Thẩm định tín dụng tại ngân hàng hợp tác xã việt nam chi nhánh ninh bình

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO VIỆN ĐẠI HỌC MỞ HÀ NỘI LUẬN VĂN THẠC SỸ THẨM ĐỊNH TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG HỢP TÁC XÃ VIỆT NAM - CHI NHÁNH TỈNH NINH BÌNH Họ tên tác giả luận văn: TRẦN THẾ CÔNG Chuyên ngành : Quản Trị Kinh Doanh Mã ngành : 60340102 Người hướng dẫn khoa học: GS.TS NGUYỄN KIM TRUY HÀ NỘI, 2017 LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan số liệu kết nghiên cứu luận văn trung thực chưa sử dụng để bảo vệ học vị nào, thơng tin trích dẫn luận văn rõ nguồn gốc Hà Nội , ngày tháng năm 2017 Người cam đoan TRẦN THẾ CÔNG LỜI CẢM ƠN Sau thời gian học tập thực đề tài luận văn tốt nghiệp, đến tơi hồn thành luận văn thạc sĩ chun ngành Quản trị kinh doanh với đề tài: Thẩm định tín dụng Ngân hàng Hợp tác xã Việt Nam – Chi nhánh tỉnh Ninh Bình” Trước hết, tơi xin chân thành cảm ơn Viện Đại học Mở tận tình giúp đỡ tơi suốt q trình học tập thực đề tài nghiên cứu khoa học Tôi xin bày tỏ lòng biết ơn sâu sắc tới GS TS Nguyễn Kim Truy người định hướng, bảo hết lịng tận tụy, dìu dắt tơi suốt q trình học tập nghiên cứu đề tài Tơi xin bày tỏ lòng biết ơn đến người thân gia đình, bạn bè đồng nghiệp động viên, cổ vũ tơi suốt q trình học tập nghiên cứu khoa học Nếu khơng có giúp đỡ với cố gắng thân thu kết mong đợi Tôi xin chân thành cảm ơn! Hà Nội , ngày tháng năm 2017 Học viên thực TRẦN THẾ CÔNG MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN LỜI CẢM ƠN MỤC LỤC DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT DANH MỤC SƠ ĐỒ, BẢNG LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ NGÂN HÀNG, TÍN DỤNG VÀ THẨM ĐỊNH TÍN DỤNG 1.1.Ngân hàng 1.1.1 Khái niệm 1.1.2 Chức 1.1.3 Phân loại 1.2.Tín dụng 1.2.1 Khái niệm 1.2.2 Chức 1.2.3 Vai trò 1.3 Thẩm định tín dụng 10 1.3.1 Khái niệm, ý nghĩa mục đích 10 1.3.2 Nội dung thẩm định tín dụng 13 1.3.3 Tiêu chí đánh giá thẩm định tín dụng ngân hàng thương mại 1.4 Các nhân tố ảnh hưởng đến chất lượng, hiệu thẩm định tín dụng khách hàng 21 Tiểu kết chương 25 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG THẨM ĐỊNH TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG HỢP TÁC XÃ VIỆT NAM – CHI NHÁNH NINH BÌNH 26 2.1 Khái quát Ngân hàng Hợp Tác Xã Việt Nam Ngân hàng Hợp Tác Xã Việt Nam Chi nhánh Ninh Bình 26 2.1.1 Khái quát Ngân hàng Hợp Tác Xã Việt Nam 26 2.1.2 Khái quát ngân hàng Hợp Tác Xã Việt Nam Chi nhánh Ninh Bình 27 Phịng Hành nhân 30 2.1.3 Tình hình hoạt động kinh doanh Ngân hàng HTXVN – Chi nhánh Ninh Bình giai đoạn 2014-2016 33 2.2 Thực trạng thẩm định tín dụng Ngân hàng Hợp tác xã Việt Nam – Chi nhánh Ninh Bình 35 2.2.1 Thẩm định tư cách khách hàng vay vốn 35 2.2.2 Thẩm định khả tài 41 2.2.3 Thẩm định khả trả nợ 46 2.2.4 Ước lượng kiểm soát rủi ro tín dụng 48 2.3 Đánh giá cơng tác thẩm định tín dụng Ngân hàng Hợp Tác Xã Việt Nam – Chi nhánh Ninh Bình 50 2.3.1 Thành công 50 2.3.2 Hạn chế 51 2.3.3 Nguyên nhân hạn chế 53 Tiểu kết chương 57 CHƯƠNG MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM HỒN THIỆN THẨM ĐỊNH TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG HỢP TÁC XÃ VIỆT NAM – CHI NHÁNH NINH BÌNH 58 3.1 Định hướng hoạt động tín dụng Ngân hàng HTXVN – Chi nhánh Ninh Bình đến năm 2020 58 3.2 Một số giải pháp nâng cao chất lượng thẩm định tín dụng Ngân hàng HTXVN – Chi nhánh Ninh Bình 60 3.2.1 Giải pháp nâng cao chất lượng công tác thu thập thông tin 60 3.2.2 Giải pháp tổ chức điều hành công tác thẩm định tín dụng 61 3.2.3 Giải pháp nhân lực 62 3.2.4 Giải pháp hỗ trợ thẩm định 64 3.2.5 Hồn thiện quy trình thẩm định khách hàng hệ thống 65 3.2.6 Giải pháp xây dựng chiến lược khách hàng 67 3.2.7 Giải pháp riêng cho chi nhánh Ninh Bình 68 3.3 Kiến nghị 70 3.3.1 Kiến nghị với phủ, quan ngành liên quan: 70 3.3.2 Kiến nghị với Ngân hàng Nhà nước: 75 Tiểu kết chương 77 KẾT LUẬN 78 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 79 DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT TT Tên viết tắt Tên đầy đủ CBTD Cán tín dụng CBQLRR Cán quản lý rủi ro CĐTD Chấm điểm tín dụng DN Doanh nghiệp DAĐT Dự án đầu tư HMTD Hạn mức tín dụng HĐ Hợp đồng KH Khách hàng NH Ngân hàng 10 NHTM Ngân hàng thương mại 11 NHNN Ngân hàng nhà nước 12 NHHTXVN – Ngân hàng hợp tác xã Việt Nam – Chi nhánh CN Ninh Bình Ninh Bình 13 QLRR Quản lý rủi ro 14 QTDND Quỹ tín dụng nhân dân 15 TPTD Trưởng phịng tín dụng 16 TSĐB Tài sản đảm bảo 17 SXKD Sản xuất kinh doanh 18 XNK Xuất nhập DANH MỤC SƠ ĐỒ, BẢNG Sơ đồ 2.1: Mơ hình tổ chức máy Ngân hàng hợp tác xã Việt Nam - Chi nhánh Ninh Bình 30 Bảng 2.1: Kết hoạt động kinh doanh NHHTXVN Chi nhánh Ninh Bình giai đoạn 2014-2016 33 Bảng 2.2 Tổng số lượng thẩm định khách hàng vay vốn Ngân hàng Hợp Tác Xã Việt Nam – Chi nhánh Ninh Bình 35 Bảng 2.3: Tỷ lệ lý từ chối hồ sơ khách hàng NHHTXVN – CN Ninh Bình 37 Bảng 2.4 Thẩm định tài khách hàng 41 Bảng 2.5 Lý thẩm định hồ sơ khơng đủ tiêu tài 42 Bảng 2.6 Thẩm định khả trả nợ 46 Bảng 2.7 Lý thẩm định hồ sơ không đủ khả trả nợ 47 Bảng 2.8 Kiểm sốt hồ sơ tín dụng 48 Bảng 2.9 Lý thẩm định hồ sơ không đủ khả trả nợ 49 Biểu đồ 2.1 Tỷ lệ số lượng hồ sơ vay vốn Ngân hàng Hợp Tác Xã Việt Nam – Chi nhánh Ninh Bình 35 LỜI MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Từ sau gia nhập WTO, thực đường lối sách Đảng Nhà nước đề ra, kinh tế Việt Nam có chuyển biến tích cực Tuy nhiên, để hoàn thành mục tiêu Việt Nam trở thành nước cơng nghiệp hóa vào năm 2020 địi hỏi Việt Nam cần phải nỗ lực tiến trình hội nhập quốc tế Trong giai đoạn nay, Việt Nam cần tập trung đầu tư vào sở hạ tầng, xây dựng khu công nghiệp, xúc tiến bn bán ngoại thương… Tuy nhiên, khó khăn mà đơn vị kinh tế gặp phải vấn đề thiếu vốn đầu tư Do vậy, thiếu vai trị tổ chức tín dụng mà cụ thể Ngân hàng việc trợ giúp mặt tài cho đơn vị Với đặc điểm hoạt động Ngân hàng Thương mại Việt Nam, Tín dụng nghiệp vụ quan trọng Đặc biệt, tín dụng dành cho Doanh nghiệp chiếm tỷ trọng lớn toàn dư nợ tín dụng ngân hàng nói chung Việc cấp tín dụng ngân hàng có ảnh hưởng tích cực đến hoạt động sản xuất kinh doanh Doanh nghiệp thúc đẩy tăng trưởng kinh tế, đồng thời đem lại nguồn lợi nhuận không nhỏ cho Ngân hàng Thực tế cho thấy, cơng tác thẩm định tín dụng Ngân hàng Việt Nam tồn nhiều bất cập: nhiều dự án kinh doanh hoạt động không hiệu quả, Ngân hàng không thu hồi nợ… Tuy với vai trò trụ cột Ngân hàng thương mại nhà nước lớn Việt Nam, Ngân hàng Hợp tác xã Việt Nam khơng nằm ngồi tình trạng Trước tình vậy, tác giả lựa chọn Ngân hàng Hợp tác xã Việt Nam – Chi nhánh tỉnh Ninh Bình làm nơi nghiên cứu cho luận văn thạc sỹ Với mong muốn tìm hiểu sách cách thức cho vay Doanh nghiệp Ngân hàng Hợp tác xã Việt Nam – Chi nhánh tỉnh Ninh Bình, đồng thời so sánh chiến lược cạnh tranh Ngân hàng Hợp tác xã Việt Nam – Chi nhánh tỉnh Ninh Bình với ngân hàng khác, luận văn sâu tìm hiểu thẩm định tín dụng dành cho doanh nghiệp để rút kết luận tính hiệu việc cấp tín dụng Ngân hàng Hợp tác xã Việt Nam – Chi nhánh tỉnh Ninh Bình với đề tài “Thẩm định tín dụng Ngân hàng Hợp tác xã Việt Nam – Chi nhánh tỉnh Ninh Bình” Tổng quan tình hình nghiên cứu đề tài Vấn đề thẩm định tín dụng hoạt động cho vay Ngân hàng nhiều tác giả nghiên cứu nhiều năm qua, cụ thể: - Đề tài “Nâng cao chất lượng thẩm định tài dự án cho vay Sở giao dịch I Ngân hàng Nông nghiệp phát triển nông thôn Việt nam” năm 2007 tác giả Nguyễn Duyên Ngọc Khoa Ngân Hàng Tài Chính- Trường đại học kinh tế quốc dân - Đề tài “Nâng cao chất lượng thẩm định tín dụng hoạt động cho vay chi nhánh ngân hàng Ngoại thương Hải Phòng” năm 2008 tác giả Lê Thanh Phương, Trường đại học kinh tế quốc dân - Đề tài “Nâng cao chất lượng thẩm định tài ngân hàng SeAbank” năm 2008 tác giả Trần Thị Minh Trang - Đề tài “Nâng cao chất lượng thẩm định tín dụng ngắn hạn ngân hàng hoạt động cho vay Ngân hàng Ngoại thương Việt Nam” năm 2011 tác giả Nguyễn Thị Thanh Thủy Tại Ngân hàng Hợp tác xã Việt Nam – Chi nhánh tỉnh Ninh Bình, đề tài nghiên cứu lĩnh vực phân tích tín dụng hoạt động cho vay Tác giả xin cam kết cơng trình nghiên cứu độc lập khơng trùng lắp với cơng trình nghiên cứu trước Mục tiêu nghiên cứu - Về mặt lý luận: Hệ thống hóa vấn đề lý luận hoạt động tín dụng thẩm định tín dụng NHTM - Về mặt thực tiễn: Khảo sát thực trạng hoạt động tín dụng dối với doanh nghiệp, cơng tác thẩm định tín dụng Ngân hàng Hợp tác xã Việt Nam – Chi nhánh tỉnh Ninh Bình, điểm thành công, hạn chế nguyên nhân Từ đó, đề xuất giải pháp nhằm hồn thiện cơng tác thẩm định tín dụng Ngân hàng Hợp tác xã Việt Nam – Chi nhánh tỉnh Ninh Bình thời NHNN nên yêu cầu ngân hàng cung cấp đầy đủ thông tin tất khách hàng mình, yêu cầu tổ chức kinh tế cập nhật thông tin đơn vị vào cuối tháng quý Để kiểm tra tính trung thực thơng tin đưa lên, Ngân hàng Nhà nước nên thường xuyên tổ chức đoàn cán tra đột xuất đến tổ chức này, tổ chức vi phạm bị xử lí tài bị khiển trách công khai phương tiện thông tin đại chúng Tiểu kết chương Chương tác giả đưa định hướng mục tiêu phát triển ngân hàng, từ hạn chế chương tác giả đưa giải pháp như: nâng cao chất lượng công tác thu thập thông tin, tổ chức điều hành cơng tác tín dụng, nhân lực, hỗ trợ thẩm định, ….và kiến nghị làm tiền đề để phát triển thẩm định tín dụng Ngân hàng HTXVN – Chi nhánh Ninh Bình 77 KẾT LUẬN Ngân hàng – phát minh lớn nhân loại ngày khẳng định vị trí, vai trị phát triển kinh tế quốc gia Sự vững mạnh hệ thống ngân hàng quốc gia nhiều phản ánh vị quốc gia thương trường quốc tế Đối với Việt Nam, kinh tế thị trường yêu cầu trình đổi đất nước địi hỏi hệ thống ngân hàng cần phải ln ln hồn thiện hoạt động kinh doanh cịn có nhiều thiếu sót mình, có hoạt động tín dụng Để nâng cao hiệu hoạt động tín dụng, cần trọng đến việc nâng cao chất lượng thẩm định tín dụng – nhân tố quan trọng việc mở rộng tín dụng an tồn hiệu NHTM Tuy nhiên vấn đề phức tạp, liên quan đến nhiều đối tượng, cần có nghiên cứu kỹ lưỡng toàn diện trước đưa giải pháp đồng phối hợp nỗ lực bên liên quan Nếu thực điều thẩm định tín dụng công cụ đắc lực NHTM việc giúp nhà nước, đẩy mạnh công CNH – HĐH đất nước, tăng sức mạnh cạch tranh Việt Nam thị trường giới Chủ đề nghiên cứu ngày khơng phải mới, song ln vấn đề cấp thiết quan tâm hàng đầu q trình kinh doanh ngân hàng nói riêng tồn kinh tế nói chung Những vấn đề đề cập khóa luận tốt nghiệp khía cạnh hoạt động hoạt động ngân hàng Hy vọng qua suy nghĩ đó, em đóng góp phần bé nhỏ cho nhiệm vụ nâng cao hiệu thẩm định tín dụng Ngân hàng HTXVN – Chi nhánh Ninh Bình nói riêng Việt Nam nói chung Do thời gian nghiên cứu kiến thức cịn nhiều hạn chế thiếu xót, em mong nhận ý kiến đóng góp quý báu thầy cô giáo Em xin chân thành cám ơn giúp đỡ thầy cô giáo, đặc biệt GS.TS Nguyễn Kim Truy nhiệt tình giúp em hoàn thành luận văn 78 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Chính phủ ( 2006), Nghị định số 163/2006/ NĐ-CP ngày 29/12/2006 phủ giao dịch đảm bảo Chính phủ (2012), Nghị định số 11/2012/ NĐ-CP ngày 22/02/2012 sửa đổi, bổ sung số điều Nghị định số 163/2006/ NĐ-CP ngày 29/12/2006 phủ giao dịch đảm bảo Chính phủ ( 2010), Nghị định số 83/2010/ NĐ-CP ngày 23/07/2010 phủ đăng ký giao dịch đảm bảo Chính phủ ( 2009), Nghị định số 56/2009/ NĐ-CP ngày 30/06/2009 phủ Trợ giúp phát triển Doanh nghiệp vừa nhỏ Các văn pháp quy NHNN Việt Nam Ngân Hợp Tác Xã Việt Nam – Chi nhánh tỉnh Ninh Bình Các báo cáo tài tổng hợp lưu Ngân Hợp Tác Xã Việt Nam – Chi nhánh tỉnh Ninh Bình Hồ Quang Viễn (2011), Quản trị rủi ro Ngân hàng TMCP HTXVN - CN Ninh Bình Việt Nam – chi nhánh Chương Dương – Luận văn thạc sỹ - ĐH Kinh tế quốc dân Giáo trình thẩm định tín dụng - PGS.TS Lý Hồng Anh - PGS.TS Nguyễn Đăng Dờn Giáo trình quản trị ngân hàng thương mại – GS.TS Nguyễn Văn Tiến 10 Lãi suất tín dụng ngân hàng hướng điều chỉnh- Vũ Long 11 Lê Thanh Phương, “Nâng cao chất lượng thẩm định tín dụng hoạt động cho vay chi nhánh ngân hàng Ngoại thương Hải Phòng” năm 2008, , Trường đại học kinh tế quốc dân 12 Ngân hàng thương mại- GS-TS Lê Văn Tư 13 Ngân hàng Nhà nước Việt Nam (2001), Quyết định số 1627/2001/QĐ-NHNN ngày 31/12/2001 việc ban hành Quy chế tín dụng TCTD, Hà Nội 14 Ngân hàng Hợp tác xã Việt Nam (2013), Hướng dẫn quy trình nghiệp vụ tín dụng số 33/CV-NHHT ngày 01/7/2013, Hà Nội 15 Ngân hàng Hợp tác xã Việt Nam (2013), Kế hoạch triển khai xử trị nợ xấu Ngân hàng hợp tác số 336/KH-NHHT ngày 22/10/2013, Hà Nội 79 16 Ngân hàng Hợp tác xã Việt Nam - Chi nhánh Ninh Bình (2014, 2015, 2016), Bảng cân đối nguồn vốn sử dụng vốn năm 2014, 2015, 2016 - Ninh Bình 17 Ngân hàng Hợp tác xã Việt Nam - Chi nhánh Ninh Bình (2014, 2015, 2016), Báo cáo tổng kết hoạt động kinh doanh năm 2014, 2015, 2016 - Ninh Bình 18 Nguyễn Duyên Ngọc Khoa, tài “Nâng cao chất lượng thẩm định tài dự án cho vay Sở giao dịch I Ngân hàng Nông nghiệp phát triển nông thôn Việt nam” năm 2007, Trường đại học kinh tế quốc dân 19 Nguyễn Thị Thanh Thủy, “Nâng cao chất lượng thẩm định tín dụng ngắn hạn ngân hàng hoạt động cho vay Ngân hàng Ngoại thương Việt Nam” năm 2011 20 PGS.TS Ngơ Kim Thanh & PGS.TS Nguyễn Thị Hồi Dung, “Kỹ quản trị” NXB Đại học KTQD năm 2012 21 TS Nguyễn Minh Kiều “Tín dụng thẩm định tín dụng ngân hàng”, Nhà xuất Lao Động Xã Hội năm 2011 22 PGS.TS Lê Văn Tề “ Tín dụng ngân hàng”, NXB Lao động - xã hội năm 2013 23 Quản trị tài doanh nghiệp- TS Vũ Duy Hào- Đàm Văn Huệ- Thạc sỹ Nguyễn Minh Quang 24 Tổng quan tín dụng – Ngân hàng Hồng Kông 25 Tiền tệ, Ngân hàng thị trường tài – Fredric Minskin 26 Tạp chí Ngân hàng số, năm 2014, 2015, 2016 27 Thời báo kinh tế Việt Nam số, năm 2014, 2015, 2016 28 Trần Thị Minh Trang, “Nâng cao chất lượng thẩm định tài ngân hàng SeAbank” năm 2008 29 Tài liệu tập huấn nghiệp vụ tín dụng Ngân Hợp Tác Xã Việt Nam – Chi nhánh tỉnh Ninh Bình 30 Các trang web: - Tổng cục thống kê (www.gso.gov.vn) - Ngân hàng Nhà nước (www.sbv.gov.vn) - Ngân hàng Hợp tác xã Việt Nam - Thông tin kinh tế số trang web khác như: www.dantri.com.vn; www.vnexpress.vn; www.tintuconline.vn, 80 PHỤ LỤC I: HỒ SƠ VAY VỐN CƠ BẢN (Áp dụng Doanh nghiệp) Hồ sơ pháp nhân - Giấy phép thành lập (nếu có); Đăng ký kinh doanh; giấy phép hành nghề (nếu có), giấy chững nhận đăng ký mã số thuế, mã số XNK (nếu có); Bản cơng chứng; Biên góp vốn, số cổ đông (bản sao) - Điều lệ doanh nghiệp (bản sao) - Quyết định bổ nhiệm Giám đốc ( Tổng Giám đốc) Kế tốn trưởng (nếu có) (bản chính) - Chứng minh thư Giám đốc, Kế toán trưởng (nếu có) (bản sao) - Bản giới thiệu Giám đốc DN, Kế tốn trưởng (nếu có) - Biên họp hội đồng thành viên/hội đồng quản trị ủy quyền cho Giám đốc/Phó Giám đốc đại diện để ký kết HĐ vay vốn, chấp cầm cố tài sản trả nợ cho NH giấy tờ liên quan khác Hồ sơ tình hình tài tình hình hoạt động kinh doanh - Bản giới thiệu khái quát hoạt động kinh doanh công ty - Các báo cáo tài năm gần Báo cáo tình hình tài chính, kinh doanh đến trước ngày đề nghị vay vốn ngân hàng - Báo cáo tình hình Vốn góp/Vốn chủ sở hữa thời điểm vay vốn - Chi tiết phải thu, phải trả; hàng tồn kho; tài sản cố định; nợ ngắn hạn, dài hạn thời điểm vay vốn (bản chính) - Sổ doanh thu theo dõi nhập - xuất - tồn hàng hóa (bản sao) - Sổ phụ ngân hàng, số quỹ tiền mặt, tờ khai nộp thuế hàng tháng (6 tháng gần nhất) - Các hợp đồng kinh tế, hóa đơn đầu vào đầu thực - Bảng kê danh sách KH đầu vào đầu - Một số hồ sơ khác liên quan đến tình hình SX-KD DN mà Ngân hàng quan tâm 81 Hồ sơ phương án kinh doanh - Giấy đề nghị vay vốn kèm phương án kinh doanh - Các hợp đồng kinh tế đầu vào đầu theo phương án vay vốn (bản sao) và/hoặc tài liệu liên quan dự án đầu tư (nếu vay dự án đầu tư) - Đối với KH xin cấp HMTD vay vốn ngoại tệ, cần bổ sung thêm số giấy tờ khác liên quan đến điều kiện cấp hạn mức việc phép sử dụng ngoại tệ - Một số hồ sơ khác liên quan đến tình hình SX-KD DN mà Ngân hàng quan tâm Hồ sơ khác - Hợp đồng thuê kho, thuê văn phịng - Hợp đồng tín dụng với NH khác (nếu có) (bản sao) Hồ sơ tài sản đảm bảo tiền vay: - Bao gồm giấy tờ chứng minh quyền sở hữu quyền sử dụng hợp pháp tài sản giấy tờ tùy thân (bản sao) chủ sở hữu tài sản tùy thuộc vào loại tài sản đảm bảo tiền vay, có số giấy tờ sau: - Nếu bất động sản: Giấy chứng nhận quyền sở hữu nhà quyền sử - dụng đất Giấy chứng nhật quyền sử dụng đất - Nếu hàng hóa, máy móc, thiết bị: Hợp đồng mua bán hàng hóa, hóa đơn, - giấy tờ khác liên quan - Giấy tờ có giá: Chứng tiền gửi, Sổ tiết kiệm… 82 PHỤ LỤC 2: HƯỚNG DẪN KIỂM TRA BÁO CÁO TÀI CHÍNH a Phần tài sản Có Liệu có khoản tín dụng khơng thể thu hồi bị tính vào tài khoản khoản phải thu? Liệu hàng tồn kho định giá xác? Liệu hàng hỏng khơng sử dụng bị tính gộp vào tài khoản không? Kiểm tra lại chi tiết khoản vay/trách nhiệm nợ tài khoản liên quan đến Ban giám đốc Kiểm tra cẩn thận khoản toán/những khoản thu chờ xử lý có giá trị lớn Việc khấu hao tài sản cố định hữu hình có thực theo quy tắc? Có xảy việc thừa thiếu khấu hao khơng? Có thay đổi phương pháp khấu hao áp dụng? Nguyên tắc kế tốn chi phí, chi phí vốn chi phí sửa chữa có xem xét cách thỏa đáng? Kiểm tra lại cẩn thận chi tiết tài sản cố định vơ hình, đặc biệt tài sản có giá trị lớn, bao gồm vấn đề liên quan đến khấu hao 83 Trả lời Trả lời Có Khơng Thơng tin bổ sung Liệu khách hàng vay có khoản đầu tư vào công ty con/công ty khác hoạt động hiệu quả? Việc định giá khoản đầu tư thỏa đáng chưa? Các bút toán khấu hao ghi chép đặn? b Phần tài sản Nợ Liệu hóa đơn mua thiết bị hóa đơn phi hoạt động khác có phân biệt từ khoản phải trả nói chung? Liệu khoản ứng trước thực nhận khoản đặt cọc thu? Những chi phí trả trước chi phí tính dồn có hạch tốn? Các khoản dự phịng cần thiết có phân bổ đầy đủ? Đâu lý khoản rút tiền từ khoản dự phịng đó? Kiểm tra báo cáo lãi lỗ Trả lời Có Liệu tài khoản, bao gồm thu bán hàng, chi phí mua, chi phí bán hàng chi phí hành chung thu nhập/chi phí phi hoạt động phân loại phân bổ xác? Kiểm tra chi tiết khoản mục Liệu có tăng/giảm đột biến doanh thu cho khoản mua từ công ty con? Kiểm tra lại chi tiết đằng sau tăng/giảm khoản phải thu từ công ty 84 Trả lời Không Thông tin yêu cầu Kiểm tra cẩn thận chi tiết đằng sau khoản thu nhập/chi phí họat động Kiểm tra chi tiết khoản thu nhập/khoản lỗ bất thường, đặc biệt khoản có giá trị lớn Đối với khoản lỗ từ việc bán tài sản cố định hữu hình, việc bán tài sản phải xác nhận Liệu có thay đổi nguyên tắc hạch toán kế toán, phương pháp kế toán, đánh giá hàng tồn kho, khấu hao dự phòng Kiểm tra lại nguyên nhân thay đổi 85 PHỤ LỤC 3: HƯỚNG DẪN KIỂM TRA TÌNH TRẠNG THỰC TẾ TÀI SẢN ĐẢM BẢO TIỀN VAY CBTD chịu trách nhiệm kiểm tra tình trạng thực tế tài sản đảm bảo tiền vay theo nội dung sau: Loại tài sản bảo đảm Giấy tờ có giá (trái phiếu, tín phiếu, cổ phiếu, kỳ phiếu, tiết kiệm…) Kim khí quý, đá quý… Bất động sản (nhà cửa, vật kiến trúc… gắn liền với quyền sử dụng đất) Các yếu tố cần kiểm tra Quyền chủ sở hữu, nguồn gốc phát hành, ngày phát hành, thời hạn toán, lãi suất áp dụng Nguồn gốc, khối lượng, tỷ trọng, giá trị a Nội dung thẩm định: nguồn gốc, giấy tờ quyền sở hữu, sử dụng, trích lục đồ, hình thức chuyển nhượng, giá trị theo khung giá nhà nước, giá trị theo thị trường, lợi thương mại, quy hoạch xây dựng, khả bán, lý… b Hình thức chấp, chuyển nhượng: định giá, thủ tục đăng ký công chứng, Động sản (hàng hóa, phương tiện vận tải ) thủ tục bàn giao, chuyển nhượng a Nội dung thẩm định: Nguồn gốc, giấy tờ quyền sở hữu, quyền sử dụng; số lượng, chủng loại, tính kỹ thuật; giá trị theo sổ sách kế toán; giá trị theo thị trường; rủi ro đường; khả bảo quản, cất giữ; khả bán, lý; b Hình thức cầm cố, chuyển nhượng: Định giá, thủ tục đăng ký công chứng, thủ tục bàn giao, chuyển nhượng Các quyền (quyền tác giả, quyền sở Xác định phạm vi quyền, đối tượng 86 hữu cơng nghiệp, quyền địi nợ, quyền hưởng quyền, đối tượng thực nghĩa nhận bảo hiểm, quyền khai thác vụ, thời điểm phát sinh quyền nghĩa tài nguyên, lợi tức, quyền phát sinh từ vụ, giá trị quyền thực tài sản cầm cố, chấp…) Bảo lãnh bên thứ ba Phạm vi, đối tượng, nội dung, mức độ, thời hạn bảo lãnh; lực, uy tín bên bảo lãnh; lực tài bên bảo lãnh; mối quan hệ người bảo lãnh người bảo lãnh; điều kiện thực nghĩa vụ bảo lãnh; bảo Bảo đảm tài sản hình thành từ lãnh tài sản Tính pháp lý thủ tục bàn giao việc vốn vay dùng tài sản loại làm bảo đảm; tính tốn kiểm tra lại giá trị ước định tương lai tài sản này; rủi ro xảy ảnh hưởng tới giá trị Bảo đảm khác theo quy định pháp luật tài sản Tính pháp lý việc dùng tài sản loại làm bảo đảm; tính tốn kiểm tra lại giá trị thị trường tài sản này; rủi ro xảy ảnh hưởng tới giá trị tài Kết hợp loại bảo đảm sản; thủ tục bàn giao tài sản Tính pháp lý việc dùng tài sản loại làm bảo đảm; tính tốn kiểm tra lại giá trị thị trường tài sản này; rủi ro xảy ảnh hưởng tới giá trị tài sản; thủ tục bàn giao tài sản 87 PHỤ LỤC 4: DANH MỤC HỒ SƠ ĐẢM BẢO TIỀN VAY I Trường hợp cho vay khơng có tài sản đảm bảo - Giấy cam kết khách hàng việc thực bảo đảm tài sản đơn vị trực tiếp cho vay yêu cầu (theo quy định pháp luật) Thông thường nội dung cam kết thể thành điều khoản Hợp đồng tín dụng Chỉ định Chính phủ việc cho vay khơng có đảm bảo khách hàng (nếu việc cho vay khơng có đảm bảo theo thị Chính phủ) II Trường hợp bảo đảm tài sản khách hàng Tùy loại tài sản có giấy tờ khác Trong số loại giấy tờ chủ yếu gồm: Giấy tờ pháp lý chứng nhận quyền sở hữu tài sản - Đối với tài sản có đăng ký quyền sở hữu: Giấy tờ quyền sở hữu tài sản - Phương tiện vận tải tàu thuyền: Giấy chứng nhận đăng ký, Giấy phép lưu hành - Đất đai tài sản gắn liền đất: Giấy chứng nhận quyền sử dụng đất giấy tờ liên quan đến tài sản gắn liền đất - Hóa đơn, vận đơn chứng từ liên quan, Biên bàn giao, Quyết định giao tài sản (nếu tài sản cấp khách giao) Các chứng từ có giá (sổ tiết kiệm, kỳ phiếu, trái phiếu ) Các loại giấy tờ khác liên quan III Trường hợp đảm bảo tài sản hình thành từ vốn vay Giấy cam kết chấp tài sản hình thành từ vốn vay nêu rõ q trình hình thành tài sản bàn giao giấy tờ liên quan đến tài sản hình thành - Cơng văn phủ cho phép đảm bảo tài sản hình thành từ vốn vay (nếu việc đảm bảo tài sản hình thành từ vốn vay theo thị Chính phủ) 88 IV Trường hợp bảo lãnh tài sản bên thứ ba Ngoài giấy tờ Mục II cịn cần có: - Cam kết bảo lãnh tài sản bên thứ ba để khách hàng vay vốn V Hồ sơ chấp quyền sử dụng đất Hợp đồng chấp giá trị quyền sử dụng đất (theo mẫu đính kèm) Giấy chứng nhận quyền sử dụng đất (bản chính) Lục đồ đất Các giấy tờ khác có liên quan 89 PHỤ LỤC 5: QUY TRÌNH GIẢI NGÂN I Chứng từ giải ngân Chứng từ KH CBTD yêu cầu KH cung cấp hồ sơ, chứng từ mục đích sử dụng tiền vay để giải ngân, gồm: a/ Hợp đồng cung ứng vật tư, hàng hóa, dịch vụ b/ Bảng kê khoản chi chi tiết, kế hoạch chi phí, biên nghiệm thu… c/ Đối với hóa đơn, chứng từ tha1nh tốn, trường hợp cụ thể, Chi nhánh yêu cầu xuất trình gốc yêu cầu bên vay liệt kê danh mục để đối chiếu trình kiểm tra sử dụng vốn vay sau giải ngân d/ Thông báo nộp tiền vào tài khoản Ngân hàng khoản vay toán với nước ngồi (đã xác định hợp đồng tín dụng) Chứng từ Ngân hàng CBTD hướng dẫn KH hoàn chỉnh nội dung chứng từ theo mẫu sau: a/ Hợp đồng bảo đảm tiền vay trường hợp KH chưa hoàn thành thủ tục đảm bảo tiền vay b/ Bảng kê rút vốn vay c/ Ủy nhiệm chi II Trình duyệt giải ngân CBTD sau xem xét chứng từ giải ngân nói trên, đủ điều kiện giải ngân trình Trưởng phịng Tín dụng (TPTD) TPTD kiểm tra lại điều kiện giải ngân nội dung trình CBTD + Nếu đồng ý: ký trình lãnh đạo + Nếu chưa phù hợp, yêu cầu CBTD chỉnh sửa lại + Nếu không đồng ý: ghi rõ lý do, trình lãnh đạo định Lãnh đạo ký duyệt: + Nếu đồng ý: ký duyệt + Nếu chưa phù hợp: yêu cầu chỉnh sửa lại 90 + Nếu không đồng ý: ghi rõ lý III Nạp thông tin vào chương trình điện tốn ln chuyển chứng từ CBTD nhận lại chứng từ lãnh đạo duyệt cho vay, nạp vào máy tính thơng tin liệu khoản vay theo Hợp đồng nhận nợ qua mạng máy tính Ngân hàng CBTD chuyển chứng từ lãnh đạo duyệt cho Phòng nghiệp vụ có liên quan sau: a/ Chứng từ gốc chuyển sang Phịng Kế tốn: + Hợp đồng tín dụng (nếu rút vốn lần đầu) + Bảng kê rút vốn vay + Ủy nhiệm chi + Chứng từ khác (nếu có) Phịng Kế tốn vào chứng từ thực hạch tốn theo quy trình tốn nước theo dõi nợ vay theo Bảng theo dõi nợ vay b/ Chứng từ chuyển sang Phòng nguồn vốn (nếu có): + Đề nghị chuyển nguồn vốn trường hợp khoản vay lớn có ảnh hưởng đến chế điều hành vốn theo quy định Chi nhánh + Hợp đồng mua bán ngoại tệ trường hợp khoản vay cần phải chuyển đổi ngoại tệ + Chứng từ chuyển sang Phịng tốn quốc tế trường hợp tốn với nước ngồi để mở L/C tốn tập trung + Hợp đồng tín dụng + Chứng từ khác (nếu có) 91