Báo cáo thực tập tại công ty tnhh thương mại và dịch vụ hoàn phương

LỜI MỞ ĐẦU Hòa xu phát triển chung khu vực giới, kinh tế Việt Nam khơng ngừng đổi mới, hồn thiện, phát triển thực tế đạt thành đáng tự hào.Với đặc thù sẵn có mình, kinh tế thị trường tạo hội thách thức cho doanh nghiệp nói chung doanh nghiệp thương mại nói riêng tham gia vào thị trường Để tồn phát triển doanh nghiệp phải tự tìm cho hướng phù hợp, biết nắm bắt hội tạo hiệu trình hoạt động kinh doanh doanh nghiệp thương mại không nằm ngồi quy luật Doanh nghiệp thương mại vốn doanh nghiệp hoạt động kinh tế đặc thù, đóng vai trị lưu thơng hàng hóa, đưa sản phẩm đến tay người tiêu dùng Phạm vi hoạt động kinh doanh thương mại rộng, bao gồm bn bán nội địa buôn bán quốc tế Và giai đoạn nay, hoạt động thương mại không ngừng mở rộng phát triển góp phần quan trọng cho phát triển chung kinh tế quốc gia Là doanh nghiệp thương mại muốn bán hàng, doanh thu tăng kinh doanh có lãi tức doanh nghiệp có đủ sức cạnh tranh thị trường muốn đạt địi hỏi doanh nghiệp phải đặt hướng đắn, phù hợp với mục tiêu kinh doanh doanh nghiệp mình, đồng thời phải ln coi cạnh tranh vừa động lực, vừa thách thức để tồn phát triển Trong thời gian học tập trường thực tập Công ty TNHH Thương mại dịch vụ Hoàn Phương, với hướng dẫn tận tình giáo Nguyễn Thị Mai Chi cán bộ, nhân viên phịng kế tốn Cơng ty giúp em hồn thiện báo cáo thực tập với nội dung sau: Nội dung báo cáo em gồm có phần: Phần 1: Giới thiệu khái quát doanh nghiệp Phần 2: Hệ thống kế tốn – Tài doanh nghiệp Phần 3: Đánh giá chung hệ thống Kế toán -Tài doanh nghiệp Trong q trình thực tập làm báo cáo, thiếu nhiều kinh nghiệm thực tế nên khơng tránh khỏi sai sót Em mong thầy bảo thêm giúp em hồn thành đạt kết tốt Em xin chân thành cảm ơn! Hà Nội, ngày 20/05/2012 Sinh viên : Nguyễn Thanh Hải PHẦN I: GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT VỀ DOANH NGHIỆP 1.1 Quá trình hình thành phát triển doanh nghiệp Công ty TNHH thương mại dịch vụ Hoàn Phương với giấy phép kinh doanh số 0104646944 cấp ngày tháng năm 20 có trụ sở số 34 ngách 222/61 Lê Duẩn – P Khâm Thiên – Đống Đa – Hà Nội Tên giao dịch: Công ty TNHH thương mại dịch vụ Hoàn Phương Trụ sở chính: số 34 ngách 222/61 Lê Duẩn – P Khâm Thiên – Đống Đa – Hà Nội Tel: (04) 35162434 Fax: (04) Email: hoannd@hoanphuong.vn Website:hoanphuong.com.vn Công ty TNHH thương mại dịch vụ Hoàn Phương từ đầu thành lập hiểu chất lượng dịch vụ tạo nên uy tín thương hiệu doanh nghiệp Vì vậy, vào hoạt động Ban lãnh đạo cơng ty có phương hướng, chiến lược khả thi, đem lại kết cao Bên cạnh việc dựa tảng thành công, công ty lĩnh hội tiếp thu để học hỏi kinh nghiệm, nâng cao kiến thức với mong muốn đem lại lợi ích tốt khơng cho doanh nghiệp mà khách hàng Hồn Phương Ngành nghề kinh doanh cơng ty TNHH thương mại dịch vụ Hoàn Phương phân phối, lắp ráp máy tính, linh kiện máy tính thiết bị văn phòng Là nơi thuận tiện việc giao dịch, kinh doanh mua bán nước, công ty xúc tiến cách đáng kể cung cấp thiết bị công nghệ tin học cho thị trường Vì cơng ty tạo dựng chỗ đứng thị trường kinh doanh ngành cơng nghệ tin học Khẩu hiệu cơng ty đưa là: “Hồn Phương tổ chức có tính cộng đồng mà nhân viên cộng sự, đoàn kết, sáng tạo đổi không ngừng” Công ty TNHH thương mại dịch vụ Hồn Phương ln ln lấy khách hàng làm trọng tâm, xây dựng mối quan hệ công doanh nghiệp - đối tác - cộng sở quan tâm, chia sẻ lợi ích phát triển Sự phát triển dựa sở môi trường bền vững trách nhiệm với cộng đồng Trải qua năm hoạt động kinh doanh, đặc biệt năm gần công ty ngày khẳng định chỗ đứng thị trường công nghệ tin học 1.2 Đặc điểm kinh doanh Cơng Ty TNHH thương mại dịch vụ Hồn Phương Cơng ty TNHH thương mại dịch vụ Hồn Phương công ty thuộc loại vừa nhỏ, chuyên kinh doanh thiết bị máy tính; tư vấn cung cấp phần mềm ứng dụng phục vụ doanh nghiệp Các mặt hàng công ty kinh doanh chủ yếu mua bán đi, Công ty thu lượng doanh thu mặt hàng cao Từ thành lập đến với mục đích hoạt động tối đa hoá lợi nhuận, giải việc làm tăng thu nhập cho người lao động Bằng kinh nghiệm quản lý kinh doanh ban lãnh đạo với đội ngũ nhân viên giàu lực, khả chun mơn cao, động nhiệt tình việc cung cấp sản phẩm cho khách hàng chiếm tình cảm tin cậy khách hàng Việt Nam thị trường Vì cơng ty TNHH TM dịch vụ Hồn Phương bước khẳng định chỗ đứng thị trường nước 1.3.Tổ chức máy quản lý doanh nghiệp GIÁM ĐỐC Phòng tổ chức hành Phịng kinh doanh Phịng kế tốn Phịng X-N quản lý Người nhập hàng hóa Đi tiêu thụ Ghi : Quan hệ đạo Hình 1: Bộ máy quản lý công ty Người tiêu dùng *Chức nhiệm vụ phịng ban: Giám Đốc cơng ty : Là người điều hành hoạt động Công ty chịu trách nhiệm trước pháp luật hoạt động cơng ty Phịng tổ chức hành chính: Có nhiệm vụ tham mưu cho Giám đốc tổ chức cán bộ, lao động tiền lương, bảo vệ quan Phịng tài kế tốn: Là phận tham mưu cho Giám đốc quản lý đạo cơng tác tài kế tốn, thống kê theo chế độ hành Nhà nước công ty quy định Phịng kinh doanh: Có nhiệm vụ đấu thầu tìm kiếm, ký kết hợp đồng cho cơng ty PHẦN II: HỆ THỐNG KẾ TỐN- TÀI CHÍNH CỦA DOANH NGHIỆP Hệ thống kế toán doanh nghiệp 1.1 Tổ chức hệ thống kế toán doanh nghiệp Với quy mô đặc điểm hoạt động kinh doanh trình bày trên, Cơng ty TNHH TM Và Dịch Vụ Hồn Phương lựa chọn hình thức tổ chức máy kế tốn theo mơ hình kế tốn tập trung phịng tài kế tốn cơng ty Bộ máy kế tốn cơng ty tổ chức theo sơ đồ sau: Kế toán trưởng Kế tốn tốn Kế tốn vật tư,hàng hóa KT tiền mặt.tiền gửi ngân hàng KT tiền lương chi phí Thủ quỹ Hình 2: Sơ đồ Bộ máy kế tốn Công ty 1.2 Đặc điểm tổ chức sổ sách kế tốn - Để thuận tiện cho việc phân cơng nhiệm vụ phù hợp với đặc điểm kinh doanh công ty, công ty TNHH TM Và Dịch Vụ Hồn Phương thực theo chế độ kế tốn doanh nghiệp ban hành theo định số 48/2006/QĐ-BTC ngày14/9/2006 Bộ trưởng Bộ Tài Chính thơng tư hướng dẫn sửa đổi bổ sung chế độ kế toán Bộ Tài Chính - Kỳ kế tốn: Cơng ty thực kì kế tốn theo năm dương lịch, ngày 01/01 kết thúc vào ngày 31/12 hàng năm - Đơn vị tiền tệ sử dụng: Công ty thực ghi sổ lập báo cáo đồng Việt Nam Việc quy đổi nghiệp vụ kinh tế phát sinh ngoại tệ sang đồng Việt Nam thực theo quy định chuẩn mực kế toán Việt Nam số 10 “ ảnh hưởng thay đổi tỷ giá” - Phương pháp kế toán hàng tồn kho: để đảm bảo theo dõi cung cấp thông tin hàng tồn kho cách kịp thời, xác, cơng ty hạch tốn hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên, kế toán chi tiết hàng tồn kho theo phương pháp ghi thẻ song song - Phương pháp tính giá hàng hố xuất kho theo phương pháp bình qn gia quyền - Phương pháp tính khấu hao tài sản cố định: Các tài sản cố định cơng ty sử dụng vào mục đích sản xuất kinh doanh tính khấu hao theo phương pháp khấu hao đường thẳng - Phương pháp kê khai nộp thuế giá trị gia tăng: Công ty thực kê khai nộp thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ Phịng kế tốn Cơng Ty TNHH TM Và Dịch Vụ Hoàn Phương tổ chức theo máy tập trung sử dụng hình thức kế tốn thủ cơng Theo phương thức hầu hết cơng việc kế tốn tập trung phịng tài kế tốn cơng ty Phịng kế tốn dựa vào chứng từ ban đầu để tập hợp, phân tích xử lý số liệu, lập báo cáo kế tốn theo quy đinh chế độ kế tốn trình lên giám đốc duyệt tốn với cơng ty Hình 3: Quy trình ghi sổ kế tốn cơng ty Chứng từ gốc Sổ nhật ký chung Sổ,thẻ kết toán chi tiết Bảng tổn hợp chi tiết Sổ Đối chiếu Ghi cuối tháng Ghi hàng ngày Bảng cân đối phát sinh Báo cáo tài Như với hình thức tổ chức trên, phịng kế tốn thực tốt chức nhiệm vụ mình, đáp ứng yêu cầu quản lý lãnh đạo cơng ty * Trình tự ghi chép: Doanh nghiệp sử dụng hình thức sổ Nhật ký chung Hàng ngày vào chứng từ gốc ghi NV phát sinh vào sổ Nhật ký chung ->Số Trường hợp dùng số nhật ký đặc biệt hàng ngày vào chứng từ gốc ghi NV phát sinh vào sổ nhật ký đặc biệt có liên quan, định kỳ cuối tháng tổng hợp ghi lần vào sổ Cuối tháng tổng hợp SL Số ->Bảng Cân đối tài khoản Đối với sổ chi tiết : Căn vào chứng từ gốc ->Số chi tiết Cuối tháng tổng hợp để đối chiếu với BCĐTK Sau kiểm tra đối chiếu khớp đúng, số liệu ghi Sổ Cái bảng tổng hợp chi tiết (được lập từ Sổ, thẻ kế toán chi tiết) dùng để lập Báo cáo tài Về nguyên tắc, Tổng số phát sinh Nợ Tổng số phát sinh Có Bảng cân đối số phát sinh phải Tổng số phát sinh Nợ Tổng số phát sinh Có sổ Nhật ký chung (hoặc sổ Nhật ký chung sổ Nhật ký đặc biệt sau loại trừ số trùng lặp sổ Nhật ký đặc biệt) kỳ * Hệ thống sổ kế tốn cơng ty Sổ tài khoản: Là sổ kế toán tổng hợp ghi theo tài khoản kế toán Bao gồm sổ tài khoản sau: Sổ TK: 111, 112, 131, 133, 138, 141, 142, 144, 153, 154, 155, 211, 214, 242, 311, 331, 333, 334, 411, 421, 511, 515, 632, 635, 642, 711, 911 Cơng ty hạch tốn chi phí tồn kho theo phương pháp kê khai thường xun Kỳ hach tốn: Cơng ty áp dụng kỳ hạch toán theo năm dương lịch Niên độ kế toán cảu công ty ngày 01/01 đến ngày 31/12 hàng năm Cơng ty tính nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ * Đặc điểm hệ thống tài khoản Từ thành lập Công ty sử dụng hệ tài khoản hệ thống tài khoản kế toán doanh nghiệp, ban hành theo định số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14 tháng 09 năm 2006 Bộ trưởng Bộ tài Các tài khoản cấp áp dụng cho phù hợp với đặc điểm cảu công ty * Hệ thống báo cáo tài Hàng quý lập báo cáo kết hoạt động kinh doanh ( phần lỗ-lãi), báo cáo lưu chuyển tiền tệ, thuyết minh báo cáo tài chính, bảng cân đối kế tốn theo mẫu Bộ tài gửi lên phịng kế tốn cơng ty * Phần mềm kế tốn Hiện cơng ty sử dụng phần mềm kế toán - Sổ kế toán tổng hợp - Sổ chi tiết CHỨNG TỪ KẾ TOÁN PHẦN MỀM KẾ TỐN MÁY VI TÍNH BẢNG TỔNG HỢP CHỨNG TỪ KẾ TỐN CÙNG LOẠI Báo cáo tài -Báo cáo kế toán quản trị Ghi chú: Nhập số liệu hàng ngày In sổ, báo cáo cuối tháng, cuối năm Đối chiếu, kiểm tra Hình 4: Quy trình hạch tốn kế tốn máy tính Hàng ngày, kế tốn vào chứng từ kế toán Bảng tổng hợp chứng từ kế toán loại kiểm tra, dùng làm ghi sổ, xác định tài khoản ghi Nợ, tài khoản ghi Có để nhập liệu vào máy vi tính theo bảng, biểu thiết kế sẵn phần mềm kế toán Các thơng tin nhập vào sổ kế tốn tổng hợp sổ, thẻ kế toán chi tiết liên quan Cuối tháng (hoặc vào thời điểm cần thiết nào), kế toán thực thao tác khoá sổ (cộng sổ) lập báo cáo tài Việc đối chiếu số liệu tổng hợp với số liệu chi tiết thực tự động đảm bảo xác, trung thực theo thơng tin nhập kỳ Người làm kế tốn kiểm tra, đối chiếu số liệu sổ kế toán với báo cáo tài sau in giấy Thực thao tác để in báo cáo tài theo quy định Cuối tháng, cuối năm sổ kế toán tổng hợp sổ kế toán chi tiết in giấy, đóng thành thực thủ tục pháp lý theo quy định sổ kế toán ghi tay 1.3 Nhận xét đánh giá mức độ phù hợp tính đặc thù hệ thống kế toán doanh nghiệp so với quy định chung Bộ máy kế toán: Bộ máy kế toán công ty tổ chức tương đối đơn giản, phù hợp với trình độ chun mơn người Bên cạnh với đội ngũ nhân viên kế tốn có trình độ cao, nắm vững sách nhiệm vụ giúp cho việc phân cơng nhiệm vụ việc lưu chuyển chứng từ phận kế toán tiến hành đặn, đảm bảo cho cơng tác kế tốn thực cách xác thống Hệ thống sổ kế tốn: Cơng ty áp dụng hệ thống nhật ký chung cách sáng tạo có hiệu phù hợp với đặc điểm công ty dịch vụ Sử dụng hệ thống sổ kế toán theo quy định Bộ tài Chứng từ kế tốn: Các chứng từ kế tốn cơng ty áp dụng mẫu Bộ tài ban hành, số chứng từ sửa đổi cho phù hợp với tình hình hoạt động kinh doanh cơng ty Tài khoản kế tốn: Các tài khoản kế tốn cơng ty áp dụng quy định Bộ tài ban hành Áp dụng hợp lý hệ thống sổ sách Công ty: Việc ghi chép vào sổ xác, kịp thời nên hệ thống báo cáo kế tốn Cơng ty đáp ứng yêu cầu quản lý chung công ty tình hình Cơng ty áp dụng hệ thống báo cáo kịp thời theo quy định cảu Bộ tài ban hành như: Bảng cân đối kế toán, báo cáo kết kinh doanh, báo cáo lưu chuyển tiền tệ, thuyết minh báo cáo tài chính… Phương pháp Kế tốn: 2.1 Kế tốn giá vốn hàng bán: Đối với doanh nghiệp thương mại: Trị giá vốn hàng xuất kho để bán bao gồm: Trị giá mua thực tế hàng xuất kho để bán chi phí mua hàng phân bổ cho số hàng bán Chi phí thu mua hàng hố phân bổ cho hàng bán bao gồm chi phí liên quan trực tiếp đến q trình mua hàng chi phí bảo hiểm hàng hố, tiền th kho, thuê bến bãi, chi phí vận chuyển, bốc xếp, bảo quản đưa hàng hoá từ nơi mua đến kho doanh nghiệp khoản hao hụt tự nhiên định mức phát sinh trình thu mua hàng hoá Trị giá vốn hàng xuất kho để bán tính phương pháp sau: +Phương pháp bình quân gia quyền: Trị giá vốn thực tế hàng hóa xuất kho tính vào số lượng xuất kỳ đơn giá thực tế bình qn, theo cơng thức: Trị giá vốn thực tế hàng xuất kho Đơn giá thực tế bình quân = Số luợng hàng xuất kho Trị giá thực tế hàng tồn đầu kỳ Đơn giá thực tế bình quân x + Trị giá thực tế hàng nhập kỳ + Số lượng hàng nhập kỳ = Số lượng hàng tồn đầu kỳ 2.2 Phương pháp xác định giá vốn hàng hoá xuất bán : Về nguyên tắc, thành phẩm, hàng hoá xuất bán phải phản ánh theo trị giá thực tế Theo cách đánh giá theo giá thực tế nhập kho hàng hoá, kế toán ghi theo trị giá mua thực tế lần nhập hàng, số tiền chi phí cho q trình mua hàng hạch tốn riêng để cuối kỳ phân bổ cho hàng xuất kho nhằm xác định trị giá vốn hàng xuất kho Vì lần nhập hàng theo nguồn nhập khác nhau, có giá mua khác nhau, nên xuất kho, kế toán phải tính trị giá mua thực tế hàng xuất kho theo phương pháp đăng ký áp dụng nhiều kỳ kế toán Cụ thể, trường hợp trị giá vốn hàng xuất bán tính theo bước: Bước 1: Tính trị giá mua thực tế hàng xuất bán kỳ Việc tính trị giá mua thực tế hàng xuất bán kỳ sử dụng phương pháp : Phương pháp đơn giá tồn kho đầu kỳ, phương pháp bình quân gia quyền, phương pháp nhập trước, xuất trước, phương pháp nhập sau, xuất trước, phương pháp giá thực tế đích danh nêu Bước 2: Phân bổ chi phí mua cho số hàng xuất kho Chi phí = Chi phí mua + 10 Chi phí X Trị giá