Hoàn thiện công tác kiểm tra thuế thu nhập doanh nghiệp đối với các doanh nghiệp ngoài quốc doanh tại cục thuế tỉnh quảng bình

- SBỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO ĐẠI HỌC HUẾ tế NGUYỄN HỒNG LOAN Hu ế TRƢỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ HỒN THIỆN CƠNG TÁC KIỂM TRA THUẾ THU nh NHẬP DOANH NGHIỆP ĐỐI VỚI CÁC DOANH Ki NGHIỆP NGỒI QUỐC DOANH TẠI CỤC THUẾ c TỈNH QUẢNG BÌNH họ Chuyên ngành: QUẢN LÝ KINH TẾ Đạ i Mã số: 31 01 10 Tr ườ ng LUẬN VĂN THẠC SĨ KHOA HỌC KINH TẾ NGƢỜI HƢỚNG DẪN KHOA HỌC: TS PHẠM XUÂN HÙNG HUẾ, 2022 - LỜI CAM ĐOAN T t , ệu ƣ s tr tr tr tr u u u r u t r r t C N u v tƣ u tr ế t , Hu tƣ ệu tr tế Huế, ngày 14 tháng năm 2022 Tr ườ ng Đạ i họ c Ki nh Nguyễn H ng Loan i - LỜI CẢM ƠN Trong trình th c t p hồn thành lu ,t ã ộng viên Trƣớc tiên, tơi xin bày tỏ lịng kính tr ng biết s u sắc tớ ãt t ƣớng dẫn tơi hồn thành lu B Tôi xin trân tr ng G H ệu toàn thể Thầ C Đại h c Kinh tế - Đại h c Huế ã tru kinh nghiệm quý giá su t Tôi xin chân thành B c vừa qua Lã ạo C c thuế tỉnh Quả thời gian th c lu vă ! úp ỡ, cổ vũ v họ Xin chân thành u kiện thu n l ã ệt tình vă v bạ bè, Ki tạo m B ng nghiệp nh ng ộng viên su t c ã u nh úp ỡ su t trình thu th p s liệu ể th c lu ƣờ Trƣờng ạt, trang b cho nh ng kiến th c ă Cu i cùng, xin chân thành vă ƣớng Hu Hù v tế dẫn TS Phạ Xu ƣ c ế úp ỡ v nhi u s vă Đạ i Huế, ngày 14 tháng năm 2022 Tr ườ ng Nguyễn H ng Loan ii - TÓM LƢỢC LUẬN VĂN THẠC SĨ KHOA HỌC KINH TẾ H tên h c viên: Nguyễn Hồng Loan Chuyên ngành: Quản lý kinh tế Mã s : 8310110 Niên khóa: 2020 - 2022 ƣớng dẫn khoa h c: TS Phạm Xuân Hùng T tài: HOÀN THIỆN CÔNG TÁC KIỂM TRA THUẾ THU NHẬP ế N ƣờ Hu DOANH NGHIỆP ĐỐI VỚI CÁC DOANH NGHIỆP NGOÀI QUỐC DOANH TẠI CỤC THUẾ TỈNH QUẢNG BÌNH vớ 2018 – 2021, vớ ệp t ệp qu uất ả p p trạ ể tạ C ằ qu tr t uế t u t uế tỉ t ệ tạ C tƣ ng nghiên c u c Quả t uế tỉ t ể Quả B p ệp B tr t uế TNDN ế tài nghiên c u nh ng vấ ă 2030 liên quan ến i với doanh nghiệp qu c doanh C c thuế tỉnh Quảng Bình họ cơng tác kiểm tra thuế TNDN c Đ tí , nh sở p Ki Tr tế Mục đích đối tƣợng nghiên cứu Các phƣơng pháp nghiên cứu sử dụng - P ƣơ - P ƣơ Đạ i Quá trình nghiên c u tác giả ã s d p ƣơ p p: p p t u t p s liệu th cấp, sơ sấp; ch n mẫu p p t ng kê mô tả; P ƣơ p ps s ; P ƣơ p p u ng Các kết nghiên cứu kết luận - V mặt lý lu n: Lu Tr ườ tiễn v kiểm tra thuế TNDN - V mặt th c tiễn: Lu vă ã ệt sở lý lu n kinh nghiệm th c i với doanh nghiệp qu c doanh C c thuế vă ã ỉr ƣ c nh ng t n nguyên nhân dẫn ến s bất h p lý công tác kiểm tra thuế TNDN qu c doanh C c thuế tỉnh Quảng Bình Từ ,t pháp th c nhằm hoàn thiện kiểm tra thuế TNDN i với doanh nghiệp ả r ƣớng, giải i với doanh nghiệp qu c doanh C c thuế tỉnh Quảng Bình thời gian tới Cơng trình s d ể tham khảo công tác kiểm tra thuế TNDN C c thuế nói chung th c tiễn C c thuế tỉnh Quảng Bình nói riêng iii - MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN i LỜI CẢM ƠN .ii MỤC LỤC iv DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT VÀ KÝ HIỆU viii Hu ế DANH MỤC BẢNG ix DANH MỤC HÌNH xi PHẦN I: ĐẶT VẤN ĐỀ Đ t u tƣ P ƣơ u tế t u v p v p p Kết ấu u u u vă Ki M ấp t ết nh Tí PHẦN II: NỘI DUNG VÀ KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU c Chƣơng 1: NHỮNG VẤN ĐỀ LÝ LUẬN VÀ THỰC TIỂN VỀ KIỂM TRA họ THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP ĐỐI VỚI DOANH NGHIỆP NGOÀI QUỐC DOANH TẠI CỤC THUẾ Đạ i 1.1 Khái qu t v t uế t u p ệp vớ ệp qu doanh 1.1.1 Khái niệm phân loại doanh nghiệp qu c doanh ng 1.1.2 Khái niệ v ặ ểm c a thuế thu nh p doanh nghiệp i với doanh nghiệp Tr ườ qu c doanh 10 1 Că v p ƣơ p p tí t uế thu nh p doanh nghiệp i với doanh nghiệp qu c doanh 10 12 Kể tạ C tr t uế t u p ệp vớ ệp qu t uế 16 1.2.1 Khái niệm kiểm tra thuế thu nh p doanh nghiệp i với doanh nghiệp qu c doanh C c thuế 16 iv - 1.2.2 Nội dung kiểm tra thuế thu nh p doanh nghiệp i với doanh nghiệp qu c doanh C c thuế 17 1.2.3 Quy trình kiểm tra thuế thu nh p doanh nghiệp i với doanh nghiệp qu c doanh C c thuế 21 1.2.4 Hình th c kiểm tra thuế thu nh p doanh nghiệp i với doanh nghiệp ế qu c doanh C c thuế 29 i với doanh nghiệp Hu 1.2.5 Nguyên tắc kiểm tra thuế thu nh p doanh nghiệp qu c doanh C c thuế 29 í cơng tác kiểm tra thuế thu nh p doanh nghiệp tế 126 T u i với doanh nghiệp qu c doanh C c thuế 30 ếu t ả ệp qu ƣở ế tạ C ể tr t uế t u p ệp vớ nh 13 C t uế 33 Ki 1.3.1 Các yếu t ch quan 33 1.3.2 Các yếu t khách quan 35 p ƣơ họ qu c doanh C c thuế s c 1.4 Kinh nghiệm kiểm tra thuế thu nh p doanh nghiệp v b i với doanh nghiệp c rút cho C c thuế tỉnh Quảng Bình 36 Đạ i 1.4.1 Kinh nghiệm kiểm tra thuế thu nh p doanh nghiệp p ƣơ qu c doanh C c thuế s i với doanh nghiệp 36 1.4.2 Bài h c rút cho C c thuế tỉnh Quảng Bình 38 ng Chƣơng 2: THỰC TRẠNG KIỂM TRA THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP ĐỐI VỚI DOANH NGHIỆP NGOÀI QUỐC DOANH TẠI CỤC THUẾ TỈNH Tr ườ QUẢNG BÌNH 41 Tổ qu v C t uế tỉ Quả B 41 2.1.1 L ch s hình thành phát triển 41 2.1.2 Ch ă ệm v 42 2.1 Cơ ấu tổ ch c nhân l c 43 2.1.4 Kết hoạt ộng 45 2.2 Th c trạng kiểm tra thuế thu nh p doanh nghiệp v i với doanh nghiệp - qu c doanh C c thuế tỉnh Quả B ạn 2018-2021 46 2.2.1 Th c trạng nội dung kiểm tra thuế thu nh p doanh nghiệp i với doanh nghiệp qu c doanh C c thuế tỉnh Quảng Bình 46 2.2.2 Th c trạng th c quy trình kiểm tra thuế thu nh p doanh nghiệp i với doanh nghiệp qu c doanh C c thuế tỉnh Quảng Bình 54 i với doanh ế 2.2.3 Th c trạng hình th c kiểm tra thuế thu nh p doanh nghiệp Hu nghiệp qu c doanh C c thuế tỉnh Quảng Bình 60 2.3 Tổng h p kết ểm mẫu u tra 62 tƣ ng khảo sát 65 2.3.2 Kết 24 Đ u qu v ể tạ C nh Đặ tế i với doanh nghiệp qu c doanh C c thuế tỉnh Quảng Bình 62 tr t uế t u t uế tỉ Quả p B ệp vớ ệp 72 Ki nghiệp u tra khảo sát v công tác kiểm tra thuế thu nh p doanh 2.4.1 Nh ng kết ạt ƣ c 72 c 2.4.2 Nh ng hạn chế nguyên nhân 75 họ Chƣơng 3: GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN CÔNG TÁC KIỂM TRA THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP ĐỐI VỚI DOANH NGHIỆP NGOÀI QUỐC Đạ i DOANH TẠI CỤC THUẾ TỈNH QUẢNG BÌNH 84 3.1 M c t u v p ƣơ ƣớng kiểm tra thuế thu nh p doanh nghiệp B nghiệp qu c doanh C c thuế tỉnh Quả ế ng 3.1.1 M c tiêu kiểm tra thuế thu nh p doanh nghiệp qu c doanh C c thuế tỉnh Quả Tr ườ P ƣớ B ế ă ă 3.2 Một s ả p p vớ ệp t ệ qu B t 2030 84 ế ể tạ C 2030 84 i với doanh nghiệp ƣớng kiểm tra thuế thu nh p doanh nghiệp qu c doanh C c thuế tỉnh Quả i với doanh ă 2030 85 tr t uế t u t uế tỉ i với doanh nghiệp Quả p B ệp ế ă 2030 87 3.2.1.Nhóm giải pháp hoàn thiện máy kiểm tra 87 322 N ả p pv ất ƣ u t ể tra 88 vi - 3.2.3 Nhóm giải pháp hồn thiện quy trình kiểm tra 90 3.2.4 Nhóm giải pháp hồn thiện nội dung kiểm tra 92 325 C ả p p 95 PHẦN III: KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 98 Tr ườ ng Đạ i họ c Ki nh tế Hu ế TÀI LIỆU THAM KHẢO 103 vii - DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT VÀ KÝ HIỆU Ký hiệu Nguyên nghĩa BCTC Báo cáo tài CQT Cơ qu CBCNV C DN D GDP Tổ sả p ẩ KT-XH K tế - ã ộ NNT N ƣờ SL S SXKD Sả TL Tỷ ệ ệp ộ tế qu Hu ế v ộp t uế nh ƣ Ki uất, p p Uỷ b Đ Tổ Tr ườ ng Đạ i họ c UBND WTO bộ, T u TNDN VND t uế viii V ệt N T ƣơ T ế - DANH MỤC BẢNG Kết hoạt ộ s ƣớc c a C c thuế tỉnh Quảng ạn 2018 - 2021 45 Bình Bảng 2.2: t u Tình hình kê khai tốn thuế thu nh p doanh nghiệp tr ạn 2018- a bàn tỉnh Quảng Bình Hu nghiệp ngồi qu i với doanh ế Bảng 2.1: 2021 47 Tình hình kiểm tra kê khai h sơ t uế thu nh p doanh nghiệp C c B thuế tỉnh Quả Bảng 2.4: ạn 2018-2021 48 tế Bảng 2.3: Tình hình thu nộp thuế thu nh p doanh nghiệp B Bảng 2.5: ạn 2018-2021 51 nh qu c doanh C c Quả i với doanh nghiệp Tình hình n thuế thu nh p doanh nghiệp tr a bàn tỉnh Quảng Bình Tình hình áp d ng biệ p p ƣỡng chế n thuế thu nh p doanh i với doanh nghiệp qu c doanh C c thuế tỉnh Quảng c nghiệp B Bảng 2.7: ạn 2018-2021 53 Bộ T u họ Bảng 2.6: Ki ạn 2018-2021 52 í ộ r r i với doanh nghiệp qu c Bảng 2.8 Đạ i ể ph c v kế hoạch kiểm tra c a C c thuế tỉnh Quảng Bình 55 Kết kiểm tra thuế TNDN i với doanh nghiệp qu c B doanh C c thuế tỉnh Quả Kiểm tra thuế TNDN theo tính kế hoạ ng Bảng 2.9 ạn 2018- 2021 58 i với các doanh Tr ườ nghiệp qu c doanh C c thuế tỉnh Quả B ạn 2018 - 2021 60 Bảng 2.10 Kiểm tra thuế TNDN theo theo nội dung phạ v i với doanh nghiệp qu c doanh C c thuế tỉnh Quảng Bìnhgiai ạn 2018 - 2021 61 Bảng 2.11: Đặ ể c tƣ ng ƣ c u tra, khảo sát C c thuế tỉnh Quảng Bình 64 ix - tr tr t ếp ƣờ ột í u ế ộp t uế ƣ: tƣ vấ qu t uế tr u tr u qu t ă v tă ết tổ ƣờ ế ò ý t uế t e p ƣơ ;v ý ả bả ầ t ặt ẽ ƣờ ộp t uế tr ệ t t t tr qu tr , t ếp ú v ằ ạ: C ệ ă ả ộ ột p ý t uế, t sở ệu qu ƣ ỉ, s p SXKD; ỗ tr p ể ộ ệt t ệ , ắ ệu ế p p v p p ă p, trò ệu v ệ t ĩ ằ t í v vƣớ uộ , tƣ vấ t uế, ý t uế ỗ tr NNT ệ p ƣơ t ệ b v NNT; t p t ; Du tr u í ƣờ qu v ộp t uế vớ - T ếp t - Kể ệ p p u t t uế v trả Hu ộp t uế ểu p p u t ổ tr tế ƣờ vệ t ỏ, nh ộp t uế tr u Ki ƣờ ộ ế - B trí p ổ t …t , qu í ể p, ; ể tr ả t ể… 3.2.5.2 Xây dựng, hoàn thiện hệ thống sở liệu phục vụ công tác kiểm tra thuế TNDN ã ệt t ể sở t , t ƣờ qu ệu v u Xuất p t từ v qu tr p ế u ầu ng Tr ườ p tt e ầ ệ ể í C v t t uế tỉ Quả tr t uế TNDN tạ sở B ầ p ả ầ t ết v vớ v ệ p qu DN tu t ột ệ t ệu v qu DN , bổ su doanh, cầ t ết p ả ƣ sở tr t uế TNDN H ệ Đạ i t p v t ệt họ p p c , Thứ nhất, cần DN ngồi tí , sở ệu ầ p r r DN qu v t ƣờ u s u: - Hệ th ng thông tin tr c tiếp: Thông tin tr c tiếp nh ng thông tin C c thuế thu th p tr c tiếp từ DN, DN báo cáo với C c thuế qua theo dõi tr c tiếp DN bao g m: Thông tin thu th p từ h sơ p p ý a doanh nghiệp qu c doanh; Thông tin thu th p từ tờ khai tháng, tờ khai quý, tờ khai toán, báo cáo tài chính, h sơ ch liên kết; Thơng tin v tình hình tuân th pháp lu t thuế TNDN c a DN; Thơng tin thu ƣ c qua q trình kiểm tra, kiểm tra tạ DN; T 96 t qu ă - cung cấp Một ngu n thông tin tr c tiếp ầ thuế p tí , , í sở bƣớc ầu ể C c r i ro, l p kế hoạch kiểm tra thuế TNDN - Thông tin gián tiếp: C c thuế tỉnh Quảng Bình thu th p từ ngu n ngồi C c thuế DN – ngu n thông tin từ bên th ba Thông tin gián tiếp ƣ c C c thuế s d ểs s , ại thông tin tr c tiếp Việc thu tệ t t ;C qu tr th cạ ại chúng; Qua t cáo nội DN từ Hu DN; P ƣơ ế th p thông tin gián tiếp từ ngu n sau: Hiệp hội ngành ngh , ại diện ýN i ƣớc khác; Th ng kê kinh tế xã hội tế Việc thu th p, xây d ng kho d liệu thông tin gián tiếp quan tr ng thơng qu , t tin gián tiếp cho phép C c thuế ện, th c tế tình hình ƣ c kho nh tuân th pháp lu t c a doanh nghiệp ngồi qu c doanh Xây d d liệu thơng tin tr c gián cho phép C c thuế kết h p với ngu n thơng tin tr c tí , r r í Ki tiếp ể p cơng tác kiểm tra thuế TNDN B TMS… Tu dẫ ă ã t ột s , p ần m m có Hiện C c thuế tỉnh ng d ng hỗ tr quản lý thuế TNDN ến nhi u thông tin phải nh p lại, không t n d Do v y, cần thiết phải xây d ng ch ng ng d ng hiệ ă t ƣ t t, ƣ c ngu n d liệu ã , ết n i thông tin gi a ể khai thác triệt ể thu n l i ngu n tài nguyên thông tin, ặp lại thao tác kỹ thu t gây thờ Tr ườ tránh lặp ƣ: BCTC, TTR, i liên thông d liệu sở gi a ng d Đạ i Quả tí họ - Bổ su c Thứ hai, phát triển hệ th ng phần m m ng d ng công nghệ thông tin hỗ tr v tr ƣ c nh ng sai sót q trình nh p d liệu th công - T ƣờng xuyên nâng cấp phần m m tra c u DN bỏ tr ể hỗ tr cho công tác kiểm tra thuế TNDN, hoàn thiện phần m m quản lý ấn - Hoàn thiện phần m m hỗ tr DN qu c doanh qua mạng, xây d ng d liệu v thuế TNDN ph c v cho việ v thuế TNDN 97 ƣớng dẫn, giả p vƣớng mắc - PHẦN III: KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ Kết luận tr t uế TNDN t uế tỉ ú Quả t e ãv t u t ƣ Quả , ĩ ộp t uế TNDN Tu , ƣ ột t ể tr t uế TNDN ã t p tru ếu s u: ng Thứ nhất, tr Tr ườ ệp ệp qu ;K ệ t t ể tr v ả qu ết ƣ ặ p p ế s t uế TNDN, ả bả u t uế ệu vệ t ệ t u NSNN ộ u qu t v t uế t u ể ệ v p t uế t u v p ƣơ p p p p tí t uế qu tắ , t u p 98 t tạp tr v qu tr t uế t u ểv ệp ẫ bằ sở ý u u p p t tr ể , v p s ệp , ă tr ỏ p ả ; Că B :K v p vớ s tu u ệp ệp , ả qu vớ u , qu tr bả vớ ƣơ ả ã ệp t ế 1, t vớ ệp ƣở ƣơ qu p Tr tí , ệ t vớ ệp ị qu p u v tr tế ằ tạ C tế ã ộ ƣs t tr t uế TNDN Quả ấp T ệp Đ t ộ Đạ i ĩ v v ể ệ ý v r pp ầ Ké t e t t u v ệp ũ TNDN ũ ệp t t uế tỉ ò v t ệ v ỉ rộ v s ƣ trị tí B u qu c tă v tr ệp C t ất t u t uế TNDN, ƣờ tỉ ầ tạ C tr ý t uế TNDN t u qu ãp t u ƣ u ầu, ệp qu t vớ B ú C họ ể ă u qu ế t uế TNDN t e ột Hu tr t uế TNDN tế ể nh t Ki C v tạ C í ể tr t uế t u t uế vớ K v ệp vớ p ệ , ếu t ả ệp - ã t uế tỉ Quả Thứ hai, tr B ;t ể tạ C t uế tỉ u , qu tr ệp , qu ể t ể t uế tỉ t uế tỉ u ả p p ả p p p ết u tr ệp ết ế tr tr t uế TNDN b vớ vớ ằ ể ả p pv t u tr , t t ệ v ệ t ệu qu tỉ ã tạ Quả B tr ất ƣ ả p p t ệ u qu tr ộ u t ể tr ể tr ể ả p p t bả tí t Mặ ù ã qu trạ ệp v tr t ỉr vớ t ệ -N t tí ệp Tổ ể ảt Quả t ể: t ệ Đ v b ệp ệp ể tí r ả p p -C ả B B B t -N Tr ườ tr B t ể, vớ p p u trạ ng -N Quả Quả tr t uế TNDN Quả -N t ể t uế tỉ Quả ả p p t ệp t uế tỉ 2018-2021 P tr t uế t u ếv v C ệp B t uế tỉ Đạ i C ột s p p ƣơ qu p ể tạ , Thứ ba, từ ột s u tổ tr t uế t u tạ C ạt ƣ , uất Quả t t t uế ả tạ C ả s tv tr t uế t u B tr t uế t u qu tr tạ C tạ C 2, t trạ qu ộ ƣơ ể ế C qu họ rút r ệp ệ Hu vớ u nh ả ũ c T t uế tế tạ C Ki qu t ế qu tễ ả p p ã u ắ qu , ỗ ể tr t uế t u tạ C t uế tỉ t ệ t pv p ệp B 99 ộ u ằ uất tr Quả ột s vấ u, tu vớ rộ ệp v p tạp, - v t ả tr ả ỏ t ếu s t ƣ ất ét, tr pý ể u qu tr vă t ƣ ệ t ệ T Kiến nghị 2.1 Đối với Quốc hội phủ é : Hệ t us p vớ t TNDN ệ, bộ, sở p p ý qu ũ pt ểp ù ết qu t ệ ,p ù tr ể ƣớ ẫ Lu t T tí ýr r t uế ƣ r r ỉb ƣ p Tr ườ ết tr t ệ sở b p u ầu quả ý t uế TNDN, t uế TNDN, ệp p í tu ệ ổ , bổ su ýr r tu t u í ộ , ể tr , u ể ộ, s ỉ , Tổ t qu ƣ ặ b ệt qu t u Tổ í ộ t u , v v ệ tổ trƣở t u p t sở tr t uế TNDN H ệ Qu ết í C ể í ệp DN qu u tr , b ệ p p ỗ tr tr t í C t uế tr , ất ƣ vệ p tí t í DN t e qu vệ p í tr t uế TNDN, tru tú t bả t ế ất ặ b ệt ý t uế TNDN, ể t ả ếu t qu s ổ, ƣ uẩ ƣơ DN Đ ầ ặ s ẫ ƣớ tạ - Hỗ tr ổ t e ng ầ u ặt p p ý v ể ất ƣớ v vệ b c p p p u t t uế ểu v ý t uế TNDN s ệp - Tổ t í ệp vớ ũ t t ệ tƣ ƣớ Đạ i p tr t uế TNDN họ t uế TNDN p ột ệ t qu , é v - Cầ b ƣ ƣ tế ã ộ v tế ã ộ ệp v ể p p u t D vă bả p vớ s p t tr ể tế V ệ ạt ộ bộ, , p p u t t uế TNDN ầ p vớ t úp t e qu s nh p ù ổ bổ su í bả s ế ƣ sở p p ý v t uế TNDN, ả Hu t ệ Ki ầ tế -K b t qu 100 ầu tƣ sở v t u p í tạ ất, ả p p, s s ể ệ ế v tr v t p p u t v t uế TNDN ế - 2.2 Đối với Tổng Cục thuế - Nghiên c u hồn thiện cơng tác quản lý thuế TNDN t e th c cải cách hệ th ng thuế TNDN t e ƣớ ơ ế r i ro, ản hóa th t c hành thuế TNDN nhằm giảm bớt chi phí tuân th cho doanh nghiệp qu c doanh, nâng cao hiệu thu thuế TNDN công tác quản lý thuế TNDN c a ngành thuế Đặc biệt ƣu t ế sở v t chất, trang thiết b ph c v ng d ng cơng Hu bƣớc hồn thiệ , - Từ nghệ thông tin ph c v công tác quản lý thuế TNDN nói chung cơng tác kiểm tế tra thuế TNDN nói riêng sở d liệu t p trung ph c v công tác quản lý thuế Xây d ng hệ th v mạng, ph i h p xây d nh TNDN nâng cấp hệ th ng phần m m, mở rộng diện kê khai thuế TNDN qua ƣ v s d ng ng d ng phân tích r i ro ph c v Ki cơng tác kiểm tra C c thuế ph c v cho việ nh nội dung, thời kỳ kiểm tra tr sở doanh nghiệp qu c doanh s t c - Xây d ng triển khai quy chế ểm tra, xây d ng quy p ƣơ ặ kiểm tra phù h p vớ họ trình x lý kết sau kiểm tra, xây d ng áp d p p, ỹ thu t ểm c a nhóm doanh nghiệp ngồi qu c doanh Đạ i doanh nghiệp qu c doanh v qu , ĩ v c, ngành ngh kinh doanh, nghiên c u áp d ng hình th c kiểm tra gián tiếp tr sở ng d ng công nghệ thông tin tr ng - Xây d ổi nghiệp v kỹ ă v trung toàn ngành, ph i h p xây d ổi nghiệp v kiểm tra t p trung, xây d ng hệ th Tr ườ tr ƣ v tạo kỹ ă triể ểm tra thuế TNDN t p s d ng ng d ng hỗ tr ƣơ tr , tr ểm tra nâng cao 2.3 Đối với UBND tỉnh Quảng Bình - Chỉ ạo tạ ổ t v t qu u kiện việc ph i h p cơng tác kiểm sốt trao ến ý tƣ ng nộp thuế TNDN gi a ngành thuế v tr c thuộc UBND tỉnh - Chỉ ạo sở, b qu 101 ƣ Sở Tài chính, Sở kế hoạch - - Đầu tƣ, K bạc Nhà ƣớc, Sở Công an, Sở C t ƣơ , Sở Tài ngun mơi trƣờng có quy chế ph i h p công tác với ngành thuế kiểm tra nói riêng quản lý thuế TNDN u ảm bảo hiệu quả, tránh ch ng chéo gây phi n hà cho DN - Chỉ ạo sở, ban ngành c a tỉnh triển khai giả p p a bàn tỉnh, tháo gỡ ầu tƣ, , ng v ng ngày v ng mạnh th trƣờ , i u Ki c họ Đạ i ng Tr ườ 102 ý ĩ tế a bàn nói riêng nh i với tỉnh Quảng Bình nói chung ngành thuế tr úp Hu trƣờ doanh nghiệp, cải thiệ ă ế tr tr các doanh nghiệp qu ƣớng hỗ ế ệp ƣ c - TÀI LIỆU THAM KHẢO [1] Nguyễn Kim Anh cộng s (2017), “Chính sách kiều hối phục vụ phát triển kinh tế - xã hội Việt Nam” Đ t “T c trạng sách ki u h i cho phát triển kinh tế xã qu ”, tr hội Việt Nam thờ 126-208 ế D thả Đ t ộc l p qu c gia mã s ĐTĐL-XH.15/15 Hu [2] Bộ Tài (2016), Chiến lược cải cách hệ thống thuế TNDN giai đoạn 2016- 2020 kế hoạch cải cách hệ thống thuế TNDN giai đoạn 2016 – tế 2020, NXB Tài chính, Hà Nội 90/2001/NĐ-CP ngày 23/11/2001 v tr [3] Chính ph (2001), Ngh doanh nghiệp nhỏ vừa, Hà Nội 56/2009/NĐ-CP ngày 30/6/2009 v tr giúp Ki [4] Chính ph (2009), Ngh nh giúp phát triển doanh nghiệp nhỏ vừa, Hà Nội [5] C c thuế tỉnh Quảng Bình (2008), Tài liệu bồi dưỡng cán cơng chức c thuế TNDN, Quảng Bình họ [6] C c thuế tỉnh Quảng Bình (2018 – 20211), Báo cáo tổng kết công tác kiểm tra giai đoạn 2016- 2020, Quảng Bình Đạ i [7] C c thuế tỉnh Quảng Bình (2021), Báo cáo tổng kết cơng tác kiểm tra năm 2021, Quảng Bình [8] Bùi Tiế H , L Vă Á (2010), Giáo trình quản lý thu ngân sách ng nhà nước, NXB Tài chính, Hà Nội [9] Đ Vă Hải (Ch biệ , 2013), “B ảng g c Quản lý tài Tr ườ ”, NXB H c viện Tài chính, Hà Nội [10] Nguyễn Th Liên, Nguyễ Vă H ệu (2010), Giáo trình Nghiệp vụ Thuế TNDN, NXB Tài chính, Hà Nội [11] Mary Parker Follett (1936,), “Một số vấn đề quản lý điều hành” (Bản d ch), NXB Chính tr qu c gia, Hà Nội [12] Nguyễ L P ƣơ doanh nghiệp”, Đă tr (2018), “Làm để tra, kiểm tra thuế tạp chí Kinh tế s 47 103 - [13] H Xu P ƣơ v L Vă Á (2000), “Giáo trình quản lý tài nhà nước”, NXB H c viện Tài chính, Hà Nội [14] Võ H ng Phúc (2007), “Giáo trình quản lý nhà nước”, NXB Đại h c Qu c gia TP.HCM [15] Qu c hội (2006), Luật Quản lý thuế, Hà Nội ế [16] Qu c hội (2021), Luật sửa đổi bổ sung số điều Luật Quản lý Hu thuế, Hà Nội [17] Qu c hội (2017), Luật hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ vừa, Hà Nội tế [18] Tổng C c thuế (2008), Tài liệu đào tạo nghiệp vụ kiểm tra viên thuế TNDN, Hà Nội Quyết nh [19] Tổng C c thuế (2015), Quy trình kiểm tra thuế TNDN ban hành kèm nh s 746/QĐ-TCT ngày 20/4/2015 c a Tổng c Ki quy trình kiểm tra thuế ban hành kèm theo trƣởng Tổng C c thuế 1404/QĐ-TCT ngày 28/07/2015 c a Tổng C c thuế, Hà Nội c Hà Nội, trang 72-136 Trƣờng (2010), Giáo trình Quản lý Thuế, NXB Tài chính, họ [20] L Xu [21] UBND Tỉnh Quảng Bình (2021), Báo cáo đánh giá kết tình hình Tr ườ ng Đạ i kinh tế - xã hội năm 2021, định hướng mục tiêu nhiệm vụ năm 2025, Quảng Bình PHỤ LỤC Phụ lục PHIẾU PHỎNG VẤN DÀNH CHO CÁN BỘ CỦACỤC THUẾ TỈNH QUẢNG BÌNH 104 - Kính thưa Q Ơng/Bà, Tơi - H c viên Cao h c c t ệ ột t Trƣờ Đại h c Kinh tế Huế Hiệ t : “Hồn thiện cơng tác kiểm tra thuế thu nhập doanh nghiệp doanh nghiệp quốc doanh Cục thuế tỉnh t ểm tra thuế thu nh p doanh tr ạn 2018-2021, qu Hu i với doanh nghiệp qu c doanh C c thuế tỉnh Quảng Bình t ếm giải pháp nhằm Hồn thiện công tác kiểm tra thuế thu nh p doanh nghiệp i với doanh nghiệp qu c doanh C c thuế tỉnh Quảng Bình thời gian tới í , sở ể xuất nh Để cho việc nghiên c u ƣ c khách qu , tế nghiệp í ế Quảng Bình” với m nh ng kiến ngh phù h p, trân tr ng kính mời Q Ơng/Bà trả lời câu hỏi Ki phiếu khảo sát Tôi cam kết bảo m t thông tin cá nhân, thơng tin riêng c a Q Ơng/Bà, thơng tin trả lời ƣ c s d ng cho nghiên c u lu vă c Phần 1: Thông tin ngƣời trả lời họ H tên: Tuổi: ộ h c vấn: Đạ i Tr Ch c danh: Tr ườ ng Đ ện thoại liên hệ: 105 - Phần 2: Phần câu hỏi khảo sát Q ơng/bà xin vui lịng trả lời câu hỏi đây, Ơng bà vui lịng tick vào tương ứng theo thứ tự từ 1-5 Trong 1-Rất khơng đồng ý; 2-Khơng đồng ý; 3-bình thường; 4-Đồng ý; 5-Rất đồng ý Câu 1: Nhận xét ông/bà hiệu thực quy trình kiểm tra thuế thu ế nhập doanh nghiệp doanh nghiệp quốc doanh Cục thuế Hu tỉnh Quảng Bình? Nội dung đánh giá Kế ể tr t uế TNDN ă ƣ p ,r r , t ết Vệ t p p t ệu, p tí ộ u ể tr í v ầ R qu ết v t b vệ ể tr u , ú qu Tổ Tr ườ họ ể TNDN Qu tr tổ t ệ ƣ t ệ ú qu s ế , ệ ệp B ết ể tr , ết u ể tr ú t ; Kết u ể tr t u v ầ ă B ết ể tr , ết u ƣ s t t u ã ng ệ ể tr tạ tr sở ệp ệu quả, tú v p v p b bả ầ ă tru t u t uế Đạ i X t c Ki nh ể tr v bạ t ả qu ết p t ả ất ệp 106 Phƣơng án đánh giá tế Stt - Câu 2: Xin Ơng/ bà cho ý kiến để hồn thiện cơng tác kiểm tra thuế thu nhập doanh nghiệp doanh nghiệp quốc doanh Cục thuế tỉnh Quảng Bình? ……………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… u tr tr uộ p ỏ v s vấ tr í pt v úp ỡ quý T t uv t ệ u b v t vă T sĩ Tr ườ ng Đạ i họ c Ki nh tế p ả 107 ộ ế X ỉ ƣ Hu “ ” s - Phụ lục PHIẾU PHỎNG VẤN DÀNH CHO ĐẠI DIỆN DOANH NGHIỆP NGỒI QUỐC DOANH TRÊN ĐỊA BÀN QUẢNG BÌNH Kính thưa Quý Ông/Bà, ệ ột t Đại h c Kinh tế Huế Hiệ t : “Hồn thiện cơng tác kiểm tra thuế thu nhập Hu t Trƣờ ế Tôi - H c viên Cao h c c doanh nghiệp doanh nghiệp quốc doanh Cục thuế tỉnh t ểm tra thuế thu nh p doanh i với doanh nghiệp qu c doanh C c thuế tỉnh Quảng Bình tr ạn 2018-2021, qu t ếm giải pháp nhằm Hồn thiện cơng nh nghiệp í tế Quảng Bình” với m tác kiểm tra thuế thu nh p doanh nghiệp i với doanh nghiệp qu c doanh Để cho việc nghiên c u ƣ Ki C c thuế tỉnh Quảng Bình thời gian tới qu , í , sở ể xuất c nh ng kiến ngh phù h p, trân tr ng kính mời Q Ơng/Bà trả lời câu hỏi họ phiếu khảo sát Tôi cam kết bảo m t thông tin cá nhân, thông tin riêng c a Q Ơng/Bà, thơng tin trả lời ƣ c s d ng cho nghiên c u lu vă Đạ i Phần 1: Thông tin ngƣời trả lời H tên: Tuổi: ộ h c vấn: ng Tr Ch c danh: Tr ườ Đ ện thoại liên hệ: 108 - Phần 2: Phần câu hỏi khảo sát Q ơng/bà xin vui lịng trả lời câu hỏi đây, Ơng bà vui lịng tick vào tương ứng theo thứ tự từ 1-5 Trong 1-Rất khơng đồng ý; 2-Khơng đồng ý; 3-bình thường; 4-Đồng ý; 5-Rất đồng ý Câu 1: Nhận xét ông/bà việc kiểm tra thuế TNDN mà Cục thuế tỉnh Phƣơng án đánh giá Nội dung đánh giá 1 Vệ TNDN u C t tổ t ệ ể tr t uế TNDN tạ tr sở DN C t uế tỉ Quả B ƣ tế , bạ v tạ u ệ ệp ả tr , u ấp t t t u V ệ ỗ tr ƣớ ẫ DN v p p ý tr qu tr t ệ ể tr t uế TNDN tạ tr sở DN C t uế tỉ Quả B ầ v tí C b ết ết u t u ết p nh Ki ng Đạ i họ c tr v , í Kết u ể tr ƣ s DN v ƣ p b bả s u ết t ể tr Tr ườ ể T Quả ộ B ệp t u ầ C t uế tỉ ể tr t uế t u p ú uẩ v tú Qu tr t uế tỉ t ệ ể tr t uế TNDN C Quả B p p ý 109 tế b qu ết ể tr t uế C t uế tỉ Quả B , p t v ú qu Hu Stt ế Quảng Bình áp dụng thực hiện? - Câu 2: Xin Ông/ bà cho ý kiến để hồn thiện cơng tác kiểm tra thuế thu nhập doanh nghiệp doanh nghiệp quốc doanh Cục thuế tỉnh Quảng Bình? ……………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… u tr tr uộ p ỏ v s vấ tr í pt v úp ỡ quý T t uv t ệ u b v t vă T sĩ Tr ườ ng Đạ i họ c Ki nh tế p ả 110 ộ ế X ỉ ƣ Hu “ ” s