Vốn lưu động và các giải pháp nâng cao hiệu quả tổ chức và sử dụng vốn lưu động tại công ty dược liệu twi

Chuyên đề tốt nghiệp Tuấn - K38/11.04 Phùng Minh Lời nói đầu Nâng cao hiệu sử dụng vốn đầu t mục tiêu phấn đấu lâu dài doanh nghiệp Hiệu sử dụng vốn nói chung hiệu sử dụng vốn lu động nói riêng vốn lu động gắn liền với hiệu sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Để đa giải pháp hữu hiệu, nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn lu động, thân doanh nghiệp phải biết kết hợp lý luận với điều kiện thực tế công ty mình, nh điều kiện kinh tế xà hội qui định nhà nớc việc quản lý sử dụng vốn lu động Đối với doanh nghiệp nhà nớc, nớc ta nay, vấn đề quản lý sử dụng vốn lu động đợc đặc biệt quan tâm Trong tình hình mới, với việc chuyển đổi chế quản lý kinh tế trình cắt giảm nguồn vốn ngân sách cấp, mở rộng quyền tự chủ chuyển giao vốn cho doanh nghiệp tự quản lý sử dụng đà tạo tình hình đầy phức tạp biến động trình vận động vốn nói chung Một số doanh nghiệp đà có phơng thức, phơng pháp, biện pháp huy động sử dụng vốn kinh doanh cách động có hiệu quả, phù hợp với yêu cầu đòi hỏi chế quản lý kinh tế Bên cạnh đà có doanh nghiệp lâm vào tình trạng khó khăn, doanh nghiệp không huy động, phát triển tăng thêm nguồn vốn mà tình trạng dần vốn Do công tác quản lý sử dụng vốn thiếu chặt chẽ, hiệu quả, vi phạm qui định toán Học Viên Tài Chính Chuyên đề tốt nghiệp Phùng Minh Tuấn - K38/11.04 Trong bối cảnh chung đó, công ty Dợc Liệu TWI đà có nhiều cố gắng việc tìm hớng khai thác, huy động vốn vào phát triển kinh doanh đà đạt đợc kết định Tuy nhiên, bên cạnh nhiều vấn đề đặt cần đợc tiếp tục giải nh tích luỹ để tăng nguồn vốn sở hữu, tự chủ sản xuất kinh doanh nhằm nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh, hiệu sử dụng vốn, đặc biệt vấn đề quản lý sử dụng vốn lu động Do tầm quan trọng vấn đề qua thực tế nghiên cứu, tìm hiểu thời gian thực tập công ty Dợc Liệu TWI Đặc biệt đợc giúp đỡ tận tình giảng viên Vũ Thị Yến cô, Ban lÃnh đạo công ty Em đà mạnh dạn chọn đề tài luận văn tốt nghiệp là:"Vốn lu động giải pháp nâng cao hiệu tổ chức sử dụng vốn lu động công ty Dợc Liệu TWI" Song thời gian có hạn kiến thức thực tế hạn chế nên viết em không tránh khỏi thiếu sót, em mong nhận đợc đóng góp ý kiến thầy cô giáo cô, Ban lÃnh đạo công ty để viết em đợc tốt Qua em tỏ lòng biết ơn giúp đỡ, bảo tận tình cô giáo Vũ Thị Yến cán công ty Em xin chân thành cảm ơn! Nội dung luận văn đợc trình bày chơng sau: Chơng I: Vốn lu động, cần thiết phải nâng cao hiệu sử dụng vốn lu động doanh nghiệp Học Viên Tài Chính Chuyên đề tốt nghiệp Phùng Minh Tuấn - K38/11.04 Chơng II: Hiệu sử dụng vốn lu động công ty Dợc Liệu TW I thực trạng giải pháp cần thiết Chơng III: Một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu tổ chức quản lý sử dụng vốn lu động công ty Dợc Liệu TWI Hà Nội ngày 19 tháng 04 năm 2004 Sinh viên Phùng Minh Tuấn Học Viên Tài Chính Chuyên ®Ị tèt nghiƯp Tn - K38/11.04 Phïng Minh ch¬ng I : Vốn lu động, cần thiết phải nâng cao hiệu sử dụng vốn lu động doanh nghiệp 1.1 Những vấn đề chung vốn lu động doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm - đặc điểm vốn lu động Doanh nghiệp tổ chức kinh tế có tên riêng, có tài sản, có trụ sở giao dịch ổn định, đợc đăng ký kinh doanh theo quy định pháp luật nhằm mục đích thực hoạt động kinh doanh Để tiến hành sản xuất kinh doanh t liệu lao động doanh nghiệp cần có đối tợng lao động(ĐTLĐ) Khác với t liệu lao động, đối tợng lao động nh nguyên, nhiên, vật liệu, bán thành phẩm tham gia vào chu kỳ sản xuất không giữ nguyên hình thái vật chất ban đầu, giá trị đợc chuyển dịch toàn bộ, lần vào giá trị sản phẩm Hình thái vật chất ĐTLĐ đợc gọi TSLĐ, hình thái giá trị đợc gọi vốn lu động doanh nghiệp Căn vào giai đoạn sản xuất mà tài sản lu động tồn ngời ta chia tài sản lu động thành hai loại: +Tài sản lu động sản xuất: bao gồm loại nguyên nhiên vật liệu, phụ tùng thay thế, bán thành phẩm, sản phẩm dở dang trình dự trữ sản xuất chế biến, chi phí trả trớc ngắn hạn +Tài sản lu động lu thông: bao gồm sản phẩm, thành phẩm chờ tiêu thụ, loại vốn tiền, khoản vốn toán, khoản đầu t ngắn hạn chứng khoán Trong trình sản xuất kinh doanh, TSLĐ sản xuất TSLĐ lu thông vận động thay chuyển hoá lẫn nhau, Học Viên Tài Chính Chuyên đề tốt nghiệp Phùng Minh Tuấn - K38/11.04 đảm bảo cho trình sản xuất kinh doanh đợc tiến hành liên tục.Trong điều kiện kinh tế hàng hoá tiền tệ để hình thành nên TSLĐ sản xuất TSLĐ lu thông doanh nghiệp phải bỏ số vốn đầu t ban đầu định để đầu t vào tài sản Số vốn đợc gọi VLĐ doanh nghiệp Trong trình kinh doanh, vốn lu động doanh nghiệp vận động thay đổi trải qua ba giai đoạn Với doanh nghiệp sản xuất: *Giai đoạn (T-H): Doanh nghiệp dùng vốn tiền tệ để mua TSLĐ lao động để dự trữ sản xuất Nh vậy, giai đoạn VLĐ đà từ hình thái tiền tệ chuyển sang hình thái vật t hàng hoá *Giai đoạn (H sản xuất H: Các vật t dự trữ đợc xuất dùng dần vào sản xuất trải qua trình sản xuất lâu dài từ sản phẩm đợc tạo giai đoạn VLĐ đà từ hình thái vốn sản phẩm dở dang chuyển sang hình thái vốn thành phẩm *Giai đoạn (H-T): Thành phảm sau nhập kho đợc xuất tiêu thụ thu tiền bán hàng giai đoạn này, VLĐ đà từ hình thái vốn hàng hoá thành phẩm chuyển sang hình thái tiền tệ quay trở điểm xuất phát ban đầu vốn tiền vốn lu động hoàn thành vòng tuần hoàn sau chu kỳ kinh doanh Nh vậy, vận động VLĐ trải qua giai đoạn chuyển hoá từ hình thái tiền tệ sang hình thái khác cuối quay trở hình thái tiền tệ ban đầu Sự vận động đợc gọi tuần hoàn VLĐ.Do trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp diễn cách thờng xuyên liên tục, nên VLĐ tuần hoàn không ngừng, đợc lặp lặp lại có tính chất chu kỳ đợc gọi chu chuyển VLĐ Học Viên Tài Chính Chuyên đề tốt nghiệp Tuấn Phùng Minh - K38/11.04 Vốn lu động doanh nghiệp số tiền ứng trớc TSLĐ sản xuất TSLĐ lu thông nhằm đảm bảo cho qúa trình tái sản xuất đợc diễn cách liên tục thuận lợi Đặc điểm chu chuyển VLĐ: Luôn thay đổi hình thái biểu hiện, chu chuyển toàn giá trị lần sản xuất, hoàn thành vòng tuần hoàn sau chu kỳ sản xuất tiêu thụ sản phẩm Qua ta thấy, VLĐ điều kiện tiên trình tái sản xuất, thông qua trình tuần hoàn chu chuyển VLĐ giúp cho ngời quản lý doanh nghiệp kiểm tra đánh giá cách toàn diện khâu trình tái sản xuất, từ khâu mua dự trữ vật t tới khâu sản xuất tiêu thụ sản phẩm 1.1.2 Kết cấu vốn lu động nhân tố ảnh hởng 1.1.2.1 Kết cấu vốn lu động Trong doanh nghiệp, vấn đề tổ chức quản lý VLĐ có vai trò quan trọng Doanh nghiệp sử dụng VLĐ có hiệu sản xuất đợc nhiều sản phẩm, có nghĩa tổ chức đợc trình mua sắm, trình sản xuất tiêu thụ sản phẩm cách liên tục Phân bổ vốn hợp lý giai đoạn luân chuyển để vốn luân chuyển nhanh từ hình thái sang hình thái khác tổng số VLĐ mà hiệu lại cao Để quản lý tốt VLĐ đợc tốt ta cần phải phân loại VLĐ * Dựa theo vai trò công dụng kinh tế VLĐ trình sản xuất Vốn lu động doanh nghiệp đợc chia thành khoản vốn cụ thể nh sau: Học Viên Tài Chính Chuyên đề tốt nghiệp Tuấn Phùng Minh - K38/11.04 a.Vốn lu động nằm trình dự trữ sản xuất: phận vốn cần thiết nhằm thiết lập hình thành khoản dự trữ vật t hàng hoá đảm bảo qua trình kinh doanh doanh nghiệp tiến hành liªn tơc.Bao gåm : + Vèn nguyªn vËt liƯu chÝnh: Là số tiền biểu giá trị loại vật t dự trữ cho trình sản xuất, tham gia sản xuất hợp thành thực thể sản phẩm + Vốn vật liệu phụ là: Giá trị vật t dự trữ dùng sản xuất, giúp cho việc hình thành sản phẩm nhng không hình thành thực thể chủ yếu sản phẩm + Vốn nhiên liệu: Là giá trị loại nhiên liệu dự trữ dïng s¶n xt s¶n phÈm + Vèn phơ tïng thay bao gồm: Giá trị phụ tùng dự trữ để thay thế, sửa chữa tài sản cố định kỳ + Vốn vật đóng gói bao bì: Gồm giá trị vật liệu bao bì dùng để đóng gói trình sản xuất tiêu thụ sản phẩm + Vốn công cụ lao động nhỏ: Thực chất giá trị t liệu lao động nhng có giá trị thấp, thời gian sử dụng ngắn đợc xếp vào TSLĐ đợc quản lý nh TSLĐ b Vốn lu động nằm trình trực tiếp sản xuất: Là số vốn lu động chiếm dụng từ doanh nghiệp doanh nghiệp xuất vật t vào sản xuất đến hoàn thành sản phẩm, làm thủ tục nhập kho Loại gồm: + Vốn sản phẩm chế tạo : Là giá trị sản phẩm dở dang dùng trình sản xuất, xây dựng nằm địa điểm làm việc đợi chế biến tiếp Học Viên Tài Chính Chuyên đề tốt nghiệp Tuấn Phùng Minh - K38/11.04 + Vốn bán thành phẩm tự chế: giá trị sản phẩm dở dang nhng khác sản phẩm chế tạo chỗ đà hoàn thành giai đoạn chế biến định + Vốn chi phí trả trớc : Là VLĐ thực tế đà chi kỳ nhng có tác dụng cho nhiều chu kỳ sản xuất cha tính hết vào giá thành kỳ mà tính vào giá thành kỳ sau c Vốn lu động nằm trình lu thông: Là số VLĐ chiếm dùng từ thành phẩm nhập kho tiêu thụ thu đợc tiền bán hàng Loại gåm : + Vèn thµnh phÈm : BiĨu hiƯn b»ng tiền số thành phẩm đà nhập kho chuẩn bị công việc cho tiêu thụ + Vốn tiền tệ bao gồm : Tiền mặt tồn quĩ, tiền gửi ngân hàng mà trình luân chuyển vốn lu động thờng xuyên có phận tồn dới hình thái Các khoản đầu t ngắn hạn chứng khoán khoản đầu t ngắn hạn khác + Vốn toán : Là khoản phải thu, tạm ứng phát sinh trình mua bán vật t hàng hóa toán nội (Theo cách phân loại này, thấy vốn lu động nằm trình dự trữ nguyên vật liệu vốn nằm trình lu thông không trực tiếp tham gia vào sản xuất phải hạn chế khối lợng vật liệu nh thành phẩm tồn kho Đối với vốn nằm trình trực tiếp sản xuất (vốn sản phẩm chế tạo, bán thành phẩm) phải ý tăng khối lợng sản phẩm chế tạo với mức hợp lý Vì số vốn trực tiếp tham gia vào việc tạo nên giá trị * Dựa vào hình thái biểu Vốn lu động doanh nghiệp gồm: Học Viên Tài Chính Chuyên ®Ị tèt nghiƯp Tn Phïng Minh - K38/11.04 a Vèn vật t hàng hóa (phơng tiện vật t hàng hóa): Là khoản vốn lu động có hình thái biểu hiƯn b»ng hiƯn vËt thĨ nh nguyªn nhiªn vËt liệu, sản phẩm dở dang, bán thành phẩm, thành phẩm b Vốn tiền : Bao gồm khoản vốn tiỊn tƯ nh tiỊn mỈt tån q, vèn toán, khoản đầu t ngắn hạn chứng khoán Cách phân loại giúp ngời quản lý phát huy chức loại vốn Vốn tiền đảm bảo mặt tài cho qua trình kinh doanh doanh nghiệp Tiền dễ dàng chuyển hoá thành tài sản khác, phơng tiện toán ứng với quy mô kinh doanh cần xác định lợng vốn tiền để đảm bảo hoạt động kinh doanh đợc thuận lợi Vốn vật t hàng hoá đảm bảo vật t hàng hoá cho qua trình sản xuất doanh nghiệp đợc liên tục( với doanh nghiệp thơng mại vật t hàng hoá đảm bảo qua trình lu thông doanh nghiệp) Giúp cho nhà quản lý biết đợc kết cấu vốn lu động theo hình thái biêu để xác định tâm quản lý Thông qua cách phân loại tìm biện pháp phát huy chức thành phần vốn lu động cách xác định mức dự trữ hợp lý để từ mà xác định nhu cầu vốn lu động Các doanh nghiệp cần dự kiến nhu cầu đầu t vốn lu động kế hoạch dài hạn, đồng thời chủ động xây dựng kế hoạch huy động sử dụng vốn lu động hàng năm để đạt hiệu cao Mỗi phơng pháp phân loại giúp cho ngời quản lý xác định đợc kết cấu vèn lu ®éng tỉng sè vèn lu ®éng ë doanh nghiệp khác kết cấu vốn lu động khác nhau, việc phân tích kết cấu vốn lu động giúp ta thấy đợc tình hình phân Học Viên Tài Chính Chuyên đề tốt nghiệp Tuấn Phùng Minh - K38/11.04 bổ vốn lu động tỉ trọng khoản vốn chiếm giai đoạn luân chuyển, từ xác định trọng điểm quản lý vốn lu động cho doanh nghiệp để tìm biện pháp tối u nâng cao hiệu vốn điều kiện cụ thể 1.1.2.2 Các nhân tố ảnh hởng đến kết cấu vốn lu động Các nhân tố ảnh hởng đến kết cấu VLĐ doanh nghiệp có nhiều loại, chia thành ba nhóm *Những nhân tố mặt sản xuất Các doanh nghiệp có quy mô sản xuất khác nhau, tính chất sản xuất, trình độ sản xuất, trình độ phức tạp sản xuất yêu cầu đặc biệt nguyên vật liệu, điều kiện sản xuất đặc biệt có ảnh hởng nhiều ®Õn sù kh¸c vỊ tØ träng vèn lu ®éng bỏ vào khâu dự trữ sản xuất khâu sản xuất * Những nhân tố mua sắm vật t tiêu thụ sản phẩm Các doanh nghiệp hàng năm phải sử dụng nhiều loại vật t khác Nếu khoảng cách doanh nghiệp đơn vị bán hàng xa gần, kỳ hạn bán hàng, chủng loại, chủng loại số lợng giá phù hợp với yêu cầu có thay đổi đến tỉ trọng vốn lu động bỏ vào khâu dự trữ Điều kiện tiêu thụ sản phẩm ảnh hởng định đến kết cấu vốn lu động Khối lợng tiêu thụ sản phẩm lần nhiều hay ít, khoảng cách doanh nghiệp với đơn vị mua hàng dài hay ngắn trực tiếp ảnh hởng đến tỉ trọng thành phẩm hàng hóa xuất nhờ ngân hàng thu hộ * Những nhân tố mặt toán Nếu sử dụng phơng thức toán hợp lý, giải toán kịp thời tỉ trọng vốn khâu lu thông giảm Đặc biệt xây lắp việc sử dơng c¸c thĨ thøc to¸n kh¸c nhau, tỉ chøc thủ tục Học Viên Tài Chính