Hoàn thiện kế toán thuế giá trị gia tăng và thu nhập doanh nghiệp tại công ty tnhh xdtm hoàng ngọc

- ĐẠI HỌC HUẾ Hu ế TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ KHOA KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN Inh tế - 0o0 - HK KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC HỒN THIỆN KẾ TỐN THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG gĐ VÀ THU NHẬP DOANH NGHIỆP TẠI CƠNG TY NGUYỄN NGỌC LAN Trư ờn TNHH XD&TM HỒNG NGỌC Huế, tháng 05 năm 2017 - ĐẠI HỌC HUẾ TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ tế - 0o0 - Hu ế KHOA KẾ TOÁN – KIỂM TỐN HK Inh KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC HỒN THIỆN KẾ TỐN THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG VÀ THU NHẬP DOANH NGHIỆP TẠI CÔNG TY ờn gĐ TNHH XD&TM HOÀNG NGỌC Giáo viên hướng dẫn: Nguyễn Ngọc Lan ThS Nguyễn Quốc Tú Trư Sinh viên thực hiện: Lớp: K47A KTKT Huế, tháng 05 năm 2017 - Khóa luận tốt nghiệp đại học GVHD: ThS Nguyễn Quốc Tú Hu ế Lời Cảm Ơn tế Lời cho em xin gửi lời cảm ơn chân thành đến quý thầy cô trường Đại học kinh tế Huế, đặc biệt q thầy khoa Kế tốn-Kiểm tốn tận tình dạy bảo, truyền đạt nhiều kiến thức kinh nghiệm quý báu cho em Inh Đặc biệt em xin bày tỏ lòng biết ơn đến Thạc sỹ Nguyễn Quốc Tú, người tận tình giúp đỡ, lắng nghe dẫn cho em suốt trình thực đợt thực tập cuối khoá Trư ờn gĐ HK Em xin gửi lời cảm ơn đến Ban lãnh đạo anh chị cán công ty TNHH xây dựng thương mại Hoàng Ngọc tạo điều kiện cho em có hội tiếp cận với thực tế làm việc công ty, tận tình dẫn giúp đỡ em thời gian làm em thực tập công ty Mặc dù có nhiều cố gắng để thực Bài khóa luận cách hoàn chỉnh nhất, nhiên lần tiếp cận với thực tế làm việc cơng ty cịn hạn chế kiến thức kinh nghiệm nên làm tránh khỏi thiếu sót định mà thân chưa nhận Vì vậy, em mong nhận góp ý q thầy, q để báo cáo em hoàn chỉnh Em xin chân thành cảm ơn! SVTH: Nguyễn Ngọc Lan Sinh viên Nguyễn Ngọc Lan i - Khóa luận tốt nghiệp đại học GVHD: ThS Nguyễn Quốc Tú DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT Trách nhiệm hữu hạn GTGT Giá trị gia tăng TNDN Thu nhập doanh nghiệp NSNN Ngân sách Nhà nước HH Hàng hóa HHDV Hàng hóa dịch vụ TK Tài khoản TM Thương mại XD Xây dựng TK Tài khoản HTKKT Hệ thống kê khai thuế Trư ờn gĐ HK Inh tế Hu ế TNHH SVTH: Nguyễn Ngọc Lan ii - Khóa luận tốt nghiệp đại học GVHD: ThS Nguyễn Quốc Tú DANH MỤC SƠ ĐỒ VÀ ĐỒ THỊ Hu ế Sơ đồ 1.1: Kế toán thuế GTGT đầu vào theo phương pháp khấu trừ 14 Sơ đồ 1.2: Kế toán thuế GTGT đầu 16 Sơ đồ 2.1: Sơ đồ tổ chức máy quản lý công ty TNHH Xây dựng Thương mại Hoàng Ngọc 31 Sơ đồ 2.2: Sơ đồ máy kế tốn cơng ty .40 Trư ờn gĐ HK Inh tế Sơ đồ 2.3: Trình tự ghi sổ kế tốn máy vi tính theo hình thức chứng từ ghi sổ 42 SVTH: Nguyễn Ngọc Lan iii - Khóa luận tốt nghiệp đại học GVHD: ThS Nguyễn Quốc Tú DANH MỤC BẢNG, BIỂU Hu ế Bảng 2.1:Tình hình lao động cơng ty giai đoạn 2014-2016 33 Bảng 2.2:Tình hình tài sản nguồn vốn công ty qua năm 2014-2016 35 Bảng 2.3: Tình hình kết sản xuất kinh doanh công ty qua năm 2014-2016 38 Biểu 01: Trích Nhật ký chung số nghiệp vụ phát sinh năm 2016: 52 tế Biểu 02: Phiếu chi 53 Biểu 03: Sổ Cái TK 133 54 Inh Biểu 04: Sổ Cái TK 3331 55 Biểu 05 : Trích sổ Cái Tài khoản 821 năm 2016 67 Trư ờn gĐ HK Biểu 06: Sổ chi tiết tài khoản 3334-Thuế Thu nhập doanh nghiệp .68 SVTH: Nguyễn Ngọc Lan iv - Khóa luận tốt nghiệp đại học GVHD: ThS Nguyễn Quốc Tú MỤC LỤC Hu ế LỜI CẢM ƠN i DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT i DANH MỤC SƠ ĐỒ VÀ ĐỒ THỊ iii DANH MỤC BẢNG, BIỂU iv MỤC LỤC .v tế PHẦN I- ĐẶT VẤN ĐỀ 1.1 Tính cấp thiết đề tài Inh 1.2 Mục đích nghiên cứu đề tài 1.3 Đối tượng nghiên cứu đề tài .2 1.4 Phạm vi nghiên cứu 1.5 Phương pháp nghiên cứu HK 1.6 Kết cấu đề tài 1.7 Tính đề tài PHẦN II- NỘI DUNG VÀ KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ THUẾ, KẾ TOÁN THUẾ GIÁ TRỊ GIA gĐ TĂNG VÀ THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP 1.1 Những vấn đề thuế 1.1.1 Khái niệm ờn 1.1.2 Đặc điểm thuế 1.1.3 Vai trò thuế kinh tế .6 1.2 Nội dung thuế giá trị gia tăng Trư 1.2.1 Hệ thống văn pháp quy thuế GTGT 1.2.2 Khái niệm 1.2.3 Đối tượng nộp thuế 1.2.4 Đối tượng chịu thuế Giá trị gia tăng 1.2.5 Đối tượng không chịu thuế giá trị gia tăng 1.2.6 Căn phương pháp tính thuế GTGT SVTH: Nguyễn Ngọc Lan v - Khóa luận tốt nghiệp đại học GVHD: ThS Nguyễn Quốc Tú 1.2.6.1 Căn tính thuế 1.2.6.2 Phương pháp tính thuế 10 Hu ế 1.2.7 Hạch toán thuế giá trị gia tăng 13 1.2.8 Kê khai nộp thuế giá trị gia tăng 17 1.2.8.1.Kê khai thuế Giá trị gia tăng 17 1.2.8.2 Nộp tờ khai thuế nộp thuế GTGT .19 1.2.8 Hoàn thuế Giá trị gia tăng 19 tế 1.3 Nội dung thuế thu nhập doanh nghiệp: 20 1.3.1 Hệ thống văn pháp luật thuế thu nhập doanh nghiệp .20 1.3.2 Khái niệm thuế thu nhập doanh nghiệp 20 Inh 1.3.3 Đặc điểm vai trò thuế thu nhập doanh nghiệp 20 1.3.4 Đối tượng nộp thuế 21 1.3.5 Thu nhập chịu thuế 21 HK 1.3.6 Căn phương pháp tính thuế .22 1.3.6.1.Căn tính thuế .22 1.3.6.2.Phương pháp tính thuế .23 1.3.7 Kê khai, toán nộp thuế thu nhập doanh nghiệp 24 gĐ 1.3.7.1.Kê khai thuế .24 1.3.7.2.Quyết toán thuế 25 1.3.7.3.Nộp thuế thu nhập doanh nghiệp .25 1.3.8 Kế toán thuế thu nhập doanh nghiệp 26 ờn CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG VÀ THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP TẠI CÔNG TY TNHH XÂY Trư DỰNG VÀ THƯƠNG MẠI HOÀNG NGỌC 29 2.1 Giới thiệu công ty TNHH xây dựng thương mại Hoàng Ngọc 29 2.1.1 Giới thiệu chung công ty 29 2.1.2 Lịch sử hình thành phát triển cơng ty .29 2.1.3 Chức nhiệm vụ công ty 30 2.1.4 Tổ chức máy quản lý công ty TNHH Xây dựng Thương mại Hoàng Ngọc 31 2.1.4.1 Sơ đồ tổ chức máy quản lý 31 SVTH: Nguyễn Ngọc Lan vi - Khóa luận tốt nghiệp đại học GVHD: ThS Nguyễn Quốc Tú 2.1.4.2 Chức nhiệm vụ phận cơng ty 32 2.1.5 Tình hình lao động cơng ty qua năm 2014-2016 32 Hu ế 2.1.7 Tình hình sản xuất kinh doanh công ty qua năm 2014-2016 37 2.1.8 Khái quát chung công tác kế tốn cơng ty TNHH Xây dựng Thương mại Hoàng Ngọc 40 2.1.8.1 Tổ chức máy kế toán 40 2.1.8.2 Chức nhiệm vụ phận 41 tế 2.1.9 Tổ chức vận dụng chế độ, chứng từ sổ sách kế toán .42 2.2 Thực trạng công tác kế tốn thuế GTGT thuế TNDN cơng ty TNHH xây dựng thương mại Hoàng Ngọc 44 Inh 2.2.1 Thực trạng cơng tác kế tốn thuế Giá trị gia tăng: .44 2.2.1.1 Đặc điểm cơng tác kế tốn thuế GTGT: 44 2.2.1.2 Chứng từ sử dụng: 44 HK 2.2.1.3 Tài khoản sử dụng: 44 2.2.1.4 Sổ sách kế toán sử dụng 45 2.2.1.5 Hạch toán thuế GTGT .45 2.2.1.6 Khấu trừ thuế nộp thuế: 59 gĐ 2.2.2 Thực trạng cơng tác kế tốn thuế Thu nhập doanh nghiệp: .60 2.2.2.1 Chứng từ, tài khoản sổ sách kế toán sử dụng 60 2.2.2.2 Hạch toán thuế thu nhập doanh nghiệp 62 2.2.2.3 Chuyển lỗ .63 ờn 2.2.2.4 Kế tốn thuế thu nhập doanh nghiệp tạm tính 63 2.2.2.5 Quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp cuối năm 63 Trư 2.2.2.6 Nộp thuế lãi nộp chậm tiền thuế 69 2.3 Một số nhận xét đánh giá cơng tác kế tốn thuế giá trị gia tăng thuế thu nhập doanh nghiệp công ty TNHH xây dựng thương mại Hoàng Ngọc 69 2.3.1 Ưu điểm: 70 2.3.2 Hạn chế: .71 SVTH: Nguyễn Ngọc Lan vii - Khóa luận tốt nghiệp đại học GVHD: ThS Nguyễn Quốc Tú CHƯƠNG 3: MỘT SỐ GIẢI PHÁP HỒN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TOÁN THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG VÀ THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP TẠI Hu ế CÔNG TY TNHH XÂY DỰNG VÀ THƯƠNG MẠI HOÀNG NGỌC .72 3.1.Mục đích hồn thiện u cầu hồn thiện cơng tác kế tốn thuế cơng ty TNHH xây dựng thương mại Hoàng Ngọc 72 3.1.1 Mục đích hồn thiện 72 3.1.2 Yêu cầu hoàn thiện 72 tế 3.1.2.1 Hoàn thiện để phù hợp với chế độ sách chuẩn mực kế tốn 72 3.1.2.2 Hồn thiện để đáp ứng yêu cầu quản lý doanh nghiệp 73 3.2 Một số giải pháp hồn thiện cơng tác kế toán thuế giá trị gia tăng thuế thu nhập Inh doanh nghiệp công ty TNHH xây dựng thơng mại Hoàng Ngọc 73 3.2.1 Xây dựng quy trình quản lý kiểm sốt cơng ty thuế giá trị gia tăng .73 3.2.2 Xây dựng quy trình quản lý kiểm sốt cơng ty thuế thu nhập HK doanh nghiệp 74 3.3 Một số kiến nghị hồn thiện cơng tác kế tốn thuế cơng ty TNHH xây dựng thương mại Hoàng Ngọc .75 PHẦN III- KẾT LUẬN .78 Trư ờn PHỤ LỤC gĐ DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 79 SVTH: Nguyễn Ngọc Lan viii - Khóa luận tốt nghiệp đại học GVHD: ThS Nguyễn Quốc Tú Phụ lục 03: Hóa đơn GTGT đầu vào Hu ế Hóa đơn GTGT đầu vào số 0002120 Mẫu số:01GTKT3/001 HÓA ĐƠN Ký hiệu: TT/15P GIÁ TRỊ GIA TĂNG Số: 0002120 tế Liên 2: Giao cho người mua Ngày 09 tháng 10 năm 2016 Inh Đơn vị bán hàng: CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN THÚY THƠNG Mã số thuế: 3001686845 Địa chỉ: Tại nhà ơng Lê Trường Sơn-Khối 3-Thị trấn Vũ Quang-Huyện Vũ Quang-Tỉnh Hà Tĩnh Điện thoại: 0949.284.666- 0949.284.999 Số tài khoản: 1020 1000182 8494 Tại: Ngân hàng TMCP Công Thương Hà Tĩnh Họ tên người mua hàng: Tên đơn vị: Công ty TNHH xây dựng thương mại Hoàng Ngọc HK Mã số thuế: 3000304765 Địa chỉ: Khối 8- Thị trấn Hương Khế- Huyện Hương Khê- Tỉnh Hà Tĩnh Hình thức tốn: TM/CK Số tài khoản: Tên hàng hóa, dịch vụ Đơn vị tính Số lượng Đơn giá Thành tiền 6=4x5 Xi măng Vissai PCB40 ờn gĐ STT Trư Thuế suất GTGT: 10% Tấn 300.00 990.000,00 297.000.000 Cộng tiền hàng: 297.000.000 Tiền thuế GTGT 29.700.000 Tổng cộng tiền toán: 326.700.000 Số tiền viết chữ: Ba trăm hai mươi sáu triệu bảy trăm nghìn đồng chẵn Người mua hàng Người bán hàng (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, đóng dấu, ghi rõ họ tên) SVTH: Nguyễn Ngọc Lan - Khóa luận tốt nghiệp đại học GVHD: ThS Nguyễn Quốc Tú Hóa đơn GTGT đầu vào số 0000234 Hu ế Mẫu số:01GTKT3/001 HÓA ĐƠN Ký hiệu: BN/16P GIÁ TRỊ GIA TĂNG Liên 2: Giao khách hàng Ngày 15 tháng 10 năm 2016 Số: 0000234 Inh tế Đơn vị bán hàng: CÔNG TY TNHH THÉP BẢO NGUYÊN Mã số thuế: 2901634904 Địa chỉ: Khối 12-Phường Lê Lợi- Thành phố Vinh- Tỉnh Nghệ An Số tài khoản: 102010001798760Tại: Ngân hàng Công thương Nghệ An Điện thoại: 0383.854.285* Fax:0383.854.285 Họ tên người mua hàng: Tên đơn vị: Cơng ty TNHH xây dựng thương mại Hồng Ngọc Địa chỉ: Khối 8- Thị trấn Hương Khế- Huyện Hương Khê- Tỉnh Hà Tĩnh Số tài khoản: HK Hình thức tốn: TM/CK MST: 3000304765 Tên hàng hóa, dịch vụ Đơn vị tính Số lượng Đơn giá Thành tiền 6=4x5 Thép Thép hình Thép ống ờn gĐ STT Thuế suất GTGT: 10% Kg 870 9.400 8.178.000 Kg 1200 11.200 13.440.000 Kg 2000 12.600 25.200.000 Cộng tiền hàng: 46.818.000 Tiền thuế GTGT 4.681.800 Tổng cộng tiền toán: 51.499.800 Trư Số tiền viết chữ: Năm mươi mốt triệu bốn trăm chín mươi chín nghìn tám trăm đồng Người mua hàng Người bán hàng (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, đóng dấu, ghi rõ họ tên) SVTH: Nguyễn Ngọc Lan - Khóa luận tốt nghiệp đại học GVHD: ThS Nguyễn Quốc Tú Hóa đơn GTGT đầu vào số 0002260 Hu ế Mẫu số:01GTKT3/001 HÓA ĐƠN Ký hiệu: TV/12P GIÁ TRỊ GIA TĂNG Liên 2: Giao khách hàng Ngày 25 tháng 11 năm 2016 Số: 0002260 Inh tế Đơn vị bán hàng: CÔNG TY TNHH TRƯỜNG VỊNH Địa chỉ: Số 47, đường Nguyễn Sỹ Sách, TP Vinh, tỉnh Nghệ An Điện thoại: 038.3595966 – Fax: 038.3595988- Email: truongvinh47@gmail.com Mã số thuế: 2900512893 Số tài khoản: 0861000778899 Tại: Ngân hàng TMCP Ngoại thương Trung Đô Họ tên người mua hàng: Tên đơn vị: Cơng ty TNHH xây dựng thương mại Hồng Ngọc Địa chỉ: Khối 8- Thị trấn Hương Khế- Huyện Hương Khê- Tỉnh Hà Tĩnh Số tài khoản: HK Hình thức tốn: CK MST: 3000304765 STT Tên hàng hóa, dịch vụ Đơn vị tính Số lượng Đơn giá Thành tiền A B C 3=1x2 Vải địa kỹ thuật ờn gĐ Thuế suất GTGT: 10% M2 11.000 7.272,72 80.000.000 Cộng tiền hàng: 80.000.000 Tiền thuế GTGT 8.000.000 Tổng cộng tiền toán: 88.000.000 Trư Số tiền viết chữ: Tám mưới tám triệu đồng chắn Người mua hàng Người bán hàng (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, đóng dấu, ghi rõ họ tên) SVTH: Nguyễn Ngọc Lan - Khóa luận tốt nghiệp đại học GVHD: ThS Nguyễn Quốc Tú Hóa đơn GTGT đầu vào số 0005181 Mẫu số: 01GTKT4/004 VUNG ANG PETROLEUM JOINT STOCK COMPANY Ký hiệu: AX/16P Hu ế CÔNG TY CỔ PHẦN XĂNG DẦU DẦU KHÍ VŨNG ÁNG ĐT: 0939.692.888- Fax: 0393 692 999 Số: 0005181 HÓA ĐƠN (GTGT) KIÊM PHIẾU XUẤT KHO Liên 2: Giao cho khách hàng tế Ngày 03 tháng 12 năm 2016 Số tham chiếu Inh Đơn vị bán hàng: CƠNG TY CỔ PHẦN XĂNG DẦU DẦU KHÍ VŨNG ÁNG Địa chỉ: 417 Trần Phú- P Thạch Linh, Tp Hà Tĩnh Mã số thuế:3000413193 Số tài khoản……………………………… … Tại ngân hàng………………… …… …………… ………… HK Họ tên người mua hàng: …………………………………………………………………………………… Đơn vị: Công ty TNHH XD & TM Hoàng Ngọc Địa chỉ: Khối 8, Thị trấn Hương Khê, Huyện Hương Khê, Hà Tĩnh….Mã số thuế: 3000304765 gĐ Hợp đồng số…………………………….Ngày………………….Xuất kho:…Tồng Kho……………… Hình thức tốn…………CK…………………………………………………….………………………… PHẦN XUẤT KHO ờn Số công tơ đầu…………… ………Số công tơ cuối……… …………Ngày xuất: 03/12/2016 Nhiệt độ: ºC:… 20,5…………Hệ số VCF : ……0,9931…………Tỷ trọng 15 ºC……0,7293…………… Trư Số lượng xuất thực tế:….20,535….Số lượng quy chuẩn 15 ºC: 20,39Kg…Hệ số WCF:…0,7282…… PHẦN VẬN CHUYỂN Đơn vị VC: …………… Mã số đơn vị………………………….Số HĐVC……………………… Người điều khiển PT…………………Loại phương tiện………… Biển số phương tiện 38c 08235 TÊN HÀNG HÓA MÃ SỐ SVTH: Nguyễn Ngọc Lan ĐVT SỐ LƯỢNG ĐƠN GIÁ THÀNH TIỀN - Khóa luận tốt nghiệp đại học Xăng RON92-II GVHD: ThS Nguyễn Quốc Tú Lít 20.535 11.200,00 229.992.000 61.605.000 Hu ế Thuế bảo vệ môi trường: 291.597.000 2.Tiền thuế GTGT 29.159.700 3.Tổng giá trị toán: 320.756.700 tế Thuế suất GTGT:……10% Cộng tiền hàng: Lập phiếu Inh Tổng giá trị toán viết chữ: Ba trăm hai mươi triệu bảy trăm năm mươi sáu ngàn bảy trăm đồng Người nhận Phụ trách kho gĐ ờn Trư SVTH: Nguyễn Ngọc Lan Kế toán trưởng Thủ trưởng đơn vị (Ký, ghi rõ họ tên)(Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên)(Ký, đóng dấu ghi rõ họ tên) HK (Ký, ghi rõ họ tên)(Ký, ghi rõ họ tên) Người mua - Khóa luận tốt nghiệp đại học GVHD: ThS Nguyễn Quốc Tú Hóa đơn GTGT đầu vào số 0000368 Hu ế Mẫu số:01GTKT3/001 HÓA ĐƠN Ký hiệu: BP/16P GIÁ TRỊ GIA TĂNG Liên 2: Giao khách hàng Ngày 11 tháng 12 năm 2016 Số: 0000368 Inh tế Đơn vị bán hàng: CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI TỔNG HỢP BẢO PHÚC Mã số thuế: 0201716957 Địa chỉ: Số 36 Lê Thánh Tông, P Máy tơ, Q.Ngơ Quyền, TP Hải Phịng, Việt Nam Điện thoại: Số tài khoản: Họ tên người mua hàng: Tên đơn vị: Công ty TNHH xây dựng thương mại Hoàng Ngọc MST: 3000304765 Địa chỉ: Khối 8- Thị trấn Hương Khế- Huyện Hương Khê- Tỉnh Hà Tĩnh HK Hình thức tốn: CK Số tài khoản: Tên hàng hóa, dịch vụ Đơn vị tính Số lượng Đơn giá Thành tiền 6=4x5 1200 35.000 42.000.000 16.400 27.000.000 16.500 46.200.000 Phụ gia Nhựa đường Nhựa Bitum ờn gĐ STT Thuế suất GTGT: 10% Kg Kg Kg 1700 2800 Cộng tiền hàng: 116.080.000 Tiền thuế GTGT 11.608.000 Tổng cộng tiền toán: 127.688.000 Trư Số tiền viết chữ: Một trăm hai mươi bảy triệu sáu trăm tám mươi tám ngàn đồng chẵn Người mua hàng Người bán hàng (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, đóng dấu, ghi rõ họ tên) SVTH: Nguyễn Ngọc Lan - Khóa luận tốt nghiệp đại học GVHD: ThS Nguyễn Quốc Tú Phụ lục 04: Hóa đơn GTGT đầu Hu ế Hóa đơn GTGT đầu số 0011301 Mẫu số:01GTKT3/001 HÓA ĐƠN Ký hiệu: HN/11P GIÁ TRỊ GIA TĂNG Liên 3: Nội Ngày 11 tháng 10 năm 2016 0011301 tế Số: Inh Đơn vị bán hàng: CƠNG TY TNHH XÂY DỰNG VÀ THƯƠNG MẠI HỒNG NGỌC Mã số thuế: 3000304765 Địa chỉ: Khối 8- Thị trấn Hương Khê-Huyện Hương Khê- Tỉnh Hà Tĩnh Số tài khoản: 52010000004640 ngân hàng Đầu tư Phát triển Hà Tĩnh 3707211000116 ngân hàng NN & PTNT huyện Hương Khê- tỉnh Hà Tĩnh Họ tên người mua hàng: Tên đơn vị: Doanh nghiệp tư nhân Hướng Huyền HK Mã số thuế: 3001567615 Địa chỉ: Phú Gia- Hương Khê- Hà Tĩnh Hình thức tốn: TM Số tài khoản: Tên hàng hóa, dịch vụ Đơn vị tính Số lượng Đơn giá Thành tiền 6=4x5 Dầu Diesel ờn gĐ STT 237 11.509,09 2.727.655 Cộng tiền hàng: 2.727.655 Tiền thuế GTGT 272.766 Trư Thuế suất GTGT: 10% Lít Người bán hàng (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) Tổng cộng tiền toán: 3.000.421 Số tiền viết chữ: Ba triệu, bốn trăm hai mươi mốt đồng Người mua hàng SVTH: Nguyễn Ngọc Lan Thủ trưởng đơn vị (Ký, đóng dấu, ghi rõ họ tên) - Khóa luận tốt nghiệp đại học GVHD: ThS Nguyễn Quốc Tú Hóa đơn GTGT đầu số 0011370 Hu ế Mẫu số:01GTKT3/001 HÓA ĐƠN Ký hiệu: HN/11P GIÁ TRỊ GIA TĂNG Liên 3: Nội Ngày 31 tháng 10 năm 2016 Số: 0011370 Inh tế Đơn vị bán hàng: CÔNG TY TNHH XÂY DỰNG VÀ THƯƠNG MẠI HOÀNG NGỌC Mã số thuế: 3000304765 Địa chỉ: Khối 8- Thị trấn Hương Khê-Huyện Hương Khê- Tỉnh Hà Tĩnh Số tài khoản: 52010000004640 ngân hàng Đầu tư Phát triển Hà Tĩnh 3707211000116 ngân hàng NN & PTNT huyện Hương Khê- tỉnh Hà Tĩnh Họ tên người mua hàng: Hoàng Kim Khánh Tên đơn vị: Mã số thuế: 3001567615 Địa chỉ: K26-Khu nhà Thời An 1, p Thời An, Q.12, TP Hồ Chí Minh HK Hình thức tốn: TM/CK Số tài khoản: STT Tên hàng hóa, dịch vụ Đơn vị tính Số lượng Đơn giá Thành tiền 6=4x5 Gỗ Lim tròn m3 ờn gĐ Thuế suất GTGT: 10% 2586 12.000.000 31.032.000 Cộng tiền hàng: 31.032.000 Tiền thuế GTGT 3.103.200 Tổng cộng tiền toán: 34.135.000 Trư Số tiền viết chữ: Ba mươi tư triệu trăm ba mươi lăm ngàn đồng chẵn Người mua hàng (Ký, ghi rõ họ tên) SVTH: Nguyễn Ngọc Lan Người bán hàng (Ký, ghi rõ họ tên) Thủ trưởng đơn vị (Ký, đóng dấu, ghi rõ họ tên) - Khóa luận tốt nghiệp đại học GVHD: ThS Nguyễn Quốc Tú Hóa đơn GTGT đầu số 0011373 Hu ế Mẫu số:01GTKT3/001 HÓA ĐƠN Ký hiệu: HN/11P GIÁ TRỊ GIA TĂNG Liên 3: Nội Ngày 01 tháng 11 năm 2016 Số: 0011373 Inh tế Đơn vị bán hàng: CÔNG TY TNHH XÂY DỰNG VÀ THƯƠNG MẠI HOÀNG NGỌC Mã số thuế: 3000304765 Địa chỉ: Khối 8- Thị trấn Hương Khê-Huyện Hương Khê- Tỉnh Hà Tĩnh Số tài khoản: 52010000004640 ngân hàng Đầu tư Phát triển Hà Tĩnh 3707211000116 ngân hàng NN & PTNT huyện Hương Khê- tỉnh Hà Tĩnh Họ tên người mua hàng: Tên đơn vị: Cơng ty TNHH xây dựng Bình An Mã số thuế: 3000410298 Địa chỉ: Khối 7- Thị trấn Hương Khê- Hà Tĩnh HK Hình thức tốn: TM Số tài khoản: STT Tên hàng hóa, dịch vụ Đơn vị tính Số lượng Đơn giá Thành tiền 6=4x5 Xăng 92 Lít ờn gĐ Thuế suất GTGT: 10% 1153,174 15.609 18.000.000 Cộng tiền hàng: 18.000.000 Tiền thuế GTGT 1.800.000 Tổng cộng tiền toán: 19.800.000 Trư Số tiền viết chữ: Mười chín triệu tám trăm ngàn đồng chẵn Người mua hàng (Ký, ghi rõ họ tên) SVTH: Nguyễn Ngọc Lan Người bán hàng (Ký, ghi rõ họ tên) Thủ trưởng đơn vị (Ký, đóng dấu, ghi rõ họ tên) - Khóa luận tốt nghiệp đại học GVHD: ThS Nguyễn Quốc Tú Hóa đơn GTGT đầu số 0011852 Hu ế Mẫu số:01GTKT3/001 HÓA ĐƠN Ký hiệu: HN/11P GIÁ TRỊ GIA TĂNG Liên 3: Nội Ngày 12 tháng 12 năm 2016 Số: 0011852 Inh tế Đơn vị bán hàng: CÔNG TY TNHH XÂY DỰNG VÀ THƯƠNG MẠI HOÀNG NGỌC Mã số thuế: 3000304765 Địa chỉ: Khối 8- Thị trấn Hương Khê-Huyện Hương Khê- Tỉnh Hà Tĩnh Số tài khoản: 52010000004640 ngân hàng Đầu tư Phát triển Hà Tĩnh 3707211000116 ngân hàng NN & PTNT huyện Hương Khê- tỉnh Hà Tĩnh Họ tên người mua hàng: Tên đơn vị: Công ty TNHH xây dựng Bình An Mã số thuế: 3000410298 Địa chỉ: Khối 7- Thị trấn Hương Khê- Hà Tĩnh HK Hình thức toán: TM Số tài khoản: STT Tên hàng hóa, dịch vụ Đơn vị tính Số lượng Đơn giá Thành tiền 6=4x5 Phòng 1p x 1đêm Phòng nghỉ ờn gĐ Thuế suất GTGT: 10% 227.272 227.272 Cộng tiền hàng: 227.272 Tiền thuế GTGT 22.728 Tổng cộng tiền toán: 250.000 Trư Số tiền viết chữ: Hai trăm năm mươi ngàn đồng chẵn Người mua hàng (Ký, ghi rõ họ tên) SVTH: Nguyễn Ngọc Lan Người bán hàng (Ký, ghi rõ họ tên) Thủ trưởng đơn vị (Ký, đóng dấu, ghi rõ họ tên) - Khóa luận tốt nghiệp đại học GVHD: ThS Nguyễn Quốc Tú Phụ lục 05 – Tờ khai thuế Giá trị gia tăng CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Hu ế Độc lập- Tự do-Hạnh phúc TỜ KHAI THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG (GTGT) (Dành cho người nộp thuế khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ) [01] Kỳ tính thuế: Tháng 12 năm 2016 [02] Lần đầu [03] Bổ sung lần thứ: tế [04]Tên người nộp thuế: Cơng ty TNHH XD &TM Hồng Ngọc [05] Mã số thuế: 3000304765 [06] Địa chỉ: khối , thị trấn Hương Khê, huyện Hương Khê, tỉnh Hà Tĩnh [08] Tỉnh/ thành phố: Hà Tĩnh Inh [07] Quận/Huyện: Hương Khê [09]Điện thoại: [10] Fax: Gia hạn CHỈ TIÊU A Không phát sinh hoạt động mua, bán kỳ (đánh dấu "X") B Thuế GTGT khấu trừ kỳ trước chuyển sang C Kê khai thuế GTGT phải nộp Ngân sách nhà nước I Hàng hoá, dịch vụ (HHDV) mua vào kỳ Giá trị thuế GTGT hàng hoá, dịch vụ mua vào Tổng số thuế GTGT khấu trừ kỳ II Hàng hoá, dịch vụ bán kỳ Hàng hóa, dịch vụ bán khơng chịu thuế GTGT [26] Hàng hóa, dịch vụ bán chịu thuế GTGT ([27]= [29]+[30]+[32]; [28]= [31]+[33]) [27] b c [21] gĐ [23] ờn Trư a GIÁ TRỊ HHDV THUẾ GTGT HK STT [11] Email: 10.192.525.208 38.375.864.541 [22] 241,804,085 [24] 1.019.252.521 [25] 1.019.252.521 [28] 3.837.586.449 Hàng hoá, dịch vụ bán chịu thuế suất 0% [29] Hàng hoá, dịch vụ bán chịu thuế suất 5% [30] Hàng hoá, dịch vụ bán chịu thuế suất 10% [32] 38.375.864.541 [33] 3.837.586.449 Tổng doanh thu thuế GTGT HHDV bán ([34] = [26] + [27]; [35] = [28]) [34] 38.375.864.541 [35] 3.837.586.449 SVTH: Nguyễn Ngọc Lan [31] - Khóa luận tốt nghiệp đại học GVHD: ThS Nguyễn Quốc Tú Thuế GTGT phát sinh kỳ ([36] = [35] - [25]) [36] IV Điều chỉnh tăng, giảm thuế GTGT khấu trừ kỳ trước Điều chỉnh giảm [37] Điều chỉnh tăng [38] V Thuế GTGT nộp địa phương khác hoạt động kinh doanh xây dựng, lắp đặt, bán hàng, bất động sản ngoại tỉnh VI Xác định nghĩa vụ thuế GTGT phải nộp kỳ: Thuế GTGT phải nộp hoạt động sản xuất kinh doanh kỳ ([40a]=[36]-[22]+[37]-[38] - [39]≥ 0) [40a] Thuế GTGT mua vào dự án đầu tư bù trừ với thuế GTGT phải nộp hoạt động sản xuất kinh doanh kỳ tính thuế [40b] Thuế GTGT cịn phải nộp kỳ ([40]=[40a]-[40b]) [40] Thuế GTGT chưa khấu trừ hết kỳ (nếu ([41] = [36] - [22] + [37] - [38] -[39]