Vốn lưu động và các biện pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động tại công ty vật liệu xây dựng bưu điện

Mục lục Mở đầu Chơng I: Vốn lu động yêu cầu nâng cao hiệu sử dụng vốn lu động doanh nghiệp I Doanh nghiƯp vµ vèn kinh doanh cđa doanh nghiƯp Doanh nghiÖp Vèn kinh doanh cđa doanh nghiƯp II Vèn lu ®éng cđa doanh nghiƯp 10 Kh¸i niƯm vỊ vèn lu ®éng .10 Đặc điểm vốn lu động .10 Phân loại vốn lu ®éng 11 Các hình thái biểu vốn lu động 13 Các giải pháp huy động vốn lu động .14 III Hiệu nâng cao hiệu sư dơng vèn lu ®éng 15 Hiệu sử dụng vốn lu động 15 Sự cần thiết phải quản lý nâng cao hiệu sử dụng vốn lu ®éng .16 Các tiêu đánh giá hiệu sử dụng vốn lu động doanh nghiÖp .18 Các nhân tố ¶nh hëng tíi hiƯu qu¶ sư dơng vèn lu ®éng 24 Bảo toàn vốn lu động .29 Ch¬ng II: Thực trạng hiệu sử dụng vốn lu động công ty SX -XNK&ĐT .31 2.1 Kh¸i qu¸t chung công ty tnhh sản xuất- xnk đầu t (minco.ltd) 31 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển công ty sản xuất- XNK đầu t (Minco.ltd) 31 2.1.2 Đặc điểm tổ chức hoạt động sản xuất kinh doanh công ty sản xuất- XNK ®Çu t (Minco.ltd) 33 2.1.3 Tổ chức máy quản lý công ty sản xuất- XNK đầu t (Minco.ltd) 35 2.1.4 Tổ chức máy tài công ty SX -XNK&§T (Minco.ltd) .38 2.2 T×nh h×nh sử dụng vốn lu động công ty SX XNK&ĐT: .41 2.2.1 Những đặc điểm ảnh hởng tới tình hình sử dụng vốn lu động C«ng ty : .41 2.2 Tình hình tài Công ty năm gần đây: 42 2.2.3 Phân tích hiệu sử dụng vốn lu động công ty sản xuấtXNK đầu t: 44 2.2.4 T×nh h×nh tổ chức cung ứng, dự trữ sử dụng nguyên vật liệu 49 2.3 Đánh giá tình hình sử dụng vốn lu động Công ty Sản xuất - xuất nhập đầu t: 51 Ch¬ng III: Mét sè giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn lu động Công ty SX -XNK&ĐT .56 I Định hớng kinh doanh C«ng ty thêi gian tíi .56 II Giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn lu động Công ty sản xuấtXNK đầu t (Minco.ltd) .56 Giải pháp chung nâng cao hiệu sử dụng vốn lu động .56 Giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn lu động Công ty sản xuất- XNK đầu t (Minco.ltd) 61 KÕt luËn .65 Danh mục tài liệu tham khảo 66 Mở đầu Vốn điều kiện thiếu tiến hành thành lập doanh nghiệp tiến hành hoạt động kinh doanh doanh nghiệp nào, vốn đợc đầu t vào trình sản xuất kinh doanh nhằm tăng thêm lợi nhuận, tăng thêm giá trị doanh nghiệp nhng vấn đề chủ yếu là doanh nghiệp phải làm nh để tăng thêm giá trị cho vốn Nh vậy, việc quản lý vốn đợc xem xét dới góc độ hiệu quả, tức xem xét luân chuyển vốn, ảnh hởng nhân tố khách quan chủ quan đến hiệu sử dụng vốn Việc nâng cao hiệu sử dụng vốn quan trọng giai đoạn nay, mà đất nớc giai đoạn kinh tế thị trờng cần vốn để hoạt động sản xuất kinh doanh không để tồn tại, thắng cạnh tranh mà đạt đợc tăng trởng vốn chủ sở hữu Một thực trạng doanh nghiệp đặc biệt doanh nghiệp Nhà nớc vốn đợc cấp nhỏ bé so với nhu cầu, tình trạng thiếu vốn diễn liên miên gây căng thẳng trình sản xuất Công ty Sản xuất - xuất nhập đầu t doanh nghiƯp s¶n xt kinh doanh nhng cã tû lƯ vèn lu ®éng cèn kinh doanh chiÕm mét tû lƯ lớn Công ty có kế hoạch mở rộng hoạt động sản xuất kinh doanh, việc quan tâm đến hiệu sử dụng vốn lu động đợc coi vấn đề thời đặt cho nhà quản trị doanh nghiệp Sau ba tháng thực tập công ty SX -XNK&ĐT đợc quan tâm bảo thầy co giáo, ban lÃnh đạo Công ty đặc biệt Cô, Chú, Anh chị phòng tài kế toán em đà bớc học hỏi đợc nhiều điều biết vận dụng lý thuyết vào thực tế Sau nghiên cứu kỹ lỡng tình hình thực tế Công ty em xin mạnh dạn lựa chon đề tài: "Vốn lu động biện pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn lu động công ty Vật liệu Xây dựng Bu điện" Ngoài phần mở đầu kết luận tài liệu tham khảo, báo cáo gồm ba chơng: Chơng I: Vốn lu động yêu cầu nâng cao hiệu sử dụng vốn lu động doanh nghiệp Chơng II: Thực trạng hiệu sử dụng vốn lu động công ty SX XNK&ĐT Chơng III: Một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn lu động Công ty SX -XNK&ĐT Mặc dù đợc hớng dẫn tận tình ban lÃnh đạo Công ty nhng thời gian trình độ nhân thức có hạn chuyên đề em không tránh khỏi thiếu xót, mong đợc đóng góp ý kiến thầy cô bạn Chơng I: Vốn lu động yêu cầu nâng cao hiệu sử dụng vốn lu động doanh nghiệp I Doanh nghiƯp vµ vèn kinh doanh cđa doanh nghiƯp Doanh nghiƯp 1.1 Doanh nghiƯp nỊn kinh tÕ thị trờng Luật doanh nghiệp ban hành 12 tháng năm 1996 quy định Doanh nghiệp tổ chức kinh tế có tên riêng, có tài sản, có trụ sở giao dịch ổn định, đợc đăng ký kinh doanh theo quy định pháp luật nhằm mục đích thực hoạt động kinh doanh(1) Nh doanh nghiệp kinh tế thị trờng đợc coi mét tỉ chøc kinh doanh nh»m mơc ®Ých sinh lêi thực kinh doanh lĩnh vực theo luật định, có mức vốn không thấp mức vốn pháp định có chủ sở hữu trở nên chịu trách nhiệm trớc pháp luật tài sản 1.2 Hoạt động doanh nghiệp kinh tế thị trờng Đối với doanh nghiệp kinh tế thị trờng tiến hành kinh doanh phải đặt nhiều vấn đề hoạt động tất nhiên thiếu đợc lĩnh vực tài Vấn đề quan trọng doanh nghiệp tài phải trả lời ba câu hỏi: Nên đầu t dài hạn vào đâu? Nguồn tài trợ cho đầu t nguồn nào? Doanh nghiệp quản lý hoạt động tài hàng ngày nh nào? Muốn doanh nghiệp trớc tiên phải tiến hành nghiên cứu thị trờng mức nhu cầu sản phẩm, giá cả, chủng loại sở đa định cần thiết theo quy mô, công nghệ định Đó định đầu t Sau định đầu t doanh nghiệp cần tìm nguồn tài trợ cho định Và để hoạt động dầu t mang lại hiệu doanh nghiệp cần phải kiểm soát chặt chẽ khoản phải thu chi có liên quan đến định dầu t Đó việc quản lý tài hàng ngày Để hoạt động đợc diễn thờng xuyên, liên tục doanh nghiệp cần phải có vốn Vì sâu vào nghiên cứu vốn kinh doanh nói chung vốn lu động nói riêng Vốn kinh doanh doanh nghiệp Nh đà phân tích để hoạt động sản xuất, kinh doanh phải có vốn Vậy vốn gì? 2.1 Khái niệm vốn kinh doanh Đà có nhiều khái niệm vốn Theo K Marx vốn t mà t đợc hiểu giá trị mang lại giá trị thặng d Theo Từ điển Longman rút gọn tiếng Anh kinh doanh Vốn (Capital) đợc định nghĩa nh sau: Vốn tài sản tích luỹ đợc sử dụng vào sản xuất nhằm tạo lợi ích lớn hơn; yếu tố trình sản xuất (các yếu tố lại là: ®Êt ®ai vµ lao ®éng) Trong ®ã vèn kinh doanh đợc coi giá trị tài sản hữu hình đợc tính tiền nh nhà xởng, máy móc thiết bị, dự trữ nguyên vật liệu Hiểu theo định nghĩa chung, nôm na vốn toàn giá trị cải vật chất đợc đầu t để tiến hành hoạt động kinh doanh Vốn toàn vật chất ngời tạo nguồn cải tự nhiên nh đất đai, khoáng sản Trong kinh tế thị trờng bên cạnh vốn tồn dới dạng vật chất có loại vốn dới dạng tài sản vô hình nhng có giá trị nh phát minh, sáng chế, nhÃn hiệu, lợi thơng mại Với quan niệm rộng ngời ta coi lao động vốn Theo chu trình vận động t K Marx, T H – SX - -H’ – T’ th× vèn có mặt tất toàn trình sản xuất kinh doanh, từ nguyên liệu đầu vào đến trình sản xuất doanh nghiệp để tạo lợi nhuận Vồn điều kiện để trì sản xuất, đổi công nghệ, mở rộng sản xuất nâng cao chất lợng sản phẩm, tăng việc làm, tăng thu nhập cho ngời lao động, tạo điều kiện cho doanh nghiệp tăng cờng khả cạnh tranh, mở rộng sản xuất, nâng cao hiệu kinh doanh 2.2 Đặc điểm vốn kinh doanh Vốn đại diện cho lợng giá trị tài sản, có nghĩa vốn biểu tiền tài sản hữu hình nh vô hình nh: nhà xởng, đất đai, máy móc, thơng hiệu, phát minh, sáng chế Vốn vận động để sinh lời, vốn biểu tiền nhng tiền dạng tiềm vốn Để biến thành vốn tiền phải đa vào hoạt động kinh doanh để kiếm lời Vốn không tách rời chủ sở hữu trình vận động, đồng vốn phải đợc gẵn với chủ sở hữu định Trong kinh tế thị trờng có xác định đợc chủ sở hữu đồng vốn đợc sử dụng hợp lý không gây lÃng phí đạt đợc hiệu cao Vốn có giá trị mặt thời gian phải đợc tích tụ tới lợng định phát huy tác dụng Doanh nghiệp không khai thác hết tiềm vốn mà phải tìm cách thu hút nguồn vốn từ bên nh vay nơc, vay nớc ngoài, phát hành cổ phiếu, trái phiếu, liên doanh, liên kết với doanh nghiệp khác Nhờ vốn doanh nghiệp tăng lên Vốn đợc quan niệm loại hàng hoá đặc biệt kinh tế thị trờng Những ngời có vốn cho vay ngời cần vốn vay, có nghĩa mua quyền sử dụng vốn ngời có quyền sở hữu 2.3 Phân loại vốn Ngời ta đứng giác độ khác ®Ĩ xem xÐt vèn cđa mét kinh doanh cđa mét doanh nghiệp - Trên giác độ pháp luật vốn kinh doanh bao gồm: + Vốn pháp định: mức vốn tối thiểu cần phải có để thành lập doanh nghiệp pháp luật quy định với ngành, nghề loại hình sở hữu doanh nghiệp Dới mức vốn pháp định thành lập doanh nghiệp + Vốn điều lệ: số vốn thành viên đóng góp đợc ghi vào điều lệ công ty (doanh nghiệp) Tuỳ theo loại hình sở hữu, theo ngành, nghề, vốn điều lệ không đợc thấp vốn pháp định - Đứng giác độ hình thành vốn + Vốn đầu t ban đầu: vốn phải có thành lập doanh nghiệp, tức vốn cần thiết để đăng ký kinh doanh vốn đóng góp Công ty trách nhiệm hữu hạn, công ty cổ phần, doanh nghiệp t nhân vốn Nhà nớc giao + Vốn bổ sung: vốn tăng thêm bỉ sung tõ lỵi nhn cđa doanh nghiƯp, Nhà nớc bổ sung phân phối, phân phối lại nguồn vốn, đóng góp thành viên, bán trái phiếu + Vốn liên doanh: vốn bên cam kết liên doanh với ®Ĩ ho¹t ®éng + Vèn ®i vay: ho¹t ®éng kinh doanh vốn tự có, doanh nghiệp sử dụng số vốn vay lớn ngân hàng Ngoài có khoản chiếm dụng lẫn đơn vị nguồn hàng, khách hàng bạn hàng - Đứng góc độ chu chuyển vốn: + Vốn lu động biểu tiền tài sản lu động vốn lu thông Vốn lu động tham gia hoàn toàn vào trình kinh doanh doanh nghiệp giá trị lại trở trạng thái ban đầu sau vòng chu chuyển + Vốn cố định: biểu tiền tài sản cố định Tài sản cố định dùng sản xuất, kinh doanh tham gia hoàn toàn vào trình kinh doanh, nhng mặt giá trị th× chØ cã thĨ thu håi sau nhiỊu chu kú kinh doanh II Vèn lu ®éng cđa doanh nghiƯp Khái niệm vốn lu động Vốn lu động yếu tố quan trọng gắn liền với toàn trình sản xuất, kinh doanh doanh nghiệp Vốn lu động biểu tiền tài sản lu động vốn lu thông, tham gia trực tiếp vào trình sản xuất, kinh doanh Qua mét chu kú s¶n xuÊt, kinh doanh vèn lu động chuyển hoá thành nhiều hình thái khác Đầu tiên tham gia vào trình sản xuất vốn lu động thể dới trạng thái sơ khai tiền tệ, qua giai đoạn dần chuyển thành sản phẩm dở dang hay bán thành phẩm Giai đoạn cuối trình sản xuất kinh doanh vốn lu động đợc chuyển hoá vào sản phẩm cuối Khi sản phẩm đợc bán thị trờng thu tiền tệ hay hình thái ban đầu vốn lu động Chúng ta mô tả chu trình sau: Mua vật t Vốn tiền SX Sản xuất Vốn dự trữ SX Hàng hoá Vốn sản phẩm Tiêu thụ sản phẩm Đặc điểm vốn lu động Đặc điểm vốn lu động tóm tắt nh sau - Vèn lu ®éng lu chun nhanh - Vèn lu ®éng dịch chuyển lần vào trình sản xuất, kd - Vốn lu động hoàn thành vòng tuần hoàn sau hoàn thành trình sản xuất kinh doanh Quá trình vận động vốn lu động chu kỳ khép kín từ hình thái sang hình thái khác trở hình thái ban đầu với giá trị lớn giá trị ban đầu Chu kỳ vận động vốn lu động sở đánh giá khả toán hiệu sản xt kinh doanh cđa, hiƯu qu¶ sư dơng vèn cđa doanh nghiệp Điều khác biệt lớn vốn lu động vốn cố định là: vốn cố định chuyển dần giá trị vào sản phẩm thông qua mức khấu hao, vốn lu động chuyển toàn giá trị vào giá trị sản phẩm theo chu kỳ sản xuất, kinh doanh Phân loại vốn lu động Vốn lu động doanh nghiệp đợc phân chia theo nhiều tiêu thức khác nhng số tiêu thức để tiến hành phân loại vốn lu động là: - Căn vào giai đoạn trình sản xuất kinh doanh phân chia thành: + Vốn lu động trình dự trữ sản xt gåm: vËt liƯu chÝnh, vËt liƯu phơ, phơ tïng thay thế, bao bì đóng gói công cụ dụng cụ nhỏ + Vốn lu động trình sản xuất gồm: giá trị sản phẩm dở dang chế tạo, bán thành phẩm, chi phí chờ phân bổ + Vốn lu động trình lu thông bao gồm: giá trị thành phẩm, vốn toán vốn tiền - Căn vào nguồn hình thành vốn lu động ngời ta chia thành: + Vốn chủ sở hữu: vốn thuộc quyền sở hữu doanh nghiệp + Vốn lu động coi nh tự có: vốn lu động không thuộc quyền sở hữu doanh nghiệp, đợc sử dụng hợp lý vào trình sản xuất kinh doanh minh nh: tiền lơng, tiền bảo hiểm cha đến kỳ trả, khoản chi phÝ tÝnh tríc… + Vèn lu ®éng ®i vay (vèn tín dụng) phận lu động doanh nghiệp đợc hình thành từ nguồn vốn vay tín dụng ngân hàng, tập thể cá nhân tổ chức khác + Vốn lu động đợc hình thành từ phát hành cổ phiếu, trái phiếu doanh nghiệp - Căn vào biện pháp quản lý vốn lu động: + Vốn lu động định mức: vốn lu động đợc quy định cần thiết, thờng xuyên cho hoạt động sản xuất, kinh doanh doanh nghiệp bao gồm: vốn dự trữ sản xuất, vốn thành phẩm Vốn lu động định mức sở quản lý vốn đảm bảo bố trí vốn lu động hợp lý sản xuất, kinh doanh xác định đợc mối quan hệ doanh nghiệp với Nhà nớc ngân hàng việc huy động vốn +Vốn lu động không định mức: phận vốn lu động trực tiếp phục vụ cho giai đoạn lu thông thành phẩm gồm: vốn toán, vốn tiền Sơ ®å c¬ cÊu vèn lu ®éng cđa doanh nghiƯp Vèn lu động Vốn lu thông Vốn lu động sản xuất Vốn dự trữ Vốn SX Vốn thành phẩm Vốn tiền tệ Vốn toán Vốn LĐ không định mức Vốnthái lu động định Các hình biểu cđa vèn lu ®éng Vèn lu ®éng xÐt møc díi góc độ tài sản biểu tiền tài sản lu động Tài sản lu động tài sản ngắn hạn thờng xuyên luân chuyển trình kinh doanh Bao gồm: Khoản mục tiền gồm: tiền có quỹ, tiền gửi ngân hàng, tiền chuyển chứng khoán khoản cao Khoản mục thờng phản ánh khoản mục không sinh lời khả sinh lời thấp Các khoản đầu t ngắn hạn bao gồm chứng khoán ngắn hạn, góp vốn kinh doanh ngắn hạn Các khoản phải thu: thực chất việc quản lý khoản phải thu doanh nghiệp việc quản lý hoàn thiện sách tín dụng thơng mại doanh nghiệp Trong nên kinh tế thị trờng sách tín dụng thơng mại hợp lý vừa công cụ cạnh tranh doanh nghiệp đồng thời giúp cho doanh nghiệp không bị chiếm dụng vốn lớn ảnh hởng đến hoạt động sản xuất, kinh doanh Hàng tồn kho bao gồm: nguyên liệu, vật liệu, công cụ dụng cụ, sản phẩm dở dang, thành phẩm, bán thành phẩm, hàng hoá Tài sản lu động khác biểu tiền khoản tạm ứng, chi phí trả trớc, chi phí chờ kết chuyển khoản mục cần thiết