(Luận văn) tìm hiểu về kế toán công nợ tại công ty tnhh xd tm dv nguyễn minh hoàng

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHỆ TP HCM KHOA KẾ TỐN – TÀI CHÍNH – NGÂN HÀNG lu KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP an n va p ie gh tn to TÌM HIỂU VỀ KẾ TỐN CÔNG NỢ TẠI CÔNG TY TNHH XD TM DV NGUYỄN MINH HOÀNG d oa nl w an lu Ngành: KẾ TOÁN ul nf va oi lm Chuyên ngành: KẾ TỐN TÀI CHÍNH z at nh z Giảng viên hướng dẫn: Ts.Trần Thị Kỳ @ Lớp: 12DKTC01 m co l MSSV: 1211180069 gm Sinh viên thực hiện: Lê Thị Châu Báu n va i an Lu TP Hồ Chí Minh, 2016 ac th si BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHỆ TP HCM KHOA KẾ TỐN – TÀI CHÍNH – NGÂN HÀNG lu KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP an n va p ie gh tn to TÌM HIỂU VỀ KẾ TỐN CƠNG NỢ TẠI CƠNG TY TNHH XD TM DV NGUYỄN MINH HOÀNG d oa nl w lu nf va an Ngành: KẾ TOÁN oi lm ul Chun ngành: KẾ TỐN TÀI CHÍNH z at nh z Giảng viên hướng dẫn: Ts.Trần Thị Kỳ @ Lớp: 12DKTC01 m co l MSSV: 1211180069 gm Sinh viên thực hiện: Lê Thị Châu Báu n va ii an Lu TP Hồ Chí Minh, 2016 ac th si LỜI CAM ĐOAN Tôi cam đoan đề tài nghiên cứu Những kết số liệu khóa luận tốt nghiệp tơi thực q trình thực tập Cơng ty TNHH XD TM DV Nguyễn Minh Hồng, khơng chép nguồn khác Tơi hồn tồn chịu trách nhiệm trước nhà trường cam đoan TP Hồ Chí Minh, ngày 20 tháng 06 năm2016 Tác giả lu an va n Lê Thị Châu Báu p ie gh tn to d oa nl w oi lm ul nf va an lu z at nh z m co l gm @ an Lu n va iii ac th si LỜI CẢM ƠN Đầu tiên xin chân thành cảm ơn Trường Đại học Công nghệ Thành phố Hồ Chí Minh, Khoa Kế tốn – Tài Chính – Ngân hàng suốt năm qua tạo môi trường học tập tốt, giúp tiếp thu kiến thức bổ ích chuyên ngành kỹ sống cần thiết Trang bị cho hành trang vững để sẵn sàng bước tiếp chặng đường Để có Khóa luận tốt nghiệp này, không quên gửi lời cảm ơn sâu sắc đến giảng viên hướng dẫn Ts.Trần Thị Kỳ, người trực tiếp hướng dẫn có đóng lu góp, chỉnh sửa cho khóa luận tơi hoàn thiện an Lời cảm ơn cuối quan trọng nhất, xin gửi tới Ban giám đốc va n toàn thể nhân viên Công ty TNHH XD TM DV Nguyễn Minh Hồng Anh/chị tn to tạo điều kiện cho tơi có hội thực tập cơng ty, nhiệt tình giúp đỡ tơi suốt ie gh tháng thực tập Nhờ mà tơi hồn thành Báo cáo thực tập tốt p nghiệp Khóa luận tốt nghiệp cách thuận lợi mang lại kết tốt Chân thành cảm ơn tất ! oa nl w TP Hồ Chí Minh, ngày 20 tháng 06 năm 2016 d ul nf va an lu (SV Ký ghi rõ họ tên) oi lm Lê Thị Châu Báu z at nh z m co l gm @ an Lu n va iv ac th si lu an n va p ie gh tn to d oa nl w oi lm ul nf va an lu z at nh z m co l gm @ an Lu n va v ac th si DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT an n va p ie gh tn to BHXH Bảo hiểm xã hội BHYT Bảo hiểm y tế BQT Ban quản trị CP Cổ phần DN Doanh nghiệp DV Dịch vụ GTCL Giá trị lại GTGT Giá trị gia tăng GVHB Giá vốn hàng bán HĐ Hợp đồng KD Kinh doanh KH Khách hàng KPCĐ Kinh phí cơng đoàn NMH Nguyễn Minh Hoàng Bảng cân đối kế toán w lu BCĐKT Quyết định an lu TK d oa nl QĐ Tài khoản va Trách nhiệm hữu hạn TM Thương mại TSCĐ Tài sản cố định XD Xây dựng XDCB Xây dựng oi lm ul nf TNHH z at nh z m co l gm @ an Lu n va vi ac th si DANH MỤC CÁC BẢNG Bảng 4.1 Trích Sổ chi tiết tài khoản 131 – Phải thu khách hàng năm 2015 26 Bảng 4.2 Trích Sổ chi tiết tài khoản 138 – Phải thu khác năm 2015 30 Bảng 4.3 Trích Sổ chi tiết tài khoản 331 – Phải trả người bán năm 2015 36 Bảng 4.4: Trích Sổ chi tiết tài khoản 338 – Phải trả khác năm 2015 46 Bảng 4.5: Trích Nhật ký chung quý 1/2016 51 DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ, HÌNH ẢNH lu an Hình 4.1: Him Lam nộp tiền thu phí ngày 18/05/2016 35 n va Hình 4.2: Hóa đơn GTGT đầu vào 42 ie gh tn to Hình 4.3: Bảng chấm cơng tháng 04/2016 44 p Sơ đồ 2.1: Sơ đồ kế toán khoản phải thu khách hàng nl w Sơ đồ 2.2: Sơ đồ kế toán khoản phải thu nội d oa Sơ đồ 2.3: Sơ đồ kế toán khoản phải thu khác 10 an lu Sơ đồ 2.4: Sơ đồ kế toán khoản phải trả người bán 12 nf va Sơ đồ 2.5: Sơ đồ kế toán khoản phải trả người lao động 14 oi lm ul Sơ đồ 2.6: Sơ đồ kế toán khoản phải trả nội 15 Sơ đồ 2.7: Sơ đồ kế toán khoản phải trả khác 17 z at nh Sơ đồ 3.1: Cơ cấu tổ chức quản lý Công ty TNHH XD TM DV NMH 19 Sơ đồ 3.2: Bộ máy kế tốn Cơng ty TNHH XD TM DV NMH 21 z gm @ Sơ đồ 4.1: Sơ đồ mối quan hệ toán – Tự thu, tự chi 25 Sơ đồ 4.2: Sơ đồ mối quan hệ toán – Thu hộ Ban quản trị 25 m co l an Lu n va vii ac th si MỤC LỤC CHƯƠNG 1: GIỚI THIỆU 1.1 Lý chọn đề tài 1.2 Mục đích nghiên cứu 1.3 Đối tượng phạm vi nghiên cứu 1.4 Phương pháp nghiên cứu 1.5 Kết cấu đề tài lu an CHƯƠNG : CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KẾ TỐN CƠNG NỢ va n 2.1 Một số vấn đề chung nghiệp vụ toán gh tn to 2.1.1 Khái niệm 2.1.2 Phân loại p ie w 2.2 Kế toán khoản phải thu oa nl 2.2.1 Kế toán phải thu khách hàng d 2.2.2 Kế toán phải thu nội lu va an 2.2.3 Kế toán phải thu khác 2.3 Kế toán khoản phải trả 10 ul nf oi lm 2.3.1 Kế toán phải trả người bán 10 2.3.2 Kế toán phải trả người lao động 12 z at nh 2.3.3 Kế toán phải trả nội 14 z 2.3.4 Kế toán phải trả, phải nộp khác 16 @ l gm CHƯƠNG 3: TỔNG QUAN VỀ CỒNG TY TNHH XD TM DV NGUYỄN MINH HOÀNG 18 m co 3.1 Giới thiệu lịch sử hình thành q trình phát triển cơng ty 18 an Lu 3.1.1 Lịch sử hình thành 18 3.1.2 Quá trình phát triển 18 n va viii ac th si 3.2 Cơ cấu tổ chức quản lý công ty 18 3.2.1 Sơ đồ tổ chức quản lý công ty 18 3.2.2 Chức năng, nhiệm vụ phòng ban 19 3.3 Giới thiệu tổ chức công tác máy kế toán 20 3.3.1 Tổ chức cơng tác kế tốn 20 3.3.2 Bộ máy kế toán 20 3.4 Thuận lợi, khó khăn, phương hướng phát triển 22 3.4.1 Thuận lợi 22 lu an 3.4.2 Khó khăn 22 va n 3.4.3 Phương hướng phát triển 22 ie gh tn to CHƯƠNG 4: THỰC TRẠNG CƠNG TÁC KẾ TỐN CƠNG NỢ TẠI CƠNG TY TNHH XD TM DV NGUYỄN MINH HOÀNG 23 p 4.1 Đặc điểm kinh doanh, phương thức tốn cơng ty 23 nl w 4.1.1 Đặc điểm kinh doanh 23 d oa 4.1.2 Phương thức toán 23 an lu 4.2 Kế toán khoản phải thu 26 nf va 4.2.1 Kế toán khoản phải thu khách hàng 26 oi lm ul 4.2.2 Kế toán khoản phải thu khác 29 4.3 Kế toán khoản phải trả 35 z at nh 4.3.1 Kế toán phải trả người bán 35 4.3.2 Kế toán phải trả người lao động 43 z gm @ 4.3.3 Kế toán phải trả nội 45 l 4.3.4 Kế toán phải trả khác 46 m co 4.4 Nhật ký chung 51 an Lu 4.5 So sánh lý thuyết thực tế cơng tác kế tốn cơng ty 55 n va 4.5.1 Giống 55 ix ac th si 4.4.2 Khác 55 CHƯƠNG 5: NHẬN XÉT VÀ KIẾN NGHỊ 58 5.1 Nhận xét 58 5.1.1 Nhận xét tổng qt tình hình hoạt động cơng ty 58 5.1.2 Nhận xét cơng tác kế tốn cơng nợ cơng ty 58 5.2 Kiến nghị 59 5.2.1 Kiến nghị cơng tác kế tốn 59 5.2.2 Kiến nghị khác 59 lu an KẾT LUẬN 61 va n TÀI LIỆU THAM KHẢO 62 p ie gh tn to PHỤ LỤC d oa nl w oi lm ul nf va an lu z at nh z m co l gm @ an Lu n va x ac th si lu an n va p ie gh tn to d oa nl w oi lm ul nf va an lu z at nh z m co l gm @ an Lu n va ac th si lu an n va p ie gh tn to d oa nl w oi lm ul nf va an lu z at nh z m co l gm @ an Lu n va ac th si  Sổ tổng hợp tài khoản năm 2015: (Trích tài khoản 131, 138, 331, 334, 336, 338) CÔNG TY TNHH XÂY DỰNG - THƯƠNG MẠI - DỊCH VỤ NGUYỄN MINH HOÀNG 554/20 Cộng Hịa, Phường 13, Quận Tân Bình, Tp.HCM SỔ CÁI TỔNG HỢP TÀI KHOẢN Từ ngày 01/01/2015 đến ngày 31/12/2015 TÀI KHOẢN ĐỐI ỨNG MÃ SỐ PHÁT SINH TÊN NỢ lu an n va 131.01.014 112.01.01.01 Phải thu Hùng Vương - Số dư đầu kỳ: Tiền ngân hàng VIB 35109 112.01.01.02 CÓ 131,192,045 0 636,392,045 Tiền ngân hàng VIB 14710 834,996,768 112.01.03 Tiền ngân hàng BIDV 214,981,200 331.01.014 Phải trả Hùng Vương 1,422,252,700 153,750,300 13,200,000 3,095,094,704 Lợi nhuận chưa phân phối năm trước 511.14 Doanh thu CC Hung Vuong 131.01.014 Phải thu Hùng Vương - Cộng phát sinh: Phải thu Hùng Vương - Số dư cuối kỳ: Phải thu Lô F(Nam Khánh) - Số dư đầu kỳ: Doanh thu CC Lo F - Ta Quang Buu 3,380,037,049 3,121,822,713 258,214,336 0 13,895,000 13,895,000 13,895,000 131.01.019 Phải thu Lô F(Nam Khánh) Cộng phát sinh: Phải thu Lô F(Nam Khánh) - Số dư cuối kỳ: Phải thu 4S - Số dư đầu kỳ: 0 112.01.01.02 Tiền ngân hàng VIB 14710 34,000,000 1,284,034,733 331.01.019 Phải trả 4S 45,026,655 421.01 Lợi nhuận chưa phân phối năm trước 228,885,000 511.13 Doanh thu CC 4S 1,431,419,999 131.01.019 Phải thu 4S - Cộng phát sinh: 1,739,331,654 1,284,034,733 131.01.019 Phải thu 4S - Số dư cuối kỳ: 455,296,921 138.03 319,685,856 8,000,000 111.01.01 THU HO CU DAN HIM LAM - Số dư đầu kỳ: Tiền mặt NMH 135,897,328 112.01.01.01 Tiền ngân hàng VIB 35109 112.01.01.02 Tiền ngân hàng VIB 14710 p ie gh 421.01 l tn to oi lm ul nf va an 131.01.017 lu 131.01.017 d 511.10 oa 131.01.017 nl w 131.01.014 z at nh z gm @ m co an Lu 358,693,055 3,725,657,739 n va ac th si 112.01.03 Tiền ngân hàng BIDV 105,552,763 338.08.011 Phải trả, thu hộ Him lam 4,325,886,853 138.03 111.01.01 THU HO CU DAN HIM LAM Cộng phát sinh: THU HO CU DAN HIM LAM - Số dư cuối kỳ: THU HO CU DAN KIM TAM HAI - Số dư đầu kỳ: Tiền mặt NMH 4,645,572,709 4,333,800,885 311,771,824 66,465,067 0 19,220,146 112.01.01.01 Tiền ngân hàng VIB 35109 64,233,019 112.01.01.02 Tiền ngân hàng VIB 14710 4,200,000 1,689,103,834 112.01.03 Tiền ngân hàng BIDV 67,969,312 334.01 Phải trả công nhân viên 2,102,500 336.01.04 Phải trả nội - TRA HO CU DAN KTH Chiết khấu dịch vụ 1,893,206,119 0 382,000 THU HO CU DAN KIM TAM HAI - Cộng phát sinh: THU HO CU DAN KIM TAM HAI - Số dư cuối kỳ: THU HO CU DAN 4S - Số dư đầu kỳ: Phải trả nội - TRA HO CU DAN 4S 1,963,871,186 1,843,010,811 120,860,375 0 270,059,328 THU HO CU DAN 4S - Cộng phát sinh: THU HO CU DAN 4S - Số dư cuối kỳ: THU HO CU DAN LO F TA QUANG BUU - Số dư đầu kỳ: 270,059,328 270,059,328 33,456,895 138.03 138.04 lu an 521.03 va 138.04 n tn to 138.04 ie gh 138.05 336.01.05 p d oa 138.07 nl 138.05 w 138.05 34,123,121 112.01.01.01 Tiền ngân hàng VIB 35109 31,941,230 112.01.01.02 Tiền ngân hàng VIB 14710 1,549,463,577 112.01.03 Tiền ngân hàng BIDV 70,948,970 336.01.07 Phải trả nội - TRA HO CU DAN LO F THU HO CU DAN LO F TA QUANG BUU - Cộng phát sinh: 1,651,089,925 1,684,546,820 1,686,476,898 1,930,078 0 1,650,000,000 va oi lm ul THU HO CU DAN LO F TA QUANG BUU - Số dư cuối kỳ: 138.08.01 Cho vay - Số dư đầu kỳ: 411.01 Vốn đầu tư chủ sở hữu 138.08.01 Cho vay - Cộng phát sinh: 1,650,000,000 138.08.01 Cho vay - Số dư cuối kỳ: 1,650,000,000 138.08.08 Phải thu khác - Số dư đầu kỳ: 0 112.01.01.01 Tiền ngân hàng VIB 35109 z 138.07 l z at nh 138.07 an Tiền mặt NMH nf lu 111.01.01 gm @ m co an Lu 334,000,000 n va ac th si 112.01.01.02 Tiền ngân hàng VIB 14710 5,000,000 338.08.011 Phải trả, thu hộ Him lam 334,000,000 641.08 Chi phí tiền khác 5,000,000 138.08.08 Phải thu khác - Cộng phát sinh: 339,000,000 339,000,000 138.08.08 Phải thu khác - Số dư cuối kỳ: 0 311.01 0 112.01.02 Vay ngắn hạn VNĐ - Số dư đầu kỳ: Tiền ngân hàng VP 1,890,000,000 411.01 Vốn đầu tư chủ sở hữu 1,890,000,000 311.01 Vay ngắn hạn VNĐ - Cộng phát sinh: Vay ngắn hạn VNĐ - Số dư cuối kỳ: Phải trả cho người bán QLBDS KHAC - Số dư đầu kỳ: Phải trả cho người bán QLBDS KHAC - Cộng phát sinh: 1,890,000,000 1,890,000,000 0 0 0 Phải trả cho người bán QLBDS KHAC - Số dư cuối kỳ: 0 78,447,817 111.01.01 Phải trả người bán NMH - Số dư đầu kỳ: Tiền mặt NMH 64,937,591 112.01.01.01 Tiền ngân hàng VIB 35109 215,417,681 102,685,736 3,762,000 43,992,975 5,307,146 92,773,327 4,277,108 -8,825,000 72,188,458 311.01 lu an 331.01.010 va 331.01.010 n gh tn to 331.01.010 p ie 331.01.011 Tiền ngân hàng VIB 14710 oa 627.01.02 nl w 112.01.01.02 Chi phí BHXH, BHYT, BHTN, KPCĐ d Giá vốn hàng bán 641.03 Chi phí dụng cụ, đồ dùng 641.06 Chi phí sửa chữa tài sản cố định 641.10 Chi phí điện 641.11 Chi phí thuê mặt 147,802,724 642.03 Chi phí đồ dùng văn phịng 5,988,972 642.08 Chi phí tiền khác 8,825,000 331.01.011 397,173,154 440,408,381 43,235,227 352,838,120 111.01.01 Phải trả người bán NMH - Cộng phát sinh: Phải trả người bán NMH - Số dư cuối kỳ: Phải trả Him Lam - Số dư đầu kỳ: Tiền mặt NMH l 112.01.01.01 Tiền ngân hàng VIB 35109 436,955,202 112.01.01.02 Tiền ngân hàng VIB 14710 2,334,285,625 24,600,000 338.08.011 Phải trả, thu hộ Him lam oi lm ul nf va z at nh z gm @ 331.01.013 an 331.01.011 lu 632 6,600,000 m co an Lu 1,419,090,811 n va ac th si 641.05.01 Chi phi BT Thang may 43,200,000 641.07.01641.07.01 Chi phi dich vu Bao Ve 858,000,000 641.07.03641.07.04 Chi phi DV VC Rac 74,100,000 641.09 Chi phí nước 104,535,828 641.10 Chi phí điện 48,071,108 641.12 Chi phí phụ cấp BQT 120,000,000 331.01.013 2,777,840,827 3,044,435,867 266,595,040 589,365,826 111.01.01 Phải trả Him Lam - Cộng phát sinh: Phải trả Him Lam - Số dư cuối kỳ: Phải trả Hùng Vương - Số dư đầu kỳ: Tiền mặt NMH 4,000,000 112.01.01.01 Tiền ngân hàng VIB 35109 95,711,989 112.01.01.02 Tiền ngân hàng VIB 14710 291,168,460 158,068,460 131.01.014 Phải thu Hùng Vương 1,422,252,700 641.07.01641.07.01 Chi phi dich vu Bao Ve 1,029,997,111 641.07.01641.07.02 Chi phi Dich vu Ve Sinh 683,045,000 641.07.03641.07.03 Chi phi Dich vu Con Trung 38,720,000 641.07.03641.07.04 Chi phi DV VC Rac 108,900,000 Chi phí tiền khác 4,000,000 1,813,133,149 2,612,096,397 798,963,248 252,370,000 2,000,000 175,702,970 0 -36,688,970 70,000,000 262,311 0 22,500,000 41,525,000 522,650,000 24,000,000 331.01.013 331.01.014 lu an n va p ie gh tn to 641.08 112.01.01.01 Tiền ngân hàng VIB 35109 112.01.01.02 Tiền ngân hàng VIB 14710 883,517,039 336.01.07 13,632,689 421.01 Phải trả nội - TRA HO CU DAN LO F Lợi nhuận chưa phân phối năm trước 511.10 Doanh thu CC Lo F - Ta Quang Buu 627.06 Chi phí bảo hiểm 641.05.01 Chi phi BT Thang may 641.07.01641.07.01 Chi phi dich vu Bao Ve 641.07.03641.07.04 Chi phi DV VC Rac 641.09 Chi phí nước 641.10 Chi phí điện 641.12 Chi phí phụ cấp BQT 331.01.017 Phải trả Lơ F ( Nam Khánh) Cộng phát sinh: d 331.01.017 oa 331.01.014 nl w 111.01.01 Phải trả Hùng Vương - Cộng phát sinh: Phải trả Hùng Vương - Số dư cuối kỳ: Phải trả Lô F ( Nam Khánh) Số dư đầu kỳ: Tiền mặt NMH nf 331.01.014 va an lu oi lm ul z at nh z l gm @ 192,587,963 156,518,076 31,500,000 m co an Lu 1,038,426,039 1,313,651,039 n va ac th si 111.01.01 Phải trả Lô F ( Nam Khánh) Số dư cuối kỳ: Phãi trả Kim Tâm Hải - Số dư đầu kỳ: Tiền mặt NMH 112.01.01.01 Tiền ngân hàng VIB 35109 337,787,950 112.01.01.02 Tiền ngân hàng VIB 14710 1,264,327,402 48,971,058 641.05.01 Chi phi BT Thang may 61,540,000 641.07.01641.07.01 Chi phi dich vu Bao Ve 282,500,000 641.07.01641.07.02 Chi phi Dich vu Ve Sinh 184,140,000 641.07.03641.07.03 Chi phi Dich vu Con Trung 2,420,000 641.07.03641.07.04 Chi phi DV VC Rac 33,813,485 641.09 Chi phí nước 231,119,019 641.10 Chi phí điện 692,517,600 331.01.018 1,609,497,809 1,802,009,045 192,511,236 331.01.019 Phãi trả Kim Tâm Hải - Cộng phát sinh: Phãi trả Kim Tâm Hải - Số dư cuối kỳ: Phải trả 4S - Số dư đầu kỳ: 277,255,000 gh 111.01.01 Tiền mặt NMH 136,257,500 100,000,000 ie 331.01.017 112.01.01.01 Tiền ngân hàng VIB 35109 277,255,000 112.01.01.02 Tiền ngân hàng VIB 14710 555,602,009 37,000,000 131.01.019 Phải thu 4S 45,026,655 331.01.018 lu an va n 331.01.018 275,225,000 264,987,883 7,382,457 tn to p 397,705,822 641.07.01641.07.02 Chi phi Dich vu Ve Sinh 297,000,000 641.07.03641.07.04 Chi phi DV VC Rac 48,000,000 642.01 Chi phí nhân viên quản lý 11,873,520 331.01.019 Phải trả 4S - Cộng phát sinh: 969,114,509 1,213,860,997 331.01.019 Phải trả 4S - Số dư cuối kỳ: 244,746,488 331.02 oi lm 0 111.01.01 Phai tra cho người bán - VAT TU CONG TRINH - Số dư đầu kỳ: Tiền mặt NMH 3,718,146,588 112.01.01.01 Tiền ngân hàng VIB 35109 11,538,521,221 171,680,500 112.01.02 Tiền ngân hàng VP 2,159,539,400 131.02 Khách hàng Cong Trinh 133.01.01 154.03 Thuế GTGT khấu trừ HH, DV Hàng nội địa Chi phi vat tu dangChi phi vat tu dang Chi phi van chuyen 154.06 Chi phi khac 156.01 Giá mua hàng hóa lu ul nf va z at nh z 39,630,000 438,968,514 l gm @ 154.01 d oa Chi phi dich vu Bao Ve an nl w 641.07.01641.07.01 12,243,895,213 212,098,500 149,693,695 13,267,800 m co an Lu 136,616,450 111,132,705 n va ac th si 156.02 Chi phí mua hàng hóa 632 Giá vốn hàng bán 331.02 111.01.01 Phai tra cho người bán - VAT TU CONG TRINH - Cộng phát sinh: Phai tra cho người bán - VAT TU CONG TRINH - Số dư cuối kỳ: Phai tra nguoi ban - NHAN CONG CONG TRINH - Số dư đầu kỳ: Tiền mặt NMH 112.01.01.01 Tiền ngân hàng VIB 35109 632 Giá vốn hàng bán 331.03 Phai tra nguoi ban - NHAN CONG CONG TRINH - Cộng phát sinh: Phai tra nguoi ban - NHAN CONG CONG TRINH - Số dư cuối kỳ: Phai tra nguoi ban - HANG NHAP KHAU - Số dư đầu kỳ: 331.02 331.03 lu an n va 331.03 1,500,000 5,461,942,755 9,659,435,087 23,028,034,214 23,028,034,214 0 0 69,749,000 55,360,000 0 125,109,000 125,109,000 125,109,000 0 0 198,901,500 5,376,065,200 Giá mua hàng hóa 4,063,140,300 Chi phí mua hàng hóa 24,382,600 12,191,300 1,499,635,100 5,587,158,000 5,587,158,000 0 0 20,500,000 11,000 1,122,062,494 42,062,124 2,421,046,878 gh tn to 331.04 Tiền mặt NMH 112.01.01.01 Tiền ngân hàng VIB 35109 111.01.01 p ie Giá vốn hàng bán d oa 632 nl 156.02 w 156.01 Phai tra nguoi ban - HANG NHAP KHAU - Cộng phát sinh: 331.04 Phai tra nguoi ban - HANG NHAP KHAU - Số dư cuối kỳ: 334.01 111.01.01 Phải trả công nhân viên - Số dư đầu kỳ: Tiền mặt NMH 112.01.01.01 Tiền ngân hàng VIB 35109 112.01.01.02 Tiền ngân hàng VIB 14710 112.01.02 Tiền ngân hàng VP 138.04 THU HO CU DAN KIM TAM HAI 411.01 Vốn đầu tư chủ sở hữu 641.01 Chi phí nhân viên 334.01 Phải trả công nhân viên - Cộng phát sinh: Phải trả công nhân viên - Số dư cuối kỳ: oi lm ul z at nh z 2,102,500 0 519,234,396 l gm @ 3,523,660,748 3,565,722,872 4,084,957,268 519,234,396 m co an Lu 334.01 nf va an lu 331.04 n va ac th si 336.01.03 Phải trả nội - TRA HO CU DAN HIM LAM - Số dư đầu kỳ: 0 411.01 Vốn đầu tư chủ sở hữu 311,771,324 336.01.03 Phải trả nội - TRA HO CU DAN HIM LAM - Cộng phát sinh: Phải trả nội - TRA HO CU DAN HIM LAM - Số dư cuối kỳ: 311,771,324 311,771,324 336.01.04 Phải trả nội - TRA HO CU DAN KTH - Số dư đầu kỳ: 0 111.01.01 Tiền mặt NMH 6,000,000 138.04 THU HO CU DAN KIM TAM HAI 1,893,206,119 336.01.04 Phải trả nội - TRA HO CU DAN KTH Doanh thu CC Kim Tam Hai 196,954,261 196,954,261 1,887,206,119 120,860,375 336.01.03 lu 511.09 an n va Phải trả nội - TRA HO CU DAN KTH - Cộng phát sinh: 2,090,160,380 2,211,020,755 336.01.04 Phải trả nội - TRA HO CU DAN KTH - Số dư cuối kỳ: 120,860,375 Phải trả nội - TRA HO CU DAN 4S - Số dư đầu kỳ: THU HO CU DAN 4S 0 270,059,328 Phải trả nội - TRA HO CU DAN 4S - Cộng phát sinh: 270,059,328 Phải trả nội - TRA HO CU DAN 4S - Số dư cuối kỳ: Phải trả nội - TRA HO CU DAN LO F - Số dư đầu kỳ: 270,059,328 0 19,808,000 7,803,000 0 1,651,089,925 13,632,689 1,639,041,692 tn to 336.01.04 336.01.05 gh p ie 138.05 336.01.05 d oa nl 336.01.07 w 336.01.05 lu Tiền mặt NMH 112.01.01.02 Tiền ngân hàng VIB 14710 138.07 331.01.017 THU HO CU DAN LO F TA QUANG BUU Phải trả Lô F ( Nam Khánh) 511.10 Doanh thu CC Lo F - Ta Quang Buu 336.01.07 Phải trả nội - TRA HO CU DAN LO F - Cộng phát sinh: 1,666,652,692 1,664,722,614 336.01.07 Phải trả nội - TRA HO CU DAN LO F - Số dư cuối kỳ: 1,930,078 338.03 112.01.01.01 Bảo hiểm xã hội - Số dư đầu kỳ: Tiền ngân hàng VIB 35109 112.01.01.02 Tiền ngân hàng VIB 14710 411.01 Vốn đầu tư chủ sở hữu 627.06 Chi phí bảo hiểm 642.01 Chi phí nhân viên quản lý oi lm ul nf va an 111.01.01 z at nh z @ 193,377,805 216,398,422 0 116,251,525 45,609,825 m co l gm an Lu 74,866,273 149,434,830 n va ac th si 642.05 Thuế, phí lệ phí 47,227,050 642.08 Chi phí tiền khác 11,000 642.09 Chi phí BHXH 242,359,795 338.03 484,642,500 600,894,025 116,251,525 0 112.01.01.02 Bảo hiểm xã hội - Cộng phát sinh: Bảo hiểm xã hội - Số dư cuối kỳ: Nhận ký quỹ, ký cược ngắn hạn - Số dư đầu kỳ: Tiền ngân hàng VIB 14710 372,000,000 106,500,000 144 Cầm cố, ký quỹ, ký cược ngắn hạn 360,000,000 336.01.06 Phải trả nội - TRA HO CU DAN DPN Vốn đầu tư chủ sở hữu -58,582,526 457,801,039 431,883,565 829,801,039 839,801,039 10,000,000 0 38,722,467 338.03 338.06 411.01 112.01.01.01 Tiền ngân hàng VIB 35109 128,837,326 ie an 111.01.01 Nhận ký quỹ, ký cược ngắn hạn - Cộng phát sinh: Nhận ký quỹ, ký cược ngắn hạn - Số dư cuối kỳ: Phải trả, thu hộ Him lam - Số dư đầu kỳ: Tiền mặt NMH gh lu 338.06 112.01.01.02 Tiền ngân hàng VIB 14710 49,433,820 0 4,325,886,853 334,000,000 Phải trả Him Lam 1,419,090,811 Phải trả, thu hộ Him lam 1,399,471,331 1,399,471,331 338.06 va n 338.08.011 tn to p 138.08.08 d 338.08.011 Phải thu khác oa 331.01.013 THU HO CU DAN HIM LAM nl w 138.03 Vốn đầu tư chủ sở hữu 406,794,337 342,428,312 421.02 Lợi nhuận chưa phân phối năm an 322,523,845 511.12 Doanh thu CC Him Lam 1,744,000,000 642.08 Chi phí tiền khác 11,000 338.08.011 Phải trả, thu hộ Him lam - Cộng phát sinh: Phải trả, thu hộ Him lam - Số dư cuối kỳ: 5,842,873,937 6,067,797,496 224,923,559 oi lm ul nf z at nh va 338.08.011 lu 411.01 z m co l gm @ an Lu n va ac th si  Bảng cân đối phát sinh Quý 1/2016 CÔNG TY TNHH XÂY DỰNG - THƯƠNG MẠI - DỊCH VỤ NGUYỄN MINH HOÀNG 554/20 Cộng Hịa, Phường 13, Quận Tân Bình, Tp.HCM BẢNG CÂN ĐỐI PHÁT SINH Từ ngày 01/01/2016 đến ngày 31/03/2016 an 111 Tiền mặt 112 Tiền gởi ngân hàng 469,801,675 131 Công nợ phải thu 138 Phải thu khác 141 Tạm ứng n va TÊN TÀI KHOẢN PHÁT SINH CÓ 2,961,179,940 2,960,233,233 946,707 7,191,992,151 7,101,434,794 560,359,032 727,406,257 5,277,709,379 5,081,013,495 924,102,141 235,076,144 7,941,272,560 7,208,304,118 968,044,586 146,067,253 145,808,429 5,928,824 395,960,118 4,281,929,635 4,632,448,200 746,478,683 51,923,439 525,313,387 518,124,776 44,734,828 524,176,001 7,650,335,995 7,919,803,246 793,643,252 200,918,131 3,398,756,352 3,702,688,269 504,850,048 0 5,000,000 5,000,000 138,950,000 2,199,927,332 2,178,599,037 117,621,705 126,026,387 2,483,245,944 2,609,272,331 252,052,774 4,273,895,200 4,273,895,200 0 912,398 912,398 0 2,610,456,462 2,610,456,462 0 1,304,502,877 1,304,502,877 0 104,738,857 104,738,857 0 464,587,116 0 52,821,822,838 2,459,381,290 2,459,381,290 DƯ NỢ ĐẦU DƯ CÓ ĐẦU 0 5,670,000 Phải trả nhà cung cấp Phải trả người lao động Phải trả nội - DU AN QUAN LY TU THU TU CHI Phải trả, phải nộp khác Nhận ký quỹ, ký cược dài hạn Nguồn vốn kinh doanh Lợi nhuận chưa phân phối 334 d oa nl va an 511 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 515 Doanh thu hoạt động tài 641 Chi phí bán hàng 642 Chi phí quản lý doanh nghiệp 711 Thu nhập khác 911 Xác định kết kinh doanh 0 464,587,116 1,437,954,076 1,437,954,076 52,821,822,838 DƯ CÓ CUỐI 0 ul nf z at nh z m co l gm @ Tổng cộng: DƯ NỢ CUỐI lu 421 w 411 344 p 338 ie 336 gh tn to 331 PHÁT SINH NỢ oi lm lu MÃ TK an Lu n va ac th si  Bảng cân đối kế tốn Q 1/2016 CƠNG TY TNHH XÂY DỰNG - THƯƠNG MẠI - DỊCH VỤ NGUYỄN MINH HỒNG 554/20 Cộng Hịa, Phường 13, Quận Tân Bình, Tp.HCM BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN Từ ngày 01/01/2016 đến ngày 31/03/2016 Mã số Chỉ tiêu Thuyết Minh Số cuối kỳ Số đầu năm an n va 2,459,381,290 1,437,954,076 I Tiền khoản tương đương tiền 110 561,305,739 469,801,675 Tiền 111 561,305,739 469,801,675 Các khoản tương đương tiền 112 0 II Các khoản đầu tư tài ngắn hạn 120 0 Đầu tư ngắn hạn 121 0 129 0 III Các khoản phải thu ngắn hạn 130 1,898,075,551 968,152,401 Phải thu khách hàng 131 924,102,141 727,406,257 134 0 135 973,973,410 240,746,144 tn to 100 gh lu A - Tài sản ngắn hạn (100 = 110 + 120 + 130 + 140 + 150) p ie Dự phòng giảm giá đầu tư ngắn hạn (*) (2) nl w 132 Phải thu nội ngắn hạn 133 d oa Trả trước cho người bán lu ul nf Các khoản phải thu khác va an Phải thu theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng 139 IV Hàng tồn kho 140 0 141 0 149 0 150 0 0 0 0 0 Dự phòng giảm giá hàng tồn kho (*) 154 Tài sản ngắn hạn khác 158 B - TÀI SẢN DÀI HẠN (200 = 210 + 220 + 240 + 250 + 260) 200 an Lu Thuế khoản khác phải thu Nhà nước m co 152 l Thuế GTGT khấu trừ gm 151 @ Chi phí trả trước ngắn hạn z V Tài sản ngắn hạn khác z at nh Hàng tồn kho oi lm Dự phòng phải thu ngắn hạn khó địi (*) n va ac th si an Phải thu dài hạn khách hàng 211 Vốn kinh doanh đơn vị trực thuộc 212 Phải thu dài hạn nội 213 0 Phải thu dài hạn khác 218 0 Dự phịng phải thu dài hạn khó địi (*) 219 0 II Tài sản cố định 220 0 Tài sản cố định hữu hình 221 0 - Nguyên giá 222 0 - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 223 0 Tài sản cố định thuê tài 224 0 - Nguyên giá 225 0 - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 226 0 Tài sản cố định vơ hình 227 0 - Ngun giá 228 0 - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 229 0 Chi phí xây dựng dở dang 230 0 240 0 241 0 - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 242 0 IV Các khoản đầu tư tài dài hạn 250 0 251 0 252 0 258 0 259 0 260 0 261 0 0 0 2,459,381,290 1,437,954,076 n va 210 gh lu I Các khoản phải thu dài hạn tn to p ie III Bất động sản đầu tư d oa nl w - Nguyên giá va an lu Đầu tư vào công ty oi lm Đầu tư dài hạn khác ul nf Đầu tư vào công ty liên kết, liên doanh V Tài sản dài hạn khác Chi phí trả trước dài hạn z at nh Dự phòng giảm giá đầu tư tài dài hạn (*) z 262 Tài sản dài hạn khác 268 Tổng cộng tài sản (270 = 100 + 200) 270 Nợ phải trả (300 = 310 + 330) 300 2,089,706,811 1,437,954,076 I Nợ ngắn hạn 310 2,089,706,811 1,172,977,689 Vay nợ ngắn hạn 311 m co l gm @ Tài sản thuế thu nhập hoãn lại an Lu n va ac th si lu an n va 312 746,478,683 395,960,118 Người mua trả tiền trước 313 0 Thuế khoản phải nộp Nhà nước 314 Phải trả người lao động 315 44,734,828 51,923,439 Chi phí phải trả 316 Phải trả nội 317 793,643,252 524,176,001 Phải trả theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng 318 0 Các khoản phải trả, phải nộp ngắn hạn khác 319 504,850,048 200,918,131 10 Dự phòng phải trả ngắn hạn 320 0 11 Quỹ khen thưởng, phúc lợi 323 0 II Nợ dài hạn 330 Phải trả dài hạn người bán 331 Phải trả dài hạn nội 332 Phải trả dài hạn khác 333 0 Vay nợ dài hạn 334 0 Thuế thu nhập hoãn lại phải trả 335 0 Dự phòng trợ cấp việc làm 336 0 p ie gh tn to Phải trả người bán nl w 337 Doanh thu chưa thực 339 0 400 369,674,479 264,976,387 410 369,674,479 264,976,387 411 117,621,705 138,950,000 412 0 413 0 414 0 0 0 0 0 0 va an B - Vốn chủ sở hữu (400 = 410 + 430) Thặng dư vốn cổ phần Vốn khác chủ sở hữu Cổ phiếu quỹ (*) oi lm ul nf Vốn đầu tư chủ sở hữu 415 Chênh lệch tỷ giá hối đoái 416 Quỹ đầu tư phát triển 417 Quỹ dự phịng tài 418 Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu 419 10 Lợi nhuận chưa phân phối 420 252,052,774 l gm @ Chênh lệch đánh giá lại tài sản m co z lu 338 Quỹ phát triển khoa học công nghệ I Vốn chủ sở hữu z at nh d oa 7.Dự phòng phải trả dài hạn an Lu 126,026,387 n va ac th si 11 Nguồn vốn đầu tư XDCB 421 0 12 Quỹ hỗ trợ xếp doanh nghiệp 422 0 II Nguồn kinh phí quỹ khác 430 0 Nguồn kinh phí 431 0 Quỹ khác 432 0 Tổng cộng nguồn vốn (440 = 300 + 400) 440 2,459,381,290 1,702,930,463 lu an n va p ie gh tn to d oa nl w oi lm ul nf va an lu z at nh z m co l gm @ an Lu n va ac th si