Hoàn thiện nghiệp vụ kế toán cho vay tại chi nhánh ngân hàng công thương hải dương

Chuyên đề tốt nghiệp Vũ Thị Thanh Mai - Ng õn hng K36 Chuyên đề tốt nghiệp: Hoàn thiện nghiệp vụ kế toán cho vay chi nhánh NHCT Hải Dơng DANH MC CC BNG BIU TấN BNG BIU TRANG Bng 1: Tình hình huy động vốn NHCT Hải dơng 26 Bng 2: Tình hình sử dụng vốn NHCT Hải dơng 28 Bng 3: Tình hình nợ hạn NHCT Hải dơng 30 Bng 4: Kết tài NHCT Hải dơng 31 Bng 5: LÃi suất cho vay NHCT Hải dơng 35 mục lục Lời mở đầu .5 Vũ Thị Quỳnh Trang Lớp 30I Chuyên đề tốt nghiệp: Hoàn thiện nghiệp vụ kế toán cho vay chi nhánh NHCT Hải Dơng Chơng 1:lý luận tín dụng ngân hàng kế toán cho vay hoạt động kinh doanh ngân hàng I/ Tín dụng ngân hàng vai trò tín dụng ngân hàng kinh tế 1) Kh¸i niƯm tÝn dơng ngân hàng 2) Vai trò tín dụng ngân hàng kinh tế8 II/ Vai trò nhiệm vụ kế toán việc cấp tÝn dơng cho nỊn kinh tÕ 12 1) Khái niệm, vai trò nhiệm vụ kế toán ngân hàng 12 1.1)Kh¸i niƯm 12 1.2)Vai trß 12 1.3)Nhiệm vụ kế toán ngân hàng 13 2/Khái niệm, vai trò nhiệm vụ cđa kÕ to¸n cho vay 14 2.1)Kh¸i niƯm 14 2.2)Vai trò kế toán cho vay 14 2.3)NhiƯm vơ cđa kÕ toán cho vay 15 III/Các phơng thức cho vay quy trình hạch toán phơng thức cho vay chủ yếu 16 1/Các phơng thøc cho vay 16 1.1) Ph¬ng thức cho vay lần: 17 1.2) Phơng thøc cho vay theo h¹n møc tÝn dơng .17 2/ Chứng từ tài khoản sử dụng kế toán cho vay 18 2.1) Chøng tõ kÕ to¸n cho vay 18 2.2) Tài khoản sử dụng kế toán cho vay .18 3/ Quy trình hạch toán phơng thức cho vay chủ yếu 19 3.1)Hạch toán phơng thức cho vay lần 19 3.2) Hạch toán phơng thức cho vay theo hạn mức tín dụng 21 3.3/ Hạch toán phơng thức cho vay khác 21 Chơng II: thực trạng nghiệp vụ kế toán cho vay chi nhánh ngân hàng công thơng Hải dơng 22 Vị ThÞ Qnh Trang Líp 30I Chuyên đề tốt nghiệp: Hoàn thiện nghiệp vụ kế toán cho vay chi nhánh NHCT Hải Dơng I/ Đặc điểm hoạt động kinh dOAnh ngân hàng công thơng Hải dơng 22 1/ Khái quát môi trờng kinh doanh Ngân hàng Công thơng Hải dơng 22 2/ Đặc điểm hoạt động kinh doanh Ngân hàng Công thơng Hải dơng 23 2.1/ Mô hình tổ chức máy Ngân hàng Công thơng Hải dơng 23 2.2/ KÕt qu¶ kinh doanh chđ u Ngân hàng công thơng Hải dơng 24 2.2.1/ Về hoạt động huy động vốn .25 2.2.2/ Về hoạt động sử dơng vèn 27 2.2.3/ VỊ c«ng tác kế toán toán 30 2.2.4/ Về kết tài 31 2.2.5/ Về mặt hoạt động khác 31 II/ Thực trạng nghiệp vụ kế toán cho vay Ngân hàng công thơng hải dơng 32 1/Tài khoản chứng từ sử dụng 32 1.1/Tài khoản sử dụng .32 1.2/ Chøng tõ sư dơng 33 2/VỊ ®iỊu kiƯn cho vay .33 3/ VỊ thêi h¹n cho vay 33 4/VÒ l·i suÊt cho vay: 34 5/VỊ thđ tục hồ sơ cho vay .35 6/ Về quy trình hạch toán: 36 6.1/ Kế toán giai đoạn cho vay 36 6.2/Kế toán giai đoạn thu nợ: 36 6.3/ Kế toán giai đoạn gia hạn nợ: 36 6.4/ Kế toán chuyển nợ hạn 37 6.5/ Kế toán thu lÃi cho vay: .37 6.6/ KÕ to¸n trÝch lập sử dụng dự phòng rủi ro tín dụng 38 7/VÒ lu giữ quản lý hồ sơ vay: 38 Vũ Thị Quỳnh Trang Lớp 30I Chuyên đề tốt nghiệp: Hoàn thiện nghiệp vụ kế toán cho vay chi nhánh NHCT Hải Dơng III/ Đánh giá nghiệp vụ kế toán cho vay chi nhánh Ngân hàng công thơng hải dơng 39 1/Kết đạt đợc 39 2/Những hạn chế tồn 40 Chơng III: số giải pháp nhằm hoàn thiện nghiệp vụ kế toán cho vay chi nhánh Ngân hàng công thơng hải dơng 42 I/ Định hớng phát triển hoạt động kinh doanh chi nhánh ngân hàng công thơng hải dơng 42 II/ Giải pháp nhằm nâng cao hiệu nghiệp vụ kế toán cho vay ngân hàng Công thơng hải dơng 44 1/Giải pháp chung 44 2/Giải pháp nhằm củng cố công tác kế toán cho vay Ngân hàng Công thơng Hải dơng 45 III/Một số kiến nghị nhằm hoàn thiện nghiệp vụ kế toán cho vay ngân hàng Công thơng hải dơng 1/Những kiến nghị chung 48 2/ Những kiến nghị nhằm hoàn thiện nghiệp vụ kế toán cho vay Ngân hàng Công thơng Hải dơng 50 Kết luận 53 Tµi liƯu tham kh¶o 55 Lêi më đầu Vũ Thị Quỳnh Trang Lớp 30I Chuyên đề tốt nghiệp: Hoàn thiện nghiệp vụ kế toán cho vay chi nhánh NHCT Hải Dơng Hoạt động kinh doanh Ngân hàng thơng mại có tác động sâu sắc ®èi víi ®êi sèng kinh tÕ- x· héi Trong c¸c nớc phát triển hầu nh công dân quan hệ với ngân hàng Nền kinh tế phát triển, hoạt động dịch vụ ngân hàng sâu vào tận ngõ ngách kinh tế đời sống ngời Mọi công dân chịu tác động ngân hàng dù họ khách hàng gửi tiền, ngời vay tiền hay đơn giản ngời làm việc cho doanh nghiệp có vay vốn sử dụng dịch vụ ngân hàng Từ lâu hầu hết nớc có kinh tế phát triển, Ngân hàng thơng mại định chế tài quen thuộc, song Việt Nam Ngân hàng thơng mại phạm trù đợc ngời biết đến, khái niệm chứa đầy bí ẩn cha đợc khám phá So với lịch sử phát triển hàng trăm năm Ngân hàng thơng mại giới trình hình thành phát triển Ngân hàng thơng mại Việt Nam ngắn ngủi nhng mà vai trò vô quan trọng phát triển kinh tế đất nớc Trong công đổi nay, ngành ngân hàng ngày tỏ rõ vị trí quan trọng hàng đầu phát triển đất nớc Thực tế năm qua, đổi mặt đất nớc hoạt động hệ thống ngân hàng nói chung Ngân hàng thơng mại nói riêng đợc coi không điều kiện mà động lực đảm bảo thắng lợi cho công đổi Để đạt đợc điều có đóng góp phần không nhỏ kế toán ngân hàng kế toán ngân hàng ngày trở nên quan trọng cần thiết, tổ chức tốt công tác kế toán ngân hàng đòn bẩy không ngừng nâng cao chất lợng hoạt động hệ thống ngân hàng, tạo hệ thống ngân hàng hoạt động tốt, có hiệu Vũ Thị Quỳnh Trang Lớp 30I Chuyên đề tốt nghiệp: Hoàn thiện nghiệp vụ kế toán cho vay chi nhánh NHCT Hải Dơng nhờ thúc đẩy kinh tế phát triển Có thể nói vai trò kế toán ngân hàng thiếu đợc việc phục vụ cho việc đạo mặt nghiệp vụ ngân hàng đạo hoạt động kinh tế Trong kế toán cho vay mảng vô quan trọng biết nghiệp vụ cho vay nghiệp vụ quan trọng hàng đầu mang lại nguồn thu nhập chủ yếu cho ngân hàng, sở, tảng định đến tồn phát triển ngân hàng, đồng thời vừa công cụ để thúc đẩy kinh tế phát triển Nhận thức đợc vị trí vai trò vô quan trọng công tác kế toán cho vay, năm gần ngân hàng đà trọng đến việc cải tiến hoàn thiện chế độ hạch toán kế toán nhằm đáp ứng nhu cầu vay vốn khách hàng thuận tiện cho việc quản lý ngân hàng Tuy nhiên, kế toán cho vay khâu phức tạp số vớng mắc, tồn cha đợc hoàn thiện Sau thời gian học tập nghiên cứu thực tế chi nhánh Ngân hàng Công thơng Hải Dơng, em đà mạnh dạn lựa chọn hoàn thành chuyên đề tốt nghiệp: "Hoàn thiện nghiệp vụ kế toán cho vay chi nhánh Ngân hàng Công thơng Hải Dơng" Ngoài phần mở đầu kết luận, nội dung chuyên đề đợc chia thành chơng: Chơng I: Lý luận tín dụng ngân hàng kế toán cho vay hoạt động kinh doanh ngân hàng Chơng II: Thực trạng nghiệp vụ kế toán cho vay chi nhánh ngân hàng công thơng Hải dơng Chơng III: Một số giải pháp nhằm hoàn thiện nghiệp vụ kế toán cho vay chi nhánh Ngân hàng công thơng Hải dơng Vũ Thị Quỳnh Trang Lớp 30I Chuyên đề tốt nghiệp: Hoàn thiện nghiệp vụ kế toán cho vay chi nhánh NHCT Hải Dơng Hải Dơng, ngày 10/03/2008 Sinh viên thực hiện: Vũ Thị Quỳnh Trang Chơng I Lý luận tín dụng ngân hàng kế toán cho vay hoạt động kinh doanh ngân hàng I/ Tín dụng ngân hàng vai trò tín dụng ngân hàng kinh tế 1)Khái niệm tín dụng ngân hàng Trong trình phát triển kinh tế hàng hoá, xuất phát từ nhu cầu cho vay vay ngời thiếu vốn ngời thừa vốn thời điểm đà hình thành nên quan hệ vay mợn lẫn xà hội sở hoạt động tín dụng đời Thuật ngữ "TÝn dơng" xt ph¸t tõ gèc Latinh Creditium cã nghÜa lµ mét sù tin tëng tÝn nhiƯm lÉn nhau, hay nói cách khác lòng tin Theo ngôn ngữ dân gian Việt Nam tín dụng quan hệ vay mợn lẫn sở coa hoàn trả gốc lÃi Theo Mác, tín dụng chuyển nhợng tạm thời lợng giá trị từ ngời së h÷u sang ngêi sư dơng, sau mét thêi gian định lại quay với lợng giá trị lớn giá trị ban đầu Theo quan điểm này, ph¹m trï tÝn dơng cã ba néi dung chđ u là: tính chuyển nhợng tạm thời lợng giá trị, tính thời hạn tính hoàn trả Vũ Thị Quỳnh Trang Lớp 30I Chuyên đề tốt nghiệp: Hoàn thiện nghiệp vụ kế toán cho vay chi nhánh NHCT Hải Dơng Nh vậy, tín dụng mối quan hệ kinh tế ngời cho vay ngời vay thông qua vận động giá trị, vốn tín dụng đựơc biểu dới hình thức tiền tệ hàng hoá Quá trình thể qua ba giai đoạn sau: -Thứ nhất: Phân phối tín dụng dới hình thức cho vay, giai đoạn giá trị vốn tín dụng đợc chuyển sang ngời vay, có bên nhận giá trị có bên nhợng giá trị -Thứ hai: sử dụng vốn tín dụng trình tái sản xuất Ngời vay sau nhận đợc vốn tín dụng, họ đợc chuyển sử dụng giá trị để thoà mÃn nhu cầu sản xuất tiêu dùng Tuy nhiên ngời vay đợc sử dụng thời gian định mà không đợc quyền sở hữu giá trị -Thứ ba: giai đoạn kết thúc vòng tuần hoàn tín dụng Sau vốn tín dụng đà hoàn chu kỳ sản xuất để trở hình thái tiền tệ vốn tín dụng đợc ngời vay hoàn trả lại cho ngời cho vay Những hành vi tín dụng đợc diễn trực tiếp ngời thừa vốn cần đầu t với ngời cần vốn để sử dơng.Nhng thùc tÕ hai ngêi nµy khã cã thĨ phï hợp với quy mô, thời gian nhàn rỗi thời gian sử dụng vốn; phù hợp đợc phải tốn chi phí tìm kiếm, nên để thoà đợc nhu cầu hai ngời cần thiết phải có ngời thứ ba đứng tập trung đợc tất số vốn ngời tạm thời thừa, cần đầu t kiếm lÃi.Trên sở số vốn tập trung đợc phân phối cho ngời cần vốn để sử dụng dới hình thức cho vay Ngời không khác tổ chức tín dụng, chủ yếu Ngân hàng thơng mại- ngời môi giới tài thị trờng tài Việc Ngân hàng thơng mại tập trung vốn dới hình thức huy động phân phối vốn Vũ Thị Quỳnh Trang Lớp 30I Chuyên đề tốt nghiệp: Hoàn thiện nghiệp vụ kế toán cho vay chi nhánh NHCT Hải Dơng dới hình thức cho vay gọi tín dụng ngân hàng Thực chức làm trung gian tín dụng kinh tế, Ngân hàng thơng mại đà góp phần không nhỏ để giải thoả đáng băn khoăn ngời có vốn đáp ứng tốt nhu cầu ngời cần vốn 2) Vai trò tín dụng ngân hàng kinh tế Trong năm vừa qua dới lÃnh đạo Đảng Nhà nớc, kinh tế nớc ta chuyển sang chế thị trờng có điều tiết vĩ mô Nhà nớc nhằm thực mục tiêu công nghiệp hoáhiện đại hoá đất nớc Vì ngân hàng ngành kinh tế chủ chốt quan trọng, chi phối có ảnh hởng lớn đến phát triển ngành kinh tế khác Nhận thức đợc vị trí vai trò mình, Ngân hàng thơng mại nớc ta bớc khẳng định lớn mạnh phơng diện hoạt động, đặc biệt hoạt ®éng tÝn dơng nh»m phơc vơ ®¾c lùc cho sù phát triển ngành kinh tế khác kinh tế quốc dân 2.1) Tín dụng ngân hàng cầu nối cung cầu vốn kinh tÕ Trong nỊn kinh tÕ thêng xuyªn cã mét số doanh nghiệp trình sản xuất kinh doanh cã mét bé phËn vèn tiỊn tƯ t¹m thêi nhàn rỗi đợc tách khỏi trình tái sản xuất doanh nghiệp nh: tiền khấu hao tài sản cố định để tái tạo lại tài sản cố định nhng cha mua có chênh lệch thời gian việc bán sản phẩm việc mua nguyên vật liệu; tiền trả lơng cho ngời lao động nhng cha đến hạn trả; khoản tiền tích luỹ để tái sản xuất mở rộng nhng cha đủ điều kiện để đầu t Các khoản tiền tệ đợc doanh nghiệp tìm cách đầu t kiếm lời Ngoài có khoản tiền để dành dân c, cha có nhu cầu sử dụng, họ muốn đầu t để kiếm lời Tất tạo Vị ThÞ Qnh Trang Líp 30I