Kế toán tại công ty tnhh bình tây

Kế tốn cơng ty TNHH Bình Tây CHƯƠNG 1: GIỚI THIỆU TỔNG QUAN VỀ CƠNG TY TNHH BÌNH TÂY 1.1 THÀNH LẬP 1.1.1 Tên Công Ty: - Tên tiếng Việt : CƠNG TY TNHH BÌNH TÂY - Tên tiếng Anh : BITAFAMCO - Cơng ty có : + Trụ sở : 403 Trần Văn Kiểu, Phường 07, Quận 06, TP.HCM Điện thoại : (08)39670742 – (08)39671391 Fax : (08)39671161 E – mail : bitafamco@hcm.vnn.vn – bitafamco@hcm.fpt.vn + Các chi nhánh: 1) Chi nhánh Sa Đéc: 100/3A Trần Hưng Đạo, Sa Đéc, Đồng Tháp 2) Chi nhánh Trung Nhứt: Xã Trung Nhứt, huyện Thốt Nốt, TP Cần Thơ 3) Chi nhánh Phú Lộc: Xã Trung Nhứt, huyện Thốt Nốt, TP Cần Thơ 4) Chi nhánh Thới An: Xã Thới Thuận, huyện Thốt Nốt, TP Cần Thơ 5) Chi nhánh Mỹ Thới: Mỹ Thới, TP Long Xuyên, tỉnh An Giang 6) Chi nhánh Lâm Đồng: 230 Phan Đình Phùng, TP Đà Lạt, tỉnh Lâm Đồng 7) Chi nhánh Bà Rịa - Vũng Tàu: Thị xã Bà Rịa, tỉnh Bà Rịa - Vũng Tàu 8) Chi nhánh Thủy Sản: P.Mỹ Hạnh, Tp Long Xuyên, tỉnh An Giang 1.1.2 Vốn điều lệ - Tính đến ngày 31/12/2009: 51.371.301.360 VND 1.1.3 Quyết định thành lập - Căn theo định số 201/NN – TCCB/QĐ ngày 26/02/1996 Bộ Nông Nghiệp Phát Triển Nông Thôn việc thành lập công ty Kinh Doanh Chế Biến Bình Tây - Căn theo định số 068/QĐ/HĐQT ngày 09/12/1998 Hội Đồng Quản Trị Công ty Lương Thực Miền Nam việc đổi tên Cơng ty Kinh Doanh Chế Biến Bình Tây thành Cơng ty Lương Thực Vật Tư Nơng Nghiệp Bình Tây - Căn theo định số 01/2005/QĐ – TTG ngày 05/01/2005 Thủ Tướng Chính Phủ chuyển Cơng ty Lương thực Vật tư Nơng Nghiệp Bình Tây thành Cơng ty TNHH Bình Tây 1.1.4 Ngành nghề kinh doanh : - Mua bán lương thực – thực phẩm, chế biến lương thực – thực phẩm (trừ chế biến thực phẩm tươi sống), nông sản, vật tư nông nghiệp - Mua bán bao bì ( trừ in, tráng bao bì kim loại, tái chế phế thải trụ sở) - cho th kho đại lý, cho th phịng trọ - Mơi giới bất động sản - Mua bán gỗ, sản phẩm gỗ - Chế biến thức ăn nuôi trồng thủy sản Kế tốn cơng ty TNHH Bình Tây 1.2 TÌNH HÌNH TỔ CHỨC CỦA CƠNG TY 1.2.1 Cơ cấu chung: - Công ty thuộc quản lý tổng công ty Lương Thực Miền Nam Hệ thống tổ chức độc lập điều hành giám đốc công ty - Tổ chức máy công ty thể qua sơ đồ sau: SƠ ĐỒ 1.1: TỔ CHỨC BỘ MÁY CỦA CƠNG TY GIÁM ĐỐC PHĨ GIÁM ĐỐC PHÓ GIÁM ĐỐC DDDDDĐDDSDSD8 L6CĐL6CĐỐC CHI NHÁNH BÀ RỊA - VŨNG TÀU P KINH DOANH CHI NHÁNH PHÚ LỘC CHI NHÁNH SA ĐÉC P TÀI CHÍNH – KẾ TỐN P ĐẦU TƯ - KỸ THUẬT CHI NHÁNH TRUNG NHỨT CHI NHÁNH THỚI AN CHI NHÁNH LÂM ĐỒNG P TỔ CHỨC HÀNH CHÍNH CHI NHÁNH MỸ THỚI CN THỦY SẢN BÌNH TÂY Nguồn: Theo sơ đồ ban quản lí nhân Chức nhiệm vụ phòng ban: + Giám đốc: phân cơng, phân cấp, ủy quyền cho phó giám đốc trưởng đơn vị trực thuộc công ty, giải số vấn đề thuộc thẩm quyền giám đốc Chỉ đạo công tác tra, kiểm tra nội bộ, hoạt động đơn vị trực thuộc Tổ chức thực kế hoạch sản xuất kinh doanh dự án đầu tư theo định hướng chiến lược định + Các phó giám đốc: kiểm tra đôn đốc giám sát trưởng đơn vị trực thuộc công ty việc thực chức nhiệm vụ kế hoạch công tác cảu đơn vị Quan hệ giao dịch với quan nhà nước, tổ chức kinh tế, cá nhân thể nhân ngồi nước + Các phịng ban: Phịng tổ chức – hành chính: lập kế hoạch máy nhu cầu lao động tiền lương, quản lý hành chánh theo dõi thực Phản ánh kịp thời việc chi tiêu quỹ tiền lương, chế độ trả lương, thưởng biến động máy nhân Tổ chức công tác lưu trữ văn thư, quản lý dấu mộc, hồ sơ cung cấp văn phịng phẩm cho cơng ty Theo dõi cơng tác thi đua phân phối cho nhu cầu cơng tác Kế tốn cơng ty TNHH Bình Tây Phịng tài kế toán: lập kế hoạch nhu cầu vốn sản xuất kinh doanh, xây dựng tiêu doanh thu, chi phí, lợi nhuận, khoản nộp ngân sách theo dõi thực Hạch toán kế toán theo pháp lệnh nhà nước, phản ánh nghiệp vụ kinh tế phát sinh kỳ Kiểm tra, kiểm soát chấp hành chế độ bảo vệ vật tư, tiền vốn toán Phòng kinh doanh: lập kế hoạch kinh doanh lương thực, phân bón Lập hồ sơ chứng từ, thủ tục cho việc giao nhận hàng hóa xuất nhập Xây dựng chế độ báo cáo thống kê, cập nhập sổ sách theo dõi tiến độ sản xuất phục vụ cho công tác phân tích hoạt động kinh doanh cơng ty Phòng kỹ thuật – đầu tư: Lập phương án xây dựng đầu tư sở vật chất kỹ thuật, đầu tư máy móc thiết bị kho hàng Các chi nhánh thu mua tái chế gạo xuất khẩu: thực kế hoạch thu mua, chế biến lương thực theo đạo công ty Quản lý tốt tài sản, máy móc thiết bị cơng ty giao, khơng sử dụng sai mục đích, khơng để vốn bị chiếm dụng Chủ động kế hoạch thu mua, tái chế, phát huy hết cơng suất máy móc Tổ chức mạng lưới thu mua qua trung gian 1.2.2 Cơ cấu tổ chức phòng kế tốn Tổ chức máy kế tốn cơng ty áp dụng theo mơ hình “tổ chức kế tốn tập chung” Đó mơ hình có đặc điểm tồn cơng việc xử lý thơng tin tồn cơng ty thực tập trung phịng tài kế tốn, cịn phận đơn vị trực thuộc thực việc thu thập, phân loại chuyển chứng từ báo cáo nghiệp vụ phịng tài kế tốn để xử lý tổng hợp thơng tin SƠ ĐỒ 1.2: CƠ CẤU PHỊNG KẾ TOÁN KẾ TOÁN TRƯỞNG KT TIỀN MẶT KT NGÂN HÀNG KẾ TOÁN TỔNG HỢP THỦ QUỸ KT KHO HÀNG KT CƠNG NỢ KT BAO BÌ KT THUẾ KT TSCĐ KT GIÁ THÀNH KT VẬT TƯ Nguồn: Theo sơ đồ tổ chức cơng tác kế tốn cơng ty KT TIỀN LƯƠNG Kế tốn cơng ty TNHH Bình Tây Chức – nhiệm vụ phần hành kế toán  Kế tốn trưởng - Có nhiệm vụ tổ chức – điều hành – kiểm sốt tồn hệ thống kế tốn kế tốn cơng ty, bố trí nhân phịng kế tốn, tham mưu cho giám đốc hoạt động tài cơng ty - Tổ chức, phổ biến, hướng dẫn, thi hành kịp thời chế độ kế toán nhà nước cho phận công ty, đồng thời phối hợp với phịng ban khác để lập kế hoạch tài  Kế toán tổng hợp: - Tập hợp số liệu kế toán viên, kết chuyển doanh thu, phân bổ chi phí, xác định kết kinh doanh, lập báo cáo tài theo chế độ quy định  Kế toán ngân hàng - Theo dõi tiền đồng tiền ngoại tệ theo ngân hàng, quan hệ với ngân hàng khoản tín dụng, mua bàn ngoại tệ, theo dõi toán khoản qua ngân hàng khoản tiền gửi, tiền vay  Kế toán tiền mặt - Theo dõi tình hình có tiền mặt công ty, khoản tiền rút từ ngân hàng nhập quỹ tiến mặt để đối chiếu với kế tốn ngân hàng - Kiểm tra tính hợp pháp chứng từ phát sinh trước kỳ chuyển lên cho kế toán trưởng duyệt, lập chứng từ thu chi cho nghiệp vụ phát sinh - Theo dõi, đôn đốc phận tạm ứng toán tạm ứng, hợp đồng toán tiền mặt Đối chiếu với thủ quỹ để đảm bảo tính xác nghiệp vụ phát sinh kỳ số dư cuối kỳ  Kế tốn bao bì - Theo dõi phản ánh doanh thu cho thuê bao bì  Kế tốn giá thành - Cung cấp số liệu cho kế toán tổng hợp: ghi chép, phản ánh, tổng hợp chi phí sản xuất theo giai đoạn  Kế toán kho - Ghi chép, phản ánh đầy đủ, kịp thời tình hình lưu chuyển hàng hóa nhập – xuất giá trị giá vốn hành hóa tiêu thụ, tiến hành xuất hóa đơn bán hàng - Theo dõi tình hình nhập - xuất - tồn thành phẩm, hàng hóa, báo cáo kịp thời hàng tồn kho  Kế toán thuế - Cập nhật theo dõi thuế GTGT đầu vào đầu tồn cơng ty, báo cáo tốn thuế hàng tháng - kiểm tra tất hóa đơn đầu vào đầu  Thủ quỹ Kế tốn cơng ty TNHH Bình Tây - Căn vào phiếu thu, phiếu chi, chứng từ ngân hàng để tiến hành thu chi tiền mặt lấy hay nộp vào thông qua ngân hành - Có trách nhiệm quản lý tiền mặt tồn quỹ công ty - Ghi chép vào sổ quỹ có nghiệp vụ phát sinh liên quan đến thu chi tiền mặt kiểm tra, đối chiếu hàng ngày với kế tốn tiền mặt kế tốn cơng nợ theo quy định  Kế toán tiền lương - Theo dõi bảng chấm cơng, trích lương chế độ sách cho CB- CNV BHXH, BHYT, KPCĐ 1.3 CHÍNH SÁCH KẾ TỐN ÁP DỤNG TẠI CƠNG TY 1.3.1 Hình thức kế tốn áp dụng cơng ty: - Chế độ kế tốn cơng ty áp dụng chế độ kế toán doanh nghiệp Quyết định 15/2006/ QĐ-BTC, ngày 20/3/2006 Bộ Tài Chính - Hình thức ghi sổ kế tốn: hình thức kế tốn cơng ty áp dụng hình thức “ Nhật ký – sổ cái” Hình thức có đặc trưng sau: + Các nghiệp vụ kinh tế tài phát sinh kết hợp ghi chép theo trình tự thời gian theo nội dung kinh tế sổ kế toán tổng hợp sổ “Nhật ký – sổ cái” + Căn để ghi vào sổ chứng từ kế toán bảng tổng hợp chứng từ loại Trình tự ghi sổ thể qua sơ đồ sau: SƠ ĐỒ 1.3: HÌNH THỨC GHI SỔ KẾ TỐN Chứng từ kế tốn Sổ quỹ Bảng tổng hợp chứng từ kế toán loại Nhật ký – sổ Sổ, thẻ kế toán chi tiết Bảng tổng hợp chi tiết Báo cáo tài Ghi chú: - Đối chiếu, kiểm tra - Ghi ngày - ghi cuối tháng Nguồn: Hình thức kế tốn cơng ty 1.3.2 Phương pháp kế tốn hàng tồn kho: - Nguyên tắc ghi nhận hàng tồn kho: vào giá gốc hàng tồn kho - Phương pháp hạch toán hàng tồn kho: phương pháp kê khai thường xuyên - Phương pháp tính giá hàng tồn kho: phương pháp bình quân gia quyền cố định - Phương pháp khấu hao tài sản cố định: phương pháp đường thẳng 1.3.3 Phương pháp nộp thuế giá trị gia tăng: Kế tốn cơng ty TNHH Bình Tây Nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ  Phương pháp khấu hao tài sản cố định: phương pháp đường thẳng Kế toán cơng ty TNHH Bình Tây CHƯƠNG 2: THỰC TẾ CƠNG VIỆC KẾ TỐN TẠI CƠNG TY TNHH BÌNH TÂY 2.1 KẾ TỐN TIỀN MẶT - Kế tốn tiền mặt phản ánh khoản thu, chi tạm ứng, trả trước, chấp, ký cược, ký quỹ - Mọi nghiệp vụ thu, chi tiền mặt việc bảo quản tiền mặt quỹ thủ quỹ doanh nghiệp thực 2.1.1 Chứng từ sử dụng:  Chứng từ gốc: - Hóa đơn giá trị gia tăng, hóa đơn bán hàng - Giấy đề nghị tạm ứng - Bảng toán tiền lương, bảng kiểm kê quỹ - Biên lai thu tiền  Chứng từ dùng để ghi sổ: - Phiếu kế toán, phiếu thu, phiếu chi * Mẫu Phiếu thu, chi cơng ty TNHH Bình Tây (xem phụ lục 22, trang 31 phần phụ lục ) 2.1.2 Tài khoản sử dụng - Tài khoản sử dụng + TK cấp 1: 111 – Tiền mặt + TK cấp 2: 1111 – Tiền mặt VNĐ 2.1.3 Sổ kế toán sử dụng - Sổ chi tiết TK 1111 - Sổ quỹ tiền mặt (xem phụ lục 17, trang 26 phần phụ lục) *Một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh liên quan đến kế toán tiền mặt (1) Phiếu thu số 748/12, ngày 1/12/2010 rút tiền gửi ngân hàng TMCP Công Thương Việt Nam - CN6 số tiền 100.000.000 VND - Cuối tháng tập hợp nghiệp vụ loại lên PKT 18/4/10 ghi sổ: Nợ TK 111 100.000.000 Có TK 1121 100.000.000 (2) Phiếu chi số 1699/12 ngày 30/12/10 - chi nộp TKTG NH Á CHÂU - CN Lâm đồng số tiền: 821.000.000 VND - Cuối tháng tập hợp lên PKT 19/4/10 ghi sổ: Nợ TK 1121 821.800.000 Có TK 1111 821.800.000 * Mẫu sổ chi tiết TK 1111: Kế tốn cơng ty TNHH Bình Tây Cơng ty TNHH ChứngBình từ Tây SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN TK đối Diễn giải MÃ TK: 1111 ứng Qúy IV năm 2010 406 Trần Văn Tp.HCM LCTG SốKiểu, Q6, Ngày … PKT 18/4/10 31/12/10 PKT 19/4/10 31/12/10 Thu rút tiền gửi ngân hàng CN6-Vũ Mai Hương 1111 Chi nộp TKTG NH Á Châu Nợ: 127.943.999 Số dư cuối kỳ Người lập Nợ: 138.360.500 Nợ Có 1.00.000.000 1121 821.800.000 Tổng cộng Số dư đầu kỳ Phát sinh 12.685.169.065 12.674.752.564 Ngày 31 tháng 12 năm 2010 Giám đốc kế toán trưởng 2.1.4 Tóm tắt quy trình kế tốn tiền mặt LƯU ĐỒ 2.1 : LƯU ĐỒ LUÂN CHUYỂN CHỨNG TỪ TIỀN MẶT Kế toán tiền mặt Nghiệp vụ Thủ quỹ Ban giám đốc Khách hàng Lập chứng từ Phiếu chi, Phiếu thu Phiếu chi, Phiếu thu 12 Phiếu chi Phiếu thu N Phiếu chi, Phiếu thu N Kiểm tra, ghi sổ Kiểm tra Sổ quỹ tiền mặt, sổ chi tiết TK 1111 N Kiểm tra, thu, chi tiền Sổ quỹ Duy ệt khơng Kết thúc Có N Kế tốn cơng ty TNHH Bình Tây Nguồn: Thực tế cơng tác kế tốn cơng ty 2.2 KẾ TOÁN TIỀN GỬI NGÂN HÀNG - Tiền gửi ngân hàng khoản tiền Doanh nghiệp gửi ngân hàng để thực việc tốn khơng dùng tiền mặt - Lãi từ khoản tiền gửi ngân hàng hạch tốn vào thu nhập hoạt động tài doanh nghiệp 2.2.1 Chứng từ sử dụng  Chứng từ gốc: - Séc chuyển khoản, séc bảo chi - Lệnh chuyển tiền - giấy báo có, giấy báo nợ  Chứng từ ghi sổ - Phiếu kế toán, UNT, UNC 2.2.2 Tài khoản sử dụng - TK cấp 1: 112 - Tiền gửi Ngân hàng - TK cấp 2: 112 - Tiền Việt Nam 1122 - Ngoại tệ 1281 - Tiền gửi có kỳ hạn - TK cấp 3: Dùng ghi vào sổ quỹ tiền gửi Ngân hàng 11210 - Ngân hàng Nông Nghiệp & Phát Triển Nông Thôn Quận 10 1121D - Ngân hàng Phát Triển Nhà Đồng Bằng Sông Cửu Long 1121J - Ngân hàng Đầu tư phát triển Sài Gòn … 2.2.3 Sổ sách sử dụng - Sổ chi tiết TK 1121 - Sổ quỹ tiền gửi ngân hàng (xem phụ lục 18, trang 27 phần phụ lục) Nghiệp vụ phát sinh liên quan đến tiền gửi ngân hàng (1) UNT số 355 ngày 15/12/2010 thu hoàn thuế GTGT tháng 07, tháng 08 năm 2010 cục thuế Tp.HCM số tiền 3.021.151.124 VND - Cuối tháng tập hợp lên PKT số 21/4/10 ghi sổ: Nợ TK 1121 3.021.151.124 Có TK 1331C 3.021.151.124 (2) UNC số 21 ngày 10/12/2010 Chi tiền gửi ngân hàng T12/10 mua máy chiếu sony VPL-DX15 công ty TM-DV Đại Tiến số tiền 31.600.000 VND - Cuối tháng tập hợp lên PKT 22/4/10 ghi sổ: Nợ TK 2114 31.600.000 Có TK 1121 31.600.000 Kế tốn cơng ty TNHH Bình Tây * Mẫu sổ chi tiết TK 1121: Công ty TNHH Bình Tây SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN MÃ TK: 1121 Qúy IV năm 2010 TK đối Diễn giải ứng 406 Trần Văn Kiểu, Q6, Tp.HCM Chứng từ LCTG Số ngày PKT 21/4/10 31/12/10 PKT 22/4/10 31/12/10 … Thu hoàn thuế GTGT T07+T08/10 cục thuế TP.HCM Mua máy chiếu sony VPL-DX15 CTY TNHH Đại Tiến 1331C Nợ Có 3.021.151.124 2114 31.600.000 Tổng cộng Số dư đầu kỳ Phát sinh 336.752.300.298 338.700.756.630 Nợ: 3.832.256.176 Ngày 31 tháng 12 năm 2010 Số dư cuối kỳ Nợ: 1.883.799.844 Người lập Giám đốc kế tốn trưởng 2.2.4 Tóm tắt quy trình kế tốn tiền gửi ngân hàng LƯU ĐỒ 2.2 : LƯU ĐỒ LUÂN CHUYỂN CHỨNG TỪ TIỀN GỬI NGÂN HÀNG Kế toán tiền gửi NH BGĐ Nghiệp vụ Lập chứng từ UNT, UNC UNT, UNC Kiểm tra, ghi sổ UNT, UNC UNT, UNC N Kiểm tra, chuyển tiền, lập GBN,GBC Kiểm tra Sổ quỹ, sổ TK 1121 N Ngân hàng Duy ệt khơng GBN, GBC Có Kết thúc Nguồn: Thực tế cơng tác kế tốn công ty