Thẩm định tài chính khách hàng doanh nghiệp trong hoạt động cho vay tại nh tmcp quân đội chi nhánh hoàn kiếm mb kim liên 1

Luận văn tốt nghiệp Khoa tài ngân hàng MỤC LỤC MỤC LỤC CHƯƠNG I TỔNG QUAN NGHIÊN CỨU ĐỀ TÀI 1.1 TÍNH CẤP THIẾT CỦA ĐỀ TÀI 1.2 XÁC LẬP VÀ TUYÊN BỐ VẤN ĐỀ TRONG ĐỀ TÀI 1.3 CÁC MỤC TIÊU NGHIÊN CỨU 1.4 PHẠM VI NGHIÊM CỨU 1.5 KẾT CẤU LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP 2.1.2 Khái niệm tín dụng, tín dụng ngân hàng 2.1.3 Khái niệm thẩm định 2.1.4 Khái niệm thẩm định tài doanh nghiệp 2.2 MỘT SỐ LÝ THUYẾT VỀ THẨM ĐỊNH TÀI CHÍNH KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP TRONG HOẠT ĐỘNG CHO VAY CỦA NHTM 2.2.1 Mục đích, ý nghĩa thẩm định tín dụng 2.2.2 Nội dung thẩm định tài khách hàng doanh nghiệp hoạt động cho vay ngân hàng 2.2.3 Chỉ tiêu phản ánh chất lượng cơng tác thẩm định tài hoạt động cho vay NHTM 17 2.2.4 Các nhân tố ảnh hưởng tới thẩm định tài cho vay khách hàng doanh nghiệp 19 2.3 TỔNG QUAN TÌNH HÌNH KHÁCH THỂ NGHIÊN CỨU 20 2.4 PHÂN ĐỊNH NỘI DUNG NGHIÊN CỨU CỦA ĐỀ TÀI 21 CHƯƠNG PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU VÀ KẾT QUẢ PHÂN TÍCH THỰC TRẠNG CƠNG TÁC THẨM ĐỊNH TÀI CHÍNH KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP TRONG HỌAT ĐỘNG CHO VAY TẠI NH TMCP QUÂN ĐỘI – CHI NHÁNH HOÀN KIÊM – MB KIM LIÊN 22 3.1 PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU………………………………………… 22 3.2 TỔNG QUAN VỀ NH TMCP QUÂN ĐỘI – CHI NHÁNH HOÀN KIẾM, THỰC TRẠNG VÀ CÁC NHÂN TỐ ẢNH HƯỞNG TỚI CÔNG TÁC THẨM ĐỊNH TÀI CHÍNH KHDN TRONG HOẠT ĐỘNG CHO VAY TẠI NH QUÂN ĐỘI – CHI NHÁNH HOÀN KIẾM 23 3.2.1 Tổng quan Ngân hàng TMCP Quân Đội – Chi nhánh Hoàn Kiếm 23 SV: Hồ Ngọc Tùng – K43H2 Nhung GVHD: PGS TS Lê Thị Kim Luận văn tốt nghiệp Khoa tài ngân hàng 3.2.3 Các nhân tố ảnh hưởng tới công tác thẩm định tài khách hàng doanh nghiệp hoạt động cho vay NH Quân Đội – Chi nhánh Hoàn Kiếm – MB Kiem Liên 30 3.3 TỔNG HỢP KẾT QUẢ ĐIỀU TRA PHỎNG VẤN VỀ THẨM ĐỊNH TÀI CHÍNH KHÁCH HÀNG CÁ NHÂN TRONG HOẠT ĐỘNG CHO VAY TẠI NH QUÂN ĐỘI – CHI NHÁNH HOÀN KIẾM – MB KIM LIÊN 34 3.3.1.Kết điều tra 34 3.4.THỰC TRẠNG CÔNG TÁC THẨM ĐỊNH TÍN DỤNG KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP TRONG HOẠT ĐỘNG CHO VAY TẠI NH QUÂN ĐỘI CHI NHÁNH HOÀN KIẾM – MB KIM LIÊN 39 3.4.1.Thực trạng quy trình thẩm định tài khách hàng doanh nghiệp NH Quân Đội – Chi nhánh Hoàn Kiếm 39 3.4.2.Kết cho vay khách hàng doanh nghiệp NH Quân Đội chi nhánh Hoàn Kiếm qua năm 43 CHƯƠNG KẾT LUẬN VÀ ĐỀ XUẤT NHẰM NÂNG CAO CHẤT LƯƠNG THẨM ĐỊNH KHDN TRONG HOẠT ĐỘNG CHO VAY TẠI NGÂN HÀNG TMCP QUÂN ĐỘI – CHI NHÁNH HOÀN KIẾM – MB KIM LIÊN 46 4.1.2.Đánh giá hạn chế nguyên nhân 47 4.2 DỰ BÁO TRIỂN VỌNG VÀ QUAN ĐIỂM GIẢI QUYẾT VẤN ĐỀ 49 4.2.1.Dự báo triển vọng kinh tế đất nước 49 4.2.2.Triển vọng Ngân hàng TMCP Qn Đội nói chung chi nhánh Hồn Kiếm nói riêng 50 4.2.3 Quan điểm giải vấn đề 54 4.3 CÁC ĐỀ XUẤT, NHẰM NÂNG CAO CÔNG TÁC THẨM ĐỊNH KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP TRONG HOẠT ĐỘNG CHO VAY TẠI NH TMCP QUÂN ĐỘI – CHI NHÁNH HOÀN KIẾM – MB KIM LIÊN 54 4.3.1.Các giải pháp NH Quân Đội – Chi nhánh Hoàn Kiếm – MB Kim Liên 54 4.3.2 Kiếm nghị với Ngân hàng TMCP Quân Đội 58 4.3.3 Một số kiến nghị với NHNN 58 4.3.4 Một số kiến nghị với Chính phủ 59 SV: Hồ Ngọc Tùng – K43H2 Nhung GVHD: PGS TS Lê Thị Kim Luận văn tốt nghiệp Khoa tài ngân hàng CHƯƠNG I TỔNG QUAN NGHIÊN CỨU ĐỀ TÀI 1.1 TÍNH CẤP THIẾT CỦA ĐỀ TÀI Ngân hàng Thương mại tổ chức tài trung gian có vị trí quan trọng kinh tế, loại hình doanh nghiệp kinh doanh lĩnh vực tiền tệtín dụng với nghiệp vụ chính: nghiệp vụ nợ (huy động tạo nguồn vốn), nghiệp vụ có (sử dụng vốn) nghiệp vụ trung gian(thanh tốn hộ khách hàng) Giữa nghiệp vụ có mối liên hệ khăng khít, tương hỗ lẫn nhau, thúc đẩy phát triển Tín dụng hoạt động sinh lời lớn song rủi ro cao cho Ngân hàng Thương mại Rủi ro có nhiều nguyên nhân, gây tổn thất, làm giảm thu nhập Ngân hàng Chính vậy, vai trị to lớn cơng tác thẩm định tài chính, đặc biệt thẩm định vay có giá trị qui mô phủ nhận Trong ngân hàng, thẩm định tín dụng phân thành tín dụng cá nhân tín dụng doanh nghiệp Đặc thù tín dụng cá nhân qui mơ vay nhỏ, thời gian ngắn, dễ dàng quản lí nên rủi ro liên quan đến tín dụng cá nhân kiểm sốt khơng gây tổn nhiều cho ngân hàng Ngược lại, tín dụng doanh nghiệp thường vay với qui mơ lớn, thủ tục phức tạp, khó quản lí, thời gian vay tương đối dài, hình thức tín dụng phong phú Vì tín dụng doanh nghiệp chứa đựng nhiều rủi ro nguồn tạo lợi nhuận lớn cho ngân hàng Chính lí ngân hàng thường trọng đến tín dụng doanh nghiệp, khâu thẩm định khách hàng doanh nghiệp trọng tiến hàng cách cẩn trọng kĩ Với ý nghĩa đó, thẩm định tài khách hàng doanh nghiệp đóng góp phần quan trọng hiệu hoạt động kinh doanh ngân hàng Nghiệp vụ tín dụng khách hàng doanh nghiệp ngân hàng bao gồm nhiều bước, bước thẩm định tài khách hàng doanh nghiệp bước quan trọng nhất, đánh giá khả tài chính, tình hình sản xuất kinh doanh, khả trả nợ, đánh giá phương án hoạt động sản xuất doanh nghiệp khâu định xem ngân hàng có tài trợ cho doanh nghiệp hay khơng Vì tầm quan trọng cơng tác thẩm định nên khâu thẩm định đặc biệt quan tâm ngân hàng Cùng với SV: Hồ Ngọc Tùng – K43H2 GVHD: PGS TS Lê Thị Kim Nhung Luận văn tốt nghiệp Khoa tài ngân hàng đam mê lĩnh vực thẩm định tín dụng, qua trình thực tập Ngân hàng TMCP Quân Đội, em định chọn đề tài “Thẩm định tài khách hàng doanh nghiệp hoạt động cho vay NH TMCP Quân Đội – Chi nhánh Hoàn kiếm – MB Kim Liên” đề tìm hiểu viết luận văn cuối khóa cho 1.2 XÁC LẬP VÀ TUN BỐ VẤN ĐỀ TRONG ĐỀ TÀI Như nêu trên, hoạt động cho vay khách hàng doanh nghiệp chiếm tỷ trọng lớn hoạt động tín dụng ngân hàng Do khoản vay có ảnh hưởng lớn tới hoạt động ngân hàng : Nếu khoản vay hợp lý, tỷ lệ sinh lời cao, khách hàng tốn đầy đủ hạn khoản lời lớn cho ngân hàng, ngược lại trường hợp khoản vay trở thành khoản nợ xấu, khách hàng khơng đủ khả tốn, dự án đầu tư khơng hiêu quả…thì lại có ảnh hưởng vơ xấu đến lợi nhuận cân đối tài sản ngân hàng Chỉ có cơng tác thẩm định tìm hiểu đánh giá độ tin cậy rủi ro khoản cho vay Vấn đề quan trọng hoàn thiện nâng cao hiệu cơng tác thẩm định tài để giúp ngân hàng hạn chế rủi ro hưởng lợi cao hoạt động cho vay Do trình nghiên cứu, em xin tập trung tìm hiểu vào cơng tác thẩm định tài khách hàng doanh nghiệp trọng hoạt động cho vay Ngân hàng TMCP Quân Đội – Chi nhánh Hoàn Kiếm, kết mà chi nhánh đạt hạn chế tồn tại, qua giải vấn đề giải pháp nâng cao hiệu hoạt động Thẩm định tín dụng khơng phải đề tài q mẻ, nhiên không nhiều nghiên cứu sâu phân tính hoạt động Vì em hi vọng đề tài nghiên cứu có tính hữu ích đột phá khơng với Ngân hàng Quân Đội mà với tất NHTM Việt Nam nói chung 1.3 CÁC MỤC TIÊU NGHIÊN CỨU Mục đích nghiên cứu đề tài làm sáng tỏ mặt lý luận hoạt động thẩm định tài khách hàng doanh nghiệp hoạt động cho vay ngân hàng thương mại nói chung Ngân hàng TMCP Quân Đội - chi nhánh Hoàn Kiếm nói riêng.Trên sở nắm vững mặt lý luận cần thiết đề tài tiếp tục sâu nghiên cứu khảo sát, đánh giá thực trạng hoạt động thẩm định tín dụng khách hàng SV: Hồ Ngọc Tùng – K43H2 GVHD: PGS TS Lê Thị Kim Nhung Luận văn tốt nghiệp Khoa tài ngân hàng doanh nghiệp chi nhánh Hoàn Kiếm – MB Kim Liên Qua kết nghiên cứu em xin đề xuất số giả pháp, kiến nghị chi nhánh số quan chức liên quan để hồn thiện nâng cao cơng tác thẩm định tài khách hàng doanh nghiệp hoạt động cho vay 1.4 PHẠM VI NGHIÊM CỨU Phạm vi nghiên cứu của đề tài bao gồm :  Về giới hạn đối tượng nghiên cứu: Đề tài nghiên cứu cơng tác thẩm định tài khách hàng doanh nghiệp hoạt động hoạt động cho vay ngân hàng, em tập trung nghiên cứu nhóm khách hàng doanh nghiệp, khơng nghiên cứu nhóm khách hàng cá nhân Từ nghiên cứu đánh giá thực trạng hoạt động để đưa số giải pháp kiến nghị giúp nâng cao hiệu công tác thẩm định tín dụng đói với khách hành DN chi nhánh thời gian tới  Về không gian: Việc khảo sát thực tế tiến hành Ngân hàng TMCP Quân Đội - Chi nhánh Hoàn Kiếm – MB Kim Liên  Về thời gian : Luận văn có sử dụng số liệu khoảng thời gian năm gần 2008, 2009, 2010 cuả NH TMCP Quân đội – Chi nhánh Hoàn Kiếm- MB Kim Liên 1.5 KẾT CẤU LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP Ngoài lời cảm ơn, danh mục bảng biểu, danh mục sơ đồ hình vẽ, danh mục từ viết tắt, kết luận tài liệu tham khảo, báo cáo nghiên cứu gồm chương cụ thể sau: Chương 1: Tổng quan đề tài nghiêm cứu Chương 2: Một số vấn đề lý luận thẩm định tài khách hàng NHTM Chương 3: Phương pháp nghiên cứu kết phân tích thực trạng công tác thẩm định khách hàng doanh nghiệp hoạt động cho vay NH TMCP Quân đội – Chi nhánh Hoàn Kiếm SV: Hồ Ngọc Tùng – K43H2 Nhung GVHD: PGS TS Lê Thị Kim Luận văn tốt nghiệp Khoa tài ngân hàng Chương 4: Kết luận đề xuất nhằm nâng cao chất lượng thẩm định KHDN hoạt động cho vay Chi nhánh Hoàn Kiếm CHƯƠNG MỘT SỐ VẤN ĐỀ LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ THẨM ĐỊNH TÀI CHÍNH KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP CỦA NHTM SV: Hồ Ngọc Tùng – K43H2 Nhung GVHD: PGS TS Lê Thị Kim Luận văn tốt nghiệp Khoa tài ngân hàng 2.1 MỘT SỐ ĐỊNH NGHĨA KHÁI NIỆM CƠ BẢN 2.1.1 Khái niệm NHTM Theo nhà kinh tế, NHTM trung gian tài có giấy phép kinh doanh Chính phủ vay tiền mở tài khoản tiền gửi, kể loại tiền gửi mà dựa vào dùng tờ séc Ở Việt Nam: Luật tổ chức tín dụng năm 2010 định nghĩa: “Ngân hàng thương mại loại hình ngân hàng thực tất hoạt động ngân hàng hoạt động kinh doanh khác theo quy định của Luật nhằm mục tiêu lợi nhuận” (Điều 4, mục 3) Các khái niệm cho thấy số chức mà NHTM đảm nhận có khác biệt tương chức trung gian tài khác khái quát sau: Ngân hàng Thương mại tổ chức kinh doanh lĩnh vực tiền tệ - tín dụng với hoạt động thường xuyên nhận tiền gửi, cho vay cung cấp dịch vụ ngân hàng cho kinh tế quốc dân 2.1.2 Khái niệm tín dụng, tín dụng ngân hàng Thuật ngữ “Tín dụng” có nguồn gốc từ tiếng La tinh Creditium, sau tiếng Anh gọi Credit có nghĩa tin tưởng hay tín nhiệm Tín dụng chuyển nhượng tạm thời quyền sử dụng lượng giá trị định hình thức vật hay tiền tệ thời hạn định từ người sở hữu sang người sử dụng Và đến hạn người sử dụng phải trả cho người sở hữu với lượng giá trị lớn Khoản giá trị dôi gọi lợi tức tín dụng “Tín dụng ngân hàng : quan hệ tín dụng ngân hàng, tổ chức tín dụng khác với cá doanh nghiệp cá nhân” ( Giáo trình Lý thuyết Tài – Tiền tệ, TS Đinh Văn Sơn, ĐH Thương Mại) Trong kinh tế, tín dụng ngân hàng giữ vai trị quan trọng q trình tái sản xuất xã hội Nó giúp đơn vị, tổ chức khắc phục thiếu hụt vôn hoạt động sản xuất kinh doanh SV: Hồ Ngọc Tùng – K43H2 Nhung GVHD: PGS TS Lê Thị Kim Luận văn tốt nghiệp Khoa tài ngân hàng 2.1.3 Khái niệm thẩm định “Thẩm định việc xem xét cách khách quan toàn diện nội dung doanh nghiệp phương án có ảnh hưởng trực tiếp đến vận hành, khai thác, lành mạnh tài chính, tính sinh lợi tính khả thi doanh nghiệp phương án đó” Đối với doanh nghiệp phương án sản xuất kinh doanh hay đầu tư có quy mơ lớn, vấn đề thẩm định coi trọng, thông thường phương án thẩm định nhiều góc độ khác như: chủ đầu tư, người vay, người cho vay, phủ, ngân hàng Và với chủ thể khác nhau, có nhiều tiêu chí đánh giá khác Vì thấy, công tác thẩm định công việc phức tạp, đòi hỏi tư tổng hợp logic, đòi hỏi cách nhìn tổng thể đồng thời phải có kiến thức sâu sắc lĩnh vực kinh tế, lĩnh vực mà doanh nghiệp hoạt động nhằm đánh giá cách khách quan lành mạnh tài doanh nghiệp, tính khả thi thực tế phương án 2.1.4 Khái niệm thẩm định tài doanh nghiệp Thẩm định tài doanh nghiệp hoạt động tín dụng ngân hàng thương mại rà soát, kiểm tra lại, đánh giá cách khách quan, khoa học tồn diện khía cạnh tình hình tài doanh nghiệp giác độ ngân hàng nhằm đưa phán cho vay doanh nghiệp, đảm bảo an toàn sinh lời cho ngân hàng Trong q trình thẩm định tình hình tài doanh nghiệp, nhiều cán thẩm định cần phải tính tốn, phân tích tiêu tài cách kĩ lưỡng nhằm có đánh giá sát thực xác đáng tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Công tác thẩm định tài doanh nghiệp hoạt động tín dụng ngân hàng thương mại vơ quan trọng, nội dung thiếu công tác quản lý rủi ro ngân hàng thương mại 2.2 MỘT SỐ LÝ THUYẾT VỀ THẨM ĐỊNH TÀI CHÍNH KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP TRONG HOẠT ĐỘNG CHO VAY CỦA NHTM SV: Hồ Ngọc Tùng – K43H2 Nhung GVHD: PGS TS Lê Thị Kim Luận văn tốt nghiệp Khoa tài ngân hàng 2.2.1 Mục đích, ý nghĩa thẩm định tín dụng Việc thẩm định tài hoạt động cho vay NHTM công việc quan trọng cần thiết, hoạt động tín dụng hoạt động sinh lời lớn cho NHTM song chứa đựng nhiều rủi ro Vì vậy, việc thẩm định giúp NHTM đưa định đầu tư có hiệu quả, phù hợp với điều kiện nguồn vốn sách tín dụng chiến lược hoạt động ngân hàng Kết thẩm định phải giúp ngân hàng đưa định xem có cho vay hay khơng, khối lượng, hình thức cho vay nào, lãi suất cho vay bao nhiêu, đảm bảo tiền vay nào… Công tác thẩm định giúp ngân hàng từ chối khoản vay hiệu sau thời gian ngắn nhất, dự báo nguyên nhân xảy rủi ro khoản vay biện pháp phòng ngừa rủi ro để hạn chế tới mức thấp thiệt hại rủi ro xảy Thông qua thẩm định tài khách hàng xin vay vốn, ngân hàng đánh giá khả trả nợ ý chí trả nợ khách hàng cách sát thực hơn, xác định xem khách hàng có thật có nhu cầu vốn khơng mức ngân hàng cấp cho doanh nghiệp bao nhiêu, đồng thời xác định thời hạn khoản tín dụng cho phù hợp Vì thẩm định khơng xác dẫn đến lựa chọn đối nghịch xảy rủi ro cho ngân hàng, làm giảm thu nhập ngân hàng, chí đẩy ngân hàng đến bờ vực phá sản 2.2.2 Nội dung thẩm định tài khách hàng doanh nghiệp hoạt động cho vay ngân hàng Thẩm định tài khách hàng bao gồm khách hàng doanh nghiệp cá nhân Nhưng đề cập tới việc thẩm định tài doanh nghiệp Bao gồm: 2.2.2.1 Thẩm định mức độ tin cậy báo cáo tài Trước tiến hành thẩm định tài doanh nghiệp, Cán thẩm đinh (CBTĐ) phải tiến hành thẩm định mức độ tin cậy báo cáo tài doanh nghiệp cung cấp Đây yếu tố định tới chất lượng thẩm định CBTĐ tiến hành kiểm tra tính hợp lệ, hợp pháp báo cáo tài chính: báo cáo tài có giá trị pháp lý không, số liệu báo cáo tài có đảm bảo phù hợp khơng, SV: Hồ Ngọc Tùng – K43H2 Nhung GVHD: PGS TS Lê Thị Kim Luận văn tốt nghiệp Khoa tài ngân hàng chế độ kế tốn phương pháp kế tốn áp dụng có tn thủ quy định pháp luật khơng… Đó q trình kiểm tra, đánh giá sơ Sau kiểm tra sơ bộ, CBTĐ tiến hành kiểm tra cách cụ thể báo cáo tài Bằng kinh nghiệm, hiểu biết thực tế, độ nhạy mình, CBTĐ tìm xem báo cáo tài có chỗ mâu thuẫn, bất hợp lý chi tiết khả nghi Trong trình này, để đánh giá mức độ tin cậy báo cáo tài chính, CBTĐ khơng dừng lại việc kiểm tra mặt sổ sách báo cáo mà cần phải liên hệ thực tế hoạt động doanh nghiệp diễn ra, thông qua tiếp xúc với lãnh đạo doanh nghiệp, xuống sở sản xuất doanh nghiệp để quan sát, tiếp xúc với công nhân doanh nghiệp thu thập thêm thông tin từ bạn hàng, đối thủ cạnh tranh ,cơ quan thuế Ngoài ra, CBTĐ cần phải kiểm tra xem số liệu kiểm toán độc lập chưa có phải cơng ty kiểm tốn có uy tín thực khơng, mặt khác cần tìm hiểu số liệu quan thuế chấp nhận…có đánh giá mức độ tin tưởng báo cáo tài doanh nghiệp cung cấp Sau xác minh, đánh giá mức độ tin cậy báo cáo tài chính, CBTĐ tiến hành thẩm định nội dung báo cáo tài 2.2.2.2 Thẩm định báo cáo tài a Thẩm định khoản mục bảng cân đối kế toán Khi thẩm định bảng cân đối kế toán việc CBTĐ phải làm đánh giá khái quát tiêu cấu tài sản, cấu vốn biến động chúng, đồng thời xem mối quan hệ tài sản nguồn vốn Sau đánh giá tổng quát tình hình tài sản nguồn vốn doanh nghiệp, CBTĐ thẩm định chi tiết khoản mục bảng cân đối kế toán  Thẩm định chi tiết khoản mục tài sản  Ngân quỹ: Bao gồm tiền mặt (tiền mặt két, tiền gửi ngân hàng), khoản phải thu Tiền mặt dùng để chi trả thường sử dụng để chi trả lương, mua nguyên vật liệu, trả nợ… Tiền mặt tài sản không sinh lãi sinh lời song thấp giúp doanh nghiệp chủ động kinh doanh đảm bảo khả toán trường hợp cần thết Ngân hàng cần xem xét kỹ khoản nguồn chủ yếu để doanh nghiệp chi trả khoản vay đến hạn Khi xem xét CBTĐ cân tìm hiểu phương thức tiêu thụ, sách tốn tiền SV: Hồ Ngọc Tùng – K43H2 Nhung 10 GVHD: PGS TS Lê Thị Kim