Tổ chức bộ máy kế toán và hệ thống kế toán tại công ty tnhh tm dv cgcn an phát

Khoa kế toán _ ĐHKTQD Báo cáo thực tập tổng toán _ ĐHKTQD hợpp Báo cáo thực tập tổngc tập tổngp tổngng LỜI NÓI ĐẦU Trong chế mới, với hoạt động nhiều thành phần kinh tế, tính độc lập, tự chủ doanh nghiệp ngày cao hơn, doanh nghiệp phải động sáng tạo kinh doanh, phải tự chịu trách nhiệm với kết kinh doanh mình, bảo tồn vốn kinh doanh quan trọng phải kinh doanh có lãi Muốn vậy, doanh nghiệp phải nhận thức rõ vị trí khâu tiêu thụ sản phẩm, định đến hiệu kinh doanh doanh nghiệp sở để doanh nghiệp có thu nhập bù đắp chi phí bỏ Bên cạnh đó, mục đích hoạt động doanh nghiệp lợi nhuận nên việc xác định đắn xác kết kinh doanh nói chung kết bán hàng nói riêng quan trọng Do bên cạnh biện pháp quản lý chung, việc tổ chức hợp lý cơng tác kế tốn bán hàng xác định kết bán hàng cần thiết giúp doanh nghiệp có đầy đủ thơng tin kịp thời xác để đưa định kinh doanh đắn Nền kinh tế nước ta trình hội nhập phát triển.Đứng trước thử thách hội,việc quản lý hay sách Nhà nước động lực địn bẩy tích cực việc phát triển ổn định kinh tế.Mọi biện pháp khắc phục chế quản lý tài có đổi có tác động lớn đến doanh nghiệp sản xuất kinh doanh.Hoạt động sản xuất kiinh doanh kinh tế thị trường đòi hỏi doanh nghiệp phải đứng trước cạnh tranh gay gắt,chịu diều tiết chi phối quy luật khách quan như:quy luật cạnh tranh ,quy luật giá trị,quy luật cung cầu.Nắm bắt xu phát triển,Công ty TNHH Thương mại dịch vụ chuyển giao cơng nghệ An Phát hịa vào dịng chảy hội nhập Để có nhìn tổng qt cơng tác thực kế tốn,sau năm học tập lý thuyết kế toán trường em xin thực tập Công ty TNHH TM DV & CGCN An Phát Với kết cấu báo cáo gồm phần: Nguyễn Thị Lê _MSSV:TC 404418n Thị Lê _MSSV:TC 404418 Lê _MSSV:TC 404418 Page Khoa kế toán _ ĐHKTQD Báo cáo thực tập tổng toán _ ĐHKTQD hợpp Báo cáo thực tập tổngc tập tổngp tổngng Phần 1:Tổng quan đặc điểm kinh tế-kỹ thuật tổ chức máy quản lí hoạt động sản xuất kinh doanh cơng ty TNHH TM DV & CGCN An Phát Phần 2:Tổ chức máy kế toán hệ thống kế toán công ty TNHH TM DV & CGCN An Phát Phần 3:Một số đánh giá tình hình tổ chức hạch tốn kế tốn cơng ty TNHH TM DV & CGCN An Phát Trong trình viết báo cáo cịn hạn chế trình độ,kinh nghiệm,…nên làm em khó tránh khỏi sai sót.Rất mong nhận đóng góp để viết em hoàn chỉnh Nguyễn Thị Lê _MSSV:TC 404418n Thị Lê _MSSV:TC 404418 Lê _MSSV:TC 404418 Page Khoa kế toán _ ĐHKTQD Báo cáo thực tập tổng toán _ ĐHKTQD hợpp Báo cáo thực tập tổngc tập tổngp tổngng PHẦN 1:TỔNG QUAN VỀ ĐẶC ĐIỂM KINH TẾ - KĨ THUẬT VÀ TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÍ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY TNHH TM DV & CGCN AN PHÁT 1.1.LỊCH SỬ HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CƠNG TY TNHH TM DV & CGCN AN PHÁT Công ty thành lập năn 2009 theo giấy phép số 0024226 ngày 12/03/2009 UBND thành phố Hà Nội -Tên kinh doanh công ty:Công ty TNHH Thương mại dịch vụ chuyển giao công nghệ An Phát -Địa chỉ:Tầng 7, số 26 , đường Láng , phường Ngã Tư Sở, quận Đống Đa, Hà Nội - Mã số thuế: 0103971042 -Điện thoại: 043.7647004 Qua năm hình thành phát triển cơng ty bước xây dựng uy tín với phương châm bán hàng : ”Đúng chất lượng,đủ số lượng,văn minh.lịch sự”.Vì đến cơng ty thu hút lượng khách hàng ngày tăng.Cơng ty áp dụng trì hệ thống quản lý chất lượng theo tiêu chuẩn ISO 9001:2000, tiêu chuẩn ISO 9001:2008 Để tạo thương hiệu uy tín lịng khách hàng Giám đốc công ty tập thể công nhân viên định phương châm qn là:Uy tín-chất lượng-hiệu Phương châm ăn sâu vào tiềm thức đồng hành bước với công ty 1.2 ĐẶC ĐIỂM HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT – KINH DOANH CỦA CÔNG TY TNHH TM DV & CGCN AN PHÁT 1.2.1 Chức năng,nhiệm vụ công ty TNHH TM DV & CGCN An Phát Chức nhiệm vụ công ty TNHH TM DV & CGCN An Phát là: Nguyễn Thị Lê _MSSV:TC 404418n Thị Lê _MSSV:TC 404418 Lê _MSSV:TC 404418 Page Khoa kế toán _ ĐHKTQD Báo cáo thực tập tổng toán _ ĐHKTQD STT hợpp Báo cáo thực tập tổngc tập tổngp tổngng NGÀNH NGHỀ Mà NGÀNH Sản xuất cấu kiện kim loại 2511 Sản xuất mô tơ, máy phát, biến điện, thiết bị phân phối điều khiển điện 2710 Sản xuất thiết bị điện khác 2790 Sản xuất, phân phối nước, nước nóng, điều hịa khơng khí sản xuất nước đá 3530 Sửa chữa máy móc, thiết bị 3312 Xây dựng nhà loại 4100 Xây dựng cơng trình đường sắt đường 4210 Phá dỡ 4311 Xây dựng cơng trình cơng ích 4200 10 Dịch vụ lưu trú ngắn ngày (Không bao gồm kinh doanh quán bar, phòng hát Karaoke, vũ trường) 5510 11 Xây dựng cơng trình kỹ thuật dân dụng khác: xây dựng cơng trình cơng nghiệp 4290 12 Chuẩn bị mặt 4312 13 Dịch vụ tắm hơi, massage dịch vụ tăng cường sức khỏe tương tự (trừ hoạt động thể thao) 9610 (Không bao gồm châm cứu, day ấn huyệt xông thuốc y học cổ truyền) 14 Cho thuê máy móc, thiết bị đồ dùng hữu hình khác: 7730 - Cho th máy móc, thiết bị xây dựng 15 Hoạt động dịch vụ hỗ trợ khác liên quan đến vận tải: Giao nhận hàng hóa 5229 16 Bán buôn kim loại quặng kim loại 4662 Nguyễn Thị Lê _MSSV:TC 404418n Thị Lê _MSSV:TC 404418 Lê _MSSV:TC 404418 Page Khoa kế toán _ ĐHKTQD Báo cáo thực tập tổng toán _ ĐHKTQD 17 hợpp Báo cáo thực tập tổngc tập tổngp tổngng - Bán buôn quặng kim loại - Bán buôn vàng, bạc kim loại quý khác - Bán bn sắt, thép Bán lẻ hàng hóa cửa hàng chuyên doanh 4773 - Bán lẻ vàng, bạc, đá quý đá bán quý, đồ trang sức cửa hàng chuyên doanh 18 19 Bán buôn vật liệu, thiết bị lắp đặt khác xây dựng - Bán buôn xi măng - Bán buôn gạch xây, ngói, đá, cát sỏi - Bán bn kính xây dựng - Bán buôn sơn, vecni - Bán buôn đồ ngũ kim - Bán buôn gạch ốp lát thiết bị vệ sinh Lắp đặt máy móc thiết bị công nghiệp 4663 3320 20 Bán buôn đồ dùng khác cho gia đình: Bán bn đồ điện gia dụng, đèn đèn điện 4649 21 Bán buôn thiết bị linh kiện điện tử, viễn thông 4652 22 Bán lẻ đồ điện gia dụng, giường, tủ, bàn, ghế đồ nội thất tương tự, đèn đèn điện, đồ dùng gia đình khác chưa phân vào đâu cửa hàng chuyên doanh 4759 23 Sản xuất thiết bị nâng, hạ bốc xếp 2816 24 Gia cơng khí: xử lý tráng phủ kim loại 2592 25 Lắp đặt hệ thống điện 4321 26 Lắp đặt hệ thống cấp, nước, lị sưởi điều hịa khơng khí 4322 27 Lắp đặt hệ thống xây dựng khác 4329 28 Hồn thiện cơng trình xây dựng 4330 Nguyễn Thị Lê _MSSV:TC 404418n Thị Lê _MSSV:TC 404418 Lê _MSSV:TC 404418 Page Khoa kế toán _ ĐHKTQD Báo cáo thực tập tổng toán _ ĐHKTQD hợpp Báo cáo thực tập tổngc tập tổngp tổngng 29 Đại lý 4610 30 Sản xuất máy thông dụng khác: Sản xuất tủ lạnh thiết bị làm lạnh công nghiệp, bao gồm: dây chuyền linh kiện chủ yếu 2819 31 Hoạt động tư vấn quản lý, quản trị điều hành doanh nghiệp (khơng bao gồm tư vấn pháp luật, tài chính, thuế, chứng khoán) 7020 32 Hoạt động tư vấn đầu tư; 6619 Là cơng ty nói công ty hoạch định chiến lược nhiệm vụ cụ thể để phát triển toàn diện:      Chủ động nguồn hàng nước,tối đa hóa hiệu kinh doanh Đầu tư kho bãi,thực hàng gửi cho thuê kho Gắn kết sản xuất kinh doanh với khoa học công nghệ đào tạo Huy động ham gia nhiều thành phần kinh tế Xây dựng cộng đồng chung toàn cán ,công nhân viên,khách hàng,đối tác nhà cung cấp Liên tục phát triển toàn diện lực trình độ chun mơn kỹ thuật đội ngũ cán cơng nhân viên kỹ thuật đạt trình độ cao.Tập trung tồn lực đẩy mạnh sản xuất,đa dạng hóa nghành nghề kinh doanh phù hợp với xu hướng phát triển thị trường.Đoàn kết nội tăng cường hợp tác chặt chẽ với đối tác,để bước đáp ứng nhu cầu tối ưu chất 1.2.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất-kinh doanh công ty TNHH TM DV & CGCN An Phát Hoạt động sản xuất kinh doanh cơng ty mang tính chiến lược Mọi hợp đồng Giám đốc ký kết trực tiếp Giá trị sản lượng chi phí cho cơng trình tính theo giai đoạn hồn thành Mơ hình hoạt động chủ yếu công ty áp dụng chế độ khoán 1.2.3 Đặc điểm tổ chức sản xuất kinh doanh công ty TNHH TM DV & CGCN An Phát Nguyễn Thị Lê _MSSV:TC 404418n Thị Lê _MSSV:TC 404418 Lê _MSSV:TC 404418 Page Khoa kế toán _ ĐHKTQD Báo cáo thực tập tổng toán _ ĐHKTQD hợpp Báo cáo thực tập tổngc tập tổngp tổngng Luôn coi trọng việc ứng dụng cơng nghệ xây dựng xem công cụ tạo nên thành công cơng ty qua cơng trình, hạng mục Bởi vì, có cơng nghệ đại có đột phá kiến trúc với chuẩn mực cao nhằm thỏa mãn nhu cầu ngày cao Q khách hàng Ngồi ra, ứng dụng cơng nghệ xây dựng việc trang bị thiết bị, máy móc thi cơng chun dụng đại, hệ thống dàn giáo di động,… yếu tố cần thiết đảm bảo tiến độ thi công cơng trình trọng điểm mà cơng ty đã, tham gia 1.3 TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT-KINH DOANH CỦA CÔNG TY TNHH TM DV & CGCN AN PHÁT Để tổ chức hoạt động kinh doanh tốt,cơng ty chia phịng ban phù hợp với tình hình cơng ty - Giám đốc,là người đại diện cho tồn cơng ty hoạt động sản xuất kinh doanh,lập kế hoach,là người điều hành công việc kinh doanh ngày công ty, chịu trách nhiệm trước pháp luật việc thực quyền nghĩa vụ giao, -Phịng kế tốn:Có chức tổ chức,kiểm tra cơng tác kế tốn,tham mưu cho giám đốc lĩnh vực tài chính,tổ chức điều hành kế toán theo quy định hiên hành.Ghi chép phản ánh trung thực biến động tài sản nguồn vốn sản xuất kinh doanh kỳ hạch tốn -Phịng kinh doanh: Tham mưu cho giám đốc việc xây dựng kế hoạch dài hạn,chiến lược kinh doanh lĩnh vực hoạt động cơng ty -Phịng tài chính: Xây dựng chế độ quản lý tài thích hợp với cơng ty,cụ thể: Lập kế hoạch tài đồng thời thống với kết sản xuất kinh doanh công ty Tổ chức phân tích tình hình tài cơng ty kiểm tra tài Tham gia xây dựng giá bán thiết lập hợp đồng kinh tế với khách hàng Nguyễn Thị Lê _MSSV:TC 404418n Thị Lê _MSSV:TC 404418 Lê _MSSV:TC 404418 Page Khoa kế toán _ ĐHKTQD Báo cáo thực tập tổng toán _ ĐHKTQD Báo cáo thực tập tổngc tập tổngp tổngng hợpp -Phòng vật tư: Thiết lập mối quan hệ với đối tác Trên sở mở rộng thị trường tìm kiếm ,phân loại khách hàng -Phòng kho vận: Giúp việc cho giám đốc với nhiệm vụ phụ trách,đơn đốc kiểm tra hàng hóa qua kho Các phịng ban cơng ty có mối quan hệ chặt chẽ với để xây dựng máy quản lý thành thể thống nhất,tương trợ qua lại phịng ban để cơng ty phát triển lành mạnh Sơ đồ:1.1 Sơ đồ tổ chức Giám đốc Phịn g tài Phịn g kế tốn Phịn g vật tư Phòn g kho vận Phòng kinh doanh 1.4 TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH VÀ KẾT QUẢ KINH DOANH CỦA CÔNG TY TNHH TM DV & CGCN AN PHÁT Tuy công ty mới, với chiến lược phát triển chậm mà nên năm qua công ty đạt mức doanh thu tương đối cao năm sau cao năm trước tương đối nhiều Bảng 1.1 Tình hình tài sản cơng ty năm ĐVT:Triệu đồng Tài sản Nguyễn Thị Lê _MSSV:TC 404418n Thị Lê _MSSV:TC 404418 Lê _MSSV:TC 404418 2009 Page 2010 2011 Khoa kế toán _ ĐHKTQD Báo cáo thực tập tổng toán _ ĐHKTQD Báo cáo thực tập tổngc tập tổngp tổngng hợpp Tiền 173654 47260 82148 Các khoản phải thu 107078 1515246 217378 Hàng hóa 89793 95558 118962 Đầu tư tài ngắn hạn 249163 286543 265859 Tài sản ngắn hạn khác 844521 1144694 1235659 Tài sản cố định 565019 772627 823866 Bất động sản đầu tư 10376 21331 46965 Đầu tư tài dài hạn 494308 432684 491059 Tài sản dài hạn khác 40102 35424 240695 Tổng tài sản 2568014 3451367 3522591 Qua số liệu bảng 1.1 ta nhận thấy:tổng tài sản công ty năm sau cao năm trước,điều cho thấy quy mơ tài sản cơng ty tăng.Điều cho thấy tương lai cơng ty mở rộng quy mơ hoạt động Bảng 1.2 Tình hình doanh thu cơng ty năm ĐVT:Tỷ đồng Doanh thu 2009 2010 2011 Quý 6,14 8,16 12,13 Quý 9,58 10,59 10,45 Quý 9,91 12,19 14,42 Nguyễn Thị Lê _MSSV:TC 404418n Thị Lê _MSSV:TC 404418 Lê _MSSV:TC 404418 Page Khoa kế toán _ ĐHKTQD Báo cáo thực tập tổng toán _ ĐHKTQD Báo cáo thực tập tổngc tập tổngp tổngng hợpp Quý 12,06 15,38 17,73 Tổng 37,69 46,32 54,73 Bảng 1.3 Tình hình chi phí cơng ty năm ĐVT:Triệu đồng Chi phí CPBH CPQLDN Chi phí tài Chi phí khác Tổng chi phí 2009 2010 2011 2147 7543 8058 7793 9558 12862 5228 7690 9962 15168 24741 30882 Bảng 1.4:Tình hình nguồn vốn cơng ty năm ĐVT : Triệu đồng Nguồn vốn 2009 2010 2011 Nợ ngắn hạn 9743 13533 12964 Nợ dài hạn 6562 8531 9204 Nguyễn Thị Lê _MSSV:TC 404418n Thị Lê _MSSV:TC 404418 Lê _MSSV:TC 404418 Page 10 Khoa kế toán _ ĐHKTQD Báo cáo thực tập tổng toán _ ĐHKTQD hợpp Báo cáo thực tập tổngc tập tổngp tổngng Các phí tổn mua hàng hóa hạch tốn riêng tài khoản 1562-Phí mua hàng hóa,cuối kỳ phân bổ kết chuyển cho khối lượng hàng tồn kho cuối kỳ hàng bán kỳ trực tiếp,gián tiếp *Tài khoản 632-Giá vốn hàng bán *Tài khoản 641-Chi phí bán hàng.Tài khoản dùng để phản ánh, tập hợp kết chuyển chi phí thực tế phát sinh q trình tiêu thụ sản phẩm, hàng hóa, dịch vụ bao gồm khoản chi phí nêu: TK 641: khơng có số dư cuối kỳ có tài khoản cấp hai: TK 6411: Chi phí nhân viên TK 6412: Chi phí vật liệu bao bì TK 6413: Chi phí dụng cụ đồ dùng TK 6414: Chi phí khấu hao tài sản cố định TK 6415: Chi phí bảo hành TK 6417: Chi phí dịch vụ mua ngồi TK 6418: Chi phí tiền khác *Tài khoản 642-Chi phí quản lý doanh nghiệp *Tài khoản 133-Thuế GTGT khấu trừ *TK111-Tiền mặt *TK112-Tiền gửi ngân hàng *TK131-Phải thu khách hàng *TK335-Chi phí phải trả *Tài khoản 511-Doang thu bán hàng Dưới số sổ chi tiết mà công ty mở để theo dõi chi phí,doanh thu,phải thu khách hàng.phải trả người bán Nguyễn Thị Lê _MSSV:TC 404418n Thị Lê _MSSV:TC 404418 Lê _MSSV:TC 404418 Page 18 Khoa kế toán _ ĐHKTQD Báo cáo thực tập tổng toán _ ĐHKTQD hợpp Báo cáo thực tập tổngc tập tổngp tổngng Biểu 2.1 Sổ chi tiết chi phí sản xuất ,kinh doanh (Dùng cho tài khoản chi tiết :641,642) Tháng năm 2010 -TK:…… Nguyễn Thị Lê _MSSV:TC 404418n Thị Lê _MSSV:TC 404418 Lê _MSSV:TC 404418 Page 19 Khoa kế toán _ ĐHKTQD Báo cáo thực tập tổng toán _ ĐHKTQD Báo cáo thực tập tổngc tập tổngp tổngng hợpp ĐVT:Triệu đồng Chứng từ STT Ghi nợ TK Chi phí Chi phíT Tổng số nợ SDĐK xxx xxx xxx Tập hợp xxx xxx xxx Diễn giải STT NT TK ĐƯ K/c CPSX Ghi có TK xxx Cộng CPSX xxx xxx xxx xxx SDCK XXX XXX XXX Ngày 30/6/2010 Người ghi sổ (ký,ghi họ tên) Kế toán trưởng (ký,ghi họ tên) Giám đốc (ký,ghi họ tên) Biểu 2.2 Sổ chi tiết doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ -TK:5111 Quý năm 2010 ĐVT:Triệu đồng Nguyễn Thị Lê _MSSV:TC 404418n Thị Lê _MSSV:TC 404418 Lê _MSSV:TC 404418 Page 20