Vốn lưu động và giải pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động tại công ty cổ phần kinh doanh than và xây dựng hà nội

Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Trường học viện ngân hàng LỜI NĨI ĐẦU Tính cấp thiết đề tài nghiên cứu Để tiến hành sản xuất kinh doanh, doanh nghiệp cần phải có lượng vốn định vàn nguồn tài trợ tương ứng Vốn tiền đề sán xuất kinh doanh, xong việc dụng vốn để đạt hiệu cao nhân tố định cho tăng trưởng doanh nghiệp Vì với doanh nghiệp sử dụng vốn sản xuất nói chung vốn lưu động nói riêng phải quan tâm đến hiệu mang lại Trong doanh nghiệp vốn lưu động phận quan trọng vốn đầu tư nói riêng vốn sản xuất kinh doanh nói chung, quy mơ vốn lưu động, trình độ quản lý, sử dụng vốn lưu động nhân tố ảnh hưởng định đến hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp, vị trí then chốt nên việc quản lý sử dụng vốn lưu động coi trọng điểm công tác tài doanh nghiệp Mặt khác, q trình hội nhập phát triển kinh tế khu vực giới để tạo cho nước ta nhiều hội thách thức Hội nhập đồng nghĩa với hàng hoá bên tràn vào với giá rẻ hàng hố nước có lợi xuất sang thị trường nước ngoài, đồng thời làm tăng sức ép cạnh tranh vốn gay gắt lại gay gắt doanh nghiệp Do để đứng vững thị trường doanh nghiệp phải vận động tối đa với sách tín dụng, quản lý tiền mặt dự trữ tồn hàng tồn kho Bên cạnh đó, doanh nghiệp phải biết ứng dụng kịp thời thành tựu khoa học kỹ thuật tiên tiến nhân loại vào trình sản xuất kinh doanh nhằm tăng sức mạnh cạnh tranh Đồng thời, nhà quản trị phải quản lý tốt vốn lưu động để phát triển hoạt động kinh doanh Trong cấu vốn, vốn lưu động giữ vị trí quan trọng, có khả định đến quy mô kinh doanh doanh nghiệp Do quản lý vốn lưu SV: Đỗ Thu Hương Lớp: TCDNC – CĐ24 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Trường học viện ngân hàng động coi công tác hàng quản lý tài chính, đặc biệt cần thiết doanh nghiệp kinh doanh kinh tế thị trường Chính việc nâng cao hiệu sử dụng vốn nói chung vốn lưu động nói riêng mục tiêu hàng đầu doanh nghiệp kinh tế thị trường Vì vậy, việc tăng cương quản lý nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh nói chung vốn lưu động nói riêng điều cần thiết, định đến tồn phát triển doanh nghiệp Từ việc nhận thức tầm quan trọng vốn kinh doanh nói chung vốn lưu động nói riêng lĩnh vực kinh doanh, thấy vai trò quan trọng việc cần thiết phải nâng cao hiệu quản lý sử dụng vốn lưu động công ty doanh nghiệpnào khác Qua thời gian thực tập công ty Cổ Phần kinh doanh than xây dựng Hà Nôi, Được giúp đỡ tận tình anh chị phịng ban cơng ty em sâu tìm hiểu nghiên cứu hồn thành chun đề tốt nghiệp với đề tài: “Vốn lưu động giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động công ty Cổ Phần kinh doanh than xây dựng Hà Nội” Nội dung nghiên cứu - Phân tích đánh giá thực trạng quản trị vốn lưu động công ty cổ phần kinh doanh than xây dựng Hà Nội - Nguyên nhân ảnh hưởng tới hiệu quản trị vốn lưu động công ty - Đề suất số giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động công ty thời gian tới Đối tượng nghiên cứu Đối tượng nghiên cứu đề tài vấn đề tổ chức điều hành việc sử dụng vốn lưu động hoạt động kinh doanh công ty Bao gồm tiêu nội dung kinh tế thể qua báo cáo tài tổng hợp như: - Báo cáo kết hoạt độnh kinh doanh SV: Đỗ Thu Hương Lớp: TCDNC – CĐ24 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Trường học viện ngân hàng - Bảng cân đối kế toán - Các tài liệu liên quan Phạm vi nghiên cứu 4.1.Phạm vi không gian Đề tài tiến hành công ty Cổ phần kinh doanh than xây dựng Hà Nội - địa số 468 – Đội Cấn – Ba Đình – Hà Nội Địa điểm thực tập phịng kế tốn phịng dịch vụ khách hàng 4.2.Phạm vi thời gian - Thời gian 10/5/2010 đến 30/7/2010 Kết cấu đề tài Chương I: Tổng quan Vốn lưu động quản trị vốn lưu động Chương II: Tình hình quản lý hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty Cồ phần kinh doanh than xây dựng Hà Nội Chương III: Một số giải pháp tài nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty Cổ phần kinh doanh than xây dựng Hà Nội Do thời gian thực tập, điều kiện nghiên cứu trình độ kiến thức cịn hạn chế nên báo cáo em không tránh khỏi sai sót Em mong đóng góp ý kiến thầy, cô giáo để đề tài nghiên cứu em hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn thầy khoa Tài tồn cán cơng nhân viên Cơng ty Cố Phần kinh doanh than xây dựng Hà Nội giúp đỡ tạo điều kiện để em hoàn thành chuyên đề thực tập Hà Nội, ngày 21 tháng7 năm 2010 Sinh viên Đỗ Thu Hương SV: Đỗ Thu Hương Lớp: TCDNC – CĐ24 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Trường học viện ngân hàng CHƯƠNG I: TỔNG QUAN VỀ VỐN LƯU ĐỘNG VÀ QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG 1.1 Quản trị vốn lưu động 1.1.1 Vốn lưu động ? Theo nghĩa chung nhất: vốn lưu động định nghĩa tài sản lưu động, vốn lưu động ròng tài sản lưu động trừ nợn ngắn hạn Một cách cụ thể hơn: Vốn lưu động doanh nghiệp số vốn ứng trước đối tượng lao động tiền lương hình thái nguyện liệu dự trữ sản phẩm chế tạo, thành phẩm, hàng hóa tiền tệ số tiền ứng trước tài sản lưu động sản xuất tài sản lưu động lưu thông ứng vốn lưu động nhằm nhằm đảm bảo cho trình tái sản xuất doanh nghiệp diễn thường xuyên liên tục Đặc điểm: Vốn lưu động doanh nghiệp có đặc điêm sau: - Vốn tiền tệ ứng vận động - Do vận động vốn ln thay đổi hình thái vận động - Đồng thời tồn hình thái - Hồn thành vòng luân chuyển kết thúc chu trình sản xuất 1.1.2 Phân loại vốn lưu động Để quản lý vốn lưu động có hiệu quả, cần phải tiến hành phân loại vốn lưu động theo tiêu thức khác Thơng thường có cách phân loại sau: 1.1.2.1 Dựa vào vai trò vốn trình sản xuất kinh doanh - Vốn lưu động nằm trình dự trữ sản xuất - Vốn lưu động nằm trình trực tiếp sản xuất - Vốn lưu động nằm khâu lưu thong 1.1.2.2 Dựa vào nguồn hình thành - Nguồn vốn chủ sở hữu: phản ánh số vốn thuộc chủ sở hữu doanh nghiệp Bao gồm: SV: Đỗ Thu Hương Lớp: TCDNC – CĐ24 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Trường học viện ngân hàng  Nguồn vốn pháp định  Nguồn vốn tự bổ xung - Nguồn vốn doanh nghiệp: (các khoản nợ phải trả) Bao gồm:  Nguồn vốn tín dụng  Nguồn vốn chiếm dụng 1.1.2.3 Dựa vào hình thái biểu - Vốn vật tư hàng hóa: Ngun vật liệu chính, vốn ngun vật liệu phụ, nhiên liệu, vốn sản phẩm dở dang chế tạo, vốn chi phí chờ phân bổ, sản phẩm dở dang, thành phẩm - Vốn tiền: gồm tiền mặt tồn quỹ, tiền gửi ngân hàng, tiền chuyển, khoản đầu tư ngắn hạn, vốn toán 1.1.3 Đĩnh nghĩa quản trị vốn lưu động 1.1.3.1 Quản trị doanh nghiệp gì? Quản trị doanh nghiệp khoa học tổ chức quản lý điều hành hoạt động kinh doanh doanh nghiệp cho phù hợp với quy luật kinh tế thị trường có quản lý vĩ mô cùa nhà nước kinh tế 1.1.3.2 Quản trị vốn lưu động doanh nghiệp Quản trị vốn lưu động doanh nghiệp đề tài định nghĩa cụ thể quản trị tiền mặt, khoản phải thu, hàng tồn kho nhằm đảm bảo trình tái sản xuất diễn thường xuyên liên tục 1.2 Quản trị tiền mặt Tiền mặt doanh nghiệp hiểu tiền két, tiền gửi tài khoản giao dịch ngân hàng thương mại tiền chuyển Tiền mặt doanh nghiệp thông thường tài sản không sinh lời có tỷ suất sinh lời thấp Do đó, tiền mặt có chi phí hội buộc nhà quản trị tài phải có sách chiến lược quản trị hiệu để dung hòa mục tiêu sinh lời mục tiêu khoản bước đường tối đa hóa giá trị doanh nghiệp SV: Đỗ Thu Hương Lớp: TCDNC – CĐ24 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Trường học viện ngân hàng 1.2.1 Sự cần thiết quản trị tiền mặt Bất kỳ doanh nghiệp lưu trữ tiền mặt nhằm đến mục đích sau: - Thơng suốt q trình tạo giao dịch kinh doanh ( Động hoạt động sản xuất, kinh doanh): Mua sắm nguyên vật liệu, Hàng hóa tốn chi phí cần thiết cho doanh nghiệp hoạt động bình thường ( Trả lương cơng nhân, nộp thuế …) - Duy trì số dư ký theo yêu cầu ngân hàng ngân hàng cung cấp khoản vay dịch vụ Chẳng hạn việc giữ quy mô tiền mặt hợp lý giúp doanh nghiệp trì tốt số tốn: toán nhanh, toán thời… sở để có lịng tin nhà cung cấp tổ chức tín dụng - Mục đích đầu cơ: Doanh nghiệp lợi dụng hội tạm thời sụt giá tức thời nguyên vật liệu, chiết khấu … để gia tăng lợi nhuận cho doanh nghiệp - Mục đích dự phịng: Trong hoạt động kinh doanh doanh nghiệp tiền mặt có điểm luân chuyển không theo quy luật định Do doanh nghiệp cần phải trì vùng đệm an toàn để thỏa mãn nhu cầu tiền mặt bất ngờ Việc quản lý tiền mặt phải chặt chẽ, tuân theo nguyên tắc định Mục đích nhằm thấy tình hình tăng giảm nguyên nhân tăng giảm nó, qua thấy mức độ đáp ứng cho nhu cầu kinh doanh, đề biện pháp quản lý hữu hiệu 1.2.2 Các yếu tố ảnh hưởng đến quản trị tiền mặt - Tăng tốc độ thu hồi tiền mặt - Giảm tốc độ chi tiêu SV: Đỗ Thu Hương Lớp: TCDNC – CĐ24 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Trường học viện ngân hàng - Dự báo tiền mặt 1.3 Quản trị khoản phải thu 1.3.1 Định nghĩa khoản phải thu Các khoản phải thu doanh nghiệp quản lý thông qua sách tín dụng phù hợp đặc điểm ngành nghề, giai đoạn phát triển họ nhằm đạt doanh thu cao tối đa hóa lợi nhuận 1.3.2Một số công cụ theo dõi khoản phải thu 1.3.2.1.Kỳ thu tiền bình qn Là cơng cụ theo dõi khoản phải thu Là độ dài thời gian bình quân để chuyển khoản phải thu thành tiền tức thu tiền sau bán Trong doanh thu bán chịu bình quân ngày tổng doanh thu chia cho số ngày dương lịch năm (thường 360 ngày) 1.3.2.2 Vòng quay khoản phải thu Hệ số phản ánh tốc độ thu hồi khoản phải thu, hệ số tăng thường biểu tốt, doanh nghiệp khơng phải đầu tư q nhiều vốn vào khoản phải thu, giảm số vốn bị chiếm dụng, tăng khả toán, giảm nhu cầu vốn lưu động , hiệu sử dụng vốn tăng 1.4 Quản trị hàng tồn kho Hầu hết doanh nghiệp có hàng tồn kho tất công đoạn mua, sản xuất bán không diễn vào thời điểm Mặt khác, trình luân chuyển vốn lưu động để phục vụ cho trình sản xuất kinh doanh việc tồn vật tư hàng hóa dự trữ, tồn kho bước đệm cần thiết cho trình hoạt động bình thường doanh nghiệp, hàng tồn kho trì khả hoạt động thông suốt dây chuyền sản xuất hoạt động phân phối, ngăn chặn bất trắc sản xuất SV: Đỗ Thu Hương Lớp: TCDNC – CĐ24 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Trường học viện ngân hàng Mỗi doanh nghiệp muốn trì mức tồn kho “ tối ưu” dự trữ “ lớn” gây tốn chi phí, ứ đọng vốn, cịn dự trữ “ q ít” làm cho trình sản xuất kinh doanh bị gián đoạn gây hàng loạt hậu tiếp theo.Vì quản trị hàng tồn kho việc làm quan trọng 1.4.1 Khái niệm phân loại 1.4.1.1 Khái niệm Hàng tồn kho tài sản giữ để bán kỳ sản xuất, kinh doanh bình thường; trình sản xuất, kinh doanh dở dang; nguyên liệu, vật liệu, công cụ, dụng cụ để sử dụng trình sản xuất, kinh doanh cung cấp dịch vụ (Đối với doanh nghiệp thương mại thì dự trữ nguyên vật liệu có nghĩa dự trữ hàng hóa để bán) 1.4.1.2 Phân loại Hàng tồn kho bao gồm: Thành phẩm tồn kho, sản phẩm dở dang; sản phẩm chưa hoàn thành, sản phẩm hoàn thành chưa làm thủ tục nhập kho thành phẩm, nguyên liệu, vật liệu, công cụ, dụng cụ tồn kho 1.4.1.3 Một số công cụ đánh giá hàng tồn kho a Vòng quay hàng tồn kho b Số ngày luân chuyển hàng tồn kho Hai tiêu phản ánh tốc đo quay vòng hàng tồn kho, vòng quay hang tồn kho tăng số ngày luân chuyển hàng tồn kho giảm thường phản ánh hiệu vốn tăng doanh nghiệp đầu tư nhiều vốn vào hàng tồn kho, làm giảm nhu cầu vốn lưu động, tăng tốc ln chuyển vốn, góp phần làm tăng khả toán SV: Đỗ Thu Hương Lớp: TCDNC – CĐ24 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Trường học viện ngân hàng CHƯƠNG II: TÌNH HÌNH QUẢN LÝ VÀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN KINH DOANH THAN VÀ XÂY DỰNG HÀ NỘI 2.1 Tổng quan Công ty cổ phần kinh doanh than xây dựng Hà Nội 2.1.1 Sơ lược Công ty cổ phần kinh doanh than xây dựng Hà Nội a Qúa trình hình thành phát triển công ty Bước vào thời kỳ đổi mới, nhà nước khuyến khích phát triển kinh tế nhiều thành phần tạo điều kiện cho doanh nghiệp hình thành phát triển; tạo điều kiện thuận lợi kinh doanh phát triển Nắm bắt hội mà Cơng ty cổ phần kinh doanh than xây dựng Hà Nội thức thành lập ngày 25-6-1998, chủ yếu kinh doanh địa bàn Hà Nội, có trụ sở 468 Đội Cấn - Ba Đình - Hà Nội Lĩnh vực kinh doanh chủ yếu công ty là: mặt hàng Than loại, vật liệu xây dựng bao gồm: loại bê tông, gachk không nung, đá ốp lát, kết cấu gỗ, thép khung nhôm nhựa phục vụ xây dựng Qua gần 10 năm thành lập công ty khẳng định vị trí phát triển hệ thống chi nhánh cửa hàng địa bàn Hà Nội b Lĩnh vực hoạt động Nhiệm vụ Công ty chuyên kinh doanh mặt hàng Than loại, vật liệu xây dựng bao gồm: loại bê tông, gạch không nung, đá ốp lát, kết cấu gỗ, thép khung nhôm nhựa phục vụ xây dựng … Đồng thời thực nhiệm vụ đa dạng hoá mặt hàng tổ chức kinh doanh dịch vụ kinh tế kỹ thuật nhằm thoả mãn nhu cầu tiêu dùng đối tượng thành phần kinh tế, góp phần thúc đẩy phát triển kinh tế quốc dân Để thực tốt nhiệm vụ Cơng ty đồng thời đáp ứng nhu cầu thị trường, công ty đề nội dung cho hoạt động tổ chức kinh doanh là: - Tự tổ chức tìm nguồn hàng than vật liệu xây dựng SV: Đỗ Thu Hương Lớp: TCDNC – CĐ24 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Trường học viện ngân hàng - Thực liên kết, liên doanh hợp tác với đơn vị ngồi nước để có hàng hố tiêu thụ nước xuất c Cơ cấu máy Công ty cổ phần kinh doanh than xây dựng Hà Nội Để thực tốt công việc kinh doanh cách khoa học hiệu quả, máy quản lý Công ty tổ chức theo sơ đồ sau: MƠ HÌNH TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ CỦA CƠNG TY GIÁM ĐỐC Phó GĐ kinh doanh Phó GĐ TT & PT thị trường Phịng Tài chínhKế tốn Phịng Phòng kinh kỹ thuật Hệ thống cửa hàng Trụ sở doanh Các chi nhánh Phó GĐ kỹ thuật Phịng Marketting Kho trung tâm Đứng đầu cơng ty Giám đốc, trợ giúp cho Giám đốc gồm có Phó giám đốc: Phó giám đốc phục trách kinh doanh; Phó giám đốc phụ trách tiếp thị phát triển thị trường; Phó giám đốc phụ trách kỹ thuật Bên la phòng ban hệ thống chi nhánh công ty: SV: Đỗ Thu Hương Lớp: TCDNC – CĐ24