Một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động tại công ty tnhh tin học ek 1

LỜI NÓI ĐẦU Vốn, yếu tố bắt đầu định hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Trong điều kiện giới hạn nguồn lực sản xuất việc để quản lý sử dụng vốn có hiệu trở thành vấn đề quan tâm hàng đầu doanh nghiệp, đặc biệt doanh nghiệp tư nhân Sau trình chuyển đối từ chế bao cấp, bao tiêu sản phẩm nhà nước sang chế thị trường theo định hướng xã hội chủ nghĩa, vấn đề hiệu kinh doanh doanh nghiệp Việt Nam nhiều điều phải bàn, trở thành vấn đề có tính thời Do đó, việc nghiên cứu phân tích, đánh giá hiệu việc sử dụng vốn doanh nghiệp tư nhân có ý nghĩa vai trị quan trọng Nó khơng giúp thân doanh nghiệp tìm cách sử dụng có hiệu nguồn vốn có mình, mà cịn giúp cho doanh nghiệp có biện pháp quản lý phù hợp Đứng trước yêu cầu đòi hỏi đó, sau q trình thực tập Cơng ty TNHH tin học eK, với hướng dẫn thầy giáo TS Bạch Đức Hiển cô công ty, em mạnh dạn chọn đề tài: “ Một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động công ty TNHH tin học eK” Em hy vọng với viết tồn sở đưa kiến nghị, giải pháp tình hình sử dụng vốn lưu động Công ty nhằm thúc đẩy nâng cao hiệu sử dụng vốn công ty Mặc dù hướng dẫn giúp đỡ nhiệt tình thầy giáo hướng dẫn anh chị công ty, với khả thời gian có hạn với thực tiễn chưa nhiều nên viết tránh khỏi hạn chế định, em mong thầy giáo có nhận xét, sửa đổi giúp em hoàn thiện chuyên đề Mục đích nghiên cứu chuyên đề là: - Hệ thống hố sở lý luận, đánh giá vai trị hiệu sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp kinh tế thị trường - Phân tích thực trạng sử dụng đánh giá hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty TNHH tin học eK - Chỉ thành tựu, tồn cần khắc phục nguyên nhân - Đưa giải pháp nhằm khắc phục tồn nêu Phương pháp nghiên cứu: Chuyên đề nghiên cứu dựa sở số phương pháp như: phương pháp lơgic, phân tích thống kê, phương pháp so sánh, phương pháp phân tích hệ thống, phương pháp tốn kinh tế Chun đề có sử dụng số tài liệu công tyTNHH tin học eK, số sách tạp chí chuyên ngành Đề tài: “Vốn lưu động giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty TNHH tin học eK” chia làm chương Chương I: LÝ LUẬN CHUNG VỀ VỐN VÀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN CỦA DOANH NGHIỆP TRONG NỀN KINH TẾ THỊ TRƯỜNG Chương II: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC QUẢN LÝ VÀ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY TNHH TIN HỌC eK Chương III: MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY TNHH TIN HỌC eK Kết luận Mục lục Tài liệu tham khảo CHƯƠNG I LÝ LUẬN CHUNG VỀ VỐN LƯU ĐỘNG VÀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG CỦA CÔNG TY TRONG NỀN KINH TẾ THỊ TRƯỜNG I/ KHÁI QUÁT CHUNG VỀ VỐN 1/ Vốn ? Để tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh điều mà doanh nghiệp nghĩ đến vốn lấy từ đâu? bao nhiêu? Vốn gì? Có nhiều quan điểm khác vốn đứng góc độ khác nhau, nhiên đích nghiên cứu vấn đề này, em nêu vài khái niệm vốn: + Theo quan điểm Mác cho rằng: “ Vốn tư bản, giá trị đem lại thặng dư ” + Theo Samuelson, đại diện tiêu biểu học thuyết kinh tế đại cho rằng: “ Đất đai lao động yếu tố ban đầu sơ khai, cịn vốn hàng hố yếu tố kết sản xuất Vốn bao gồm loại hàng hoá nên sản xuất sử dụng đầu vào hữu ích trình sản xuất sau ” Thêm vào đặc điểm hàng hoá vốn thể chỗ chúng vừa sản phẩm đầu ra, vừa yếu tố đầu vào trình sản xuất + Trong quan điểm vốn David Begg cho : “ vốn phân chia theo hai hình thái vốn vật vốn tài chính.” Vốn vật trữ hàng hoá sản xuất mà sử dụng để sản xuất hàng hoá khác Vốn tài tiền tài sản giấy doanh nghiệp Qua số quan điểm nhà kinh tế ta thấy có nhiều khái niệm khác vốn đứng góc độ khác nhau.Tuy nhiên trình sản xuất kinh doanh khái quát lại T - H……….SX…………….H’ - T’ Để có đầu (TLLĐ,TLSX) phục vụ cho kinh doanh doanh nghiệp phải có lượng tiền ứng trước lượng tiền ứng trước gọi vốn doanh nghiệp Hay nói cách cụ thể vốn biểu tiền vật tư, tài sản đầu tư vào sản xuất kinh doanh Chính vậy, vốn có số đặc trưng sau: + Trước hết, vốn hàng hố có giá trị giá trị sử dụng Giá trị vốn thể chi phí mà bỏ để có Giá trị sử dụng vốn thể việc ta sử dụng để đầu tư vào trình sản xuất kinh doanh, mua máy móc, vật tư, hàng hố… + Nó hàng hố đặc biệt có sư tách biệt rõ ràng quyền sử dụng quyền sở hữu Khi mua có quyền sử dụng khơng có quyền sở hữu quyền sở hữu thuộc chủ sở hữu Tính đặc biệt vốn thể chỗ: khơng bị hao mịn hữu hình q trình sử dụng mà cịn có khả tạo giá trị cao thân Chính vậy, giá trị vốn phụ thuộc nhiều yếu tố kinh tế vĩ mơ, khơng phụ thuộc vào lợi ích cận biên doanh nghiệp Điều đắt nhiệm vụ nhà quản trị tài phải sử dụng tối đa hiệu vốn để đem lại giá trị thặng dư tối đa,đủ chi trả cho chi phí bỏ mua có lợi nhuận tối đa 2/ Phân loại vốn Như trình bày trên, vốn giữ vai trị quan trọng, thiết yếu hoạt động kinh doanh doanh ngiệp, việc phân loại vốn cần thiết để giúp doanh nghiệp có phương pháp quản lý sử dụng vốn có hiệu Có nhiều cách phân loại khác nhau, góc độ chu chuyển vốn để phân loại, Theo cách tồn vốn doanh nghiệp chia thành: vốn cố định vốn lưu động  Vốn cố định: biểu tiền tài sản cố định (TSCĐ), TSCĐ dùng kinh doanh tham gia hoàn toàn vào trình kinh doanh mặt giá trị thu hồi dần sau nhiều chu kì kinh doanh cách khấu hao Vốn cố định biểu hình thái: - Hình thái vật: toàn tài sản cố định dùng kinh doanh doanh nghiệp bao gồm: nhà cửa, máy móc, thiết bị, cơng cụ… - Hình thái tiền tệ: giá trị cịn lại TSCĐ vốn khấu hao chưa sử dụng để sản xuất tài sản cố định, phận vốn cố định hồn thành vịng ln chuyển trở hình thái ban đầu  Vốn lưu động: biểu tiền tài sản lưu động tài sản lưu thơng Vốn lưu động tham gia hồn tồn vào q trình kinh doanh giá trị trở lại hình thái ban đầu sau vịng chu chuyển hàng hố Vốn lưu động có đặc điểm vận động khơng ngừng, ln ln thay đổi hình thái biểu qua khâu trình kinh doanh Giá trị vốn lưu động dịch chuyển toàn lần vào giá trị sản phẩm, hàng hoá tiêu thụ kỳ kết thúc vịng tuần hồn sau kỳ kinh doanh doanh nghiệp Tuỳ tưng loại hình doanh nghiệp mà vận động vốn lưu thơng có đặc điểm khác nhau, q trình vận động vốn lần lướt trải qua giai đoạn cuối trở hình thái ban đầu gọi hoàn vốn lưu động Kết cấu vốn lưu động thực chất tỷ trọng khoản tổng nguồn vốn lưu động Vốn lưu động doanh nghiệp biểu tiền, giá trị tài sản lưu động, tài sản lưu thông khoản vốn khác cần dùng để bảo đảm cho sản xuất tái sản xuất tiến hành bình thường 3/ Vai trị vốn lưu động - Con người, vốn, công nghệ ba yếu tố cần thiết định cho doanh nghiệp thực chức kinh doanh Các doanh nghiêp khơng thể hoạt động kinh doanh khơng có vốn Vì vốn yếu tố khởi đầu bắt nguồn hoạt động kinh doanh, tồn liền xuyên suốt trình sản xuất kinh doanh giúp cho doanh nghiệp tồn phát triển - Số lượng vốn nhiều hay thể quy mô kinh doanh doanh nghiệp lớn hay nhỏ, vị trí lực doanh nghiệp thị trường - Tuy nhiên khơng thể phủ nhận vai trị người yếu tố khác Trong doanh nghiệp phận vốn lưu động có tốc độ chu chuyển chiếm tỷ trọng tổng vốn kinh doanh mà vốn lưu động tham gia trực tiếp vào trình kinh doanh thường xuyên thay đổi hình thái vật chất ban đầu - Vốn lưu động sử dụng để dự trữ vật tư hàng hoá, tốn khoản chi phí trả trước liên quan đến đối tượng kỳ hạch toán , thực khoản đầu tư ngắn hạn … vậy, biểu khoản chi phí mà doanh nghiệp bỏ để mong muốn thu khoản thu nhập cao tương lai - Trong quản lý vốn nói chung vốn lưu động nói riêng Doanh nghiệp quản lý phận cấu thành mà cịn quản lý nguồn hình thành vốn lưu động Nói chung theo dõi, đánh giá biến động, số có nguồn hình thành II/ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG CỦA CÔNG TY TRONG NỀN KINH TẾ THỊ TRƯỜNG 1/ Hiệu sử dụng vốn lưu động Trong điều kiện kinh tế thị trường nay, doanh nghiệp huy động vốn từ nhiều nguồn khác Tuy nhiên việc huy động vốn phụ thuộc vào nhu cầu kinh doanh doanh nghiệp Để kinh doanh có hiệu doanh nghiệp phải sử dụng đồng hợp lý yếu tố kinh doanh có vốn lưu động - Vậy hiệu sử dụng vốn ? Để hiểu vấn đề cần phải hiểu hiệu ? Hiệu hoạt động kinh doanh thể mối quan hệ “kết sản xuất chi phí bỏ ra” + Về mặt định lượng: hiệu kinh tế việc thực nhiệm vụ kinh tế – xã hội biểu mối tương quan gữa kết thu chi phí bỏ Nếu xét tổng lượng, người ta thu hiệu kinh tế kết lớn chi phí, chênh lệch lớn kết kinh tế cao ngược lại + Về mặt định tính: mức độ hiệu kinh tế cao thu phản ánh cố gắng, nỗ lực, trình độ quản lý khâu, cấp hệ thống cơng việc gắn bó cơng việc giải nhu cầu mục tiêu kinh tế với yêu cầu mục tiêu kinh tế – xã hội Do hiệu đạt phải có đầy đủ hai mặt trên: có nghĩa biểu mặt định lượng phải nhằm đạt mục tiêu trị – xã hội - Vậy hiệu sử dụng vốn doanh nghiệp phạm trù kinh tế phản ánh trình độ khai thác, sử dụng nguồn vốn doanh nghiệp vào hoạt động sản xuất kinh doanh nhằm mục đích sinh lời tối đa với chi phí thấp - Cịn hiệu sử dụng vốn lưu động thể mức lợi nhuận đạt cao hay thấp, việc tạo sử dụng vốn đạt trình độ cao thể mối quan hệ gữa kết sản xuất kinh doanh doanh nghiệp kỳ kinh doanh Kết Hiệu sử dụng vốn lưu động = Vốn lưu động Kết thu từ hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp thể doanh thu đạt kỳ hay lợi nhuận đạt kỳ Còn vốn lưu động tồn số vốn lưu động tính bình quân kỳ mà doanh nghiệp dùng để đầu tư cho hoạt động sản xuất kinh doanh kỳ Sử dụng vốn lưu động hiệu mang tính cấp thiết tồn phát triển doanh nghiệp Vốn lưu động phận quan trọng, yếu tố thiếu trình sản xuất kinh doanh việc sử dụng vốn khơng có hiệu làm cho vốn khơng phát huy tác dụng, quy mô bị thu hẹp, ảnh hưởng tới trình tái sản xuất ảnh hưởng tới trình sản xuất kinh doanh Việc đánh giá hiệu sử dụng vốn lưu động cần thiết hiệu sử dụng vốn lưu động tiêu tổng hợp dùng để đánh giá chất lượng công tác sử dụng vốn lưu động Hiệu sử dụng vốn lưu động tiêu phức tạp, có quan hệ với yếu tố trình sản xuất kinh doanh lao động, tư liệu lao động … Nên nói hoạt động kinh doanh doanh nghiệp thực có hiệu kinh doanh biết sử dụng yếu tố trình kinh doanh có hiệu 2/ Các tiêu đo lường hiệu sử dụng vốn lưu động Trong doanh nghiệp, để thấy khả quản lý sử dụng vốn người ta thường xuyên tiến hành đánh giá thông qua số tiêu Bằng cách người quản lý thấy nhân tố ảnh hưởng để tìm biện pháp điều chỉnh kịp thời nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Để thấy rõ ta xem xét số tiêu đánh giá hiệu sử dụng vốn lưu động 2.1 Hiệu sử dụng vốn lưu động Được xác định theo công thức sau: Hvlđ = D Vlđ Hvlđ: hiệu sử dụng vốn lưu động D : doanh thu thuân doanh nghiệp kỳ Vlđ : vốn lưu động bình quân sử dụng kỳ Chỉ tiêu hiệu sử dụng vốn có ý nghĩa là: đồng vốn doanh nghiệp sử dụng bình quân kỳ làm đồng doanh thu Chỉ tiêu lớn chứng tỏ hiệu sử sụng vốn doanh nghiệp cao, đồng thời qua tiêu này, thấy doanh nghiệp muốn nâng cao hiệu sử dụng vốn doanh nghiệp phải quản lý chặt chẽ tiết kiệm nhằm tối đa hoá số vốn sử dụng tối đa hoá kết kinh doanh giới hạn vốn có 2.2.Tỷ suất lợi nhuận vốn lưu động LNST T = *100 Vlđ V lđ : tổng số vốn lưu động bình quân sử dụng kỳ T : tỷ suất vốn lưu động LNST : tổng lợi nhuận sau thuế kỳ Chỉ tiêu phản ánh 100 đồng vốn lưu động kỳ doanh nghiệp mang lại lợi nhuận Trên sở so sánh tiêu lợi nhuận thực năm náy với kế hoạch, với số vốn thực năm trước từ doanh nghiệp đánh giá hiệu sử dụng vốn sở tìm giải pháp nâng cao tiêu 2.3 Một số tiêu phản ánh hiệu sủ dụng vốn lưu động khác Để đánh giá cách đầy đủ hiệu sử dụng vốn lưu động ngồi tiêu phản ánh hiệu sử dụng vốn lưu động trên, người ta sử dụng số tiêu đây: 2.3.1 Tốc độ luân chuyển vốn lưu động Là tiêu chất lượng tổng hợp phản ánh trình độ tổ chức, quản lý sản xuất kinh doanh hiệu sử dụng vốn doanh nghiệp Tốc độ lưu chuyển vốn lưu động thể hai tiêu: + Số vòng quay vốn lưu động kỳ + số ngày luân chuyển vòng vốn vay 2.3.1.1 Số vòng quay vốn Số vòng quay vốn lưu động kỳ , xác đinh sau: