Thực trạng công tác kế toán huy động vốn tại ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn việt nam chi nhánh hương trà thừa thiên huế

- Khóa luận tốt nghiệp PHẦN I: ĐẶT VẤN ĐỀ Lý chọn đề tài Trong năm gần đây, khủng hoảng kinh tế trị bất ổn gây ảnh hưởng đáng kể đến trình phát triển tăng trưởng quốc gia, uế số có Việt Nam Trước khó khăn nước ta khơng thể không tránh khỏi quy luật cạnh tranh gay gắt thị trường Do vậy, cần thiết phải H đưa sách phát triển phù hợp với kinh tế chung để đảm bảo phát triển cho ngành, tổ chức doanh nghiệp Các ngành nói chung ngành tế Ngân hàng nói riêng cần phải có chiến lược phù hợp, sử dụng nguồn vốn h hiệu để định hướng phát triển đắn nhằm đạt ổn định hiệu in lẫn hữu hiệu ngành cK Ngân hàng trung gian tài có vai trị quan trọng việc cung ứng nguồn vốn cho kinh tế đồng thời cung cấp dịch vụ quản lý họ cho cơng chúng Do vậy, nói Ngành ngân hàng mạch máu kinh tế, đóng góp phần khơng nhỏ vào phát triển quốc gia, phúc lợi xã ại hội đảm nhận vai trò cung ứng vấn đề tài cho xã hội Nền kinh tế Đ ln ln chuyển động địi hỏi ngành bao gồm ngân hàng phải thay đổi để phù hợp với nhu cầu chung tồn cầu địi hỏi nhà quản lý phải hoạch ườ ng định hướng tốt cho Ngành ngân hàng nhằm đạt hiệu phù hợp với xu phát triển chung Như biết, doanh nghiệp nguồn vốn yếu tố Tr quan trọng hoạt động kinh doanh Và tổ chức kinh doanh tiền tệ ngân hàng nguồn vốn trở nên quan trọng Hoạt động ngân hàng “Đi vay vay” khẳng định vai trò nguồn vốn Nó định đến quy mơ, sức mạnh cạnh tranh, khả cung ứng dịch vụ từ định đến kết hoạt động kinh doanh Việc thu hút vốn với chi phí cao, tính ổn định thấp không phù hợp với sử dụng vốn quy mô, kết cấu làm hạn chế khả sinh lời đặt ngân hàng trước rủi ro lãi suất, rủi ro khoản Do hoạt động SVTH: Nguyễn Trần Nguyên Minh - Khóa luận tốt nghiệp huy động vốn ngân hàng ln yếu tố quan trọng q trình cạnh tranh kinh doanh đơn vị Gắn liền với công tác huy động vốn sử dụng vốn hiệu cơng tác kế tốn huy động vốn Kế toán huy động vốn hoạt động thu thập số liệu giúp phản ánh trình vận động vốn, tình hình huy động hiệu huy động vốn Nhờ nghiệp vụ kế toán huy động vốn - công cụ quan trọng ngân hàng, giúp kiểm tra đánh giá nguồn vốn giúp đạt ổn định hoạt uế động kinh doanh tiền tệ, quản lý tốt nguồn vốn dựa thông tin, số liệu kế H toán cung cấp Nhận thức tầm quan trọng cơng tác kế tốn huy động vốn hoạt tế động kinh doanh ngân hàng với hội tiếp xúc thực tế Ngân hàng in định tìm hiểu nghiên cứu đề tài: h Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Chi nhánh Hương Trà – Thừa Thiên Huế, “Thực trạng cơng tác kế tốn huy động vốn Ngân hàng Nông nghiệp Mục tiêu nghiên cứu cK Phát triển Nông thôn Việt Nam Chi nhánh Hương Trà - Thừa Thiên Huế” họ  Hệ thống số vấn đề lý luận kế toán huy động vốn ngân hàng thương mại (NHTM) ại  Tìm hiểu phân tích thực trạng kế tốn huy động vốn ngân hàng Nông Đ nghiệp Phát triển Nông thôn Chi nhánh Hương Trà ườ ng  Từ đề xuất số biện pháp giúp hồn thiện cơng tác kế tốn huy động vốn ngân hàng thời gian tới Đối tượng nghiên cứu Tr Đối tượng nghiên cứu đề tài thực trạng cơng tác kế tốn huy động vốn Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Chi nhánh Hương Trà- Thừa Thiên Huế Phương pháp nghiên cứu  Phương pháp kế toán: phương pháp sử dụng chứng từ, tài khoản, sổ sách để hoạch toán, theo dõi nghiệp vụ kinh tế phát sinh thực tế Ngân hàng  Phương pháp thu thập nghiên cứu tài liệu: phương pháp tìm đọc tài SVTH: Nguyễn Trần Nguyên Minh - Khóa luận tốt nghiệp liệu tham khảo liên quan đến nội dung đề tài khoá luận Các tài liệu liên quan chủ yếu từ tài liệu đơn vị thực tập, sách, vở, trang web kế toán, ngân hàng chuyên đề khoá luận liên quan  Phương pháp quan sát: trình quan sát trực tiếp cách thức tiến hành, hạch toán, lập luân chuyển chứng từ giao dịch phát sinh thực tế ngân hàng  Phương pháp vấn: trình trao đổi trực tiếp với nhân viên uế phận kế toán giao dịch viên nhằm tìm hiểu thơng tin cần thiết cho đề tài H nghiên cứu  Phương pháp so sánh, phân tích, : phương pháp dựa số liệu tế thu thập nhằm thực tính tốn, đánh giá, để đưa nhận xét rút h kết luận liên quan in Phạm vi nghiên cứu cK  Phạm vi thời gian: năm 2014 đến 2016 báo cáo kết hoạt động kinh doanh, tình hình huy động vốn, lao động… Đối với nghiệp vụ phát họ sinh bút toán,chứng từ sổ sách kế toán chủ yếu nghiên cứu Quý I năm 2017 ại  Phạm vi không gian: Đề tài nghiên cứu Ngân hàng Nông nghiệp & Đ Phát triển Nông thôn VN – Chi nhánh Hương Trà Kết cấu đề tài nghiên cứu ườ ng Đề tài gồm phần:  Phần I: Đặt vấn đề  Phần II: Nội dung kết nghiên cứu Tr - Chương 1: Cơ sở lý luận kế toán huy động vốn Ngân hàng Thương mại - Chương 2: Thưc trạng cơng tác kế tốn Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Chi nhánh Hương Trà, Thừa Thiên Huế - Chương 3: Một số biện pháp giúp hồn thiện cơng tác kế tốn huy động vốn Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Chi nhánh Hương Trà  Phần III: Kết luận kiến nghị SVTH: Nguyễn Trần Nguyên Minh - Khóa luận tốt nghiệp PHẦN II: NỘI DUNG VÀ KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU 1.1 Tổng quan ngân hàng Thương mại (NHTM) H 1.1.1 Khái niệm NHTM uế Chương 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KẾ TOÁN HUY ĐỘNG VỐN TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI tế Theo luật tổ chức tín dụng: “Ngân hàng thương mại tổ chức tín dụng thực tồn hoạt động ngân hàng hoạt động kinh doanh khác có liên h quan mục tiêu lợi nhuận theo quy định Luật Các tổ chức tín dụng quy in định khác pháp luật” (Nghị định số 59/2009/NĐ-CP Chính phủ tổ chức cK hoạt động NHTM) Nói cách khác, ngân hàng thương mại tổ chức thành lập theo quy định họ pháp luật, kinh doanh lĩnh vực tiền tệ với hoạt động nhận tiền gửi nhiều hình thức khác sử dụng số tiền vay, cung ứng dịch vụ ại toán cho chủ thể kinh tế nhằm mục tiêu lợi nhuận Đ 1.1.2 Chức NHTM ườ ng 1.1.2.1 Chức trung gian tín dụng Gửi tiền Người thừa vốn Người cần vốn Đầu tư Tr Ủy thác đầu tư Cho vay Ngân hàng thương mại Trung gian tín dụng chức quan trọng NHTM, định đến phát triển mở rộng quy mô hoạt động kinh doanh ngân hàng Trong chức NHTM đóng vai trị “cầu nối” người dư thừa vốn người có nhu cầu vốn (Đứng tập trung nguồn vốn tạm thời nhàn rỗi từ tổ chức cá nhân kinh tế để điều chuyển cho tổ chức cá nhân có nhu cầu vốn), góp phần đẩy nhanh tốc độ luân chuyển vốn, điều tiết nguồn vốn cho kinh tế Với chức SVTH: Nguyễn Trần Nguyên Minh - Khóa luận tốt nghiệp trung gian tín dụng, ngân hàng thương mại góp phần tạo lợi ích cho tất bên tham gia: người gửi tiền, ngân hàng, người vay đồng thời thúc đẩy phát triển kinh tế • Đối với người gửi tiền, họ thu lợi từ khoản vốn tạm thời nhàn rỗi hình thức lãi tiền gửi mà ngân hàng trả cho họ Hơn nữa, ngân hàng uế đảm bảo cho họ an toàn khoản tiền gửi cung cấp dịch vụ toán tiện lợi H • Đối với người vay, họ thoả mãn nhu cầu vốn để kinh doanh, chi tiêu, tế tốn mà khơng phí nhiều sức lực, thời gian cho việc tìm kiếm nơi h cung ứng vốn tiện lợi, chắn hợp pháp in • Đối với ngân hàng thương mại, họ tìm kiếm lợi nhuận cho thân cK từ chênh lệch lãi suất cho vay lãi suất tiền gửi Lợi nhuận sở để tồn phát triển ngân hàng thương mại họ • Đối với kinh tế, chức có vai trị quan trọng việc thúc đẩy tăng trưởng kinh tế đáp ứng nhu cầu vốn để đảm bảo trình tái sản xuất ại thực liên tục để mở rộng quy mô sản xuất Với chức này, ngân hàng Đ thương mại biến vốn nhàn rỗi không hoạt động thành vốn hoạt động, kích thích q trình ln chuyển vốn, thúc đẩy sản xuất kinh doanh phát triển ườ ng 1.1.2.2 Chức trung gian toán NHTM người quản lý tiền tài khoản tiền gửi toán khách hàng, NHTM thực chức trung gian toán cho khách hàng Ở đây, Tr NHTM đóng vai trị tổ chức trung gian “thủ quỹ” thực việc toán, chi trả thay cho khách hàng có nhu cầu toán qua ngân hàng theo uỷ nhiệm khách hàng Ngân hàng thương mại thực chức trung gian toán sở thực chức trung gian tín dụng tiền đề để khách hàng thực tốn qua ngân hàng phần tiền gửi trước Việc ngân hàng thương mại thực chức trung gian toán có ý nghĩa to lớn tồn kinh tế Với chức này, ngân hàng thương mại cung cấp cho khách hàng SVTH: Nguyễn Trần Nguyên Minh - Khóa luận tốt nghiệp nhiều phương tiện toán thuận lợi (séc, thẻ toán, uỷ nhiệm chi, ) Nhờ đó, chủ thể kinh tế tiết kiệm nhiều chi phí, thời gian tới gặp chủ nợ, người phải toán lại đảm bảo việc tốn an tồn Qua đó, chức thúc đẩy lưu thơng hàng hoá, đẩy nhanh tốc độ toán, tốc độ luân chuyển vốn, từ góp phần phát triển kinh tế Đồng thời, việc tốn khơng dùng tiền mặt qua ngân hàng giảm lượng tiền mặt lưu thơng, dẫn đến tiết kiệm chi phí lưu thơng uế tiền mặt chi phí in ấn, đếm nhận, bảo quản tiền Đối với ngân hàng thương mại, H chức góp phần tăng thêm lợi nhuận cho ngân hàng thơng qua việc thu lệ phí tốn, phí dịch vụ Chức sở hình thành chức tạo tế tiền ngân hàng thương mại h 1.1.2.3 Chức “tạo tiền” in Khi kết hợp chức trung gian tín dụng chức trung gian tốn cK chức tạo tiền thực NHTM có khả tạo lượng tiền tài khoản tiền gửi toán khách hàng lớn gấp nhiều lần so với lượng tiền gửi họ ban đầu khách hàng thực chức Lượng tiền ghi sổ NHTM tạo phụ thuộc vào số tiền gửi ban đầu khách hàng, số lượng ngân hàng tham gia vào ại trình tạo tiền tỷ lệ dự trữ bắt buộc Với chức "tạo tiền", hệ thống ngân Đ hàng thương mại làm tăng phương tiện toán kinh tế, đáp ứng nhu cầu toán, chi trả xã hội Rõ ràng khái niệm tiền hay tiền giao dịch không ườ ng tiền giấy ngân hàng trung ương phát hành mà bao gồm phận quan trọng lượng tiền ghi sổ ngân hàng thương mại tạo Tóm lại: Các chức ngân hàng thương mại có mối quan hệ chặt chẽ, bổ Tr sung, hỗ trợ cho nhau, chức trung gian tín dụng chức nhất, tạo sở cho việc thực chức sau Đồng thời ngân hàng thực tốt chức trung gian toán chức tạo tiền lại góp phần làm tăng nguồn vốn tín dụng, mở rộng hoạt động tín dụng Ngu ồn SVTH: Nguyễn Trần Nguyên Minh - Khóa luận tốt nghiệp 1.1.3 Vai trò NHTM Thứ nhất, NHTM nơi cung cấp vốn cho kinh tế, điều tiết nguồn vốn, góp phần nâng cao hiệu sử dụng vốn cho kinh tế Thực tế cho thấy, để phát triển kinh tế đơn vị kinh tế cần phải có lượng vốn lớn đầu tư cho hoạt động sản xuất kinh doanh hoạt động khác Nhờ hoạt động NHTM mà nguồn vốn nhàn rỗi uế kinh tế tập hợp lại thành nguồn vốn lớn phục vụ cho đời sống xã hội H phát triển kinh tế, giúp cho doanh nghiệp, cá nhân mở rộng quy mô sản xuất, cải tiến máy móc, cơng nghệ để tăng suất lao động, nâng cao hiệu kinh tế chất tế lượng sản phẩm cho xã hội h Thứ hai, NHTM cầu nối doanh nghiệp với thị trường in Thứ ba, NHTM công cụ để Nhà nước điều tiết vĩ mơ kinh tế, góp lạm phát, ổn định lãi suất, cK phần thực thi mục tiêu sách tiền tệ quốc gia: ổn định giá cả, kiềm chế họ Thứ tư, NHTM cầu nối tài quốc gia với tài quốc tế Nguồn ại 1.1.4 Các nghiệp vụ NHTM Đ Theo Luật tổ chức tín dụng: “Hoạt động ngân hàng hoạt động kinh doanh ườ ng tiền tệ dịch vụ ngân hàng với nội dung thường xuyên nhận tiền gửi, sử dụng số tiền để cấp tín dụng cung ứng dịch vụ toán Nghiệp vụ NHTM gồm nghiệp vụ chính: nghiệp vụ tài sản nợ; nghiệp vụ tài sản có nghiệp vụ trung gian” Tr Nghiệp vụ tài sản nợ: nhóm nghiệp vụ nhằm tạo lập nguồn vốn cho ngân hàng từ nguồn vốn tự có, nguồn vốn huy động nguồn vốn vay Nghiệp vụ tài sản có: nhóm nghiệp vụ ngân quỹ, nghiệp vụ tín dụng, nghiệp vụ đầu tư, Nghiệp vụ trung gian: nghiệp vụ bảo lãnh, nghiệp vụ tốn khơng dùng tiền mặt (thu hộ, chi hộ, chuyển tiền toán theo L/C,…), toán ngoại hối, nhận ủy thác, ký gửi, tư vấn tài Nguồn SVTH: Nguyễn Trần Nguyên Minh - Khóa luận tốt nghiệp Đối với nghiệp vụ NHTM phân loại theo tiêu chí khác phân loại theo tiêu chuẩn kế toán, theo nhu cầu khách hàng, theo đối tượng khách hàng, … Trong phạm vi nội dung đề tài nghiên cứu này, nêu cụ thể cách phân loại nghiệp vụ NHTM theo đối tượng khách hàng cách phân loại khác không đề cập đến, nhằm làm bật lên vấn đề 1.1.4.1 Các nghiệp vụ khách hàng doanh nghiệp uế Khách hàng doanh nghiệp đối tượng khách hàng chiếm tỷ trọng số H lượng lại chiếm tỷ trọng lớn doanh số giao dịch với ngân hàng thương mại Vì thực giao dịch với khách hàng doanh nghiệp NHTM tế tiết kiệm chi phí giao dịch nhờ vào quy mô giao dịch Đối với khách hàng doanh h nghiệp, NHTM thực nghiệp vụ sau: in - Thanh tốn quốc tế cK - Thanh tốn khơng dùng tiền mặt doanh nghiệp với - Tiền gửi toán - Mua bán ngoại tệ với doanh nghiệp họ - Cho vay doanh nghiệp - Bảo lãnh ại - Mơi giới chứng khốn Đ - Tư vấn tài ườ ng 1.1.4.2 Các nghiệp vụ khách hàng cá nhân Khách hàng cá nhân đối tượng khách hàng chiếm số lượng lớn lại chiếm tỷ trọng nhỏ doanh số giao dịch Tuy nhiên kinh tế nhu Tr cầu giao dịch khách hàng cá nhân ngày tăng nên nghiệp vụ ngân hàng khách hàng cá nhân ngày NHTM trọng Đối với khách hàng cá nhân, NHTM thực nghiệp vụ sau: - Nhận tiền gửi - Thẻ toán - Thanh toán qua ngân hàng - Cho vay tiêu dùng - Cho vay xây dựng sửa chữa nhà cửa SVTH: Nguyễn Trần Nguyên Minh - Khóa luận tốt nghiệp - Cho vay sản xuất kinh doanh - Cho vay trả góp 1.2 Tổng quan kế toán huy động vốn 1.2.1 Khái niệm nguồn vốn Nguồn vốn NHTM toàn nguồn tiền tệ mà ngân hàng thương mại uế tạo lập huy động vay, đầu tư thực dịch vụ ngân hàng thương mại H Nguồn vốn NHTM giá trị tiền tệ tạo lập huy động tế dùng vay, đầu tư thực dịch vụ kinh doanh khác Nguồn vốn NHTM bao gồm: vốn chủ sở hữu, vốn huy động, vốn vay in h vốn khác cK - Vốn chủ sở hữu (vốn tự có): vốn thuộc quyền sở hữu ngân hàng, chủ sở hữu ngân hàng góp vào thành lập ngân hàng bổ sung trình hoạt động ngân hàng từ vốn góp thêm chủ sở hữu từ lợi nhuận ngân họ hàng Vốn chủ sở hữu chiếm tỷ trọng nhỏ tổng nguồn vốn NHTM song đóng vai trị quan trọng hoạt động kinh doanh NHTM, định đến ại lực tài chính, quy mơ hoạt động khả cạnh tranh NHTM Vốn chủ sở hữu Đ vốn khơng hồn trả q trình hoạt động nên mang tính ổn định, nhờ ườ ng ngân hàng chủ động sử dụng vào mục đích kinh doanh mình, tạo lịng tin khách hàng trì khả tốn trường hợp ngân hàng gặp rủi ro Vốn chủ sở hữu để tính tốn hệ số đảm bảo an tồn tiêu tài hoạt động kinh doanh ngân hàng Tr - Vốn huy động: vốn thuộc sở hữu chủ thể kinh tế ngân hàng tạm thời quản lý sử dụng để kinh doanh thời gian xác định sau hồn trả lại cho chủ sở hữu NHTM huy động vốn kinh tế nghiệp vụ: nhận tiền gửi không kỳ hạn, tiền gửi có kỳ hạn, tiền gửi tiết kiệm, phát hành kỳ phiếu, trái phiếu, chứng tiền gửi loại công cụ nợ khác Vốn huy động chiếm tỷ trọng lớn nguồn vốn NHTM, nguồn vốn chủ yếu cho hoạt động kinh doanh ngân hàng Khi đến hạn ngân hàng phải hoàn trả lãi gốc cho chủ sở SVTH: Nguyễn Trần Nguyên Minh - Khóa luận tốt nghiệp hữu nên vốn huy động có tính biến động Khi sử dụng nguồn vốn NHTM phải thiết lập dự trữ để đáp ứng kịp thời nhu cầu khoản - Vốn vay: vốn thuộc sở hữu chủ thể kinh tế nà NHTM chủ động thoả thuận sử dụng để bù đắp thiếu hụt khoản tạm thời hoạt động kinh doanh NHTM vay từ nhiều chủ thể khác nhau: vay từ NHTM, tổ chức tín dụng khác nước, tổ chức tài nước ngồi, vay từ Ngân hàng uế Trung ương Vốn chiếm tỷ trọng nhỏ tổng nguồn vốn ngân hàng H chiếm chi phí cao vay - Vốn khác: phần vốn phát sinh từ ngồn vốn khác như: vốn tài trợ, uỷ thác từ tế chủ thể nước; vốn chiếm dụng phát sinh từ dịch vụ toán h nước, dịch vụ toán quốc tế, đại lý kiều hối,…; vốn điều hoà hệ thống in NHTM điều tiết nguồn vốn từ chi nhánh thừa vốn sang chi nhánh thiếu vốn nhằm nâng cK cao hiệu sử dụng nguồn vốn, cân đối vốn toàn hệ thống NHTM, đảm bảo khoản họ 1.2.2 Vai trò Vốn ngân hàng thương mại Như đơn vị kinh doanh khác, muốn hoạt động kinh doanh tiến hành ại cần phải có tư liệu sản xuất Ngân hàng thương mại tổ chức kinh doanh tiền tệ Đ nên phải có tiền hoạt động kinh doanh Hoạt động tìm kiếm tư liệu sản xuất ngân hàng thương mại hoạt động huy động vốn Như vậy, huy động ườ ng vốn đóng vai trị quan trọng hoạt động ngân hàng thương mại Thứ nhất, vốn sở để ngân hàng tiến hành hoạt động kinh doanh Đối với doanh nghiệp nào, muốn hoạt động kinh doanh phải có vốn, vốn phản Tr ánh lực kinh doanh Điều thể vốn tự có, vốn huy động, vốn vay ngân hàng Nếu vốn tự có giữ vai trị quan trọng việc thành lập sau vào hoạt động, vốn huy động định tới quy mô đầu tư, cho vay nên ảnh hưởng tới thu nhập ngân hàng Thứ hai, vốn ảnh hưởng trực tiếp đến quy mô hoạt động ngân hàng thương mại SVTH: Nguyễn Trần Nguyên Minh 10 - Khóa luận tốt nghiệp  Cuối ngày có bảng liệt kê tất giao dịch ngày giao dịch viên đề từ dễ dàng so sánh đối chiếu hiệu làm việc  Các chứng từ giao dịch với khách hàng luân chuyển hợp lý tiết kiệm thời gian, phục vụ nhiều khách hàng » Chính mục tiêu, phương hướng hoạt động hiệu nên ngân hàng Agribank Hương Trà thu hút nguồn vốn huy động lớn, góp phần hồn thiện uế phát triển cho hoạt động kinh doanh Ngân hàng H 3.1.2 Nhược điểm tế  Nguồn vốn huy động Ngân hàng chủ yếu từ dân cư số lượng Doanh áp lực công việc cho cán Ngân hàng h nghiệp địa bàn chưa lớn Do khối lượng giao dịch nhiều gây sức ép in  Hay xảy cố kỹ thuật lỗi mạng, hệ thống lỗi, dẫn đến giao dịch cK bị gián đoạn, ảnh hưởng tới thời gian phục vụ khách hàng  Đội ngũ nhân viên Chi nhánh thường xuyên bị điều chuyển địa bàn nên gây họ khó khăn thời gian q trình bàn giao, quen với cơng việc Điều làm ảnh hưởng đến nhanh nhạy thực giao dịch ại 3.2 Một số biện pháp giúp hoàn thiện kế toán huy động vốn Ngân Đ hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Chi nhánh Hương Trà ườ ng Năm 2017, dự báo hoạt động huy động vốn Agribank gặp nhiều khó khăn phải đối mặt với cạnh tranh ngày gay gắt TCTD, tỷ giá ngoại tệ, mặt lãi suất huy động cho vay VND có thêm nhiều áp lực Để nâng cao khả cạnh tranh, tăng trưởng nguồn vốn ổn định, vững với chi phí đầu Tr vào hợp lý, đáp ứng kịp thời nhu cầu hoạt động kinh doanh cần đề biện pháp sau:  Thường xuyên phân tích diễn biến thị trường , đối thủ cạnh tranh, bám sát đạo NHNN Trụ sở chính; đánh giá thực trạng công tác huy động vốn đơn vị, phân tích rõ điểm mạnh, điểm yếu so với NHTM khác địa bàn chi nhánh Agribank khu vực SVTH: Nguyễn Trần Nguyên Minh 76 - Khóa luận tốt nghiệp  Chủ động áp dụng lãi suất huy động hợp lý kỳ hạn, sản phẩm, đối tượng khách hàng sở tuân thủ quy định NHNN  Phát huy mạnh mạng lưới, hệ thống công nghệ nguồn nhân lực để củng cố sở khách hàng có, tăng cường tiếp cận, phát triển khách hàng thuộc thành phần kinh tế Khuyến khích, thực mở tài khoản tiền gửi cho tất khách hàng có quan hệ giao dịch vay vốn uế  Tổ chức khảo sát, đánh giá nhu cầu khách hàng, triển khai sách chăm sóc H khách hàng phù hợp với quy định hành tình hình thực tế Chính sách ưu đãi lãi suất tiền gửi, tiền vay, phí dịch vu,… tế  Thường xuyên tổ chức tập huấn, đào tạo lại đội ngũ cán nghiệp vụ huy động h vốn nhằm nâng cao hiểu biết nghiệp vụ, sản phẩm, trình độ, kỹ tác nghiệp, in tính chuyên nghiệp thái độ trách nhiệm giao dịch cK  Thực nghiêm túc quy định Agribank trang phục, biển hiệu, quảng bá hình ảnh Agribank, quảng cáo sản phẩm,…Tăng cường trang bị sở vật chất, phương tiện phục vụ giao dịch, đảm bảo đẹp an toàn, văn minh, lịch họ thân thiện với khách hàng  Quan tâm đàu tư nâng cấp hệ thống cơng nghệ thơng tin đảm bảo an tồn hệ ại thống hỗ trợ kịp thời cho công tác giao dịch, phát triển sản phẩm mới, giảm thời gian Đ giao dịch, kết nối với khách hàng Thường xuyên nâng cấp, cập nhật chức ườ ng hệ thống toán song phương, hệ thống IPCAS, hệ thống MIS để đáp ứng Tr yêu cầu quản lý, điều hành hoạt động kinh doanh công tác huy động vốn SVTH: Nguyễn Trần Nguyên Minh 77 - Khóa luận tốt nghiệp uế PHẦN III: KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ H Kết luận tế Trong tình hình kinh tế cịn nhiều khó khăn nay, với cạnh tranh từ tổ chức tín dụng khác nước ngồi nước để đứng vững h thị trường không ngừng nâng cao uy tín, mạnh tất ngân cK phấn đấu hoàn thiện.gay gắt in hàng thương mại nói chung chi nhánh Agribank TX Hương Trà phải nỗ lực, Qua tháng tiếp xúc trực tiếp với giao dịch, nghiệp vụ thực tế phát họ sinh trao đổi với cán nhân viên ngân hàng đề tài “Thực trạng cơng tác kế tốn huy động vốn Ngân hàng NNo&PTNT chi nhánh Hương Trà – ại TTHuế”, đề tài giải ba mục tiêu sau: Đ Thứ nhất, Giải thích, làm rõ khái niệm hệ thống hoá vấn đề lý luận kế toán huy động vốn Ngân hàng thương mại ườ ng  Khẳng định vai trò vốn kế toán huy động vốn hoạt động kinh doanh Ngân hàng Thứ hai, tìm hiểu phân tích thực trạng cơng tác kế tốn huy động vốn thực tế Tr Ngân hàng đặc biệt huy động vốn từ tiền gửi tiền gửi tiết kiệm khách hàng Agribank Chi nhánh Hương Trà, thủ tục mở tài khoản, quy trình thực hiện, xử lý nghiệp vụ phương thức hạch toán nghiệp vụ phát sinh quầy giao dịch quy trình kiểm tra, ký duyệt ban kiểm sốt quy trình ln chuyển chứng từ Qua đó, giúp ta thấy tình hình hoạt động huy động vốn tình hình kinh doanh đơn vị  Tiến hành tìm hiểu, phân tích tình hình huy động vốn Chi nhánh qua năm (2014-2016) dựa theo tiêu chí như: loại tiền, sản phẩm…Qua SVTH: Nguyễn Trần Nguyên Minh 78 - Khóa luận tốt nghiệp Thứ ba, đưa nhận xét, đánh giá đề xuất số giải pháp nhằm góp phần hồn thiện kế tốn huy động vốn Ngân Hàng Agribank Chi Nhánh Hương Trà - Tr ườ ng Đ ại họ cK in h tế H uế Thừa Thiên Huế SVTH: Nguyễn Trần Nguyên Minh 79 - Khóa luận tốt nghiệp Kiến nghị Thơng qua q trình thực tập đạt nhiều mục tiêu đề phần đầu đề tài, nhiên trình thực với vốn kiến thức hạn chế sức ép mặt thời gian nên khóa luận cịn hạn chế định yếu tố khách quan chủ quan, cụ thể: uế  Các số liệu quy trình nghiệp vụ kế toán huy động vốn xử lý phân tích liên quan đến khía cạnh nghiệp vụ huy động tiền gửi chưa thể mở rộng H sang nguồn khác chưa thể so sánh, phân tích tình hình huy động vốn ngân hàng địa bàn tế  Thời gian thực tập hạn hẹp cán ngân hàng bận nhiều khách hàng h nên chưa thể hỏi sâu in Hướng nghiên cứu đề xuất cho đề tài cK Qua đây, ta thấy nghiên cứu cơng tác kế tốn huy động vốn đề tài đa dạng, có nhiều khía cạnh để tìm hiểu phát triển nghiên cứu Nội dung nghiên cứu họ cơng tác kế tốn tình hình huy động vốn nội dung tiền gửi toán tiền gửi tiết kiệm khách hàng phần nhỏ nội dung kế toán huy động vốn ại Vì vậy, tơi xin đề xuất số hướng nghiên cứu sau: Đ  Mở rộng tìm hiểu nghiên cứu kế toán huy động vốn từ hình thức khác mà khơng dừng lại sản phẩm tiền gửi ườ ng  Đi sâu tìm hiểu quy trình kế tốn tất nghiệp vụ huy động vốn xảy quầy giao dịch  Nghiên cứu tình hình huy động vốn kết hợp với tình hình sử dụng vốn để từ Tr đánh giá hiệu cơng tác huy động vốn xác cụ thể  Nghiên cứu, phân tích biến động lãi suất đến hoạt động kinh doanh hoạt động huy động vốn để từ dự dốn đề số góp ý sách lãi suất Ngân hàng giúp nâng cao hiệu hoạt động Ngân hàng  Nghiên cứu, phân tích cơng tác kế tốn huy động vốn Ngân hàng thương mại địa bàn để từ xử lý, so sánh hiệu hoạt động ngân hàng SVTH: Nguyễn Trần Nguyên Minh 80 - in h tế H uế ĐẠI HỌC HUẾ TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ KHOA KẾ TOÁN - KIỂM TOÁN - - cK KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC họ Thực trạng cơng tác kế tốn huy động vốn Ngân ại hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Việt Nam ườ ng Đ Chi nhánh Hương Trà - Thừa Thiên Huế Giáo viên hướng dẫn: Nguyễn Trần Nguyên Minh Ths Lê Thị Hoài Anh Tr Sinh viên thực hiện: Lớp: K47A Kiểm Tốn Khóa: 2013-2017 Huế, 05/2017 - MỤC LỤC PHẦN I: ĐẶT VẤN ĐỀ 1 Lý chọn đề tài Mục tiêu nghiên cứu Đối tượng nghiên cứu Phương pháp nghiên cứu .2 uế Phạm vi nghiên cứu .3 H Kết cấu đề tài nghiên cứu PHẦN II: NỘI DUNG VÀ KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU tế Chương 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KẾ TOÁN HUY ĐỘNG VỐN TẠI NGÂN h HÀNG THƯƠNG MẠI .4 in 1.1 Tổng quan ngân hàng Thương mại (NHTM) cK 1.1.1 Khái niệm NHTM 1.1.2 Chức NHTM họ 1.1.3 Vai trò NHTM .7 1.1.4 Các nghiệp vụ NHTM ại 1.2 Tổng quan kế toán huy động vốn Đ 1.2.1 Khái niệm nguồn vốn 1.2.2 Vai trò Vốn ngân hàng thương mại .10 ườ ng 1.2.3 Các hình thức huy động vốn 12 1.2.4 Kế toán nghiệp vụ huy động vốn .16 Chương THỰC TRẠNG KẾ TOÁN HUY ĐỘNG VỐN TẠI NGÂN HÀNG Tr NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN CHI NHÁNH TX HƯƠNG TRÀ - THỪA THIÊN HUẾ 20 2.1 Tổng quan Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Chi nhánh Thị xã Hương Trà -Thừa Thiên Huế .20 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển Ngân hàng 20 2.1.2 Chức năng, nhiệm vụ Ngân hàng 22 2.1.3 Cơ cấu tổ chức máy quản lý Ngân hàng .23 2.1.4 Tổ chức máy kế toán ngân hàng: 25 - 2.1.5 Tình hình nhân ngân hàng 26 2.1.6 Khái quát tình hình kết hoạt động kinh doanh ngân hàng 29 2.2 Thực trạng cơng tác kế tốn huy động vốn Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Chi nhánh Thị xã Hương Trà – Thừa Thiên Huế 33 2.2.1 Hoạt động huy động vốn .33 2.2.2 Các sản phẩm huy động vốn .42 uế 2.2.3 Hệ thống tài khoản kế toán sử dụng 44 H 2.2.4 Một số quy trình kế tốn nghiệp vụ huy động tiền gửi phổ biến NH: 49 2.3 Đánh giá hoạt động huy động vốn ngân hàng: Error! Bookmark not defined tế 2.3.1 Những kết đạt .Error! Bookmark not defined Tr ườ ng Đ ại họ cK in h 2.3.2 Những khó khăn cịn tồn Error! Bookmark not defined - DANH MỤC BẢNG Bảng 2.1 Tình hình nhân Ngân hàng Agribank Hương Trà qua năm 27 (2014-2016) 27 Bảng 2.2 Tình hình kết hoạt động kinh doanh ngân hàng từ năm 2014-2016.30 Bảng 2.3: Tình hình huy động vốn Ngân hàng Agribank TX Hương Trà từ năm 2012 - 2016 34 uế ( Theo kỳ hạn ) .34 H Bảng 2.4 Tình hình huy động vốn Ngân hàng Agribank TX Hương Trà từ năm 2014 - 2016 37 tế ( Theo đối tượng khách hàng ) 37 h Bảng 2.5 Nguồn vốn huy động ngân hàng theo mức lãi suất qua năm (2014- Tr ườ ng Đ ại họ cK in 2016) 41 - DANH MỤC BIỂU ĐỒ Biểu đồ 2.1 Tình hình nhân Agribank Hương Trà qua năm (2014-2016) theo trình độ học vấn .28 Biểu đồ 2.2 Tình hình kinh doanh NH NN & PTNT chi nhánh TX Hương Trà qua năm (2014-2016) 32 Tr ườ ng Đ ại họ cK in h tế H uế Biểu đồ 2.3 Huy động vốn theo mức lãi suất phổ biến qua năm 2014-2016 .40 - DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ 1.1 Hạch toán nghiệp vụ nộp tiền, rút tiền lãi 17 Sơ đồ 1.2 Hạch toán tiền gửi tiết kiệm 19 Sơ đồ 2.1: Sơ đồ cấu tổ chức NH N0& PTNT Chi nhánh Hương Trà .23 Sơ đồ 2.2: Sơ đồ tổ chức máy kế toán 25 uế Sơ đồ 2.3 Quy trình luân chuyển chứng từ giao dịch 51 Tr ườ ng Đ ại họ cK in h tế H Sơ đồ 2.4 Quy trình luân chuyển chứng từ cuối ngày 52 - DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT : Ngân hàng thương mại TG KKH : Tiền gửi không kỳ hạn TG CKH : Tiền gửi có kỳ hạn TG TKKKH : Tiền gửi tiết kiệm không kỳ hạn TG TKCKH : Tiền gửi tiết kiệm có kỳ hạn NHNN : Ngân hàng nhà nước UNC : Ủy nhiệm chi TGTK : Tiền gửi tiết kiệm cK in h tế H uế NHTM Ngân hàng nông nghiệp phát triển nơng thơn CNH – HĐH : Cơng nghiệp hóa- đại hóa CBCNV – LĐ : ại Đ : Giao dịch viên : Kiểm soát viên GĐ : Giám đốc PGĐ : Phó giám đốc GTCG : Giấy tờ có giá TX : Thị xã TK : Tài khoản TCTD : Tổ chức tín dụng ườ ng KSV Cán công nhân viên – lao động Tr GDV họ NH No & PTNT : - DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Các nguồn mạng: Dankinhte.vn uế 123doc.vn H Voer.edu.vn Tr ườ ng Đ ại họ cK in h tế Giáo trình kế tốn Ngân hàng ( Biên soạn: Lê Tự Quang Hưng) - Lời Cảm Ơn Trước tiên,tôi xin gửi lời cảm ơn chân thành tới quý thầy, cô giáo trường Đại học Kinh tế Huế trang bị kiến thức tảng cho thời gian gần bốn uế năm học trường H Đặc biệt,tôi xin gửi lời cảm ơn chân thành sâu sắc đến cô giáo Thạc sĩ Lê Thị Hồi Anh nhiệt tình hướng dẫn, giúp đỡ tơi hồn thành khóa luận tế Tơi xin gửi lời cảm ơn sâu sắc đến Ban lãnh đạo chi nhánh Ngân h hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn chi nhánh Hương Trà – Thừa Thiên Huế, in cô chú, anh, chị giao dịch viên nhiệt tình hướng dẫn, bảo tơi kiến cK thức thực tế nghiệp vụ ngân hàng thực tế vơ bổ ích q báu mà kiến thức khó có học trường đại học Sau cùng, muốn cảm ơn gia đình, người thân bạn bè ln quan tâm, họ ủng hộ giúp đỡ để tơi hồn thành tốt khóa luận Mặc dù cố gắng kiến thức thân hạn chế thời ại gian thực tập khơng nhiều nên khóa luận khơng tránh khỏi thiếu sót Kính mong Đ q thầy bạn đọc góp ý để khóa luận hồn thiện Tr ườ ng Một lần nữa, xin chân thành cảm ơn! Huế, tháng năm 2017 Sinh viên thực hiện: Nguyễn Trần Nguyên Minh ườ ng Tr Đ ại h in cK họ tế uế H -