Thực trạng công tác kế toán huy động vốn tại ngân hàng tmcp đầu tư và phát triển việt nam chi nhánh thừa thiên huế

- ĐẠI HỌC HUẾ TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ Inh tế - - Hu ế KHOA KẾ TỐN - KIỂM TỐN KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC ờn gĐ HK THỰC TRẠNG CƠNG TÁC KẾ TỐN HUY ĐỘNG VỐN TẠI NGÂN HÀNG TMCP ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM CHI NHÁNH THỪA THIÊN HUẾ Trư NGUYỄN THỊ HỒNG LIÊN Khóa học 2013 - 2017 - tế Hu ế ĐẠI HỌC HUẾ TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ KHOA KẾ TOÁN - KIỂM TOÁN - - Inh KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC ờn gĐ HK THỰC TRẠNG CƠNG TÁC KẾ TỐN HUY ĐỘNG VỐN TẠI NGÂN HÀNG TMCP ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM CHI NHÁNH THỪA THIÊN HUẾ Giáo viên hướng dẫn: ThS Nguyễn Quốc Tú Trư Sinh viên thực hiện: NGUYỄN THỊ HỒNG LIÊN Lớp: K47A Kiểm tốn Niên khóa: 2013 - 2017 Huế, tháng năm 2017 - KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP GVHD: ThS Nguyễn Quốc Tú Lời Cám Ơn Trư ờn gĐ HK Inh tế Hu ế Sau tháng thực tập, em hoàn thành khóa luận tốt nghiệp với đề tài “ Thực trạng kế toán huy động vốn Ngân hàng TMCP đầu tư phát triển Việt Nam - chi nhánh Thừa Thiên Huế” Trong suốt trình nghiên cứu thực khóa luận em nhận nhiều giúp đỡ nhiệt tình từ phía Trước tiên, em xin chân thành cảm ơn Thầy Giáo Ths Nguyễn Quốc Tú trực tiếp hướng dẫn, tận tình giúp đỡ tạo điều kiện thuận lợi cho em suốt thời gian thực khóa luận Em xin bày tỏ lòng biết ơn đến lãnh đạo trường Đại học Kinh Tế- Đại học Huế; khoa Kế tốn – Kiểm tốn Q thầy giáo tham gia quản lý, giảng dạy giúp đỡ, tạo điều kiện thuận lợi truyền đạt kiến thức hữu ích suốt q trình em học tập trường Bên cạnh đó, em xin chân thành cám ơn lãnh đạo, anh chị cán công nhân viên nói chung phịng Kế hoạch – Tổng hợp nói riêng chi nhánh Ngân hàng TMCP đầu tư phát triển Thừa Thiên Huế giúp đỡ, tạo điều kiện thuận lợi trình thực tập đơn vị, giúp em hồn thành khóa luận Em muốn gửi lời cám ơn tới gia đình,, bạn bè sát cánh, động viên em suốt q trình thực khóa luận Cuối cùng, em muốn cám ơn tới thân mình, nổ lực, cố gắng, dành thời gian hoàn thành khóa luận Mặc dù cố gắng, song hạn chế kiến thức thời gian đề tài khó tránh khỏi sai sót, kính mong q thầy góp ý để khóa luận hồn thiện Xin gửi lời cám ơn chân thành tới toàn thể người Huế, tháng năm 2017 Sinh viên Nguyễn Thị Hoàng Liên SVTH: Nguyễn Thị Hoàng Liên - K47A Kiểm tốn - KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP GVHD: ThS Nguyễn Quốc Tú MỤC LỤC Trang Hu ế PHẦN 1: ĐẶT VẤN ĐỀ 1 Lý chọn đề tài Mục tiêu nghiên cứu .2 Đối tượng nghiên cứu .2 Phạm vi nghiên cứu tế Phương pháp nghiên cứu Kết cấu đề tài .3 PHẦN II: NỘI DUNG VÀ KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU Inh CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KẾ TOÁN HUY ĐỘNG VỐN TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI .4 1.1 Tổng quan Ngân hàng thương mại HK 1.1.1 Khái niệm Ngân hàng Thương mại 1.1.2 Chức Ngân hàng thương mại 1.1.2.1 Chức trung gian tín dụng 1.1.2.2 Chức trung gian toán .6 gĐ 1.1.2.3 Chức tạo tiền 1.1.3 Vai trò Ngân hàng thương mại .7 1.1.4 Các nghiệp vụ Ngân hàng thương mại ờn 1.1.4.1 Các nghiệp vụ khách hàng tổ chức 1.1.4.2 Các nghiệp vụ khách hàng cá nhân 1.2 Vốn tầm quan trọng vốn huy động hoạt động kinh doanh Trư Ngân hàng thương mại 1.2.1 Vốn Ngân hàng thương mại .9 1.2.2 Vai trò nguồn vốn huy động hoạt động kinh doanh Ngân hàng 11 1.3 Các hình thức huy động vốn .13 1.3.1 Huy động vốn từ tiền gửi khách hàng tổ chức, cá nhân 13 1.3.2 Huy động từ tiền gửi tiết kiệm (TGTK) .14 1.3.3 Huy động vốn từ phát hành giấy tờ có giá 14 SVTH: Nguyễn Thị Hoàng Liên - K47A Kiểm tốn - KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP GVHD: ThS Nguyễn Quốc Tú 1.3.4 Huy động từ nguồn vốn vay 15 1.3.5 Huy động từ nguồn vốn khác 15 Hu ế 1.4 Tổng quan kế toán huy động vốn Ngân hàng thương mại 15 1.4.1 Khái niệm, vai trị nhiệm vụ kế tốn huy động vốn 15 1.4.1.1 Khải niệm kế toán huy động vốn 15 1.4.1.2 Vai trị, nhiệm vụ kế tốn huy động vốn 15 1.4.2 Tài khoản sử dụng chứng từ liên quan 16 tế 1.4.2.1 Tài khoản sử dụng 16 1.4.2.2 Chứng từ sử dụng 18 1.4.3 Phương pháp hạch toán nghiệp vụ chủ yếu 19 Inh 1.4.3.1 Kế toán nghiệp vụ huy động vốn tiền gửi từ tổ chức, cá nhân 19 1.4.3.2 Kế toán nghiệp vụ huy động vốn từ tiền gửi tiết kiệm 22 1.4.3.3 Kế tốn huy động vốn từ hình thức khác 24 HK 1.5 Tính đề tài………………………………………………………… 24 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG KẾ TOÁN HUY ĐỘNG VỐN TẠI NGÂN HÀNG TMCP ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM – CHI NHÁNH THỪA THIÊN HUẾ 25 gĐ 2.1 Tổng quan Ngân hàng TMCP đầu tư phát triển Việt Nam – chi nhánh Thừa Thiên Huế 25 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển 25 ờn 2.1.1.1 Quá trình hình thành phát triển Ngân hàng TMCP đầu tư phát triển 25 2.1.1.2 Quá trình hình thành phát triển Ngân hàng TMCP đầu tư phát Trư triển Việt Nam – chi nhánh Thừa Thiên Huế 26 2.1.1.3 Chức nhiệm vụ BIDV- chi nhánh Thừa Thiên Huế 27 2.1.2 Cơ cấu tổ chức quản lý Ngân hàng BIDV – chi nhánh Thừa Thiên Huế 27 2.1.3 Tổ chức cơng tác kế tốn Ngân hàng BIDV – chi nhánh Thừa Thiên HuếError! Bookmark not defined 2.1.4 Tình hình lao động hoạt động kết hoạt động kinh doanh Ngân hàng BIDV – chi nhánh Thừa Thiên Huế .31 SVTH: Nguyễn Thị Hoàng Liên - K47A Kiểm tốn - KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP GVHD: ThS Nguyễn Quốc Tú 2.1.4.1 Tình hình lao động Ngân hàng qua năm (2014-2016) 31 2.1.4.2 Kết hoạt động kinh doanh Ngân hàng 33 Hu ế 2.2 Thực trạng công tác kế toán huy động vốn Ngân hàng BIDV – chi nhánh Thừa Thiên Huế 36 2.2.1 Tình hình huy động vốn Ngân hàng 36 2.2.1.1 Tình hình huy động vốn theo loại tiền 37 2.2.1.2 Tình hình huy động vốn theo thời gian 38 tế 2.2.1.3 Tình hình huy động vốn theo loại hình 40 2.2.2 Hệ thống tài khoản chứng từ sử dụng 42 2.2.2.1 Hệ thống tài khoản sử dụng 42 Inh 2.2.2.2 Chứng từ sử dụng 43 2.2.2.3 Quy trình luân chuyển chứng từ nghiệp vụ tiền gửi 43 2.2.3 Quy trình kế tốn nghiệp vụ huy động vốn từ tiền gửi .44 HK 2.2.3.1 Quy trình kế tốn nghiệp vụ tiền gửi tốn, tiền gửi tiết kiệm khơng kỳ hạn 44 2.2.3.2 Quy trình kế tốn nghiệp vụ tiền gửi có kỳ hạn tiền gửi tiết kiệm có kỳ hạn 52 gĐ CHƯƠNG 3: MỘT SỐ BIỆN PHÁP GĨP PHẦN HỒN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TOÁN HUY ĐỘNG VỐN TẠI NGÂN HÀNG TMCP ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM – CHI NHÁNH THỪA THIÊN HUẾ .67 3.1 Định hướng, mục tiêu kinh doanh BIDV – chi nhánh Thừa Thiên Huế 67 ờn 3.2 Đánh giá chung cơng tác kế tốn huy động vốn Ngân hàng BIDV – chi nhánh Thừa Thiên Huế .69 Trư 3.2.1 Ưu điểm 69 3.2.2 Nhược điểm 70 3.3 Một số biện pháp góp phần hồn thiện kế tốn huy động vốn Ngân hàng BIDV – chi nhánh Thừa Thiên Huế 70 PHẦN III: KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 73 Kết luận 73 Kiến nghị 74 SVTH: Nguyễn Thị Hồng Liên - K47A Kiểm tốn - KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP GVHD: ThS Nguyễn Quốc Tú TÀI LIỆU THAM KHẢO 75 TMCP Hu ế DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT VÀ KÝ HIỆU : Thương mại cổ phần BIDV (Bank for Investment and Development of Việt Nam): Ngân hàng TMCP đầu tư phát triển Việt Nam BIDV- Chi nhánh Thừa Thiên Huế: Ngân hàng TMCP Đầu tư phát triển Việt tế Nam – chi nhánh Thừa Thiên Huế : Ngân hàng PGD : Phòng giao dịch NHNN : Ngân hàng Nhà nước TKTG : Tài khoản tiền gửi KH : Khách hàng TG : Tiền gửi GTGT : Giá trị gia tăng HK Inh NH DPRR TD : Dự phịng rủi ro tín dụng HĐV : Huy động vốn gĐ TGCKH : Tiền gửi có kỳ hạn : Mã khách hàng Ngân hàng BIDV GDV : Giao dịch viên KSV : Kiểm soát viên CA SA : Tài khoản tiền gửi toán khách hàng : Tài khoản tiền gửi tiết kiệm không kỳ hạn khách hàng : Tài khoản tiền gửi có kỳ hạn Trư FD ờn CIF SVTH: Nguyễn Thị Hồng Liên - K47A Kiểm tốn - KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP GVHD: ThS Nguyễn Quốc Tú Hu ế DANH MỤC SƠ ĐỒ, BIỂU ĐỒ HÌNH Hình 1.1: Chức Ngân hàng thương mại Hình 2.1: Sơ đồ cấu tổ chức BIDV Chi Nhánh Thừa Thiên Huế 28 tế BIỂU ĐỒ Biểu đồ 2.1: Tình hình lao động Ngân hàng phân theo giới tính 31 Inh Biểu đồ 2.2: Tình hình lao động Ngân hàng phân theo trình độ 32 Biểu đồ 2.3 Kết hoạt động kinh doanh Ngân hàng năm 2014 -2016 34 Biểu đồ 2.4 Tình hình huy động vốn theo loại tiền 37 Biểu đồ 2.5: Tình hình huy động vốn theo thời gian 38 Trư ờn gĐ HK Biểu đồ 2.6 Tình hình huy động vốn theo loại hình 40 SVTH: Nguyễn Thị Hồng Liên - K47A Kiểm tốn - KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP GVHD: ThS Nguyễn Quốc Tú DANH MỤC BẢNG, BIỂU Hu ế BẢNG Bảng 2.1: Tình hình lao động Ngân hàng BIDV – chi nhánh Thừa Thiên Huế qua năm 2014 – 2016 31 Bảng 2.2: Kết hoạt động kinh doanh Ngân hàng BIDV – chi nhánh Thừa Thiên Huế qua năm 2014 – 2016 .33 Bảng 2.3 Tình hình huy động vốn theo loại tiền năm 2014-2016 37 tế Bảng 2.4 Tình hình huy động vốn theo thời gian năm 2014 – 2016 38 Inh Bảng 2.5 Tình hình huy động vốn theo loại hình năm 2014-2015 .40 BIỂU Biểu 2.1: Giấy nộp tiền mặt 46 Biểu 2.2 : Bảng kê thu tiền mặt .46 HK Biểu 2.3: Giấy rút tiền mặt 48 Biểu 2.4: Bảng kê chi tiền mặt 48 Biểu 2.6 Giấy yêu cầu gửi tiền có kỳ hạn 53 Biểu 2.7 Bảng kê thu tiền mặt 53 gĐ Biểu 2.8: Giấy yêu cầu rút tiền gửi có kỳ hạn .55 Biểu 2.9: Giấy toán 55 Biểu 2.10: Bảng kê chi tiền mặt 56 Biểu 2.11: Giấy yêu cầu rút tiền gửi có kỳ hạn .58 ờn Biểu 2.12: Giấy toán 59 Biểu 2.13: Bảng kê chi tiền mặt 59 Biểu 2.14: Giấy yêu cầu gửi tiền tiết kiệm có kỳ hạn 60 Trư Biểu 2.15: Bảng kê thu tiền mặt 61 Biểu 2.16: Thẻ tiết kiệm có kỳ hạn 61 Biểu 2.17: Giấy yêu cầu rút tiền tiết kiệm có kỳ hạn 62 Biểu 2.18: Giấy toán 63 Biểu 2.19: Bảng kê chi tiền 63 Biểu 2.20: Giấy yêu cầu rút tiền lãi tiết kiệm có kỳ hạn .64 Biểu 2.21: Giấy toán 65 SVTH: Nguyễn Thị Hồng Liên - K47A Kiểm tốn - KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP GVHD: ThS Nguyễn Quốc Tú Biểu 2.22: Bảng kê chi tiền mặt 65 Hu ế TÓM TẮT NGHIÊN CỨU “Thực trạng cơng tác kế tốn huy động vốn Ngân hàng TMCP đầu tư phát triển Việt Nam (BIDV) – chi nhánh Thừa Thiên Huế” Với mục đích phân tích đánh giá thực trạng cơng tác kế toán huy động vốn Ngân hàng TMCP ĐT&PT Việt Nam dựa sở lý luận chung nghiệp vụ tế kế toán huy động vốn ngân hàng thương mại Từ đó, tìm ưu điểm tồn với ngun nhân tồn kế tốn huy động vốn BIDV đưa giải pháp hoàn thiện điều kiện để thực Inh giải pháp hồn thiện kế tốn huy động vốn BIDV nhằm phục vụ quản lý nghiệp vụ huy vốn BIDV đạt hiệu cao hơn, góp phần đáng kể vào công xây dựng phát triển kinh tế đất nước Em chọn đề tài nghiên cứu cho khóa HK luận “Thực trạng kế toán huy động vốn Ngân hàng TMCP Đầu tư Phát triển Việt Nam (BIDV)- chi nhánh Thừa Thiên Huế” Để thực đề tài em sử dụng phương pháp sau: Phương pháp thu thập số liệu: gĐ Thu thập số liệu Ngân hàng phòng Kế hoạch - Tổng hợp cung cấp, báo cáo kết kinh doanh Ngân hàng TMCP đầu tư phát triển Việt Nam – chi nhánh Thừa Thiên Huế, chứng từ, sổ sách liên quan khác Ngồi ra, em cịn tìm tịi, cập nhật thu thập thông tin từ sách, báo, internet,… ờn Phương pháp phân tích số liệu : Từ số liệu thơ cung cấp từ Ngân hàng, tiến hành tính toán theo tiêu đánh giá hiệu Từ phân tích, so sánh, Trư đánh giá xem hoạt động huy động vốn nào? Sau tiến hành phân tích thực trạng kế tốn huy động vốn Ngân hàng TMCP đầu tư phát triển Việt Nam – chi nhánh Thừa Thiên Huế thấy thực trạng tốt Đề tài tìm số ưu điểm nhược điểm cơng tác kế tốn huy động vốn Ngân hàng BIDV – chi nhánh Thừa Thiên Huế đưa biện pháp góp phần hồn thiện cơng tác kế toán huy động vốn Ngân hàng SVTH: Nguyễn Thị Hồng Liên - K47A Kiểm tốn - KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP GVHD: ThS Nguyễn Quốc Tú Trư ờn gĐ HK Inh tế Hu ế Phụ lục 01: Mẫu giấy đề nghị kiêm hợp đồng, đăng ký thông tin khách hàng dịch vụ tài khoản SVTH: Nguyễn Thị Hoàng Liên - K47A Kiểm tốn - KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP GVHD: ThS Nguyễn Quốc Tú Trư ờn gĐ HK Inh tế Hu ế Phụ lục 02: Giấy nộp tiền mặt SVTH: Nguyễn Thị Hồng Liên - K47A Kiểm tốn - KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP GVHD: ThS Nguyễn Quốc Tú Trư ờn gĐ HK Inh tế Hu ế Phụ lục 03: Bảng kê thu tiền mặt SVTH: Nguyễn Thị Hồng Liên - K47A Kiểm tốn - KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP GVHD: ThS Nguyễn Quốc Tú Trư ờn gĐ HK Inh tế Hu ế Phụ lục 04: Giấy rút tiền mặt SVTH: Nguyễn Thị Hoàng Liên - K47A Kiểm tốn - KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP GVHD: ThS Nguyễn Quốc Tú Trư ờn gĐ HK Inh tế Hu ế Phụ lục 05: Bảng kê chi tiền mặt SVTH: Nguyễn Thị Hồng Liên - K47A Kiểm tốn - KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP GVHD: ThS Nguyễn Quốc Tú Trư ờn gĐ HK Inh tế Hu ế Phụ lục 6: Giấy Ủy nhiệm chi SVTH: Nguyễn Thị Hoàng Liên - K47A Kiểm tốn - KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP GVHD: ThS Nguyễn Quốc Tú Trư ờn gĐ HK Inh tế Hu ế Phụ lục 07: Giấy yêu cầu gửi tiền có kỳ hạn SVTH: Nguyễn Thị Hoàng Liên - K47A Kiểm tốn - KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP GVHD: ThS Nguyễn Quốc Tú Trư ờn gĐ HK Inh tế Hu ế Phụ lục 08: Giấy yêu cầu rút tiền gửi có kỳ hạn SVTH: Nguyễn Thị Hoàng Liên - K47A Kiểm tốn - KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP GVHD: ThS Nguyễn Quốc Tú BIDV TEN CHI NHANH: MA CHI NHANH NHTMCP DT&PT THUA THIEN HUE 551 VAT: 0100150619-032 Hu ế Phụ lục 09: Phiếu toán NGAY GIAO DICH: ………… SO GD: … GIAY THANH TOAN/FD WITHDRAMAL HK GIAO DICH VIEN Trư ờn gĐ KHACH HANG (ký ghi rõ họ tên) KY TINH LAI:…… Inh KY HAN : ……… GOC : ……………… LAI DUOC HUONG : … VND LAI CHUA LINH : …….VND TONG SO THANH TOAN: …… VND TONG RUT : …… VND SO SERI: AAAB1234616 tế SO FDR : ……………… TEN KHACH HANG : ……………… NOI DUNG : ……………… SVTH: Nguyễn Thị Hoàng Liên - K47A Kiểm toán LAI SUAT……… THU QUY KIEM SOAT - KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP GVHD: ThS Nguyễn Quốc Tú Phụ lục 10: Thẻ tiết kiệm có kỳ hạn SỐ SERI LOẠI TIỀN TÊN KHÁCH HÀNG PHÁP LÝ KHÁCH HÀNG NGÀY CẤP SẢN PHẨM ĐỊA CHỈ ĐỒNG CHỦ SỞ HỮU Hu ế NGÂN HÀNG TMCP ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM THẺ TIẾT KIỆM CÓ KỲ HẠN …………………… Số CIF ……… …………………… Kỳ hạn ……… …………………… …………………… …… /…/………… NƠI CẤP ………… ……………….…… ………………… tế BIDV NGÀY ĐẾN HẠN …./…/… Inh NGÀY PHÁT HÀNH …./…/… XÁC NHẬN CN PHÁT HÀNH XÁC NHẬN CN TẤT TOÁN Chú ý: Pháp lý khách hàng số CMND/ thẻ cước công dân/ CMSQQĐND/ Hộ chiếu PHƯƠNG THỨC TRẢ LÃI: … TK NHẬN LÃI: 11145789005 NGÀY TÊN TK NHẬN LÃI: PHAN TIẾN DŨNG MÃ LÃI SUẤT GIAO DỊCH SỐ TIỀN GIAO DỊCH Trư ờn gĐ STT HK SỐ TK: 11145789005 SVTH: Nguyễn Thị Hồng Liên - K47A Kiểm tốn SỐ DƯ CHỮ KÝ GIAO DỊCH VIÊN KIỂM SỐT VIÊN - KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP GVHD: ThS Nguyễn Quốc Tú Trư ờn gĐ HK Inh tế Hu ế Phụ lục 11: Phiếu nhập – xuất tiền nội SVTH: Nguyễn Thị Hoàng Liên - K47A Kiểm tốn - KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP GVHD: ThS Nguyễn Quốc Tú Phụ lục 12: Nhật ký quỹ ngày 11/06/2016 Hu ế NHAT KY QUY Mo ta Nop tien mat vao CA Nop tien mat vao CA Nop tien mat vao CA Nop tien mat vao CA Nop tien mat vao FD Nop tien mat vao FD Rut tien mat tu FD Rut tien mat tu FD Nop tien mat vao CA Rut tien mat tu CA - Phieu rut tien Nop tien mat vao CA Rut tien mat tu CA - Phieu rut tien Thu phí Nop tien mat vao CA Rut tien mat tu CA - Phieu rut tien Giao tien noi bo Inh So thu tu 0011 0022 0045 0056 0067 0070 0077 0078 0079 0080 0085 0089 0090 0091 0099 0101 Ngay: 11/06/2016 19:10:42 Loai tien : VND Trang 1/1 Nhap quy Xuat quy 30,000,000.00 0.00 45,000,000.00 0.00 1,000,000.00 0.00 25,000,000.00 0.00 20,000,000.00 0.00 50,000,000.00 0.00 0.00 30,000,000.00 0.00 500,000.00 35,000,000.00 0.00 0.00 30,000,000.00 20,000,000.00 0.00 44,569,000.00 25,000.00 0.00 500,000.00 0.00 0.00 57,890,000.00 0.00 63,566,000.00 226,525,000.00 226,525,000.00 0.00 0.00 226,525,000.00 226,525,000.00 tế Ma giao dich vien: 55199055 HK Tong so: So tien bat dau So tien ket thuc So du nhap quy/ xuat quy so tien bang chu ket thuc ngay: KHONG VND Ke toan Kiem tra boi Trư ờn gĐ Truong quy SVTH: Nguyễn Thị Hoàng Liên - K47A Kiểm tốn Giam doc - KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP GVHD: ThS Nguyễn Quốc Tú Phụ lục 13: Nhật ký quỹ ngày 22/10/2016 Hu ế NHAT KY QUY Mo ta Nop tien mat vao CA Nop tien mat vao CA Nop tien mat vao CA Rut tien tu FD - Phieu rut tien Giao dich nhan tien mat Rut tien tu CA - Phieu rut tien Giao dich nhan tien mat Thu phí Tra no bang tien mat- Phan bo thu cong Giao dich nhan tien mat Giao dich nhan tien mat Giao dich nhan tien mat Nop tien mat vao CA Nop tien mat vao CA Thu phí 0101 Giao tien noi bo Inh So thu tu 0011 0022 0045 0081 1047 1079 1089 1096 1097 1098 1099 1100 1150 1151 1152 Ngay: 22/10/2016 19:10:42 Loai tien : VND Trang 1/1 Nhap quy Xuat quy 30,000,000.00 0.00 45,000,000.00 0.00 1,000,000.00 0.00 0.00 50,000,000.00 24,560,000.00 0.00 0.00 100,000,000.00 3,511,000.00 0.00 11,000.00 0.00 1,000,000.00 0.00 990,000,000.00 0.00 3,000,000.00 0.00 3,000,000.00 0.00 2,496,700.00 0.00 19,870,000.00 0.00 4,050,600.00 0.00 tế Ma giao dich vien: 55199055 HK Tong so: So tien bat dau So tien ket thuc So du nhap quy/ xuat quy 0.00 977,499,300.00 1,127,499,300.00 1,127,499,300.00 0.00 0.00 1,127,499,300.00 1,127,499,300.00 so tien bang chu ket thuc ngay: KHONG VND Ke toan Kiem tra boi Trư ờn gĐ Truong quy SVTH: Nguyễn Thị Hồng Liên - K47A Kiểm tốn Giam doc - KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP GVHD: ThS Nguyễn Quốc Tú Phụ lục 14: Nhật ký quỹ ngày 22/09/2016 Hu ế NHAT KY QUY Inh Mo ta Rut tien tu FD - Phieu rut tien Nop tien mat vao CA Nop tien mat vao CA Nop tien mat vao CA Nop tien mat vao CA Nop tien mat vao CA Rut tien tu CA - Phieu rut tien Giao dich nhan tien mat Rut tien tu CA - Phieu rut tien Giao dich nhan tien mat Rut tien tu CA - Phieu rut tien Gui tien mat vao FD Giao dich nhan tien mat Giao tien noi bo Nop tien mat vao CA Giai ngan bang tien mat CA Cash Deposit ( A/C) CA Cash Deposit ( A/C) CA Cash Deposit ( A/C) HK So thu tu 0101 1129 1130 1140 1141 1142 1424 1425 1436 1479 1489 1490 1493 1501 1505 1509 1700 1800 1854 Tong so: So tien bat dau So tien ket thuc So du nhap quy/ xuat quy gĐ Ngay: 22/09/2016 19:10:42 Loai tien : VND Trang 1/1 Nhap quy Xuat quy 0.00 33,000.00 17,890,000.00 0.00 3,050,600.00 0.00 100,000,000.00 0.00 150,000,000.00 0.00 20,000,000.00 0.00 0.00 55,000,000.00 3,000,000.00 0.00 0.00 63,054,000.00 2,569,767.00 0.00 0.00 150,000,000.00 0.00 50,000,000.00 800,000.00 0.00 0.00 174,887,367.00 196,000,000.00 0.00 0.00 196,000,000.00 62,542,000.00 0.00 81,472,000.00 0.00 51,650,000.00 0.00 tế Ma giao dich vien: 55199055 688,974,367.00 0.00 688,974,367.00 so tien bang chu ket thuc ngay: KHONG VND Ke toan Kiem tra boi Trư ờn Truong quy SVTH: Nguyễn Thị Hồng Liên - K47A Kiểm tốn Giam doc 688,974,367.00 0.00 688,974,367.00 - KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP GVHD: ThS Nguyễn Quốc Tú Phụ lục 15: Báo cáo nhật ký điện tử BIDV BANK OF VIETNAM Bao cao Nhat ky dien tu Branch Name : NHTMCP DT&PT THUA THIEN HUE Hu ế Branch Code : 551 Page : Date: 11/06/2016 20:17:30 so nhat ky chung tu Ghi co so tien VND 55199042 0001 0.00 Ghi no TK so Ghi co TK so So tien Ghi co Loai tien thu phi 5,000.00 0002 0.00 0003 0004 0.00 0005 0.00 0.00 8001 MDR 8001 MDR 8001 MDR 8001 MDR 5,000.00 USD 0.00 0.00 100,000,000.00 USD 0.00 0.00 5,000.00 VND 0.00 0.00 500,000,000.00 USD 0.00 0.00 MDR 5,000.00 USD 0.00 0.00 MDR 500,000,000.00 VND 0.00 0.00 0.00 55199042 0006 0.00 0.00 55199042 0007 0.00 8001 0.00 55199042 0008 8001 0.00 55199042 0009 0.00 0.00 55199042 0010 0.00 0.00 55199042 0011 8001 MDR 50,000,000.00 VND 0.00 0.00 8001 MDR 500,000.00 USD 0.00 0.00 8001 MDR 500,000.00 VND 0.00 0.00 Trư ờn 0.00 gĐ 0.00 HK 0.00 0.00 1,000,000,000.00 VND 0.00 55199042 0.00 MDR 0.00 55199042 USD 8001 Inh 0.00 So tien Ghi co MDR 0.00 55199042 Ghi no tien te so tien VND 8001 0.00 55199042 0.00 Mennu ID MNE So tien phi tế User ID SVTH: Nguyễn Thị Hoàng Liên - K47A Kiểm toán Ghi co tien