Công tác kiểm soát nội bộ hoạt động cho vay khách hàng cá nhân tại quỹ tín dụng nhân dân phường thủy dương thị xã hương thủy tỉnh thừa thiên huế

- ĐẠI HỌC HUẾ Kin ht ếH uế TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ KHOA KẾ TỐN - TÀI CHÍNH ọc KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC CƠNG TÁC KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG CHO VAY Đạ ih KHÁCH HÀNG CÁ NHÂN TẠI QUỸ TÍN DỤNG NHÂN DÂN PHƯỜNG THỦY DƯƠNG, THỊ XÃ HƯƠNG THỦY, Trư ng TỈNH THỪA THIÊN HUẾ TƠN NỮ NHƯ QUỲNH Khóa học: 2017 - 2021 - ĐẠI HỌC HUẾ Kin ht ếH uế TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ KHOA KẾ TOÁN - TÀI CHÍNH KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC ọc CƠNG TÁC KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG CHO VAY KHÁCH HÀNG CÁ NHÂN TẠI QUỸ TÍN DỤNG NHÂN DÂN Đạ ih PHƯỜNG THỦY DƯƠNG, THỊ XÃ HƯƠNG THỦY, TỈNH THỪA THIÊN HUẾ Sinh viên thực hiện: Giảng viên hướng dẫn: Tôn Nữ Như Quỳnh TS Hồ Thị Thúy Nga ng Lớp: K51A Kiểm tốn Trư Niên khóa: 2017 – 2021 Huế, 2021 - Lời Cám Ơn Kin ht ếH uế Thời gian thấm thoi đưa, sau gần năm gắn bó học tập mái trường Đại học Kinh tế Huế thân yêu, đến lúc trải nghiệm thực tế thông qua tập để tốt nghiệp ra trường Đây hội để vận dụng kiến thức học để chuẩn bị hành trang cho nghề nghiệp tương lai Với tơi, tốt nghiệp trường bước thành cơng mà tơi khơng làm dược điều Bởi suốt thời gian thực tập tốt nghiệp vừa qua, dù trực tiếp hay gián tiếp nhận nhiều quan tâm Quý thầy cô, Ban lãnh đạo Quỹ TDND phường Thủy Dương, với hỗ trợ từ gia đình bạn bè Với lịng kính trọng tri ân sâu sắc, xin gửi đến Q thầy trường Đại học Kinh tế Huế nói chung q Thầy Cơ Khoa Kế tốn – Tài nói riêng truyền đạt cho tơi kiến thức bổ ích, q báu suốt thời gian tơi học tập nơi Đặc biệt, xin chân thành cám ơn giảng viên - TS Hồ Thị Thúy ọc Nga tận tình hướng dẫn, giúp đỡ tơi hồn thành khóa luận tốt nghiệp cách trọn vẹn Đồng thời xin gửi lời cám ơn đến Ban lãnh đạo anh chị cán Quỹ TDND phường Thủy Dương, thị xã Hương Thủy, tỉnh Thừa Thiên Huế tạo Đạ ih điều kiện giúp đỡ, hướng dẫn chia sẻ kinh nghiệm làm việc thực tế để tơi hồn thành tốt tập tốt nghiệp Trong trình thực tập trình làm bài, kiến thức kinh nghiệm thực tế tơi cịn hạn chế nên khó tránh khỏi sai sót Rất mong nhận ý kiến đóng góp, phê bình q Thầy Cơ để khóa luận tốt nghiệp ng tơi hồn thiện Cuối cùng, tơi xin kính chúc Quý thầy cô dồi sức khỏe thành công Trư nghiệp trồng người Một lần nữa, xin chân thành cám ơn! Sinh viên Tôn Nữ Như Quỳnh - MỤC LỤC Kin ht ếH uế DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT i DANH MỤC BẢNG BIỂU ii DANH MỤC HÌNH ẢNH, SƠ ĐỒ iii PHẦN I: ĐẶT VẤN ĐỀ 1 Lý lựa chọn đề tài Mục tiêu nghiên cứu 2.1 Mục tiêu chung 2.2 Mục tiêu cụ thể Đối tượng phạm vi nghiên cứu 3.1 Đối tượng nghiên cứu 3.2 Phạm vi nghiên cứu .3 3.2.1 Phạm vi không gian ọc 3.2.2 Phạm vi thời gian Phương pháp nghiên cứu 4.1 Phương pháp thu thập số liệu .3 Đạ ih 4.2 Phương pháp xử lý phân tích số liệu .4 Kết cấu đề tài PHẦN II: NỘI DUNG VÀ KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN CHUNG VỀ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ VÀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG CHO VAY KHÁCH ng HÀNG CÁ NHÂN TẠI QUỸ TÍN DỤNG NHÂN DÂN 1.1 Khái quát hoạt động tín dụng Quỹ TDND .6 1.1.1 Khái niệm Quỹ TDND Trư 1.1.2 Vai trò quỹ TDND 1.1.3 Chức Quỹ TDND 1.1.4 Các hoạt động quỹ TDND 1.2 Những vấn đề kiểm soát nội 1.2.1 Khái niệm hệ thống kiểm soát nội .9 - 1.2.2 Vai trò mục tiêu HTKSNB 10 Kin ht ếH uế 1.2.2.1 Vai trò HTKSNB .10 1.2.2.2 Mục tiêu HTKSNB .11 1.2.3 Các phận cấu thành HTKSNB .11 1.2.3.1 Mơi trường kiểm sốt 12 1.2.3.2 Đánh giá rủi ro 15 1.2.3.3 Hoạt động kiểm soát 16 1.2.3.4 Thông tin truyền thông 18 1.2.3.5 Giám sát .19 1.2.4 Hạn chế tiềm tàng HTKSNB 20 1.3 KSNB hoạt động cho vay KHCN Quỹ TDND 21 1.3.1 Tổng quan hoạt động cho vay Quỹ TDND .21 1.3.2 Khái niệm kiểm soát hoạt động cho vay 23 ọc 1.3.3 Sự cần thiết mục tiêu KSNB hoạt động cho vay .23 1.3.4 Nhiệm vụ KSNB hoạt động cho vay 24 1.3.5 Các tiêu KSNB hoạt động cho vay 24 Đạ ih 1.3.6.Những thủ tục, nội dung KSNB hoạt động cho vay KHCN Quỹ TDND 24 1.3.6.1 Kiểm soát trước cho vay 25 1.3.6.2 Kiểm soát cho vay 26 1.3.6.3 Kiểm soát sau cho vay .26 ng 1.3.7 Các yếu tố đánh giá chất lượng KSNB hoạt động cho vay .27 1.3.8 Các yếu tố ảnh hưởng đến công tác KSNB hoạt động cho vay 27 1.3.8.1 Những yếu tố từ Quỹ TDND .27 Trư 1.3.8.2 Những yếu tố từ phía KH 28 CHƯƠNG II: THỰC TRẠNG CƠNG TÁC KIỂM SỐT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG CHO VAY KHÁCH HÀNG CÁ NHÂN TẠI QUỸ TÍN DỤNG NHÂN DÂN PHƯỜNG THỦY DƯƠNG, THỊ XÃ HƯƠNG THỦY, TỈNH THỪA THIÊN HUẾ 30 - 2.1 Tổng quan Quỹ TDND phường Thủy Dương, thị xã Hương Thủy, tỉnh Kin ht ếH uế Thừa Thiên Huế 30 2.1.1 Giới thiệu chung Quỹ TDND phường Thủy Dương, thị xã Hương Thủy, tỉnh Thừa Thiên Huế 30 2.1.1.1 Thơng tin chung, lịch sử hình thành phát triển 30 2.1.1.2 Mục tiêu nhiệm vụ 32 2.1.1.3 Các lĩnh vực hoạt động 33 2.1.2 Cơ cấu tổ chức nhiệm vụ phòng ban 34 2.1.3 Các nguồn lực hoạt động 36 2.1.3.1 Tình hình lao động 36 2.1.3.2 Tình hình TS, NV 38 2.1.3.3 Tình hình hoạt động kinh doanh 42 2.1.4 Chế độ kế tốn sách áp dụng 46 ọc 2.1.5 Tình hình hoạt động cho vay Quỹ TDND phường Thủy Dương, thị xã Hương Thủy, tỉnh Thừa Thiên Huế 47 2.2 Thực trạng công tác KSNB hoạt động cho vay Quỹ TDND phường Đạ ih Thủy Dương, thị xã Hương Thủy, tỉnh Thừa Thiên Huế 50 2.2.1 Quy trình cho vay KHCN 50 2.2.2.Thực trạng HTKSNB hoạt động cho vay KHCN Quỹ TDND Thủy Dương 57 2.2.2.1 Môi trường kiếm soát 57 ng 2.2.2.2 Đánh gái rủi ro hoạt động cho vay KHCN Quỹ TDND Thủy Dương 58 2.2.2.3 Hoạt động kiểm soát nội hoạt động cho vay KHCN Trư Quỹ TDND Thủy Dương .65 2.2.2.4 Thông tin truyền thông 81 2.2.2.5 Giám sát .82 CHƯƠNG 3: MỘT SỐ GIẢI PHÁP NÂNG CAO CƠNG TÁC KIỂM SỐT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG CHO VAY KHÁCH HÀNG CÁ NHÂN TẠI QUỸ - TÍN DỤNG NHÂN DÂN PHƯỜNG THỦY DƯƠNG, THỊ XÃ HƯƠNG Kin ht ếH uế THỦY, TỈNH THỪA THIÊN HUẾ 83 3.1 Đánh giá hoạt động KSNB quy trình cho vay KHCN Quỹ TDND phường Thủy Dương, thị xã Hương Thủy, tỉnh Thừa Thiên Hu 83 3.1.1 Kết đạt 83 3.1.2 Những tồn công tác KSNB hoạt động cho vay KHCN 85 3.1.3 Nguyên nhân .86 3.2 Một số giải pháp nâng cao công tác KSNB hoạt động cho vay KHCN Quỹ TDND phường Thủy Dương, thị xã Hương Thủy, tỉnh Thừa Thiên Huế 87 3.2.1 Nâng cao việc nắm bắt thông tin KH 89 3.2.2 Nâng cao lực chuyên môn cán Quỹ Hồn thiện sách đào tạo nguồn nhân lực 89 3.2.3 Phân chia trách nhiệm đầy đủ, rõ ràng 90 ọc 3.2.4 Đảm bảo cơng tác kiểm sốt phải thực thường xuyên, liên tục tất khoản vay KH .90 3.2.5 Nâng cao công tác thẩm định trước cho vay .91 Đạ ih 3.2.6 Phương pháp kiểm soát rủi ro .92 3.2.7 Đảm bảo thực tốt tiêu an toàn hoạt động .93 3.2.8 Tăng cường giám sát sau cho vay .93 PHẦN III: KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ .94 1.Kết luận 94 ng Kiến nghị 95 TÀI LIỆU THAM KHẢO Trư PHỤ LỤC - BCTC Báo cáo tài HĐQT Hội đồng quản trị HTKSNB KHCN KSNB NHNN NQL TDND TPTD Khách hàng Khách hàng cá nhân Kiểm soát nội Ngân hàng nhà nước Nhà quản lý Tín dụng nhân dân Đạ ih TS Trưởng phịng tín dụng Tài sản Tài sản đảm bảo Trư ng TSĐB Hệ thống kiếm soát nội ọc KH Kin ht ếH uế DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT i - DANH MỤC BẢNG BIỂU Kin ht ếH uế Bảng 2.1 - Tình hình nhân Quỹ TDND phường Thủy Dương, thị xã Hương Thủy, tỉnh Thừa Thiên Huế .37 Bảng 2.2 - Tình hình tài sản, nguồn vốn Quỹ TDND Thủy Dương giai đoạn 2018 - 2020 .39 Bảng 2.3 - Tình hình kết hoạt động kinh doanh Quỹ TDND Thủy Dương giai đoạn 2018 - 2020 43 Bảng 2.4 - Tình hình hoạt động cho vay Quỹ TDND Thủy Dương giai đoạn 2018 - 2020 .48 Bảng - Một số rủi ro quy trình cho vay KHCN Quỹ TDND Thủy Dương 61 Bảng 2.6 - Một số thủ tục kiểm soát giai đoạn trước cho vay 68 Bảng 2.7 - Một số thủ tục kiểm soát giai đoạn cho vay 74 Trư ng Đạ ih ọc Bảng 2.8 - Một số thủ tục kiểm soát giai đoạn sau cho vay 78 ii - DANH MỤC HÌNH ẢNH, SƠ ĐỒ Kin ht ếH uế Sơ đồ 1 – Bộ phận cấu thành HTKSNB .12 Sơ đồ – Cơ cấu tổ chức Quỹ Tín dụng nhân dân Thủy Dương 34 Sơ đồ 2 - Quy trình cho vay KHCN Quỹ TDND Thủy Dương .51 Hình - Cơ cấu cho vay khách hàng Quỹ TDND Thủy Dương giai đoạn 2018 Trư ng Đạ ih ọc - 2020 .49 iii - - Công tác phê duyệt ủy quyền phê duyệt khoản vay thực Kin ht ếH uế quy định Quỹ TDND - Công tác thẩm định KH, thẩm định TSĐB chấm điểm tín dụng cấp có thẩm quyền kiểm tra, phê duyệt việc thực  Về cơng tác kiểm sốt giám sát: Quỹ thực thủ tục, quy trình cho vay kiểm tra, giám sát quy trình chặt chẽ bao gồm: - Kiểm sốt q trình xử lý thông tin nghiệp vụ việc chứng từ, biên điều đánh số thứ tự trước sử dụng; việc luân chuyển hồ sơ chứng từ thực cách khoa học đến phận có liên quan việc xử lý giấy tờ, hồ sơ thực kịp thời nhanh chóng - Kiểm sốt vật chất: Tất hồ sơ tài liệu, chứng từ lưu trữ bảo quản cẩn thận, quy định, đảm bảo chỉnh sửa thơng tin dễ dàng ọc truy cập, kiểm tra, đối chiếu xác nhận cần thiết - Kiểm sốt độc lập: Thường xun có kiểm tra chéo định kỳ ban kiểm Đạ ih soát kiểm tra, kiểm soát việc thực hoạt động cho vay Quỹ để phát sai sót kịp thời đưa phương án xử lý thích hợp  Về kỹ thuật, công nghệ: Tất quy trình cho vay, quản lý thu nợ xử lý lưu trữ hệ thống nội ng => Nhìn chung, cơng tác KSNB hoạt động cho vay giai đoạn 2018 – 2020 đánh giá hoạt dộng hiệu Trong giai đoạn tỉnh miền Trung gặp Trư nhiều thiên tai, lũ lụt đặc biệt dịch bệnh kéo dài, Quỹ TDND phương Thủy Dương, thị xã Hương Thủy, tỉnh Thừa Thiên Huế hoạt động hiệu nhờ thực tốt việc phân tích, tím hướng giải xử lý vấn đề hợp lý Điều đáng nói tỷ lệ nợ hạn nợ xấu thấp so với quy định Tổ chức Tín dụng 84 - 3.1.2 Những tồn công tác KSNB hoạt động cho vay KHCN Kin ht ếH uế Mặc dù thời gian qua, công tác KSNB hoạt động cho vay thu nhiều kết khả quan việc thu hồi nợ ngày hiệu quả, tỷ lệ nợ hạn nợ xấu giảm xuống đáng kể Tuy nhiên, hoạt động cịn tồn số hạn chế định: - Nguồn thông tin KH mà CBTD thu thập chủ yếu KH cung cấp, CBTD khó khăn nhiều thời gian việc xác định tính đắn thông tin KH - Tại Quỹ TDND phường Thủy Dương chưa có phận riêng biệt phận quan hệ khách hàng, phận thẩm định, phòng quản lý rủi ro mà để CBTD kiêm nhiệm nhiều công việc từ tiếp xúc với KH, thẩm định đến việc xử lí nợ kiểm sốt rủi ro Đây sơ hở để rủi ro dễ dàng phát sinh - Trong khâu thẩm định, việc thực kiểm tra kết thẩm định CBTD ọc thẩm định lần đầu chủ yếu dựa giấy tờ, đối chiếu với thực tế nên việc kiểm sốt khơng đạt hiệu mong muốn Đạ ih - Công tác thẩm định quan trọng địi hỏi người có kinh nghiệm chun mơn Tuy nhiên, có số CBTD thiếu kinh nghiệm nên việc thẩm định yếu dẫn đến đánh giá sai, mang tính tự phát; nội dung chất lượng thẩm định không cao dễ dẫn đến việc vốn không thu hồi nợ - Thực tế, công tác kiểm tra việc sử dụng vốn vay sau giải ngân trọng mà trọng việc thu nợ lãi vay đến hạn Ngồi ra, CBTD ng gặp nhiều khó khăn việc tìm hiểu mục đích hiệu sử dụng vốn KH vay Do dù Quỹ ban hành sách cụ thể, chưa phát huy Trư hết vai trị - Việc định cấp tín dụng cho KH chủ yếu dựa vào việc xem xét gái trị TSĐB, yếu tố thu nhập hay dịng tiền dự án KH không ý kỹ lưỡng dẫn đến việc bỏ lỡ KH tiềm 85 - - Cơ sở vật chất trang thiết bị Quỹ TDND phường Thủy Dương, thị xã Kin ht ếH uế Hương Thủy, tỉnh Thừa Thiên Huế cũ, đặc biệt kho lưu trữ hồ sơ giấy tờ chật hẹp, ẩm thấp tổ chức lưu trữ chưa khoa học 3.1.3 Nguyên nhân  Ngun nhân từ phía KH: - KH cố tình cung cấp thông tin không thật gây cản trở cho CBTD việc xác nhận lại thông tin công tác thẩm định - KH gặp bất lợi công việc dẫn đến việc chậm trễ khả toán nợ gốc lãi cho Quỹ, - Sau nhận tiền vay, KH cố tình sử dụng vốn vay sai mục đích cam kết, cố tình cung cấp hồ sơ giả, lừa đảo chiếm đoạt vốn Quỹ  Nguyên nhân từ phía Quỹ: ọc - Quỹ chủ quan việc xét duyệt khoản vay KH quen thuộc, KH có quan hệ tín dụng từ trước nên khơng giám sát chặt chẽ mà dựa vào Đạ ih thông tin KH trước - CBTD đơi trọng cơng tác kiểm sốt trước cho vay mà trọng đến việc kiểm soát, giám sát sau cho vay việc kiểm tra mục đích sử dụng vốn, nắm bắt tình hình tài KH, định giá lại TSĐB có giá trị lớn nên rủi ro KH sử dụng vốn vay sai mục đích, trả nợ khơng hạn KH khơng có khả trả nợ cao ng - Hiện nay, mơ hình hoạt động tín dụng đa dạng dẫn đến áp lực cạnh tranh nên q trình thực Quỹ có gảm bớt số thủ tục, rút ngắn thời gian Trư thẩm định mà ảnh hưởng nhiều đến hiệu TTKS mà Quỹ đề - Do u cầu cơng việc địi hỏi CBTD phải có kinh nghiệm, trình độ tầm hiểu biết sâu rộng để hồn thành tốt cơng tác thẩm định, đánh giá CBTD lại khơng có khả việc phá giấy tờ giả, không thường xuyên cập nhật 86 - biến động thị trường bất động sản dẫn đến việc cho vay định giá  Các nguyên nhân khác: Kin ht ếH uế TSĐB khơng xác Mơi trường pháp lý: Những thủ tục pháp lý nước ta đòi hỏi qua quy trình phức tạp, nhiều cơng đoạn dẫn đến chậm trễ việc thu thập đầy đủ giấy tờ cách kịp thời Thêm vào đó, thay đổi sách Tổ chức tín dụng cho phù hợp với tình hình phát triển kinh tế giai đoạn gây khó khăn cho KH Quỹ việc thích ứng Mơi trường tự nhiên: yếu tố khó lường trước được, thường xảy bất ngờ dẫn đến thiệt hại cô lớn ngồi tầm kiểm sốt người Đặc điệt, miền Trung khu vực có thời tiết khơng thuận lợi, thường xảy thiên tai (lũ lụt, bão) nên ảnh hưởng nhiều đến hoạt động sản xuất, kinh doanh KH Hay dịch bệnh Covid 19 vừa qua ảnh hưởng nhiều đến thu nhập KH, Điều đó, ọc đồng nghĩa với việc Quỹ phải chia sẻ rủi ro với KH Đạ ih Môi trường kinh tế: Sự suy giẩm kinh tế giới nói chung nước ta nói riêng kéo theo hàng loạt ngành, lĩnh vực kinh doanh gặp khó khăn Quỹ TDND khơng ngoại lệ Hoạt động KH bị suy giảm dẫn đến nhiều nhu cầu giảm xuống, đồng nghĩa với việc tăng trưởng tín dụng quản lý nợ xấu gặp nhiều khó khăn Từ đó, Quỹ TDND buộc phải chấp nhận nhữn rủi ro để tiếp tục kinh doanh tồn ng 3.2 Một số giải pháp nâng cao công tác KSNB hoạt động cho vay KHCN Quỹ TDND phường Thủy Dương, thị xã Hương Thủy, tỉnh Thừa Thiên Huế Trư Ở phân tích kết đạt hạn chế nguyên nhân gây công tác KSNB hoạt động cho vay Quỹ TDND Thực tế cho thấy việc bổ sung, hoàn thiện HTKSNB đảm bảo phòng ngừa hạn chế rủi ro hoạt động cho vay Quỹ hoàn toàn cần thiết Vì vậy, qua trình tìm hiểu nghiên cứu Quỹ TDND Thủy Dương thời gian 87 - vừa qua, xin mạnh dạn đưa số giải pháp góp phần hồn thiện cơng tác Trư ng Đạ ih ọc Kin ht ếH uế KSNB quy trình cho vay KHCN Quỹ sau 88 - 3.2.1 Nâng cao việc nắm bắt thông tin KH Kin ht ếH uế - Việc thu thập thông tin KH yếu tố quan trọng hoạt động cho vay KH Muốn nâng cao chất lượng cho vay phải đảm bảo việc thu thập thông tin từ KH hiệu quả, xác Như thơng tin tư cách pháp lý, tình hình kinh doanh, khả trả nợ KH, mức độ uy tín KH tổ chức tín dụng khác  Để việc thu thập thông tin dược hiệu CBTD nên trực tiếp tiến hành xác nhận thông tin mà KH cung cấp vấn bất ngờ với người thân, yêu cầu cao giấy tờ thu thập trính vay địi hỏi cơng chứng, xác nhận cấp thẩm quyền địa phương Ngoài ra, Quỹ nên trang bị hệ thống theo dõi dư nợ kết hợp với việc tra cứu thơng tin hệ thống CIC nhằm góp phần ngăn ngừa kiểm soát trước cho vay hiệu - Nguồn thông tin KH chủ yếu KH cung cấp, tính xác thực ọc thông tin không cao  Tiến hành so sánh thông tin thu từ nguồn khác nhằm phát Đạ ih khác biệt Nếu có chênh lệch CBTD xem xét nguyên nhân để chọn lọc thơng tin xác 3.2.2 Nâng cao lực chun mơn cán Quỹ Hồn thiện sách đào tạo nguồn nhân lực - Hiện nay, công tác KSNB tai Quỹ TDND phường Thủy Dương, thị xã ng Hương Thủy, tỉnh Thừa Thiên Huế cịn tồn số sai sót CBTD thiếu kinh nghiệm, chưa ý thức tầm quan trọng hoạt động kiểm sốt Do đó, vấn đề đặt làm để nâng cao nhận thức trình độ cán cơng tác Trư KSNB Sau đây, số giải pháp góp phần nâng cao lực chuyên môn cán Quỹ:  Tăng cường hoạt động đào tạo, bồi dưỡng cập nhật kiến thức cho cán cơng nhân viên khóa đào tạo ngắn ngày đảm bảo cho cán 89 - công nhân viên Quỹ có kĩ cần thiết, nâng cao trình độ để xử lý nghiệp vụ Kin ht ếH uế  Thường xuyên tổ chức buổi tập huấn, trao đổi hoạt động nghiệp vụ Qua đấy, đặt tình thực tế để cán cơng nhân viên trải nghiệm, rèn luyện kiến thức kỹ xử lý tình đồng thời giúp cán nhân viên có nhìn sâu sắc, nhận thức tầm quan trọng hoạt động kiểm soát hoạt động cho vay  Quỹ cần xây dựng sách tuyển dụng thu hút nguồn nhân lực, có trình độ cao có chế độ đãi ngộ hợp lý Bởi môi trường làm việc tốt cán cơng nhân viên tận tâm, động làm việc có hiệu  Xây dựng chế độ đánh giá, khen thưởng kỷ luật hợp lý dựa chất lượng tín dụng hiệu công việc mà cán thực Thông qua đó, nâng cao trách nhiệm hiệu suất làm việc để đảm bảo xảy sai sót ọc trình thực nghiệp vụ 3.2.3 Phân chia trách nhiệm đầy đủ, rõ ràng Đạ ih - Tuy có phân cơng rõ ràng phân công cho CBTD kiêm nhiều phần việc quy trình cho vay Chính điều dẫn đến sai sót tồn gian lận dẫn đến rủi ro phát sinh  Cần phân chia cụ thể, rõ ràng CBTD phụ trách tiếp nhận hồ sơ xác minh thông tin KH; cán tiến hành thẩm định hồ sơ, thẩm định thực tế; cán độc lập kiểm sốt, rà sốt lại thơng tin ng  Phân công công việc phù hợp với khả cán nhân viên để nâng cao chất lượng công việc, đồng thời giảm bớt trách nhiệm áp lực, giúp cán Trư nhân viên phát huy tối đa lực 3.2.4 Đảm bảo cơng tác kiểm sốt phải thực thường xuyên, liên tục tất khoản vay KH - Một nguyên nhân khiến nợ xấu nợ hạn gia tăng số khoản vay chưa kiểm tra giám sát thường xuyên nên không phát kịp 90 - thời rủi ro tín dụng Vì vậy, việc đảm bảo cơng tác kiểm sốt khoản vay Kin ht ếH uế cách thường xuyên, liên tục, định kỳ yêu cầu cấp thiết để sớm tìm biện pháp phịng ngừa khắc phục hiệu quả, cụ thể:  Giữ liên lạc với KH, thường xuyên liên hệ với KH thực tế để nắm bắt vấn đề tình hình sử dụng vốn để xem xét KH có sử dụng vốn mục đích cam kết hay khơng  Định kỳ, thông báo khoản nợ lãi đến KH  Định kỳ, tái định giá lại TSĐB để xác định giá trị TSĐB góp phần phát rủi ro kịp thời xử lý  Quỹ cần tiến hành kiểm tra đột xuất khoản vay xảy kiện bất thường để kịp thời đề hướng giải thích hợp Lập bảng theo dõi nợ vay để giám sát tình trạng tín dụng  Thường xuyên kiểm tra qua hệ tín dụng KH với tổ chức tín dụng khác ọc để cân đối việc nhận nợ đánh giá chất lượng khoản vay đảm bảo KH không phát sinh nợ không đủ tiêu chuẩn Đạ ih 3.2.5 Nâng cao công tác thẩm định trước cho vay - Đây bước quan trọng để đến định có cho KH vay hay không Tuy nhiên, số KH cố tình cung cấp thơng tin khơng thật cá nhân, TSĐB, tình hình tài chính,… giai đoạn tiền ẩn nhiều rủi ro Sau số giải pháp giúp nâng cao chất lượng công tác thẩm định trước cho vay: ng  Khi nhận dạng, xác nhận KH: CBTD phải đối chiếu thông tin KH cung cấp với giấy tờ gốc (như chứng minh nhân dân, sổ hộ khẩu, giấy chứng nhận Trư quyền sử dụng đất,…) cách kỹ lưỡng theo yêu cầu mà Quỹ đặt yêu cầu KH phải xác minh qua công an phường – nơi KH cư trú  Thẩm định tư cách KH: Trên sở hồ sơ mà KH cung cấp, CBTD có trách nhiệm tìm hiểu tư cách KH xem xét KH có đủ lực hành vi dân không, giả sử KH vay vốn phục vụ cho mục đích kinh doanh việc 91 - hoạt động có quy định khơng đối chiếu với quy định pháp luật hành để xem xét KH có đủ điều kiện vay vốn khơng Kin ht ếH uế  Đánh giá lực, uy tín tư cách người vay vốn: cần tìm hiểu rõ người vay vốn (hoặc người đại diện pháp nhân) khía cạnh như: tư cách đạo đức, trình độ uy tín quan hệ với tổ chức tín dụng khác  Đối với KH quen thuộc, có quan hệ tín dụng với Quỹ trước đây, CBTD cần chấm điểm lại để theo dõi, đánh giá, xác định mức xếp hạng KH cần có giám sát TPTD  Quỹ cần quy định mức cho vay tương ứng với mức xếp hạng cụ thể CBTD dựa vào để thực tránh cho vay vượt mức dẫn đến rủi ro khó thu hồi nợ 3.2.6 Phương pháp kiểm sốt rủi ro - Chuẩn hóa hợp đồng với điều khoản cam kết soạn thảo ọc cách chặt chẽ thích hợp Các điều khoản hữu dụng việc ngăn ngừa rủi ro sau KH nhận tiền vay Đạ ih - Tuân thủ quy định thẩm quyền phán tín dụng ủy quyền ký kết hợp đồng nhằm đảm bảo chất lượng, an toàn hiệu cảu hoạt động cho vay - Xác định quyền chủ dộng, tự chịu trách nhiệm cấp thẩm quyền hoạt động vay: tuân thủ quy trình từ giai đoạn tiếp nhận hồ sơ đến định tín dụng giải ngân - Để đảm bảo công tác KSNB hoạt động cho vay tiến hành thuận lợi, ng cung cấp thơng tin xác, kịp thời cho ban lãnh đạo ban kiểm sốt cần tăng cường việc kiểm tra, giám sát tất hoạt động quy trình cho vay nhằm tạo Trư hiệu cao KSNB hoạt động cho vay, đồng thời phát kịp thời rủi ro đưa phương án xử lý phù hợp - Kho lưu trữ hồ sơ, giấy tờ ẩm thấp, dễ hư hại Điều gây bất lợi cho Quỹ có tranh chấp xảy  Cần xây sửa, bố trí lại kho lưu trữ hồ sơ để đả bảo tốt công tác lưu trữ hồ sơ, giấy tờ 92 - 3.2.7 Đảm bảo thực tốt tiêu an toàn hoạt động Kin ht ếH uế - Theo quy định thắt chặt tỷ lệ cấp tín dụng hệ số Q = Tỷ lệ dư nợ / Huy động vốn không vượt 80% Điều địi hỏi Quỹ phải tập trung xây dựng sách tín dụng hợp lý nhằm thu hút, trì phát triển KH để đảm bảo chất lượng hoạt động Quỹ, đồng thời phải đảm bảo hệ số Q theo quy định Do đó, sách tín dụng phải ý đến chiến lượt thu hút KH có sàng lọc, chọn lựa kỹ Một số tiêu chuẩn để lựa chọn KH như: + KH có lực tài ổn định phát triển kinh doanh lâu dài + KH có quan hệ tốt với Qũy KH quen thuộc lâu năm có độ uy tín cao + KH có khả thích ứng tốt với mơi trường kinh doanh + KH có dự án đầu tư hiệu có triển vọng chiếm lĩnh thị trường - Bên cạnh đó, lãi suất yếu tố quan trọng sách tín ọc dụng Về nguyên tắc lãi suất cao hạn chế vay vốn KH, ngược lại lãi suất thấp thu hút nhiều KH vay vốn Vì vậy: Đạ ih  Quỹ cần có sách lãi suất linh hoạt với khốn tín dụng, KH phải đảm bảo kết hợp hài hịa lợi ích Quỹ với NH để phát triển bền vững, lâu dài 3.2.8 Tăng cường giám sát sau cho vay - Thực tế cho thấy, giai đoạn sau cho vay chứa nhiều rủi ro lại trọng Do đó: ng  Việc kiểm tra giai đoạn cần tiến hành thường xuyên để nhanh chóng phát điều bất thường hay khoản nợ có vấn đề Trư  Bên cạnh đó, cần phải theo dõi tình hình tài chính, q trình trả nợ KH nhận thấy điều bất thường CBTD phải nhanh chóng liên hệ với KH để trao đổi tìm hướng giải sớm giúp giảm thiểu rủi ro phát sinh 93 - PHẦN III: KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ Kin ht ếH uế Kết luận Trong kinh tế thị trường nay, tồn phát triển doanh nghiệp hay loại hình kinh doanh điều khơng thể thiếu vai trò quan trọng hệ thống KSNB Đặc biệt Quỹ TDND chức kiểm sốt thể rõ quy định chặt chẽ lẽ tính chất đặc biệt ngành nghề kinh doanh chứa nhiều rủi ro Việc xây dựng hệ thống KSNB hợp lý, chặt chẽ nghiêm ngắt giúp cho Quỹ phát sớm có biện pháp ngăn ngừa kịp thời rủi ro xảy Một hoạt động chủ yếu, chiếm phần lớn hoạt động kinh doanh Quỹ cho vay KHCN, hoạt động yêu cầu kiếm soát cao Sau thời gian thực tập Quỹ TDND phường Thủy Dương, thị xã Hương Thủy, tỉnh Thừa Thiên Huế, tơi có hội tiếp xúc với cán nhân vvieen hoạt động cho vay KHCN thực thấy tầm quan ọc trọng cần thiết hoạt động Với kiến thức tảng mà em học suốt năm qua với tận tình Giảng viên hướng dẫn Đạ ih nhiệt tình cán nhân viên Quỹ TDND Thủy Dương, em hồn thành khóa luận tốt nghiệp với đề tài “Cơng tác kiểm sốt nội hoạt động cho vay khách hàng cá nhân Quỹ tín dụng nhân dân phường Thủy Dương, thị xã Hương Thủy, tỉnh Thừa Thiên Huế” Về bản, đề tài giải vấn đề sau: ng - Hệ thống hóa vấn đề sở lý luận KSNB nói chung KSNB hoạt động cho vay KHCN nói riêng Trư - Tìm hiểu đánh giá thực trạng công tác KSNB hoạt động cho vy KHCN Từ đó, rút ưu, nhược điểm cơng tác KSNB hoạt động cho vay KHCN tìm số nguyên nhân dẫn đến hạn chế nêu - Đưa số giải pháp pháp góp phần nâng cao cơng tác KSNB hoạt động cho vay KHCN Quỹ TDND 94 - Tuy nhiên, nhiều nguyên nhân khách quan chủ quan mà đề tài tồn Kin ht ếH uế nhiều hạn chế: - Do hạn chế kiến thức kĩ làm việc thời gian tiếp xúc với thực tế chưa nhiều nên thiếu xót kinh nghiệm thực tiễn nên đánh giá giải pháp đưa mang tính định hướng chưa có thẩm định qua thực tế - Các tiêu chí đánh giá hệ thống KSNB hoạt động cho vay KH cá nhân cịn chưa cụ thể - Một số thông tin Quỹ TDND có tính bảo mật cao nên nhìn nhận quan điểm cá nhân, phân tích dựa định tính, chưa làm rõ tổng thể - Trong q trình thực tập, tơi chưa có điều kiện để CBTD thẩm định thực tế, tham gia kiểm tra, kiểm sốt nên khơng nắm cơng tác thẩm ọc định có diễn theo quy trình ban hành hay khơng Dù vậy, tơi hi vọng luận giúp Quỹ TDND phường Thủy Dương, Đạ ih thị xã Hương Thủy, tỉnh Thừa Thiên Huế phần hồn thiện nâng cao chất lượng công tác KSNB hoạt động cho vay KHCN Bên cạnh đó, giới hạn khả thời gian nghiên cứu, đề tài khó tránh khỏi thiếu xót hạn chế, em mong nhận đóng góp thầy cô, quý độc giả để đề tài hoàn thiện ng Kiến nghị Do tồn công tác KSNB hoạt động cho vay KHCN Quỹ Trư TDND nêu đề tài cịn mang tính chủ quan nên chưa phản ánh sát thực tế tình hình cơng tác KSNB Quỹ TDND Thủy Dương Chính vậy, đánh giá, kết luận biện pháp đưa chưa đáp ứng với yêu cầu thực tiễn công tác KSNB hoạt động cho vay KHCN Xuất phát từ lí đó, tơi xin đề xuất số kiến nghị để hoàn thiện nội dung đề tài nghiên cứu tiếp theo, sau: 95 - - Mở rộng toàn hệ thống KSNB Quỹ TDND Thủy Dương Quỹ Kin ht ếH uế TDND trung ương để đánh giá tổng quan hệ thống KSNB hệ thống Quỹ TDND Nếu có điều kiện nên mở rộng phạm vi nghiên cứu hệ thống KSNB Quỹ TDND địa phương khác địa bàn tỉnh Thừa Thiên Huế để làm sở đánh giá so sánh tốt - Cần có thời gian nhiều để nghiên cứu hồ sơ tín dụng KH vay vốn, từ đưa so sánh, đối chiếu để đề tài có nhìn khái quát mang ý nghĩa nghiên cứu nhiều - Trực tiếp CBTD tham gia công tác thẩm định KH, TSĐB thực tế để nắm cách thu thập xử lý thông tin, cách định giá tài sản quan sát q trình kiểm sốt giai đoạn thực tế - Mở rộng nghiên cứu hoạt động cho vay theo gói sản phẩm phù hợp với mục đích sử dụng Quỹ TDND Tủy Dương Từ đó, có nhìn khái qt để ọc đánh giá đầy đủ chi tiết công tác KSNB hoạt động cho vay KHCN Quỹ Trư ng Đạ ih 96 - Kin ht ếH uế DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Giáo trình Kiểm soát nội trường Đại học Kinh tế Thành phố Hồ Chí Minh Báo cáo Tổng kết hoạt động kinh doanh năm 2018, năm 2019, năm 2020 Ban điều hành Quỹ TDND Thủy Dương Luật số 47/2010/QH12, Luật tổ chức tín dụng Thơng tư 39/2016/TT-NHNN, Quy định hoạt động cho vay Tổ chức tín dụng Luật số 23/2012/QH13, Luật Hợp tác xã Luận văn thạc sĩ khoa học kinh tế đề tài Hồn thiện cơng tác kiểm tra kiểm sốt nghiệp vụ tín dụng Ngân hàng sách xã hội Nguyễn Thị Hồng Ánh ọc Tóm tắt luận văn thạc sĩ Lê Quang Mỹ Uyên Phân tích Quỹ tín dụng nhân dân Hịa Bình, tỉnh Kon Tum Đạ ih Tạp chí thị trường Tài tiền tệ Một số Website: http://www.vapcf.org.vn/ 10 https://azvay.com/quy-tin-dung-nhandan/?fbclid=IwAR1lCrT23mHgjGwd_- Trư ng GA2oa7UPYWXY5sK0QUebbk8SqBu4vr4KSVVYLHfMk - Phụ lục 1: Giấy đề nghị vay vốn Phụ lục 2: Giấy nhận nợ Phụ lục 3: Báo cáo thẩm định Phụ lục 4: Phương án vay sinh hoạt Phụ lục 5: Phương án sửa, xây nhà Phụ lục 6: Phương án chăn nuôi Kin ht ếH uế PHỤ LỤC Phụ lục 7: Phương án sản xuất kinh doanh Phụ lục 8: Biên xác định giá trị TSĐB Phụ lục 9: Giấy thỏa thuận ọc Phụ lục 10: Hợp đồng cho vay khoản vay tín chấp Phụ lục 11: Hợp đồng cho vay khoản vay chấp Đạ ih Phụ lục 12: Biên kiểm tra sử dụng vốn vay Trư ng Phụ lục 13: Một số giấy tờ liên quan đến trình vay KH Lê Đ