Cơ sở lý luận về tổ chức kế toán trong các đơn vị hành chính sự nghiệ

Phụ lục 1.1 CÂU HỎI PHỎNG VẤN Chị cho biết số liệu học sinh, sinh viên năm trường (năm 2009,2010,2011) Anh(chị) cho biết quy định Hiệu trưởng chức nhiệm vụ cụ thể cuả phòng khoa ban? Anh(chị) cho biết việc tổ chức kế toán trường áp dụng theo QĐ nào? Anh(chị) cho biết việc vận dụng chứng từ theo QĐ 19/2006 có bổ sung, sửa đổi hay xây dựng mới? Mẫu chứng từ đơn vị xây dựng để phù hợp với đặc điểm quản lý? Dựa mẫu chứng từ hướng dẫn theo QĐ số 19/2006 đơn vị có sửa đổi mẫu nào? Và nội dung sửa đổi ? 7.Đơn vị anh(chị) Ghi sổ theo hình thức nào? 8.Quy trình ghi sổ kế tốn theo phần mềm Misa? Anh(chị) cho biết số liệu nguồn thu năm (2009,2010,2011) đơn vị ? 10 Nội dung lần Bộ GTVT vào kiểm tra? 11 Đơn vị sử dụng chủ yếu tài khoản nào? 12 Trong q trình hạch tốn có vướng mắc ? Phụ lục 2.1 Phân loại đơn vị hành nghiệp ĐƠN VỊ HÀNH CHÍNH SỰ NGHIỆP CÁC CƠ QUAN HÀNH CHÍNH Đơn vị nghiệp Giáo dục Đơn vị nghiệp y tế CÁC ĐƠN VỊ SỰ NGHIỆP Đơn vị nghiệp kinh tế CÁC ĐƠN VỊ SỰ NGHIỆP Đơn vị nghiệp nghiên cứu KH CÁC CƠ QUAN AN NINH QUỐC PHỊNG Đơn vị nghiệp Văn hố thông tin Đơn vị nghiệp thể dục thể thao Phụ lục 2.2 Tổ chức máy kế toán theo mơ hình tập trung TRƯỞNG PHỊNG KẾ TỐN (KẾ TỐN TRƯỞNG) PHĨ TRƯỞNG PHỊNG KẾ TỐN KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN KẾ TOÁN VẬT TƯ, TÀI SẢN CỐ ĐỊNH KẾ TỐN NGUỒN KINH PHÍ KẾ TỐN THANH TỐN KẾ TỐN TIỀN LƯƠNG-HỌC BỔNG,PHÍ NHÂN VIÊN HẠCH TỐN BAN ĐẦU Ở ĐƠN VỊ TRỰC THUỘC KẾ TOÁN CÁC KHOẢN CHI KẾ TỔNG HỢP Phụ lục 2.3 Tổ chức máy kế tốn theo mơ hình phân tán TRƯỞNG PHỊNG KẾ TỐN (KẾ TỐN TRƯỞNG) PHĨ TRƯỞNG PHỊNG KẾ TỐN KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN KẾ TOÁN VẬT TƯ, TÀI SẢN CỐ ĐỊNH KẾ TỐN NGUỒN KINH PHÍ KẾ TỐN THANH TỐN KẾ TỐN TIỀN LƯƠNG-HỌC BỔNG,PHÍ PHỤ TRÁCH KẾ TỐN Ở CÁC ĐƠN VỊ TRỰC THUỘC KẾ TOÁN CÁC PHẦN HÀNH Ở ĐƠN VỊ TRỰC THUỘC KẾ TOÁN CÁC KHOẢN CHI KẾ TỔNG HỢP Phụ lục 2.4 Tổ chức máy kế tốn theo mơ hình hỗn hợp TRƯỞNG PHỊNG KẾ TỐN (KẾ TỐN TRƯỞNG) PHĨ TRƯỞNG PHỊNG KẾ TỐN KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN KẾ TOÁN VẬT TƯ, TÀI SẢN CỐ ĐỊNH KẾ TỐN NGUỒN KINH PHÍ PHỤ TRÁCH KẾ TOÁN Ở CÁC ĐƠN VỊ TRỰC THUỘC KẾ TOÁN THANH TỐN KẾ TỐN TIỀN LƯƠNG-HỌC BỔNG,PHÍ KẾ TỐN CÁC KHOẢN CHI KẾ TỔNG HỢP NHÂN VIÊN KẾ TOÁN Ở CÁC ĐƠN VỊ TRỰC THUỘC KHÔNG TỔ CHỨC BỘ PHẬN KẾ TOÁN RIÊNG PHỤ TRÁCH KẾ TOÁN Ở CÁC ĐƠN VỊ TRỰC THUỘC KẾ TOÁN CÁC PHẦN HÀNH Ở ĐƠN VỊ TRỰC THUỘC Phụ lục 2.5 Hệ thống danh mục chứng từ kế toán HỆ THỐNG BIỂU MẪU CHỨNG TỪ Ở ĐƠN VỊ HÀNH CHÍNH SỰ NGHIỆP CHỨNG TỪ KẾ TỐN BAN HÀNH THEO CÁC VĂN BẢN PHÁP LUẬT (>17 mẫu) LAO ĐỘNG TIỀN LƯƠNG( 17 Mẫu) VẬT TƯ ( Mẫu ) CHỨNG TỪ KẾ TOÁN BAN HÀNH THEO QUY ĐỊNH CỦA BỘ TÀI CHÍNH TIỀN TỆ; NGUỒN KINH PHÍ ( 21 Mẫu ) CHỨNG TỪ KẾ TOÁN NỘI BỘ (NẾU CÓ) TÀI SẢN CỐ ĐỊNH ( Mẫu ) CHỨNG TỪ KHÁC(Bảng kê chứng từ gốc gửi nhà tài trợ… Phụ lục 2.6 DANH MỤC CHỨNG TỪ KẾ TOÁN BAN HÀNH THEO QĐ SỐ 19/2006/QĐ-BTC S TT A I 10 11 12 13 14 15 II III TÊN CHỨNG TỪ SỐ HIỆU Chứng từ kế toán ban hành theo Quyết định Chỉ tiêu lao động tiền lương Bảng chấm công Bảng chấm công làm thêm Giấy báo làm thêm Bảng toán tiền lương Bảng toán thu nhập tăng thêm Bảng tốn học bổng (Sinh hoạt phí) Bảng toán tiền thưởng Bảng toán phụ cấp Giấy đường Bảng toán tiền làm thêm Hợp đồng giao khốn cơng việc, sản phẩm Bảng tốn tiền th ngồi Biên lý hợp đồng giao khốn Bảng kê trích nộp khoản theo lương Bảng kê tốn cơng tác phí Chỉ tiêu vật tư Phiếu nhập kho Phiếu xuất kho Giấy báo hỏng, công cụ, dụng cụ Biên kiểm kê vật tư, cơng cụ, sản phẩm, hàng hố Bảng kê mua hàng Biên kiểm nghiệm vật tư, công cụ, sản phẩm, hàng hoá Chỉ tiêu tiền tệ Phiếu thu Phiếu chi Giấy đề nghị tạm ứng Giấy toán tạm ứng Biên kiểm kê quỹ (Dùng cho đồng Việt Nam) Biên kiểm kê quỹ (Dùng cho ngoại tệ, vàng bạc, kim khí quí, đá quí) Giấy đề nghị toán Biên lai thu tiền Bảng kê chi tiền cho người tham dự hội thảo, tập LOẠI CHỨNG TỪ KẾ TOÁN BB HD C01a-HD C01b-HD C01c-HD C02a-HD C02b-HD C03-HD C04-HD C05-HD C06-HD C07-HD C08-HD C09-HD C10-HD C11-HD C12-HD x x x x x x x x x x x x x x x C 20 - HD C 21 - HD C 22 - HD C 23 - HD x x x x C 24 - HD C 25 - HD x x C 30 - BB C 31 - BB C 32 - HD C 33 - BB C 34 - HD C 35 - HD C 37 - HD C 38 - BB C 40a- HD x x x x x x x x x 10 IV B 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 huấn Bảng kê chi tiền cho người tham dự hội thảo, tập C 40b- HD huấn Chỉ tiêu tài sản cố định Biên giao nhận TSCĐ C 50 - BD Biên lý TSCĐ C 51 - HD Biên đánh giá lại TSCĐ C 52 - HD Biên kiểm kê TSCĐ C 53 - HD Biên giao nhận TSCĐ sửa chữa lớn hoàn thành C54 - HD Bảng tính hao mịn TSCĐ C55a - HD Bảng tính phân bổ khấu hao TSCĐ C55b - HD Chứng từ kế toán ban hành theo văn pháp luật khác Vé Giấy xác nhận hàng viện trợ không hồn lại Giấy xác nhận tiền viện trợ khơng hồn lại Bảng kê chứng từ gốc gửi nhà tài trợ Đề nghị ghi thu- ghi chi ngân sách tiền, hàng viện trợ Hoá đơn GTGT 01 GTKT- 3LL Hoá đơn bán hàng thông thường 02 GTGT- 3LL Phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội 03PXK- 3LL Phiếu xuất kho hàng gửi đại lý 04 H02- 3LL Hoá đơn bán lẻ (Sử dụng cho máy tính tiền) Bảng kê thu mua hàng hố mua vào khơng có hố 04/GTGT đơn Giấy chứng nhận nghỉ ốm hưởng BHXH Danh sách người nghỉ hưởng trợ cấp ốm đau, thai sản Giấy rút dự toán ngân sách kiêm lĩnh tiền mặt Giấy rút dự toán ngân sách kiêm chuyển khoản, chuyển tiền thư- điện cấp séc bảo chi Giấy đề nghị toán tạm ứng Giấy nộp trả kinh phí tiền mặt Giấy nộp trả kinh phí chuyển khoản Bảng kê nộp séc Uỷ nhiệm thu Uỷ nhiệm chi Giấy rút vốn đầu tư kiêm lĩnh tiền mặt Giấy rút vốn đầu tư kiêm chuyển khoản, chuyển tiền thư- điện cấp séc bảo chi Giấy đề nghị toán tạm ứng vốn đầu tư Giấy nộp trả vốn đầu tư tiền mặt Giấy nộp trả vốn đầu tư chuyển khoản Giấy ghi thu – ghi chi vốn đầu tư Ghi chú: x x x x x x x x x x x x x x - BB: Mẫu bắt buộc - HD: Mẫu hướng dẫn Phụ lục 2.7 Trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức Nhật ký chung CHỨNG TỪ KẾ TOÁN SỔ NHẬT KÝ CHUNG SỔ CÁI BẢNG CÂN ĐỐI SỔ PHÁT SINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH Ghi chú: Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng, định kỳ Quan hệ đối chiếu, kiểm tra SỔ, THẺ KẾ TOÁN CHI TIẾT BẢNG TỔNG HỢP CHI TIẾT Phụ lục 2.8 Trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức Nhật ký- Sổ CHỨNG TỪ KẾ TOÁN SỔ BẢNG TỔNG HỢP CHỨNG TỪ GỐC QUỸ NHẬT KÝ - SỔ CÁI BÁO CÁO TÀI CHÍNH Ghi chú: Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng, định kỳ Quan hệ đối chiếu, kiểm tra SỔ, THẺ KẾ TOÁN CHI TIẾT BẢNG TỔNG HỢP CHI TIẾT