Kế toán công ty tnhh xd tm an tâm

CHƯƠNG I: GIỚI THIỆU CHUNG VỀ CÔNG TY TNHH XD & TM AN TÂM I QUÁ TRÌNH HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY Giới thiệu công ty TNHH XD & TM AN TÂM: Công ty TNHH XD & TM AN TÂM công ty tư nhận ba thành viên góp vốn thành lập GP ĐKKD số 4100…………………do sở KH& ĐT TP.HCM cấp ngày 15/02/2000 Tên công ty: CÔNG TY TNHH XD & TM AN TÂM Tên giao dịch:ANTAM CONSTRUCTION & TRADING CO., LTD Tên viết tắt: ANTACO CO., LTD Trụ sở: 50/6 Nguyễn Đình Chiểu, P.3, Q Phú nhuận, TP.HCM MST: 9 Là công ty chuyên lónh vực xây dựng dân dụng công nghiệp, thi công cầu đường, thi công hệ thống điện, sản xuất vật liệu xây dựng, gia công chế tạo khung kèo thép… Từ thành lập công ty chủ yếu thực xây dựng công trình nhà tư nhân, nhà thờ với quy mô nhò, doanh thu thấp Dần dần ban giám đốc công ty khẳng định uy tín, chất lượng sản phẩm làm ra, với phát triển kinh tế đất nước thu hút vốn đầu tư trực tiếp từ nước ngoài, khu công nghiệp mở Công ty mạnh dạn mở rộng quy mô tăng nguồn vốn kinh doanh lên 10 tỷ đồng, tuyển dụng đội ngũ CBCNV có trình độ chuyên môn, cán kỹ thuật có kinh nghiệm Tham gia đấu thầu dự án xây dựng nhà máy có quy mô nhỏ học hỏi kinh nghiệm, khẳng định thương hiệu.Từ bước khẳng định chất lượng sản phẩm mang lại cho chủ đầu tư.Từ công ty nhỏ, vốn kinh doanh thấp đến qua 10 năm hoạt động công ty vươn lên thành công ty hoạt động chuyên nghiệp, uy tín vốn kinh doanh tăng từ tỷ lúc thành lập đến nguồn vốn dăng ký kinh doanh 50 tỷ doanh thu tăng từ gần 12 tỷ năm 2000 lên gần 452 tỷ năm 2010 Khách hàng công ty chủ yếu công ty có vốn đầu tư trực tiếp nước chủ yếu nhà đầu tư từ Đài Loan, Nhật Bản, Hàn Quốc, Mỹ….Từ năm 2010 Ban giám đốc công ty tiền hành thực đầu tư thêm dự án nhà Long Thành-Đồng Nai khu du lịch sinh thái Đà Lạt Quá trình hình thành phát triển công ty:  Về nguồn vốn : Nguồn vốn kinh doanh: tỷ đồng Hình thức sở hữu: Công ty trách nhiệm hữu hạn  Về máy móc thiết bị : Công ty có đủ thiết bị lớn thi công công trình công nghiệp dân dụng như: Máy trộn bê tông, xe trộn bê tông, giàn giáo, thép ống, xe vận tải, máy ủi, container, máy phát điện…… Các loại thiết bị nhỏ khác : Đầm dùi, đầm bàn, máy bơm nước, máy cưa bào liên hợp… Nói chung thiết bị có công ty đầy đủ đảm bảo nhận thi công công trình  Về mặt xã hội : Thông qua công trình thi công, công ty giải lượng lao động thất nghiệp dù số lớn góp phần giải số lượng dư thừa lao động tạo thêm cải vật chất cho xã hội II CHỨC NĂNG NHIỆM VỤ CỦA CÔNG TY Chức :  Công ty chuyên thiết kế, xây dựng công trình dân dụng công nghiệp  Công ty có đủ tư cách pháp nhân, hạch toán độc lập, sử dụng dấu riêng, mở tài khoản mang tên công ty ngân hàng  Công ty tiến hành lập báo cáo tài kế toán năm theo quy định Bộ tài Nhiệm vụ :  Tổ chức xây dựng, thực kế hoạch kinh doanh theo Pháp luật hành  Quản lý sử dụng vốn kinh doanh chế độ quản lý Nhà nước, đảm bảo kinh doanh có hiệu  Chấp hành đầy đủ chủ trương, sách Nhà nước quy định Bộ tài  Dựa vào phương hướng nhiệm vụ phát triển ngành, tiêu định hướng nhà nước nhu cầu thị trường Công ty chủ động xây dựng kế hoạch sản xuất kinh doanh theo chức qui định, đồng thời tổ chức triển khai có hiệu kế hoạch đề  Ứùng dụng kịp thời tiến khoa học kỹ thuật vào quản lý sản xuất Luôn tạo điều kiện bồi dưỡng nâng cao trình độ tay nghề công tác khảo sát địa chất địa hình, nghiên cứu thí nghiệm học phục vụ xây dựng công trình, công tác thiết kế, qui hoạch thi công xây dựng nhằm không ngừng nâng cao hiệu quả, đảm bảo xây dựng hoàn thành công trình có chất lượng cao giá thành hợp lý  Tổ chức quản lý chặt chẽ sử dụng có hiệu tiền vốn, vật tư trang thiết bị máy móc, sử dụng bố trí hợp lý lực lượng công nhân viên, lực lượng lao động có sẵn, bảo đảm thực đầy đủ sách, chế độ nhà nước  Không ngừng mở rộng qui mô hoạt động Công ty ngày nâng cao uy tín công ty III TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ & SẢN XUẤT CỦA CÔNG TY : Tổ chức quản lý Công ty:  Để thực phương án sản xuất kinh doanh đạt hiệu cao, Công ty xác định phương hướng sản xuất, phương hướng kinh doanh dịch vụ, cấu tổ chức sản xuất phù hợp với lực trình độ đảm bảo yêu cầu chất lượng kỹ thuật mỹ thuật Sơ đồ tổ chức công ty GIÁM ĐỐC PHÓ GIÁM ĐỐC Phòng quản lý dự án Phòng quản lý thi công Phòng thiết kế quản lý chất lượng Phòng cung ứng vật tư Phòng nhân Phòng kế toán tài vụ Phòng thiết bị điện  Ban Giám đốc công ty :bao gồm giám đốc phó giám đốc Giám đốc  Trực tiếp điều hành công ty, có quyền hạn cao chịu trách nhiệm kết sản xuất kinh doanh công ty  Bảo tồn phát triển vốn đời sống cán công nhân viên Tổng giám đốc công ty có quyền định tổ chức máy quản lý sản xuất kinh doanh công ty, để đảm bảo có hiệu lực phù hợp với nhu cầu sản xuất đạt hiệu kinh tế cao Phó giám đốc  Là người phụ tá hỗ trợ cho giám đốc việc quản lý công ty, ủy nhiệm hay ủy quyền số vấn đề thuộc quyền hạn giám đốc Tham mưu cho giám đốc vấn đề quan trọng có liên quan đến hoạt động công ty  Thay mặt Giám đốc điều hành hoạt động ngày công ty, có trách nhiệm kiểm soát hoạt động nhân viên Soạn thảo sách công ty, đưa đề xuất tuyển dụng lao động, khen thưởng kỷ luật sách ưu đãi khách hàng  Các phòng ban :  Đứng đầu trưởng phòng phó phòng trợ giúp cho ban giám đốc Nhiệm vụ phòng ban giám đốc công ty qui định cụ thể Chức quan hệ phòng ban công ty:  Phòng hành nhân :  Có nhiệm vụ quản lý, kiểm tra việc thi hành sách, chế độ nhà nước qui định công ty  Tham mưu cho ban giám đốc công tác hành nhân sự, công tác chăm lo đời sốâng tinh thần, trình độ chuyên môn cho cán công nhân viên  Quản lý việc tuyển dụng lao động, thi đua cán công nhân viên  Tổ chức họp giao tế, đón tiếp khách  Tổng hợp soạn thảo văn tài liệu, bảo quản tài liệu, triển khai nhanh thị ban giám đốc  Phòng kế toán tài vụ :  Chịu đạo trực tiếp ban giám đốc, đồng thời chịu trách nhiệm trước giám đốc toàn nghiệp vụ kế toán công ty  Tham mưu cho ban giám đốc xây dựng tiêu tài định mức sản xuất kinh doanh kiểm tra giám sát việc thực tiêu kế hoạch  Báo cáo kịp thời với ban giám đốc kết kinh doanh công ty tháng, quý, năm  Giúp ban giám đốc nắm tình hình sử dụng vốn, tài sản, tình hình chấp hành chế độ quản lý kinh tế tài công ty thời kỳ  Tổ chức toán kịp thời đầy đủ thể lệ khoản toán công nợ công ty  Theo dõi toàn phương án hợp đồng kinh doanh, hóa đơn chứng từ có liên quan lónh vực tài công ty  Phòng thiết kế quản lý chất lượng :  Tìm kiếm thị trường thiết kế, tổ chức thực hợp đồng nhận thầu, thiết kế trang trí nội thất dự án Ban giám đốc xét duyệt  Giám sát theo dõi toàn tình hình diễn công trình, có trách nhiệm đảm bảo việc thi công thực tiến độ  Đặc biệt chất lượng công trình phải cao, theo mẫu thiết kế theo hợp đồng mà công ty ký kết với khách hàng  Lập thủ tục nghiệm thu toán toán giai đoạn toàn công trình gửi công ty  Phòng thiết bị điện :  Nhiệm vụ chủ yếu thiết kế thực sơ đồ điện nước phục vụ cho công trình  Phòng quản lý thi công :  Tìm kiếm thị trường xây dựng, tổ chức thực hợp đồng nhận thầu xây lắp công ty ký kết  Thi công quản lý tiến độ thi công, đảm bảo chất lượng công trình thực theo mẫu thiết kế mà phòng thiết kế chuyển giao  Phòng cung ứng vật tư :  Có nhiệm vụ thu mua cung cấp vật tư cho công trình có yêu cầu, đồng thời chịu trách nhiệm quản lý toàn số vật tư mà công ty giao  Khi công trình nghiệm thu Phòng cung ứng có trách nhiệm thống kê toàn số vật tư sử dụng dư công trình gửi phòng kế toán để toán  Phòng quản lý dự án :  Lập dự án thi công, tính toán toàn số vật tư hao phí phải bỏ suốt trình thi công  Tính toán lời lỗ gửi dự toán đến Ban giám đốc duyệt sau gửi sang phòng thiết kế yêu cầu thiết kế theo dự án IV TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY  Công ty tổ chức máy kế toán theo hình thức tập trung  Niên độ kế toán công ty ngày 01/01->31/12  Bộ máy kế toán công ty tương đối gọn nhẹ tạo điều kiện tảng tốt cho việc vi tính hóa nâng cao chất lượng thông tin tính xác số liệu SƠ ĐỒ TỔ CHỨC PHÒNG KẾ TOÁN KẾ TOÁN TRƯỞNG Kế toán Tiền mặt Kế toán Thanh toán Kế toán TSCĐ Kế toán Tiền lương Kế toán CCDC Kế toán Tổng hợp Thủ quỹ NHIỆM VỤ TỪNG PHẦN HÀNH KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY  Kế toán trưởng:  Là người đứng đầu máy kế toán chịu trách nhiệm trước ban giám đốc toàn hoạt động kế toán công ty  Tổ chức công tác kế toán thống kê máy kế toán phù hợp với cấu tổ chức sản xuất kinh doanh công ty  Tổ chức việc tính toán ghi chép phản ánh xác trung thực kịp thời đầy đủ toàn hoạt động sản xuất kinh doanh công ty  Thông qua việc ghi chép phản ánh để kiểm tra tình hình thực kế hoạch giá thành, định mức chi phí, tìm khoản chênh lệch so với định mức kế hoạch để có biện pháp khắc phục ,ngăn ngừa kịp thời  Cung cấp số liệu cần thiết cho việc kiểm tra phân tích tình hình thực kế hoạch tài chính, lập theo dõi kế hoạch sản xuất, tình hình thu chi tài chính, phục vụ cho công tác thống kê thông tin kinh tế  Lập báo cáo tài chính xác đầy đủ gởi hạn theo qui định  Tổ chức kiểm tra công tác kế toán công ty  Tổ chức lưu trữ bảo quản giữ bí mật tài liệu kế toán  Kế toán tổng hợp  Chịu trách nhiệm trước kế toán trưởng việc điều hành, tổng hợp tất nghiệp vụ kinh tế phát sinh công ty, đảm bảo xác độ tin cậy báo cáo lập  Kế toán tiền mặt:  Sử dụng đơn vị tiền tệ VNĐ  Hoạch toán giá trị thực tế nhập xuất quỹ tiền mặt  Khi tiến hành nhập xuất tiền mặt phải sở chứng từ hợp lệ (có đầy đủ chữ ký người giao, người nhận, người cho phép nhập xuất quỹ )  Chịu trách nhiệm mở sổ kế toán quỹ tiền mặt, ghi chép hàng ngày liên tục theo trình tự phát sinh khoản thu chi  Lập báo cáo quỹ hàng ngày để xác định số tiền mặt quỹ  Lập kế hoạch thu chi hàng ngày để trình ban giám đốc duyệt  Kế toán toán:  Mọi khoản toán phải theo dõi chi tiết cho nội dung cho đối tượng toán  Phải theo dõi chặt chẽ khoản nợ phải thu phải trả, thường xuyên đôn đốc kiểm tra thu hồi nợ tránh tình trạng bị chiếm dụng vốn  Những khách nợ đơn vị có quan hệ giao dịch toán thường xuyên kế toán phải lập bảng kê nợ đối chiếu kiểm tra, xác nhận nợ có kế hoạch thu hồi trả nợ kịp thời  Kế toán tài sản cố định:  Kế toán phải phản ảnh tiêu giá trị TSCĐ : Nguyên giá, giá trị hao mòn giá trị lại  Mọi TSCĐ phải có hồ sơ riêng để theo dõi quản lý sử dụng trích khấu hao theo qui định  TSCĐ thay đổi nguyên giá đánh giá lại, cải tạo trang bị thêm, tháo bớt phận  Khi bán lý phải xác định giá trị thu hồi lý Định kỳ phải tiến hành kiểm kê TSCĐ phát thừa thiếu phải lập biên bản, tìm nguyên nhân biện pháp xử lý  Kế toán tiền lương khoản trích theo lương :  Ghi chép phản ảnh kịp thời đầy đủ xác số lượng chất lượng thời gian kết lao động Tính toán khoản tiền lương tiền thưởng khoản trợ cấp phải trả cho người lao động toán kịp thời đầy đủ khoản phải trả cho người lao động  Kiểm tra việc sử dụng lao động chế độ lao động tiền lương, quản lý chặt chẽ việc sử dụng chi tiêu quỹ lương  Kế toán vật liệu công cụ, dụng cụ : Kế toán vật liệu công cụ dụng cụ phải đảm bảo nguyên tắc sau trình thực :  Trị giá vật liệu công cụ dụng cụ xuất nhập tồn phải giá theo nguyên tắc giá thực tế  Phải đảm bảo khớp giá trị lẫn vật thực tế với số liệu ghi sổ sách  Phương pháp kế toán hàng tồn kho áp dụng công ty theo phương pháp kê khai thường xuyên Đánh giá vật liệu công cụ dụng cụ xuất nhập theo phương pháp thực tế đích danh Đồng thời nhiệm vụ kế toán vật liệu bao gồm :  Ghi chép tính toán phản ánh kịp thời số lượng giá thành thực tế loại vật liệu, công cụ, dụng cụ nhập kho, xuất kho, tồn kho  Kiểm tra giám sát tình hình thu mua dự trữ tiêu hao vật liệu công cụ dụng cụ, qua phát xử lý kịp thời vật liệu công cụ dụng cụ thừa thiếu ứ đọng, phẩm chất tránh trường hợp sử dụng lãng phí gây tổn thất cho doanh nghiệp  Tham gia công tác kiểm kê đánh giá vật liệu công cụ dụng cụ lập báo cáo  Thủ quỹ :  Chịu trách nhiệm vấn đề thu chi tiền mặt công ty theo lệnh giám đốc (tiền mặt tiền gửi ngân hàng)  Ghi chép tất vấn đề kinh tế phát sinh liên quan đến tiền mặt vào sổ quỹ  Lập báo cáo quỹ hàng ngày để xác định số tiền tồn quỹ vào cuối ngày HÌNH THỨC TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN  Bộ máy kế toán công ty tổ chức theo hình thức tập trung  Theo hình thức công việc kế toán thực tập trung phòng kế toán công ty, phận trực thuộc công ty tổ chức kế toán riêng mà bố trí nhân viên làm nhiệm vụ hướng dẫn, thực hoạch toán ban đầu, thu thập, kiểm tra chứng từ định kỳ gửi chứng từ phòng kế toán công ty TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN: a Tổ chức hệ thống chứng từ kế toán:  Chứng từ kế toán giấy tờ vật mang tin (băng từ, đóa từ, thẻ toán chứng từ điện tử) phản ánh nghiệp vụ kinh tế, tài phát sinh hoàn thành, làm ghi sổ kế toán  Hiện chứng từ công ty bao gồm: phiếu thu, phiếu chi, hóa đơn mua bán hàng hóa, phiếu nhập kho, phiếu xuất kho …… b Tổ chức hệ thống tài khoản kế toán:  Công ty áp dụng hệ thống tài khoản thống nhà nước quy định sử dụng chung cho ngành sản xuất kinh doanh theo Quyết định số 15/2006/ QĐ-BTC ngày 20/03/2006 Bộ trưởng Bộ Tài Chính Hệ thống gồm 86 tài khoản cấp 1, tài khoản cấp mang ký hiệu số từ số 111 đến số 911  Các tài khoản hệ thống chia thành loại từ loại đến loại 9, tài khoản tài khoản ghi kép Ngoài có tài khoản bảng, tài khoản ghi đơn (Xem phụ lục Bảng 1.4.2)  Để cho việc hoạch toán số liệu dễ dàng thuận lợi, phản ánh xác nghiệp vụ kinh tế phát sinh doanh nghiệp mở thêm số tài khoản cấp : 334(1), 334(2), 627(8), 627(3)…… Các tài khoản mà nghiệp vụ phát sinh doanh nghiệp không mở c Tổ chức hệ thống sổ kế toán:  Công ty áp dụng hình thức kế toán Chứng từ ghi sổ để thực công tác kế toán phương pháp kế toán ghi sổ kép  Căn trực tiếp để ghi sổ kế toán tổng hợp “chứng từ ghi sổ”  Ghi theo trình tự thời gian sổ đăng ký chứng từ ghi sổ  Ghi theo nội dung kinh tế sổ ,các loại sổ kế toán chủ yếu : Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ, sổ cái, sổ thẻ kế toán chi tiết Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức chứng từ ghi sổ: Chứng từ gốc Sổ quỹ Sổ đăng ký CTGS Bảng tổng hợp Chứng từ gốc Sổ (Thẻ) kế toán chi tiết Chứng tư` ghi sổ Sổ Bảng cân đối tài khoản Báo cáo tài Bảng tổng hợp chi tiết