CƠ SỞ LÝ THUYẾT CHUNG VỀ HOẠT ĐỘNG CHO THUÊ TÀI CHÍNH VÀ HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG CHO THUÊ TÀI CHÍNH
Khái niệm về cho thuê tài chính
Cho thuê tài chính được đánh giá là giai đoạn phát triển cao nhất của tín dụng thuê mua và là kênh dẫn vốn hiệu quả cho các doanh nghiệp muốn đầu tư vào tư liệu sản xuất, đặc biệt thích hợp với các doanh nghiệp vừa và nhỏ Trên thế giới hiện nay, quy mô hoạt động cho thuê tài chính đang phát triển khá nhanh và tăng trưởng vượt bậc qua các năm, nhất là tại các nước đang phát triển.
Về lý thuyết cũng như thực tế, hiện nay, có rất nhiều quan điểm về CTTC. Tùy theo từng góc độ nghiên cứu, hoặc theo quy định của pháp luật mỗi quốc gia khác nhau thì có khái niệm khác nhau.
Khái niệm theo chuẩn mực Kế toán Quốc tế (IAS 17) : “Cho thuê tài chính là chuyển giao thực chất toàn bộ rủi ro và ích lợi liên quan tới sở hữu tài sản Quyền sở hữu về sau có thể được chuyển giao hoặc không”.
Khái niệm theo chuẩn mực Kế toán Việt Nam (Chuẩn mực số 06) được ban hành theo Quyết định số 165/2002/QĐ-BTC ngày 31/12/2002 về việc ban hành và công bố sáu chuẩn mực kế toán Việt Nam (đợt 2): “Thuê tài chính là thuê tài sản mà bên cho thuê có sự chuyển giao phần lớn rủi ro và lợi ích gắn liền với quyền sở hữu tài sản cho bên thuê Quyền sở hữu tài sản có thể chuyển giao vào cuối thời hạn thuê”.
Khái niệm cho thuê tài chính ở Việt Nam: Theo Nghị định số 16/2011/NĐ-
CP ngày 02/05/2001 của Chính phủ về tổ chức và hoạt động của Công ty cho thuê tài chính: “Cho thuê tài chính là hoạt động tín dụng trung và dài hạn thông qua việc cho thuê máy móc, thiết bị, phương tiện vận chuyển và các động sản khác trên cơ sở hợp đồng cho thuê giữa bên cho thuê với bên thuê Bên cho thuê cam kết mua máy móc, thiết bị, phương tiện vận chuyển và các động sản khác theo yêu cầu của bên thuê và nắm giữ quyền sở hữu đối với các tài sản cho thuê Bên thuê sử dụng tài sản thuê và thanh toán tiền thuê trong suốt thời hạn thuê đã được hai bên thỏa thuận.Khi kết thúc thời hạn thuê, bên thuê được quyền lựa chọn mua lại tài sản thuê hoặc tiếp tục thuê theo các điều kiện đã thỏa thuận trong hợp đồng cho thuê tài chính.
Tổng số tiền thuê một loại tài sản quy định tại hợp đồng cho thuê tài chính, ít nhất phải tương đương với giá trị của tài sản đó tại thời điểm ký hợp đồng”.
Sự ra đời của Nghị định số 16/2011/NĐ-CP ngày 02/05/2001 đã chính thức đánh dấu một bước đi quan trọng trong sự phát triển của CTTC tại Việt Nam Kể từ đây, CTTC chính thức được coi là một hoạt động tín dụng trung và dài hạn và trở thành một nghiệp vụ tín dụng mới do các công ty CTTC thực hiện.
Theo Nghị định 65/2005/NĐ-CP ban hành ngày 19/5/2005 quy định về việc sửa đổi bổ sung một số điều của Nghị định số 16/2001/NĐ-CP cũng đưa ra định nghĩa về giao dịch cho thuê tài chính:
“Một giao dịch cho thuê tài chính phải thỏa mãn một trong những điều kiện sau đây:
- Khi kết thúc thời hạn cho thuê theo hợp đồng, bên thuê được chuyển quyền sở hữu tài sản thuê hoặc được tiếp tục thuê theo sự thỏa thuận của hai bên.
- Khi kết thúc thời hạn cho thuê theo hợp đồng, bên thuê được quyền ưu tiên mua tài sản thuê theo giá danh nghĩa thấp hơn giá trị thực tế của tài sản thuê tại thời điểm mua lại.
- Thời hạn cho thuê một loại tài sản ít nhất phải bằng 60% thời gian cần thiết để khấu hao tài sản thuê.
- Tổng số tiền thuê một loại tài sản quy định tại hợp đồng cho thuê tài chính, ít nhất phải tương đương với giá trị của tài sản đó tại thời điểm ký hợp đồng.”
Như vậy, có thể thấy điểm khác biệt lớn nhất giữa quan điểm về cho thuê tài chính ở Việt Nam và trên thế giới đó là về đối tượng cho thuê, không áp dụng cho thuê với bất động sản mà chỉ cho vay tài chính với máy móc, thiết bị, phương tiện vận chuyển và các động sản khác…
Đặc trưng của hoạt động cho thuê tài chính
Từ các khái niệm cho thuê tài chính trên có thể đưa ra một số đặc trưng cơ bản của hoạt động cho thuê tài chính như sau:
Hoạt động cho thuê tài chính phải thỏa mãn một số điều kiện nhất định Theo Ủy ban chuẩn mực Kế toán quốc tế đã đưa ra bốn điều kiện mà bất kỳ một giao dịch cho thuê nào thỏa mãn một trong bốn điều kiện đó thì được coi là giao dịch cho thuê tài chính:
- Quyền sở hữu tài sản thuê được chuyển giao cho người thuê khi kết thúc hợp đồng.
- Giá trị hiện tại của toàn bộ tiền thuê tối thiểu do người thuê trả tiền không ít hơn giá trị thị trường của tài sản thuê tại thời điểm ký hợp đồng
- Thời gian của hợp đồng thuê chiếm phần lớn thời gian sử dụng hữu ích của tài sản thuê
- Hợp đồng thuê có quy định quyền chọn mua tài sản thuê khi kết thúc hợp đồng với giá trị thấp hơn giá trị thuê tại thời điểm kết thúc hợp đồng.
- Các hợp đồng cho thuê tài chính đa phần đều để đầu tư vào các tài sản cho thuê mới Quyền lựa chọn tài sản thuê đều thuộc về bên thuê, bên cho thuê phải có nghĩa vụ mua đúng loại tài sản thuê mà bên thuê đã thỏa thuận hoặc cam kết với bên cung cấp tài sản.
- Hợp đồng cho thuê tài chính là hợp đồng không hủy ngang nên bên thuê không được quyền chấm dứt hợp đồng trước thời hạn, trừ trường hợp bên cho thuê có lỗi hoặc bên thuê đề nghị xin chấm dứt hợp đồng trước hạn và được bên cho thuê chấp thuận.
Như vậy, bản chất của CTTC là một hình thức tín dụng trung và dài hạn thông qua việc cho thuê máy móc, thiết bị, phương tiện vận chuyển và các động sản khác trên cơ sở hợp đồng cho thuê giữa bên cho thuê và bên thuê Chủ sở hữu tài sản cho thuê sẽ chuyển quyền sở hữu cho người đi thuê khi trả hết tiền thuê CTTC khác hẳn với hình thức cho thuê tài sản đơn thuần hay hình thức bán hàng trả góp về hình thức sở hữu, tính chất cũng như mối quan hệ giữa các bên tham gia Trong CTTC,bên thuê tài sản chỉ có quyền sử dụng tài sản chứ không có quyền sở hữu và định đoạt Trong suốt quá trình thuê, Bên thuê được quyền hạch toán tài sản vào Bảng cân đối kế toán của mình ở khoản mục Tài sản cố định thuê tài chính nhưng không được sử dụng tài sản đó làm vật bảo đảm trong thế chấp Khi sử dụng tài sản thuê,bên thuê phải trả một khoản tiền nhất định theo kỳ (tháng, quý) đã được quy định trong hợp đồng.
Phân loại các hình thức cho thuê tài chính
Căn cứ vào các chủ thể tham gia một giao dịch cho thuê tài chính có thể chia ra thành hai loại chính: cho thuê tài chính ba bên và cho thuê tài chính hai bên.
1.3.1 Cho thuê tài chính ba bên - Cho thuê tài chính thuần
Theo hình thức này, quy trình cho thuê sẽ có sự tham gia của ba bên là bên cho thuê, bên thuê và nhà cung cấp Bên thuê sẽ lựa chọn, thỏa thuận với nhà cung cấp về tài sản Bên cho thuê chỉ thực hiện mua tài sản theo yêu cầu của bên thuê đã được hai bên thỏa thuận trong hợp đồng cho thuê tài chính
Sơ đồ 1: Sơ đồ cho thuê tài chính ba bên
Quy trình cho thuê gồm các bước cụ thể như sau:
(1) Bên thuê chủ động lựa chọn máy móc thiết bị và thỏa thuận với nhà cung cấp.
(2) Bên thuê – Bên cho thuê ký kết hợp đồng cho thuê tài chính
(3) Bên cho thuê – Nhà cung cấp ký hợp đồng mua bán máy móc thiết bị là tài sản theo thỏa thuận giữa bên thuê và nhà cung cấp.
(4) Nhà cung cấp giao hàng cho bên thuê, lắp đặt, chạy thử, nghiệm thu tài sản giao nhận.
(5) Bên cho thuê thanh toán tiền mua tài sản thuê cho nhà cung cấp.
(6) Bên cho thuê thanh toán tiền thuê tài chính cho bên cho thuê theo hợp đồng cho thuê chính. Đây là phương thức cho thuê tài chính được sử dụng phổ biến nhất hiện nay trên thế giới do có những ưu điểm sau:
- Bên thuê được lựa chọn nhà cung cấp, trực tiếp thỏa thuận, đàm phán với nhà cung cấp, lựa chọn được những sản phẩm phù hợp nhất với nhu cầu của mình.
- Bên cho thuê không phải mua sản phẩm từ trước mà chỉ cần ký hợp đồng mua bán tài sản theo yêu cầu của bên thuê với nhà cung cấp Nhà cung cấp có trách nhiệm chuyển giao tài sản cho bên thuê Như vậy, đã giảm bớt những chi phí về kho bãi, hao mòn trong quá trình dự trữ cho bên cho thuê, đồng thời cũng do không phải dự trữ hàng tồn kho nên giúp quay vòng vốn nhanh hơn
- Bên cho thuê có thể tránh được rủi ro xảy ra khi bên thuê từ chối nhận hàng do những sai sót về mặt kỹ thuật vì bên thuê trực tiếp nhận sản phẩm từ nhà cung cấp và đã thực hiện nghiệm thu tài sản giao nhận.
- Bên cho thuê không cần phải quan tâm đến tình trạng hoạt động của tài sản do việc lắp đặt, bảo dưỡng, sửa chữa sản phẩm đều thuộc trách nhiệm của nhà cung cấp và bên thuê.
Cho thuê hợp vốn hay còn gọi là cho thuê hợp tác là trường hợp đặc biệt của cho thuê ba bên, trong đó nhiều bên cho thuê cùng tài trợ cho một bên thuê Các tổ chức thực hiện cho thuê này sẽ cử một công ty cho thuê tài chính đứng ra là bên cho thuê tài chính đầu mối Công ty đầu mối này sẽ đại diện cho các bên cho thuê hợp tác thực hiện các giao dịch với bên thuê, đồng thời hưởng phí đầu mối Các bên cho thuê tài chính hợp tác sẽ thực hiện góp vốn, san sẻ các lợi ích cũng như rủi ro theo tỷ lệ vốn góp
Cho thuê tài chính hợp tác thường được áp dụng tài trợ các khoản vốn có giá trị lớn, vượt quá khả năng tài chính hay quá hạn mức cho phép của công ty cho thuê tài chính do Ngân hàng Nhà nước quy định ở mỗi thời kỳ (ở Việt Nam, các công ty cho thuê tài chính không được phép thực hiện cho thuê với một khách hàng vượt quá 25% vốn tự có của công ty đó (theo Luật các tổ chức tín dụng) và với một nhóm khách có liên quan là 50% (theo Thông tư 13/2010/TT-NHNN quy định về tỷ lệ bảo đảm an toàn của TCTD).
Quy trình một giao dịch cho thuê tài chính hợp tác gồm 7 bước:
(1) Các bên cho thuê tài chính tham gia cho thuê hợp tác ký kết hợp đồng hợp vốn, trong đó thỏa thuận về mức vốn góp, quyền lợi được hưởng và rủi ro phải gánh chịu theo tỷ lệ vốn góp, chỉ định Công ty cho thuê tài chinh đầu mối,…
(2) Công ty cho thuê tài chính đầu mối và bên thuê ký hợp đồng cho thuê tài chính
(3) Công ty cho thuê tài chính đầu mối ký hợp đồng mua bán với nhà cung cấp.
(4) Các công ty cho thuê tài chính hợp tác chuyển tiền cho công ty cho thuê đầu mối theo hợp đồng đã ký kết
(5) Công ty cho thuê tài chính đầu mối thanh toán tiền mua tài sản cho nhà cung cấp theo hợp đồng đã ký kết
(6) Bên thuê nhận nợ và thanh toán tiền thuê cho công ty cho thuê tài chính đầu mối theo lịch thanh toán mà hai bên đã thỏa thuận.
(7) Công ty cho thuê tài chính đầu mối thanh toán tiền thuê thu được với các công ty cho thuê tài chính hợp tác.
1.3.3 Cho thuê tài chính hai bên
Trong hình thức cho thuê này chỉ có sự tham gia của hai bên là bên thuê và bên cho thuê Sử dụng cho thuê tài chính hai bên, các công ty tạo điều kiện cho bên thuê không cần phải mua mà vẫn có thể có tài sản để sử dụng sản xuất kinh doanh.
Sơ đồ 2: Sơ đồ cho thuê tài chính hai bên
Từ sơ đồ trên có thể thấy, trong cho thuê tài chính hai bên, trước khi có giao dịch cho thuê thì tài sản cho thuê đã thuộc quyền sở hữu của bên cho thuê Bên cho thuê có thể sản xuất ra, tự xây dựng hoặc mua tài sản đó từ trước Các tổ chức tài chính rất ít khi áp dụng phương thức tài trợ này vì chỉ có thể sử dụng đối với những tài sản cho thuê bị thu hồi về mà không thể đem phát mại Phương thức này chủ yếu được các công ty sản xuất máy móc thiết bị và các công ty kinh doanh bất động sản thực hiện.
1.3.4 Mua và cho thuê lại
Mua và cho thuê lại là hình thức đặc biệt của cho thuê tài chính hai bên, trong đó bên thuê tài chính cũng đồng thời là nhà cung cấp tài sản.
Trong quá trình sản xuất kinh doanh, có nhiều doanh nghiệp sử dụng nguồn vốn kinh doanh không cân đối (sử dụng nguồn vốn ngắn hạn tài trợ tài sản cố định), bị thiếu vốn lưu động để khai thác hết tài sản cố định hiện có, do vậy ảnh hưởng xấu đến tình hình tài chính của công ty Do vậy, để khắc phục tình trạng trên, doanh nghiệp có thể sử dụng hình thức mua và cho thuê lại trên, tức là doanh nghiệp sẽ thực hiện bán tài sản là máy móc thiết bị cho bên cho thuê tài chính để thu được một khoản vốn, cải thiện tình trạng thiếu cân đối của vốn, đồng thời thuê lại chính những tài sản đó nhằm tiếp tục sử dụng, đảm bảo duy trì năng lực sản xuất hiện tại. Đặc trưng chủ yếu của phương thức này là: bên thuê giữ lại quyền sử dụng tài sản và chuyển giao quyền sở hữu pháp lý cho bên cho thuê, đồng thời nhận được tiền bán tài sản Bên thuê sử dụng tiền bán tài sản này vào mục đích sản xuất kinh doanh của mình và tiến hành thanh toán tiền thuê tài sản cho bên cho thuê theo định kỳ được quy định trong hợp đồng cho thuê tài chính Trong trường hợp này, bên thuê lần lượt giữ các vị thế: người chủ sở hữu ban đầu – người sử dụng – người cho thuê Bên cho thuê từ vị trí người mua thành người thuê.
Từ thời điểm này, mọi điều kiện sẽ diễn ra như một giao dịch thuê mua bình thường Điều đáng chú ý là những tài sản được sử dụng vào giao dịch này phải là tài sản có giá trị sử dụng hữu ích Giá mua tài sản tuỳ thuộc vào giá cả hợp lý của tài sản trên thị trường ở thời điểm diễn ra hoạt động mua bán Các loại tài sản mới hay đã sử dụng điều có thể được bán và tái thuê, giá của tài sản mới thường được căn cứ vào hoá đơn của nhà cung cấp, còn giá trị tài sản đã sử dụng thì cần phải được giám định giá độc lập.
Quy trình một giao dịch mua và cho thuê lại thông thường được diễn ra theo 4 bước sau:
(1) Bên cho thuê và bên thuê ký hợp đồng thuê tài chính, trong đó quy định bên thuê chính là nhà cung cấp tài sản.
So sánh hình thức cho thuê tài chính và các hình thức cấp tín dụng trung và dài hạn của ngân hàng
Về bản chất, có thể xem cho thuê tài chính là một hình thức của tín dụng trung và dài hạn do nó mang những đặc điểm cơ bản của loại hình tín dụng này :
- Bên cho vay (bên cho thuê) chuyển giao có thời hạn cho bên đi vay (bên đi thuê) một lượng giá trị dựa trên cơ sở tín nhiệm.
- Giá trị hoàn trả thông thường phải lớn hơn giá trị tại thời điểm cho vay (thời điểm cho thuê) vì bên đi vay (bên đi thuê) phải trả phần gốc cộng thêm phần lãi.
Tuy nhiên, cho thuê tài chính vẫn có những điểm khác biệt so với tín dụng trung và dài hạn của các ngân hàng :
Bảng 1.1: Sự khác nhau giữa cho thuê tài chính và tín dụng ngân hàng
Tiêu thức Thuê tài chính Tín dụng ngân hàng
Hình thức tài trợ Bằng hiện vật Bằng tiền
Hình thức đảm bảo Không nhất thiết phải có tài sản đảm bảo vì tài sản cho thuê có thể được coi là tài sản đảm bảo
Phải có tài sản đảm bảo Đối tượng Các loại động sản Động sản và bất động sản
Lãi suất Lãi suất áp dụng cao hơn vì thường được tính dựa trên lãi xuất cho vay trung và dài hạn cộng với một tỷ lệ phí quản lý
Lãi suất theo quy định
Thời gian cho vay Có thể kéo dài 10-15 năm Tối đa 5 năm
Quyền sở hữu Do bên cho thuê chiếm giữ cho đến khi quyền mua của bên thuê được thực hiện
Bên đi vay chiếm giữ ngay từ đầu
Rủi ro Rủi ro về giá trị tài sản Rủi ro và giá trị tiền tệ
Phân biệt giữa cho thuê tài chính và cho thuê hoạt động
Cho thuê tài chính và cho thuê hoạt động đều là hình thức cho thuê tài sản trên cơ sở hợp đồng cho thuê giữa hai chủ thể - Bên chủ sở hữu tài sản và bên sử dụng tài sản Trong đó bên chủ sở hữu tài sản – bên cho thuê chuyển giao tài sản cho bên đi thuê sử dụng trong một thời gian nhất định và bên sử dụng phải thanh toán tiền thuê cho bên chủ sở hữu tài sản Tuy nhiên giữa hai loại hình này vẫn có nhiều điểm khác biệt :
- Cho thuê hoạt động: là hình thức cho thuê tài sản, theo đó bên thuê sử dụng tài sản cho thuê của bên cho thuê trong một thời gian nhất định và sẽ trả lại tài sản đó cho bên cho thuê khi kết thúc thời hạn cho thuê tài sản Bên cho thuê giữ quyền sở hữu tài sản cho thuê và nhận tiền cho thuê theo hợp đồng cho thuê.
- Cho thuê tài chính: là hoạt động tín dụng trung và dài hạn thông qua việc cho thuê máy móc, thiết bị, phương tiện vận chuyển và các động sản khác trên cơ sở hợp đồng cho thuê giữa bên cho thuê với bên thuê Bên cho thuê cam kết mua máy móc, thiết bị, phương tiện vận chuyển và các động sản khác theo yêu cầu của bên thuê và nắm giữ quyền sở hữu đối với các tài sản cho thuê Bên thuê sử dụng tài sản thuê và thanh toán tiền thuê trong suốt thời hạn thuê đã được hai bên thỏa thuận.
Bảng 1.2: So sánh giữa Cho thuê tài chính và Cho thuê hoạt động
Tiêu chí Cho thuê tài chính Cho thuê hoạt động
Trung và dài hạn: 1 năm trở lên Ngắn hạn: dưới 1 năm
Thời hạn cho thuê một loại tài sản ít nhất phải bằng 60% thời hạn cần thiết để khấu hao tài sản thuê.
Thời hạn cho thuê chỉ chiếm một phần trong khoảng thời gian hữu dụng của tài sản cho thuê.
Tổng số tiền thuê một loại tài sản quy định tại hợp đồng cho thuê tài chính ít nhất phải tương đương với giá trị của tài sản đó tại thời điểm ký hợp đồng.
Giá trị tiền thuê chỉ chiếm một phần trong giá trị tài sản thuê.
Khi kết thúc thời hạn cho thuê theo hợp đồng, bên thuê được quyền ưu tiên mua tài sản thuê theo giá danh nghĩa thấp hơn giá trị thực tế của tài sản thuê tại thời điểm mua lại.
Không quy định việc thỏa thuận mua tài sản cho thuê giữa Bên cho thuê và Bên thuê.
Không được quyền hủy ngang hợp đồng theo ý chí của một bên. Được quyền hủy ngang hợp đồng nhưng phải báo trước 1 thời gian và được quy định rõ trong hợp đồng thuê. Trách nhiệm bảo dưỡng, bảo hiểm
Người thuê chịu mọi chi phí vận hành, bảo trì, dịch vụ, phí bảo hiểm…
Người cho thuê chịu mọi chi phí vận hành, bảo trì, dịch vụ, phí bảo hiểm…
Quyền lựa chọn tài sản
Người thuê được quyền lựa chọn nhà cung cấp tài sản cũng như tài sản.
Tài sản sẵn có của Người cho thuê.
Trách nhiệm về rủi ro
Bên thuê phải chịu kể cả những rủi ro không phải do lỗi của mình gây ra.
Bên cho thuê phải chịu, trừ trường hợp lỗi của bên thuê.Phân loại hình thức cho thuê tài chính và cho thuê hoạt động được thể hiện rõ trong sơ đồ sau:
Sơ đồ 3: Phân loại hình thức cho thuê tài chính và cho thuê hoạt động
Một số quy định chung về cho thuê tài chính
1.6.1 Đối tượng cho thuê Đối tượng cho thuê tài chính bao gồm:
- Cá nhân có đăng ký kinh doanh
- Các tổ chức khác thuộc đối tượng được vay vốn của tổ chức tín dụng.
- Tài sản cho thuê thuộc quyền sở hữu hợp pháp của bên cho thuê trong suốt thời hạn cho thuê Bên thuê được quyền quản lý, sử dụng theo mục đích thuê, bảo dưỡng tài sản thuê theo hợp đồng đã được ký kết.
- Bên thuê phải thanh toán tiền thuê đầy đủ, đúng hạn theo cam kết ghi trong hợp đồng.
- Bên thuê được quyền chọn lựa mua lại hoặc tiếp tục thuê sau khi đã hoàn thành các nghĩa vụ trong hợp đồng.
Thuê hoạt động Thuê tài chính
- Bên thuê phải được thành lập và hoạt động theo pháp luật hiện hành của Việt Nam, có thời hạn hoạt động tối thiểu bằng thời hạn thuê tài chính.
- Bên thuê phải có dự án hoặc phương án sản xuất kinh doanh, dịch vụ phục vụ đời sống khả thi và phù hợp với quy định pháp luật.
- Bên thuê phải cung cấp đầy đủ các tài liệu liên quan đến hoạt động sản xuất kinh doanh, tài chính của mình và tài sản thuê theo yêu cầu của bên cho thuê.
- Bên thuê phải thừa nhận và chấp hành theo qui định của bên cho thuê.
Tài sản cho thuê tài chính là máy móc, thiết bị, phương tiện vận chuyển và các động sản khác được sản xuất trong nước hoặc nhập khẩu, còn mới hoặc đã qua sử dụng được bên thuê sử dụng để phục vụ cho hoạt động của mình.
Số tiền cho thuê bằng giá mua và một số chi phí có liên quan Riêng đối với tài sản đã qua sử dụng thì giá của tài sản căn cứ vào giá trị còn lại trên sổ sách kế toán hoặc giá do cơ quan giám định hợp pháp xác định lại.
Thời hạn cho thuê được tính từ khi bên thuê nhận tài sản thuê cho đến khi bên thuê trả hết tiền thuê (kể cả thời gian gia hạn nếu có) theo hợp đồng đã ký kết hoặc hai bên thống nhất thanh lý hợp đồng cho thuê tài chính.
1.6.7 Đồng tiền cho thuê Đồng tiền cho thuê là đồng Việt Nam, trường hợp cho thuê bằng ngoại tệ, công ty phải thực hiện đúng các quy định hiện hành về quản lý ngoại hối.
- Lãi suất cho thuê được áp dụng theo hình thức cố định hoặc có điều chỉnh theo thỏa thuận giữa bên cho thuê và bên thuê tại thời điểm ký kết hợp đồng.
- Lãi suất cho thuê bằng đồng Việt Nam được xác định trên cơ sở mức lãi suất cơ bản và biên độ do Thống Đốc Ngân Hàng Nhà Nước Việt Nam quy định từng thời kỳ cộng với tỷ lệ phí thuê tài chính có liên quan đến tài sản cho thuê (nếu có).
- Lãi suất cho thuê bằng ngoại tệ được xác định trên cơ sở lãi suất thị trường quốc tế và cung cầu vốn ngoại tệ trong nước cộng với phí có liên quan đến tài sản thuê (nếu có).
- Lãi suất cho thuê cụ thể đối với từng khách hàng do giám đốc công ty cho thuê tài chính quyết định nhưng phải đảm bảo nguyên tắc bảo toàn vốn, bù đắp chi phí và có lãi.
- Lãi suất nợ quá hạn tối đa bằng 150% mức lãi suất cho thuê tại thời điểm chuyển nợ quá hạn.
Nguồn vốn có thể dùng cho thuê bao gồm: vốn tự có, vốn đi vay, vốn huy động và các nguồn vốn khác theo quy định nhà nước.
1.6.10 Định kỳ hạn trả nợ và phương pháp tính
* Định kỳ hạn trả nợ gốc:
Căn cứ vào kế hoạch và khả năng thu nhập của mình, bên thuê và bên cho thuê thỏa thuận xác định phân kỳ trả nợ gốc cho phù hợp, nhưng tối đa không quá sáu tháng một kỳ.
Số tiền gốc trả mỗi kỳ được tính như sau: M Trong đó: M là số nợ gốc tiền thuê phải trả mỗi kỳ thanh toán.
A là tổng số nợ gốc tiền thuê n là số kỳ thanh toán
- Lãi tiền thuê được trả theo định kỳ hàng tháng hoặc hàng quý hoặc theo kỳ trả nợ gốc do hai bên thỏa thuận trong hợp đồng.
Số tiền lãi trả mỗi kỳ tính như sau:
Dư nợ tiền thuê x Số ngày dư nợ x Lãi suất cho thuê tháng Lãi tiền thuê 30
- Trong trường hợp số tiền thuê trả đều nhau:
Số tiền thuê trả mỗi kỳ tính theo công thức sau: P Trong đó: P là số tiền thuê trả mỗi kỳ
A là số nợ gốc tiền thuê r là lãi suất cho thuê n là số kỳ thanh toán
- Căn cứ vào số tiền thuê trả hàng kỳ, bên cho thuê tính thu gốc và lãi như sau: Tiền lãi = Dư nợ tiền thuê đầu kỳ x r
Vai trò và ý nghĩa của hoạt động cho thuê tài chính
1.7.1 Đối với nền kinh tế
Với nền kinh tế, cho thuê tài chính là một kênh dẫn vốn hiệu quả, giúp thu hút vốn từ các nguồn nhàn rỗi trong nền kinh tế và chuyển vốn đến những đối tượng đang cần vốn dưới dạng tài sản thông qua hoạt động cho thuê tài chính Đặc biệt, trong thời kỳ hội nhập kinh tế toàn cầu hiện nay, cho thuê tài chính không chỉ giúp chu chuyển nguồn vốn trong nước mà còn trên phạm vi quốc tế thông qua việc cho thuê các loại máy móc thiết bị nhập khẩu từ nước ngoài, việc thành lập các công ty cho thuê tài chính liên doanh hoặc 100% vốn đầu tư nước ngoài
Bên cạnh đó, sự phát triển của hoạt động cho thuê tài chính cũng đã tạo thêm loại hình dịch vụ tài chính rất hiệu quả cho các doanh nghiệp lựa chọn, đặc biệt trong việc cung cấp nguồn tài trợ trung và dài hạn, từng bước giúp hoàn thiện hệ thống tài chính của nền kinh tế Cho thuê tài chính không chỉ làm giảm bớt gánh nặng cho các ngân hàng thương mại mà còn là một phương thức bổ sung làm đa dạng hóa các loại hình dịch vụ tài chính, góp phần giúp hệ thống tài chính hoạt động hiệu quả và ổn định hơn.
1.7.2 Đối với người cho thuê
Cho thuê tài chính là phương thức tài trợ vốn hạn chế tới mức thấp nhất những rủi ro có thế xảy ra cho bên cho thuê Vì trong suốt thời hạn thuê, bên cho thuê vẫn là chủ sở hữu tài sản về mặt pháp lý Do đó, nếu có những đe dọa đối với sự an toàn của tài sản thuê (chẳng hạn bên thuê lâm vào tình trạng phá sản hoặc giải thể…) hoặc bên thuê không thanh toán tiền thuê đúng hạn theo hợp đồng, bên cho
A.r.(1+r) n (1+r) n-1 thuê hoàn toàn có khả năng thu hồi tài sản thuê ngay lập tức Mặt khác, trong cho thuê tài chính, vốn tài trợ được thể hiện bằng hiện vật (tài sản thuê) nên không bị ảnh hưởng của lạm phát Bên thuê cũng không phải chịu những rủi ro do sự giảm giá trị của tài sản do tác động của điều kiện khách quan
Bên cho thuê có thể biết chắc rằng vốn mà họ cho vay được sử dụng đúng mục đích như trong Hợp đồng, vì dưới hình thức này, bên cho thuê trực tiếp mua máy móc, thiết bị từ nhà cung cấp (thường là sau khi người đi thuê đã lựa chọn) và do đó, người đi thuê không có cơ hội sử dụng được tài trợ vào mục đích khác Qua đó, bên thuê đảm bảo được khả năng thu hồi nợ từ người đi thuê.
Ngoài ra, cho thuê tài chính với thủ tục nhanh gọn hơn so với cho vay thông thường, hợp đồng thuê coi như một khoản nợ có đảm bảo nên giúp công ty tiết kiệm thời gian, giảm bớt chi phí ở các khâu định giá tài sản đảm bảo,…
1.7.3 Đối với người đi thuê Áp dụng hình thức thuê tài chính có rất nhiều ưu điểm so với việc mua tài sản mới hoặc đi vay vốn từ ngân hàng, đặc biệt đối với doanh nghiệp mới thành lập hoặc doanh nghiệp vừa và nhỏ
- Thứ nhất, chi phí thuê tài chính được tính vào chi phí trước khi xác định lợi nhuận trước thuế, do vậy doanh nghiệp đã tiết kiệm được một khoản thuế thu nhập doanh nghiệp
- Thứ hai, Người thuê có thể gia tăng năng lực sản xuất trong những điều kiện hạn chế về nguồn vốn đầu tư Khi lựa chọn thuê thiết bị thay vì mua, doanh nghiệp có thể tránh được việc phải huy động vốn lớn để trả tiền mua thiết bị ngay một lúc. Đồng thời, bằng cách dãn khoản thanh toán ra theo vòng đời của tài sản, công ty có thể bù đắp được các chi phí thiết bị bằng các khoản sinh lời từ việc đầu tư đó Thêm vào đó, việc trả các khoản thanh toán cố định hàng kỳ giúp cân đối các khoản phải trả dự tính, tạo thuận lợi cho việc thu xếp nguồn vốn và báo cáo số liệu
- Thứ ba, thủ tục cho thuê tài chính khá nhanh gọn, đặc biệt là có thể không cần có tài sản đảm bảo, giúp bên thuê tránh được các thủ tục rườm rà trong quá trình xin cấp vốn mua sắm tài sản mới, tiết kiệm thời gian và đáp ứng kịp thời nhu cầu sử dụng tài sản
- Thứ tư, cho thuê tài chính rất có hiệu quả trong việc giúp các doanh nghiệp đổi mới máy móc, dây chuyền sản xuất, hạn chế sự lạc hâu, bắt kịp với sự phát triển của khoa học kỹ thuật, từ đó nâng cao năng lực sản xuất.
1.7.4 Đối với nhà sản xuất
Nhà sản xuất (hoặc nhà cung cấp thiết bị) khi chào bán sản phẩm của mình trên thị trường đều mong muốn bên mua sẽ trả đủ tiền để nhà sản xuất (hoặc nhà cung cấp thiết bị) có vốn lưu động, tạo cơ hội mở rộng hoạt động sản xuất kinh doanh của mình Nhưng trên thực tế, không phải tất cả các chủ thể muốn mua thiết bị đều có đủ khả năng về tài chính hoặc trong trường hợp có doanh nghiệp đủ khả năng về tài chính hoặc trong trường hợp có doanh nghiệp đủ khả năng về tài chính nhưng họ không muốn đầu tư số tiền này để làm vốn lưu động phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh Chính vì vậy, thông qua cho thuê tài chính :
- Bên cho thuê trong trường hợp này sẽ mua tài sản để cho thuê và hoàn trả toàn bộ số tiền tương ứng với giá trị tài sản.
- Nhà sản xuất (hoặc nhà cung cấp thiết bị) sẽ tìm hiểu nhu cầu thiết yếu của bản thân người sử dụng thiết bị, từ đó có kế hoạch đầu tư đúng đắn.
- Nhà sản xuất (hoặc nhà cung cấp thiết bị) có thể bán thiết bị cũ, nhập thiết bị mới hay nhận được lời khuyên nên áp dụng trình độ công nghệ ở mức nào cho phù hợp với doanh nghiệp, thị trường và môi trường kinh tế vĩ mô.
2 Cơ sở lý thuyết về hiệu quả hoạt động cho thuê tài chính
2.1 Khái niệm chung về hiệu quả hoạt động kinh doanh và hiệu quả hoạt động cho thuê tài chính
Thực chất khái niệm hiệu quả kinh tế nói chung và hiệu quả kinh tế của hoạt động sản xuất kinh doanh nói riêng là phản ánh mặt chất lượng của các hoạt động kinh doanh, phản ánh trình độ sử dụng các nguồn lực (lao động, thiết bị máy móc, nguyên nhiên vật liệu và tiền vốn) để đạt được mục tiêu cuối cùng của mọi hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp – mục tiêu tối đa hóa lợi nhuận.
Các chỉ tiêu đánh giá hiệu quả hoạt động cho thuê tài chính
2.2.1 Các chỉ tiêu đánh giá hiệu quả sử dụng vốn a) Chỉ tiêu dư nợ trên vốn huy động
Chỉ tiêu này cho biết có bao nhiêu nguồn vốn huy động tham gia vào dư nợ, nó còn gián tiếp phản ánh khả năng huy động vốn tại địa phương của công ty Nếu chỉ tiêu này lớn thì vốn huy động tham gia vào dư nợ ít, khả năng huy động vốn chưa được tốt.
Dư nợ / Vốn huy động = Dư nợ x 100%
Vốn huy động b) Chỉ tiêu dư nợ trên tổng nguồn vốn Đây là chỉ tiêu dùng để đánh giá mức độ tập trung vốn của công ty vào hoạt động cho thuê Nếu chỉ tiêu này cao thì hoạt động của công ty ổn định và hiệu quả.
Dư nợ / Tổng nguồn vốn = Dư nợ x 100%
Tổng nguồn vốn c) Chỉ tiêu doanh số cho thuê trên tổng nguồn vốn
Chỉ tiêu này đánh giá dư nợ việc sử dụng vốn của công ty để đầu tư vào hoạt động cho thuê.
Doanh số cho thuê / Tổng nguồn vốn = Doanh số cho thuê x 100%
2.2.2 Các chỉ tiêu đánh giá chất lượng hoạt động cho thuê a) Chỉ tiêu hệ số thu nợ
Là chỉ tiêu biểu hiện khả năng thu hồi nợ từ việc cho khách hàng thuê Hệ số thu nợ cao thì công tác thu nợ đang tiến hành tốt, rủi ro thấp.
Hệ số thu nợ = Doanh số thu nợ x 100%
Doanh số cho thuê b) Chỉ tiêu nợ quá hạn trên dư nợ
Cho thấy khả năng thanh toán cũng như uy tín của khách hàng, nó cũng gián tiếp phản ánh khả năng thu hồi vốn của công ty.
Nợ quá hạn/Dư nợ = Nợ quá hạn x 100% Tổng dư nợ cho thuê
Chỉ tiêu này cho biết có bao nhiêu số nợ gốc đã quá hạn trong một trăm đồng dư nợ cho thuê Chỉ tiêu này phản ánh chất lượng công tác thẩm định cho thuê và năng lực quản lý tài sản thuê sau khi đã giải ngân. c) Chỉ tiêu nợ xấu
Nợ xấu gồm các khoản nợ dưới mức tiêu chuẩn, nợ nghi ngờ và nợ mất vốn. Căn cứ vào nợ xấu có thể đo lường mức độ rủi ro cho thuê tài chính theo hai chỉ tiêu.
Tỷ lệ nợ xấu = Nợ xấu x 100% Tổng dư nợ cho thuê
Tỷ lệ này phản ánh chất lượng tín dụng của một tổ chức tín dụng Chỉ tiêu này cho biết nợ xấu đang chiếm bao nhiêu phần trăm trong tổng dư nợ Chỉ tiêu này càng cao chứng tỏ chất lượng tín dụng càng thấp và rủi ro tín dụng cho thuê tài chính càng cao. d) Chỉ tiêu lãi treo
Lãi treo là các khoản lãi cho thuê đến hạn mà khách hàng không trả được nên công ty cho thuê tài chính đưa ra ngoại bảng để theo dõi.
Chỉ tiêu này cho biết đồng vốn của công ty cho thuê tài chính đem đầu tư có thu được hiệu quả hay không Chỉ tiêu này cũng phản ánh về mức độ rủi ro của hoạt động cho thuê tài chính chủ yếu ở khía cạnh hiệu quả sinh lời của vốn kinh doanh, đồng thời thể hiện chất lượng của hoạt động cho thuê tài chính. e) Dự phòng rủi ro
Dự phòng rủi ro cho thuê tài chính là khoản tiền được trích lập để dự phòng cho những tổn thất có thể xảy ra do bên thuê tài chính không thực hiện nghĩa vụ cam kết, được tính theo dư nợ gốc của khách hàng Dự phòng rủi ro bao gồm dự phòng chung và dự phòng cụ thể Sử dụng dự phòng là việc bên cho thuê tài chính sử dụng dự phòng rủi ro để bù đắp tổn thất đối với các khoản nợ.
Chỉ tiêu về số dự phòng rủi ro và số dự phòng rủi ro được sử dụng phản ánh khả năng tự chống đỡ trước những tổn thất mà rủi ro có thể gây ra cho bên thuê tài chính
2.2.3 Chỉ tiêu đánh giá hiệu quả hoạt động cho thuê a) Chỉ tiêu mức lợi nhuận trên doanh thu Đánh giá hiệu quả hoạt động kinh doanh của công ty Nếu tỷ số này càng thấp thì cho thấy rằng doanh thu của công ty quá thấp hoặc chi phí quá cao hoặc cả hai.
Lợi nhuận/ Doanh thu = Lợi nhuận ròng x 100%
Doanh thu b) Chỉ tiêu lợi nhuận ròng trên tổng tài sản
Chỉ tiêu này đo lường khả năng sinh lợi của tài sản Chỉ tiêu này cho biết trong kỳ một đồng tài sản tạo ra bao nhiêu đồng lợi nhuận ròng.
Lợi nhuận/ Tổng tài sản = Lợi nhuận ròng x 100%
Tổng tài sản c) Chỉ tiêu lợi nhuận trên vốn chủ sở hữu
Chỉ tiêu này đo lường mức độ sinh lời của vốn chủ sở hữu Đây là tỷ số rất quan trọng đối với các cổ đông vì nó gắn liền với hiệu quả đầu tư của họ.
Lợi nhuận/ Vốn chủ sở hữu = Lợi nhuận ròng x 100%
Vốn chủ sở hữu d)Tỷ lệ thu nhập hoạt động cận biên:
Chỉ tiêu này phản ánh với một đồng đầu tư vào tài sản trung bình trong một kỳ tạo ra được bao nhiêu đồng thu nhập từ hoạt động kinh doanh ròng
Tỷ lệ thu nhập hoạt động cận biên Tổng thu từ hoạt động– Tổng chi phí hoạt độngTổng tài sản bình quân
Các rủi ro ảnh hưởng đến hiệu quả hoạt động cho thuê tài chính
Theo định nghĩa chung nhất, có thể hiểu rằng “Rủi ro là những gì xảy ra khác với kỳ vọng dự kiến” Tuy nhiên, trong hoạt động sản xuất kinh doanh có thể hiểu rủi ro theo nghĩa hẹp hơn, đó là “những thiệt hại làm giảm giá trị doanh nghiệp” Là một hoạt động nhằm mục đích lợi nhuận, cho thuê tài chính cũng như các hoạt động sản xuất kinh doanh khác, luôn phải đối mặt với các rủi ro.
Hầu như trong toàn bộ các hoạt động kinh doanh đều có yếu tố rủi ro và CTTC cũng không phải là ngoại lệ Mặc dù mức độ rủi ro CTTC thấp hơn so với các hình thức tài trợ vốn khác Bởi vì trong suốt thời hạn thuê, quyền sở hữu tài sản luôn thuộc về bên cho thuê Do đó, những đe dọa đối với sự an toàn của tài sản thuê (chẳng hạn bên thuê lâm vào tình trạng phá sản hoặc giải thể…), bên cho thuê hoàn toàn có khả năng thu hồi tài sản thuê ngay lập tức Mặt khác, trong cho thuê tài chính, vốn tài trợ được thể hiện bằng hiện vật (tài sản thuê) nên không bị ảnh hưởng của lạm phát; Bên cho thuê cũng không phải chịu những rủi ro do sự giảm giá trị của tài sản do tác động của điều kiện khách quan Song, do đặc điểm hoạt động của nó là loại tài trợ trung, dài hạn, quy mô của khoản tài trợ khá lớn cho nên vấn đề chống rủi ro rất cần được quan tâm Chính vì vậy, các công ty CTTC cần phải nhận diện và đánh giá các loại rủi ro thường xuyên xuất hiện trong các giao dịch CTTC để từ đó đề ra những biện pháp hữu hiệu nhằm quản lý, hạn chế rủi ro trong hoạt động CTTC
Rủi ro trong hoạt động cho thuê tài chính là sự xuất hiện của một hay một số biến cố không mong đợi gây thất thoát thiệt hại về tài sản, về thu nhập, uy tín của công ty cho thuê tài chính trong quá trình thực hiện cung cấp các dịch vụ cho thuê tài chính.
Tại Việt Nam, theo Quyết định số 493/2005/QĐ-NHNN của Ngân hàng Nhà nước ban hành quy định: “Rủi ro tín dụng là khả năng xảy ra tổn thất trong hoạt động ngân hàng của tổ chức tín dụng do khách hàng không thực hiện hoặc không có khả năng thực hiện nghĩa vụ của mình đã cam kết”.
Trong hoạt động cho thuê tài chính tồn tại một số loại rủi ro, chủ yếu là rủi ro tín dụng và rủi ro tác nghiệp, bên cạnh đó là một số rủi ro khác như rủi ro do môi trường kinh doanh biến động hoặc thiên tai,…
2.3.1 Rủi ro trong quá trình thẩm định dự án
Là rủi ro xuất hiện trong quá trình thẩm định dự án, phương án đề nghị thuê tài chính của bên thuê Nguyên nhân dẫn đến rủi ro trong thẩm định:
- Trình độ của cán bộ thẩm định yếu kém, không thu thập được đầy đủ thông tin, tài liệu liên quan đến dự án, không phân tích đúng tính khả thi của dự án.
- Cán bộ thẩm định cố ý làm sai do thiếu trách nhiệm hoặc do phẩm chất đạo đức yếu kém Thông đồng với khách hàng để làm sai lệch thông tin, tài liệu có lợi cho việc chấp thuận dự án.
- Khách hàng cố tình cung cấp tài liệu không đúng sự thực, cố tình gian lận để được nhận tài trợ thuê.
2.3.2 Rủi ro trong quá trình ký kết và thực hiện hợp đồng cho thuê tài chính
Hợp đồng cho thuê tài chính là tài liệu quan trọng nhất thể hiện mối quan hệ ràng buộc về quyền lợi, nghĩa vụ và trách nhiệm của các bên tham gia, đồng thời nó cũng quy định cụ thể các chế tài khi một trong các bên vi phạm các điều khoản đã quy định
Người ký hợp đồng không phải là người đại diện pháp nhân của doanh nghiệp hoặc không có giấy uỷ quyền theo quy định của pháp luật
Trường hợp khi có tranh chấp và phát hiện những sai sót này thì hợp đồng sẽ bị vô hiệu, khôi phục lại tình trạng ban đầu Bên thuê trả lại tài sản thuê và nhận lại số tiền đã thanh toán trong thời gian chưa có tranh chấp Trong trường hợp này, bên cho thuê thu về tài sản đã cũ, công nghệ lạc hậu, hao mòn hữu hình… tất cả những vấn đề này tạo nên sự thiệt hại rất lớn cho bên cho thuê.
Rủi ro xảy ra do những sai sót hoặc thay đổi về các yếu tố pháp lý liên quan đến hợp đồng cho thuê tài chính.
2.3.3 Rủi ro do sự lừa đảo có chủ ý
Nhà cung cấp thông đồng với người được thuê để chiếm dụng vốn của người cho thuê Nâng giá ban tài sản để lấy phần chênh lệch thực hiện các việc khác như đặt cọc, ký cược, chi phí khác …
Tài sản do nhà cung ứng giao không đúng theo hợp đồng về thời gian, chủng loại, chất lượng: bên thuê không nhận tài sản nhưng căn cứ vào hợp đồng mua tài sản thì bên cho thuê đã thanh toán một phần tiền mua tài sản.
2.3.4 Nguồn gốc của thiết bị cho thuê không minh bạch
Là những tài sản có nguồn gốc không hợp pháp, hay có liên quan tới vụ tranh chấp các vụ án… mà khi mua tài sản cả người thuê và người cho thuê đều không biết, hoặc thậm chí ngay cả người cung cấp cũng không biết được Chỉ khi có sự kiện pháp lý phát sinh các bên có liên quan mới hiểu rõ.
2.3.5 Rủi ro xảy ra khi nhập khẩu tài sản cho thuê
Rủi ro trong quá trình vận chuyển tài sản như: phương tiện chuyên chở gặp tai nạn, thiết bị bị hư hỏng Hay do việc bốc dỡ thiết bị, sắp xếp thiết bị trên phương tiện vận chuyển không đúng quy cách…
Rủi ro về các phương thức thanh toán tiền cho nhà cung ứng VD: thanh toán tiền trước cho nhà xuất khẩu, tiền đã thanh toán nhưng không đảm bảo sẽ nhận được máy móc thiết bị do không có điều khoản ràng buộc đối với nhà cung ứng. Hoặc việc nhà cung ứng lập chứng từ khống để lừa gạt nhà nhập khẩu Hoặc hàng hoá gửi không đúng quy cách so với bộ chứng từ mà người nhập khẩu đã chấp nhận thanh toán.
Các nhân tố ảnh hưởng đến công tác đánh giá hiệu quả hoạt động cho thuê tài chính
Công tác đánh giá hiệu quả hoạt động cho thuê tài chính chịu tác động của rất nhiều nhân tố, trong đó có hai nhóm nhân tố cơ bản là các nhân tố chủ quan và nhân tố khách quan.
Công tác đánh giá hiệu quả hoạt động cho thuê tài chính có thể chịu tác động bởi các nhân tố chủ quan từ phía công ty cho thuê tài chính.
Thứ nhất, mô hình tổ chức và nguyên tắc quản trị đóng vai trò hết sức quan trọng đối với hoạt động của công ty cũng như công tác quản lý rủi ro Một công ty cho thuê tài chính được tổ chức theo mô hình hợp lý, nhiệm vụ các phòng ban được quy định một cách cụ thể nhưng vẫn gắn bó chặt chẽ với nhau cùng với công tác quản trị điều hành được thực hiện tốt sẽ giúp công ty hoạt động hiệu quả.
Thứ hai, chất lượng nguồn nhân lực của công ty ảnh hưởng lớn tới hiệu quả hoạt động cho thuê tài chính cũng có thể xuất phát Việc thiếu nhân lực hoặc nguồn nhân lực chưa được đào tạo một cách thích hợp sẽ làm giảm hiệu quả hoạt động kinh doanh Mặt khác, vấn đề đạo đức của cán bộ cho thuê cũng là một vấn đề đáng quan tâm Việc cán bộ cho thuê thực hiện gian lận, cấu kết với khách hàng để thực hiện hành vi phạm pháp cũng làm tăng mức rủi ro mà công ty phải gánh chịu và giảm hiệu quả hoạt động của công ty.
Thứ ba, chính sách cho thuê tài chính chưa hợp lý cũng có thể gây ra những rủi ro không lường trước Một chính sách cho thuê chỉ tập trung vào mục tiêu tăng trưởng dư nợ cho thuê hơn là chú trọng vào chất lượng cho thuê có thể làm gia tăng những khoản cho thuê không tốt Đồng thời, nếu quy trình cho thuê, quy trình thẩm định không được quy định chặt chẽ sẽ tạo ra những kẽ hở, gây ra những tổn thất cho công ty, đồng thời gây ra khó khăn cho công tác quản lý rủi ro.Bên cạnh đó, chính sách khách hàng cũng có vai trò hết sức quan trọng Xây dựng một chính sách khách hàng hợp lý sẽ duy trì được lượng khách hàng quen thuộc, thu hút được các khách hàng mới, lựa chọn được các khách hàng tốt, giúp công ty có được các khoản cho thuê tốt, từ đó giảm rủi ro mà công ty phải đối mặt cũng như công tác quản lý rủi ro thuận lợi hơn.
Hiệu quả của công tác quản lý rủi ro cho thuê tài chính không chỉ chịu ảnh hưởng của những nhân tố xuất phát từ bản thân bên cho thuê mà còn chịu những tác động khách quan khác từ môi trường bên ngoài.
Chính sách kinh tế vĩ mô và môi trường pháp lý:
Chính sách kinh tế vĩ mô và môi trường pháp lý tác động lên toàn bộ nền kinh tế, do đó cũng tác động đến hoạt động kinh doanh của bên thuê và bên cho thuê. Chính sách kinh tế vĩ mô của Chính phủ bao gồm các chính sách về kinh tế, tài chính, tiền tệ, chính sách kinh tế đối ngoại… Chỉ cần Chính phủ có thay đổi một trong các chính sách trên sẽ lập tức ảnh hưởng đến hoạt động kinh doanh của các doanh nghiệp nói chung và các Công ty CTTC nói riêng Chính vì vậy, nếu Chính phủ đưa ra những chính sách tạo ra môi trường kinh tế vĩ mô ổn định, các cân đối vĩ mô được đảm bảo cũng như một môi trường pháp lý thuận lợi sẽ tạo đà cho hoạt động cho thuê tài chính phát triển, mở rộng quy mô và nâng cao chất lượng hoạt động Đồng thời cũng tạo điều kiện cho hoạt động sản xuất kinh doanh có hiệu quả cao, tăng khả năng trả nợ cho các doanh nghiệp thuê tài chính, giảm rủi ro cho các công ty cho thuê tài chính.
Chẳng hạn, khi Chính phủ thay đổi chính sách thuế như tăng thuế đối với ngành sản xuất hoặc hàng hóa nào đó, lập tức giá bán sản phẩm, hàng hóa đó sẽ phải tăng lên song chưa được thị trường chấp nhận, như vậy sẽ ảnh hưởng đến việc tiêu thụ hàng hóa, có thể bị ứ đọng dẫn đến luân chuyển vốn chậm, gây khó khăn trong việc hoàn trả nợ tiền thuê tài sản.
Chính sách tiền tệ, đặc biệt là chính sách lãi suất không hợp lý như lãi suất cho vay cao dẫn đến lãi suất CTTC cao dẫn đến ứ đọng vốn cho Công ty CTTC, thâm hụt hoặc lỗ vốn đối với các doanh nghiệp vì lãi suất CTTC quá cao, cao hơn cả tỷ suất lợi nhuận bình quân của các ngành sản xuất kinh doanh (chưa kể đến yếu tố trượt giá).
Về chính sách đối ngoại: Các chính sách về ngoại thương của Chính phủ nếu không được xem xét kỹ lưỡng dựa trên quan hệ cung cầu, giá cả thị trường, thị hiếu tiêu dùng… để quy định khối lượng, thời gian, danh mục mặt hàng xuất nhập khẩu và các doanh nghiệp được phép xuất nhập khẩu thì rất dễ xảy ra tình trạng mất cân bằng cung cầu, khan hiếm hàng hóa, kìm hãm sản xuất trong nước phát triển… ảnh hưởng đến hoạt động sản xuất kinh doanh của các doanh nghiệp.
Về tỷ giá hối đoái: nếu quy định không phù hợp với thị trường, chẳng hạn tỷ giá hối đoái quá thấp sẽ ảnh hưởng, kìm hãm xuất khẩu, hoặc tỷ giá không ổn định, biến động tăng liên tục trong một thời gian sẽ gây khó khăn co các doanh nghiệp nhập khẩu.
Vì vậy, mỗi sự thay đổi trong chính sách vĩ mô của Chính phủ nếu không được cân nhắc, tính toán một cách nghiêm túc, khoa học tất yếu sẽ dẫn tới khó khăn cho cả nền kinh tế, đặc biệt là các doanh nghiệp, các ngân hàng thương mại cũng như các công ty CTTC.
Môi trường kinh tế, chính trị, xã hội:
Trong môi trường chính trị - xã hội ổn định, kinh tế trong giai đoạn hưng thịnh, nhu cầu thuê tài chính tăng cao, bên thuê hoạt động có lợi nhuận cao, khả năng trả nợ được đảm bảo, rủi ro mà bên cho thuê phải đối mặt không nhiều Ngược lại, trong giai đoạn suy thoái, rủi ro cho thuê tài chính tăng lên do tình hình sản xuất kinh doanh gặp khó khăn, nhu cầu thuê tài chính giảm sản xuất giảm.
Bên cạnh các yếu tố tự nhiên như về thiên tai, dịch bệnh gây ảnh hưởng xấu đến hoạt động sản xuất kinh doanh, yếu tố khí hậu đặc thù ở mỗi nơi cũng có tác động đến hoạt động cho thuê tài chính Khí hậu khắc nghiệt, điều kiện tự nhiên không ổn định sẽ gây khó khăn cho việc bảo quản, sử dụng tài sản cho thuê, tài sản thuê nhanh hỏng, sử dụng không hiệu quả, dẫn tới khả năng thu hồi thấp.
Về phía khách hàng thuê tài chính:
Những rủi ro xuất phát từ phía khách hàng có thể do cố ý hoặc từ những nguyên nhân bất khả kháng Khách hàng có thể chủ định lừa đảo, gian lận nhằm lừa gạt lấy vốn vay thông qua hoạt động cho thuê tài chính dưới nhiều hình thức như làm giấy tờ giả, báo cáo tài chính sai lệch, thông đồng với nhà cung cấp khống giá tài sản thuê, cố tình sử dụng tài sản thuê sai mục đích, Ngoài ra, khách hàng cũng có thể gặp những trường hợp bất khả kháng như kinh doanh thua lỗ do năng lực kinh doanh thấp, gặp thiên tai,… do đó không có khả năng trả nợ cho công ty cho thuê tài chính cũng như không có khả năng mua lại tài sản thuê.
PHÂN TÍCH THỰC TRẠNG HOẠT ĐỘNG CHO THUÊ TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY TNHH MTV CTTC CÔNG NGHIỆP TÀU THỦY .31 1 .Tổng quan về Công ty TNHH MTV Cho thuê tài chính Công nghiệp tàu thủy (“VFL”)
Giới thiệu chung về Công ty VFL
VFL là Công ty Cho thuê Tài chính Nhà nước được thành lập và hoạt động theo Giấy phép thành lập và hoạt động số 79/GP-NHNN do NHNN cấp ngày 19 tháng 3 năm 2008, Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh và đăng ký thuế Công ty trách nhiệm hữu hạn một thành viên số 0102718939 do Phòng Đăng ký kinh doanh
Sở Kế hoạch và Đầu tư Hà Nội cấp lần đầu ngày 10/04/2008, đăng ký thay đổi lần 2 ngày 02/06/2010 VFL chính thức đi vào hoạt động vào ngày 17/07/2008 với số vốn điều lệ ban đầu là 100 tỷ đồng Tính đến 31 tháng 12 năm 2011, sau hơn ba năm hoạt động, VFL là một trung gian tài chính với vốn điều lệ 300 tỷ đồng, tổng tài sản đạt hơn 885 tỷ đồng
Là một trung gian tài chính, với việc xác định khách hàng thuê tài chính là trung tâm Mục tiêu hoạt động của VFL là làm cầu nối giữa các nhà đầu tư tài chính, các nhà sản xuất, cung cấp sản phẩm, dịch vụ với khách hàng thuê tài chính. Trong đó, mục tiêu chiến lược, dài hạn của VFL là trở thành cầu nối giữa Vinashin với các bạn hàng là chủ tàu trong và ngoài nước Đồng thời thông qua nghiệp vụ CTTC, VFL sẽ là kênh đầu tư vốn của Tập đoàn cho các đơn vị thành viên.
Từ khi thành lập đến nay, tuy mới được hơn 3 năm nhưng toàn thể ban lãnh đạo và cán bộ nhân viên công ty luôn xác định:
- Chiến lược phát triển dài hạn của Công ty là làm cầu nối giữa Vinashin và các bạn hàng là chủ tàu ở trong và ngoài nước.
- Trong ngắn hạn, VFL xác định mục tiêu chung là tranh thủ nhu cầu đầu tư bổ sung trang thiết bị của các nhà máy đóng tàu để tập trung đầu tư, cho thuê tài chính.
Đặc điểm, chức năng và các lĩnh vực hoạt động chính
- Khai thác nguồn vốn nội, ngoại tệ theo quy định của pháp luật và cơ quan Nhà nước có thẩm quyền để đáp ứng đầy đủ nhu cầu vốn CTTC
- Thực hiện nghiệp vụ CTTC đối với các doanh nghiệp được thành lập theo pháp luật Việt Nam theo đúng các quy định về CTTC của Nhà nướC.
1.2.2 Các lĩnh vực hoạt động chính của Công ty:
- Hoạt động tài sản có: o Cho thuê tài chính o Mua và cho thuê lại theo hình thức cho thuê tài chính
- Hoạt động tài sản nợ: o Nhận tiền gửi, vay vốn của các tổ chức, cá nhân trong và ngoài nước o Phát hành trái phiếu, chứng chỉ tiền gửi và các giấy tờ có giá khác để huy động vốn ở trong và ngoài nước o Nhận vốn uỷ thác để cho thuê tài chính:
Mô hình tổ chức
Công ty TNHH MTV Cho thuê tài chính Công nghiệp tàu thủy được tổ chức dưới hình thức là Công ty con của Công ty tài chính TNHH MTV Công nghiệp tàu thủy, có tư cách pháp nhân riêng Mô hình cơ cấu tổ chức của công ty được thể hiện qua sơ đồ sau:
Sơ đồ 4: Sơ đồ cơ cấu tổ chức của VFL
Chủ sở hữu Công ty CÔNG TY TÀI CHÍNH TNHH MTV CÔNG NGHIỆP TÀU THỦY
Tổ quản lý tài sản Nợ, Có Hội đồng tín dụng
Quản lý hợp đồng và Tài sản CTTC
Nguồn vốn và kinh doanh tiền tệ
Kế toán & Ngân quỹ Hành chính quản trị
Kế hoạch tổng hợp, Pháp chế và CNTTT
P Kiểm toán nội bộ Để đáp ứng yêu cầu tăng trưởng và phát triển bền vững, VFL đã quyết định lựa chọn Công ty tư vấn và kiểm toán hàng đầu thế giới KPMG là đối tác tư vấn tái thiết kế cơ cấu tổ chức quản lý đi đôi với việc hoàn thiện quy trình kinh doanh và quản lý rủi ro Năm 2011, KPMG đã hoàn tất giai đoạn tái cơ cấu tổ chức và xây dựng qui trình các nghiệp vụ kinh doanh chính Trong năm 2012, Công ty sẽ tiến hành thực hiện triển khai đối với toàn VFL.
Vị thế của VFL trong thị trường CTTC tại Việt Nam
Ở Việt Nam, hiện tại có 13 công ty CTTC trong đó 9 công ty thuộc hiệp hội CTTC Việt Nam (8 công ty trực thuộc Ngân hàng thương mại) với tổng số vốn điều lệ là 2.500 tỷ đồng và 4 công ty 100% vốn nước ngoài
Là một công ty CTTC ra đời muộn nhất nên thị phần CTTC của VFL trên thị trường CTTC Việt Nam là rất nhỏ Sau hơn 3 năm hoạt động, thị phần CTTC của VFL ngày càng tăng lên và đạt cao nhất vào tháng 9/2011, chiếm 1,90% tổng dư nợ CTTC của 9 đơn vị thành viên Hiệp hội CTTC Việt Nam
Bảng 2.1 : Thị phần hoạt động CTTC của VFL (2009 – 9/2011)
Tổng dư nợ CTTC (triệu VNĐ)
Tại 9 đơn vị thành viên (%) Hiệp hội CTTC Tại VFL
(Nguồn: Báo cáo kết quả HĐKD của Hiệp hội CTTC Việt Nam năm 2008-9/2011)
Sơ lược hoạt động sản xuất kinh doanh
Tính đến 31 tháng 12 năm 2011, sau hơn ba năm hoạt động, VFL đã đạt được một số kết quả như sau: là một trung gian tài chính với vốn điều lệ 300 tỷ đồng, tổng tài sản đạt hơn 885 tỷ đồng, cụ thể:
Bảng 2.2: Kết quả hoạt động kinh doanh tại VFL (2008 - 2011) Đơn vị: triệu VND
2 Thu nhập lãi và các khoản TN tương tự 8.821 101.130 145.558 40.799
(Nguồn: Báo cáo Tài chính đã kiểm toán của VFL năm 2008-2010 và BCTC 2011)
Qua bảng trên, có thể thấy năm 2008, tổng tài sản của VFL đạt 126,3 tỷ đồng Sang năm 2009, tổng tài sản của VFL tăng 10,9 lần so với năm 2008 Sự tăng tưởng này chủ yếu là trong năm 2009, VFL thực hiện khoản đầu tư chứng khoán là trái phiếu bằng VNĐ do Tập đoàn Công nghiệp Tàu thủy Việt Nam phát hành với tổng mệnh giá là 1.000 tỷ đồng, sự tăng trưởng của hoạt động CTTC và được cấp thêm 200 tỷ đồng vốn điều lệ Năm 2010, tổng tài sản của VFL giảm so với năm
2009 là do sự suy giảm của khoản mục tiền gửi tại các TCTD khác, CTTC và tài sản có khác Năm 2011, tổng tài sản sụt giảm là do khoản trích lập dự phòng rủi ro cho các tài sản có lên tới 300.000 triệu VND.
3 Đặc điểm hoạt động cho thuê tài chính tại Vinashin
3.1 Sơ bộ thị trường cho thuê tài chính Việt Nam
Tại Việt Nam tỷ trọng thị trường CTTC so với thị trường tín dụng còn khá khiêm tốn chỉ chiếm 1,5%, trung bình cứ 100 doanh nghiệp thì chưa đến 2 doanh nghiệp sử dụng tiện ích của công ty CTTC Tỷ trọng CTTC chưa tương xứng với nhu cầu thuê tài chính của các doanh nghiệp do:
- Danh mục tài sản cho thuê còn hạn chế do khả năng thẩm định, định giá tài sản cho thuê mang tín chuyên dụng còn bị giới hạn do chưa thiết lập được mối quan hệ với các cơ sở cung ứng máy móc, thiết bị Các công ty CTTC ở Việt Nam hiện nay chỉ tập trung cho thuê chủ yếu một số mặt hàng như phương tiện vận tải, ô tô, các máy móc thiết bị thuộc một số ngành như bao bì nhựa, giấy, thuốc thú y, xây dựng…
- Vấn đề quảng bá, tuyên truyền của các công ty CTTC chưa tích cực, hiệu quả và rộng rãi.
- Chính sách bán hàng thụ động của các công ty CTTC, chủ yếu chỉ tập trung ở hai thành phố lớn là Hà Nội và Hồ Chí Minh chưa phát triển mạng lưới, chi nhánh, chưa tận dụng sự hỗ trợ tối đa của các đơn vị liên quan như ngân hàng trong việc chia sẻ thông tin khách hàng, bán chéo sản phẩm…
- Nguồn vốn và dịch vụ còn hạn chế, chưa quản lý được nguồn thu hiệu quả
Nhìn chung các công ty CTTC chưa khai thác hết được những ưu thế của cho thuê tài chính nhằm thu hút khách hàng Do đó tiềm năng của thị trường CTTC của Việt Nam sẽ sôi động hơn trong thời gian tới khi nền kinh tế có những tín hiệu phục hồi khả quan.
3.2 Đặc điểm ngành đóng tàu thủy
Trong bối cảnh chung của cuộc khủng hoảng tài chính và suy thoái kinh tế toàn cầu, ngành đóng tàu thế giới đã chứng kiến xu hướng giảm sút về giá trị cung - cầu Nhiều dự báo cho thấy sản lượng đơn hàng, tàu đóng mới hoàn thành sẽ sụt giảm trong giai đoạn từ 2011 đến 2015:
Bảng 2.3 Sản lượng đóng tàu 2008 – 2010 và dự báo đến 2015
Chỉ tiêu 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 Đơn hàng mới 41,1 16,6 38,6 34,3 31,8 35,9 36,4 43,2 Sản lượng hoàn thành 41 43,7 51,7 45 41,7 41,6 38,9 33,7
(Nguồn: Số liệu từ 2008 – 2010: Lloyd’s Register
Số liệu từ 2011 – 2015:Tổ chức Clarkson PLC) Được Chính phủ bảo hộ cho ngành đóng tàu trong nước, các công ty vận tải biển của Việt Nam được khuyến khích đặt hàng những loại tàu mà các nhà máy của
Việt Nam có thể đóng được Chỉ định nhà thầu nước ngoài được chấp thuận cho những dự án liên quan đến việc xây dựng tàu mẫu, tàu thí nghiệm lần đầu hoặc các loại tàu có đặc tính kỹ thuật đặc biệt phải sử dụng thiết bị công nghệ chuyên dùng. Ngành đóng tàu Việt Nam đã không tránh khỏi khó khăn chung của ngành đóng tàu thế giới, đó là tình trạng cung vượt cầu, giá vận chuyển hàng hóa bằng đường biển giảm, giá tàu đóng mới giảm, hiện tượng hủy hợp đồng, giãn thời gian giao tàu vẫn là hiện tượng phổ biến Số lượng đơn đặt hàng đóng mới, nhất là các loại tàu thông dụng như tàu chở hàng rời, tàu chở dầu, tàu chở container tiếp tục suy giảm Tuy nhiên, trước thực trạng khủng hoảng kinh tế toàn cầu, khủng hoảng ngành công nghiệp tàu thủy nói chung và khủng hoảng tại Vinashin nói riêng trong những năm vừa qua, Chính phủ đã có sự điều chỉnh chiến lược và vẫn xác định Ngành công nghiệp tàu thủy là mũi nhọn, nhưng ưu tiên trước mắt là tiến hành tái cơ cấu Vinashin, tập trung vào những ngành nghề chính của Tập đoàn là Đóng và sửa chữa tàu thủy, Phát triển công nghiệp phụ trợ và Đào tạo phát triển nguồn nhân lực nâng cao tay nghề lao động
Như vậy, Chính phủ vẫn xác định Ngành công nghiệp tàu thủy là mũi nhọn cho chiến lược phát triển biển Việt Nam, do đó sự phát triển của ngành Công nghiệp tàu thủy sẽ có những bước tăng trưởng trong tương lai
3.3 Đặc thù của hoạt động cho thuê tài chính tại Công ty
Tính đến 30/12/2011, tổng dư nợ tại VFL là 332,917 tỷ đồng, tổng số khách hàng cho thuê tài chính là 24 khách hàng, trong đó có 17 khách hàng là các đơn vị thành viên của Vinashin chiếm 87.91% tổng dư nợ cụ thể:
Bảng 2.4 Dư nợ khách hàng tại thời điểm 30/12/2011 Đơn vị tính: triệu đồng
TT Khách hàng Dư nợ Tỷ trọng
1 Tổng cty CNTT Bạch Đằng 23,919 7.18
2 Cty TNHH MTV Đóng tàu Hạ Long 26,987 8.11
4 Cty TNHH MTV CNTT Thành Long 22,233 6.68
Công ty CP Đầu tư xây dựng và nạo vét công trình thủy 2,393 0.72
6 Công ty cổ phần tư vấn đầu tư xây dựng Phà Rừng 6,470 1.94
7 Công ty Tài chính TNHH MTV CNTT -CN Hà Nội 1,098 0.33
8 Công ty TNHH Nhà Nước MTV CNTT Sài Gòn 15,298 4.60
9 Công ty TNHH Nhà nước MTV CNTT Bến Kiền 24,185 7.26
10 Công ty TNHH MTV CNTT & XD Sông Hồng 2,581 0.78
11 Công ty cổ phần công nghiệp tàu thủy Thái Bình 1,408 0.42
12 Công ty CP công nghiệp Vật liệu hàn Nam Triệu 36,867 11.07
Công ty TNHH MTV Công nghiệp tàu thuỷ Nha
14 Công ty cổ phần công nghiệp tàu thuỷ Phước Vinh 17,040 5.12
15 Công ty cổ phần công nghiệp Hàn Việt Nam 25,289 7.60
16 Công ty CP vận tải Viễn Dương Nam Triệu 22,293 6.70
17 Công ty TNHH MTV Tổng công ty CNTT Nam Triệu 37,278 11.20
1 Công ty CP dịch vụ cáp treo Bà Nà 3,128 0.94
2 Công ty TNHH Đầu tư, TM và XD Mạnh Lân 2,200 0.66
3 Công ty TNHH Tuyết Nga 4,269 1.28
4 Công ty CP máy và thiết bị công nghiệp Quốc tế 3,850 1.16
Công ty cổ phần tư vấn thiết kế và xây dựng Tràng
7 Công ty cổ phần công nghiệp Hàn Việt Nam 20,543 6.17
Theo đề án tái cơ cấu Vinashin, trong số 17 khách hàng trong tập đoànVinashin thì có 10 khách hàng thuộc nhóm 43 doanh nghiệp giữ lại, còn lại 7 khách hàng thuộc nhóm 216 doanh nghiệp xử lý (chuyển nhượng, rút vốn, bán, chuyển giao, sát nhập, giải thể)
Năm 2011, tình hình kinh doanh VFL gặp rất nhiều khó khăn với các chỉ tiêu doanh số giải ngân, thu nhập, lợi nhuận, chất lượng tín dụng đều không đạt so với kế hoạch đề ra Chất lượng tín dụng của các khoản cho thuê tài chính đang giảm sút nghiêm trọng, tỷ lệ nợ xấu đã tăng mạnh kể từ quý II năm 2010 chịu tác động trực tiếp khủng hoảng từ Tập đoàn Vinashin.và có xu hướng tiếp tục tăng
Như vậy, với vai trò là trung gian tài chính trong Vinashin, VFL chịu những ảnh hưởng trực tiếp từ cuộc khủng hoảng kinh tế và khủng hoảng nợ xấu từ Tập đoàn Chính điều này ảnh hưởng không nhỏ tới hiệu quả hoạt động kinh doanh của Công ty.
3.4 Quy trình cho thuê tài chính tại VFL
3.4.1 Cơ cấu cho thuê tài chính:
GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG CHO THUÊ TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY TNHH MTV CTTC CÔNG NGHIỆP TÀU THỦY
Định hướng phát triển của VFL trong giai đoạn 2010 - 2015
1.1 Bối cảnh chung của Vinashin trong giai đoạn hiện nay
Từ năm 2008 đến nay, trong bối cảnh kinh tế thế giới suy thoái, tác động nặng nề tới nền kinh tế Việt Nam, xuất phát từ các nguyên nhân khách quan và chủ quan Vinashin đã lâm vào tình trạng hết sức khó khăn Thực trạng của Vinashin được phản ánh tại “Kết luận của Bộ chính trị về Tập đoàn Vinashin tại phiên họp ngày 31/07/2010 về tình hình hoạt động và chủ trương, giải pháp để ổn định, phát triển của Tập đoàn Công nghiệp tàu thủy Việt Nam” của Bộ chính trị, Theo đó:
“Từ khi được thành lập vào năm 1996 đến nay, Tập đoàn Vinashin đã có bước phát triển nhanh trên nhiều mặt: Bước đầu hình thành được sơ sở vật chất – kỹ thuật quan trọng, có trình độ công nghệ tiên tiến và khá đồng bộ của ngành công nghiệp đóng tàu, sửa chữa tàu biển; xây dựng được đội ngũ trên 70,000 cán bộ, công nhân kỹ thuật, trong đó nhiều người có tay nghề khá, có khả năng đóng được nhiều loại tàu phục vụ cho nhu cầu đa dạng và ngày càng cao của nền kinh tế, quốc phòng, an ninh và cho xuất khẩu, kể cả tàu trọng tải trên 100,000 DWT; xây dựng được một số cơ sở công nghiệp phụ trợ, nâng cao một bước tỷ lệ nội địa hóa trong đóng và sửa chữa tàu biển”.
“Tuy nhiên, hiện nay, Vinashin đang gặp khó khăn rất lớn, bộc lộ nhiều yếu kém, sai phạm nghiêm trọng: (1) Đầu tư mở rộng quá nhanh, quy mô lớn, một số dự án trái với quy hoạch được phê duyệt, dàn trải trên nhiều lĩnh vực, địa bàn, có lĩnh vực không liên quan đến công nghiệp đóng và sửa chữa tàu biển, trong đó nhiều lĩnh vực kém hiệu quả, có nhiều công ty, dự án thua lỗ nặng (2) Tình hình tài chính đứng trước bở vực phá sản: Theo số liệu ban đầu, ước tính dư nợ hiện nay rất lớn, lên tới khoảng 86 nghìn tỷ đồng; nợ đến hạn phải trả khoảng trên 14 nghìn tỷ đồng; tỷ lệ nợ phải trả trên vốn chủ sở hữu gấp gần 11 lần, khó có khả năng tự cân đối dòng tiền (3) Sản xuất kinh doanh hiện đang bị đình trệ; bị mất hoặc giảm nhiều đơn hàng; nhiều dự án đầu tư dở dang, không hiệu quả (4) Tình hình nội bộ diễn biến phức tạp: Hơn 70,000 cán bộ, công nhân viên lo lắng do việc làm và thu nhập giảm; hiện đã có khoảng 17,000 công nhân chuyển việc hoặc bỏ việc; 5,000 công nhân bị mất việc làm; nhiều công nhân của một số nhà máy, xí nghiệp bị chậm trả lương trong nhiều tháng ”
Mặt khác, Vinashin cần xác định sẽ phải tiếp tục đối mặt với những khó khăn về thị trường sửa chữa, đóng mới và khai thác tàu biển trong giai đoạn tới Bản chất của ngành đóng tàu là mang tính chu kỳ Các giai đoạn cực thịnh sẽ kèm theo các giai đoạn suy thoái Không có điều thần kỳ nào có thể giúp ngành này giữ được tốc độ tăng trưởng như những năm vừa qua vì thực tế là nhu cầu vận tải hàng hóa trên thế giới là có hạn và phụ thuộc vào các diễn biến kinh tế của thế giới Trên thực tế, so với năm 2007, số hợp đồng mới năm 2008 giảm chóng mặt Theo số liệu từ Deutsche Bank, tốc độ tăng trưởng số hợp đồng đóng tàu trong năm 2008 giảm hơn một nửa so với năm 2007 Hai loại tàu được đặt đóng nhiều nhất là Containerships (tàu chở container) và Bulk Carriers (tàu chở hàng rời) có tỷ lệ tăng trưởng âm lần lượt là 57% và 66% Nhiều loại tàu khác có tốc độ tăng trưởng âm lên tới 80%, thậm chí hoàn toàn không có hợp đồng mới Các nghiên cứu gần đây về ngành đóng tàu biển của thế giới đều đồng ý với nhau rằng thời kỳ suy thoái của ngành này sẽ bắt đầu khoảng từ cuối năm 2010, khi số hợp đồng đã ký trong các năm trước đã được hoàn thành.
Theo thông tin vận tải biển cập nhật mới nhất hiện nay, Giá cho thuê tàu hàng rời loại Handysize cỡ 53,000 DWT liên tục trong xu hướng giảm trong 5 tháng đầu năm 2011, hiện giá cho thuê đối với loại tàu này là 10,500 USD/ngày, mức thấp nhất kể từ đầu năm, cách khá xa tới 8000 USD/ngày so với mức cao nhất được thiết lập từ tuần đầu 2011 Theo báo cáo của Danish Ship Finance (tháng 12 năm 2011), nguyên nhân khiến giá cước thị trường tàu hàng rời liên tục giảm là do thị trường luôn trong trạng thái dư cung Trong năm 2010, đội tàu hàng rời đang tăng 17% và tiếp tục tăng trong năm 2012 trong khi cầu vận tải đối với loại tàu này chỉ tăng 13% trong năm 2011 Hiện tại nhu cầu vận tải vẫn đang tăng nhưng không theo kịp tốc độ tăng của đội tàu loại này dẫn đến dư cung, đẩy giá cước luông trong xu hướng giảm.
Trước tình trạng ngành vận tải lâm vào tình trạng dư thừa công suất nghiêm trọng như hiện nay, các hãng đóng tàu thế giới sẽ phải cạnh tranh quyết liệt để giành giật số hợp đồng ít ỏi nhằm tồn tại Các hãng nhỏ, công nghệ lạc hậu và không hiệu quả sẽ phải đóng cửa Hiện thực này đang đến gần, và không có dấu hiệu nào chứng tỏ khả năng đảo chiều. Để tháo gỡ các khó khăn mà Vinashin đang gặp phải, Vinashin đã và đang tiến hành kế hoạch tái cấu trúc Tập đoàn dưới sự chỉ đạo trực tiếp của Chính phủ theo Quyết định 926/QĐ-TTg ngày 18/06/2010 của Thủ thướng Chính phủ về việc tái cơ cấu Tập đoàn Công nghiệp tàu thủy Việt Nam và Quyết định số 2108/QĐ- TTg ngày 18/11/2010 của Thủ tướng Chính phủ về việc phê duyệt Đề án tái cơ cấu Tập đoàn Công nghiệp tàu thủy Việt Nam, trong đó các mục tiêu của kế hoạch tái cơ cấu bao gồm: “Sớm ổn định sản xuất kinh doanh của Tập đoàn, từng bước củng cố uy tín, thương hiệu, giảm lỗ, có lãi, trả được nợ, tích lũy và phát triển, Tập trung vào 03 lĩnh vực chính: công nghiệp đóng và sửa chữa tàu biển với quy mô phù hợp; công nghiệp phụ trợ phục vụ cho việc đóng và sửa chữa tàu biển; đào tạo nâng cao tay nghề cho đội ngũ cán bộ công nhân công nghiệp tàu biển; Xây dựng Tập đoàn làm nòng cốt của ngành công nghiệp đóng và sửa chữa tàu biển là ngành mũi nhọn để phát triển kinh tế hàng hải và thực hiện chiến lược biển Việt Nam đến năm 2020 và những năm tiếp theo” Thời gian thực hiện tái cơ cấu từ năm 2011 tới năm 2013.
Bối cảnh khó khăn trên của Vinashin đã ảnh hưởng rất lớn đến hoạt động CTTC của VFL khi phần lớn khách hàng (trên 87% dư nợ) của VFL là các đơn vị trong Tập đoàn và các nhà cung cấp, nhà thầu có liên quan tới các đơn vị trong Tập đoàn Hoạt động sản xuất kinh doanh của các đơn vị thua lỗ, nợ phải trả cao nên các đơn vị không có nguồn thu để trả nợ cho VFL đầy đủ và đúng hạn Đây là thách thức lớn đối với Ban lãnh đạo của VFL trong thời gian tới để có thể hạn chế RRTD ở mức thấp nhất, nâng cao hiệu quả hoạt động CTTC của Công ty.
VFL là đơn vị thành viên của Vinashin nên định hướng phát triển của VFL chịu tác động mạnh mẽ bởi Đề án tái cơ cấu của Vinashin và định hướng phát triển của ngành công nghiệp tàu thủy.
1.2 Định hướng phát triển chung
Mục tiêu của VFL là lợi nhuận, trên cơ sở đó xây dựng Công ty trở thành một công ty CTTC mạnh, có uy tín, mở rộng mạng lưới và thực hiện đầy đủ các hoạt động nghiệp vụ theo quy định của pháp luật, có công nghệ hiện đại, phát triển ổn định, bền vững và an toàn, đem lại giá trị gia tăng cho chủ sở hữu.
- Tập trung đáp ứng nhu cầu về vốn, máy móc, thiết bị, phương tiện vận tải và các động sản khác của các thành viên Vinashin thông qua các hình thức: CTTC, mua và cho thuê lại và cho thuê vận hành.
- Tiếp nhận và sử dụng nguồn vốn hoặc tài sản do Tập đoàn và Công ty Tài chính ủy thác để CTTC, cho thuê vận hành phục vụ nhu cầu quản lý và kinh doanh tài chính, tiền tệ của Tập đoàn và Công ty Tài chính.
- Thực hiện các nhiệm vụ khác do Tập đoàn và Công ty Tài chính ủy quyền phù hợp với chức năng hoạt động của Công ty. Để thực hiện được các mục tiêu trên, VFL đã xây dựng chiến lược phát triển trong đó giai đoạn 2010 – 2015 như sau:
- Thực hiện nghiêm túc ý kiến chỉ đạo của Chính phủ và các Bộ ngành liên quan trong quá trình tái cơ cấu Vinashin nhằm đáp ứng yêu cầu quản lý trong giai đoạn mới Trong đó thực hiện triển khai đề án tái cơ cấu của VFC theo đó, định hướng tái cơ cấu đối với VFL là cổ phần hóa:
Trong năm 2012, thực hiện chuyển đổi mô hình hoạt động của Công ty sang hình thức công ty trách nhiệm hữu hạn hai thành viên trở lên, Kết hợp việc thoái vốn của VFC với việc tăng vốn điều lệ cho VFL.
Trong năm 2013, thực hiện cổ phần hóa Công ty VFL, trong đó VFC giữ cổ phần chi phối (51%).
- Mở rộng phạm vi hoạt động, tiếp tục mở thêm chi nhánh ở các tỉnh, thành phố khi có điều kiện, Tập trung vào thị trường Hà Nội và các vùng như Hải Phòng, Quảng Ninh, Đà Nẵng, Quảng Ngãi, TP Hồ Chí Minh sau đó mở rộng các khu vực còn lại, nhất là các tỉnh thành phố có chi nhánh của VFC.
Giải pháp hoàn thiện công tác quản lý rủi ro tín dụng tại VFL
2.1.1.1 Xử lý nợ xấu liên quan đến các đơn vị trong Vinashin Để giải quyết khó khăn trước mặt, điều đầu tiên VFL cần thực hiện khẩn trương và nghiêm túc đó là ngay lập tức là xử lý hết nợ xấu: kế hoạch mục tiêu cắt lỗ 50% tức là giảm lỗ từ 511 tỷ xuống còn khoảng 255,5 tỷ, xử lý dứt điểm tài sản để giảm nợ xấu.
2.1.1.2 Mở rộng đối tượng thuê:
Hiện tại , Công ty mới chỉ tập trung phục vụ nhóm khách hàng tron g Tập đoàn, VFL cần hướng tới nhóm khách hàng bên ngoài, Mở rộng đối tượng cho thuê đến mọi khách hàng hoạt động hợp pháp tại Việt Nam, Theo đó, chuyển hướng đầu tư theo hướng tăng cường cho thuê ngoài ngành nhằm nâng cao hiệu quả hoạt động CTTC.
2.1.1.3 Phối hợp chặt chẽ với Ban chỉ đạo tái cơ cấu Vinashin
VFL cần báo cáo trung thực và đầy đủ tình hình hoạt động kinh doanh của VFL trong đó có hoạt động tín dụng theo yêu cầu nhằm đưa ra được Báo cáo tổng quan về tình trạng dư nợ gốc và lãi, dư nợ quá hạn, tình hình tài sản bảo đảm… của VFL trong giai đoạn 2008 - 2010 cho Ban chỉ đạo tái cơ cấu Vinashin Việc này là rất quan trọng nhằm giúp Ban chỉ đạo có cái nhìn đầy đủ và toàn diện và tình hình hiện tại của Vinashin nói chung và VFL nói riêng, từ đó Ban chỉ đạo có thể nghiên cứu, đề xuất các giải pháp hiệu quả cho VFL trong giai đoạn hiện nay.
Ngoài ra, các biện pháp về khắc phục đưa ra trong giai đoạn này cần tính tới sự phù hợp với phương án tái cơ cấu Vinashin theo chỉ đạo của Chính phủ Theo đó:
- Các cán bộ nghiệp vụ cần tăng cường công tác kiểm tra sau khách hàng, nhất là kiểm tra tình hình sử dụng tài sản thuê và tình hình nguồn thu từ hoạt động sản xuất kinh doanh để từ đó bám sát tận thu nợ.
- Cơ cấu lại nợ và điều chỉnh kì hạn trả nợ đối với các khách hàng mà VFL đánh giá là có khả năng trả nợ trong thời gian cơ cấu nợ, Đối với trường hợp VFL đánh giá là không có đủ khả năng trả nợ thì kiên quyết thực hiện biện pháp thu hồi tài sản thuê.
2.1.1.4 Ổn định tâm lý cho cán bộ công nhân viên tại VFL
Trước tâm lý bất ổn của đại bộ phận cán bộ nhân viên, việc ổn định tâm lý của các cán bộ công nhân viên là cần thiết nhằm duy trì sự ổn định về mặt nhân sự và tránh hiện tượng ra đi hàng loạt gây ra khủng hoảng nhân sự tại VFL Nhằm ổn định tinh thần cán bộ công nhân viên, ngoài việc kêu gọi nhân viên tinh thần đoàn kết cùng nhau vượt qua khó khăn trong giai đoạn hiện nay Ban lãnh đạo VFL cần phải đảm bảo đủ lương và thưởng cho cán bộ công nhân viên cũng như công khai các thông tin về các giải pháp tái cơ cấu Vinashin, định hướng hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty.
Hội đồng quản trị VFL mới được kiện toàn và bắt đầu đi vào hoạt động Vì vậy, Hội đồng quản trị cùng ban lãnh đạo Công ty cần xây dựng và đưa ra những hướng đi cho Công ty nhằm từng bước đưa Công ty dần thoát khỏi tình trạng hiện nay Cũng từ đó phần nào để cán bộ nhân viên yên tâm tiếp tục công tác và gắn bó với Công ty.
2.1.2.1 Hoàn thiện chính sách tín dụng tại VFL
Cơ cấu tín dụng hướng tới đa dạng hóa danh mục đầu tư Để tăng cường hiệu quả hoạt động CTTC, các công ty CTTC cần xây dựng một chiến lược phân tán rủi ro thông qua việc đa dạng hóa hoạt động cho thuê về khách hàng, lĩnh vực kinh doanh, loại tài sản cho thuê và địa bàn hoạt động trong từng thời kỳ, từng giai đoạn cho phù hợp với mô hình tổ chức, cơ chế quản lý và điều hành của công ty CTTC và phù hợp với sự phát triển của nền kinh tế đất nước. Đa dạng hoá hoạt động CTTC là biện pháp mang tính chủ động cao nhằm phân tán RRTD Thực chất của đa dạng hoá hoạt động CTTC là đầu tư vào nhiều loại tài sản có mức độ lợi nhuận khác nhau, có độ rủi ro khác nhau, đa dạng hoá danh mục đầu tư cũng chính là thực hiện nguyên tắc “không bỏ trứng vào một rổ”. Để thực hiện đa dạng hoá danh mục đầu tư thì VFL nên thực hiện:
- Không tập trung CTTC vào một ngành, một lĩnh vực hay một khu vực: Để hạn chế rủi ro, VFL nên đầu tư vào nhiều ngành kinh tế khác nhau chứ không chỉCTTC đối với các đơn vị trong Vinashin, và các đơn vị có chung lĩnh vực kinh doanh đặc thù là ngành công nghiệp tàu thủy, đóng mới sửa chữa tàu biển để tránh rủi ro xảy ra theo dây chuyền như thời gian vừa qua.
- Không nên dồn vốn vào một hay một số khách hàng: VFL nên tránh CTTC quá nhiều đối với một khách hàng, luôn đảm bảo một tỷ lệ CTTC nhất định trong tổng số vốn hoạt động của khách hàng để tránh sự ỷ lại và rủi ro bất ngờ của khách hàng đó cho dù đó là khách hàng kinh doanh hiệu quả hay có quan hệ tín dụng lâu năm với công ty.
- Đa dạng hóa tài sản cho thuê: Đa dạng hóa tài sản cho thuê có tác dụng phân tán rủi ro theo danh mục tài sản, giảm thiệt hại khi có rủi ro đối với một vài loại tài sản nhất định.
Nếu VFL không chủ động điều chỉnh cơ cấu danh mục đầu tư của mình thì chắc chắn sẽ không thể tránh khỏi việc phải đối mặt với rủi ro, cũng như khắc phục rủi ro từ nhóm khách hàng trong Vinashin.
Hoàn thiện hệ thống quy trình liên quan tới hoạt động CTTC: Đối với cơ cấu tổ chức và hoạt động của Khối Kinh doanh: VFL cần nhanh chóng nghiên cứu và áp dụng mô hình tổ chức hoạt động của Khối kinh doanh theo tư vấn của KPMG Theo đó VFL cần xây dựng cụ thể các quy chế và chuẩn hóa các quy trình, thủ tục và mẫu biểu trong Khối Kinh doanh; phân định rõ ràng cơ chế hợp tác, vai trò trách nhiệm giữa các bộ phận trong Khối Kinh doanh Đối với quy trình thẩm định: VFL cần nghiên cứu xây dựng chi tiết quy trình thẩm định, đánh giá khách hàng và dự án cũng như thiết lập một hệ thống các tiêu chí, định mức xếp loại cho từng nhóm đối tượng khách hàng, trong từng lĩnh vực tài trợ để phản ánh sát thực đặc thù kinh doanh của ngành được tài trợ cũng như những rủi ro riêng có và mức độ phát sinh các rủi ro đó khi cho thuê với các doanh nghiệp thuộc ngành này. Đối với công tác quản lý tài sản: Tăng cường năng lực và hiệu quả định giá/ thanh lý và quản lý tài sản là một phần trong các giải pháp để nâng cao hiệu quả hoạt động CTTC giảm thiểu rủi ro Theo đó, VFL cần xây dựng quy trình, thủ tục và mẫu biểu định giá tài sản; xây dựng chức năng quản lý tài sản bao gồm định giá tài sản, thanh lý tài sản và quản lý các rủi ro liên quan tới tài sản; tổ chức đào tạo về quản lý tài sản và quản lý rủi ro tài sản Các công tác này cần được đi sâu vào từng loại tài sản đặc thù Về dài hạn, VFL cần xây dựng khung quản lý rủi ro tài sản trong đó tích hợp việc: xác định và chuẩn hóa các rủi ro tài sản trong hoạt động cho thuê (rủi ro giá trị thanh lý tài sản, rủi ro vận hành tài sản, rủi ro bảo trì và sửa chữa tài sản, rủi ro pháp lý liên quan tài sản); Xây dựng quy trình, thủ tục và phương pháp đo lường/định giá các rủi ro tài sản. Đối với công tác hợp đồng: VFL cần nhanh chóng chuẩn hóa các mẫu hợp đồng, xây dựng quy trình và thủ tục chuẩn bị hợp đồng, thương thảo hợp đồng và phê duyệt hợp đồng, Tổ chức đào tạo các kỹ năng mềm về thương thảo, chuẩn bị hợp đồng.
Hoàn thiện hệ thống chấm điểm và xếp hạng tín dụng:
VFL cần nhanh chóng thuê tổ chức chuyên gia trong việc xây dựng hệ thống chấm điểm tín dụng để tư vấn xây dựng hệ thống chấm điểm tín dụng chuẩn mực và phù hợp với mô hình tổ chức kinh doanh của VFL Bên cạnh đó từng bước tin học hóa hệ thống chấm điểm nhằm rút ngắn thời gian xét duyệt khoản thuê tài chính.
2.1.2.2 .Tăng cường hiệu lực và hiệu quả của hoạt động kiểm toán nội bộ và kiểm tra, kiểm soát nội bộ
Một số kiến nghị khác
3.1.1 Kiến nghị với Chính phủ
Nhanh chóng nghiên cứu và triển khai thực hiện các chính sách, biện pháp xử lý để sớm ổn định và phát triển sản xuất, kinh doanh của Vinashin: Ngày 13/08/2010, Thủ tướng Chính phủ đã ký Quyết định số 1470/QĐ-TTg thành lập Ban chỉ đạo tái cơ cấu Tập đoàn Công nghiệp tàu thủy Việt Nam Các thành viên khác của Ban chỉ đạo là lãnh đạo các bộ, ngành liên quan, Ban chỉ đạo có nhiệm vụ nghiên cứu, đề xuất, tổ chức, triển khai thực hiện các chính sách, biện pháp xử lý để sớm ổn định và phát triển sản xuất, kinh doanh của Vinashin Đồng thời chỉ đạo các cơ quan thông tin đại chúng thực hiện việc thông tin, tuyên truyền khách quan, chính xác, kịp thời về tình hình và các chủ trương, biện pháp xử lý đối với tập đoàn.
Hoàn thiện thể chế, cơ chế để tăng cường hiệu lực, hiệu quả quản lý nhà nước và thực hiện tốt chức năng của chủ sở hữu đối với Tập đoàn kinh tế Nhà nước. Khẩn trương hoàn thiện thể chế để nâng cao hiệu lực, hiệu quả quản lý nhà nước đối với Doanh nghiệp nhà nước trong đó có Tập đoàn kinh tế, trước hết là về huy động và sử dụng vốn, về đầu tư, về ngành nghề kinh doanh, thành lập mới doanh nghiệp và quản lý, sử dụng cán bộ Rà soát để quy định rõ hơn trách nhiệm của các cơ quan đại diện chủ sở hữu đối với Doanh nghiệp nhà nước trong việc thẩm định kế hoạch, kiểm tra, giám sát, đánh giá hiệu quả sản xuất kinh doanh và xây dựng chế tài xử lý đối với đại diện chủ sở hữu trực tiếp tại doanh nghiệp.
Xây dựng một hệ thống pháp lý đủ mạnh, cho phép cưỡng chế thực hiện thu hồi tài sản thuê, phát mại tài sản thế chấp Bên cạnh đó, cũng cần phải xây dựng một bộ máy hành chính đủ năng lực cưỡng chế, thi hành luật Để làm được điều đó, khuôn khổ pháp lý phải bao gồm các luật thích hợp về doanh nghiệp, phá sản, hợp đồng, sở hữu; hệ thống toà án phải công bằng và hiểu biết về các giao dịch tài chính để có thể cưỡng chế thực hiện quyền và nghĩa vụ kinh tế một cách công bằng và nhanh chóng.
Tạo môi trường thuận lợi cho các hoạt động kinh doanh nói chung, hoạt động của các TCTD và hoạt động CTTC nói riêng thông qua việc xây dựng và hoàn thiện các chính sách phát triển kinh tế, xã hội Trong quá trình xây dựng cơ chế, chính sách cần tham khảo ý kiến của các Bộ, ngành có liên quan và cộng đồng doanh nghiệp; có những bước đệm, lộ trình thực hiện hoặc những biện pháp tháo gỡ khó khăn xuất hiện do thay đổi trong cơ chế, chính sách, tránh làm xáo trộn hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp và sử dụng vốn vay đặc biệt trong bội cảnh hội nhập kinh tế quốc tế hiện nay.
3.1.2 Kiến nghị với Ngân hàng Nhà nước, cơ quan cấp Bộ liên quan
3.1.2.1 Đối với chất lượng thông tin tín dụng:
Nâng cao hơn nữa chất lượng thông tin tín dụng tại Trung tâm thông tin tín dụng của NHNN nhằm đáp ứng yêu cầu thông tin cập nhật và và chính xác về khách hàng Sau đây là một số biện pháp đề xuất nhằm thúc đẩy hoạt động của Trung tâm thông tin tín dụng trong thời gian tới:
- Củng cố và phát triển hệ thống Thông tin tín dụng của ngân hàng đảm bảo cơ cấu có đủ tầm gánh vác nhiệm vụ được giao bao gồm: Trung tâm thông tin tín dụng; bộ phận thông tin tại các chi nhánh NHNN; các Trung tâm thông tin tín dụng, các bộ phận thông tin khách hàng tại các TCTD.
- Cần có những biện pháp tuyên truyền thích hợp để các TCTD nhận thấy rõ quyền lợi và nghĩa vụ trong việc báo cáo và khai thác thông tin tín dụng từ Trung tâm thông tin tín dụng nhằm góp phần ngăn ngừa và hạn chế rủi ro.
- Trung tâm thông tin tín dụng nhanh chóng củng cố đội ngũ cán bộ, áp dụng công nghệ mới, hiện đại hoá và tự động hoá tất cả các công đoạn xử lý nghiệp vụ để tạo ra nhiều sản phẩm thông tin tín dụng; đẩy mạnh việc thu thập, xử lý và cung cấp thông tin nhằm hỗ trợ có hiệu quả cho hoạt động của các TCTD và phục vụ cho hoạt động giám sát của NHNN Đồng thời đi sâu phân tích đánh giá xếp loại tín dụng doanh nghiệp, kịp thời dự báo, cảnh báo nhằm hạn chế rủi ro.
- Thanh tra NHNN, NHNN chi nhánh tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương. Trung tâm thông tin tín dụng phối hợp đôn đốc, kiểm tra việc báo cáo, khai thác thông tin của các TCTD, đồng thời có biện pháp xử lý kiên quyết, kịp thời đối với những đơn vị vi phạm chế độ báo cáo thông tin tín dụng.
3.1.2.2 Đối với công tác thu hồi tài sản thuê: Đối với công tác thu hồi tài sản thuê tài chính, NHNN là cơ quan chủ quản,phối hợp với Bộ tư pháp, Bộ công an nghiên cứu, xem xét, chỉnh sửa các quy định cho phù hợp để đưa ra Dự thảo thông tư liên tịch mới thay thế Thông tư 08 cụ thể:
- Về phối hợp của các cơ quan chức năng: Đề nghị Cơ quan công an, Bộ tư pháp có hướng dẫn cụ thể về quyền hạn và nhiệm vụ của cơ quan chức năng liên quan, cụ thể: Công an và chính quyền địa phương phải có quyền và trách nhiệm đối với việc cưỡng chế, thu hồi tài sản thuê cho công ty CTTC trong trường hợp bên thuê hoặc bên thứ 3 chống đối, cố tình gây cản trở việc thu hồi.
- Về thời gian thu hồi: Nếu khách hàng vi phạm hợp đồng CTTC thì công ty CTTC được quyền thu hồi tài sản ngay (không phải chờ sau 30 ngày như quy định hiện hành).
- Về thời gian xử lý tài sản thuê: bỏ quy định về thời gian tối đa xử lý tài sản thuê trong 60 ngày.
3.1.3 Kiến nghị với Tập đoàn Công nghiệp Tàu thủy Việt Nam
Cho phép Công ty được linh hoạt CTTC đối với các đơn vị ngoài ngành có đủ khả năng để mở rộng hoạt động sản xuất cho thuê, giảm thiểu rủi ro do tập trung vào nhóm khách hàng trong Tập đoàn.
Phối hợp chặt chẽ với Ban chỉ đạo tái cơ cấu Vinashin, khẩn trương đánh giá lại chính xác, khách quan, trung thực tình hình hoạt động của Công ty mẹ Tập đoàn, các công ty con, công ty liên kết, các dự án đầu tư của Tập đoàn, báo cáo cho Chính phủ để có phương án chỉ đạo sắp xếp, xử lý cụ thể, phù hợp.
Phát huy những kết quả đã đạt được của Vinashin trong nhiều năm qua, chỉ tập trung vào 3 lĩnh vực chính là: Công nghiệp đóng và sửa chữa tàu biển với quy mô phù hợp; công nghiệp phụ trợ phục vụ cho việc đóng và sửa chữa tàu biển; đào tạo, nâng cao tay nghề cho đội ngũ cán bộ, công nhân công nghiệp tàu biển.
