Một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động tại công ty cp công nghiệp ô tô thành công số 5

LỜI CẢM ƠN Đầu tiên, xin trân trọng cảm ơn thầy, giáo Khoa Tài doanh nghiệp trường Học viện Tài trang bị truyền kiến thức cho tơi suốt q trình nghiên cứu, học tập trường Đặc biệt, xin bày tỏ lòng biết ơn sâu sắc tới Thầy giáo TS.VũVăn Ninh chu đáo, tận tình giúp đỡ tơi suốt q trình thực tập hồn thành khóa luận Đồng thời, xin chân thành cảm ơn Ban lãnh đạo Công ty CP công nghiệp ô tô Thành Cơng số tồn thể cỏc cụ chỳ, anh chị phịng kế tốn cỏc phũng ban khác đặc biệt chị Nguyễn Thị Thu Trang - Trưởng phịng kế tốn, anh Trần Văn Hà – nhân viên phịng kinh doanh tơ nhiệt tình hướng dẫn tạo điều kiện cho tơi hồn thành tốt tập Cuối cùng, xin dành lời cảm ơn chân thành tới toàn thể thành viên tập thể CQ 46/11.02, gia đình động viên, khuyến khích tạo điều kiện cho tơi hồn thành tốt tập khóa luận Hà Nội, tháng năm 2012 Sinh viên Nguyễn Văn Hiệp PHẦN MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài 1.1 Về mặt lý thuyết: Mục đích doanh nghiệp tham gia vào hoạt động sản xuất kinh doanh đú chớnh lợi ích mà chủ chốt lợi nhuận.Mấu chốt vấn đề vốn lưu động (VLĐ), VLĐ nhân tố tạo lợi nhuận cho doanh nghiệp, dịng máu tuần hồn để ni sống doanh nghiệp Nó tác động trực tiếp hàng ngày, hàng khắp nơi trình hoạt động kinh doanh doanh nghiệp, điều kiện để doanh nghiệp thực mở rộng quy mô, cải tiến kỹ thuật, nâng cao đời sống vật chất tinh thần cho người lao động, đồng thời nâng cao vị doanh nghiệp thị trường Xuất phát từ vai trò tầm quan trọng yêu cầu thực tế hiệu sử dụng VLĐ doanh nghiệp, việc nghiên cứu để tìm kiếm giải pháp nâng cao hiệu sử dụng VLĐ trở thành vấn đề cấp thiết góp phần đảm bảo tồn phát triển lâu dài doanh nghiệp 1.2 Về mặt thực tế: Trong thời gian thực tập trình khảo sát thực tế Công ty CP công nghiệp ô tô Thành Công số 5, nhận thấy công ty gặp khó khăn vấn đề vốn kinh doanh, việc sử dụng quản lý VLĐ Dưới vấn đề công ty quan tâm: - Công ty thuộc lĩnh vực kinh doanh thương mại nên tỷ trọng vốn lưu động chiếm chủ yếu tổng tài sản, không quản lý chặt chẽ VLĐ nâng cao hiệu sử dụng vốn dẫn tới tình trạnh kinh doanh hiệu quả, thua lỗ -Do quy mô nhỏ nên công ty không trọng đến việc quản lý cách có hiệu vốn lưu động mà theo xu hướng nhìn thấy lợi nhuận thực hiện, có lợi ích mang lại trước mắt mà sau lại khơng hiệu việc doanh nghiệp nguyên nhân việc vốn lưu động doanh nghiệp bị cân đối, ứ đọng Từ phân tích tính cấp thiết lý luận thực tiễn công ty nay, xin đề xuất đề tài nghiên cứu: “Một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty CP công nghiệp ô tô Thành Công số 5” Mục đích nghiên cứu Mục tiêu nghiên cứu giai đoạn tìm hiểu phân tích tổng hợp đánh giá thực trạng sử dụng vốn lưu động Công ty CP công nghiệp ô tô Thành Công số năm gần Từ đề xuất biện pháp cần áp dụng để sử dụng vốn lưu động cách có hiệu nhất, mang lại lợi nhuận lợi ích cho cơng ty - Hệ thống sở lý luận thực tiễn vốn lưu động - Đánh giá thực trạng hiệu sử dụng VLĐ công ty năm gần - Đánh giá yếu tố ảnh hưởng đến hiệu sử dụng VLĐ Công ty thời gian vừa qua - Phân tích, tổng hợp, đánh giá kết đạt mặt tồn quản lý vốn lưu động Công ty - Tìm hiểu nhân tố ảnh hưởng tới vốn lưu động - Đề xuất số giải pháp cụ thể có tính khả thi để nâng cao hiệu sử dụng VLĐ Công ty Đối tượng phạm vi nghiên cứu Đề tài nghiên cứu dựa phạm vi Công ty CP công nghiệp ô tô Thành Công số qua năm 2010 - 2011 số liệu sử dụng chủ yếu liên quan đến tình hình tài tình hình hoạt động kinh doanh năm như: Bảng cân đối kế toán, Báo cáo kết hoạt động kinh doanh số chi tiết khác Đối tượng nghiên cứu đề tài vốn lưu động công tác quản lý, sử dụng vốn lưu động Công ty năm 2010 – 2011 Phương pháp nghiên cứu 4.1 Phương pháp thu thập liệu sơ cấp: Để phục vụ cho trình nghiên cứu đề tài, tơi sử dụng phiếu điều tra có sử dụng câu hỏi mang tính chất vấn để thu thập liệu với câu hỏi liên quan mặt cịn tồn đọng ngun nhân để khắc phục cho đề tài nghiên cứu.Cách giúp có nhìn tổng quan khách quan vấn đề sử dụng VLĐ Công ty Để từ đó,chúng ta đưa biện pháp giải mang tính khả thi giúp Cơng ty nâng cao hiệu sử dụng VLĐ Cách thức quy trình sử dụng: sử dụng phiếu điều tra để có thơng tin từ ban lãnh đạo, cán công nhân viên Công ty Dựa vào thông tin để đánh giá nhân tố ảnh hưởng đến hiệu sử dụng VLĐ vấn đề có liên quan đến đề tài nghiên cứu Phát phiếu điều tra cho đối tượng khác nhau, sau thu thập lại để tổng hợp ý kiến chuyên gia Dựa vào liệu với liệu thứ cấp để đưa giải pháp khắc phục hiệu 4.2 Phương pháp thu thập liệu thứ cấp: Đây phương pháp nghiên cứu dựa vào liệu cung cấp từ nội Cơng ty, đặc biệt phịng kế tốn, liệu thu thập thơng qua phương pháp giúp ta phân tích thực trạng tình hình sử dụng VLĐ Công ty CP công nghiệp ô tơ Thành Cơng Từ đưa giải pháp khắc phục hiệu Để có liệu thứ cấp ta thu thập từ báo cáo tài năm (2010; 2011) Dựa vào bảng cân đối kế toán báo cáo kết hoạt động sản xuất kinh doanh chủ yếu, dựa vào sổ sách kế toán liên quan để phục vụ cho q trình phân tích thực trạng tình hình sử dụng VLĐ công ty năm gần nguyên nhân mặt hạn chế 4.3 Phương pháp xử lý liệu thu thập được: Các liệu sơ cấp thu thập xử lý qua phần mềm word phương pháp tính tốn thủ cơng, liệu thứ cấp xử lý qua phần mềm excel Các phương pháp so sánh, phương pháp thay liên hoàn để so sánh đánh giá Kết cấu đề tài Qua trình tiếp thu kiến thức học Học viện với thực tế công tác nghiên cứu tìm hiểu thời gian thực tập Cơng ty CP công nghiệp ô tô Thành Công số 5, dần tiếp cận thực tiễn, vận dụng lý luận để phân tích đánh giá hồn thành luận văn cuối khóa với đề tài: “Một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty CP công nghiệp ô tô Thành Công số 5” Ngoài phần mở đầu phần kết luận, kết cấu luận văn gồm chương: Chương 1: Lý luận chung vốn lưu động hiệu sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp Chương 2: Thực trạng hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty CP công nghiệp ô tô Thành Công số Chương 3: Một số giải pháp chủ yếu nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty CP công nghiệp ô tô Thành Công số 5 CHƯƠNG NHỮNG VẤN ĐỀ LÝ LUẬN CHUNG VỀ VỐN LƯU ĐỘNG VÀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG CỦA DOANH NGHIỆP 1.1 Tổng quan vốn lưu động doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm vốn lưu động doanh nghiệp Trong kinh tế thị trường, để tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh, doanh nghiệp cần phải có yếu tố sau: Sức lao động, đối tượng lao động tư liệu lao động Để có yếu tố địi hỏi doanh nghiệp phải ứng số vốn định phù hợp với quy mô điều kiện kinh doanh Vốn kinh doanh không điều kiện tiên đời doanh nghiệp mà cịn yếu tố giữ vai trị định q trình hoạt động phát triển doanh nghiệp.Vốn kinh doanh biểu tiền toàn tài sản đầu tư vào sản xuất kinh doanh nhằm mục đích sinh lời Tùy loại hình doanh nghiệp mà quy mơ, cấu vốn kinh doanh khác Căn vào công dụng kinh tế vốn kinh doanh doanh nghiệp thông thường bao gồm phần: Vốn cố định, vốn lưu động, vốn đầu tư tài Mỗi loại vốn có tầm quan trọng khác q trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp.Trong vốn lưu động điều kiện vật chất thiếu trình tái sản xuất Để tiến hành sản xuất kinh doanh, tài sản cố định doanh nghiệp cần phải có tài sản lưu động hay gọi đối tượng lao động.Cỏc đối tượng lao động tham gia vào q trình sản xuất khơng giữ ngun hình thái vật chất ban đầu giá trị dịch chuyển lần, toàn vào giá trị sản phẩm.Tài sản lưu động doanh nghiệp bao gồm phận: Tài sản lưu động sản xuất tài sản lưu động lưu thông - Tài sản lưu động sản xuất vật tư dự trữ để đảm bảo cho trình sản xuất liên tục như: nguyên vật liệu chính, nguyên vật liệu phụ, nhiên liệu…và phận sản phẩm trình sản xuất như: Sản phẩm dở dang, bán thành phẩm… - Tài sản lưu động lưu thông tài sản lưu động nằm trình lưu thông như: Thành phẩm kho chờ tiêu thụ, vốn tiền, vốn toỏn… Trong trình sản xuất kinh doanh, tài sản lưu động sản xuất tài sản lưu động lưu thông thay chỗ cho nhau, vận động không ngừng nhằm đảm bảo cho trình tái sản xuất tiến hành liên tục thuận lợi.Để hình thành nờn cỏc tài sản lưu động doanh nghiệp phải có đủ tiền vốn đầu tư vào hình thái khác tài sản lưu động, khiến cho hình thái có mức tồn hợp lý đồng với Do nói: Vốn lưu động doanh nghiệp số vốn ứng để hình thành nờn cỏc tài sản lưu động nhằm đảm bảo cho trình kinh doanh doanh nghiệp thực thường xuyên, liên tục.Vốn lưu động luân chuyển toàn giá trị lần thu hồi toàn bộ, hồn thành vịng chu chuyển kết thúc chu kỳ kinh doanh 1.1.2 Đặc điểm vốn lưu động Trong trình tham gia vào hoạt động kinh doanh, bị chi phối đặc điểm tài sản lưu động nên vốn lưu động doanh nghiệp cú cỏc đặc điểm sau:  Vốn lưu động q trình chu chuyển ln thay đổi hình thái biểu  Vốn lưu động chuyển toàn giá trị lần hoàn lại toàn sau chu kỳ kinh doanh  Vốn lưu động hồn thành vịng tuần hồn sau chu kỳ kinh doanh Với loại hình doanh nghiệp khác lại có vịng tuần hồn vốn lưu động khác nhau: Doanh nghiệp sản xuất: VLĐ vận động qua giai đoạn: T- H-SX-H’-T’ + Giai đoạn mua sắm dự trữ vật tư (T-H) + Giai đoạn sản xuất (H-SX-H’) + Giai đoạn tiêu thụ (H’-T’) Doanh nghiệp thương mại: vốn lưu động vận động qua giai đoạn: T-H-T’ + Giai đoạn mua (T-H) + Giai đoạn bán (H-T’) Do trình sản xuất kinh doanh diễn liên tục nên vận động vốn lưu động từ hình thái sang hình thái khác Bắt đầu từ hình thái vốn tiền kết thúc chu kỳ hình thái vốn tiền, tạo thành vịng tuần hồn vốn lưu động, tuần hồn có tính chất chu kỳ tạo thành luân chuyển vốn lưu động 1.1.3 Phân loại vốn lưu động Dựa vào cỏc tiờu thức khác chia vốn lưu động thành loại khác nhau.Thụng thường có số cách phân loại chủ yếu sau đây: 1.1.3.1 Theo hình thái biểu hiện: - Vốn tiền khoản phải thu : Trong đó, Vốn tiền khoản vốn lưu động biểu tiền như: Tiền mặt quỹ, tiền gửi ngân hàng, tiền chuyển; Còn khoản phải thu chủ yếu khoản phải thu từ khách hàng thể số tiền mà khách hàng nợ doanh nghiệp phát sinh trình bán hàng, cung ứng dịch vụ hình thức bán trước trả sau,ngoài cũncú khoản tạm ứng mà doanh nghiệp phải ứng trước tiền mua hàng cho người cung ứng - Vốn hàng tồn kho: Là khoản vốn lưu động có hình thái biểu hiện vật như: Vốn vật tư dự trữ, vốn sản phẩm dở dang, vốn thành phẩm, vốn chi phí trả trước Việc phân loại vốn lưu động theo cách giúp cho nhà quản lý doanh nghiệp biết tính chất thành phần loại vốn để từ đánh giá cấu vốn lưu động doanh nghiệp mỡnh hợp lý hay chưa xây dựng biện pháp quản trị thích hợp loại vốn Đồng thời cách phân loại tạo điều kiện thuận lợi cho việc xem xét đánh giá mức tồn kho dự trữ khả tốn doanh nghiệp 1.1.3.2 Theo vai trị vốn lưu động trình sản xuất kinh doanh: - Vốn lưu động khâu dự trữ sản xuất: Đây phận vốn lưu động cần thiết nhằm lập nên khoản dự trữ vật tư, hàng hóa đảm bảo cho trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp tiến hành cách thường xuyên, liên tục bao gồm: Vốn nguyên, vật liệu chính, vật liệu phụ, nhiên liệu, phụ tùng thay thế, vật đóng gói, công cụ dụng cụ nhỏ - Vốn lưu động khâu trực tiếp sản xuất: Là số vốn lưu động dự trữ kể từ xuất vật tư dùng vào sản xuất đến tạo sản phẩm hoàn chỉnh, bao gồm: Vốn sản phẩm chế tạo vốn chi phí trả trước - Vốn lưu động khâu lưu thông bao gồm: Vốn thành phẩm, vốn tiền, vốn toán khoản đầu tư tài ngắn hạn Cách phân loại giúp cho nhà quản lý doanh nghiệp đánh giá mức độ đầu tư vốn lưu động vào giai đoạn q trình sản xuất hợp lý hay khơng để có định hướng điều chỉnh kịp thời Hơn nữa, nú cũn giỳp cho nhà quản lý thấy vai trị thành phần vốn q trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp.Trờn sở đề biện pháp tổ chức quản lý thích hợp nhằm tạo kết cấu vốn lưu động hợp lý, tăng tốc độ luân chuyển vốn lưu động 1.1.3 Nguồn vốn lưu động doanh nghiệp 1.1.3.1 Phân loại nguồn vốn lưu động theo quan hệ sở hữu vốn Nếu quan hệ vốn doanh nghiệp nguồn vốn lưu động doanh nghiệp chia làm loại: - Nguồn vốn chủ sở hữu: số vốn huy động thuộc quyền sở hữu doanh nghiệp, doanh nghiệp có đầy đủ quyền chiếm hữu, sử dụng, chi phôi định đoạt Tuỳ theo loại hình sở hữu doanh nghiệp thuộc thành phần kinh tế khác mà vốn chủ sở hữu có nội dung cụ thể như: Nguồn vốn từ ngân sách cấp hay có nguồn gốc từ ngân sách cho Công ty nhà nước; Vốn chủ doanh nghiệp tư nhân bỏ ra; Vốn góp cổ phần Công ty cổ phần; Vốn bổ sung từ lợi nhuận để lại nhằm đáp ứng nhu cầu mở rộng quy mô sản xuất doanh nghiệp … - Các khoản nợ phải trả (nguồn vốn bên ngồi doanh nghiệp): + Nguồn vốn tín dụng: số vốn vay ngân hàng thương mại, tổ chức tín dụng qua phát hành trái phiếu + Nguồn vốn chiếm dụng: phản ánh số vốn mà doanh nghiệp chiếm dụng cách hợp pháp chủ thể khác Trong kinh tế thị trường phát sinh quan hệ toán như: phải trả người bán, phải nộp ngân sách, phải trả công nhân viờn… Cách phân loại cho thấy kết cấu vốn lưu động doanh nghiệp hình thành từ vốn thân hay từ nguồn ngoại sinh Từ cú cỏc định huy động quản lý, sử dụng vốn lưu động cách hợp lý, đảm bảo an tồn tài sử dụng vốn doanh nghiệp Thông thường doanh nghiệp luụn cú cỏc cách sử dụng kết hợp hai loại 1.1.3.2 Căn theo thời gian huy động vốn sử dụng vốn 10