Hệ thống kiểm soát nội bộ đối với hoạt động cho vay khách hàng cá nhân tại ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn chi nhánh huyện đại lộc tỉnh quảng nam

- ĐẠI HỌC HUẾ TRƢỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ ht ếH uế KHOA KẾ TỐN – TÀI CHÍNH Kin KHOÁ LUẬN TỐT NGHIỆP ọc HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ ĐỐI VỚI HOẠT ại h ĐỘNG CHO VAY KHÁCH HÀNG CÁ NHÂN TẠI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN ờn gĐ NÔNG THÔN CHI NHÁNH HUYỆN ĐẠI LỘC, Trư TỈNH QUẢNG NAM TRẦN THỊ THANH THẮM Khoá học: 2018 – 2022 - ĐẠI HỌC HUẾ TRƢỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ Kin ht ếH uế KHOA KẾ TOÁN – TÀI CHÍNH KHỐ LUẬN TỐT NGHIỆP ọc HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ ĐỐI VỚI HOẠT ại h ĐỘNG CHO VAY KHÁCH HÀNG CÁ NHÂN TẠI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN ờn gĐ NÔNG THÔN CHI NHÁNH HUYỆN ĐẠI LỘC, TỈNH QUẢNG NAM Giảng viên hƣớng dẫn: Trần Thị Thanh Thắm ThS Phan Thị Hải Hà Trư Sinh viên thực hiện: Lớp: K52 Kiểm toán Niên khoá: 2018 - 2022 Huế, tháng 05 năm 2022 - TĨM TẮT KHỐ LUẬN Đề tài “Hệ thống kiểm sốt nội hoạt động cho vay khách hàng cá nhân Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển nông thôn Chi nhánh huyện Đại Lộc, tỉnh Quảng Nam” đƣợc thực nhằm tìm hiểu sở lý luận liên quan ếH uế đến hệ thống KSNB KSNB hoạt động cho vay khách hàng cá nhân ngân hàng thƣơng mại Bên cạnh đó, tìm hiểu thực trạng cơng tác kiểm sốt nội hoạt động cho vay khách hàng cá nhân ngân hàng NHNo&PTNT Chi nhánh huyện Đại lộc, tỉnh Quảng Nam Từ đó, đƣa đánh giá, nhận xét ƣu điểm, ht nhƣợc điểm tồn ngân hàng Qua đó, đề xuất số giải pháp nhằm hồn thiện góp phần nâng cao hệ thống kiểm sốt nội hoạt động cho vay Kin khách hàng cá nhân Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển nông thôn Chi nhánh huyện Đại Lộc, tỉnh Quảng Nam tƣơng lai ọc Nội dung nghiên cứu đề tài gồm có chƣơng: Chƣơng 1: Cơ sở lý luận hệ thống KSNB KSNB hoạt động cho vay ại h khách hàng cá nhân ngân hàng thƣơng mại Trong chƣơng này, đƣa vấn đề mang tính chất sở lý luận hệ ờn gĐ thống KSNB, nhƣ: khái niệm, mục tiêu, nhiệm vụ, phận cấu thành hệ thống kiểm sốt nội Ngồi ra, cịn tìm hiểu KSNB hoạt động cho vay khách hàng cá nhân ngân hàng thƣơng mại Đây tảng để tơi tìm hiểu, nghiên cứu, so sánh với thực tế q trình thực tập Từ đó, tơi biết đƣợc thực trạng hoạt Trư động cho vay khách hàng cá nhân ngân hàng để đƣa đánh giá, nhận xét số biện pháp nâng cao hệ thống kiểm soát nội hoạt động cho vay khách hàng cá nhân Chƣơng 2: Thực trạng cơng tác kiểm sốt nội hoạt động cho vay khách hàng cá nhân ngân hàng NHNo&PTNT - Chi nhánh huyện Đại lộc, tỉnh Quảng Nam Nội dung chƣơng gồm phần Phần đầu chƣơng tập trung giới thiệu tổng quan NHTM NHNo&PTNT - Chi nhánh huyện Đại lộc, tỉnh i - Quảng: lịch sử hình thành phát triển, chức nhiệm vụ, máy quản lý, công tác kế tốn ngân hàng tình hình lao động, doanh số dƣ nợ vay doanh số thu nợ doanh số cho vay ngân hàng Phần chƣơng tìm hiểu thực trạng cơng tác kiểm soát nội hoạt động cho vay khách hàng cá nhân ngân ếH uế hàng NHNo&PTNT - Chi nhánh huyện Đại lộc, tỉnh Quảng Nam, bao gồm: quy trình cho vay khách hàng cá nhân ngân hàng, thực trạng kiểm soát nội hoạt động cho vay khách hàng cá nhân kiểm sốt quy trình cho vay ngân hàng Chƣơng 3: Đánh giá công tác ki ểm soát nội hoạt động cho vay ht khách hàng cá nhân ngân hàng NHNo&PTNT- Chi nhánh huyện Đại lộc, tỉnh Quảng Nam Kin Nội dung chƣơng đƣa đánh giá ƣu điểm nhƣợc điểm tình cho vay ngân hàng Từ đó, đề xuất số giải pháp nhằm góp phần cải thiện nhƣợc điểm, mà ngân hàng đối mặt nhƣ góp phần nâng cao cơng ọc tác kiểm soát nội hoạt động cho vay khách hàng cá nhân ngân hàng Trư ờn gĐ ại h NHNo&PTNT- Chi nhánh huyện Đại lộc, tỉnh Quảng Nam năm tới ii - LỜI CẢM ƠN Trước hết, em xin gửi lời cảm ơn chân thành đến quý Thầy, Cô giáo Trường Đại học Kinh tế, Đại học Huế nói chung q Thầy Cơ giáo khoa Kế ếH uế tốn – Tài nói riêng, tận tình truyền đạt kiến thức chun mơn bổ ích quý giá cho em Tất kiến thức tiếp thu trình học tập hành trang vô giá để em bước vào nghiệp tương lai sau Bên cạnh đó, em xin chân thành cảm ơn Ban lãnh đạo anh chị Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển nông thôn - Chi nhánh huyện Đại ht lộc, tỉnh Quảng Nam dành thời gian hướng dẫn, tạo điều kiện thuận lợi Kin để em tìm hiểu thực tế thu thập thơng tin để hồn thành khóa luận tốt nghiệp Đặc biệt, em xin chân thành cảm ơn Cô giáo – ThS Phan Thị Hải Hà ọc quan tâm, giúp đỡ hướng dẫn tận tình cho em suốt thời gian làm khóa ại h luận tốt nghiệp Trong q trình thực tập làm khóa luận, thời gian kiến thức cịn hạn chế nên khóa luận khơng thể tránh khỏi sai sót Vì vậy, kính ờn gĐ mong nhận giúp đỡ, góp ý dẫn q Thầy, Cơ để em củng cố kiến thức rút kinh nghiệm bổ ích phục vụ tốt cho công việc sau Trư Em xin chân thành cảm ơn! Huế, tháng năm 2022 Sinh viên Trần Thị Thanh Thắm iii - MỤC LỤC TĨM TẮT KHỐ LUẬN i LỜI CẢM ƠN iii MỤC LỤC iv ếH uế DANH MỤC VIẾT TẮT viii DANH MỤC BẢNG BIỂU ix DANH MỤC SƠ ĐỒ x PHẦN I: ĐẶT VẤN ĐỀ ht Lý chọn đề tài Kin 1.2 Mục tiêu nghiên cứu 1.3 Đối tƣợng phạm vi nghiên cứu 1.3.1 Đối tƣợng nghiên cứu ọc 1.3.2 Phạm vi nghiên cứu 1.4 Phƣơng pháp nghiên cứu ại h 1.4.1 Phƣơng pháp thu thập số liệu 1.4.2 Phƣơng pháp xử lý số liệu ờn gĐ 1.5 Kết cấu đề tài 1.6 Các nghiên cứu trƣớc vấn đề nghiên cứu PHẦN II: NỘI DUNG VÀ KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU Trư CHƢƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ HỆ THỐNG KSNB VÀ HOẠT ĐỘNG KSNB CHO VAY KHÁCH HÀNG CÁ NHÂN TẠI NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI 1.1 Những vấn đề hệ thống kiểm soát nội 1.1.1 Khái niệm kiểm soát nội 1.1.2 Mục tiêu nhiệm vụ hệ thống kiểm soát nội 1.1.3 Các phận cấu thành hệ thống kiểm soát nội 1.1.3.1 Mơi trƣờng kiểm sốt .9 1.1.3.2 Đánh giá rủi ro 11 iv - 1.1.3.3 Hoạt động kiểm soát 12 1.1.3.4 Thông tin truyền thông 15 1.1.3.5 Giám sát 16 1.1.4 Hạn chế tiềm tàng hệ thống kiểm soát nội 16 1.2 Khái quát ngân hàng thƣơng mại hoạt động tín dụng ngân ngân hàng thƣơng mại 17 ếH uế 1.2.1 Khái niệm vai trò ngân ngân hàng thƣơng mại 17 1.2.2 Tín dụng ngân hàng 18 1.3 Các vấn đề liên quan đến kiểm sốt quy trình cho vay khách hàng cá nhân ngân hàng thƣơng mại 20 ht 1.3.1 Tổng quan cho vay khách hàng cá nhân 20 1.3.2 Đặc trƣng hoạt động cho vay khách hàng cá nhân 21 Kin 1.3.3 Các hình thức cho vay khách hàng cá nhân 21 1.3.4 Quy trình cho vay khách hàng cá nhân ngân hàng thƣơng mại 22 ọc 1.4 Hệ thống kiểm sốt nội quy trình cho vay khách hàng cá nhân ngân hàng thƣơng mại 25 ại h 1.4.1 Sự cần thiết hệ thống kiểm soát nội hoạt động ngân hàng thƣơng mại 25 1.4.2 Khái niệm Kiểm soát nội hoạt động cho vay 26 ờn gĐ 1.4.3 Mục tiêu Kiểm soát nội hoạt động cho vay 26 1.4.4 Vai trị Kiểm sốt nội hoạt động cho vay 27 1.4.5 Các rủi ro thƣờng gặp quy trình cho vay khách hàng cá nhân ngân hàng thƣơng mại 27 1.4.6 Các thủ tục Kiểm soát nội quy trình cho vay khách hàng cá nhân 29 Trư 1.4.7 Quy trình kiểm sốt nội hoạt động vay khách hàng cá nhân theo giai đoạn trƣớc, sau giải ngân 31 1.4.8 Chỉ tiêu đánh giá chất lƣợng cơng tác kiểm sốt nội hoạt động cho vay khách hàng cá nhân 32 1.4.9 Yếu tố ảnh hƣởng đến cơng tác kiểm sốt nội hoạt động cho vay khách hàng cá nhân 33 CHƢƠNG THỰC TRẠNG CƠNG TÁC KIỂM SỐT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG CHO VAY KHÁCH HÀNG CÁ NHÂN TẠI NGÂN HÀNG NHNo&PTNT CHI NHÁNH HUYỆN ĐẠI LỘC, 35 v - TỈNH QUẢNG NAM 35 2.1 Tổng quan ngân hàng Nông nghiệp Phát triển nông thôn 35 2.1.1 Vài nét Ngân hàng Nông Nghiệp Phát triển nông thôn Việt Nam 35 2.1.2 Lịch sử hình thành phát triển Ngân hàng NHNo&PTNT- Chi nhánh Huyện Đại Lộc, Tỉnh Quảng Nam 36 ếH uế 2.1.3 Cơ cấu tổ chức nhiệm vụ phòng ban Ngân hàng NHNo&PTNT- Chi nhánh Huyện Đại Lộc, Tỉnh Quảng Nam 39 2.1.3.1.Cơ cấu tổ chức 39 2.1.3.2 Chức phòng ban 40 ht 2.1.4 Các nguồn lực Ngân hàng NHNo&PTNT- Chi nhánh Huyện Đại Lộc, Tỉnh Quảng Nam 2019-2021 42 Kin 2.1.5 Tình hình hoạt động cho vay Ngân hàng NHNo&PTNT- Chi nhánh Huyện Đại Lộc, Tỉnh Quảng Nam 2019-2021 43 2.1.6 Chế độ kế toán 50 ọc 2.2 Thực trạng công tác kiểm soát nội hoạt động cho vay khách hàng cá nhân ngân hàng NHNo&PTNT Chi nhánh Huyện Đại Lộc, Tỉnh Quảng Nam 51 ại h 2.2.1 Quy trình cho vay khách hàng cá nhân Ngân hàng NHNo&PTNT Chi nhánh Huyện Đại Lộc, Tỉnh Quảng Nam 51 ờn gĐ 2.2.2 Thực trạng HTKSNB hoạt động cho vay khách hàng cá nhân Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển nông thôn Việt Nam – Chi nhánh huyện Đại Lộc, tỉnh Quảng Nam 58 2.2.2.1 Mơi trƣờng kiểm sốt 58 2.2.2.2 Đánh giá rủi ro 59 Trư 2.2.2.3 Hoạt động kiểm soát 60 2.2.2.4 Thông tin truyền thông 62 2.2.2.5 Giám sát 62 2.2.3 KSNB quy trình cho vay KHCN Ngân hàng Nơng nghiệp Phát triển nông thôn Việt Nam – chi nhánh huyện Đại Lộc, tỉnh Quảng Nam 63 2.2.3.1 Kiểm soát trƣớc cho vay 63 2.2.3.2 Kiểm soát giải ngân (trong cho vay) 70 2.2.3.3 Kiểm soát sau cho vay 75 vi - CHƢƠNG ĐÁNH GIÁ CƠNG TÁC KIỂM SỐT NỘI BỘ TRONG HOẠT ĐỘNG CHO VAY KHÁCH HÀNG CÁ NHÂN TẠI NGÂN HÀNG NHNO&PTNT CHI NHÁNH HUYỆN ĐẠI LỘC 80 3.1 Ƣu điểm cơng tác kiểm sốt nội hoạt động cho vay khách hàng cá nhân Ngân hàng NHNo&PTNT- Chi nhánh huyện Đại Lộc, tỉnh Quảng Nam 80 ếH uế 3.2 Nhƣợc điểm số giải pháp hồn thiện cơng tác kiểm soát nội hoạt động cho vay khách hàng cá nhân Ngân hàng NHNo&PTNT- Chi nhánh huyện Đại Lộc, tỉnh Quảng Nam 81 PHẦN III KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 83 ht Kết luận 83 Kiến nghị 84 Trư ờn gĐ ại h ọc Kin TÀI LIỆU THAM KHẢO 85 vii - DANH MỤC VIẾT TẮT Ngân hàng thƣơng mại NH Ngân hàng NHNN Ngân hàng nhà nƣớc KH Khách hàng KHCN Khách hàng cá nhân CBTD Cán tín dụng KSNB Kiểm sốt nội UBND Uỷ ban nhân dân TPKD Trƣởng phòng kinh doanh NHNo&PTNT Ngân hàng nông nghiệp phát triển nông thơn BCTC Báo cáo tài TSBĐ QLTD QHKH ht Kin ọc ại h ờn gĐ HĐQT Hợp đồng tín dụng Hội đồng quản trị Tài sản đảm bảo Quản lý tín dụng Trư HĐTD ếH uế NHTM Quan hệ khách hàng viii ọc ại h ờn gĐ Trư ếH uế ht Kin - ọc ại h ờn gĐ Trư ếH uế ht Kin - ọc ại h ờn gĐ Trư ếH uế ht Kin - ọc ại h ờn gĐ Trư ếH uế ht Kin - ọc ại h ờn gĐ Trư ếH uế ht Kin - ọc ại h ờn gĐ Trư ếH uế ht Kin - ọc ại h ờn gĐ Trư ếH uế ht Kin - ọc ại h ờn gĐ Trư ếH uế ht Kin - - Trư ờn gĐ ại h ọc Kin ht ếH uế PHỤ LỤC 06: BÁO ĐỀ XUẤT GIẢI NGÂN KIÊM GIẤY NHẬN NỢ ọc ại h ờn gĐ Trư ếH uế ht Kin - ọc ại h ờn gĐ Trư ếH uế ht Kin - - PHỤ LỤC 07: BIÊN BẢN KIỂM TRA SAU KHI CHO VAY NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT ếH uế Mẫu 09D/BBKTSV-CN CỘNG HỒ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM TRIỂN NƠNG THÔN VIỆT NAM Độc lập - Tự - Hạnh Phúc ht CHI NHÁNH HUYỆN ĐẠI LỘC Kin Đại Lộc, Ngày tháng… năm 202… BIÊN BẢN KIỂM TRA SAU KHI CHO VAY ọc (Đối với khách hàng cá nhân) ại h Hôm ngày tháng năm , Agribank chi nhánh tiến hành kiểm tra việc sử dụng vốn vay theo nội dung Hợp đồng tín dụng số ngày tháng năm , A Khách hàng vay vốn: ờn gĐ - Họ tên khách hàng vay: - Địa B Đại diện Agribank- Chi nhánh - - Chức vụ: Trư - - Chức vụ: Sau kiểm tra thống điểm sau: I NỘI DUNG KIỂM TRA 1.Tình hình cho vay khách hàng đến thời điểm kiểm tra Dƣ nợ: đồng Quá hạn gốc/ lãi: đ ồng Khớp Có sai lệch Nguyên nhân: - Số tiền sử dụng sai mục đích là: Tình hình trả nợ gốc: Tình hình trả nợ lãi: 2.1.Tình hình thực dự án, phương án: Đúng theo tiến độ ếH uế 2.Tình hình thực dự án, phƣơng án khả trả nợ: Mức độ hoàn thành theo tiến độ (Đã thực nhƣ nào): Chƣa tiến độ ht Nguyên nhân: 2.2 Đánh giá hiệu dự án, phương án: Kin Có hiệu Khơng có hiệu quả: ọc Nguyên nhân: 2.3 Nguồn thu nhập khách hàng vay(ghi số tiền cụ thể hàng tháng/ quý) ại h - Từ phƣơng án/dự án/ từ tiền lƣơng: - Thu nhập khác: ờn gĐ 2.4.Khả trả nợ khách hàng: Khách hàng có khả trả nợ theo phân kỳ Khách hàng khả trả nợ theo phân kỳ Trư Nguyên nhân khách hàng không trả đƣợc nợ theo phân kỳ: 2.5 Mức độ thiệt hại dự án, phương án xảy rủi ro bất khả kháng (nếu có): 2.6 Việc thực điều kiện thoả thuận, cam kết tronghợp đồng tín dụng, hợp đồng bảo đảm tiền vay Đáp ứng đầy đủ Chƣa đáp ứng đầy đủ - Lý do: 3.Tài sản bảo đảm: Tình trạng tài sản bảo đảm so với thời điểm nhận bảo đảm: ếH uế Tình hình sử dụng, bảo quản khai thác tài sản bảo đảm: Tiến độ hình thành tài sản bảo đảm (đối với tài sản bảo đảm tài sản hình ht thành tƣơng lai): Kin - Đề xuất biện pháp xử lý (nếu có): II.Ý KIẾN CỦA CÁN BỘ KIỂM TRA: ọc ại h III Ý KIẾN CỦA NGƢỜI VAY: ờn gĐ Trư NGƢỜI VAY (Ký, ghi rõ họ tên) CÁN BỘ KIỂM TRA (Ký, ghi rõ họ tên) ọc ại h ờn gĐ Trư ếH uế ht Kin -