
Nâng cao chất lượng các công cụ lượng hoá rủi ro và tiếp tục áp dụng các công cụ đo lường mới, giúp lượng hoá mức độ rủi ro, phát hiện sớm các dấu hiệu rủi ro, nhận biết chính xác các nguyên nhân chủ yếu gây ra rủi ro để có giải pháp kịp thời và hữu hiệu
3.3.2 Một số kiến nghị với Ngân hàng Nhà nước Việt Nam
Ngân hàng Nhà nước cần xây dựng và hoàn thiện chính sách tiền tệ một cách đồng bộ, sử dụng các công cụ của chính sách tiền tệ một cách linh hoạt nhằm điều hoà hợp lý lượng tiền lưu thông trong nền kinh tế, thực hiện chính sách lãi suất tự do theo thị trường, tạo điều kiện cho các ngân hàng thương mại nâng cao hiệu quả huy động vốn Đặc biệt Ngân hàng Nhà nước cần hoàn thiện hệ thống các văn bản quy phạm có liên quan đến lĩnh vực huy động vốn Các văn bản cần thông thoáng, linh hoạt, phù hợp với thực tế và được áp dụng thống nhất tại các ngân hàng.
Hiện nay, trước tình hình tỷ giá biến động đã gây không ít khó khăn cho hoạt động kinh doanh của các doanh nghiệp và cả ngân hàng Vì vậy, ngân hàng Nhà nước cần theo dõi chặt chẽ những tín hiệu của thị trường, từ đó đề xuất và thực hiện các chính sách tiền tệ thận trọng và linh hoạt nhằm ổn định kinh tế vĩ mô và thúc đẩy nền kinh tế phát triển.
Ngân hàng Nhà nước nên tạo điều kiện để các ngân hàng thương mại hợp tác và cạnh tranh lành mạnh và bình đẳng, nhất là giữa các ngân hàng thương mại quốc doanh và ngân hàng thương mại cổ phần Ở Việt Nam, thị trường mua bán nợ mới chỉ bắt đầu hình thành, còn thiếu một khung pháp lý hoàn thiện và nguồn nhân lực để phát triển thị trường Hiện tại, chỉ có một công ty mua, bán nợ tồn đọng của doanh nghiệp đó là công ty mua bán nợ và tài sản tồn đọng của doanh nghiệp (DATC) trực thuộc Bộ Tài chính Ngoài ra, một số NHTM cũng đã thành lập công ty quản lý và khai thác tài sản nhưng cũng chỉ hoạt động giới hạn trong việc mua, bán đối với các khoản nợ mà tổ chức tín dụng cho Khách hàng vay, chứ chưa được phép mở rộng hoạt động kinh doanh sang lĩnh vực mua, bán nợ của doanh nghiệp, tổ chức và cá nhân trong xã hội.Chính vì vậy, để nâng cao hiệu quả công tác xử lý nợ xấu, chính phủ xây dựng cơ chế mua bán nợ phù hợp, đảm bảo hỗ trợ nhanh cho các TCTD trong việc giải quyết dứt điểm khoản nợ xấu trên cơ sở thống nhất mức giá bán nợ hợp lý.
Nâng cao chất lượng của Trung tâm thông tin tín dụng (CIC): Với nhiệm vụ thu thập thông tin về doanh nghiệp và các thông tin khác có liên quan về hoạt động kinh doanh tiền tệ, dịch vụ Ngân hàng nhằm đáp ứng yêu cầu của các tổ chức tín dụng, CIC đang là một trong những kênh cung cấp thông tin toàn diện cho các NHTM, từ đó góp phần nâng cao chất lượng phân tích tín dụng Tuy nhiên, hiện tại, nhu cầu về quy mô cũng như chất lượng thông tin của các ngân hàng là rất lớn, vì thế CIC vẫn chưa đáp ứng được đầy đủ yêu cầu về mặt chất lượng cũng như phạm vi, quy mô thông tin cung cấp, một số thông tin chưa được cập nhật kịp thời Do đó, NHNN cần ban hành quy định yêu cầu các doanh nghiệp, các tổ chức tín dụng bắt buộc phải cung cấp thông tin tín dụng và các báo cáo có liên quan cho CIC Các đơn vị cung cấp thông tin cho CIC phải chịu trách nhiệm về tính chính xác và đầy đủ của thông tin cung cấp Mặt khác, CIC cần có sự đổi mới, hiện đại hóa các trang thiết bị, thiết lập hệ thống sao cho việc thu thập, cung cấp thông tin được thông suốt, kịp thời Ngoài ra, NHNN cần yêu cầu CIC ngoài việc cung cấp về số liệu cần đưa thêm vào báo cáo các phân tích, tổng hợp, nhận định và cảnh báo thích hợp thay vì những con số thống kê đơn thuần để NHTM tham khảo.
Trải qua nhiều năm tăng trưởng mạnh mẽ, liên tục và những cải cách toàn diện, sâu sắc về thực hành tổ chức, quản lý, công nghệ cũng như nhân lực, VPBank đã đạt được những kết quả tiến bộ vượt bậc trong mọi mặt kinh doanh, bao gồm tín dụng Thế nhưng, những rủi ro cố hữu luôn tiềm ẩn ở mọi thời điểm, cộng thêm sự phát triển của hàng loạt các sản phẩm dịch vụ mới và những biến động bất lợi về kinh tế vĩ mô nói chung, ngành ngân hàng nói riêng trong năm vừa qua đã làm nguy cơ sụt giảm chất lượng tín dụng của Ngân hàng trở nên lớn hơn bao giờ hết. Cùng với sự gia tăng số lượng các khoản vay, nguồn lớn nhất, rõ ràng nhất và mang tính truyền thống của rủi ro tín dụng, nhiều nguồn rủi ro tín dụng mới ra đời gắn liền với sự phát triển của các công cụ tài chính như các sản phẩm chấp nhận thanh toán, các công cụ tương lai, hoán đổi, trái phiếu, cổ phiếu, quyền chọn, các loại hình cam kết, bảo lãnh… đã khiến cho VPBank phải đối mặt với những áp lực rất lớn về nguy cơ tổn thất tín dụng Để đảm bảo an toàn cho hoạt động tín dụng cũng như hướng tới mục tiêu hoà nhập vào nền tài chính khu vực và thế giới, nâng cao chất lượng quản lý rủi ro tín dụng là một vấn đề mang tính cốt yếu trong chiến lược hoạt động của ngân hàng Chính vì vậy, luận văn “Quản lý rủi ro tín dụng của
Ngân hàng thương mại cổ phần Việt nam thịnh vượng” được thực hiện là có ý nghĩa lý luận và thực tiễn cao.
Luận văn đã đạt được các kết quả sau:
Thứ nhất, hệ thống hóa những nội dung, nguyên tắc cơ bản của quản lý rủi ro tín dụng theo thông lệ quốc tế, đặc biệt là chuẩn mực Basel II.
Thứ hai, luận văn đã khảo sát, đánh giá thực trạng quản lý rủi ro tín dụng tại
VPBank Trên cơ sở phân tích thực trạng, luận văn đã chỉ ra nhưng hạn chế cũng như nguyên nhân của những hạn chế trong công tác quản lý rủi ro tín dụng hiện tại của VPBank.
Cuối cùng, trên định hướng về một hệ thống quản lý rủi ro tín dụng tiêu chuẩn theo thông lệ quốc tế, luận văn đã chỉ ra các giải pháp và kiến nghị chính nhằm nâng cao và hoàn thiện công tác quản lý rủi ro tín dụng của VPBank.
2 Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh của một số NH TMCP qua các năm.
3 Bài giảng của các thầy cô giáo khoa Ngân hàng – Tài chính , Trường ĐH Kinh tế quốc dân.
4 Các văn bản liên quan đến quy trình, quy chế cho vay, khung quản lý rủi ro của VPBank.
5 Federic.S.Miskin (1997), Tiền tê, ngân hàng và thị trường tài chính.
6 Phan Thị Thu Hà (2004), Giáo trình Ngân hàng thương mại, NXB Thống kê.
7 Nguyễn Thị Ngọc Huyền, Đoàn Thị Thu Hà, 2012, Giáo trình Quản lý học, NXB Đại học Kinh tế Quốc dân
8 Nguyễn Thị Ngọc Huyền, Đoàn Thị Thu Hà, 2006, Giáo trình Chính sách kinh tế - xã hội, NXB khoa học và kỹ thuật Hà Nội
9 Luật các Tổ chức tín dụng, Số 20/2004/QH11, ngày 15/06/2004
10 Nghị định của Chính phủ số 49/2001/NĐ-CP ngày 12/09/2000.
11 Ngân Hàng Nhà Nước Việt Nam, Quy định về phân loại nợ, trích lập và sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro tín dụng trong hoạt động ngân hàng của tổ chức tín dụng, ban hành kèm theo Quyết định số 493/2005/QĐ-NHNN ngày 22/04/2005.
12 Ngân Hàng Nhà Nước Việt Nam, Sửa đổi, bổ sung một số điều của Quy định về phân loại nợ, trích lập và sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro tín dụng trong hoạt động ngân hàng của tổ chức tín dụng ban hành theo
