Phân tích tình hình tài chính của công ty tnhh thương mại gia lợi 1

MỤC LỤC LỜI NÓI ĐẦU CHƯƠNG I:LÝ LUẬN CHUNG VỀ CƠNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH TRONG DOANH NGHIỆP 1.1 KHÁI NIỆM VÀ VAI TRỊ CỦA PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 1.1.1 Khái niệm doanh nghiệp loại hình doanh nghiệp 1.1.2 Khái niệm phân tích tài doanh nghiệp 1.1.3 Vai trị phân tích tài doanh nghiệp6 1.1.3.1 Đối với người quản lý doanh nghiệp 1.1.3.2 Đối với nhà đầu tư vào doanh nghiệp.6 1.1.3.3 Đối với chủ nợ doanh nghiệp 1.1.3.4 Đối với người lao động doanh nghiệp 1.1.3.5 Đối với quan quản lý nhà nước 1.1.4 Các bước tiến hành phân tích tài phương pháp phân tích tài 1.1.4.1 Các bước tiến hành phân tích tài doanh nghiệp 1.1.4.2 Phương pháp phân tích tài doanh nghiệp 1.2 NỘI DUNG PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 1.2.1 Phân tích Báo cáo tài 9 1.2.1.1 Phân tích khái qt tình hình tài qua bảng cân đối kế tốn 10 1.2.1.2 Phân tích khái qt tình hình tài qua bảng báo cáo kết hoạt động kinh doanh 1.2.1.3 Phân tích khái qt tình hình tài qua Báo cáo lưu chuyển tiền tệ 11 11 1.2.2 Phân tích tỷ lệ tài 12 1.2.2.1 Các tỷ lệ khả toán 12 1.2.2.2 Các tỷ lệ khả cân đối vốn cấu vốn 13 1.2.2.3 Các tỷ lệ khả hoạt động 16 1.2.2.4 Các tỷ lệ khả sinh lời 19 1.2.2.5 Phân tích mối quan hệ tương tác hệ số tài (Phương pháp phân tích Dupont): 21 1.3 CÁC NHÂN TỐ ẢNH HƯỞNG ĐẾN CÔNG TÁC PHÂN 1.3.1 Các nhân tố chủ quan 23 23 1.3.1.1 Chất lượng thông tin sử dụng 23 1.3.1.2 Trình độ cán phân tích 23 1.3.1.3 Hệ thống tiêu trung bình ngành 1.3.1 Các nhân tố khách quan TÍCH TÀI CHÍNH 24 24 CHƯƠNG II: THỰC TRẠNG PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY TNHH THƯƠNG MẠI GIA LỢI 25 2.1 GIỚI THIỆU CHUNG VỀ CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI GIA LỢI.25 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển Cơng ty TNHH Thương mại Gia Lợi 25 2.1.2 Thông tin chung Công ty TNHH Thương mại Gia Lợi 25  Khái quát kết kinh doanh công ty năm gần 26 2.1.3 Mơ hình tổ chức chức năng, nhiệm vụ Bộ máy quản lý Công ty 26 2.2 THỰC TRẠNG CƠNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY TNHH THƯƠNG MẠI GIA LỢI 2.2.1 Thực trạng quy trình phương pháp phân tích 2.2.2 Thực trạng nội dung phân tích 30 29 2.2.2.1 Thực trạng phân tích tình hình tài cơng ty qua Hệ thống báo cáo tài 30  Đánh giá tình hình tài qua Báo cáo kết hoạt động kinh doanh 38 2.2.2.2 Đánh giá tình hình tài qua tỷ số tài đặc trưng 41 2.2.2.3 Phân tích diễn biến nguồn vốn sử dụng vốn 61 2.3 ĐÁNH GIÁ VỀ CƠNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY 2.3.1 Những kết đạt 63 63 29 2.3.2 Những hạn chế cần khắc phục 64 2.3.3 Nguyên nhân hạn chế 66 CHƯƠNG III: MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM HOÀN THIỆN CƠNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY TNHH THƯƠNG MẠI GIA LỢI 68 3.1 PHƯƠNG HƯỚNG VÀ MỤC TIÊU PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY TRONG THỜI GIAN TỚI 3.2 MỘT SỐ BIỆN PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY 3.2.1 Tăng cường hồn thiện cơng tác phân tích tài cơng ty 3.2.2 Tăng cường hồn thiện cơng tác kế tốn công ty 73 3.2.3 Chú trọng đào tạo nhân cho cơng tác phân tích tài 3.2.4 Tăng cường công tác quản lý 74 3.3 KIẾN NGHỊ 75 KẾT LUẬN 76 69 73 68 69 LỜI NÓI ĐẦU Hơn hai mươi năm đổi kinh tế đất nước, lãnh đạo Đảng Nhà nước kinh tế nước ta ngày phát triển ổn định, quan hệ kinh tế đất nước mở rộng, đặc biệt Việt Nam trở thành thành viên tổ chức thương mại giới WTO, bối cảnh doanh nghiệp Việt Nam chuyển khơng ngừng, tồn phát triển hai tiêu chí để doanh nghiệp hướng tới Để doanh nghiệp Việt Nam ngày phát triển cạnh tranh chế thị trường vấn đề cần quan tâm hàng đầu nhà quan trị vấn đề quản lí tài doanh nghiệp Quản trị tài phận quan trọng quản trị doanh nghiệp Tất hoạt động kinh doanh ảnh hưởng đến tình hình tài doanh nghiệp, tình hình tài tốt hay xấu làm thúc đẩy kìm hãm phát triển doanh nghiệp Do để phục vụ cho cơng tác quản lí kinh doanh có hiệu nhà quản trị phải thường xun phân tích tình hình tài cho tương lai Bởi thơng qua việc tính tốn phân tích tài cho ta biết điểm mạnh điểm yếu hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp tiềm cần phát huy nhược điểm cần khắc phục Qua nhà quản trị tài xác định ngun nhân gây đề xuất giải pháp nhằm cải thiện tình hình tài tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh đơn vị thời gian tới Xuất phát từ mục đích nghiên cứu, tìm tịi vấn đề lí luận, bước đầu làm quen với cơng tác quản trị tài đánh gia tình hình tài doanh nghiệp nên q trình thực tập Cơng ty TNHH TM Gia Lợi em chọn đề tài “Phân tích tình hình tài Cơng ty TNHH Thương mại Gia Lợi” Do trình độ lí luận nắm bắt thực tế cịn hạn chế nên kết nghiên cứu nhiều thiếu sót, em mong góp ý thầy giáo, ban lãnh đạo phịng tài kế tốn cơng ty bạn đọc để nhận thức em hồn thiện Em xin bày tỏ lịng biết ơn sâu sắc tới thầy giáo PGS.TS Hoàng Xuân Quế , anh chị phịng tài kế tốn phịng ban cơng ty nhiệt tình giúp đỡ em hồn thành luận văn Nội dung luận văn gồm chương: Chương 1: Lý luận chung phân tích tài doanh nghiệp Chương 2: Đánh giá thực trạng tài năm Chương 3: Các giải pháp tài nhằm nâng cao hiệu hoạt động kinh doanh công ty Em xin chân thành cảm ơn CHƯƠNG I:LÝ LUẬN CHUNG VỀ CÔNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH TRONG DOANH NGHIỆP 1.1 Khái niệm vai trị phân tích tài doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm doanh nghiệp loại hình doanh nghiệp Hiện tại, có nhiều khái niệm doanh nghiệp Tuy nhiên tùy thuộc vào góc độ, có quan điểm khác doanh nghiệp Theo luật Doanh nghiệp Việt Nam, doanh nghiệp tổ chức kinh tế có tên riêng, có tài sản, có trụ sỏ giao dịch ổn định, đăng ký kinh doanh theo quy định Pháp luật nhằm mục đích thực hoạt động kinh doanh, tức thực một, số tất công đoạn trình đầu tư từ sản xuất đến tiêu thụ sản phẩm cung ứng dịch vụ thị trường nhằm mục đích sinh lợi Doanh nghiệp Việt Nam chia theo loại hình bao gồm: Doanh nghiệp nhà nước, công ty cổ phần, công ty trách nhiệm hữu hạn, công ty hợp danh, công ty liên doanh doanh nghiệp tư nhân 1.1.2 Khái niệm phân tích tài doanh nghiệp Tài doanh nghiệp khâu sở hệ thống tài quốc gia, tài doanh nghiệp phạm trù kinh tế khách quan gắn liền với đời kinh tế hàng hố tiền tệ Tài doanh nghiệp phát sinh, vận động chuyển hóa liên tục nguồn tài (các quỹ tiền tệ) tạo luồng chuyển dịch giá trị mà biểu luồng tiền tệ vào khỏi chu kỳ kinh doanh doanh nghiệp gắn liền với hoạt động đầu tư, hoạt động tài hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Bên trình tạo lập, sử dụng quỹ tiền tệ doanh nghiệp quan hệ kinh tế hình thức giá trị hợp thành quan hệ tài phản ánh chất tài doanh nghiệp Đó quan hệ tài doanh nghiệp với Nhà nước, với chủ thể kinh tế tổ chức xã hội khác, với người lao động doanh nghiệp, với chủ sở hữu doanh nghiệp quan hệ tài nội doanh nghiệp Phân tích tài doah nghiệp việc xử lý thơng tin tài kế tốn thơng tin khác quản lý nhằm đánh giá thực trạng tài hiệu hoạt động kinh doanh doanh nghiệp, phát nguyên nhân tác động tới đối tượng phân tích, sở đề xuất giải pháp giúp doanh nghiệp nâng cao hiệu hoạt động kinh doanh đạt mục tiêu đề 1.1.3 Vai trò phân tích tài doanh nghiệp 1.1.3.1 Đối với người quản lý doanh nghiệp Phân tích tài chủ yếu nhằm đánh giá tình hình tài kết hoạt động kinh doanh, từ đưa dự báo tài định tài cách thích hợp Thơng qua phân tích tài cịn giúp nhà quản lý kiểm sốt kịp thời hoạt động doanh nghiệp Trên sở đưa biện pháp quản lý thích ứng để thực mục tiêu doanh nghiệp 1.1.3.2 Đối với nhà đầu tư vào doanh nghiệp Thông qua phân tích tài đánh giá khả toán, khả sinh lời, hiệu kinh doanh doanh nghiệp Từ nhà đầu tư biết giới hạn an tồn đồng vốn đến mức khả sinh lời cao hay thấp để có định đắn việc đầu tư vào doanh nghiệp 1.1.3.3 Đối với chủ nợ doanh nghiệp Người cho vay bao gồm ngân hàng tổ chức tín dụng doanh nghiệp khác Đây người cho doanh nghiệp vay vốn để đảm bảo nhu cầu sản xuất - kinh doanh Mục đích họ muốn biết khả tốn doanh nghiệp nào? Phân tích tài doanh nghiệp cho họ biết thơng tin cần thiết lực tài khách hàng, từ đưa định đắn việc có cho doanh nghiệp vay hay khơng ? 1.1.3.4 Đối với người lao động doanh nghiệp Thu nhập người lao động phụ thuộc lớn vào kết hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Vì vậy, phân tích tài giúp họ định hướng việc làm ổn định cho mình, đồng thời dốc tâm sức vào hoạt động kinh doanh doanh nghiệp 1.1.3.5 Đối với quan quản lý nhà nước Thơng qua phân tích tình hình tài doanh nghiệp giúp quan quản lý Nhà nước đánh giá kiểm soát hoạt động doanh nghiệp, từ đưa chế sách, giải pháp tài phù hợp với tình hình doanh nghiệp Ngồi ra, nhà nước cịn quan tâm tới thuế, nguồn thu ngân sách Nhà nước 1.1.4 Các bước tiến hành phân tích tài phương pháp phân tích tài 1.1.4.1 Các bước tiến hành phân tích tài doanh nghiệp Để tiến hành phân tích tài doanh nghiệp, cần cung cấp đầy đủ thong tin tài doanh nghiệp gọi tài liệu phân tích tài doanh nghiệp Một nguồn tài liệu quan trọng để tiến hành phân tích tài hệ thống báo cáo tài doanh nghiệp, chủ yếu Bảng cân đối kế toán Báo cáo kết hoạt động kinh doanh  Bảng cân đối kế toán: báo cáo tài tổng hợp, phản ánh tổng quát tồn tài sản có doanh nghiệp theo hai cách đánh giá: tài sản nguồn hình thành tài sản thời điểm lập báo cáo Các tiêu bảng cân đối kế toán phản ánh hình thái giá trị theo nguyên tắc cân đối: Tổng tài sản Tổng nguồn vốn Kết cấu bảng cân đối kế toán gồm hai phần: phần Tài sản trình bày phía trên, bao gồm tiêu phản ánh giá trị toàn tài sản có thời điểm lập báo cáo, thuộc quyền quản lý sử dụng doanh nghiệp, xếp theo tính khoản giảm dần Phần Nguồn vốn trình bày phía dưới, bao gồm tiêu phản ánh nguồn hình thành loại tài sản có doanh nghiệp thời điểm báo cáo, xếp theo nghĩa vụ tài giảm dần  Báo cáo kết hoạt động kinh doanh: báo cáo tài tổng hợp, phản ánh tổng quát tình hình kết kinh doanh kỳ doanh nghiệp, bao gồm tiêu doanh thu, chi phí, lợi nhuận hoạt động kinh doanh, hoạt động tài hoạt động khác Có thể ví Bảng cân đối kế tốn ảnh chụp nhanh tình hình tài doanh nghiệp thời điểm cụ thể, Báo cáo kết hoạt động kinh doanh phim quay chậm, giúp hình dung kết hoạt động thời kỳ Do đó, khơng thể thiếu báo cáo tài tiến hành phân tích tài doanh nghiệp Ngồi ra, để phân tích tài doanh nghiệp cịn phải tập hợp đầy đủ thơng tin liên quan đến tình hình tài doanh nghiệp 1.1.4.2 Phương pháp phân tích tài doanh nghiệp Phương pháp phân tích tài doanh nghiệp cách thức, kỹ thuật để đánh giá tình hình tài doanh nghiệp q khứ, dự đốn tương lai Để phân tích tài doanh nghiệp, sử dụng tổng hợp nhiều phương pháp khác hệ thống phương pháp phân tích tài doanh nghiệp Sau số phương pháp chủ yếu sử dụng phổ biến thực tế: a Phương pháp so sánh Khi sử dụng phương pháp cần đảm bảo nội dung sau: Thứ nhất, điều kiện so sánh: - Đảm bảo tồn hai đại lượng để so sánh - Các đại lượng phải đảm bảo tính chất so sánh Thứ hai, cách xác định gốc để so sánh: tùy thuộc vào mục đích phân tích cụ thể để xác định kỳ gốc để so sánh, cụ thể: - Khi xác định xu hướng tốc độ phát triển tiêu phân tích gốc so sánh xác định trị số tiêu phân tích kỳ trước hàng loạt kỳ trước - Khi đánh giá tình hình thực mục tiêu nhiệm vụ đặt gốc so sánh trị số kế hoạch tiêu phân tích - Khi xác định vị trí doanh nghiệp gốc so sánh xác định giá trị trung bình ngành hay tiêu phân tích đối thủ cạnh tranh Thứ ba, kỹ thuật so sánh: Thông thường, người ta hay sử dụng hai kỹ thuật so sánh so sánh số tuyệt đối, so sánh số tương đối Ngoài ra, người ta cịn sử dụng kỹ thuật phân tích theo chiều dọc kỹ thuật phân tích theo chiều ngang b Phương pháp phân chia (chi tiết) Thông thường, q trình phân tích tài doanh nghiệp, người ta thường chi tiết hóa q trình phát sinh kết đạt qua tiêu kinh tế theo tiêu thức sau: - Chi tiết theo yếu tố cấu thành tiêu nghiên cứu - Chi tiết theo thời gian phát sinh trình kết kinh tế - Chi tiết theo không gian phát sinh tượng kết kinh tế c Phương pháp tỷ lệ Trong phân tích tài doanh nghiệp, hệ số tài thường xác định cách đem chia trực tiếp tiêu với tiêu khác để thấy mức độ ảnh hưởng cụ thể tiêu thành phần đến tiêu cần phân tích Những tỷ lệ tài phân thành nhóm tỷ lệ đặc trưng phản ánh nội dung theo theo mục tiêu hoạt động doanh nghiệp Đó nhóm tỷ lệ khả toán, tỷ lệ cấu vốn, tỷ lệ lực hoạt động tỷ lệ khả sinh lời d Phương pháp phân tích mối liên hệ tương tác hệ số tài Đây phương pháp đặc trưng, dùng phân tích tài Theo phương pháp này, hầu hết tỷ số tài có dạng phân số nên tỷ số tài tăng hay giảm tùy thuộc vào hai nhân tố mẫu số tử số phân số Mặt khác, tỷ số tài cịn ảnh hưởng lẫn Như vậy, với việc biểu diễn tỷ số tích vài tỷ số khác, triển khai quan hệ phức tạp gồm nhiều số tác động lẫn Qua thấy nguyên nhân xu hướng biến đổi chúng Ngoài phương pháp nêu trên, phân tích tài doanh nghiệp, người ta sử dụng số phương pháp khác phương pháp cân đối, phương pháp dự đoán, phương pháp thay liên hoàn, phương pháp số chênh lệch, phương pháp phân tích tính chất nhân tố, phương pháp tương quan hồi quy, phương pháp qui hoạch tuyến tính, phương pháp sử dụng mơ hình kinh tế lượng, phương pháp biểu đồ đồ thị,… 1.2 Nội dung phân tích tài doanh nghiệp 1.2.1 Phân tích Báo cáo tài Dựa sở số liệu Bảng cân đối kế toán Báo cáo kết hoạt động kinh doanh, phân tích tổng qt tình hình tài doanh nghiệp giúp nhà quản trị có nhìn tổng quan ban đầu tình hình tài doanh nghiệp kỳ kinh doanh 1.2.1.1 Phân tích khái qt tình hình tài qua bảng cân đối kế toán Bảng cân đối kế toán tài liệu quan trọng việc nghiên cứu đánh giá khái qt tình hình tài chính, trình độ quản lý sử dụng vốn triển vọng kinh tế, tài doanh nghiệp Các vấn đề cần xem xét đánh giá phân tích khái qt tình hình tài thơng qua bảng cân đối kế tốn bao gồm: ● Xem xét biến động tổng tài sản loại tài sản thông qua việc so sánh số cuối kỳ với số đầu năm số tuyệt đối lẫn số tương đối Qua thấy biến động quy mơ vốn lực kinh doanh doanh nghiệp ● Xem xét tính hợp lý cấu vốn, cấu nguồn vốn tác động đến trình kinh doanh Để làm điều đó, trước hết phải xác định tỷ trọng loại tài sản tổng tài sản, tỷ trọng nguồn vốn tổng nguồn vốn Sau so sánh tỷ trọng loại cuối kỳ với đầu kỳ để thấy biến động cấu vốn nguồn vốn Khi phân tích cần ý vấn đề sau đây: - Về cấu vốn: Việc đánh giá cấu vốn cần xem xét đến tính chất ngành nghề kinh doanh kết hợp với việc xem xét tác động loại tài sản đến trình kinh doanh hiệu kinh doanh đạt kỳ - Về cấu nguồn vốn: Việc phân tích cần trọng vào hai vấn đề: mức độ độc lập (hay phụ thuộc) mặt tài chính, ổn định nguồn tài trợ Nếu nguồn vốn chủ sở hữu chiếm tỷ trọng cao có xu hướng tăng lên cho thấy khả tự chủ mặt tài doanh nghiệp cao, mức độ phụ thuộc tài với chủ nợ thấp ngược lại Để đánh giá tính ổn định nguồn tài trợ cần quan tâm đến nguồn vốn thường xuyên nguồn vốn tạm thời.Trong đó: Nguồn vốn thường xuyên = nợ dài hạn + nguồn vốn chủ sở hữu Tỷ trọng nguồn vốn thường xuyên cao cho thấy ổn định nguồn tài trợ thời gian định doanh nghiệp khơng chịu áp lực 10