Xây dựng phân hệ kế toán chi phí giá thành tại các chi nhánh thuộc công ty cổ phần sông đà i

HỌC VIỆN TÀI CHÍNH ĐỒ ÁN TỐT NGHIỆP LỜI CAM ĐOAN Em xin cam đoan cơng trình nghiên cứu Em Các số liệu, kết nêu luận văn trung thực, xuất phát từ tình hình thực tế đề tài nghiên cứu mà Em thu thập trình thực tập Sinh viên thực Ngơ Thị Thu Hà HỌC VIỆN TÀI CHÍNH ĐỒ ÁN TỐT NGHIỆP MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU .1 PHẦN NỘI DUNG .3 CHƯƠNG I LÝ LUẬN CHUNG VỀ PHÂN TÍCH THIẾT KẾ HỆ THỐNG THƠNG TIN VÀ CƠNG TÁC KẾ TỐN CHI PHÍ GIÁ THÀNH TẠI CÁC CHI NHÁNH THUỘC CÔNG TY CỔ PHẦN SÔNG ĐÀ I 1.1 HỆ THỐNG THÔNG TIN (HTTT)TRONG DOANH NGHIỆP 1.1.1 HTTT quản lý doanh nghiệp 1.1.2 Sự cần thiết phải phát triển HTTT quản lý doanh nghiệp 1.1.3 Chu trình phát triển HTTT 1.1.3.1Khởi tạo lập kế hoạch dự án .5 1.1.3.2 Phân tích hệ thống 1.1.3.3 Thiết kế hệ thống 1.1.3.4 Lập trình kiểm thử 1.1.3.5 Cài đặt, vận hành bảo trì 1.2 LÝ LUẬN CHUNG VỀ CÔNG TÁC CHI PHÍ GIÁ THÀNH 1.2.1 Nhiệm vụ cơng tác kế tốn chi phí giá thành doanh nghiệp sản xuất 1.2.1.1 Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp xây lắp .7 1.2.1.2 Đặc điểm tổ chức kế toán chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm doanh nghiệp xây lắp .8 1.2.1.3 Vai trò cơng tác kế tốn chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm doanh nghiệp xây lắp .8 1.2.1.4 Nhiệm vụ cơng tác kế tốn chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm xây lắp 1.2.2 Nội dung kế tốn chi phí sản xuất doanh nghiệp theo phương pháp kê khai thường xuyên .10 1.2.2.1 Kế tốn chi phí ngun vật liệu trực tiếp (NVLTT) 10 1.2.2.3 Kế toán chi phí sản xuất chung (SXC) .13 HỌC VIỆN TÀI CHÍNH ĐỒ ÁN TỐT NGHIỆP 1.2.2.4 Kế tốn tổng hợp chi phí sản xuất giá thành sản phẩm 14 1.2.3.1 Phân biệt loại giá thành .15 1.2.3.2 Đối tượng tính giá thành kỳ tính giá thành 16 1.2.3.3 Đánh giá sản phẩm dở dang doanh nghiệp xây lắp 16 b- Hình thức nhật ký sổ cái: 20 c- Hình thức chứng từ ghi sổ: 22 d- Hình thức nhật ký chứng từ: 24 e.Kế tốn máy vi tính 26 CHƯƠNG II: THỰC TRẠNG TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN CHI PHÍ SẢN XUẤT VÀ TÍNH GIÁ THÀNH SẢN PHẨM XÂY LẮP TẠI CÁC CHI NHÁNH THUỘC CÔNG TY CỔ PHẦN SÔNG ĐÀ I 29 2.1 KHÁI QUÁT CHUNG VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN SÔNG ĐÀ I 29 2.1.1 Đặc điểm chung công ty cổ phần Sông Đà I .29 2.1.2 Đặc điểm tổ chức công tác kế tốn Cơng ty Cổ phần Sơng Đà 31 2.1.2.1 Tổ chức máy kế toán .31 2.1.2.3 Hệ thống chứng từ kế toán sử dụng công ty: 37 2.1.2.4 Hệ thống tài khoản kế toán 40 2.1.2.5 Hệ thống sổ sách kế toán: 40 2.1.2.6 Hệ thống báo cáo tài sử dụng công ty: 41 2.2 QUY TRÌNH NGHIỆP VỤ KẾ TỐN CHI PHÍ SẢN XUẤT VÀ TÍNH GIÁ THÀNH SẢN PHẨM XÂY LẮP TẠI CÔNG TY 41 2.2.1 Kế toán nguyên vật liệu trực tiếp 41 2.2.2 Kế toán chi phí nhân cơng trực tiếp (NCTT) .44 2.2.3 Kế tốn chi phí sử dụng máy thi công .47 2.2.4 Kế tốn chi phí sản xuất chung 50 2.2.5 Kế tốn tổng hợp chi phí sản xuất .53 2.2.6 Đánh giá sản phẩm dở dang tính giá thành sản phẩm xây lắp công ty cổ phần Sông Đà 55 2.3 ĐÁNH GIÁ HỆ THỐNG TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN CHI PHÍ GIÁ THÀNH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN SÔNG ĐÀ I 57 HỌC VIỆN TÀI CHÍNH ĐỒ ÁN TỐT NGHIỆP 2.3.1 Những ưu điểm 57 2.3.2 Những hạn chế 58 CHƯƠNG III: PHÂN TÍCH VÀ THIẾT KẾ PHÂN HỆ KẾ TỐN CHI PHÍ GIÁ THÀNH 60 TẠI CÁC CHI NHÁNH THUỘC CÔNG TY CỔ PHẦN SÔNG ĐÀ I .60 3.1 MỤC TIÊU CỦA HỆ THỐNG 60 3.2 XÁC ĐỊNH U CẦU, MƠ TẢ BÀI TỐN .60 3.2.1 Mơ tả tốn 60 3.2.2 Phân tích yêu cầu 61 3.3.3 Các hồ sơ thu thập 62 3.3 MƠ HÌNH NGHIỆP VỤ CỦA BÀI TOÁN 67 3.3.1 Biểu đồ ngữ cảnh 67 3.3.2 Biểu đồ phân cấp chức .68 3.3.3 Mô tả chức 69 3.3.4 Danh sách hồ sơ liệu sử dụng .69 3.3.5 Ma trận thực thể chức .70 3.4 PHÂN TÍCH MƠ HÌNH 72 3.4.1 Biểu đồ luồng liệu mức .72 3.4.2 Các biểu đồ luồng liệu vật lí mức .73 3.4.2.1 Sơ đồ mức tập hợp chi phí 73 3.4.2.2 Sơ đồ mức tính giá thành 74 3.4.3 Mơ hình khái niệm liệu: Mơ hình ER 75 3.4.3.1 Liệt kê, xác hố lựa chọn thơng tin sở 75 3.4.3.2 Xác định mối quan hệ thuộc tính riêng 79 3.5 THIẾT KẾ CƠ SỞ DỮ LIỆU 82 3.5.1 Chuyển mơ hình ER sang mơ hình quan hệ 82 3.5.1.1 Chuyển thực thể 82 3.5.1.2 Chuyển mối quan hệ 82 3.5.1.3 Mơ hình CSDL quan hệ .82 3.5.2 Phi chuẩn hố mơ hình liệu quan hệ 84 HỌC VIỆN TÀI CHÍNH ĐỒ ÁN TỐT NGHIỆP 3.5.2.1 Phụ thuộc hàm 84 3.5.2.2 Chuẩn hoá lược đồ quan hệ 86 3.5.2.3 Chi tiết bảng liệu 89 3.6 SƠ ĐỒ LUỒNG DỮ LIỆU 93 3.6.1 Sơ đồ luồng liệu tiến trình .93 3.6.2 Sơ đồ luồng liệu tiến trình 2.0 .94 3.7 GIAO DIỆN CHƯƠNG TRÌNH 94 3.7.1 Giới thiệu tổng quát 94 3.7.2 Yêu cầu cài đặt 95 3.7.3 Hướng dẫn sử dụng 96 3.7.3.1 Hệ thống Menu 97 3.7.3.2 Một số form báo cáo chương trình 99 KẾT LUẬN 108 TÀI LIỆU THAM KHẢO .109 HỌC VIỆN TÀI CHÍNH ĐỒ ÁN TỐT NGHIỆP LỜI MỞ ĐẦU I LÝ DO CHỌN ĐỀ TÀI Hiện giới, hội nhập kinh tế đem lại cho quốc gia, doanh nghiệp nhiều hội Nắm bắt xu đó, Việt Nam phấn đấu nhiều mặt nhiều mặt để trở thành thành viên WTO Gia nhập WTO đem lại cho nhiều hội, ngày có nhiều nước tổ chức đầu tư vào Việt Nam, để thu hút đầu tư việc phát triển sở hạ tầng vấn đề cần thiết mà lại hội cho doanh nghiệp hoạt động lĩnh vực xây dựng Là doanh nghiệp xây dựng, Công ty cổ phần Sông Đà thành lập đạt thành công Để đạt kết ấy, thiếu công tác kế tốn- tài mà cơng tác kế tốn tập hợp chi phí sản xuất tính giá thành nội dung quan trọng Có tập hợp chi phí sản xuất cách khoa học, hợp lý đầy đủ doanh nghiệp xác định giá thành kết hoạt động kinh doanh Bên cạnh tập hợp chi phí sản xuất tính giá thành cịn giúp doanh nghiệp xây dựng giải phát tiết kiệm chi phí, hạ giá thành nâng cao chất lượng sản phẩm Vì vậy, kế tốn tập hợp chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm cách khoa học yêu cầu thiết thực cơng tác kế tốn- tài doanh nghiệp Ngày ứng dụng tin học vào việc quản lý yếu tố quan trọng chiến lược phát triển doanh nghiệp nói riêng quốc gia nói chung Vì giới, quốc gia dù phát triển hay phát triển cố gắng đưa tin học vào mặt đời sống xã hội Tin học có mặt lúc nơi, thực tế cho thấy từ áp dụng phần mềm tin học, hoạt động quản lý doanh nghiẹp ngày nhẹ nhàng, xác hiệu đem lại thành công lớn cho doanh nghiệp Xuất phát từ sở trên, qua trình học ghế nhà trường thời gian thực tập, em tìm hiểu hoạt động Công ty Cổ phần Sông Đà KHOA HTTTKT _ Ngô Thị Thu Hà CQ44/41.04 HỌC VIỆN TÀI CHÍNH ĐỒ ÁN TỐT NGHIỆP định chọn đề tài “XÂY DỰNG PHÂN HỆ KẾ TỐN CHI PHÍ GIÁ THÀNH TẠI CÁC CHI NHÁNH THUỘC CÔNG TY CỔ PHẦN SÔNG ĐÀ I” II- MỤC TIÊU CỦA ĐỀ TÀI Đề tài xây dựng nhằm cung cấp thông tin cách xác, kịp thời, đầy đủ, nhanh chóng, phục vụ tốt q trình tập hợp chi phí tính giá thành kế tốn chi phí giá thành đơn vị sử dụng Từ tận dụng lực sẵn có để nâng cao lực quản lý lực cạnh tranh, đem lại lợi nhuận cao cho công ty III- ĐỐI TƯỢNG VÀ PHẠM VI NGHIÊN CỨU Đối tượng nghiên cứu kế tốn chi phí giá thành Chi nhánh thuộc Công ty Cổ Phần Sông Đà Phạm vi đề tài: Đề tài quản lý kế tốn chi phí giá thành bao gồm tập hợp chi phí, bảng thi, sổ chi tiết tài khoản lập bảng tính giá thành sản phẩm IV PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU - Thu thập thông tin - Phương pháp phát triển hệ thống thông tin quản lý - Phương pháp phân tích hệ thống thơng tin quản lý V KẾT CẤU CỦA ĐỒ ÁN Đồ án gồm trang, phần mở đầu, kết luận, danh mục tài liệu tham khảo, bảng thích chữ viết tắt, đồ án gồm có chương: Chương 1: Nhận thức chung xây dựng hệ thống thơng tin kế tốn chi phí giá thành doanh nghiệp Chương 2: Thực trạng tổ chức cơng tác kế tốn chi phí giá thành sản phẩm xây lắp chi nhánh thuộc Công ty Cổ phần Sông Đà KHOA HTTTKT _ Ngô Thị Thu Hà CQ44/41.04 HỌC VIỆN TÀI CHÍNH ĐỒ ÁN TỐT NGHIỆP Chương 3: Phân tích & thiết kế phân hệ kế tốn chi phí giá thành chi nhánh thuộc Cơng ty Cổ phần Sơng Đà Để hồn thành đồ án, em nhận giúp đỡ, hướng dẫn nhiệt tình chú, anh chị phịng kế tốn Cơng ty Cổ phần Sơng Đà anh chị phịng kế tốn chi nhánh Sông Đà Hà Nội; dạy dỗ, dạy bảo tận tình thầy cơ, đặc biệt cô Đồng Thị Ngọc Lan hướng dẫn em chu đáo nhiệt tình trình học tập thực đồ án Em xin chân thành cảm ơn! Sinh viên: Ngô Thị Thu Hà PHẦN NỘI DUNG CHƯƠNG I LÝ LUẬN CHUNG VỀ PHÂN TÍCH THIẾT KẾ HỆ THỐNG THƠNG TIN VÀ CƠNG TÁC KẾ TỐN CHI PHÍ GIÁ THÀNH TẠI CÁC CHI NHÁNH THUỘC CÔNG TY CỔ PHẦN SÔNG ĐÀ I 1.1 HỆ THỐNG THÔNG TIN (HTTT)TRONG DOANH NGHIỆP 1.1.1 HTTT quản lý doanh nghiệp Thông tin yếu tố quan trọng tồn phát triển tổ chức nói chung, doanh nghiệp nói riêng Trong điều kiện cạnh tranh gay gắt thơng tin cần phải tổ chức thành hệ thống khoa học giúp cho nhà quản lí khai thác thông tin cách triệt để hiệu Hệ thống : Trong hoạt động người, thuật ngữ hệ thống triết học, hệ thống pháp luật, hệ thống kinh tế, hệ thống thông tin trở nên quen thuộc Một cách đơn giản vắn tắt, ta hiểu: Hệ thống tập hợp vật chất phi vật chất người, máy móc, thơng tin, liệu, phương pháp xử lý, quy tắc, quy trình xử lý, gọi phần tử hệ thống Trong hệ thống, phần tử tương tác với hoạt động để hướng tới mục đích chung KHOA HTTTKT _ Ngơ Thị Thu Hà CQ44/41.04 HỌC VIỆN TÀI CHÍNH ĐỒ ÁN TỐT NGHIỆP Hệ thống thông tin hệ thống tổ chức để thu thập, xử lý, lưu trữ phân phối,… nhằm cung cấp thông tin cần thiết cho trình định để quản lý, điều hành hoạt động tổ chức, xí nghiệp, doanh nghiệp,… Hệ thống thông tin quản lý hệ thống nhằm cung cấp thông tin cần thiết cho quản lý, điều hành doanh nghiệp Hạt nhân hệ thống thông tin quản lý sở liệu chứa thơng tin phản ánh tình trạng thời hoạt động kinh doanh thời doanh nghiệp Hệ thống thông tin thu thập thông tin đến từ môi trường doanh nghiệp, phối hợp với thơng tin có sở liệu để kết xuất thông tin mà nhà quản lý cần, đồng thời thường xuyên cập nhật sở liệu để giữ cho thơng tin ln phản ánh thực trạng thời doanh nghiệp Một số ví dụ: Hệ thống thơng tin quản lí lương, HTTT quản lý vật tư, HTTT quản lý TSCĐ,… 1.1.2 Sự cần thiết phải phát triển HTTT quản lý doanh nghiệp - Sự thiếu, vắng: thiếu thông tin cho xử lý, thiếu nhân lực, thiếu phương tiện, bỏ xót công việc đáng làm - - Sự hiệu lực thể nhiều mặt o Cơ cấu tổ chức bất hợp lý; o Phương pháp xử lý không chặt chẽ; o Lưu chuyển giấy tờ bất hợp lý, thường vòng vèo, dài; o Giấy tờ, sổ sách trình bày kém, thiếu thơng tin, cấu trúc dở; o Để xảy tình trạng ùn tắc, tải, người làm mệt mỏi Sự tốn kém: o Chi phí cao; KHOA HTTTKT _ Ngô Thị Thu Hà CQ44/41.04 HỌC VIỆN TÀI CHÍNH o ĐỒ ÁN TỐT NGHIỆP Lãng phí vơ ích Cùng với yếu điểm cịn có: - Các nhu cầu thơng tin chưa đáp ứng - Các mong muốn, nguyện vọng nhân viên chưa đến lãnh đạo cách nhanh chóng, mục đích - Các dự kiến, kế hoạch phát triển từ phía lãnh đạo triển khai chưa nhanh chóng, ý 1.1.3 Chu trình phát triển HTTT 1.1.3.1 Khởi tạo lập kế hoạch dự án - - Khảo sát thu thập thông tin hệ thống thời o Mô tả trạng o Đánh giá trạng Thiết lập dự án, bao gồm: Mục tiêu, yêu cầu, phạm vi đánh giá khả thi, ký kết hợp đồngm trình tự thực hiệnm nhân lực cho dự án, phân chia công việc, lịch thực hiện,… 1.1.3.2 Phân tích hệ thống Phân tích hệ thống nhằm để xác định nhu cầu thông tin tổ chức, cung cấp liệu sở cho việc thiết kế HTTT sau này, bao gồm công việc - Xác định phân tích yêu cầu: Chính mà người sử dụng mong đợi hệ thống mang lại Người thiết kế phải mô tả lại hoạt động nghiệp vụ hệ thống, làm rõ yêu cầu hệ thống cần xây dựng mô tả yêu cầu theo cách đặc biệt - Nghiên cứu yêu cầu cấu trúc phù hợp với mối quan hệ bên trong, bên giới hạn đặt lên dịch vụ cần thực KHOA HTTTKT _ Ngô Thị Thu Hà CQ44/41.04