Tổ chức bộ máy kế toán và kế toán tại công ty tnhh một thành viên thương mại dịch vụ và xuất nhập khẩu exseco

Trường Đại Học Kinh Tế Quốc Dân Báo cáo thực tập tốt nghiệp MỤC LỤCC LỤC LỤCC DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU VIẾT TẮT DANH MỤC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ LỜI MỞ ĐẦU PHẦN 1: TỔNG QUAN VỀ ĐẶC ĐIỂM KINH TẾ - KĨ THUẬT VÀ TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÍ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY 1.1 Lịch sử hình thành phát triển Công ty 1.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty 1.2.1 Chức năng, nhiệm vụ công ty .4 1.2.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh công ty 1.3 Tổ chức máy hoạt động quản lý kinh doanh Công ty 1.4 Tình hình tài kết hoạt động kinh doanh Công ty PHẨN II: TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN VÀ KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN THƯƠNG MẠI DỊCH VỤ VÀ XUẤT NHẬP KHẨU (EXSECO) 11 2.1 Tổ chức máy kế tốn Cơng ty .11 2.1.1 Đặc điểm tổ chức công tác kế tốn cơng ty 11 2.1.2 Tổ chức máy kế tốn cơng ty 12 2.2 Tổ chức hệ thống kế tốn Cơng ty TNHH thành viên Thương mại Dịch vụ Xuất nhập 15 2.2.1 Các sách kế toán chung: 15 2.2.2 Tổ chức vận dụng hệ thống chứng từ kế toán 16 2.2.3 Tổ chức vận dụng hệ thớng tài khoản kế tốn 19 2.2.4 Tổ chức vận dụng sổ sách kế toán .22 Nguyễn Thị Phương Nhung Lớp KT2_K11 Trường Đại Học Kinh Tế Quốc Dân Báo cáo thực tập tốt nghiệp 2.2.5 Tổ chức vận dụng hệ thớng báo cáo kế tốn 26 2.3 Tổ chức kế toán phần hành chủ yếu Công ty TNHH thành viên Thương mại Dịch vụ Xuất nhập 26 PHẦN III: MỘT SỐ ĐÁNH GIÁ VỀ TÌNH HÌNH TỔ CHỨC HẠCH TOÁN KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN THƯƠNG MẠI DỊCH VỤ VÀ XUẤT NHẬP KHẨU 30 3.1 Đánh giá tổ chức máy kế tốn Cơng ty TNHH thành viên Thương mại Dịch vụ Xuất nhập 30 3.2 Đánh giá công tác tổ chức kế tốn cơng ty TNHH thành viên Thương mại Dịch vụ Xuất nhập 31 KẾT LUẬN 33 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO .35 Nguyễn Thị Phương Nhung Lớp KT2_K11 Trường Đại Học Kinh Tế Quốc Dân Báo cáo thực tập tốt nghiệp DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU VIẾT TẮT TNHH: Trách nhiệm hữu hạn LMHTXVN: Liên minh Hợp tác xã Việt Nam TW: Trung ương TMDV & XNK: Thương mại dịch vụ và xuất nhập khẩu TSCĐ: Tài sản cố định HTK: Hàng tồn kho GTGT: Giá trị gia tăng Nguyễn Thị Phương Nhung Lớp KT2_K11 Trường Đại Học Kinh Tế Quốc Dân Báo cáo thực tập tốt nghiệp DANH MỤC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ BẢNG BIỂU Bảng 1.1: Bảng tài sản, nguồn vốn từ năm 2009 - 2011 .8 Bảng 1.2: Báo cáo kết hoạt động sản xuất kinh doanh SƠ ĐỒ Sơ đồ 01: Cơ cấu tổ chức máy quản lý Sơ đờ 02: Bộ máy kế tốn công ty .13 Sơ đồ 03: Quy trình đối với “Đơn đặt hàng trước” 18 Sơ đồ 04: Trình tự ghi sổ kế toán máy theo hình thức Nhật ký chung .25 Sơ đờ 05: Hạch tốn bán hàng, tiêu thụ SP,HH và xác định kết kinh doanh 29 Nguyễn Thị Phương Nhung Lớp KT2_K11 Trường Đại Học Kinh Tế Quốc Dân Báo cáo thực tập tốt nghiệp LỜI MỞ ĐẦU Tiêu thụ hàng hoá và xác định kết tiêu thụ là mối quan tâm hàng đầu tất doanh nghiệp nói chung và doanh nghiệp thương mại nói riêng Thực tiễn cho thấy thích ứng với chế quản lý, cơng tác tiêu thụ và xác định kết tiêu thụ được thực hình thức khác Trong kinh tế kế hoạch hoá tập trung Nhà nước quản lý kinh tế chủ yếu mệnh lệnh Các quan hành kinh tế can thiệp sâu vào nghiệp vụ sản xuất kinh doanh doanh nghiệp lại không chịu trách nhiệm định mình Hoạt động tiêu thụ sản phẩm, hàng hoá thời kỳ này chủ yếu là giao nộp sản phẩm, hàng hoá cho đơn vị theo địa và giá Nhà nước định sẵn Tóm lại, kinh tế tập trung mà ba vấn đề trung tâm: Sản xuất gì ? Bằng cách nào? Cho ? Nhà nước định thì cơng tác tiêu thụ hàng hố và xác định kết tiêu thụ là việc tổ chức bán sản phẩm, hàng hoá sản xuất theo kế hoạch và giá được ấn định từ trước Trong kinh tế thị trường, doanh nghiệp phải tự mình định ba vấn đề trung tâm thì vấn đề này trở nên vô quan trọng vì doanh nghiệp nào tổ chức tốt nghiệp vụ tiêu thụ sản phẩm, hàng hố đảm bảo thu hời vớn, bù đắp chi phí đã bỏ và xác định đắn kết kinh doanh có điều kiện tờn và phát triển Ngược lại, doanh nghiệp nào không tiêu thụ được hàng hố mình, xác định khơng xác kết bán hàng dẫn đến tình trạng “ lãi giả, lỗ thật” thì sớm muộn đến chỗ phá sản Thực tế kinh tế thị trường đã và cho thấy rõ điều Để quản lý được tớt nghiệp vụ tiêu thụ hàng hóa thì kế tốn với tư cách là cơng cụ quản lý kinh tế phải được thay đổi và hoàn thiện cho phù hợp với tình hình mới Nhận thấy được vai trị quan trọng kế tốn công tác quản lý hoạt động sản xuất kinh doanh mình, Cơng ty đã sử dụng kế tốn Nguyễn Thị Phương Nhung Lớp KT2_K11 Trường Đại Học Kinh Tế Quốc Dân Báo cáo thực tập tớt nghiệp cơng cụ đắc lực để sản xuất kinh doanh cách hợp lý, quản lý vốn và tài sản Công ty cách hiệu Nhận thức được ý nghĩa quan trọng vấn đề trên, qua trình thực tập Công ty TNHH thành viên Thương mại Dịch vụ Xuất nhập được sự hướng dẫn tận tình cô giáo hướng dẫn Th.s Nguyễn Thị Mỹ với sự giúp đỡ cán kế tốn phịng Kế tốn Cơng ty, em xin trình bày nội dung phần tổng quan công ty TNHH thành viên Thương mại Dịch vụ Xuất nhập Báo cáo tổng hợp em bao gồm phần: Phần 1: Tổng quan đặc điểm kinh tế - kỹ thuật và tổ chức máy quản lý hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty TNHH thành viên Thương mại Dịch vụ và Xuất nhập khẩu Phần 2: Tổ chức máy kế tốn và hệ thớng kế tốn Công ty TNHH thành viên Thương mại Dịch vụ và Xuất nhập khẩu Phần 3: Một số đánh giá tinh hình tổ chức hạch toán kế toán Công ty TNHH thành viên Thương mại Dịch vụ và Xuất nhập khẩu Do trình độ và thời gian thực tập Cơng ty cịn hạn chế, vì mà báo cáo tổng hợp này em cịn có những thiếu sót, vướng mắc mình Em mong nhận được sự đóng góp ý kiến và sự bảo nhiệt tình thầy cô để báo cáo tổng hợp em được hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn! Nguyễn Thị Phương Nhung Lớp KT2_K11 Trường Đại Học Kinh Tế Quốc Dân Báo cáo thực tập tốt nghiệp PHẦN 1: TỔNG QUAN VỀ ĐẶC ĐIỂM KINH TẾ - KĨ THUẬT VÀ TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÍ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CƠNG TY 1.1.Lịch sử hình thành phát triển Công ty - Tên công ty: Công ty TNHH thành viên thương mại dịch vụ và xuất nhập khẩu - Tên tiếng Anh: EXSECO… - Trụ sở chính: Ngõ 149, Giảng Võ, Phường Cát Linh, Quận Đống Đa, Thành Phố Hà Nội - Số tài khoản: 4311 – 00000525 – 6_Tại Ngân Hàng Thương Mại Cổ Phần Nhà Hà Nội HABUBANK - Mã số thuế: 0100107109 - Điện thoại: (04) 32138261 – 7365052 - Fax: (04) 733 7800 Công ty là đơn vị thuộc Liên minh HTX Việt Nam, được chuyển đổi theo định số 1268/QĐ – LMHTX ngày 22/11/2005, với chức năng: Kinh doanh thương mại và xuất nhập khẩu tổng hợp, kinh doanh khách sạn, ăn uống, giải khát… Là công ty mới được chuyển đổi từ Công ty thương mại dịch vụ và xuất nhập khẩu, dưới sự lãnh đạo ban giám đốc và tinh thần nhiệt tình công tác toàn thể cán nhân viên, công ty đã phát huy được hết khả sở vật chất sẵn có để kinh doanh có hiệu quả, đảm bảo đời sớng người lao động và hoàn thành tốt nhiệm vụ được giao Công ty là đơn vị hạch tốn độc lập, có đầy đủ tư cách pháp nhân, có tài khoản riêng Ngân hàng, có dấu riêng Các mớc lịch sử trình hình thành và phát triển: Nguyễn Thị Phương Nhung Lớp KT2_K11 Trường Đại Học Kinh Tế Quốc Dân  Báo cáo thực tập tốt nghiệp 28/04/1997: Công ty là đơn vị thuộc Hội đồng TW liên minh HTX Việt Nam, được thành lập theo thông báo số 1875/TM – TB Bộ thương mại và theo định số 234/HDDTW Chủ tịch Hội đồng TW liên minh HTX Việt Nam  06/05/1997: Công ty được Sở Kế Hoạch và Đầu Tư Hà Nội cấp giấy đăng ký kinh doanh số 200672  22/11/2005: Công ty là đơn vị thuộc Liên minh HTX Việt Nam, được chuyển đổi theo định số 1268/QĐ – LMHTXVN  Từ năm 2005 cho tới Công ty phát triển, mở rộng thêm sản phẩm phục vụ cho đời sống nhân dân và cho toàn xã hội 1.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty 1.2.1 Chức năng, nhiệm vụ công ty Công ty là công ty thương mại, dịch vụ và xuất nhập khẩu, thông qua hoạt động kinh doanh và dịch vụ, Cơng ty góp phần vào q trình lưu thơng hàng hóa từ khâu sản xuất đến khâu tiêu dùng, từ thành thị tới nông thôn, đồng thời cung cấp nguyên vật liệu cho trình sản xuất Tham gia tích cực vào chương trình xuất khẩu, nhập khẩu theo quy định Nhà Nước nhằm góp phần thúc đẩy sản xuất nước 1.2.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh công ty a, Nội dung hoạt động kinh doanh công ty: Công ty tổ chức hoạt động kinh doanh thương mại tổng hợp với ngành nghề sau: - Nội thương hàng tiêu dùng - Kinh doanh khách sạn - Cung ứng vật tư - Đại lý kí gửi mua bán hàng hóa - Thu mua nông lâm hải sản Nguyễn Thị Phương Nhung Lớp KT2_K11 Trường Đại Học Kinh Tế Quốc Dân Báo cáo thực tập tốt nghiệp Sản phẩm và mặt hàng Cơng ty + Trong nước: - Bn bán hàng tiêu dùng - Buôn bán hàng tư liệu sản xuất - Buôn bán hàng lương thực, thực phẩm - Đại lý mua bán, ký gửi hàng hóa - Kinh doanh khách sạn - Kinh doanh dịch vụ công cộng - Sản xuất hàng tiêu dùng, lương thực, thực phẩm, thủ công mỹ nghệ + Xuất nhập khẩu: - Nhập khẩu hàng tiêu dùng - Nhập thiết bị máy móc b, Đặc điểm tổ chức hàng hóa Hiện công ty kinh doanh 200 mặt hàng khác song phân thành mảng lớn Từ mảng này lại được chia thành từng nhóm, nhóm bao gờm nhiều loại, từ loại này mới được chi tiết thành từng mặt hàng cụ thể tùy theo trọng lượng, quy cách, mẫu mã sản phẩm - Mỹ phẩm: Bao gờm nhóm hàng là Dầu gội đầu, dầu xả, sữa dưỡng da, sữa tắm - Tẩy rửa: Bao gờm nhóm hàng là tẩy quần áo, tẩy đồ gia dụng, tẩy vệ sinh phịng bếp, phịng khách, tẩy kính, bờn vệ sinh - Thực phẩm: là chân gà, cánh gà, thịt gà, mỳ Hàng hóa cơng ty có những đặc điểm sau: đa dạng, phong phú mẫu mã, chủng loại, trọng lượng… Các sản phẩm hầu hết là hàng tiêu dùng, dễ vận chuyển, bảo quản Có kích thước nhỏ, giá trị thấp, thường được quản lý theo thùng, hộp Nguyễn Thị Phương Nhung Lớp KT2_K11 Trường Đại Học Kinh Tế Quốc Dân Báo cáo thực tập tớt nghiệp Các hàng hóa cơng ty được mã hóa máy vi tính để tḥn lợi cho công tác quản lý 1.3 Tổ chức máy hoạt động quản lý kinh doanh Công ty Bộ máy kinh doanh bao gồm những cán công nhân viên có trình độ chun mơn cao, nghiệp vụ vững vàng có đủ khả tổ chức quản lý đạo hoạt động kinh doanh Công ty Bộ máy hoạt động Công ty được tổ chức gọn nhẹ, khoa học phù hợp với đặc điểm kinh doanh và điều lệ hoạt động công ty bao gồm: Ban giám đớc và phịng chức Mỗi phịng có chức và quyền hạn rõ rang song có mới quan hệ chặt chẽ với q trình hoạt động kinh doanh cho toàn hoạt động diễn nhịp nhàng, ăn khớp, nhằm thực thống mục tiêu doanh nghiệp Cơ cấu tổ chức máy cơng ty được biểu diễn theo sơ đồ sau: Sơ đồ 01: Cơ cấu tổ chức máy quản lý Tổng Giám đớc Cơng ty Phịng Tổ Chức Hành Chính Phịng Xuất Nhập Khẩu Phòng Kinh Doanh Dịch Vụ Trung tâm phân phới sản phẩm Phịng Kế Tốn Phịng bảo vệ - Ban Giám Đốc: đứng đầu Công ty là Giám đốc Công ty Hội Đồng TW Liên Minh hợp tác xã Việt Nam bổ nhiệm Giám đốc Công ty tổ chức điều hành hoạt động Công ty theo chế độ thủ trưởng và chịu trách nhiệm toàn diện trước quan và tập thể Cán công nhân viên Công ty Nguyễn Thị Phương Nhung Lớp KT2_K11