Chức năng nhiệm vụ cơ quan Tổng giám đốc
* Chức năng Điều hành mọi hoạt động của tổng Công ty
- Nhận vốn đất đai, tài nguyên và các nguồn lực khác do Tập đoàn dệt may Việt Nam giao Sử dụng có hiệu quả, bảo toàn và phát triển vốn.
- Xây dựng chiến lược phát triển, Kế hoạch dài hạn và hàng năm, dự án đầu tư mới và đầu tư chiều sâu, dự án có hợp tác và đầu tư với nước ngoài, dự án liên doanh, liên kết sản suất kinh doanh, các hợp đồng kinh tế có giá trị lớn
Báo cáo Tập đoàn Dệt May Việt Nam và các cơ quan nhà nước có thẩm quyền về kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh, báo cáo tài chính tổng hợp, bảng cân đối tài sản của Tổng công ty theo quy định của nhà nước và cấp trên
- Thành lập và chỉ đạo các hội đồng tư vấn về các lĩnh vực : Đầu tư, khoa học kỹ thuật, giá cả và các lĩnh vực cần thiết cho công tác quản lý điều hành hoạt động của Tổng công ty
- Đề ra chính sách và mục tiêu chất lượng, trách nhiệm xã hội thích hợp cho từng thời kỳ.
- Cam kết cung cấp mọi nguồn lực cần thiết về nhân lực, thời gian, ngân sách và các điều kiện khác để thực hiện việc quản lý chất lượng theo tiêu chuẩn ISO 9001:2000 và tiêu chuẩn trchs nhiệm xã hội SA 8000, WRAP
- Thiết lập và tạo điều kiện để CBCNV tuân thủ, thực hiện chính sách chất lượng và chính sách trách nhiệm xã hội
- Đại diện Tổng công ty thương lượng, giải quyết các vấn đề về trách nhiệm xã hội với đại diện người lao động
- Chịu trách nhiệm cao nhất trước khách hàng về chất lượng sản phẩm của công ty
- Chủ trì các cuộc họp xem xét của lãnh đạo để đánh giá hiệu quả và không ngừng cải tiến hệ thống quản lý chất lượng, hệ thống trách nhiệm xã hội
- Phê duyệt các hợp đồng kinh tế mua bán hàng hoá, vật tư thiết bị, danh sách nhà thầu phụ, các biện pháp xử lý khiếu nại
- Quản lý phần vốn của nhà nước tại các Doanh nghiệp khác theo qui định của pháp luật
- Chịu trách nhiệm trước tập đoàn dệt may Vệt Nam và Nhà nước về mọi hoạt động của tổng công ty
- Được áp dụng những biện pháp vượt thẩm quyền trong trường hợp khẩn cấp ( thiên tai , dịch hoạ …) và chịu trách nhiệm trước cơ quan cấp trên và Nhà nước về những quyết định đó
B Phó tổng giám đốc - điều hành sợi
- Quản lý, điều hành công tác kỹ thuật, sản xuất, đầu tư và môi trường thuộc lĩnh vực Sợi, hoạt động lĩnh vực Công nghệ thông tin.
- Chỉ đạo hoạt động của các nhà máy Sợi về công tác kỹ thuật, đầu tư, môi trường, và công tác thực hiện kế hoạch sản xuất, kế hoạch vật tư, thiết bị, kế hoạch tu sửa thiết bị, phụ tùng, sửa chữa nhà xưởng, định mức kinh tế - kỹ thuật, công tác khoán chi phí sản xuất thuộc phạm vi được phân công phụ trách
- Chỉ đạo công tác tin học, mã hoá sản phẩm
- Chỉ đạo hoạt động của nhà máy Sợi và Trung tâm Công nghệ thông tin
- Chỉ đạo hợp tác sản xuất Sợi tại công ty TNHH Dệt Sợi Ý - Việt
- Chỉ đạo công tác xử lý: Vật tư, nguyên liệu, phụ tùng tồn kho thuộc lĩnh vực phụ trách Đại diện phần vốn Nhà nước kiêm Tổng giám đốc tại công ty cổ phần Dệt May Hoàng Thị Loan.
- Thực hiện công tác khác do Tổng giám đốc phân công
- Điều hành công việc và chịu trách nhiệm trước Tổng giám đốc, pháp luật Nhà nước về lĩnh vực được phân công
- Có quyền giao nhiệm vụ cho những người giúp việc của mình
C Phó tổng giám đốc - Điều hành Dệt - Nhuộm
-Quản lý, điều hành công tác kỹ thuật, sản xuất, đầu tư và môi trường thuộc lĩnh vực Dệt Nhuộm.
- Chỉ đạo hoạt động của nhà máy Dệt Denim, trung tâm Dệt kim phố nối về công tác kỹ thuật, đầu tư, môi trường và công tác thực hiện kế hoạch vật tư, thiết bị, kế hoạch tu sửa thiết bị, phụ tùng, sửa chữa nhà xưởng, định mức kinh tế - kỹ thuật, công tác khoán chi phí sản xuất thuộc phạm vi được phân công phụ trách
- Chỉ đạo hoạt động của trung tâm cơ khí tự động hoá, phòng kỹ thuật đầu tư
- Chỉ đạo công tác đào tạo công nhân kỹ thuật
- Chỉ đạo công tác xử lý: Vật tư, Nguyên liệu, Phụ tùng tồn kho thuộc các lĩnh vực phụ trách
- Đại diện phần vốn Nhà nước tại công ty cổ phần Dệt Hà Đông HANOSIMEX
- Thực hiện công tác khác do Tổng Giám Đốc phân công
- Điều hành công việc và chịu trách nhiệm trước Tổng giám đốc, pháp luật Nhà nước về lĩnh vực được phân công
- Có quyền giao nhiệm vụ cho những người giúp việc của mình
D Phó tổng giám đốc - Diều hành may kiêm đại diện lãnh đạo phụ trách hệ thống quản lý chất lượng
- Quản lý điều hành công tác kỹ thuật, sản xuất, đầu tư và môi trường thuộc lĩnh vực may và trung tâm đào đạo công nhân may
- Thay mặt Tổng giám đốc điều hành việc xây dựng và áp dụng hệ thống quản lý chất lượng theo tiêu chuẩn ISO 9001: 2000
+ Nhiệm vụ điều hành lĩnh vực sản xuất, kỹ thuật
- Chỉ đạo hoạt động của các nhà máy may, phòng Kỹ Thuật may, về công tác kỹ thuật, đầu tư, môi trường, thực hiện kế hoạch sản xuất, kế hoạch vật tư, thiết bị, kế hoạch tu sửa thiết bị, phụ tùng, sửa chữa nhà xưởng, định mức kinh tế kỹ thuật, công tác khoán chi phí thuộc phạm vi được phân công phụ trách
- Chỉ đạo hoạt động của trung tâm thí nghiệm và KTCLSP
- Chỉ đạo công tác sáng kiến, cải tiến kỹ thuật
- Chỉ đạo việc ban hành sửa đổi, phê duyệt các tài liệu về kỹ thuật và chất lượng trong hệ thống quản lý chất lượng và hệ thống trách nhiệm xã hội
- Chỉ đạo công tác kiểm tra, đánh giá chất lượng sản phẩm.
- Chỉ đạo công tác kỹ thuật an toàn và bảo hộ lao động, phòng chống bão lụt, phòng cháy và chữa cháy
-Chịu trách nhiệm chủ trì khớp nối việc triển khai sử dụng nguồn nguyên liệu để sản xuất hàng mặc tại Tổng Công ty
- Chỉ đạo công tác xử lý: Vật tư, nguyên liệu, phụ tùng… tồn kho thuộc lĩnh vực phụ trách.
- Chỉ đạo các công việc thuộc phạm vi phân công liên quan đến hệ thống quản lý trách nhiệm xã hội.
- Thực hiện công tác khác do Tổng giám đốc phân công
+ Nhiệm vụ điều hành hệ thống quản lý chất lượng
- Chỉ đạo xây dựng các biện pháp quản lý chất lượng và mục tiêu chất lượng cụ thể thíc hợp trong từng giai đoạn
- Chỉ đạo hệ thống quản lý chất lượng theo tiêu chuẩn ISO 9001:2000
- Duyệt chương trình, kế hoạch đào tạo thuộc phạm vi hệ thống quản lý chất lượng
- Chỉ đạo việc thực hiện các biện pháp khắc phục phòng ngừa và không ngừng cải tiến
+ Nhiệm vụ đại diện phần vốn nhà nước tại công ty cổ phần May Đông Mỹ Hanosimex
- Điều hành công việc và chịu trách nhiệm trước Tổng giám đốc, pháp luật Nhà nước về lĩnh vực được phân công.
- Có quyền thi hành và xử lý các công việc thuộc hệ thống quản lý chất lượng và trách nhiệm xã hội, chịu trách nhiệm trước Tổng giám đốc.
- Có quyền giao nhiệm vụ cho những người giúp việc của mình
E Phó tổng giám đốc - Điều hành công tác Xuất nhập khẩu
- Quản lý điều hành các công việc liên quan đến lĩnh vực Xuất nhập khẩu, công tác hợp tác Quốc tế, Công tác mẫu thời trang, hệ thống kho tàng.
Chỉ đạo công tác sản phẩm, thị trườngvà các hoạt động liên quan đến lĩnh vực xuất nhập khẩu
- Chỉ đạo công tác hải quan, hoàn thuế xuất nhập khẩu
- Chỉ đạo công tác vận tải, thủ tục liên quan đến xuất nhập khẩu
- Chỉ đạo công tác hợp tác quốc tế
- Chỉ đạo công tác quản lý kho tàng, mẫu thời trang, sản xuất đơn hàng may nội địa
- Chỉ đạo công tác hội chợ triển lãm, thương hiệu sản phẩm
- Chỉ đạo hoạt động của phòng Xuất Nhập Khẩu, Phòng kế hoạch - Vật tư, Trung tâm thiết kế thời trang
- Chỉ đạo hoạt động : Ban giám sát sản phẩm may tồn kho
- Đại diện phần vốn Nhà nước tại Công ty cổ phần Thương mại Hải Phòng Hanosimex
- Thực hiện các công tác khác do Tổng Giám đốc phân công
- Điều hành công việc và chịu trách nhiệm trước tổng giám đốc, pháp luật Nhà nước về lĩnh vực được phân công
- Có quyền giao nhiệm vụ cho những người giúp việc của mình
F Phó tổng giám đốc - Điều hành tiêu thụ nội địa
- Quản lý, điều hành lĩnh vực tiêu thụ sản phẩm dệt may nội địa, hoạt động kinh doanh siêu thị tổng hợp, kiểm tra đánh giá doanh nghiệp
- Chỉ đạo các công việc thuộc phạm vi phân công liên quan đến tiêu thụ sản phẩm may nội địa, kinh doanh siêu thị, Đầu tư trang bị cửa hàng giới thiệu sản phẩm
- Chỉ đạo công tác kiểm tra, đánh giá doanh nghiệp
- Chỉ đạo hoạt động của phòng kinh doanh, trung tâm thương mại, siêu thị Vinatex Hà đông, Chi nhánh tổng công ty tại Thành phố Hồ Chí Minh
- Chỉ dạo hoạt động : Ban giám sát sản phẩm Sợi, vải, vật tư phụ tùng tồn kho
- Đại diện phần vốn nhà nước tại Công ty Cổ phần May Đông Mỹ Hanosimex, đại diện vốn của Hanosimex tại công ty cổ phần Coffee Indochine, Công ty cổ phần Yên Mỹ
- Thực hiện công tác khác do Tổng giám đốc phân công
- Điều hành công việc và chịu trách nhiệm trước Tổng Giám đốc, pháp luật nhà nước về lĩnh vực được phân công
- Có quyền giao nhiệm vụ cho những người giúp việc của mình
G Phó tổng giám đốc - Điều hành quản trị nguồn nhân lực & hành chính kiêm đại diện lãnh đạo phụ trách hệ thống trách nhiệm xã hội
- Quản lý, điều hành lĩnh vực lao động tiền lương, chế độ, chính sách, bảo vệ quân sự, đời sống, hành chính
- Thay mặt tổng giám đốc điều hành việc xây dựng và áp dụng hệ thống trách nhiệm xã hội SA 8000, WRAP
- Chỉ đạo công tác lao động, tiền lương, chế độ chính sách, bảo vệ quân sự
- Chỉ đạo công tác hành chính, đời sống, y tế, dân số - KHHGĐ, văn thể, nếp sống văn hoá và phòng chống tệ nạn xã hội
- Chỉ đạo hoạt động Phòng Quản trị hành chính, Quản trị nhân sự, Đời sống và trung tâm Y tế
- Thực hiện công tác khác do Tổng Giám đốc phân công
- Chỉ đạo xây dựng, triển khai áp dụng và duy trì hệ thống quản lý trách nhiệm xã hội theo tiêu chuẩn SA 8000 , WRAP
- Bảo đảm quyền được xem xét của các bên liên quan như khách hàng, các nhà cung cấp, nhà thầu phụ, bên chứng nhận.
- Báo cáo về kết quả hoạt động của hệ thống quản lý trách nhiệm xã hội trong các cuộc họp xem xét của lãnh đạo.
- Đại diện Tổng công ty trong việc thông tin với bên ngoài các vấn đề, về trách nhiệm xã hội
- Điều hành công việc và chịu trách nhiệm trước tổng Giám đốc, pháp luật Nhà nước về lĩnh vực được phân công
- Có quyền giao nhiệm vụ cho những người giúp việc của mình
Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh của Tổng công ty Dệt May Hà Nội
Qui trình sản xuất may công nghiệp của Tổng công ty là một quá trình khép kín rất chặt chẽ và đảm bảo chất lượng theo yêu cầu của khách hàng cũng như tiến độ giao hàng, cụ thể theo qui trình sau:
Sơ đồ 2 : QUY TRÌNH CÔNG NGHỆ SẢN XUẤT SẢN PHẨM
CẮT: TRẢI VẢI , ĐẶT MẪU, CẮT, ĐÁNH SỐ
LÀ – GHIM - KIỂM TRA ĐÓNG GÓI
- Nhận kế hoạch sản xuất và hướng dẫn sản xuất, yêu cầu kỹ thuật ( kèm theo sản phẩm mẫu của khách hàng nếu có )
- Tiến hành thiết kế và may theo mẫu chế thử , viết quy trình công nghệ may mẫu chế thử, mẫu chế thử được đem giặt theo đúng chế độ giặt của khách
- Dựa trên kết quả giặt sản phẩm mẫu để hoàn chỉnh mẫu thiết kế, ban hành phiếu công nghệ và định mức nguyên phụ liệu
- Đặt và nhận vật tư, nguyên phụ liệu Dựa vào định mức kinh tế kỹ thuật ban hành và kế hoạch sản xuất, cán bộ phụ trách kế hoạch nguyên phụ liệu tiến hành làm nhu cầu NPL, và theo dõi tiến độ NPLvề kho, kiểm tra chất lượng.
- Tổ cắt nhận phiếu công nghệ và mẫu thiết từ tổ kỹ thuật để tiến hành giác sơ đồ trên máy, trải vải, cắt mẫu bán thành phẩm được kiểm tra và nhập vào kho, tổ phó cắt kiểm tra đạt chất lượng thì sẽ chuyển vào các tổ may
- Các tổ may nhận phiếu công nghệ và may mẫu sau đó sẽ triển khai may sản phẩm đầu chuyền để tổ Chất lượng và kỹ thuật chuyền kiểm tra và nhận xét. Tránh tối đa những lỗi phát sinh trong quá trình sản xuất, các tổ may phải theo dõi và hướng dẫn công nhân may theo đúng phiếu công nghệ và sản phẩm mẫu ( nếu có)
- Kiểm tra chất lượng sản phẩm sau may, kiểm tra 100% ngoại quan và kiểm tra kích thước sản phẩm theo qui định của nhà máy
- Sản phẩm giặt về phải kiểm tra chất lượng sau giặt 100% về ánh màu, chất lượng giặt, đính cúc hoàn thiện sản phẩm Sau đó sản phẩm được chuyển sang là hoàn tất và bao gói sản phẩm theo đúng yêu cầu của phiếu công nghệ.
- Tất cả sản phẩm sau là bao gói đều phải có KCS công ty phúc tra sau đó mới được đưa sang đóng hòm
- Lưu kho đóng hòm, sau đó kiểm tra chất lượngđóng hòm
- Kiểm tra cuối cùng đạt chất lượng mới được nhập kho Công ty
- Tất cả những công đoạn trên nếu sau quá trình kiểm tra không đạt chất lượng đều đưa về công đoạn trước đó để tái chế cho đến khi đạt chất lượng
Tổ chức công tác kế toán của Tổng công ty Dệt May Hà Nội
Chức năng, nhiệm vụ của phòng kế toán tài chính
a Chức năng của phòng kế toán
Phòng Kế toán – tài chính có chức năng tham mưu giúp việc cho Tổng Giám đốc trong các công tác kế toán, tài chính của Tổng công ty nhằm sử dụng đồng vốn hợp lý đúng mục đích, đúng chế độ, đảm bảo cho quá trình sản xuất kinh doanh của Tổng công ty được duy trì liên tục và đạt hiệu quả kinh tế cao b.Nhiệm vụ của phòng Kế toán – tài chính
- Ghi chép, tính toán, phản ánh số liệu hiện có về tình hình luân chuyển và sử dụng tài sản, vật tư, tiền vốn của Tổng công ty, phản ánh quá trình sản xuất và kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của Tổng công ty
- Kiểm tra tình hình thực hiện kế hoạch sản xuất kinh doanh, kế hoạch thu chi tài chính Kiểm tra việc giữ gìn và sử dụng các loại tài sản, vật tư, tiền vốn và các nguồn kinh phí Phát hiện và ngăn chặn kịp thời các hiện tượng tham ô, lãng phí, vi phạm chính sách chế độ quản lý kinh tế và kỷ luật tài chính của Nhà nước
- Lập và chịu trách nhiệm trước Tổng Giám Đốc về số liệu báo cáo kế toán với cơ quan nhà nước và cấp trên theo hệ thống mẫu biểu do nhà nước qui định
- Thực hiện chế độ hạch toán thống nhất trên NKCT theo hệ thống Báo cáo tài chính do Bộ Tài Chính qui định
- Lập kế hoạch giá thành, kế hoạch tài chính, tính toán hiệu quả kinh tế cho các dự án đầu tư gửi cấp trên, cơ quan chủ quản
- Tham mưu cho Tổng giám đốc về giá cả trong việc ký kết hợp đồng mua bán vật tư thành phẩm với khách hàng Thực hiện việc nộp ngân sách đầy đủ kịp thờiđúng chế độ nhà nước quy định Để thực hiện nhiệm vụ và đảm bảo chuyên môn hoá cho đội ngũ cán bộ kế toán tới mức cho phép đồng thời căn cứ vào đặc điểm tổ chức sản xuất, yêu cầu quản lý, bộ máy kế toán của tổng công ty được tổ chức theo các phần hành sau:
* Kế toán trưởng: Điều hành toàn bộ hoạt động của phòng KTTC theo chức năng nhiệm vụ được giao :
- Cân đối nguồn tài chính đảm bảo nhu cầu chi tiêu cho hoạt động sản xuất kinh doanh và nhu cầu đầu tư phát triển của Tổng công ty
- Tổ chức hướng dẫn thực hiện và kiểm tra việc thực hiện ghi chép, tính toán, phản ánh chính xác trung thực kịp thời đầy đủ toàn bộ tài sản và các hoạt động tài chính của Tổng công ty
- Tổ chức phân tích hiệu quả hoạt động SXKD trong Tổng công ty
- Báo cáo chính xác, kịp thời và đúng thời hạn với Tổng giám đốc, với cơ quan quản lý cấp trên về tình hình hoạt động SXKD của Tổng công ty thông qua việc ghi chép, tính toán, phản ánh số liệu hiện có về tình hình luân chuyển và sử dụng tài sản, vật tư, tiền vốn, tình hình sử dụng các nguồn vốn của đơn vị phản ánh các chi phí trong quá trình sản xuất và kết quả hoạt động SXKD của toàn Tổng công ty
- Xây dựng kế hoạch tài chính hàng năm trên cơ sở kế hoạch sản xuất và kế hoạch tiêu thụ sản phẩm của Tổng công ty
- Xác địng nhu cầu vốn, tham mưu cho lãnh đạo Tổng công ty trongviệc ký kết các hợp đồng vay vốn từ các tổ chức tín dụng và các cá nhân để đáp ứng nhu cầu chi tiêu cho hoạt động SXKD, nhu cầu dầu tư dài hạn của Tổng công ty
- Lập báo cáo tài chính theo biểu mẫu qui định do bộ tài chính ban hành
- Kiểm tra việc thực hiện kê khai và nộp thuế hàng tháng, quí, năm Phụ trách việc liên hệ và làm việc với cơ quan quản lý cấp trên, ngân hàng và các tổ chức tín dụng khác
- Có chức năng giúp việc cho đồng chí kế toán trưởng
- Có trách nhiệm cùng với các phòng ban chức năng trong Tổng công ty ban hành qui chế khoán của các đơn vị, nhà máy thành viên trong Tổng công ty nhằm tiết kiệm chi phí trong sản xuất kinh doanh
- Phụ trách về tài chính và giải quyết các vấn đề liên quan đến hoạt động kinh doanh của : Trung tâm thương mại, trung tâm thiết kế thời trang, trung tâm y tế
- Tham mưu cho lãnh dạo tổng công ty về giá cả trong việc ký kết hợp đồng bán nguyên liệu mua thành phẩm với công ty CP Hoàng Thị Loan, Công ty CP Đông
Mỹ, Công ty CP Thương mại Hải Phòng
- Phụ trách việc tính toán hiệu quả các dự án đầu tư, liên hệ và làm việc với quĩ hỗ trợ phát triển
- Có chức năng giúp việc cho đồng chí kế toán trưởng
- Phụ trách công tác tài chính kế toán của Siêu thị VINATEX Hà Đông, có trách nhiệm phối hợp với công ty kinh doanh thời trang để thực hiện nhiệm vụ kiểm soát về tài chính, hoạt động kinh doanh của Siêu thị
- Tổ chức công tác hạch toán kế toán của Siêu thị, thực hiện nghĩa vụ về thuế đối với Cơ quan thuế địa phương
- Thực hiện các báo cáo thường xuyên cũng như định kỳ với lãnh đạo Tổng công ty và các cơ quan quản lý cấp trên về hoạt động kinh doanh của Siêu thị
- Tham mưu cho lãnh đạo Tổng công ty về giá trong việc ký kết các hợp đồng trong nước: Bán vải dệt kim, giá bán vật tư khác….Gia công các sản phẩm
- Phụ trách công tác tào chính và giải quyết các vấn đề liên quan đến hoạt động SXKD của Trung tâm cơ khí tự động hoá
* Kế toán Nguyên Vật liệu
Nhiệm vụ của kế toán là theo dõi tổng hợp tình hình Nhập – Xuất - Tồn của NVL tồn kho
Hình thức sổ kế toán áp dụng trong công ty … ……………………… 21 CHƯƠNG 2:THỰC TRẠNG KẾ TOÁN NGHIỆP VỤ THUẾ GIÁ TRỊ
Tổng công ty Dệt May Hà Nội áp dụng theo hình thức kế toán Nhật Ký chứng từ
Hàng ngày căn cứ vào các chứng từ gốc đã được kiểm tra lấy số liệu ghi trực tiếp vào các nhật ký chứng từ hoặc bảng kê chi tiết có liên quan
Cuối tháng khoá sổ, cộng số liệu trên các nhật ký chứng từ, kiểm tra, đối chiếu số liệu trên các Nhật ký chứng từ với các sổ kế toán chi tiết, bảng tổng hợp chi tiết có liên quan và lấy số liệu tổng cộng của các nhật ký chứng từ để ghi vào sổ cái
Số liệu tổng hợp ở sổ cái và một số chỉ tiêu chi tiết trong Nhật ký chứng từ,bảng kê và các bảng tổng hợp chi tiết được dung để lập báo cáo tài chính
Sơ đồ 4 : SƠ ĐỒ TRÌNH TỰ GHI SỔ THEO HÌNH THỨC
Ghi chú: Ghi hàng ngày
Chứng từ ghi sổ và các bảng phân bổ
Bảng kê Nhật ký chứng từ
Bảng tổng hợp chi tiết
Thẻ, sổ kế toán chi tiết
CHƯƠNG 2 THỰC TRẠNG KẾ TOÁN NGHIỆP VỤ THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG TẠI
TỔNG CÔNG TY DỆT MAY HÀ NỘI
Kế toán thuế giá trị gia tăng đầu vào ( TK 133)
Chứng từ thanh toán
Hàng ngày, căn cứ vào các giấy nhu cầu vật tư hàng hàng hoá, lập tờ trình xin mua vật tư, các bộ phận cung ứng vật tư để mua hàng Khi hoàn tất hoạt động mua hàng, phải tập hợp các hoá đơn , chứng từ có liên quan đến việc mua hàng hoá, rồi gửi về phòng kế toán của Tổng công ty Tại đây, các bộ phận kế toán có liên quan tiến hành đối chiếu tính hợp pháp, hợp lý của chứng từ như hoá đơn GTGT, hoá đơn bán hàng, nhu cầu vật tư hàng hoá, phiếu nhập, báo giá… để xác định độ tin cậy của chứng từ, từ đó luân chuyển chứng từ. Đối với các chứng từ của hàng nhập khẩu, kế toán kiểm tra các hoá đơn nhập khẩu, Invoice và tờ khai hải quan, các chứng từ nộp thuế GTGT của hàng nhập khẩu để tiến hành ghi chép, luân chuyển chứng từ.
Cuối tháng kế toán tập hợp sắp xếp các hoá đơn, chứng từ đầu vào theo thứ tự thời gian để thuận lợi cho việc hạch toán
Kế toán chi tiết thuế giá trị gia tăng đầu vào
Trong tổng công ty Dệt May Hà Nội, chứng từ hoá đơn đều được kiểm tra đối chiếu hợp lệ, các nghiệp vụ kinh tế phát sinh được phản ánh đầy đủ kịp thời.Hàng ngày khi có hoá đơn GTGT hoặc hoá đơn bán hàng liên quan đến thuếGTGT đầu vào, kế toán thuế GTGT và các phần hành liên quan khác như kế toán vốn bằng tiền, kế toán thanh toán… kiểm tra tính hợp lệ và tiến hành theo dõi vào các sổ chi tiết TK133 sau đó chuyển cho kế toán tổng hợp để tính, kết chuyển các khoản thuế GTGT đầu vào vào các sổ tương ứng như:
+ Bảng kê chứng từ hàng hoá mua vào
+ Sổ chi tiết thuế GTGT đầu vào
Trích số liệu tháng 01 năm 2007:
- Ngày 01/01Công ty mua nguyên phụ liệu( Chỉ, kim ) xuất dùng ngay vào hoạt động may gia công quần áo Giá mua như sau:
Giá mua chưa có thuế: 7 000 000 000 đồng
Tổng tiền thanh toán : 7 700 000 000 đồng (theo hoá đơn GTGT mua hàng số 000771)
- Hoá đơn mua hàng số 000773 Ngày 05/01/2007 Công ty mua vật tư bao gói ( thùng hòm) xuất dùng cho hoạt động gia công quần áo Giá mua như sau: Giá mua chưa có thuế : 1 000 000 000 đồng
Công ty đã thanh toán cho công ty TNHH Sơn Chinh bằng tiền mặt theo phiếu chi số 03
- Ngày 06/01/2007 Công ty mua bông xơ xuất dùng ngay vào hoạt động sản xuất sợi : Giá mua như sau:
Giá mua chưa có thuế: 12 000 000 000 đồng
Công ty đã thanh toán bằng tiền gửi ngân hàng
- Ngày 07/01/2007 Hoá đơn thanh toán tiền điện 4 002 900 000 đồng trong đó thuế GTGT 10% Công ty đã thanh toán bằng tiền mặt theo phiếu chi số 07
- Hoá đơn mua hàng số 000780 ngày 15/01/2007 Công ty mua 10 máy may công nghiệp với giá như sau :
Giá mua chưa thuế 10 000 000 đồng / 1 chiếc
Công ty đã thanh toán bằng tiền gửi ngân hàng, tài sản được đầu tư bằng quí đầu tư phát triển
Liên 2 :Giao cho khách hàng Ngày 15 tháng 01 năm 2007
Phiếu xuất kho số(Ref) … Kho xuất hàng (Warehouse)
Sổ tài khoản (Account No )…
Tên khách hàng / Customer’s Name : Tổng công ty Dệt May Hà Nội
Mã KH/ Cust, code :………vận đơn số ( B/L) : ……… Địa chỉ /Address : Số 25 ngõ 13 Đường Lĩnh Nam – Hoàng Mai - Hà Nội
Mã số thuế / Tax Code : 0100100826
Phương thức thanh toán ( Payment mode): Chuyển khoản Hợp đồng số ( Coutr No)
Phương tiện vận tải (mean of tran ) :……
Nơi giao hàng ( Place of dep ) : ……… ……… Nơi đ ến ( Place of des) ……… n ( Place of des) ………
Mã số Marks & Nos Đơn vị tính Unit
Số lượng Quantity Đơn giá Unit price
Máy may công nghiệp Chiếc 10 10 000 000 100 000 000
Cộng tiền hàng ( Sub – total amount ) : ………… 100 000 000 đồng Thuế suất GTGT ( VAT Rate) : 10% Tiền thuế GTGT ( VAT amount ) : ……… 10 000 000 đồng Tổng cộng tiền thanh toán ( Total amount Payment):110 000 000 đồng
Số tiền bằng chữ ( Amount in words) : Một trăm mười triệu đồng chẵn
(Ký, ghi rõ họ tên)
(Ký, ghi rõ họ tên) (Sign, full name )
(Ký, ghi rõ họ tên) (Sign, full name )
(Ký,đóng dấu,ghi rõ họ tên ( Sign, tamped, full name)
Phát hành theo công văn số 10572/CT/AC ngày 10 tháng 6 năm 2004 của cục thuế TP Hà Nội
Kế toán làm các công việc sau:
+ Định khoản các nghiệp vụ kinh tế phát sinh vào sổ chi tiết tài khoản 133
+Cuối tháng tập hợp các hoá đơn GTGT đầu vào để lập “bảng kê hoá đơn chứng từ hàng hoá dịch vụ mua vào” ( Mẫu số 01-2/GTGT) Bảng kê này được lập thành 2 bản : 1 bản nộp cho cơ quan thuế chậm nhất vào ngày 20 của tháng sau,
1 bản công ty giữ lại (Có dấu đã nộp của cơ quan thuế) để làm căn cứ quyết toán thuế cuối năm
Căn cứ vào các nghiệp vụ kinh tế phát sinh có đầy đủ hoá đơn chứng từ cần thiết, kế toán định khoản các nghiệp vụ và phản ánh đầy đủ chính xác trên các sổ sách kế toán :
1 Định khoản các nghiệp vụ kinh tế phát sinh vào sổ chi tiết tài khoản 133 và các sổ chi tiết có liên quan
- Mua nguyên phụ liệu ( kim, chỉ …), thùng hòm, bông xơ xuất dùng ngay cho hoạt động sản xuất, kế toán ghi vào “Sổ theo dõi chi phí 621”,”Sổ chi tiết theo dõi công nợ “ , “ Sổ chi tiết thuế GTGT đầu vào của hàng hoá dịch vụ “ (1331 ) theo đinh khoản dưới đây:
- Tài sản cố định tăng được theo dõi trên “ Sổ theo dõi tăng giảm tài sản cố định “, Thuế GTGT được phản ánh trên “ Sổ chi tiết thuế GTGT đầu vào của Tài sản cố định ( 1332) và sổ theo dõi tiền gửi ngân hàng chi tiết từng ngân hàng theo định khoản dưới đây :
Có TK 112 : 110 000 000 Đồng thời kế toán ghi bút toán tăng nguồn vốn trên “ Sổ nguồn vốn kinh doanh
Nguyên phụ liệu nhập kho được theo dõi cả về số lượng , chủng loại, giá cả nhập kho trên “Sổ chi tiết nguyên vật liệu”, kế toán tiền mặt viết phiếu chi và chuyển cho kế toán theo dõi về thuế GTGT đầu vào của nguyên phụ liệu nhập kho, kế toán ghi theo định khoản sau:
Tiền điện được dùng cho phân xưởng sản xuất được theo dõi trên “ Nhật ký chứng từ số 7 “ phần tài khoản chi phí ( 627), “ Sổ chi tiết TK 1331, và sổ quỹ tiền mặt phát sinh có, kế toán ghi các sổ trên theo định khoản
SỔ CHI TIẾT THUẾ GTGT ĐẦU VÀO CỦA HÀNG HOÁ , DỊCH VỤ
TK 1331 Tháng 01 Năm 2007 Đơn vị tính : đồng
Diễn giải TK đối ứng
Ngày Số PS Nợ PS Có
01/01 HĐ000771 Mua nguyên phụ liệu dùng cho hoạt động sản xuất 331 700 000 000
05/01 PC 000773 Mua vật tư bao gói 111 100 000 000
07/01 PC 07 Thanh toán tiền điện 111 363 900 000
Tập hợp hoá đơn chứng từ khác trong tháng 3 000 000 000
31/01 Số thuế được khấu trừ trong tháng 3331 1 000 000 000
Tổng PS nợ : 5 363 900 000 Tổng PS có : 1 000 000 000
SỔ CHI TIẾT THUẾ GTGT ĐẦU VÀO CỦA TÀI SẢN CỐ ĐỊNH
TK 1332Tháng 01năm 2007 Đơn vị tính : đồng
Diễn giải TK đối ứng
Ngày Số PS Nợ PS Có
15/01/2007 HĐ 000780 Mua máy may công nghiệp 112 10 000 000
16/01/2007 HĐ 000785 Mua băng tải máy ép mex 331 7 500 000
Tập hợp hoá đơn và các UNC khác trong tháng 01 19 500 000
BẢNG KÊ CHỨNG TỪ HOÁ ĐƠN CỦA HÀNG HOÁ, DỊCH VỤ MUA VÀO
( Kèm theo tờ khai thuế GTGT theo mẫu số 01/GTGT)
Kỳ tính thuế : Tháng 01 năm 2007 Người nộp thuế : Tổng công ty Dệt May Hà Nội Địa chỉ : Số 25 ngõ 13 Đường Lĩnh Nam – Hoàng Mai – Hà Nội
Mã số thuế : 0100100826 Đơn vị tiền : đồng Việt Nam
Hoá đơn, chứng từ, biên lai nộp thuế
Tên người bán Mã số thuế người bán Mặt hàng Doanh số mua chưa có thuế
Ký hiệu chú hoá đơn
Ngày, tháng, năm phát hành
1 Hàng hoá, dịch vụ dùng riêng cho SXKD chịu thuế GTGT đã phát sinh doanh thu
1 HN/2007T 000771 01/01/2007 Công ty Phong phú 0100112613 Phụ liệu may 7 000 000 000 10% 700000000
2 AA/2007T 000773 05/01/2007 Cty TNHH Sơn Chinh 0102190416 Thùng hòm 1 000 000 000 10% 100000000
3 QN/2007A 000686 06/01/2007 Công ty Trà lý 0101200908 Bông xơ 12 000 000 000 10% 1200000000
2 Hàng hoá , dịch vụ dùng riêng cho sản xuất kinh doanh không chịu thuế GTGT :
3 Hàng hoá, dịch vụ dùng chung cho SXKD chịu thuế GTGT và không chịu thuế GTGT:
4 Hàng hoá, dịch vụ dùng cho TSCĐ chưa phát sinh doanh thu được khấu trừ dần theo quý:
Kế toán tổng hợp với thuế GTGT đầu vào
Để có thể theo dõi tình hình mua hàng hoá dịch vụ của công ty làm căn cứ quyết toán thuế GTGT trong năm, kế toán tập hợp sổ thuế GTGT, tờ khai thuế GTGT để ghi vào sổ cái TK 133 Đơn vị : Tổng công ty Dệt May Hà Nội: ( Mẫu số S05-DN) Điạ chỉ : Số 25 Ngõ 13 Đường Lĩnh Nam – Hoàng Mai – Hà Nội
Tài khoản : 133 - Thuế GTGT được khấu trừ
Ghi có các TK đối ứng Nợ với Tk này
Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc
( Ký, họ tên) ( Ký, họ tên ) ( Ký, họ tên, đóng dấu)
Trích nhật ký chứng từ Đơn vị : Tổng công ty Dệt May Hà Nội Mẫu số S04a1-DN Địa chỉ : Số 25 ngõ 13 Đường Lĩnh Nam – Hoàng Mai – Hà Nội ( Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ –BTC
Ngày 20/3/2006 của Bộ trưởng BTC )
NHẬT KÝ CHỨNG TỪ SỐ 1
Ghi Có Tài khoản 111- Tiền mặt
Ghi Có TK 111, Ghi Nợ các Tài khoản
Cộng Đã ghi sổ cái ngày tháng 01 năm 2007
Ngày, ….Tháng 01 năm 2007 Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc
( Ký, họ tên) ( Ký, họ tên ) ( Ký, họ tên, đóng dấu)
Kế toán thuế GTGT đầu ra
Tổng công ty Dệt May Hà Nội thuộc đối tượng nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ khi bán hàng hoá dịch vụ chịu thuế GTGT phải sử dụng hoá đơn GTGT do bộ tài chính phát hành Đối với nghiệp vụ xuất khẩu hàng hoá công ty sử dụng Invoice Các hoá đơn chứng từ, Invoice, tờ khai hải quan là căn cứ để kế toán lập bảng kê hoá đơn chứng từ hàng hoá dịch vụ bán ra, để vào sổ chi tiết, vào sổ tổng hợp
2.2.2Kế toán chi tiết thuế GTGT đầu ra
Trích số liệu tháng 01 năm 2007
- Ngày 10/01/2007 Công ty bán trực tiếp 850 Cái khăn mặt cho cửa hàng của chị Nga giá vốn mỗi cái là 20 000 đồng Theo hoá đơn bán hàng số 0071965 giá bán mỗi bộ chưa có thuế GTGT 10% là 40 000đồng, cửa hàng chị Nga vẫn chưa thanh toán tiền
- Ngày 20/01/2007 xuất kho 30 550 cái quần trẻ em gia công cho công ty OSHKOSH theo hợp đồng đã ký, theo Invoice, tờ khai hải quan số 0071971 ngày 20/01như sau:
Giá gia công chưa có thuế 1.5USD/1 cái
Tổng tiền thanh toán :45 825 USD Tỷ giá giao dịch liên ngân hàng là 16 000 đồng/USD.
Ngày 15/01/2007 Công ty OSHKOSH đã thanh toán trước bằng chuyển khoản, tỉ giá ghi nhận là 16 200 VND/USD
- Ngày 31/1/2007 công ty bán cho công ty Cp Dệt Hà Đông theo hoá đơn bán hàng số 0014809 giá bán mỗi bộ chưa có thuế GTGT 10% là 38 265 088 đồng Công ty CP Dệt Hà Đông đã thanh toán bằng tiền mặt
- Tập hợp các hoá đơn bán hàng nội địa trong tháng, doanh thu bán các loại sợi( chưa có thuế) : 11 466 000 000 đồng , thuế suất 10%
- Tập hợp các Invoice xuất khẩu, tờ khai hải quan khác trong tháng, tổng doanh thu xuất khẩu sợi Cotton: 3 833 000 000 đồng, thuế suất thuế GTGT 0%
Kế toán làm các công việc sau:
+ Kế toán định khoản các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và vào sổ chi tiết tài khoản 3331
+ Lập bảng kê chứng từ hàng hoá dịch vụ bán ra
1 Định khoản các nghiệp vụ kinh tế phát sinh
- Khi bán hàng hoá, căn cứ vào hoá đơn xuất kho kế toán ghi giá vốn hàng xuất kho vào “ Nhật ký chứng từ số 8” phần giá vốn bán hàng ( 632) theo định khoản dưới đây :
Có TK 155 : 17 000 000 Đồng thời kế toán bán hàng theo dõi cả về mặt doanh số bán ra trên “ Sổ chi tiết doanh thu bán hàng”, Nhật ký chứng từ số 8 ( TK511), phản ánh thuế GTGT đầu ra và tình hình công nợ với khách hàng trên “ Sổ chi tiết phải thu của khách hàng”, kế toán phản ánh vào các sổ trên theo định khoản dưới đây:
- Xuất kho 30 550 cái quần trẻ em trả cho công ty bạn theo hợp đồng đã ký, kế toán phản ánh bên có tài khoản ngoài bảng “ vật tư nhận giữ hộ, nhận gia công” Đồng thời kế toán phản ánh doanh thu bán hàng được thanh toán trên “ Sổ chi tiết tiền gửi ngân hàng” theo giấy báo Có, “Sổ chi tiết theo dõi doanh thu (TK511)”, “ Nhật ký chứng từ số 8” theo định khoản dưới đây:
- Xuất bán bộ điều sợi ngang kế toán phản ánh vào các sổ theo định khoản dưới đây:
Trích hoá đơn thuế GTGT :
TỔNG CÔNG TY DỆT MAY HÀ NỘI
Số 1 Mai Động-Hoàng Mai- Hà Nội
Liên 3 : Thanh toán nội bộ Ngày 31 tháng 01 năm 2007
Phiếu xuất kho số(Ref) … Kho xuất hàng (Warehouse)
Sổ tài khoản (Account No )… Tên khách hàng / Customer’s Name : Công Ty Cp Dệt Hà Đông
Mã KH/ Cust, code :……… Địa chỉ /Address : Đường Cầu Am, Phường Vạn Phúc , Hà Đông , Hà Tây
Mã số thuế / Tax Code : 0500476693
Phương thức thanh toán ( Payment mode): Tiền mặt Hợp đồng số ( Coutr No)
Phương tiện vận tải (mean of tran ) :……
Nơi giao hàng ( Place of dep ) : Kho thiết bị ……… Nơi đ ến ( Place of des) ……… n ( Place of des) ………
Mã số Marks & Nos Đơn vị tính Unit
Số lượng Quantity Đơn giá Unit price
Bộ điều sợi ngang Bộ 03 38 265 088 114 795 264đ
Cộng tiền hàng ( Sub – total amount ) : 114 795 264đồng
Thuế suất GTGT ( VAT Rate) : 10% Tiền thuế GTGT ( VAT amount ) : … 11 479 526 đồng
Tổng cộng tiền thanh toán ( Total amount Payment): 126 274 790 đồng
Số tiền bằng chữ ( Amount in words) : Một trăm hai mươi sáu triệu, hai trăm bảy mươi tư nghìn bảy trăm chin mươi đồng
(Ký, ghi rõ họ tên)
(Ký, ghi rõ họ tên) (Sign, full name )
(Ký, ghi rõ họ tên) (Sign, full name )
(Ký,đóng dấu,ghi rõ họ tên ( Sign, tamped, full name)
Phát hành theo công văn số 10572/CT/AC ngày 10 tháng 6 năm 2004 của cục thuế TP Hà
Nội Đơn vị : Tổng công ty Dệt May Hà Nội ( Mẫu số S38-DN) Địa chỉ : Số 25 ngõ 13 đường Lĩnh Nam- Hoàng Mai – Hà Nội
SỔ CHI TIẾT CÁC TÀI KHOẢN
Tài khoản: 33311- Thuế GTGT đầu ra Loại tiền : VNĐ ĐVT : đồng
Diễn giải TK đối ứng
Số phát sinh Số Dư
Số hiệu Ngày tháng Nợ Có Nợ Có
Số phát sinh trong kỳ BB/2007C 10/01/07 - Xuất bán hàng cho cửa hàng chị Nga
- Sổ ngày có … Trang, đánh số từ trang 01 dến trang….
Ngày … Tháng ….Năm 2007 Người ghi sổ Kế toán trưởng ( Ký, họ tên ) ( Kế toán trưởng )
Vũ Minh Phượng Nguyễn Thị Dung
2 Lập bảng kê chứng từ hoá đơn hàng hoá dịch vụ bán ra
BẢNG KÊ HOÁ ĐƠN, CHỨNG TỪ HÀNG HOÁ DỊCH VỤ BÁN RA
( Kèm theo tờ khai thuế GTGt theo mẫu số 01/GTGT)
Kỳ tính thuế : Tháng 01 năm 2007 Người nộp thuế : Tổng công ty Dệt May Hà Nội
Tên người mua Mã số thuế người mua Mặt hàng
Doanh số bán chưa có thuế
Ngày,tháng, năm phát hành
1 Hàng hoá, dịch vụ không chịu thuế GTGT:
2 Hàng hoá, dịch vụ chịu thuế suất thuế GTGT 0%:
1 0071971 20/01/2007 Cty Oshkosh 0800339313 Quần trẻ em 733 200000 0%
3 Hàng hoá, dịch vụ chịu thuế suất thuế GTGT 5 %
4.Hàng hoá, dịch vụ chịu thuế suất thuế GTGT 10%
1 AH/20007C 0071965 10/01/2007 Cửa hàng chị Nga 0100113462 Khăn mặt 34000000 10% 3400 000
Tổng doanh thu hàng hoá, dịch vụ bán ra : 16066200000 Hà nội, ngày tháng năm 2007 Tổng thuế GTGT của hàng hoá, dịch vụ bán ra : 1150000000 Người nộp thuế hoặc đại diện hợp pháp của người nộp thuế
Cuối tháng căn cứ vào bảng kê hàng hoá dịch vụ mua vào, bán ra kế toán lập tờ khai thuế GTGT
Mẫu số : 01/GTGT CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự do - Hạnh phúc
Ngày nộp tờ khai TỜ KHAI THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG ( GTGT)
18 /02/2007 [ 01 ] Kỳ kê khai : tháng 01 năm 2007
[ 03 ] Tên cơ sở kinh doanh : Tổng công ty Dệt May Hà Nội
[ 04 ] Địa chỉ trụ sở : Số 25 ngõ 13 Đường Lĩnh Nam – Phường Mai Động
[ 05 ] Quận / huyện : Quận Hoàng Mai [ 06 ] Tỉnh / thành phố : Hà Nội
[09]Email:Hanosimex@hn.vnn.vn Đơn vị tiền : đ ồng Việt Nam ng Vi t Nam ệt Nam
STT Chỉ tiêu Giá trị HHDV
( Chưa có thuế ) Thuế GTGT
A Không phát sinh hoạt động mua, bán trong kỳ (đánh dấu “ X” [10]
B Thuế GTGT còn được khấu trừ kỳ trước chuyển sang [11]
C Kê khai thuế GTGT phải nộp Ngân sách nhà nước
I Hàng hoá, dịch vụ ( HHDV) mua vào
1 HHDV mua vào trong kỳ ([12]=[14]+[16];[13]=[15]+[17] ) [12] 58 988 000 000 [13] 5 400900 000
A Hàng hoá, dịch vụ mua vào trong nước [14] 58 988 000 000 [15] 5 400900 000
B Hàng hoá, dịch vụ nhập khẩu [16] [17]
2 Điều chỉnh thuế GTGT của HHDV mua vào các kỳ trước
3 Tổng thuế GTGT của HHDV mua vào ([22]=[13]+[19]-[21] [22] 5 400900 000
4 Tổng số thuế GTGT được khấu trừ kỳ này [23] 5 400900 000
II Hàng hoá, dịch vụ bán ra
1 HHDV bán ra trong kỳ ([24]=[26]+[27];[25]=[28] ) [24] 16 066 200 000 [25] 1 150 000000
1.1 HHDV bán ra không chịu thuế GTGT [26]
1.2 HHDV bán ra chịu thuế GTGT
A Hàng hoá, dịch vụ bán ra chịu thuế suất 0% [29] 4 566 200 000
B Hàng hoá, dịch vụ bán ra chịu thuế suất 5% [30] 0 [31] 0
C Hàng hoá, dịch vụ bán ra chịu thuế suất 10% [32] 11 500 000 000 [33] 1 150 000000
2 Điều chỉnh thuế GTGTcủa HHDV bán ra các kỳ trước
3 Tổng doanh thu và thuế GTGT của HHDV bán ra
III Xác định nghĩa vụ thuế GTGT phải nộp trong kỳ
1 Thuế GTGT phải nộp trong kỳ ([40]=[39]-[23]-[11] [40] 4 250 000 000
2 Thuế GTGT chưa được khấu trừ hết kỳ này [41]
2.1 Thuế GTGT đề nghị hoàn kỳ này [42]
2.2 Thuế GTGT còn được khấu trừ chuyển kỳ sau [43] 4 250 000 000
2.2.3 Kế toán tổng hợp thuế GTGT đầu ra phải nộp
SỔ CÁI Tài khoản 3331 - Thuế GTGT đ ầu ra phải nộp u ra ph i n p ải nộp ộp
Ghi Nợ các TK đối ứng Có với
Cộng số phát sinh Nợ 37358
Tổng số phát sinh Có 1 150 5200 4550 2985 2550 3450 3652 1790 3964 4237 2120 1350 36988
(Đơn vị tính: triệu đồng )
Ngày, ….Tháng 01 năm 2007Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc ( Ký, họ tên) ( Ký, họ tên ) ( Ký, họ tên, đóng dấu)
Trích bảng kê Đơn vị : Tổng công ty Dệt May Hà Nội Mẫu số S04b1-DN Địa chỉ : Số 25 Ngõ 13 Đường Lĩnh Nam – Hoàng Mai – Hà Nội ( Ban hành theo QĐ số15/2006/QĐ-BTC
Ngày 20/3/2006 của Bộ trưởng BTC)
Ghi Nợ tài khoản 111 - Tiền mặt
Ghi Nợ TK 111, ghi Có các tài khoản
Người ghi sổ Kế toán trưởng
2.3 Kế toán khấu trừ thuế GTGT và báo cáo quyết toán thuế GTGT
2.3.1 Kế toán khấu trừ thuế GTGT
Hàng tháng từ các chứng từ, hoá đơn mua hợp lý hợp lệ kế toán lập
“bảng kê hoá đơn chứng từ hàng hoá dịch vụ mua vào”( Mẫu số 01-2/GTGT). Căn cứ vào các hoá đơn bán hàng, tờ khai hải quan, kế toán lập “bảng kê hoá đơn chứng từ hàng hoá dịch vụ bán ra ( mẫu số 01-2/GTGT) Từ bảng kê hoá đơn mua vào bán ra kế toán lập tờ khai thuế GTGT và xác định nghĩa vụ thuế GTGT trong kỳ bằng cách : Lấy tổng thuế GTGT của hàng bán ra - Thuế GTGT được khấu trừ của kỳ này - Thuế GTGT còn được khấu trừ kỳ trước chuyển sang Nếu là số dương thì doanh nghiệp phải nộp thuế GTGT chậm nhất vào ngày 20 hàng tháng có kèm theo tờ khai tháng khớp số liệu của bảng kê mua vào và bán ra theo tháng
2.3.2 Báo cáo quyết toán thuế GTGT
CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự do - Hạnh phúc
QUYẾT TOÁN THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG
[ 03 ] Tên cơ sở kinh doanh : Tổng công ty Dệt May Hà Nội
[ 04 ] Địa chỉ trụ sở : Số 25 ngõ 13 Đường Lĩnh Nam – Phường Mai Động
[ 05 ] Quận / huyện : Quận Hoàng Mai [ 06 ] Tỉnh / thành phố : Hà Nội
[09]Email:Hanosimex@hn.vnn.vn
Không có hoạt động mua bán trong kỳ ( đánh dấu “ x” [10]
Thuế GTGT còn được khấu trừ chuyển sang [11] 12459 000000
Giá trị hàng hoá dịch vụ mua vào (chưa có thuế GTGT)
Hàng hoá dịch vụ mua trong năm [12] [25]
Hàng hoá mua vào chịu thuế GTGT [15] [28]
Thuế GTGT của hàng hoá, dịch vụ mua vào được khấu trừ trong năm [29] 20 121 000 000 Điều chỉnh tăng giảm thuế GTGT đã được khấu trừ trong năm
Tổng số thuế GTGT được khấu trừ [32]=[11]+[29]+[30]-[31] [32] 32 580 000000
Hàng hoá dịch vụ bán ra trong năm: [18]=[19]+[20]+[21]+[22] [18] 5 322 007 000000
Thuế GTGT của HHDV bán ra trong năm: [33]=[34]+[35] [33] 36 173 000000
Hàng hoá dịch vụ không chịu thuế GTGT [19] 1 392 277 000000
Hàng hoá dịch vụ xuất khẩu 0% [20] 3 568 000 000000
Hàng hoá dịch vụ bán ra thuế suất 5% [21] [34
Hàng hoá dịch vụ bán ra thuế suất 10% [22] 361 730 000 000 [35] 36 173 000000 Điều chỉnh tăng( giảm ) thuế GTGT đầu ra kê khai năm trước
Thuế GTGT phải nộp Ngân sách nhà nước trong năm ([38]=[33]+[36]-[37]-[32]>0) [38]
Thuế GTGT chưa được khấu trừ luỹ kế đến cuối năm [39]=[33]+[36]-[37]-[32]
