Thực trạng tình hình quản lý và sử dụng vốn lưu động tại công ty tnhh phụ tùng xe máy ô tô showa việt nam

Bản thảo luận văn tốt nghiệp MỤC LỤC DANH MỤC BẢNG, BIỂU LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG I: CƠ SỞ LÝ LUẬN CHUNG VỀ VỐN LƯU ĐỘNG TRONG DOANH NGHIỆP .3 1.1 Những vấn đề chung vốn lưu động doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm vốn lưu động 1.1.2 Đặc điểm vốn lưu động 1.1.3 Phân loại vốn lưu động .4 1.1.4 Kết cấu vốn lưu động 1.1.5 Vai trò vốn lưu động hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp 1.1.6 Các sở quản lý sử dụng vốn lưu động .8 1.2 Các tiêu đánh giá hiệu quản lý sử dụng vốn lưu động 15 1.2.1 Thơng số khả tốn 15 1.2.2 Thông số khả hoạt động 15 1.3 Các nhân tố ảnh hưởng đến hiệu sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp 17 1.3.1 Các nhân tố khách quan ảnh hưởng tới hiệu sử dụng VLĐ doanh nghiệp 17 1.3.2 Các nhân tố chủ quan ảnh hưởng tới hiệu sử dụng VLĐ doanh nghiệp .17 CHƯƠNG II: THỰC TRẠNG TÌNH HÌNH QUẢN LÝ VÀ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY TNHH PHỤ TÙNG XE MÁY Ô TÔ SHOWA VIỆT NAM .19 Khuất Thanh Sáng – K21 TCNDB Bản thảo luận văn tốt nghiệp 2.1 Tổng quan công ty TNHH phụ tùng xe máy ô tô Showa Việt Nam 19 2.1.1 Lịch sử hình thành phát triển công ty 19 2.1.2 Đặc điểm tổ chức sản xuất, quản lý quy trình cơng nghệ cơng ty .22 2.1.3 Nguồn lực công ty 24 2.2 Phân tích tình hình quản lý sử dụng vốn lưu động công ty TNHH phụ tùng ô tô xe máy ô tô Showa Việt Nam 25 2.2.1 Phân tích kết cấu vốn lưu động công ty .25 2.2.2 Phân tích vốn lưu động rịng: 34 2.2.3 Phân tích tình hình sử dụng loại VLĐ công ty 35 2.2.4 Phân tích tiêu đánh giá hiệu sử dụng VLĐ : 41 2.3 Đánh giá tình hình sử dụng vốn lưu động 49 2.3.1 Thành tựu 49 2.3.2 Hạn chế, tồn nguyên nhân .50 CHƯƠNG III: MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VLĐ TẠI CÔNG TY TNHH PHỤ TÙNG XE MÁY Ô TÔ SHOWA VIỆT NAM 51 3.1 Giải pháp dự toán nhu cầu vốn lưu động ròng nguồn tài trợ cho nhu cầu vốn lưu động rịng cơng ty 51 3.2 Giải pháp nâng cao hiệu sử dụng tiền mặt 51 3.3 Giải pháp nâng cao hiệu sử dụng khoản phải thu 52 3.4 Giải pháp nâng cao hiệu sử dụng hàng tồn kho 54 KẾT LUẬN 56 Khuất Thanh Sáng – K21 TCNDB Bản thảo luận văn tốt nghiệp DANH MỤC BẢNG, BIỂU BẢNG Bảng 2.1: Bảng phân tích kết cấu vốn lưu động Công ty .26 Bảng 2.2 Cơ cấu nguồn VLĐ công ty: .32 Bảng 2.3: Vốn lưu động rịng cơng ty 35 Bảng 2.4: Tình hình dự trữ tiền mặt qua năm .36 Bảng 2.5: Tình hình khoản phải thu công ty 37 Bảng 2.6: Tình hình hàng tồn kho Cơng ty 39 BIỂU Biểu đồ 2.1 : Kết cấu vốn lưu động công ty qua năm .28 Khuất Thanh Sáng – K21 TCNDB Bản thảo luận văn tốt nghiệp Trong kinh tế thị trường, doanh nghiệp đơn vị kinh tế độc lập, cạnh tranh gay gắt với sân chơi bình đẳng Do đó, để tồn phát triển đòi hỏi doanh nghiệp khơng có tiềm lực vốn đủ mạnh để phục vụ hoạt động sản xuất kinh doanh mà phải làm để vốn sử dụng cách có hiệu Có vậy, doanh nghiệp khẳng định vị trí tìm chỗ đứng vững vàng thị trường Việc sử dụng vốn kinh doanh nói chung sử dụng vốn lưu động nói riêng có hiệu hay khơng có ảnh hưởng trực tiếp đến hiệu kinh doanh tồn doanh nghiệp Do vấn đề sử dụng vốn, đặc biệt vấn đề nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp vấn đề cần thiết phải quan tâm trình hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Xuất phát từ tầm quan trọng việc nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động, đề tài sâu vào việc phân tích tình hình sử dụng vốn lưu động công ty TNHH phụ tùng xe máy ôtô Showa Việt Nam thời gian gần để thấy thực trạng sử dụng vốn lưu động, thấy điểm mạnh điểm cịn tồn cơng ty Trên sở đưa giải pháp nhằm hoàn thiện nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động cơng ty, qua góp phần nâng cao hiệu kinh doanh công ty Nhận thức tầm quan trọng vốn lưu động dựa yêu cầu thực tế, em chọn đề tài: “ Phân tích hiệu sử dụng vốn lưu Khuất Thanh Sáng – K21 TCNDB Bản thảo luận văn tốt nghiệp động công ty TNHH phụ tùng xe máy ôtô Showa Việt Nam ’’ để làm đề tài nghiên cứu cho Nội dung đề tài kết cấu thành chương: - Chương 1: Cơ sở lý luận chung vốn lưu động doanh nghiệp - Chương 2: Thực trạng tình hình quản lý sử dụng vốn lưu động công ty TNHH phụ tùng xe máy ôtô Showa Việt Nam - Chương 3: Một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu quản lý sử dụng vốn lưư động công ty TNHH phụ tùng xe máy ôtô Showa Việt Nam Do thời gian kiến thức có hạn nên đề tài khơng tránh khỏi thiếu sót Kính mong thầy góp ý để em hồn thiện tốt đề tài Em xin chân thành cảm ơn! Khuất Thanh Sáng – K21 TCNDB Bản thảo luận văn tốt nghiệp CHƯƠNG I CƠ SỞ LÝ LUẬN CHUNG VỀ VỐN LƯU ĐỘNG TRONG DOANH NGHIỆP 1.1 Những vấn đề chung vốn lưu động doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm vốn lưu động Vốn lưu động giá trị tài sản lưu động như: tiền mặt, khoản đầu tư tài ngắn hạn, khoản phải thu, hàng tồn kho tài sản lưu động khác có khả chuyển đổi thành tiền vòng năm mà doanh nghiệp đầu tư vào sản xuất kinh doanh Vốn lưu động bao gồm giá trị tài sản lưu động như: nguyên vật liệu chính, nửa thành phẩm mua ngồi, vật liệu phụ, bao bì vật liệu bao bì, nhiên liệu, phụ tùng thay thế, sản phẩm dở dang vốn lưu thông như: thành phẩm, hàng hố mua ngồi dùng cho tiêu thụ sản phẩm, vật tư mua chế biến, vốn tiền mặt 1.1.2 Đặc điểm vốn lưu động Là biểu tiền tài sản lưu động nên đặc điểm vốn lưu động chịu chi phối đặc điểm tài sản lưu động Cũng giống tài sản lưu động, vốn lưu động vận động khơng ngừng qua giai đoạn q trình sản xuất Trong trình vận động ấy, vốn lưu động thể hai đặc điểm chủ yếu là: - Thứ nhất: Vốn lưu động tham gia vào chu kỳ sản xuất kinh doanh bị hao mịn hồn tồn q trình sản xuất Giá trị chuyển hết lần vào giá trị sản phẩm để cấu thành nên giá trị sản phẩm - Thứ hai: Qua giai đoạn chu kỳ kinh doanh vốn lưu động thường xuyên thay đổi hình thái biểu hiện, từ hình thái vốn tiền tệ ban đầu Khuất Thanh Sáng – K21 TCNDB Bản thảo luận văn tốt nghiệp chuyển sang vốn vật tư hàng hóa dự trữ vốn sản xuất, cuối lại trở hình thái tiền tệ Sau chu kỳ sản xuất vốn lưu động hồn thành vịng chu chuyển 1.1.3 Phân loại vốn lưu động Để quản lý sử dụng có hiệu vốn lưu động cần thiết phải tiến hành phân loại vốn khác  Căn vào q trình tuần hồn ln chuyển vốn lưu động người ta chia vốn làm ba loại: + Vốn dự trữ: phận dùng để mua nguyên nhiên vật liệu, phụ tùng thay thế, dự trữ đưa vào sản xuất + Vốn sản xuất: phận vốn trực tiếp phục vụ cho giai đoạn sản xuất lưu thông thành phẩm vốn tiền mặt  Căn vào phương pháp xác định vốn người ta chia vốn làm hai loại: + Vốn lưu động định mức: số vốn lưu động cần thiết tối thiểu thường xuyên hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Bao gồm: vốn dự trữ, vốn sản xuất thành phẩm, hàng hố mua ngồi dùng cho tiêu thụ sản phẩm, vật tư th ngồi chế biến + Vốn lưu động khơng định mức: số vốn lưu động phát sinh q trình sản xuất kinh doanh khơng có để tính định mức  Căn vào nguồn hình thành: + Vốn lưu động tự có: số vốn doanh nghiệp Nhà nước cấp, vốn lưu động từ bổ sung lợi nhuận, khoản phải trả chưa đến kỳ hạn + Vốn lưu động vay: nguồn vốn quan trọng mà doanh nghiệp sử dụng để đáp ứng nhu cầu vốn lưu động thường xuyên cần thiết kinh doanh Có thể vay vốn ngân hàng, tổ chức tín dụng có Khuất Thanh Sáng – K21 TCNDB Bản thảo luận văn tốt nghiệp thể vay vốn đơn vị, tổ chức cá nhân khác nước Mỗi doanh nghiệp cần xác định cho cấu vốn hợp lý có hiệu 1.1.4 Kết cấu vốn lưu động Đối tượng lao động doanh nghiệp biểu nhiều hình thức khác nhiều khâu khác chu kỳ sản xuất, khâu dự trữ, vật tư, nguyên vật liệu, dự trữ cho sản xuất kinh doanh, khâu sản xuất vật tư, bán thành phẩm, sản phẩm trình sản xuất khâu lưu động thành phẩm vốn tiền Do vốn lưu động doanh nghiệp dùng để mua sắm đối tượng lao động có kết cấu phức tạp chia thành phận sau: 1.1.4.1 Tiền đầu tư tài ngắn hạn Tiền lượng tiền mà doanh nghiệp có ngân sách cấp, tự có, bổ sung từ lợi nhuận doanh nghiệp vay Nó tồn hình thức tiền mặt, tiền quỹ tiền gữi Ngân hàng có vai trò quan trọng doanh nghiệp, giúp doanh nghiệp thuận lợi liên tục trình sản xuất kinh doanh trình mua bán hàng hố Đầu tư tài ngắn hạn: việc doanh nghiệp bỏ vốn để mua chứng khốn có giá trị đầu tư góp vốn liên doanh, đầu tư bất động sản thu hồi thời hạn không năm chu kỳ kinh doanh (như tín phiếu kho bạc, ký phiếu Ngân hàng , cổ phần háo Công ty khác) 1.1.4.2 Hàng tồn kho: Hàng tồn kho doanh nghiệp lưu động tài sản mà doanh nghiệp dự trữ để sản xuất bán sau hàng tồn kho doanh nghiệp thường bao gồm nguyên vật liệu, phụ tùng thay hàng hố thành phẩm hayb số cơng cụ dụng cụ dùng cho sản xuất kinh doanh Tất doanh nghiệp có hàng tồn kho q trình sản xuất kinh doanh ln biến động phải Khuất Thanh Sáng – K21 TCNDB Bản thảo luận văn tốt nghiệp chịu tác động yếu tố mơi trường bên ngồi bên doanh nghiệp để trình sản xuất kinh doanh diễn liên tục bình thường, tránh thiếu hụt ứ đọng vốn khơng hợp lý doanh nghiệp cần phải có lượng hàng tồn kho định 1.1.4.3 Các khỏan phải thu: Trong khoản phải thu khoản trhu khách hàng quan trọng chiếm tỷ lệ đáng kể, ta nghiên cứu phải thu khách hàng Khoản phải thu khách hàng phận thuộc tài sản lưu động doanh nghiệp, phát sinh doanh nghiệp bán chịu hàng hố dịch vụ cho khách hàng Bởi yếu tố cạnh tranh nhu cầu tăng doanh số bán ra, doanh nghiệp phải chấp nhận bán hàng theo phương thức tín dụng, khoản phải thu tất yếu xác định vốn lưu động doanh nghiệp bán hàng theo phương thức tín dụng doanh nghiệp sử dụng điều kiện toán, điều kiện bán hàng với khách hàng đồng thời cơng cụ doanh nghiệp q trình cạnh tranh 1.1.4.4 Tài sản lưu động khác Vốn lưu động doanh nghiệp ngồi thành phần cịn tồn khoản khác như: khoản tạm ứng, tạm chi tạm gửi theo nguyên tắc riêng mà doanh nghiệp có trách nhiệm phải thu hồi toán xử lý Vốn lưu động phận quan trọng vốn kinh doanh, điều kiện cần thiết đảm bảo cho hoạt động sản xuất kinh doanh diễn bình thường liên tục Do việc tổ chức cấu vốn lưu động hợp lý có ý nghĩa to lớn doanh nghiệp, sở cho việc sử dụng vốn lưu động hiệu quả, tảng cho phát triển lớn mạnh doanh nghiệp Doanh nghiệp Khuất Thanh Sáng – K21 TCNDB Bản thảo luận văn tốt nghiệp sử dụng vốn lưu động hiệu quả, điều đồng nghĩa với việc doanh nghiệp phân bổ nguồn vốn lưu động khâu: mua sắm dự trữ vật tư, sản xuất tiêu thụ sản phẩm cách hợp lý Chính việc phân bổ hợp lý đẩy nhanh tốc độ luân chuyển vốn từ loại sang loại khác, từ hình thái sang hình thái khác, góp phần rút ngắn vịng quay vốn lưu động, nâng cao hiệu sản xuất doanh nghiệp Mỗi doanh nghiệp, đặc điểm kinh doanh khác nên kết cấu vốn lưu động khác Vì vậy, việc phân tích kết cấu vốn lưu động cần thiết, nhằm giúp thấy tình hình phân bổ vốn lưu động tỷ trọng khoản vốn chiếm giai đoạn luân chuyển, từ xác định trọng điểm quản lý vốn lưu động, đồng thời tìm biện pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn điều kiện cụ thể, doanh nghiệp cụ thể, qua góp phần nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh doanh nghiệp 1.1.5 Vai trò vốn lưu động hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Để tiến hành sản xuất, ngồi tài sản cố định máy móc, thiết bị, nhà xưởng… doanh nghiệp phải bỏ lượng tiền mặt định để mua sắm hàng hóa, nguyên vật liệu… phục vụ cho trình sản xuất Như vốn lưu động điều kiện để doanh nghiệp vào hoạt động hay nói cách khác vốn lưu động điều kiện tiên trình sản xuất kinh doanh Ngồi vốn lưu động cịn đảm bảo cho trình tái sản xuất doanh nghiệp tiến hành thường xuyên, liên tục Vốn lưu động cịn cơng cụ phản ánh đánh giá q trình mua sắm, dự trữ, sản xuất, tiêu thụ doanh nghiệp Vốn lưu động cịn có khả định đến quy mô hoạt động doanh nghiệ Trong kinh tế thị trường doanh nghiệp hoàn toàn tự chủ việc sử dụng vốn nên muốn mở rộng quy mô doanh nghiệp phải huy động lượng vốn định để đẩu tư đủ để dự trữ vật tư Khuất Thanh Sáng – K21 TCNDB