Tình hình tổ chức bộ máy kế toán và thưc trạng công tác kế toán tại công ty tnhh một thành viên thủy vân

Báo cáo thực tập Khoa kế toán MỤC LỤC PHẦN I: KHÁI QUÁT CHUNG VỀ CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN THỦY VÂN 1 Quá trình hình thành phát triển công ty Đặc điểm quy trình cơng nghệ chế tạo sản phẩm Đặc điểm tổ chức hoạt động kinh doanh tổ chức máy hoạt động kinh doanh .3 Tình hình kết hoạt động sản xuất, kinh doanh .4 PHẦN II: TÌNH HÌNH THỰC TẾ TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI CƠNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN THỦY VÂN………………………………………… .5 2.1 Tổ chức máy kế toán doanh nghiệp 2.2-Các sách kế tốn áp dụng doanh nghiệp 2.3 Tổ chức cơng tác kế tốn phương pháp kế toán phần hành kế toán 2.3.1.Kế toán vốn tiền: 2.3.1.1 Kế toán tiền mặt 2.3.1.2 Kế toán tiền gửi ngân hàng .7 2.3.2 Kế toán nguyên vật liệu công cụ, dụng cụ 2.3.2.1 Nội dung 2.3.2.2 Nguyên tắc tính giá 2.3.2.3 Tài khoản sử dụng .9 2.3.2.4 Chứng từ sổ sách 2.3.2.5 Phương pháp kế toán: .9 2.3.3 Kế toán tài sản cố định (TSCĐ) 2.3.4: Kế tốn tập hợp chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm 11 SV: Vũ Mạnh Thái Lớp: KT-01 Báo cáo thực tập Khoa kế toán 2.3.4.1 Kế toán tập hợp chi phí sản xuất .11 2.3.4.2 Kế tốn tính giá thành sản phẩm .13 2.3.5 Kế toán tiền lương khoản trích theo lương .14 2.3.5 Hình thức trả lương 14 2.3.5.2 Chứng từ sử dụng 15 2.3.5.3 Tài khoản sử dụng 15 2.3.5.4 Phương pháp kế toán .15 2.3.6 Báo cáo tài chính: .16 PHẦN III: THU HOẠCH, NHẬN XÉT VỀ CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI CƠNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN THỦY VÂN 17 3.1 Thu hoạch .17 3.2 Nhận xét 17 3.2.1 Ưu điểm: 17 3.2.2 Những mặt tồn 18 3.2.3 Một số ý kiến đóng góp .18 SV: Vũ Mạnh Thái Lớp: KT-01 Báo cáo thực tập Khoa kế toán SV: Vũ Mạnh Thái Lớp: KT-01 Báo cáo thực tập Khoa kế toán LỜI MỞ ĐẦU Từ chế quản lý hành tập trung bao cấp sang chế thị trường đòi hỏi nhà lãnh đạo doanh nghiệp ngồi tính tốn cịn phải nắm bắt thị trường, chọn ngành nghề kinh doanh để phù hợp với vận động kinh tế thị trường Do công tác quản lý doanh nghiệp, phận kế tốn đóng góp phần cơng sức lớn lao việc đưa số liệu xác hiệu cho định quan trọng cho nhà quản lý Sau năm ngồi ghế nhà trường, em thầy cô trang bị kiến thức chung kinh tế kiến thức riêng ngành kế tốn Theo quy trình đào tạo trường, sau sinh viên học xong lý thuyết, cần qua thời gian thực tập để tiếp cận với thực tế doanh nghiệp, để hiểu rõ cách thức tổ chức quy trình kế tốn đơn vị sản xuất kinh doanh Qua thời gian thực tập Công ty TNHH thành viên Thủy Vân, em tìm hiểu số phần hành kế tốn cơng ty viết thành báo cáo thực tập Nội dung báo cáo thực tập em gồm phần: Phần I: Khái quát chung Công ty TNHH thành viên Thủy Vân Phần II: Tình hình tổ chức máy kế tốn thưc trạng cơng tác kế tốn Cơng ty TNHH thành viên Thủy Vân Phần III: Thu hoạch nhận xét chung cơng tác kế tốn Công ty TNHH thành viên Thủy Vân SV: Vũ Mạnh Thái Lớp: KT-01 Báo cáo thực tập Khoa kế tốn PHẦN I KHÁI QT CHUNG VỀ CƠNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN THỦY VÂN Quá trình hình thành phát triển công ty - Công ty TNHH thành viên Thủy Vân thành lập theo giấy phép số 0102320042 ngày 10/09/2001 sở kế hoạch đầu tư tỉnh Tuyên Quang cấp Địa chỉ: Tổ 3, phường Tràng Đà, TP Tuyên Quang, tỉnh Tuyên Quang Trong năm qua với quản lý cán lãnh đạo sư nhiệt tình cán cơng nhân viên đưa công ty ngày phát triển, đáp ứng nhu cầu người Công ty ngày mở rộng qui mô hoạt động, đời sống công nhân nâng cao Việc thực kế hoạch đề tài công ty đạt kết tốt nâng cao hiệu sản xuất đảm bảo thực nghĩa vụ nhà nước Từ năm thành lập tới Công ty vào hoạt động hiệu Mặc dù gặp nhiều khó khăn Cơng ty tích cực kiện tồn máy quản lý, tìm kiếm đối tác Nhờ Cơng ty có khởi sắc tốt đẹp qua làm cho Cơng ty cơng ty có lợi nhuận đáng kể Công ty hoạt động lĩnh sau : - Xây dựng cơng trình dân dụng, cơng nghiệp, nơng nghiệp, giao thơng thủy lợi, cơng trình cấp nước, xây lắp cơng trình điện chiếu sáng - Cơng ty sản xuất kinh doanh thiết bị chiếu sáng, bóng đèn, tivi, máy giặt - Dịch vụ san lấp mặt bằng; - Dịch vụ thiết lập, khai thác sở liệu, lưu trữ, xử lý liệu cung cấp thông tin internet; SV: Vũ Mạnh Thái Lớp: KT-01 Báo cáo thực tập Khoa kế toán - Kinh doanh sản phẩm thuộc lĩnh vực công nghệ thông tin, điện tử viễn thơng, văn phịng sản phẩm cơng nghệ cao Đặc điểm quy trình cơng nghệ chế tạo sản phẩm Xuất phát từ đặc điểm chung nghành sản xuất Xây lắp, trình Xây dựng thường chia làm nhiều giai đoạn, giai đoạn lại chia làm nhiều phần việc khác Do qui trình Cơng nghệ sản xuất Cơng ty (Phụ lục 1) * Nhận thầu: Lập hồ sơ kỹ thuật dự tốn thi Cơng + Hồ sơ kĩ thuật bao gồm: dự toán, vẽ thiết kế bên chủ đầu tư (bên A) cung cấp + Dự tốn thi Cơng bên trúng thầu (bên B) tính toán lập bên A chấp nhận * Chuẩn bị vật tư, tổ chức nhân Công: Sau lập dự tốn thi Cơng bên A chấp nhận Bên B khảo sát mặt Cơng trình, từ tính tốn lượng vật tư cần thiết số lượng nhân Công sử dụng * Lập kế hoạch thi Công: Lập bảng tiến độ thi Công theo ngày, tuần, tháng cho hạng mục Cơng trình Lập biện pháp thi Cơng, biện pháp an tồn lao động Cơng việc Biện pháp thi Công biện pháp an tồn lao động lập cho Cơng trình thi Công nhanh, tiến độ, đảm bảo kĩ thuật chất lượng an tồn lao động Mỗi Cơng trình có biện pháp thi Cơng biện pháp an toàn lao động cụ thể riêng phù hợp Việc thiết kế mặt bằng, lập biện pháp thi Công biện pháp an toàn lao động chủ yếu thuyết minh vẽ phần vẽ thuyết minh lời * Tổ chức thi Công: Công tác tổ chức thi Công thể sau bên A chấp nhận hồ sơ thiết kế mặt tổ chức thi Công, biện pháp thi Cơng biện pháp an tồn lao động Q trình thi Cơng tổ chức theo biện pháp lập SV: Vũ Mạnh Thái Lớp: KT-01 Báo cáo thực tập Khoa kế toán * Nghiệm thu bàn giao Cơng trình: Sau Cơng trình hạng mục Cơng trình hồn thành bên A bên B tiến hành nghiệm thu bao gồm: chủ đầu tư (bên A) tư vấn (nếu có), đơn vị thi Cơng (bên B) thành phần có liên quan Hai bên tiến hành tốn Cơng trình hồn thành sau nghiệm thu bàn giao Cơng trình Khi tốn Cơng trình cấp có thẩm quyền duyệt Bên A toán nốt cho bên B Đặc điểm tổ chức hoạt động kinh doanh tổ chức máy hoạt động kinh doanh Sơ đồ máy tổ chức quản lý công ty (Phụ lục 2) Giám đốc: Là người lãnh đạo cao hoạt động Công ty, chịu trách nhiệm trước Nhà nước hội đồng quản trị hoạt động kết sản xuất kinh doanh Công ty Phịng kỹ thuật: Gồm người có nhiệm vụ hướng dẫn kiểm tra vẽ kỹ thuật nhằm phục vụ cho việc thi cơng cơng trình; kiểm tra đơn đốc cơng nhân làm đóng tiến độ đóng vẽ đưa Phịng Kế tốn: Gồm người có nhiệm vụ lập kế hoạch tài kiểm sốt nhân quỹ Qua hỗ trợ hoạt động quản lý chất lượng cơng trình cần thiết cung cấp số liệu để tốn chi phí thi cơng Bộ phận kho: Làm nhiệm vụ quản lý việc nhập xuất nguyên vật liệu kho trình thực xây dựng, phận kho chịu trách nhiệm trước giám đốc vấn đề hàng hóa kho q trình đảm nhiệm Phịng kinh doanh: Gồm người có nhiệm vụ lập kế hoạch chiến lược kinh doanh Tỡm cỏc hợp đồng thi công bán vật tư Tổ chức vận chuyển và kiểm soát hoạt động mua vật tư đầu vào đầu ra; Qua đỏnh gớa cung ứng Mặt khác phòng kinh doanh cũn cú nhiệm vụ điều hành hoạt động bán hàng, theo dõi việc phản ảnh, khiếu nại khách hàng chất lượng, quy cách sản phẩm mà công ty kinh doanh.Quan SV: Vũ Mạnh Thái Lớp: KT-01 Báo cáo thực tập Khoa kế toán trọng đảm bảo hiểu rõ yêu cầu khách hàng trước chấp nhận đơn đặt hàng Phịng hành chính: Giải thủ tục giấy tờ công ty Ký kết hợp đồng lao động thủ tục bảo hiểm cho lao động Các tổ thi công: Các tổ thi cơng trực tiếp cơng trình có trách nhiệm làm đóng kỹ thuật đóng tiến độ cơng trình Tình hình kết hoạt động sản xuất, kinh doanh Sau bảng kết hoạt động kinh doanh công ty số năm gần công ty (Phụ lục 3) Nhận xét: - Quy mô hoạt động công ty: Qua bảng ta thấy quy mô hoạt động công ty vào loại trung bình phát triển cơng ty ngày tăng thể qua lợi nhuận công ty năm 2011 tăng so với năm 2010, doanh thu công ty tăng năm sau cao năm trước - Tình hình phát triển: Qua bảng số liệu ta thấy doanh thu công ty năm 2010 7.683 triệu đồng, đến năm 2011 lên tới 6.676 triệu đồng giảm 1.007 triệu đồng tương ứng giảm 13.1% Về lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh năm 2010 2.56 triệu đồng, năm 2011 3.811 triệu đồng, tăng 1.251 triệu đồng tương ứng 1.23% Về tình hình thu nhập cơng ty tăng năm 2010 thu nhập bình quân 2.767.000đ, năm 2011 tăng lên 2.823.00đ tăng 56.000đ tương ứng 2.02% Qua phân tích ta thấy kinh tế giới năm vừa qua gặp nhiều khó khăn khủng hoảng tài giới làm ảnh hưởng nhiều tới hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Nhưng trước khó khăn cán công nhân viên công ty phấn đấu không ngừng thu kết tương đối tốt PHẦN II SV: Vũ Mạnh Thái Lớp: KT-01 Báo cáo thực tập Khoa kế tốn TÌNH HÌNH THỰC TẾ TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI CƠNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN THỦY VÂN 2.1 Tổ chức máy kế toán doanh nghiệp Sơ đồ tổ chức máy kế tốn cơng ty (Phụ lục 4) Chức năng, nhiệm vụ máy kế toán Kế toán trưởng: chịu trách nhiệm trước Nhà nước, giám đốc mặt nghiệp vụ cơng tác tài kế tốn Tổ chức điều hành cơng tác hạch tốn kế tốn cơng ty Kế tốn lao động tiền lương: Có nhiệm vụ tổ chức ghi chép, phản ánh, tổng hợp số liệu lao động, thời gian lao động kết lao động ; Tính lương, BHXH, khoản phụ cáp, trợ cấp .; Phân bổ chi phí lao động cho đối tượng tập hợp chi phí tính giá thành Kế tốn tài sản cố định: Có nhiệm vụ ghi chép, phản ánh, tổng hợp số liệu số lượng, trạng giá trị tài sản cố định có, tình hình tăng, giảm di chuyển tài sản cố định ; Kiểm tra việc sử dụng, bảo quản, bảo dưỡng tài sản cố Kế tốn vật tư: Có nhiệm vụ tổ chức ghi chép, phản ánh, tổng hợp số liệu tình hình thu mua, vận chuyển, nhập, xuất, tồn, tính giá thành thực tế loại vật liệu, kiểm tra việc thực kế hoạch cung ứng vật liệu số lượng,chất lượng, chủng loại hướng dẫn kiểm tra xưởng thực ghi chép ban đầu, mở sổ sách cần thiết vật liệu vật liệu phụ Kế tốn chi phí giá thành: Đây phần hành kế toán thuộc loại phức tạp, đặc biệt lĩnh vực xây dựng Kế toán viên thực phần hành địi hỏi phải có kiến thức định công nghệ thi công tổ chức sản xuất Công ty Hướng dẫn kiểm tra xưởng, tính tốn, phân loại chi phí nhằm phục vụ cho việc tập hợp chi phí sản xuất tính giá thành cho sản phẩm thiết kế xây dựng khoa học, nhanh chóng SV: Vũ Mạnh Thái Lớp: KT-01 Báo cáo thực tập Khoa kế tốn Kế tốn tổng hợp - Tài chính: Có nhiệm vụ ghi chép, phản ánh, tổng hợp số liệu hợp đồng nhận thầu, toán phần cơng việc, cơng trình hồn thành với bên giao thầu, loại vốn, quỹ Công ty;Xỏc định kết lãi lỗ cơng trình, kỳ hạch toán, theo dõi toán với ngân sách, với ngân hàng, với người bán nội cơng ty Kế tốn quỹ tiền mặt - tiền gửi ngân hàng: Có nhiệm vụ ghi chép, phản ánh tổng hợp số liệu tình hình thu - chi tiền mặt, tiền gửi ngân hàng, tồn quỹ tiền mặt giao dịch với ngân hàng cắt chuyển séc, nộp séc vào ngân hàng, lập kế hoạch sử dụng tiền mặt, lĩnh tiền mặt tư ngân hàng định kỳ tham gia kiểm quỹ tiền mặt Kế tốn xưởng, đội trực thuộc: Có nhiệm vụ ghi chép, thu thập tổng hợp số liệu sử dụng cơng nhân, vật tư máy móc phạm vi xí nghiệp, đội trực thuộc; tham gia kiểm kê đánh giá cơng trình dở dang, cung cấp tài liệu thuộc phần việc cho kế tốn phần hành Cơng ty 2.2-Các sách kế toán áp dụng doanh nghiệp Sau số chế độ nhà nước mà công ty áp dụng: -Kỳ kế toán theo năm dương lịch , niên độ kế toán bắt đầu ngày 01/01 kết thúc ngày 31/12 hàng năm -Đơn vị tiền dùng để ghi sổ kế tốn là: VNĐ - Cơng ty áp dụng: Chế độ kế tốn Bộ tài ban hành theo định 15/ QĐ - BTC Bộ trưởng Bộ tài -Hình thức kế tốn (hình thức sổ kế toán): Chứng từ ghi sổ (Phụ lục 5) -Phương pháp kê khai tính thuế giá trị giá tăng: Theo phương pháp khấu trừ -Phương pháp khấu hao TSCĐ: Theo phương pháp đường thẳng -Phương pháp xác định giá trị vật tư,thành phẩm hàng hóa xuất kho: Nhập trước- Xuất trước SV: Vũ Mạnh Thái Lớp: KT-01