Phân tích hiệu quả hoạt động cho thuê tài chính tại công ty cho thuê tài chính vinashin

MỤC LỤC e LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ THUYẾT CHUNG VỀ HOẠT ĐỘNG CHO THUÊ TÀI CHÍNH VÀ HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG CHO THUÊ TÀI CHÍNH 1.Cơ sở lý thuyết chung hoạt động cho thuê tài .4 1.1 Khái niệm cho thuê tài .4 1.2 Đặc trưng hoạt động cho thuê tài 1.3 Phân loại hình thức cho th tài 1.3.1 Cho thuê tài ba bên - Cho thuê tài 1.3.2 Cho thuê hợp vốn 1.3.3 Cho thuê tài hai bên .9 1.3.4 Mua cho thuê lại .9 1.4 So sánh hình thức cho th tài hình thức cấp tín dụng trung dài hạn ngân hàng 11 Thuê tài 11 1.5 Phân biệt cho thuê tài cho thuê hoạt động 12 1.6 Một số quy định chung cho thuê tài 14 1.6.1 Đối tượng cho thuê 14 1.6.2 Nguyên tắc cho thuê 14 1.6.3 Điều kiện cho thuê .15 1.6.4 Tài sản cho thuê 15 1.6.5 Số tiền cho thuê 15 1.6.6 Thời hạn cho thuê 15 1.6.7 Đồng tiền cho thuê .15 1.6.8 Lãi suất cho thuê 15 1.6.9 Nguồn vốn cho thuê .16 1.6.10 Định kỳ hạn trả nợ phương pháp tính 16 1.7 Vai trò ý nghĩa hoạt động cho thuê tài .17 1.7.1 Đối với kinh tế .17 1.7.2 Đối với người cho thuê 17 1.7.3 Đối với người thuê 18 1.7.4 Đối với nhà sản xuất 19 2.Cơ sở lý thuyết hiệu hoạt động cho thuê tài 19 2.1 Khái niệm chung hiệu hoạt động kinh doanh hiệu hoạt động cho thuê tài 19 2.2 Các tiêu đánh giá hiệu hoạt động cho thuê tài 20 2.2.1 Các tiêu đánh giá hiệu sử dụng vốn 20 2.2.2 Các tiêu đánh giá chất lượng hoạt động cho thuê 21 2.2.3 Chỉ tiêu đánh giá hiệu hoạt động cho thuê 22 2.3 Các rủi ro ảnh hưởng đến hiệu hoạt động cho thuê tài 23 2.3.3 Rủi ro lừa đảo có chủ ý .25 2.3.4 Nguồn gốc thiết bị cho thuê không minh bạch 25 2.3.5 Rủi ro xảy nhập tài sản cho thuê .25 2.3.6 Rủi ro trình ký kết thực hợp đồng bảo hiểm tài sản cho thuê 26 2.3.7 Rủi ro xảy thu hồi tài sản thuê 26 2.3.8 Rủi ro bất khả kháng 26 2.3.9 Rủi ro tài 27 2.4 Các nhân tố ảnh hưởng đến công tác đánh giá hiệu hoạt động cho thuê tài 27 2.5.1 Nhân tố chủ quan 27 2.5.2 Nhân tố khách quan .28 CHƯƠNG 2: PHÂN TÍCH THỰC TRẠNG HOẠT ĐỘNG CHO THUÊ TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY TNHH MTV CTTC CÔNG NGHIỆP TÀU THỦY .31 .Tổng quan Công ty TNHH MTV Cho th tài Cơng nghiệp tàu thủy (“VFL”) 31 1.1 Giới thiệu chung Công ty VFL 31 1.2 Đặc điểm, chức lĩnh vực hoạt động 31 1.2.1 Chức nhiệm vụ: 31 1.2.2 Các lĩnh vực hoạt động Cơng ty: 31 1.3 Mơ hình tổ chức 32 1.4 Vị VFL thị trường CTTC Việt Nam 33 Sơ lược hoạt động sản xuất kinh doanh .33 3.1 Sơ thị trường cho thuê tài Việt Nam 34 3.2 Đặc điểm ngành đóng tàu thủy .35 3.3 Đặc thù hoạt động cho th tài Cơng ty .36 3.4 Quy trình cho thuê tài VFL 38 3.4.1.Cơ cấu cho thuê tài 38 3.4.2.Điều kiện cấp tín dụng cho thuê 39 3.4.3.Lãi suất áp dụng 39 3.4.4 Phương pháp tính phí thuê: 41 3.4.5.Hệ thống quy trình CTTC: .41 4.Phân tích tình hình hoạt động cho th tài 50 4.1 Đánh giá chung hoạt động cho th tài Cơng ty TNHH MTV Cho thuê tài Vinashin (VFL) .50 4.2 Phân tích tình hình cho th tài VFL 51 4.2.1 Kết cấu dư nợ CTTC theo khách hàng 51 4.3.2 Kết cấu dư nợ CTTC theo ngành kinh tế .53 4.3.3 Kết cấu dư nợ CTTC theo tài sản thuê 54 4.4 Phân tích hiệu hoạt động cho thuê tài 56 4.4.1 Phân tích cấu vốn 56 4.4.2 Chỉ tiêu đánh giá hiệu sử dụng vốn 58 4.4.3 Chỉ tiêu đánh giá chất lượng hoạt động cho thuê 59 4.4.3.2 Nợ xấu tỷ lệ nợ xấu 60 4.4.3.3 Tỷ lệ lãi treo so với tổng dư nợ 63 4.4.3.4 Tỷ lệ dự phòng tổn thất tín dụng so với tổng dư nợ 63 4.4.4 Các tiêu đánh giá hiệu hoạt động .65 4.5 Các nguyên nhân tác động đến hiệu hoạt động cho thuê tài 66 CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG CHO THUÊ TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY TNHH MTV CTTC CƠNG NGHIỆP TÀU THỦY 75 Định hướng phát triển VFL giai đoạn 2010 - 2015 75 1.1 Bối cảnh chung Vinashin giai đoạn 75 1.2 Định hướng phát triển chung 77 1.2.1 Định hướng phát triển hoạt động CTTC 79 1.2.1.1 Kế hoạch kinh doanh năm 2012 .79 1.2.1.2 Định hướng phát triển hoạt động CTTC 79 Giải pháp hồn thiện cơng tác quản lý rủi ro tín dụng VFL 80 2.1.1 Giải pháp ngắn hạn 80 2.1.1.1 Xử lý nợ xấu liên quan đến đơn vị Vinashin .80 2.1.1.2 Mở rộng đối tượng thuê: 80 2.1.1.3 Phối hợp chặt chẽ với Ban đạo tái cấu Vinashin 80 2.1.1.4 Ổn định tâm lý cho cán công nhân viên VFL 81 2.1.2 Giải pháp dài hạn 81 2.1.2.1 Hồn thiện sách tín dụng VFL 81 2.1.2.2 .Tăng cường hiệu lực hiệu hoạt động kiểm toán nội kiểm tra, kiểm soát nội 83 2.1.2.3 .Thực công tác phân loại nợ .84 2.1.2.4 Tăng cường công tác thu thập thông tin 85 2.1.2.5 Chú trọng nâng cao chất lượng sử dụng hiệu nguồn nhân lực .85 Một số kiến nghị khác 87 3.1.1 Kiến nghị với Chính phủ 87 3.1.2 Kiến nghị với Ngân hàng Nhà nước, quan cấp Bộ liên quan 88 3.1.2.1 Đối với chất lượng thơng tin tín dụng: 88 3.1.2.2 Đối với công tác thu hồi tài sản thuê: .89 3.1.3 Kiến nghị với Tập đồn Cơng nghiệp Tàu thủy Việt Nam 89 3.1.4 Kiến nghị với Cơng ty Tài TNHH MTV Cơng nghiệp Tàu thủy 90 KẾT LUẬN 91 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 92 DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT STT Cụm từ đầy đủ Cụm từ viết tắt Công ty TNHH MTV Cho th tài Cơng nghiệp tàu thủy : VFL Cho thuê tài : CTTC Ngân hàng Nhà nước : NHNN Ngân hàng thương mại : NHTM Quản lý rủi ro tín dụng : QLRRTD Quản lý Hợp đồng Tài sản Cho thuê Tài : QLHĐ&TS CTTC Rủi ro tín dụng : RRTD Tổ chức tín dụng : TCTD Trách nhiệm hữu hạn : TNHH 10 Trái phiếu quốc tế : TPQT 11 Công ty Tài TNHH MTV Cơng nghiệp : Tàu thủy VFC DANH MỤC SƠ ĐỒ, BẢNG BIỂU Danh mục bảng Bảng 1.1: Sự khác cho thuê tài tín dụng ngân hàng 11 Bảng 1.2: So sánh Cho thuê tài Cho thuê hoạt động .13 Bảng 2.1: Thị phần hoạt động CTTC VFL (2009 – 9/2011) 33 Bảng 2.2: Kết hoạt động kinh doanh VFL (2008 - 2011) 34 Bảng 2.4 Dư nợ khách hàng thời điểm 30/12/2011 37 Bảng 2.5 Biên độ lãi suất cho thuê nhóm khách hàng ngồi Vinashin .40 Bảng 2.6 Biên độ lãi suất cho thuê nhóm khách hàng Vinashin .40 Bảng 2.7: Bảng xếp hạng rủi ro tín dụng VFL 43 Bảng 2.8: Kết hoạt động cho thuê tài VFL (2008 – 2011) 51 Bảng 2.9: Cơ cấu dư nợ CTTC theo khách hàng VFL (2008 - 2011) .52 Bảng 2.10: Cơ cấu dư nợ theo khách hàng thị trường CTTC 30/09/2011 53 Bảng 2.11: Cơ cấu dư nợ CTTC theo ngành kinh tế VFL (2008 – 30/09/2011) 54 Bảng 2.12: Cơ cấu dư nợ CTTC theo tài sản thuê VFL (2008 – 2011) .56 Bảng 2.13: Cơ cấu vốn huy động VFL (2008 - 2011) .57 Bảng 2.14 Chỉ tiêu đánh giá hiệu sử dụng vốn .58 Bảng 2.15: Nợ hạn tỷ lệ nợ hạn VFL 2008 -2011 60 Bảng 2.16: Phân loại chất lượng nợ VFL (từ năm 2008 - 2011) .61 Bảng 2.18: Lãi treo tỷ lệ lãi treo VFL (từ 2008 - 2011) .63 Bảng 2.19: Trích lập dự phòng rủi ro VFL (từ 2008 - 2011) 64 Bảng 2.20 Chỉ tiêu đánh giá hiệu hoạt động 65 Danh mục sơ đồ Sơ đồ 1: Sơ đồ cho thuê tài ba bên Sơ đồ 2: Sơ đồ cho thuê tài hai bên .9 Sơ đồ 3: Phân loại hình thức cho th tài cho th hoạt động 14 Sơ đồ 4: Sơ đồ cấu tổ chức VFL 32 LỜI MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Ngày thách thức lớn doanh nghiệp sau Việt Nam gia nhập Tổ chức Thương mại Thế giới (WTO) nhu cầu vốn cho hoạt động sản xuất kinh doanh, đổi trang thiết bị, công nghệ nâng cao khả cạnh tranh Thực tế cho thấy việc đổi công nghệ doanh nghiệp sản xuất đòi hỏi thiết bối cảnh hội nhập để nâng cao chất lượng sản phẩm suất lao động, giảm chi phí, tăng sức cạnh tranh thị trường Tuy nhiên việc vay vốn từ ngân hàng thương mại để hỗ trợ cho vấn đề gặp nhiều khó khăn đặc biệt điều kiện kinh tế suy thoái nay: phải có tài sản để chấp khả tài chính, chấp nhận mức lãi suất vay cao… ký hợp đồng tín dụng Hoạt động cho thuê tài nói chung có từ lâu đời phát triển mạnh vào năm 1950, đặc biệt nước phát triển Mỹ Hàn Quốc, kinh tế nước ta cho th tài cịn lĩnh vực mẻ Trong điều kiện nguồn vốn đầu tư cịn hạn chế, cơng ty cho th tài đời với ưu điểm vốn có trở thành giải pháp kịp thời đắn góp phần khơi thông nguồn vốn trung dài hạn, giảm gánh nặng cho hệ thống ngân hàng, tháo gỡ khó khăn cho kinh tế Tuy buổi đầu hoạt động cho thuê tài Việt nam có thành cơng định song vào hoạt động chưa lâu nên cơng ty cho th tài cịn gặp nhiều khó khăn, nhiều bất cập quy trình hoạt động Do vậy, việc nghiên cứu hoạt động sao, tổ chức nào, hoàn thiện phát triển hoạt động vấn đề cấp bách, cần quan tâm nghiên cứu Trên sở kiến thức học thời gian nghiên cứu Công ty TNHH MTV Cho thuê tài Vinashin (gọi tắt Cơng ty cho th tài Vinashin), nhằm góp phần giải vấn đề em mạnh dạn chọn đề tài nghiên cứu: “Phân tích hiệu hoạt động cho thuê tài Cơng ty cho th tài Vinashin” làm đề tài luận văn tốt nghiệp Mục tiêu nghiên cứu - Hệ thống làm rõ số vấn đề cho thuê tài - Đánh giá sơ lược thực trạng hoạt động Công ty - Phân tích tình hình hoạt động kinh doanh Công ty qua ba năm thông qua tiêu đánh giá hiệu sử dụng vốn, hoạt động cho thuê sở phân tích nguồn vốn kinh doanh, tình hình sử dụng vốn, tình hình cho thuê - Phân tích thuận lợi hạn chế hoạt động cho thuê tài - Đề xuất giải pháp hạn chế rủi ro nâng cao hiệu hoạt động kinh doanh Công ty Câu hỏi nghiên cứu: - Thực trạng hoạt động cho thuê tài Cơng ty năm qua nào? Những thuận lợi khó khăn? - Nghiên cứu đề tài giúp ích cho người nghiên cứu tổ chức hoạt động? Đối tượng phạm vi nghiên cứu: Đối tượng nghiên cứu: Hoạt động cho thuê tài vấn đề liên quan đến hiệu hoạt động cho thuê tài Cơng ty Cho th tài Vinashin Phạm vi nghiên cứu: Trên sở số liệu nguồn vốn tình hình cho thuê qua năm Cơng ty, từ làm sở đánh giá tình hình hoạt động Cơng ty Phương pháp nghiên cứu Từ liệu thu thập như: Dữ liệu thứ cấp: - Dữ liệu Công ty cho th tài Cơng nghiệp tàu thủy - Dữ liệu Hiệp hội cho thuê tài cung cấp - Dữ liệu Internet Dữ liệu sơ cấp Luận văn sử dụng phương pháp nghiên cứu dự kiến: - Đo lường thang đo để so sánh số liệu thu thập để đánh giá thông tin cần thiết - Phương pháp nghiên cứu định tính: Phương pháp phân tích thống kê mơ tả, phân tích thống kê suy diễn, phương pháp so sánh, tổng hợp số liệu kết hoạt động kinh doanh, huy động vốn, doanh số thu nợ, dư nợ, nợ hạn qua ba năm 2008-2011 Kết cấu luận văn Ngồi lời nói đầu kết luận, nội dung luận văn gồm ba chương: Chương 1: Những vấn đề hoạt động cho thuê tài Khái niệm hình thức cho th tài Hiệu hoạt động cho thuê tài chính: - Các nhân tố ảnh hưởng đến hoạt động cho thuê tài - Các tiêu đo lường hiệu hoạt động cho thuê tài Chương 2:Thực trạng hoạt động cho th tài Cơng ty Cho thuê Tài Vinashin Chương 3: Giải pháp nâng cao hiệu hoạt động cho thuê tài Cơng ty cho th Tài Vinashin CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ THUYẾT CHUNG VỀ HOẠT ĐỘNG CHO THUÊ TÀI CHÍNH VÀ HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG CHO THUÊ TÀI CHÍNH Cơ sở lý thuyết chung hoạt động cho thuê tài 1.1 Khái niệm cho thuê tài Cho thuê tài đánh giá giai đoạn phát triển cao tín dụng thuê mua kênh dẫn vốn hiệu cho doanh nghiệp muốn đầu tư vào tư liệu sản xuất, đặc biệt thích hợp với doanh nghiệp vừa nhỏ Trên giới nay, quy mô hoạt động cho thuê tài phát triển nhanh tăng trưởng vượt bậc qua năm, nước phát triển Về lý thuyết thực tế, nay, có nhiều quan điểm CTTC Tùy theo góc độ nghiên cứu, theo quy định pháp luật quốc gia khác có khái niệm khác Khái niệm theo chuẩn mực Kế toán Quốc tế (IAS 17): “Cho thuê tài chuyển giao thực chất tồn rủi ro ích lợi liên quan tới sở hữu tài sản Quyền sở hữu sau chuyển giao khơng” Khái niệm theo chuẩn mực Kế tốn Việt Nam (Chuẩn mực số 06) ban hành theo Quyết định số 165/2002/QĐ-BTC ngày 31/12/2002 việc ban hành cơng bố sáu chuẩn mực kế tốn Việt Nam (đợt 2): “Thuê tài thuê tài sản mà bên cho thuê có chuyển giao phần lớn rủi ro lợi ích gắn liền với quyền sở hữu tài sản cho bên thuê Quyền sở hữu tài sản chuyển giao vào cuối thời hạn thuê” Khái niệm cho thuê tài Việt Nam: Theo Nghị định số 16/2011/NĐCP ngày 02/05/2001 Chính phủ tổ chức hoạt động Cơng ty cho th tài chính: “Cho thuê tài hoạt động tín dụng trung dài hạn thơng qua việc cho th máy móc, thiết bị, phương tiện vận chuyển động sản khác sở hợp đồng cho thuê bên cho thuê với bên thuê Bên cho thuê cam kết mua máy móc, thiết bị, phương tiện vận chuyển động sản khác theo yêu cầu bên thuê nắm giữ quyền sở hữu tài sản cho thuê Bên thuê sử dụng tài sản thuê toán tiền thuê suốt thời hạn thuê hai bên thỏa thuận Khi kết thúc thời hạn thuê, bên thuê quyền lựa chọn mua lại tài sản thuê tiếp tục thuê theo điều kiện thỏa thuận hợp đồng cho thuê tài