Phân tích hoạt động tín dụng ngắn hạntại ngân hàng tmcp đông áchi nhánh cần thơ

TRƯỜNG ĐẠI HỌC CẦN THƠ KHOA KINH TẾ - QUẢN TRỊ KINH DOANH ******* LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP PHÂN TÍCH HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG NGẮN HẠN TẠI NGÂN HÀNG TMCP ĐÔNG Á CHI NHÁNH CẦN THƠ Giáo viên hướng dẫn: Lớp:Tài Ngân Hàng– K33(Bằng 2) Sinh viên thực hiện: TRẦN THỊ BẠCH YẾN LƯ THÚY HÀ Mã số SV: B070019 Cần Thơ - 2010 i LỜI CẢM TẠ –¯— Qua gần hai năm đại học, giảng dạy nhiệt tình q thầy Trường Đại học Cần Thơ, em học kiến thức thật hữu ích cho chuyên ngành Nhất trình thực tập, chúng em có điều kiện tiếp xúc vận dụng kiến thức vào thực tế, giúp em hồn thành tốt đề tài luận văn tốt nghiệp Để hồn thành đề tài này, trước tiên em xin chân thành cảm ơn quý thầy cô Khoa Kinh tế - Quản trị kinh doanh, đặc biệt cô Trần Thị Bạch Yến, giáo viên trực tiếp hướng dẫn đề tài em, giúp em hồn thành tốt đề tài luận văn tốt nghiệp Em xin chân thành cảm ơn Ngân hàng thương mại cổ phần Đông Áchi nhánh Cần Thơ, đặc biệt Quý lãnh đạo, anh chị thuộc tổ tín dụng hỗ trợ cho em nhiều mặt số liệu, tài liệu giúp em có thêm nhiều kinh nghiệm va chạm với công việc thực tế Điều hữu ích cho cơng việc tương lai em Trong trình thực đề tài, thời gian có hạn nên nghiên cứu chưa sâu Mặt khác kiến thức hạn chế, chủ yếu lý thuyết, chưa có kinh nghiệm thực tế nên khơng tránh khỏi sai sót Do đó, em kính mong nhận ý kiến đóng góp quý báu thầy cô Ban lãnh đạo ngân hàng để đề tài luận văn tốt nghiệp em hoàn chỉnh Cuối lời, em xin kính chúc quý Thầy Cô Ban lãnh đạo Ngân hàng thương mại cổ phần Đông Á chi nhánh Cần Thơ lời chúc sức khoẻ thành công công việc sống Trân trọng kính chào! Cần Thơ, ngày … tháng … năm … Sinh viên thực ii NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN PHẢN BIỆN –¯— Ngày…….Tháng… …Năm… Giáo viên phản biện iii NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN –¯— Ngày…….Tháng… …Năm… Giáo viên hướng dẫn iv LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP MỤC LỤC Trang CHƯƠNG 1: GIỚI THIỆU 1.1 Đặt vấn đề nghiên cứu 1.2 Mục tiêu nghiên cứu 1.2.1 Mục tiêu chung 1.2.2 Mục tiêu cụ thể 1.3 Phạm vi nghiên cứu 1.3.1 Không gian 1.3.2 Thời gian 1.3.3 Đối tượng nghiên cứu 1.4 Lược khảo tài liệu có liên quan CHƯƠNG PHƯƠNG PHÁP LUẬN VÀ PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 2.1 Phương pháp luận 2.1.1.Tín dụng gì? 2.1.1.1 Vai trị tín dụng 2.1.1.2 Nguyên tắc tín dụng 2.1.1.3 Điều kiện tín dụng 2.1.1.4 Thời hạn cho vay 2.1.1.5 Phân loại cho vay 2.1.2 Một số tiêu đánh giá hoạt động tín dụng 2.1.2.1 Doanh số cho vay 2.1.2.2 Doanh số thu nợ 2.1.2.3 Dư nợ 2.1.2.4 Nợ hạn 2.1.2.5 Tỷ lệ vốn huy động tổng nguồn vốn(%) 2.1.2.6 Tỷ lệ doanh số cho vay tổng nguồn vốn(%) 2.1.2.7 Vịng quay vốn tín dụng 10 2.1.2.8 Tổng dư nợ nguồn vốn huy động(%) 10 2.1.2.9 Nợ hạn tổng dư nợ(%) 10 GVHD: Trần Thị Bạch Yến Trang SVTH: Lư Thúy Hà LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP 2.2 Phương pháp nghiên cứu 10 2.2.1 Phương pháp thu thập số liệu 10 2.2.2 Phương pháp phân tích số liệu 10 2.2.2.1 Phương pháp so sánh 11 2.2.2.2 Phương pháp phân tích tỷ lệ 11 2.2.2.3 Phương pháp thay liên hoàn 11 CHƯƠNG 3: GIỚI THIỆU TỔNG QUAN NGÂN HÀNG TMCP ĐÔNG Á CHI NHÁNH CẦN THƠ 14 3.1 Tóm tắt q trình phát triển Ngân hàng Đông Á CN Cần Thơ 14 3.1.1 Lịch sử hình thành ngân hàng Đơng Á 14 3.1.2 Lịch sử hình thành ngân hàng Đơng Á-CN Cần Thơ 16 3.2 Tình hình nhân cấu tổ chức 17 3.2.1 Tình hình nhân 17 3.2.2 Cơ cấu tổ chức 17 3.2.3 Chức năng, nhiệm vụ BGĐ phòng phận 19 3.2.3.1 Ban giám đốc 19 3.2.3.2 Các phòng phận nghiệp vụ 20 3.3 Một số thành tựu đạt ngân hàng 23 3.4 Kết hoạt động kinh doanh qua năm 2007-2009 25 3.4.1 Thu nhập 27 3.4.1.1 Thu nhập từ lãi 27 3.4.1.2 Thu nhập lãi 28 3.4.2 Chi phí 28 3.4.2.1 Chi phí lãi suất 30 3.4.2.2 Chi phí ngồi lãi 30 3.4.3 Lợi nhuận 31 3.5 Thuận lợi khó khăn 32 3.5.1 Thuận lợi 32 3.5.2 Khó khăn 33 CHƯƠNG 4: PHÂN TÍCH HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG NGẮN HẠN TẠI NH TMCP ĐÔNG Á CN CẦN THƠ 34 4.1 Phân tích tình hình huy động vốn 34 GVHD: Trần Thị Bạch Yến Trang SVTH: Lư Thúy Hà LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP 4.1.1 Phân tích tình hình nguồn vốn chi nhánh 34 4.1.2 Phân tích tình hình huy động vốn 37 4.2 Phân tích tình hình sử dụng vốn 40 4.3 Phân tích tổng quát hoạt động tín dụng ngắn hạn 43 4.4 Phân tích doanh số cho vay ngắn hạn 46 4.4.1 Phân tích doanh số cho vay ngắn hạn so với tổng doanh số 46 4.4.2 Phân tích doanh số cho vay ngắn hạn theo thành phần KT 48 4.5 Phân tích doanh số thu nợ tín dụng ngắn hạn 51 4.5.1 Phân tích doanh số thu nợ ngắn hạn so với tổng doanh số 51 4.5.2 Phân tích doanh số thu nợ ngắn hạn theo thành phần KT 53 4.6 Phân tích tình hình dư nợ tín dụng ngắn hạn 56 4.6.1 Phân tích dư nợ ngắn hạn so với tổng dư nợ 56 4.6.2 Phân tích dư nợ ngắn hạn theo thành phần KT 57 4.7 Phân tích tình hình nợ q hạn ngắn hạn 60 4.7.1 Phân tích nợ hạn ngắn hạn so với tổng nợ hạn 61 4.7.2 Phân tích nợ hạn ngắn hạn theo thành phần KT 63 4.8 Đánh giá hoạt động tín dụng ngắn hạn thơng qua tỷ số tài 65 4.8.1 Đánh giá tỷ số dư nợ vốn huy động 65 4.8.2 Đánh giá hệ số thu nợ 66 4.8.3 Đánh giá vịng quay vốn tín dụng 66 CHƯƠNG 5: MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẮM NÂNG CAO HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG NGẮN HẠN TẠI NH ĐÔNG Á CN CẦN THƠ 67 5.1 Cơ sở đề xuất giải pháp 67 5.1.1 Những mặt đạt đươc 67 5.1.2 Những mặt hạn chế 68 5.2 Một số biện pháp quản trị rủi ro tín dụng ngắn hạn 68 5.3 Các giải pháp nhằm nâng cao hiệu hoạt động tín dụng ngắn hạn ngân hàng Đơng Á CN Cần Thơ 70 5.3.1 Giải pháp nhằm nâng cao hiệu công tác huy động vốn 70 5.3.2 Giải pháp nhằm hạn chế xử lý rủi ro tín dụng 71 5.3.3 Giải pháp công nợ, xử lý nợ hạn 72 GVHD: Trần Thị Bạch Yến Trang SVTH: Lư Thúy Hà LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP CHƯƠNG 6: KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 74 6.1 Kết luận 74 6.2 Kiến nghị 74 TÀI LIỆU THAM KHẢO 77 GVHD: Trần Thị Bạch Yến Trang SVTH: Lư Thúy Hà LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP CHƯƠNG GIỚI THIỆU 1.1.Đặt vấn đề nghiên cứu Hội nhập kinh tế giới, Việt Nam nới lỏng dần quy định hoạt động doanh nghiệp nước bao gồm lĩnh vực ngân hàng Theo lộ trình, tới ngân hàng nước thực đầy đủ hoạt động lãnh thổ Việt Nam Qua sức ép cạnh tranh ngân hàng thương mại Việt Nam tất yếu tăng lên, cạnh tranh không diễn gay gắt ngân hàng nước mà với ngân hàng nước ngồi Để tồn phát triển địi hỏi ngân hàng thương mại Việt Nam phải đầu tư đổi công nghệ, cải tiến phương thức quản lý, đại hóa hệ thống tốn, nhanh chóng tiếp cận phát triển dịch vụ ngân hàng nhằm nâng cao lực cạnh tranh, nâng cao hiệu hoạt động ngân hàng mình, đặc biệt hoạt động tín dụng hoạt động đem lại lợi nhuận chủ yếu ngân hàng Là thành phố trực thuộc Trung ương, thành phố Cần Thơ tranh thủ lợi có để phát triển kinh tế theo hướng cơng nghiệp hóa, đại hóa, đẩy nhanh tốc độ thị hóa, xây dựng sở hạ tầng kỹ thuật xã hội Trong điều kiện kinh tế phát triển, nhu cầu vay vốn doanh nghiệp dân cư tăng lên địi hỏi ngân hàng nước nói chung thành phố Cần Thơ nói riêng cần trọng nâng cao chất lượng tín dụng để đáp ứng nhu cầu vốn kinh tế đồng thời đem lại hiệu cao cho hoạt động kinh doanh ngân hàng Trải qua 17 năm hoạt động Ngân hàng thương mại cổ phần Đơng Á xem ngân hàng có lịch sử hoạt động lâu năm Hoạt động Ngân hàng góp phần không nhỏ vào nghiệp phát triển đất nước, cung ứng vốn tín dụng cho hoạt động ngành nghề nước, tổ chức kinh tế xã hội nói chung cá nhân nói riêng nhằm đáp ứng nhu cầu kinh tế xã hội ngày cao đất nước Trong đó, tín dụng hoạt động chủ yếu hoạt động Ngân hàng, khơng đóng vai trị thu hút phân phối nguồn vốn cho nhu cầu sử dụng vốn xã hội, mà cịn hoạt động mang lại lợi nhuận 80% thu nhập hàng năm Đồng thời hoạt động tín dụng cịn nói lên qui mơ phát triển kinh tế Ngân hàng thông qua doanh số cho GVHD: Trần Thị Bạch Yến Trang SVTH: Lư Thúy Hà LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP vay, doanh số thu nợ, dư nợ Tuy nhiên, qua thực tế cho thấy hoạt động tín dụng Ngân hàng cịn tiềm ẩn nhiều rủi ro rủi ro lại bắt nguồn từ nhiều nguyên nhân khác Để hoạt động kinh doanh ổn định phát triển, đảm bảo có hiệu hạn chế rủi ro trước tiên phải thông qua việc phân tích tín dụng cơng việc khơng thể thiếu hoạt động Ngân hàng Xuất phát từ vấn đề nên em chọn đề tài “Phân tích hoạt động tín dụng ngắn hạn Ngân hàng Thương Mại Cổ Phần Đông Á chi nhánh Cần Thơ” để làm luận văn tốt nghiệp 1.2 Mục tiêu nghiên cứu 1.2.1.Mục tiêu chung Phân tích thực trạng hoạt động tín dụng Ngân hàng, cấu tiêu, qua thấy thuận lợi khó khăn mặt đạt chưa đạt công tác huy động sử dụng vốn, từ có giải pháp nhằm nâng cao hiệu hoạt động tín dụng Ngân hàng 1.2.2.Mục tiêu cụ thể Tìm hiểu thực trạng tình hình hoạt động tín dụng Ngân hàng qua năm - 2007-2009, 6/2010 đánh giá kết hoạt động tín dụng Ngân hàng Phân tích tình hình huy động vốn Ngân hàng qua năm 2007-2009, 6/2010 - Phân tích tình hình cho vay Ngân hàng qua năm 2007-2009, 6/2010 - Tìm hiểu hiệu hoạt động tín dụng thơng qua việc phân tích tiêu tài - Phân tích nhân tố ảnh hưởng đến hoạt động tín dụng Ngân hàng - Đề xuất giải pháp nhằm nâng cao hiệu hoạt động tín dụng ngắn hạn Ngân hàng 1.3 Phạm vi nghiên cứu 1.3.1 Phạm vi không gian Đề tài thực Ngân hàng TMCP Đông Á Chi nhánh Cần Thơ 1.3.2 Phạm vi thời gian Số liệu đươc phân tích đề tài số liệu chung kết hoạt động kinh doanh năm 2007 – 2009, 6/2010 GVHD: Trần Thị Bạch Yến Trang 10 SVTH: Lư Thúy Hà LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP hạn trung dài hạn, điều dễ hiểu doanh số cho vay ngắn hạn lớn nhiều so với doanh số cho vay trung hạn Cụ thể, vào năm 2007 nợ hạn ngắn hạn chiếm tỷ trọng 96% tổng nợ hạn, lại 4% tỷ trọng nợ hạn trung dài hạn Đến năm 2008 nợ hạn ngắn hạn có giảm cịn chiếm tỷ trọng cao khoảng 94% tổng tỷ trọng nợ hạn, có giảm 2% so với tỷ trọng năm 2007 Tính đến cuối năm 2009 tỷ trọng không thay đổi so với tỷ trọng năm 2008 4.7.2 Phân tích nợ hạn ngắn hạn theo thành phần kinh tế: Bảng 18: Nợ hạn ngắn hạn theo thành phần kinh tế ĐVT: Triệu đồng 2008/2007 Năm 2007 2008 2009 6T/2009 % Số tiền % Số tiền 0 0 0 (388) (14,89) 542 57,14 0,13 161 1,85 0 3.051 5.979 5.536 2.602 2.214 2.928 95,97 (443) (7,41) C.ty TNHH 8.176 6.221 2.708 948 1.489 (1.955) (23,91) (3,513) (56,47) DNTN 7.502 7.073 7.907 5.172 5.179 (429) (5,72) 834 11,79 Tổng 18.729 19.273 16.151 8.722 8.883 544 2,9 (3.122) (16,20) C.ty phần cổ 6T2010/6T2009 Số tiền Chỉ tiêu DNNN 2009/2008 6T/2010 % ( Nguồn: Phịng tín dụng NH TMCP Đông Á CN Cần Thơ) v Doanh nghiệp nhà nước: Đặc biệt tiêu nợ hạn doanh nghiệp nhà nước có quan hệ tín dụng với NH TMCP Đông Á chi nhánh Cần Thơ không bị nợ hạn v C.ty Cổ phần: Nợ hạn thành phần kinh tế năm qua tăng giảm không ổn định Năm 2008 tăng 2.928 triệu đồng tương đương 95,97% so với năm 2007 giảm năm 2009 từ 5.979 triệu đồng năm 2008 xuống 5.536 triệu đồng năm 2009 giảm 7,41%, tháng năm 2010 giảm 2.214 triệu đồng v C.ty TNHH: Năm 2007 số dư nợ hạn c.ty TNHH cao loại hình doanh nghiệp ngồi quốc doanh 8.176 triệu đồng, chiếm 43,65% tổng nợ hạn GVHD: Trần Thị Bạch Yến Trang 71 SVTH: Lư Thúy Hà LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP Số dư nợ hạn năm 2008 có phần giảm so với năm 2007 Sang năm 2009 số dư nợ hạn tiếp tục giảm 3.513 triệu đồng số tuyệt đối, tương đương 56,47% so với năm 2008 trái ngược so với năm 2007 năm c.ty TNHH số nợ hạn thấp loại doanh nghiệp, tháng năm 2010 1.489 triệu đồng Do nợ hạn thành phần kinh tế tập trung vào khách hàng, có nợ q hạn nhiều v Doanh nghiệp tư nhân: Năm 2007, số dư nợ hạn 7.502 triệu đồng Năm 2008, số dư nợ hạn 7.073 triệu đồng, so sánh với năm 2007 giảm 5,72% Năm 2009, số dư nợ hạn đảo chiều lại đạt 7.907 triệu đồng, tăng 834 triệu đồng tương đương tăng 11,79 % so với năm 2008 Còn tháng năm 2010 5.179 triệu đồng Như vậy, từ thực trạng nợ hạn ngắn hạn theo thành phần kinh tế rút số nhận xét: Trong cấu nợ hạn ngắn hạn thuộc thành phần doanh nghiệp quốc doanh nợ hạn loại hình DNTN chiếm tỷ trọng lớn Nhìn chung, nợ hạn Ngân hàng ngày kiểm soát chặt chẽ Cụ thể năm 2009 tốc độ giảm nợ hạn nhanh Vì doanh nghiệp kinh doanh gặp khó khăn, thị trường biến động phức tạp, giá mặt hàng tăng, dịch cúm gia cầm bùng phát, bệnh lở mồm long móng xảy gia xúc ảnh hưởng đến hộ chăn ni, bên cạnh tình hình ni trồng thủy sản gặp nhiều khó khăn tình hình thời tiết khơng thuận lợi nhiều vụ kiện chóng bán phá giá Mỹ lên mặt hàng thủy hải sản xuất nước ta, với rào cản kiểm tra lượng hóa chất hàng hóa hải sản Việt Nam xuất sang thị trường như: Châu Âu, Nhật Bản,… làm cho doanh nghiệp khó khăn vấn đề tìm thị trường để xuất Bên cạnh cịn có yếu tố chủ quan từ cán tín dụng chưa đơn đốc việc trả nợ theo thời hạn, quản lý chưa chặt chẽ, chưa chấp hành đầy đủ qui trình thủ tục, đặc biệt khâu thẩm định kiểm tra trước sau cho vay Hoặc yếu tố khách quan từ phía doanh nghiệp làm ăn thua lỗ GVHD: Trần Thị Bạch Yến Trang 72 SVTH: Lư Thúy Hà LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP 4.8 Phân tích tiêu đánh giá tình hình tín dụng ngắn hạn: Để đánh giá hiệu sử dụng vốn lĩnh vực tín dụng ngắn hạn, ngồi việc phân tích doanh số cho vay, doanh số thu nợ, dư nợ phần việc phân tích tiêu tài quan trọng Nó giúp cho Ngân hàng có nhìn tổng qt hoạt động để từ tiếp tục phát huy mặt tích cực làm tìm cách khắc phục hạn chế Bảng 19: Chỉ tiêu đánh giá tình hình tín dụng ngắn hạn Chỉ tiêu 2007 2008 Doanh số cho vay 720.092 766.113 1.952.428 839.544 1.171.457 Doanh số thu nợ 257.546 265.434 2.054.274 881.521 1.129.850 Dư nợ 815.288 847.266 829.066 323.336 506.393 Dư nợ bình quân 992.890 1.218.130 1.127.101 621.371 1.090.025 18.729 19.273 16.151 8.722 8.883 2.29 2.27 1.95 2.69 1.94 0.28 0.22 1.82 1.42 1.04 35,77 34,65 105,22 95,24 96,44 290.209 470.718 736.463 301.950 589.170 2.80 1.80 1.12 1.07 0.86 Nợ hạn Tỉ lệ nợ q hạn Vịng quay dụng(vịng) vốn tín Hệ số thu nợ(%) Vốn huy động Dư nợ/vốn huy động (lần) 2009 6T/2009 6T/2010 4.8.1 Dư nợ / Vốn huy động: Chỉ tiêu thể việc ngân hàng sử dụng vốn huy động đầu tư cho vay ngắn hạn Chỉ tiêu giảm qua năm, giảm nhanh vào năm 2009 đạt 1,12 lần so với năm 2008 số 1,8 lần, tháng năm 2010 0,86 lần, chứng tỏ năm 2007, 2008, tháng 2010 khả huy động vốn NH chưa cao NH sử dụng nguồn vốn huy động hiệu quả, sang năm 2009 nguồn vốn huy động NH tăng mạnh dư nợ lại giảm cho thấy năm hiệu sử dụng nguồn vốn huy động không năm trước GVHD: Trần Thị Bạch Yến Trang 73 SVTH: Lư Thúy Hà LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP 4.8.2 Hệ số thu nợ: Hệ số có xu hướng tăng qua năm Nguyên nhân doanh số thu nợ tăng nhanh doanh số cho vay nên hệ số thu nợ ngày tăng Cụ thể, năm 2008 tốc độ tăng doanh số cho vay 6,39% tốc độ tăng doanh số thu nợ 3,06% Nhưng năm 2009 tốc độ tăng tiêu ngược lại có chênh lệch lớn 154,85% 673,93%, tháng năm 2010 39,53% 79% 4.8.3 Vịng quay vốn tín dụng: Qua ba năm, tiêu thay đổi không theo xu hướng định Nếu năm 2008 vịng quay vốn tín dụng 0,22 vòng, năm 2007 0,28 vòng tức năm 2008 giảm so với năm 2007 sang năm 2009 tiêu tăng đáng kể so với năm 2008, năm 2009 1,82 vòng, tháng năm 2010 1.04 vịng Điều cho thấy hoạt động tín dụng doanh nghiệp mang lại lợi nhuận cao cho ngân hàng có vịng quay vốn nhanh năm 2008 giảm với phạm vi năm 2007 hệ số lại tăng nhanh Nguyên nhân ảnh hưởng doanh số thu nợ dư nợ bình quân Qua ba năm, dư nợ bình quân tăng khơng đáng kể Do thay đổi mạnh doanh số thu nợ năm 2009 làm cho vịng quay vốn tín dụng tăng vượt bậc so với năm trước, gần lần so với năm trước Cụ thể, doanh số thu nợ năm 2009 tăng đến 673,93% so với năm 2008 dư nợ bình quân lại giảm 7,47% GVHD: Trần Thị Bạch Yến Trang 74 SVTH: Lư Thúy Hà LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP CHƯƠNG MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẮM NÂNG CAO HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG NGẮN HẠN TẠI NGÂN HÀNG 5.1 Cở sở đề xuất giải pháp 5.1.1 Những mặt đạt Nằm địa bàn quận Ninh Kiều, trung tâm thành phố Cần Thơ với phát triển kinh tế - xã hội năm qua ngân hàng thương mại cổ phần Đông Á chi nhánh Cần Thơ biết tận dụng mạnh để khơng ngừng gia tăng nguồn vốn mình, tạo nên nguồn vốn vững mạnh cho để cạnh tranh lĩnh vực tiền tệ đồng thời thực chức kinh doanh tiền tệ, đem tiền “đi vay vay” góp phần thúc đẩy kinh tế thành phố phát triển thể qua gia tăng doanh số cho vay ngân hàng Bên cạnh việc tăng doanh số cho vay, tăng dư nợ cho vay ngân hàng đảm bảo kiềm chế mức tăng dư nợ, hạn chế đến mức thấp rủi ro tín dụng tín dụng làm tốt cơng tác thẩm định ban đầu việc quản lý vay tương đối tốt việc theo dõi, đôn đốc khách hàng trả nợ nên vay thu hồi lãi gốc tốt theo hợp đồng tín dụng nhờ doanh số thu nợ ngân hàng tăng lên năm Chi nhánh nhận quan tâm, hỗ trợ Ban lãnh đạo Ngân hàng Đông Á với quan Ban ngành địa phương suốt trình hoạt động kinh doanh Nền kinh tế thành phố có tăng trưởng tốt, thành phần kinh tế, loại hình doanh nghiệp phát triển, hoạt động có hiệu cao tạo điều kiện thuận lợi để Ngân hàng mở rộng cho vay mở rộng dịch vụ Sự tâm nỗ lực Ban giám đốc tồn thể cán cơng nhân viên chi nhánh việc thực mục tiêu chung Chi nhánh có đội ngũ nhân viên trẻ động, có trình độ chun mơn tinh thần trách nhiệm cao, nhiệt tình tạo mối quan hệ tốt với khách hàng GVHD: Trần Thị Bạch Yến Trang 75 SVTH: Lư Thúy Hà LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP Nguồn vốn dồi dào, vốn huy động chiếm tỷ trọng cao ổn định, đảm bảo nhu cầu vay vốn khách hàng Ngân hàng TMCP Đông Á chi nhánh Cần Thơ ln có chữ tín tạo niềm tin vững lòng nhân dân địa bàn Đây điều kiện thuận lợi xuyên suốt Ngân hàng, thành cơng lớn q trình hoạt động lâu dài người bạn đồng hành với phương châm thât “Người bạn đồng hành tin cậy” 5.1.2 Những mặt hạn chế Chưa thực phát triển mạnh nghiệp vụ bảo lãnh toán, bảo lãnh bảo hành Các quy định cho vay chặt chẽ so với ngân hàng quốc doanh khác làm giảm lượng khách hàng cần vay vốn Sự cạnh tranh gay gắt với ngân hàng địa bàn mạnh tín dụng Vietcombank, Eximbank… Thị trường tài tiền tệ cịn nhiều biến động, ảnh hưởng thiên tai, lạm phát, lãi suất cho vay biến động làm ảnh hưởng đến hoạt động Ngân hàng Thủ tục cho vay rườm rà, gây phiền hà cho khách hàng vay, khách hàng xa phải nhiều lần giải vay Bên cạnh đó, nợ q hạn khó địi doanh nghiệp giải thể phải chờ lý tài sản trình giải bán tài sản thu hồi nợ lại gặp nhiều khó khăn, kéo dài làm ảnh hưởng khơng nhỏ đến tình hình tài hoạt động kinh doanh Ngân hàng 5.2 Một số biện pháp quản trị rủi ro tín dụng ngắn hạn Sàng lọc khách hàng: Đối với vay kinh doanh doanh nghiệp thực hiện, ngồi thơng tin tình hình tài chính, khả sản xuất kinh doanh… ngân hàng cần tìm hiểu khả cạnh tranh, cách thức sử dụng tiền vay kế hoạch tương lai doanh nghiệp Theo dõi giám sát việc sử dụng vốn vay: Để hạn chế việc khách hàng sử dụng vốn vay sai mục đích sử dụng vốn vào hoạt động kinh doanh có mức độ rủi ro cao, dẫn đến có khả tốn Trong q trình cho vay, nhân viên tín dụng thường xuyên phải kiểm tra đánh giá tình hình sử dụng vốn vay khách hàng, vấn đề tuân thủ theo điều khoản ghi hợp đồng tín dụng, họ GVHD: Trần Thị Bạch Yến Trang 76 SVTH: Lư Thúy Hà LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP khơng tn thủ theo sử dụng biện pháp cưỡng chế thi hành quy định hợp đồng Điều đòi hỏi việc soạn thảo hợp đồng tín dụng cần phải rõ ràng, đầy đủ, xác chặt chẽ Xây dựng mối quan hệ lâu dài với khách hàng: Sự gắn bó chặt chẽ ngân hàng với khách hàng đem lại lợi ích cho hai Để tạo gắn bó chặt chẽ Ngân hàng nắm giữ cổ phần doanh nghiệp mà họ cho vay tiền Hoặc đưa hạn mức tín dụng cho khách hàng, theo Ngân hàng cam kết cho khách hàng vay lượng vốn định vào thời điểm định tương lai, đổi lại khách hàng phải định kỳ cung cấp cho Ngân hàng thông tin tình hình thu nhập, hoạt động kinh doanh, tài sản Có, tài sản Nợ… Bảo đảm tiền vay: Đảm bảo tiền vay công cụ quan trọng để quản lý rủi ro tín dụng Biện pháp đảm bảo tiền vay hữu hiệu sử dụng tài sản chấp Trong trường hợp khách hàng khơng hồn trả vốn vay lãi, ngân hàng bán tài sản đảm bảo để bù lại tổn thất vay gây Ngồi ra, Ngân hàng u cầu khách hàng mở tài khoản Ngân hàng giữ lại khoản vốn vay tối thiểu để dự phòng Bằng cách Ngân hàng giám sát người vay tiền cách có hiệu hơn, đồng thời giúp tăng khả hoàn trả tiền vay Trong trường hợp người vay vỡ nợ, Ngân hàng lấy phần để bù đắp phần vay tổn thất Bảo hiểm tín dụng: Trong hoạt động tín dụng, có khách hàng vay mang nhiều rủi ro, khách hàng tiềm Để hạn chế rủi ro mà giữ khách hàng, Ngân hàng chuyển rủi ro cho chủ thể khác có khả chịu đựng rủi ro cách thực bảo hiểm tín dụng Hạn chế cho vay: Để hạn chế rủi ro tín dụng, đơi ngân hàng cần phải từ chối cung cấp tín dụng cho khách hàng có nhu cầu vay sẵn sàng trả lãi suất cao, đáp ứng phần toàn nhu cầu vay khách hàng Việc từ chối cho vay khách hàng nhằm ngăn ngừa tượng lựa chọn đối nghịch cho vay khách hàng có khả vay vốn với lãi suất cao thường sử dụng vốn vay vào dự án có mức độ rủi ro cao - Lập quỹ dự phòng rủi ro: Quỹ dự phòng rủi ro tạo nguồn bù đắp tổn thất cho Ngân hàng có rủi ro xảy Do vậy, lập quỹ dự phòng rủi ro coi biện pháp quan trọng để tăng khả chống đỡ rủi ro Ngân hàng, giúp GVHD: Trần Thị Bạch Yến Trang 77 SVTH: Lư Thúy Hà LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP Ngân hàng ổn định phát triển hoạt động kinh doanh trường hợp có rủi ro xảy Mỗi NHTM cần phải trích lập dự phịng rủi ro đủ theo quy trình pháp luật 5.3 Các giải pháp nhằm nâng cao hiệu hoạt động tín dụng ngắn hạn ngân hàng Đông Á chi nhánh Cần Thơ Mặc dù hoạt động tín dụng Chi nhánh năm qua phát triển tốt nhiên khó khăn trình bày Để giải khó khăn nhằm nâng cao hoạt động tín dụng ngắn hạn Chi nhánh, xin phép đề xuất vài giải pháp sau đây: 5.3.1 Giải pháp nhằm nâng cao hiệu công tác huy động vốn Tiến hành chương trình thu hút vốn tầng lớp dân cư thơng qua hình thức hấp dẫn, đa dạng hơn: tiết kiệm dự thưởng, tiết kiệm bậc thang, tiết kiệm trúng vàng, tiết kiệm trúng thưởng xe Vespa; thực đa dạng hóa hình thức tốn qua Ngân hàng với tốc độ nhanh chi phí thấp toán chi trả tiền gửi nhận tiền gửi với số lượng lớn từ nhà làm cho khách hàng cảm thấy an toàn thoải mái Đồng thời thực chương trình quảng cáo để giới thiệu sản phẩm dịch vụ với tiện ích kèm, cử nhân viên tài thực tế, tìm hiểu nhu cầu khách hàng để vận động, từ thu hút khách hàng tiềm trở thành khách hàng thân thuộc Ngân hàng Với việc làm này, Ngân hàng thu hút lượng lớn tiền gửi từ dân cư, đồng thời tạo thói quen cho người sử dụng sản phẩm dịch vụ Ngân hàng, Ngân hàng có lượng lớn khách hàng thân thuộc Ngoài loại tiền gửi truyền thống thực hiện, cần khuyến khích mở rộng số hình thức khác như: tốn tiền lương qua Ngân hàng, sử dụng dịch vụ ATM … Đối với doanh nghiệp chưa sử dụng dịch vụ chi nhánh, Chi nhánh huy động lãi suất cao để thu hút đồng thời phát triển loại tiền gửi với nhiều mức độ thời gian, lãi suất ưu đãi, quà tặng hấp dẫn Bên cạnh đó, đẩy mạnh sản phẩm truyền thống có sở nâng cao thêm tiện ích chất lượng như: phục vụ thu nhận tiền doanh nghiệp có yêu cầu, thực dịch vụ Homebanking theo dõi tiền gửi tiền vay quan, sử dụng dịch vụ Phonebanking để biết số tiền chi tốn thơng GVHD: Trần Thị Bạch Yến Trang 78 SVTH: Lư Thúy Hà LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP qua điện thoại di động, mở rộng thêm hình thức ký quỹ bảo lãnh để tạo điều kiện kinh doanh cho doanh nghiệp tăng huy động vốn chi nhánh Đồng thời sử dụng hạn mức thấu chi tài khoản để khuyến khích khách hàng doanh nghiệp sử dụng tài khoản tiền gửi Ngân hàng Thêm vào đó, Chi nhánh cần có sách thu hút vốn ngoại tệ ngồi nước cách triển khai rộng rãi công tác chi trả kiều hối có biện pháp hỗ trợ, tư vấn, giải thích cho người dân thực biện pháp chi trả qua Ngân hàng nước nhanh chóng, thuận lợi tiện ích 5.3.2 Giải pháp nhằm hạn chế xử lý rủi ro tín dụng Thiết lập phận thu thập xử lý thông tin: Ngân hàng nên thiết lập phận chuyên làm nhiệm vụ thu thập, phân tích, lưu trữ thơng tin khách hàng Bộ phận phải động tìm kiếm biện pháp khai thác xử lý sử dụng thông tin cách có hiệu nhất, loại bỏ thông tin sai lệch, giữ lại thông tin cập nhật để thẩm định Nắm bắt thông tin tốt tạo điều kiện cho ngân hàng có định cho vay đúng, hạn chế rủi ro Thực trao đổi thơng tin tổ chức tín dụng với với ngân hàng Nhà Nước Tham gia đầy đủ vào hệ thống thơng tin tín dụng Ngân hàng Nhà nước với tư cách thành viên để có thơng tin có độ tin cậy cao lưu trữ Nâng cao trình độ cán công nhân viên: Về mặt cán ngân hàng nói chung cán tín dụng ngân hàng Đơng Á chi nhánh Cần Thơ nói riêng cần tăng cường cơng tác đào tạo, bồi dưỡng trình độ cán theo nhiều phương thức, công tác kiểm tra, kiểm sốt nội Do đặc điểm tín dụng chế sách thay đổi thường xuyên, nên có văn bổ sung sửa đổi cần tổ chức phổ biến, đào tạo ngắn ngày cập nhật thông tin cho cán nghiệp vụ Nâng cao chất lượng chuyên môn cho đội ngũ cán tín dụng, chun nghiệp hố đội ngũ cán công tác thẩm định, xét duyệt cho vay nhiều hình thức đào tạo, đồng thời tăng cường số lượng cán tín dụng đủ để đảm bảo việc kiểm tra trước, sau vay tiến hành chặt chẽ, giảm thiểu rủi ro tín dụng Nâng cao hiệu công tác Marketing: hoạt động tín dụng Ngân hàng chương trình cụ thể, tiếp thị khu cơng nghiệp Trà Nóc doanh nghiệp quốc doanh với thể thức cho vay linh hoạt nhằm mở rộng đối tượng GVHD: Trần Thị Bạch Yến Trang 79 SVTH: Lư Thúy Hà LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP khách hàng vay, qua phân tích rủi ro tín dụng Tăng cường cơng tác quảng cáo, tiếp thị phù hợp với chiến lược khách hàng ngân hàng, nâng cao chất lượng phục vụ khách hàng Tăng cường cho vay tất thành phần kinh tế, đồng thời xây dựng nhiều phương thức cho vay mới, đa dạng phù hợp với nhiều loại khách hàng Các phòng giao dịch địa bàn cần kịp thời phát hiện, xử lý tháo gỡ khó khăn, vướng mắc cụ thể địa bàn Đồng thời cấp lãnh đạo, quản lý cần có sửa đổi bổ sung chế sách có liên quan cách kịp thời đắn Tăng dần tỉ lệ tài sản đảm bảo doanh nghiệp Nhà nước sách: chấp, cầm cố toàn tài sản cố định tài sản lưu động có, tài sản hình thành từ vốn vay để hạn chế rủi ro Thường xuyên kiểm tra việc sử dụng vốn vay, đảm bảo nợ vay, phân tích hiệu tài doanh nghiệp để phát kịp thời rủi ro tiềm ẩn mà có kế hoạch xử lý cho phù hợp Về cơng tác thu nợ: Thường xuyên giám sát việc sử dụng vốn vay khách hàng, đảm bảo thu hồi nợ hạn Đôn đốc việc trả nợ hạn khách hàng, nên gọi điện thoại báo trước cho khách hàng khoảng tháng để họ chuẩn bị Giám sát việc sử dụng vốn vay khách hàng nhằm đảo bảo họ sử dụng vốn vay mục đích, tránh tình trạng làm vốn ngân hàng Về mặt cơng nghệ: Ngân hàng cần mở rộng hình thức cạnh tranh mang tính chủ động thơng qua chất lượng cơng nghệ, ngân hàng cần chủ động cải tiến chất lượng, quy trình tín dụng nghiệp vụ ngân hàng quốc tế, cải tiến chất lượng phục vụ, đồng thời phải nghiên cứu áp dụng công nghệ hoạt động ngân hàng, cải tiến vấn đề nhân sự, chi phí quản lý giảm tối đa chi phí kinh doanh Ngồi cịn cần phải trọng đến công tác tiếp thị thường xuyên lắng nghe, thấu hiểu khách hàng Mở rộng tín dụng đến nhiều đối tượng khách hàng, đa dạng hoá loại hình tín dụng để tăng trưởng tín dụng cân với huy động vốn nói chung có nhiều biện pháp nhằm khắc phục hạn chế cạnh tranh lãi suất, nhiên áp dụng linh hoạt biện pháp vào nào, nơi cụ thể phải tuỳ theo đặc điểm, tính chất hoạt động trường hợp cụ thể 5.3.3 Giải pháp công nợ, xử lý nợ hạn GVHD: Trần Thị Bạch Yến Trang 80 SVTH: Lư Thúy Hà LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP Chi nhánh cần tích cực cơng tác phân loại khách hàng, phân loại khoản nợ Thường xuyên kiểm tra, kiểm sốt q trình sử dụng vốn vay khách hàng từ vay thu nợ, khơng để tình trạng khách hàng sử dụng vốn sai mục đích Thơng qua cơng tác theo dõi để Ngân hàng có sách kịp thời như: thu hồi lại nợ cho vay hỗ trợ thêm vốn kịp thời cho khách hàng trình khách hàng gặp khó khăn … để đảm bảo nguồn vốn cho vay Ngân hàng Cần tập trung tháo gỡ vướng mắc chế, thủ tục pháp lý: hoàn chỉnh, bổ sung thủ tục giấy tờ tài sản bảo đảm tiền vay để bán, cho thuê Đồng thời cần thực phân loại tài sản "Có" trích lập sử dụng dự phòng rủi ro hoạt động ngân hàng; nâng cao chất lượng tín dụng khoản cho vay từ khâu quy trình tín dụng Bên cạnh đó, thường xun kiểm tra khoản nợ đến hạn hạn để thông báo đôn đốc khách hàng Đối với khách hàng khơng tốn nợ ngun nhân khách quan khả sản xuất hay phương án kinh doanh có hiệu quả, Ngân hàng xem xét cho gia hạn nợ vay vốn tiếp để tăng cường sức mạnh tài cho khách hàng, nhằm giúp khách hàng khôi phục sản xuất Ngân hàng phải giám sát chặt chẽ khách hàng thu hồi nợ Ngân hàng cần có sách nhằm kiên xử lý nợ xấu bao gồm khoản nợ hạch toán nội đủ điều kiện xử lý nợ xử lý từ quỹ dự phịng rủi ro hạch tốn ngoại bảng Rà sốt, phân loại tồn khoản nợ xuất toán ngoại bảng để xây dựng kế hoạch tận thu hồi nợ Tận thu xử lý nợ nguyên tắc hạn chế thấp chi phí cho việc xử lý nợ hạn cách thuyết phục khách hàng tìm nguồn vốn để trả nợ Nếu khách hàng khơng có khả trả nợ khun khách hàng nên tự tìm người để bán tài sản với giá thích hợp, đảm bảo tốn nợ vay Trong trường hợp khách hàng không bán tài sản, Ngân hàng buộc phải đem tài sản phát để thu hồi vốn vay GVHD: Trần Thị Bạch Yến Trang 81 SVTH: Lư Thúy Hà LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP CHƯƠNG KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 6.1 Kết luận Là Chi nhánh Ngân hàng thương mại, có vai trò chủ đạo huy động vốn vay, đầu tư cho thành phần kinh tế phục vụ phát triển kinh tế địa phương Trong năm qua, kinh tế thành phố gặp nhiều khó khăn Chi nhánh nỗ lực phấn đấu không ngừng thành tựu đáng kể Sự tăng trưởng cao hoạt động tín dụng Ngân hàng thông qua kết việc tăng nguồn vốn huy động, doanh số cho vay, thu nợ, dư nợ năm cho thấy Chi nhánh có bước tiến khả quan tín dụng Tuy nhiên, năm qua Chi nhánh gặp khơng khó khăn vấn đề xử lý nợ hạn Mặc dù Chi nhánh linh hoạt việc xử lý nợ q hạn cách trích lập dự phịng rủi ro chuyển hạch toán ngoại bảng cho thấy sơ sót việc kiểm sốt khoản nợ vay Ngân hàng Do Chi nhánh cần có sách phù hợp để quản lý tín dụng đồng thời tránh rủi ro tiềm ẩn phát sinh hoạt động tín dụng Ngân hàng Ngoài ra, Chi nhánh mở rộng nâng cao loại hình dịch vụ như: tốn nước, toán quốc tế, bảo lãnh, dịch vụ ngân quỹ, Homebanking … mảng dịch vụ chiếm tỉ lệ nhỏ hoạt động kinh doanh Ngân hàng việc thu hút vốn từ hình thức dịch vụ có chi phí rẻ rủi ro nhiều Tóm lại, qua phân tích hoạt động tín dụng ngắn hạn Ngân hàng Thương mại Cổ phần Đông Á Chi nhánh Cần Thơ cho tơi nhiều kiến thức bổ ích hoạt động tín dụng Ngân hàng, giúp tơi thấy vai trị quan trọng tín dụng kinh tế nước nhà Đồng thời qua việc phân tích cịn giúp cho tơi thấy khó khăn hoạt động tín dụng vận hội kinh tế thời mở cửa Thông qua đề tài này, mong giải pháp nâng cao hiệu hoạt động tín dụng đề xuất đóng góp cho nhà quản trị Chi nhánh trình điều hành kết tốt hơn, góp phần vào phát triển chung ngành khơng ngừng đóng góp vào phát triển kinh tế 6.2 Kiến nghị GVHD: Trần Thị Bạch Yến Trang 82 SVTH: Lư Thúy Hà LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP Bên cạnh thuận lợi cơng tác tín dụng, Ngân hàng tổ chức tín dụng gặp khơng khó khăn việc thẩm định, xét duyệt cho vay thu hồi nợ vay khách hàng Với mong muốn có mơi trường thuận lợi để nâng cao hiệu tín dụng cho Ngân hàng, tơi xin đề xuất vài kiến nghị: - Ngân hàng Nhà nước kết hợp với Ban ngành có biện pháp hỗ trợ cho Ngân hàng, tổ chức tín dụng việc thu hồi khoản nợ xấu thời gian sớm để vịng quay vốn tín dụng ln chuyển nhiều mang lại thu nhập cho Ngân hàng Nếu việc thu hồi bị đình trệ, vốn tín dụng trở nên lãng phí, hiệu tín dụng giảm - Đối với khoản nợ vay Toà án tuyên án, đề nghị quan thi hành án nhanh chóng thi hành để tạo điều kiện cho Ngân hàng thu hồi vốn nhanh, tái tạo nguồn vốn hoạt động cho Ngân hàng - Đề nghị Sở tài nguyên, Sở Xây dựng xây dựng kế hoạch cấp giấy chứng nhận quyền sử dụng đất, nhà xưởng với thời gian ngắn để Ngân hàng có điều kiện hỗ trợ tín dụng cho người dân có đủ vốn thực hội kinh doanh - Ngân hàng Thương mại Cổ phần Đơng Á cần có sách hỗ trợ vốn cho Chi nhánh có nhu cầu đột xuất để Chi nhánh cấp tín dụng kịp thời cho doanh nghiệp có nhu cầu vốn thực hội kinh doanh - Nguồn nhân lực ngân hàng thương mại thiếu hụt có tượng “co kéo” cán ngân hàng mở rộng mạng lưới Mặt khác, nguồn nhân lực có xu hướng luân chuyển từ ngân hàng thương mại nhà nước sang ngân hàng thương mại cổ phần ngân hàng nước ngồi Sắp tới có thêm nhiều ngân hàng chi nhánh thành lập (nhất ngân hàng nước ngoài, chi nhánh ngân hàng thương mại cổ phần), ngân hàng thương mại cổ phần Đơng Á chi nhánh Cần Thơ ngồi chiến lược đào tạo nguồn nhân lực cần có chiến lược giữ nguồn nhân lực phải trọng vấn đề đãi ngộ - Cùng với việc đại hóa cơng nghệ, ngân hàng thương mại cổ phần Đơng Á chi nhánh Cần Thơ cần có sách khai thác công nghệ hiệu thông qua việc phát triển sản phẩm nhóm sản phẩm dựa cơng nghệ cao nhằm nâng cao khả cạnh tranh sản phẩm, dịch vụ, tạo đa dạng lựa chọn sản phẩm GVHD: Trần Thị Bạch Yến Trang 83 SVTH: Lư Thúy Hà LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP tăng cường bán chéo sản phẩm đến khách hàng Đồng thời, việc phát triển đa dạng hóa sản phẩm dịch vụ góp phần phân tán hạn chế bớt rủi ro q trình hoạt động - Khơng ngừng đào tạo, nâng cao trình độ nhân viên Ngân hàng, phát triển nội lực để gia tăng hiệu hoạt động khả cạnh tranh có tham gia ngân hàng nước - Thường xuyên kiểm tra, điều chỉnh nâng cao chất lượng tín dụng hoạt động chủ yếu, mang lại nhiều lợi nhuận cho Ngân hàng GVHD: Trần Thị Bạch Yến Trang 84 SVTH: Lư Thúy Hà LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP TÀI LIỆU THAM KHẢO Nguyễn Thị Cành 2004 “Phương Pháp Phương Pháp Luận Trong Nghiên Cứu Kinh Tế” NXB: ĐH Quốc Gia Thành phố Hồ Chí Minh Hồ Diệu 2000 “Tín Dụng Ngân Hàng” NXB: Thống Kê Lê Văn Tư 2001 “Tiền tệ, Tín dụng Ngân hàng” NXB: Thống Kê Ngân hàng Nhà nước 2001 “Quyết định số 1627/2001/QĐ/NHNN” Thủ tướng Chính phủ 1999 “ Nghị định số 178/1999/NĐ-CP” Ngân hàng Thương mại cổ phần Đông Á Chi nhánh Cần Thơ Các số liệu, văn kiện, sổ tay tín dụng, báo cáo văn kiện Chi nhánh qua năm( 2007 – 2009) Các website: www.tuoitre.com.vn/ www.vnexpress.net www.sbv.gov.vn/ www.vcci.com.vn/ www.dongabank.com.vn www.tcptkt.ueh.edu.vn/ http://vneconomy.vn/ GVHD: Trần Thị Bạch Yến Trang 85 SVTH: Lư Thúy Hà