Trong ngành xây dựng cơ bản ở Việt Nam Công ty cổ phần cơ giới và xây lắp 13 trực thuộc Tổng công ty xây dựng và phát triển hạ tầng là mét công ty xây dựng đang trên đà phát triển và có quá trình phát triển lâu dài theo từng bước thăng trầm của lịch sử . Trong hơn 45 năm trưởng thành và phát triển công ty đã có nhiều đóng góp trong công cuộc xây dựng và phát triển đất nước. Để tiến hành sản xuất kinh doanh trong điều kiện nền kinh tế thị trường cạnh tranh ngày càng mạnh nh hiện nay một mặt công ty đã đầu tư thay đổi công nghệ, nâng cao năng suất và chất lượng sản phẩm. Mặt khác, công ty đã chú trọng đến công tác quản lý sản xuất để bảo đảm cho quá trình sản xuất kinh doanh ngày một phát triển. Bộ máy kế toán trong công ty hiện nay đã phát huy được hiệu quả giúp quản lý chặt chẽ chi phí sản xuất đồng thời cung cấp kịp thời các thông tin cần thiết cho ban giám đốc. Đây cũng là một thành công của công ty LICOGI 13 nói riêng và của tổng công ty nói chung. Chính vì vậy, em đã chọn công ty LICOGI 13 là nơi để nghiên cứu, nắm vững cách thức thực hành kế toán trong thực tế và viết báo cáo thực tập tổng hợp. Báo cáo thực tập tổng hợp gồm 2 phần: Phần I: Tổng quan chung về công ty cổ phần cơ giới và xây lắp 13 Phần II: Tổ chức bộ máy kế toán và đánh giá chung về tình hình của công ty Do điều kiện thực tập và kiến thức cá nhân còn nhiều hạn chế nên báo cáo thực tập tổng hợp này không tránh khỏi một số thiếu xót, em rất mong nhận được ý kiến phản hồi, đóng góp, bổ sung của những người quan tâm để báo cáo này được hoàn thiện hơn. Em xin chân thành cảm ơn cô giáo PGS. TS Nguyễn Minh Phương trong bộ môn kế toán trường Đại học Kinh tế quốc dân cùng các cán bộ, nhân viên phòng kế toán_tài chính của công ty cổ phần LICOGI 13 đã giúp đỡ em hoàn thành báo cáo thực tập tổng hợp này.
Trang 1Lời mở đầu
Trong ngành xây dựng cơ bản ở Việt Nam Công ty cổ phần cơ giới vàxây lắp 13 trực thuộc Tổng công ty xây dựng và phát triển hạ tầng là métcông ty xây dựng đang trên đà phát triển và có quá trình phát triển lâu dàitheo từng bước thăng trầm của lịch sử
Trong hơn 45 năm trưởng thành và phát triển công ty đã có nhiềuđóng góp trong công cuộc xây dựng và phát triển đất nước Để tiến hành sảnxuất kinh doanh trong điều kiện nền kinh tế thị trường cạnh tranh ngày càngmạnh nh hiện nay một mặt công ty đã đầu tư thay đổi công nghệ, nâng caonăng suất và chất lượng sản phẩm Mặt khác, công ty đã chú trọng đến côngtác quản lý sản xuất để bảo đảm cho quá trình sản xuất kinh doanh ngày mộtphát triển Bộ máy kế toán trong công ty hiện nay đã phát huy được hiệu quảgiúp quản lý chặt chẽ chi phí sản xuất đồng thời cung cấp kịp thời các thôngtin cần thiết cho ban giám đốc Đây cũng là một thành công của công tyLICOGI 13 nói riêng và của tổng công ty nói chung Chính vì vậy, em đãchọn công ty LICOGI 13 là nơi để nghiên cứu, nắm vững cách thức thực hành
kế toán trong thực tế và viết báo cáo thực tập tổng hợp
Báo cáo thực tập tổng hợp gồm 2 phần:
Phần I: Tổng quan chung về công ty cổ phần cơ giới và xây lắp 13 Phần II: Tổ chức bộ máy kế toán và đánh giá chung về tình hình củacông ty
Do điều kiện thực tập và kiến thức cá nhân còn nhiều hạn chế nên báocáo thực tập tổng hợp này không tránh khỏi một số thiếu xót, em rất mongnhận được ý kiến phản hồi, đóng góp, bổ sung của những người quan tâm đểbáo cáo này được hoàn thiện hơn
Em xin chân thành cảm ơn cô giáo PGS TS Nguyễn Minh Phươngtrong bộ môn kế toán trường Đại học Kinh tế quốc dân cùng các cán bộ, nhânviên phòng kế toán_tài chính của công ty cổ phần LICOGI 13 đã giúp đỡ emhoàn thành báo cáo thực tập tổng hợp này
Trang 2PHầN I tổng quan chung về công ty cổ phần cơ giới và xây lắp 13I/ quá trình thành lập và đặc điểm kinh doanh của công ty
1 Lịch sử hình thành và phát triển
Tên đầy đủ:công ty cổ phần cơ giới và xây lắp 13 c«ng ty
cæ phÇn c¬ giíi vµ x©y l¾p 13
Tên thường gọi:licogi 13 licogi 13
Tên giao dịch tiếng anh:Erectionand Mechanized Construction joint stock
company No13 Erectionand MechanizedConstruction joint stock company No13Tên viết tắt:Licogi 13 Licogi 13
Trụ sở chính:Đường Khuất Duy Tiến, phường Thanh Xuân Bắc, quận Thanh
Xuân, Hà Nội §êng KhuÊt Duy TiÕn,phêng Thanh Xu©n B¾c, quËn Thanh Xu©n,
Hµ NéiĐiện thoại:(84_04)5530151 (84_04)8542560 (84_04)5530151
(84_04)8542560Fax:(84_04)8544107 (84_04)8544107
Công ty cổ phần cơ giới và xây lắp 13 _ LICOGI 13 tiền thân là công
ty cơ giới và xây lắp 13 thuộc tổng công ty xây dựng và phát triển hạ tầngLICOGI được thành lập vào năm 1960 theo quyết định của Bộ xây dựng Đây
là một doanh nghiệp nhà nước chuyên ngành xây dựng công nghiệp, xử lýmóng công trình, xây dựng các công trình giao thông thủy lợi, thủy điện, lắpmáy, sản xuất vật liệu xây dựng
Khi mới thành lập năm 1960 công ty mang tên là đội thi công cơ giớitrực thuộc công ty thi công cơ giới của Bộ xây dựng Cùng với sự phát triểncủa đất nước, nhằm đáp ứng nhu cầu cấp thiết của ngành xây dựng năm 1965đội thi công cơ giới được đổi tên thành công trường cơ giới 57 Đến năm
1980 công ty thi công cơ giới ngày càng phát triển và Bộ xây dựng đã raquyết định thành lập liên hiệp công ty thi công cơ giới để phù hợp với xu thế
Trang 3phát triển đó Chính vì thế, theo quyết định thành lập số 359/QĐ_ BXD ngày8/3/1980 công trường cơ giới 57 được đổi tên thành xí nghiệp thi công cơ giới
số 13 Đến năm 1989 lại được đổi tên thành xí nghiệp cơ giới và xây lắp số 13theo quyết định số 034A/QĐ_BXD ngày 20/2/1989
Thời kỳ từ năm 1980 đến năm 2000 là thời kỳ đổi mới toàn diện nềnkinh tế quốc dân Ngành công nghiệp xây dựng cơ bản phát triển mạnh trênkhắp các lĩnh vực Tốc độ và quy mô đầu tư toàn xã hội ngày càng cao, chiếm
tỉ lệ lớn trong GDP, nhiều tổng công ty xây dựng đã ra đời Trong xu thếchung của đất nước tổng công ty xây dựng và phát triển hạ tầng LICOGI đãđược thành lập theo quyết định số 998/ BXD_TCLĐ ngày 20/11/1995 của Bộtrưởng Bộ xây dựng trên cơ sở hợp nhất liên hiệp các xí nghiệp thi công cơgiới trước đây và công ty xây dựng số 18 Trước tình hình mới đó, ngày02/01/1996 Bộ xây dựng có quyết định số 01/QĐ_BXD đổi tên xí nghiệp thicông cơ giới và xây lắp 13 thành công ty cơ giới và xây lắp 13 thuộc tổngcông ty xây dựng và phát triển hạ tầng
Năm 2005 công ty cơ giới và xây lắp 13 được cổ phần hoá theo quyếtđịnh số 2080/QĐ_BXD ngày 29/12/2004 và đến ngày 10/6/2005 công ty tiếnhành xong quá trình cổ phần hoá Công ty cơ giới và xây lắp 13 chuyển sangcông ty cổ phần cơ giới và xây lắp 13 Nhà nước nắm giữ cổ phần chi phối51% vốn điều lệ, bán một phần vốn của Nhà nước tại doanh nghiệp cho cán
bộ, công nhân viên công ty là 49% Trong quá trình hoạt động khi có nhu cầu
và có đủ điều kiện công ty sẽ phát hành thêm cổ phiếu hoặc trái phiếu để huyđộng vốn đầu tư phát triển sản xuất kinh doanh
Theo phương thức cổ phần hoá:
Vốn điều lệ của công ty : 10.000.000.000
Vốn điều lệ được chia thành : 100.000 cổ phần
Mệnh giá thống nhất của mỗi cổ phần: 100.000 đồng
Chứng chỉ hành nghề xây dựng số 231 ngày 02/06/1997 Trô sở chínhcủa công ty đóng tại Đường Khuất Duy Tiến, phường Thanh Xuân Bắc, quậnThanh Xuân, Hà Nội Chức năng chính đáp ứng mọi nhu cầu về xây dựng dândụng, công nghiệp, phục vụ cho tiến trình đổi mới của đất nước
Trang 4Là đơn vị chuyên thi công san nền, xử lý nền móng ở khu vực Hà Nội
và các tỉnh lân cận, những năm qua công ty đã mở rộng sản xuất ở các lĩnhvực giao thông, thoát nước, hạ tầng khu vực công nghiệp và đô thị, xử lý nềnmóng, các nhà máy công nghiệp, phạm vi hoạt động công ty rộng khắp cáctỉnh phía Bắc từ Quảng Ninh đến Nghệ An và một số tỉnh nhỏ ở các tỉnh phíaNam
Trong quá trình xây dựng và trưởng thành công ty cổ phần cơ giới vàxây lắp 13 đã tham gia nhiều công trình trọng điểm của đất nước Những nămđầu thành lập công ty đã thi công những công trình lớn nhất lúc đó như: Nhàmáy thuỷ điện Bắc Hưng Hải, nhiện điện Lào Cai, rạp xiếc Trung ương, bảotàng Hồ Chí Minh, khu tham tán đại sứ quán Liên Xô Cùng với sự phát triểncủa nền kinh tế trong những năm chuyển đổi công ty đã tham gia thi công cáccông trình trọng điểm như: Thuỷ điện Hoà Bình, thuỷ điện Trị An, thuỷ điệnThác Mơ, nhiệt điện Phả Lại, Nhà máy xi măng Bỉm Sơn, nhà máy xi măngHoàng Thạch, đường cao tốc Bắc Thăng Long, Nội Bài, đường quốc lé số 5
Bước vào hội nhập nền kinh tế quốc tế, công ty đã tham gia xây dựngcác công trình sau: Nhà máy bóng hình ORION_Hanel, trung tâm thương mạiDAEHA, nhà máy thép VINAUSTEEL, nhà máy CROWN_VINALIMEX,nhà ga T1, Nội Bài…
Hiện nay, với năng lực và quy mô hoạt động ngày càng được nângcao, công ty đã thực hiện được một số công trình tiêu biểu như: Hạ tầng kỹthuật khu công nghiệp Đài Tư, khu công nghiệp Bắc Thang Long giai đoạnhai, đường bao biển và khu công nghiệp Lán Bè_cột 8 Quảng Ninh, gói thầuC1C thoát nước Hải Phòng, nền móng nhà máy xi măng Phóc Sơn, công trìnhthuỷ điện Sơn La và một số hạng mục tại công trình trọng điểm Trung TâmHội Nghị Quốc Gia
Bên cạnh đó các sản phẩm vật liệu xây dung của công ty LICOGI 13được mở rộng Ban đầu chỉ có một dây chuyền block tại Hà Nội, sau công ty
đã tăng thêm một dây chuyền tại Quảng Ninh, một dây chuyền sản xuất ốngcống theo công nghệ ly tâm tại Hải Phòng, các dịch vụ cho thuê thiết bị, kinhdoanh vật liệu xây dung cho các doanh nghiệp
Trang 5Từ chỗ nhà thầu, nhà cung cấp thuần tuý công ty đã và đang chuyểnmạnh sang các hoạt động đầu tư và dịch vụ, tổ chức thêm một xí nghiệp xâydựng, một xí nghiệp dịch vụ, một ban quản lý các dự án đầu tư xây dựng.Thêm vào đó là khu sản xuất vật liệu và gia công cơ khí sửa chữa trên khu đất1,8 ha tại khu công nghiệp Quang Minh (Vĩnh Phóc).
Sắp tới công ty sẽ đầu tư xây dựng nhà máy sản xuất ống cống bêtông cốt thép chất lượng cao, tham gia thi công các nhà máy thuỷ điện và đầu
tư kinh doanh các nhà máy thuỷ điện nhỏ
Hiện nay công ty đang thi công dự ánh khu nhà ở LICOGI 13 tại khuđất của công ty toạ lạc tại đường Khuất Duy Tiến_Hà Nội và khẩn trươngchuẩn bị đầu tư dự án toà nhà văn phòng, căn hộ cho thuê Đây là những dự
án do LICOGI 13 là chủ đầu tư và được Bộ xây dựng và UBND Hà Nội phêduyệt quy hoạch Dự án đến năm cuối năm 2006 công ty sẽ đưa vào sử dụng
và bàn giao cho khách hàng, Ngoài ra, công ty cũng đang xúc tiến đầu tư vàocác dự án đô thị và nhà ở Nam Định và Thanh Hoá như khu tái định cư dịch
vụ thương mại tổng hợp và nhà ở cho công nhân khu công nghiệp Hoà Xátỉnh Nam Định Đây là công trình mà LICOGI 13 liên doanh với công ty kinhdoanh và phát triển nhà ở Nam Định, công ty cổ phần máy tính Hồng Nam làchủ đầu tư đã được phê duyệt chi tiết
Nh vậy, qua hơn 45 năm hình thành và phát triển, công ty cổ phầnLICOGI 13 đã đạt được nhiều thành tích đóng góp và công cuộc xây dựng vàphát triển đất nước trong thời kỳ chống Mỹ cũng như trong thời kỳ đổi mới.Ghi nhận những đóng góp của Tổng công ty và Bộ xây dựng đã trao tặng chođơn vị nhiều bằng khen và huân chuân chương cao quý Với sự cố gắng củatoàn thể công ty từ một đội thi công nhỏ trong những năm qua công ty đã pháttriển quy mô và công suất trở thành một doanh nghiệp nhà nước có quy môgồm 4 xí nghiệp và một chi nhánh với nhiều đội thi công, và ngày càng pháttriển để đóng góp và sự nghiệp chung _ sự nghiệp công nghiệp hoá và hiệnđại hoá đất nước
2 Đặc điểm sản xuất kinh doanh của công ty
Trang 6Trong thời kỳ đầu mới thành lập, hoạt động sản xuất kinh doanh củacông ty chỉ đơn giản là san lấp mặt bằng phục vụ cho công tắc xây dựng vàxây lắp các công trình trên cả nước Nhưng trong nền kinh tế thị trường hiệnnay nói chung và trong ngành công nghiệp xây dựng nói riêng đều có sự cạnhtranh mạnh mẽ, các công ty đều phải mở rộng hoạt động, đa dạng hóa sảnphẩm công trình của mình và nâng cao chất lượng sản phẩm nhằm mục đíchthu lợi nhuận cao để tạo được cho đứng trên thị trường Chính vì vậy công ty
đã mở rộng lĩnh vực sản xuất kinh doanh của mình Do đó đặc điểm kinhdoanh hiện nay của công ty tương đối phức tạp Từ việc đa dạng hóa các côngtrình xây dựng dân dụng và công nghiệp, các công trình giao thông cầu,đường bộ, sân bay, bến cảng…thủy lợi, đường dây, trạm biến thế Ngoài racòn việc san lấp mặt bằng nền móng các công trình với lực lượng các đội sảnxuất cơ giới trực tiếp đông đảo Công ty có thể xử lý móng các loại công trìnhbằng cơ giới (Đóng cọc, khoan nhồi, Ðp), sản xuất gạch block (gạch xây vàgạch lát), sản xuất cọc bê tông, cốt cấu thép, cấu kiện bê tông
Theo phương án cổ phần hoá công ty cổ phần LICOGI 13 năm 2005chức năng, nhiệm vụ kinh doanh của công ty bao gồm:
Thứ nhất là thi công nền móng và hạ tầng kỹ thuật các công trình baogồm các công việc sau:
+ San nền, đào đắp đất đá+ Đóng Ðp cọc, bấc thấm+ Khoan cọc nhà, cọc cát + Lắp đặt đường dây và các trạm biến thế +Cầu đường giao thông
+ Các công trình thuỷ lợi, sân bay, bến cảng+ Cấp và thoát nước
+ Các dịch vụ xử lý nền móngThứ hai là xây dựng các công trình dân dụng, công nghiệp
Thứ ba là sản xuất và kinh doanh vật liệu xây dựng gồm các loại gạchblock, cầu kiện bê tông đúc sẵn
Thứ tư là kinh doanh nhà ở, khu đô thị mới, khu công nghiệp
Trang 7Thứ năm là kinh doanh máy móc thiết bị và vật tư kỹ thuật
Thứ 6 là khảo sát địa hình, địa chất
Thứ 7 sửa chữa lắp đặt máy móc thiết bị và gia công cơ khí
Trong đó hoạt động kinh doanh chính của công ty là san lấp mặtbằng, nền mãng đúc cọc nhồi cho các loại công trình
Với sự cạnh tranh gay gắt của nền kinh tế thị trường nh hiện nay,công ty cũng chuẩn bị đầy đủ cả về nhân lực và vật lực để đáp ứng cho sảnxuất và các yêu cầu của khách hàng
Với đặc điểm riêng có của sản phẩm xây lắp, công tác tổ chức quản lýtại công ty đòi hỏi phải có những thay đổỉ thích hợp Địa bàn của công ty trảirộng khắp các tỉnh phía bắc, phía nam vì vậy việc chỉ đạo, chăm lo đời sốngcho các cán bộ công nhân viên của công ty gặp rất nhiều khó khăn Công việcxây dựng và vận chuyển nguyên vật liệu, công cụ làm việc chịu ảnh hưởng trựctiếp bởi thời tiết, khí hậu như: mưa lũ, đường trơn, nước dâng cao nên nhiềukhi tiến trình thực hiện các công trình bị ngừng trệ Ngoài ra, qui mô công trìnhxây lắp rất lớn, sản phẩm lại mang tính đơn chiếc, thời gian sản xuất kéo dài,chủng loại các yếu tố đầu vào đa dạng đòi hỏi phải có nguồn đầu tư vốn lớn
Để đảm bảo sử dụng hiệu qủa nguồn vốn này, một yêu cầu bắt buộc đối vớicông ty là phải lên mức giá dự toán hay mức giá dự thầu Trong quá trình thicông, giá dự toán trở thành thước đo và được so sánh với các khoản chi phíthực tế phát sinh Sau khi hoàn thành công trình thì giá dự toán lại trở thành cơ
sở để nghiệm thu, kiểm tra chất lượng công trình, xác định giá thành quyết toáncủa công trình và thanh lý hợp đồng đã ký
3 Nguồn nhân lực
Nguồn nhân lực là một yếu tố mang tính quyết định trong quá trìnhsản xuất kinh doanh Đồng thời, nó cũng là một trong những động lực quantrọng đảm bảo cho công ty không ngừng phát triển và đứng vững trên thịtrường Công ty cổ phần LICOGI 13 hiênh nay có một đội ngò nguồn nhânlực mạnh và có chất lượng cao Đây cũng chính là một trong những nhân tốgiúp công ty ngày càng lớn mạnh
Trang 8Do ngành nghế kinh doanh trong công ty ngày càng được đa dạng hoá
và công ty tiến hành xây dựng nhiều công trình cùng một lúc nên số lượngcán bộ, công nhân viên trong công ty tương đối đông Cụ thể:
Năm 2003 tổng số cán bộ, công nhân viên là 380 ngườiNăm 2004 tổng số cán bộ, công nhân viên là 450 ngườiNăm 2005 tổng số cán bộ, công nhân viên là 460 người
Nh vậy nguồn nhân lực trong công ty có xu hướng tăng qua 3 năm.Năm 2004 tăng so với năm 2003 là 70 người tương ứng tăng 18,4% Năm
2005 tăng so với năm 2004 là 10 người tương ứng là 2,22% Ta thấy rằngnguồn nhân lực năm 2004 tăng mạnh Tuy nhiên nó không làm ảnh hưởngđến công tác quản lý và sử dụng laođộng Việc tăng lao động với số lượng lớnnăm 2004 là do công ty đã đấu thầu được nhiều công trình lớn, trọng điểm.Đồng thời công ty cũng đã đầu tư mở rộng sản xuất và chuẩn bị bước vào quátrình cổ phần hoá
Sè lao động có trình dé đại học và trên đại học ngày càng chiếm đa số
và không ngừng tăng lên
(người)
Cơ cấu(%)
Bảng 1: cơ cấu lao động của công ty theo trình độ
Nh vậy trong tổng số 460 lao động hiện nay của công ty thì có 32.4%lao động có trình độ đại học chiếm tỉ lệ cao nhất và có xu hướng ngày càngtăng trong các năm tiếp theo Với đội ngò cán bộ, công nhân viên có trình độcao này công ty thuận tiện hơn trong việc quản lý chất lượng cũng như quản
lý về mọi mặt để có điệu kiện nâng cao về quản lý sử dụng vốn, về lao động,
về tài sản cố định
Trang 9Đối với mỗi doanh nghiệp việc xác định số lao động trực tiếp và giántiếp có ý nghĩa quan trọng trong vấn đề hình thành cơ cấu lao động tối ưu.
Bảng 2: Cơ cấu lao động trực tiếp và gián tiếp
Qua số liệu về cơ cấu lao động trực tiếp và gián tiếp của công ty chothấy sự tăng giảm lực lượng lao động trực tiếp và gián tiếp trong năm 2004 vànăm 205 không đáng kể Điều này co thấy việc quản lý lao động ở công ty làrất chặt chẽ và co hiệu quả Bên cạnh đó, bộ phận lao động trực tiếp nhiềuhơn bộ phận lao động gián tiếp điều này cũng vì công ty LICOGI 13 là mộtcông ty xây dựng Số công nhân lao động trực tiếp được phân về các đội xâydựng, đội xe, đội khoan cọc nhồi và các xưởng phù hợp với chuyên môn của
họ và quy mô của từng đội, từng xưởng sản xuất Trong tổng số công nhântrực tiếp sản xuất này thi công nhân bậc 5/7 chiếm 85% Hơn nữa phần lớncán bộ, công nhân viên trong công ty đều đã qua đào tạo tại các trường líp, đủngành nghề khác nhau về kỹ thuật và quản lý, số cán bộ này do công ty tuyểnchọn hoặc cử đi đào tạo Đồng thời trong số cán bộ, công nhân viên có nhữngngười đã qua những năm công tác tại các đơn vị khác, ở các công trình khácnên có nhiều kinhnghiệm làm việc Chính vì vậy công ty mới có điều kiệnthuận lợi trong việc tăng năng suất lao động, phấn đối nâng cao chất lượngsản phẩm tạo nên thế mạnh cạnh tranh trên thị trường
Thu nhập bình quân của nhân viên trong công ty cũng từng bướcđược nâng cao, Thu nhập bình quân của nhân viên trong công ty năm 2004tăng 10% so với năm 2003 Năm 2005 tăng 9,1% so với năm 2004
Thu nhập bình quân đầu người 1.000.000 1.100.000 1.200.000
Trang 10Các chính sách phóc lợi, đãi ngộ và đào tạo người lao động được thựchiện theo đúng pháp luật và điều lệ của công ty Trợ cấp thôi việc khi chấmdứt hợp đồng lao động được thực hiện theo bộ luật lao động và theo hợp đồnglao động đã kí
Về thời gian lao động và nghỉ ngơi, người lao động làm việc mộtngày 8 tiếng, nghỉ trưa 1 tiếng Ngày nghỉ hàng tuần là vào ngày thứ 7 và chủnhật
Ngoài ra công ty còn tổ chức khám chữa sức khoẻ định kỳ cho cán bộcông nhân viên mỗi năm một lần,
Công ty luôn quan tâm đến việc đào tạo cán bộ, nâng cao tay nghềcho người lao động Hiện nay, công ty đang khuyến khích tạo điều kiện chocán bộ, công nhân viên học đại học, cao đẳng và công nhân kỹ thuật nâng caotay nghề Đồng thời theo phương án cổ phần hoá trong 10 tỷ đồng vốn điều lệ,
tỷ lệ cổ phần nhà nước nắm giữ là 51%, tỷ lệ cổ phần bán cho người lao độngtrong công ty là 49% Điều này sẽ giúp phát huy quyền làm chủ của người laođộng và khuyến khích họ nâng cao năng suất làm việc
Có điểm cần lưu ý công ty thươngf sử dụng hình thức hợp đồng laođộng ngắn hạn để giải quyết nhu cầu lao động mang tính chất thời vụ Đây làgiải pháp phù hợp với lĩnh vực kinh doanh của công ty nhằm tiết kiệm chiphí tiền lương, giảm chi phí nhân công trực tiếp góp phần hạ thành sản phẩm
Nh vậy cán bộ công nhân viên đều rất yêu mến công ty Đó là nhữngngười vững và cứng về chuyên môn, nghiệp vụ Những kỹ sư trẻ thì năngđộng có trí tiến thủ Chính vì thế công ty mới có thể đáp ứng được nhu cầu vềđấu thầu và nhu cầu của nền kinh tế thị trường ngày càng phong phú và đadạng
4 Vốn và tài sản của công ty và tình hình vật chất kỹ thuật của công ty Tình hình cơ sở vật chất kỹ thuật của công ty
( xin taì liêụ về tinhf hinhf taì sanr cố đinhj hưũ hinhf cuả công ty)
II/ Đặc điểm tổ chức hoạt động sản xuất kinh doanh và hoạt động quản
lý của công ty
Trang 111 Quy trình công nghệ sản xuất
Trong ngành xây dựng nói chung và công ty cổ phần LICOGI 13 nóiriêng thì qui trình công nghệ của sản phẩm xây lắp mà công ty sử dụng có vaitrò vô cùng quan trọng Nó không chỉ quyết định chất lượng và năng suất xâydựng mà nó còn quyết định cả việc quản lý hạch toán doanh thu, chi phí và lợinhuận Hiện nay công ty đang thực hiện qui trình sản xuất sau:
Sơ đồ 1: Quy trình sản xuất sản phẩm đúc cọc của Công Công ty
Trên cơ sở các khâu chủ yếu nh trên thì tuỳ thuộc vào mỗi công trìnhthì từng khâu đó lại được mở rộng ra thành những bước cụ thể
Quy trình sản xuất sản phẩm này không phức tạp Tuy nhiên do đặcđiểm riêng có của sản phẩm và giá trị của sản phẩm là rất cao nên để thựchiện được qui trình này một cách tốt nhất thì công ty phải có một đội ngò cán
bộ có chuyên môn cao cả về chuyên môn trong lĩnh vực xây dựng lẫn chuyênmôn trong lĩnh vực đánh giá tình hình tài chính của dự án Về phần trang thiết
bị cũng như máy móc phục vụ cho việc sản xuất ra các loại sản phẩm đó đòihỏi phải mang tính cơ động rất cao và có thể vận chuyển được một cách dễdàng Đây chính là điều kiện cần thiết để công ty nâng cao được năng suất laođộng của mình trong những năm qua
Về hoạt động sản xuất vật liệu xây dựng như sản xuất gạch block, sảnxuất cấu kiện bê tông, bê tông thương phẩm và tấm lợp kim loại màu các loạichỉ là các hoạt động sản xuất kinh doanh nhỏ chiếm một phần rất Ýt trongtổng doanh thu từ các hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp Tuynhiên không vì thế mà qui trình công nghệ để sản xuất các phẩm này lại đơngiản Nó cũng tươngđối phức tạp và công ty đang có xu hướng mở rộng dầu
tư tìm kiếm thị trường để tăng doanh thu đối với sản phẩm này Ở đây chúng
ta chỉ đề cập đến qui trình sản xuất sản phẩm chính của công ty là thi côngsan nền và đúc cọc mang lại doanh thu chủ yếu cho công ty
Trang 122 Đặc điểm tổ chức quản lý hoạt động sản xuất kinh doanh của công tyCông ty trực tiếp điều hành các đơn vị trực thuộc theo “ Quy chếquản lý các đơn vị trực thuộc và khoán nội bộ” với quan hệ trực thuộc
Sơ đồ 2: Tổ chức hoạt động sản xuất kinh doanh
Tuỳ theo quy mô và tính chất các công trình, tuy theo lĩnh vực hoạtđộng sản xuất kinh doanh , Công ty trực tiếp quản lý điều hành hoặc giaokhoán cho cá đơn vị theo “Quy chế quản lý các đơn vị trực thuộc và giaokhoán nội bộ” cuat Công ty
Sơ đồ 3: Tổ chức hoạt động sản xuất kinh doanh
3 Tổ chức bộ máy quản lý sản xuất kinh doanh
Là công ty nhà nước mới được cổ phần hóa nên cơ cấu tổ chức củacông ty đã có những thay đổi để phù hợp với loại hình doanh nghiệp mớichuyển đổi này Theo phương án cổ phần hoá năm 2004, phương thức quản lýcủa Công ty đã chuyển từ tính chất tập trung vào một vài cá nhân lãnh đạo và
Trang 13chịu sự quản lý của cấp trên sang tính chất được tù quyết, lãnh đạo và kiểmsoát của một tập thể các cổ đông Xuất phát từ nhiệm vụ sản xuất kinh doanhtrong cơ chế thị trường, đồng thời để đảm bảo phát huy tính sáng tạo của cấpquản lý, đảm bảo tính cân đối và đồng bộ của các phòng ban chức năng và sốlượng cán bộ quản lý công ty đã tiến hành tinh giảm bộ máy quản lý, sử dụngđúng người, đúng việc nhằm phân công lao động và hợp tác lao động mộtcách hợp lý Với quan hệ chỉ đạo rõ ràng, quan hệ nghiệp vụ chặt chẽ,khăngkhít đã nâng cao hiệu quả kinh doanh của công ty trong cuộc cạnh tranh khốcliệt để tồn tại.
Cơ cấu tổ chức quản lý của công ty được tổ chức và điều hành theo
cơ cấu trực tuyến chức năng, đây là một cơ cấu tối ưu hạn chế được nhữngnhược điểm trong quản lý điều hành Sơ đồ bộ máy tổ chức của công ty nhsau:
Sơ đồ 4: Tổ chức bộ máy quản lý của Công ty
Trang 14Đại hội đồng cổ đông: là cơ quan quyền lực cao nhất của công ty,quyết định các vấn đề liên quan đến chiến lược phát triển dài hạn của công ty.Đại hội đồng cổ đông bầu ra hội đồng quản trị và ban kiểm soát.
Hội đồng quản trị: là cơ quan thực hiện các quyết định của đại hộiđồng cổ đông, hoạt động tuân thủ các quy định của pháp luật và điều lệ củacông ty, đứng đầu hội đồng quản trị là chủ tịch hội đồng quản trị, thay mặt hộiđồng quản trị điều hành công ty là tổng giám đốc
Ban kiểm soát: là cơ quan giám sát hoạt động của hội đồng quản trị
và báo cáo lại ở cuộc họp đại hội đồng cổ đông Số lượng, quyền hạn, tráchnhiệm và lợi Ých của ban kiểm soát được quy định tại luật doanh nghiệp vàđiều lệ của công ty sau khi cổ phần hoá
Giám đốc công ty: là đại diện pháp nhân của công ty, chịu tráchnhiệm trước pháp luật và trước hội đồng quản trị của công ty về điều hànhhoạt động của Công ty Giám đốc là người có quyền điều hành cao nhất trongcông ty, phụ trách chung, trực tiếp chỉ đạo các lĩnh vực: thị trường, tổ chứcnhân sự, tài chính kế toán, kinh tế kế hoạch, hợp đồng kinh tế, đầu tư pháttriển, giao khoán nội bộ, an ninh quân sự, ban hành các cơ chế quản lý, côngtác đối ngoại
Phó giám đốc _ Đại diện lãnh đạo về quản lý chất lượng của công ty:
là người tham mưu, giúp việc cho giám đốc công ty về công việc được giao.Đại diện cho công ty giải quyết các vấn đề liên quan đến việc xây dựng, duytrì và cải tiến hệ thống quản lý chất lượng theo tiêu chuẩn ISO Thực hiện cácnhiệm vụ khác do giám đốc giao
Các phó giám đốc khác bao gồm phó giám đốc điều hành, phó giámđốc cơ giới, phó giám đốc thi công: là người tham mưu, giúp việc cho giámđốc công ty trong lĩnh vực được phân công và ủy quyền, chịu trách nhiệmtrước giám đốc công ty về công việc được giao Mỗi phó giám đốc được giámđốc phân công phụ trách trực tiếp một hoặc một số nhóm công việc nhất định
và chịu trách nhiệm trước giám đốc về những việc được giao
Kế toán trưởng: tham mưu cho lãnh đạo công ty trong công tác tàichính kế toán Tổ chức thực hiện công tác kế toán thống kê, phân tích hoạt
Trang 15động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp Chịu trách nhiệm trước giám đốcCông ty và trước pháp luật về công tác tài chính kế toán của công ty.
Các phòng chức năng bao gồm
Phòng Kinh tế – kỹ thuật : có chức năng tham mưu cho giám đốc tronglĩnh vực nghiên cứu thị trường, kinh tế và kế hoạch Tham mưu cho giám đốctrong lĩnh vực tổ chức quản lý kinh tế, quản lý thi công các công trình Thựchiện các hoạt động tổ chức thi côn, quản lý khối lượng, chất lượng, kinh tế,tiến độ công trình, quản lý công tác an toàn, vệ sinh công nghiệp Tham mưucho giám đốc trong công tác tiền lương, thực hiện các công tác nghiệp vụthoanh toán tiền lương cho các bộ phận
Phòng Tài chính Kế toán: Có nhiệm vụ tổ chức thực hiện các hoạt độngnghiệp vụ tài chính, kế toán, thống kê theo đúng pháp luật, đáp ứng nhu cầutài chính cho hoạt động sản xuất kinh doanh Phản ánh kịp thời chính xác cácnghiệp vụ kinh tế pháp sinh trong quá trình sản xuất kinh doanh theo đúngquy định của Nhà nước để cung cấp thông tin kịp thời cho giám đốc công tytrong quá trình chỉ đạo hoạt động sản xuất kinh doanh Quản lý các nguồnvốn, cân đối sử dụng các nguồn vốn hợp lý, hiệu quả trên cơ sở tuân thủ phápluật, tạo nguồn tài chính kịp thời cho hoạt động sản xuất kinh doanh Tổ chứckhai thác thông tin kinh tế tài chính, phân tích đánh giá, tham mưu cho giámđốc trong quá trình ký kết hợp đồng liên doanh, liên kết sản xuất kinh doanh.Thực hiện chế độ báo cáo theo đúng quy định đối với các cơ quan quản lýNhà nước và Tổng công ty
Phòng Tổ chức hành chính: Có chức năng tham mưu cho giám đốctrong lĩnh vực tổ chức nhân sù , xây dựng lực lượng cán bộ, công nhân viêntheo yêu cầu nhiệm vụ, xây dựng quy chế quản lý nội bộ Tổ chức thực hiệncác hoạt động nghiệp vụ, tổ chức nhân sự, hành chính quản trị theo yêu cầusản xuất kinh doanh dưới sự chỉ đạo trực tiếp của lãnh đạo công ty Có nhiệm
vụ xác định nhu cầu nhân lực, tiến hành tuyển chọn, tuyển dụng, sắp xếp trìnhgiám đốc quyết định Xây dựng kế hoạch nhân sự hàng năm, tổ chức thựchiện các chính sách, chế độ nhà nước quy định về lao động, bảo hiểm, phóclợi Thực hiện các nhiệm vụ về văn thư lưu trữ, chế độ bảo mật, quản lý và
Trang 16bổ sung theo dõi hồ sơ cán bộ, công nhân viên Theo dõi sức khoẻ và tổ chứckhám sức khoẻ cho cán bộ, công nhân viên
Phòng cơ giới vật tư: có chức năng tham mưu cho lãnh đạo công ty vềcông tác quản lý kỹ thuật đối với toàn bộ thiết bị xe máy và vật tư Trong đó,
bộ phận cơ giới có nhiệm vụ quản lý và thực hiện quản lý toàn bộ xe máy,thiết bị hiện có của công ty về hồ sơ, tình hình kỹ thuật, tình hình sử dụng,khai thác đúng yêu cầu kỹ thuật và đạt hiệu quả kinh tế cao Thực hiện các
dự toán đầu tư mua sắm máy móc thiết bị mới theo quy định của giámđốc.Lập kế hoạch và tổ chức thực hiện bảo dưỡng định kỳ, đại tu máy mócthiết bị theo yêu cầu kỹ thuật Nghiên cứu ứng dụng tiến bộ khoa học côngnghệ mới, thiết kế thực hiện các sáng kiến, đề tài khoa học kỹ thuật phục vụsản xuất Tổ chức công tác bồi dưỡng nâng cao trình độ cho công nhân Bộphần vật tư có nhiệm vụ khai thác theo kế hoạch và nhiệm vụ của giám đốcgiao Đáp ứng kịp thời yêu cầu sản xuất kinh doanh, đảm bảo đúng số lượng,chất lượng chủng loại, giá cả hợp lý và thủ tục pháp lý Tổ chức kho tàng hợp
lý, tiếp nhận, dự trữ, bảo quản bảo dưỡng vật tư theo yêu cầu kỹ thuật, cấpphát vật tư kịp thời, chính xác cho các nhu cầu sử dụng Theo dõi, thống kêtình hình sử dụng vật tư, nguyên vật liệu
Ban quản lý các dự án đầu tư và xây dựng: có nhiệm vụ tổ chức các
dự án đầu tư từ khâu tìm kiếm cơ hội đầu tư, chuẩn bị đầu tư, thực hiện đầu
tư, kết thúc đầu tư, ngiệm thu thanh toán đưa công trình vào khai thác sử dụng
và kinh doanh Trình lãnh đạo Công ty để duyệt hoặc Công ty tiếp trình cấp
có thẩm quyền phê duyệt các dự án đầu tư thuộc lĩnh vực được giao của Côngty
Bên dưới các phòng ban là các Ban điều hành công trình
Dưới văn phòng công ty là các chi nhánh, các xưởng sửa chữa và các
tổ, đội
Công ty có các chi nhánh sau:
Chi nhánh sản xuất vật liệu xây dựng: có nhiệm vụ sản xuất kinh doanhcác vật liệu xây dựng và cấu kiện bê tông (sản xuất gạch Block, gạch tự chin,sản xuất cống bê tông cốt thép) Nghiên cứu các sản phẩm mới về sản xuất vật
Trang 17liệu Sản xuất vật liệu xây dựng và thi công các công trình đảm bảo các yêucầu của thiết kế kỹ thuật, mỹ thuật, chất lượng và tiến độ
Chi nhánh nền móng: xử lý móng các công trình bằng cơ giới, khảo sátđịa hình, địa chất và nền móng công trình, thí nghiệm đất, đá, nền móng, cấukết, cấu kiện công trình Thi công công trình đảm bảo chất lượng, tiến độ, antoàn lao động
Chi nhánh kinh doanh dịch vụ: kinh doanh (mua bán, cho thuê) máymóc, thiết bị thi công Kinh doanh vật tư kỹ thuật và vật liệu xây dựng Đại lýtiêu thụ các sản phẩm vật liệu xây dựng và phụ ting thay thế
Chi nhánh cơ giới hạ tầng: thi công san lấp bằng cơ giới (san lấp mặtbằng, nổ mìn, phá đá, xử lý nền móng Thi công xây lắp hạ tầng kỹ thuật cácloại công trình dân dụng, công nghiệp, công cộng, thuỷ lợi, giao thông, khu
đô thị, khu công nghịêp Thi công công trình đảm bảo chất lượng, tiến bộ, antoàn lao động
Chi nhánh xây dựng: xây dựng nhà ở, xây dựng các công trình dândụng, công nghiệp, công cộng, giao thông, thuỷ lợi Thi công công trình đảmbảo chất lượng, tiến độ, an toàn lao động
Các xưởng gồm:
Xưởng sửa chữa cơ khí: thực hiện toàn bộ việc sửa chữa, bảodưỡng, đại tu cho toàn bộ xe máy, thiết bị của công ty đáp ứng yêu cầu.Thực hiện gia công chế biến các sản phẩm cơ khí phục vụ cho công việccủa công ty
Xưởng sản xuất gạch block : sản xuất và kinh doanh gạch blockTiếp đó là các đội sản xuất: đội xe cơ giới, đội cọc khoan nhồi, cácđội xây dựng (từ đội 1 đền đội 7)
Trang 18Phần II
tổ chức bộ máy kế toán và đánh giá chung về tình hình công ty
cổ phần cơ giới và xây lắp 13I/ đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán
và các xí nghiệp thành viên, các đội thi công không tổ chức bộ máy kế toánriêng mà chỉ có các nhân viên hạch toán làm nhiệm vụ thu thập và xử lý cácchứng từ ban đầu Sử dụng mô hình kế toán này góp phần đảm bảo phát huyđầy đủ vai trò chức năng của phòng tài chính kế toán trong điều kiện thưc tếcủa công ty, giúp cho việc phân công lao động được chuyên môn hoá, phùhợp với trình độ nghiệp vụ của các nhân viên kế toán
Trang 19Nhiệm vụ của phòng kế toán tài vụ là hướng dẫn và kiểm tra việcthực hiện thu thập xử lý các thông tin kế toán ban đầu, thực hiện chế độ hạchtoán và quản lý tài chính theo đúng quy định của bộ tài chính Đồng thờiphòng kế toán còn cung cấp các thông tin về tình hình tài chính của công tymột cách đầy đủ, chính xác và kịp thời Từ đó, tham mưu cho ban giám đốc
để đề ra các biện pháp, các quy định phù hợp vớí đường lối pháp triển củaCông ty Dùa trên quy mô sản xuất, đặc điểm tổ chức quản lý của Công tycùng mức độ chuyên môn hoá và trình độ cán bộ phòng kế toán tài vụ đượcbiên chế 7 người và được tổ chức theo các phần hành như sau:
Đứng đầu là kế toán trưởng là người chịu trách nhiệm chung toànCông ty, có nhiệm vụ kiểm tra giám sát các khoản thu, chi tài chính các nghĩa
vụ thu nép thanh toán nợ kiểm tra việc quản lý, sử dụng tài sản, nguồn hìnnthành tài sản; phát hiện và ngăn ngõa các hành vi vi phạm pháp luật về tàichính kế toán; phân tích thông tin, số liệu kế toán; tham mưu đề xuất các giảipháp phục vụ nhu cầu sản xuất kinh doanh và quyết định kinh tế tài chính củađơn vị Tổng hợp đánh giá tình hình quản lý – thực hiện các nhiệm vụ theocác chỉ tiêu kinh tế về sản xuất kinh doanh Xây dựng kế hoạch tài chính,phương án quản lý tài chính để thực hiện nhiệm vụ sản xuất kinh doanh củadoanh nghiệp Xây dựng các quy chế, quy định quản lý nghiệp vụ Tổ chứcthực hiện nhiệm vụ, hướng dẫn, kiểm tra, đề xuất những biện pháp chỉ đạothực hiện nghiệp vụ kế toán tài chính đảm bảo đúng pháp luật
Tiếp theo là các phó phòng kế toán, các nhân viên và thủ quỹ:
Phó phòng kế toán thứ nhất đồng thời là kế toán tổng hợp Kế toántổng hợp chịu trách nhiệm hạch toán kiểm tra giám sát mỗi phần hành của kếtoán, tính giá thành sản phẩm và định kỳ lập báo cáo tài chính
Phó phòng kế toán thứ hai đồng thời là kế toán thanh toán Kế toánthanh toán quản lý doanh thu và thu hồi công nợ Kế toán thanh toán cónhiệm vụ tập hợp doanh thu theo từng công trình và theo dõi các khoản phảithu, phải trả với khách hàng và nhà cung cấp, thu hồi công nợ
Trang 20Kế toán tiền mặt: có nhiệm vụ viết các phiếu thu, chi tiền mặt, đồngthời dùa trên các chứng từ do thủ quỹ cung cấp, kế toán sẽ nhập chứng từ vàomáy theo dõi số dư tài khoản 111 trên các báo cáo tài chính.
Kế toán tài sản cố định, vật liệu công cụ dụng cụ: Dùa trên các chứng
từ tăng giảm tài sản cố định kế toán phản ánh trên sổ sách kế toán, tính khấuhao tài sản cố định hàng tháng Ngoài ra, có nhiệm vụ theo dõi tình hình nhập,xuất, tồn vật tư trên sổ sách kế toán dùa trên các chứng từ vật tư do phòng vật
tư cung cấp
Kế toán ngân hàng: Ghi chép các nghiệp vụ giao dịch với ngân hàng
để giải quyết các nghiệp vụ của công ty với ngân hàng: nh vay vốn, rút tiềnmặt, quản lý tiền gửi
Kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương có nhiệm vô tập hợpchứng từ tiền lương từ các bộ phận, phòng ban Từ dó phản ánh chính xácthời gian và kết quả lao động của cán bộ, công nhân viên , tính lương cho cáccán bộ, công nhân viên trong toàn công ty đảm bảo đúng chế độ pháp luậthiện hành Định kỳ tiến hành phản ánh tình hình lao động, quản lý và chi tiêuquỹ lương TÝnh các khoản trích theo lương dùa trên tài liệu do kế toán tiềnlương cung cấp Đồng thời kiêm thủ quỹ chịu trách nhiệm về quỹ tiền mặt củaCông ty; hàng ngày căn cứ vào phiếu thu, phiếu chi hợp lệ để nhập, xuất quỹ,ghi sổ quỹ; cuối ngày đối chiếu với sổ quỹ của kế toán vốn bằng tiền
Sơ đồ 5: Tổ chức bộ máy kế toán
Trang 212 Chế độ kế toán áp dụng
Trước đây Công ty LICOGI 13 là một doanh nghiệp Nhà nước trựcthuộc Tổng Công ty xây dựng và phát triển hạ tầng Vì vậy chế độ kế toángồm hệ thống tài khoản, chứng từ, sổ sách kế toán, báo cáo kế toán được ápdụng theo Quyết định 1141TC/QĐ/CĐKT ngày 1 tháng 11 năm 1995 của Bộtài chính, Quyết định 167/2000/QĐ_BTC và bổ sung theo thông tư số89/2002/TT _ BTC Sau khi thực hiện cổ phần hoá, Công ty vẫn áp dụng chế
độ kế toán này
Niên độ kê toán bắt đầu từ ngày 1/1 đến ngày 31/12 hàng năm
Kỳ kế toán: mỗi kỳ kế toán tương đương với một quý
Đơn vị tiền tệ hạch toán : VNĐ- Việt Nam đồng
2.1 Hệ thống tài khoản kế toán
Xuất phát từ đặc điểm tổ chức sản xuất kinh doanh, trình độ phân cấpquản lý kinh tế tài chính của Công ty, hệ thống tài khoản của công ty bao gồmhầu hết các tài khoản theo quyết định 1141/TC/QĐ/CĐKT và các tài khoảnsửa đổi, bổ sung theo các thông tư hướng dẫn Mặc dù là công ty hoạt độngtrong lĩnh vực xây dựng nhưng Công ty không mở theo quyết định1864/QĐ_BTC Chính vì thế công ty không sử dụng tài khoản 623 để hạchtoán chi phí sử dụng máy thi công mà chi phí này được hạch toán vào tàikhoản cấp hai của tài khoản 627 Tài khoản của công ty bao gồm các tàikhoản sau: 111, 112, 113, 121, 128, 129, 131, 133, 136, 138, 139, 141, 142,
144, 151, 152, 153, 154, 155, 156, 159, 161, 211, 212, 213, 214, 221, 222,
228, 229, 241, 242, 244, 311,315, 331, 333, 334, 335, 336, 338, 341, 342,
343, 344, 411, 412, 413, 414, 415, 421, 431, 441, 511, 512, 515, 521, 531,
532, 621, 622, 627, 632, 635, 641, 642, 711, 811, 911
Các tài khoản ngoài bảng: 001, 002, 003, 004, 007, 008, 009
Ngoài ra, để đáp ứng nhu cầu quản lý cụ thể và thực hiện công táchạch toán, Công ty còn mở thêm các tài khoản cấp 2 và cấp 3 để theo dõi
Bảng hệ thống tài khoản : phô lục 1
2.2 Hệ thống chứng từ
2.2.1 Các loại chứng từ
Trang 22Về hệ thống chứng từ sử dụng trong Công ty hiện nay thì Công ty đãđăng ký sử dụng hầu hết các chứng từ do Bộ tài chính phát hành, có thể chiathành 5 loại chứng từ sau:
Loại 1: Chứng từ về lao động tiền lương
2.2.2. Trình tự luân chuyÓn một số chứng từ chủ yếu
- Phiếu nhập kho
(1) Người giao hàng đề nghị nhập kho vật tư
(2) Ban kiểm nghiệm thực hiện kiểm nghiệm vật tư
(3) Phòng cơ giới vật tư lập phiếu nhập kho
(4) Trưởng phòng kinh doanh kí phiếu nhập kho, chuyển cho thủ kho
(5) Thủ kho nhập, ghi sổ thực nhập, ký vào phiếu nhập kho và ghi vào thẻkho, chuyển phiếu nhập cho kế toán vật tư
(6) Kế toán vật tư kiểm tra đơn giá, tính thành tiền, ghi sổ và lưu
- Phiếu xuất kho:
(1) Nhân viên bộ phận sản xuất yêu cầu xuất vật tư
(2) Phó giám đốc cơ giới và kế toán trưởng kí lệnh xuất kho
(3) Phòng cơ giới lập phiếu xuất kho, chuyển cho rhủ kho
(4) Thủ kho căn cứ vào lệnh xuất và phiếu xuất kho tiến hành kiểm giaovật tư xuất, ghi sổ thực xuất, ghi thẻ kho rồi chuyển cho kế toán vật tư
(5) Kế toán vât tư căn cứ vào phương pháp tính giá của Công ty ghi đơngiá vật liệu xuất kho, định khoản và ghi sổ tổng hợp đồng thời bảo quản vàlưu trữ phiếu xuất kho
Trang 23- Phiếu thu
(1) Người nép tiền viết giấy đề nghị
(2) Kế toán tiền mặt viết phiếu thu
(3) Kế toán trưởng kí duyệt phiếu thu
(4) Thủ quỹ thu tiền, kí nhận và chuyển cho kế toán tiền mặt
(5) Kế toán tiền mặt ghi sổ, bảo quản và lưu trữ phiếu thu
- Phiếu chi:
(1) Người nhận tiền viết giấy đề nghị
(2) Kế toán tiền mặt viết phiếu chi
(3) Kế toán trưởng hoặc giám đốc kí duyệt
(4) Thủ quỹ chi tiền kí vào phiếu chi rồi chuyền cho kế toán tiền mặt
(5) Kế toán tiền mặt ghi sổ, bảo quản và lưu trữ
3 Hình thức sổ kế toán
Công ty tổ chức công tác kế toán theo hình thức tập trung Hiện nay,Công ty đang áp dụng hình thức nhật ký chung và được thực hiện trên máy vitính bằng phần mềm IEAS 2.0 Đây là phần mềm do công ty tự viết căn cứvào tình hình cụ thể của công ty nên rất phù hợp Việc sử dụng kế toán máybằng phần mềm do công ty thuê viết đã đắp ứng kịp thời yêu cầu của công tác
kế toán trong công ty, nó giúp cho các nhân viên kế toán phát huy tối đa khảnăng của mình, giảm thiểu khối lượng công việc cho các nhân viên kế toán
Đặc điểm của hình thức nhật ký chung được thực hiện trên máy vitính là các hoạt động kinh tế tài chính đã được phản ánh ở chứng từ gốc đềuđược phân loại để nhập chứng từ vào máy Sau khi nhập chứng từ vào máyphần mềm kế toán trên máy tính sẽ xử lý để chạy lên nhật ký chung, sổ cáicác tài khoản và báo cáo kế toán
Trình tù ghi sổ kế toán máy theo hình thức nhật ký chung được thểhiện theo sơ đồ sau