Hoàn thiện kế toán nghiệp vụ cho vay tại ngân hàng tmcp quốc tế việt nam chi nhánh vĩnh phúc vib vĩnh phúc 3

Báo cáo Chuyên đề Tốt nghiệp Đại Học Kinh tế Quốc Dân Đề tài: Hồn thiện kế tốn nghiệp vụ cho vay Ngân hàng TMCP Quốc tế Việt Nam- Chi nhánh Vĩnh Phúc (VIB Vĩnh Phúc) Sinh viên: Nguyễn Thị Thuỳ Dương MSSV: BH201385 Lớp: TCDN20.16 Khoa: Ngân hàng – Tài Thời gian thực tập: Từ tháng đến tháng 11 năm 2011 Đơn vị thực tập: Ngân hàng Quốc tế Việt Nam – Chi nhánh Vĩnh Phúc Địa chỉ: Số 69, đường Mê Linh, Phường Liên Bảo, Tp Vĩnh Yên, Tỉnh Vĩnh Phúc Điện thoại: (84-211) 3597 888 Fax: (84-4) 3597 688 Nguyễn Thị Thùy Dương MSSV: BH201385 Báo cáo Chuyên đề Tốt nghiệp Đại Học Kinh tế Quốc Dân MỤC LỤC DANH MỤC BẢNG BIỂU LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG I: LÝ LUẬN CHUNG VỀ KẾ TOÁN NGÂN HÀNG VÀ KẾ TOÁN NGHIỆP VỤ CHO VAY .4 1.1 Khái niệm, đặc điểm, vai trò chức kế toán ngân hàng 1.1.1 Khái niệm kế toán ngân hàng 1.1.2 Đặc điểm kế toán ngân hàng 1.1.3 Vai trò kế toán ngân hàng .6 1.1.4 Nhiệm vụ kế toán ngân hàng 1.2 Kế toán nghiệp vụ cho vay ngân hàng thương mại 1.2.1 Khái niệm, vai trò nhiệm vụ kế toán nghiệp vụ cho vay 1.2.2 Tài khoản sử dụng chứng từ kế toán nghiệp vụ cho vay 11 1.2.3 Quy trình hạch tốn số phương thức cho vay 17 1.3 Những nhân tố ảnh hưởng đến hoạt động nghiệp vụ kế toán cho vay ngân hàng thương mại .26 1.3.1 Yếu tố bên 26 1.3.2 Yếu tố bên .28 CHƯƠNG II: THỰC TRẠNG KẾ TOÁN NGHIỆP VỤ CHO VAY TẠI NGÂN HÀNG TMCP QUỐC TẾ VIỆT NAM CHI NHÁNH VĨNH PHÚC .30 2.1 Khái quát tình hình hoạt động kinh doanh VIB Vĩnh Phúc 30 2.1.1 Vài nét hình thành phát triển VIB Vĩnh Phúc 30 2.1.2 Mô hình tổ chức máy VIB Vĩnh phúc 31 2.1.3 Khái quát bối cảnh hoạt động kinh doanh 34 Nguyễn Thị Thùy Dương MSSV: BH201385 Báo cáo Chuyên đề Tốt nghiệp Đại Học Kinh tế Quốc Dân 2.1.4 Kết hoạt động kinh doanh VIB Vĩnh Phúc năm gần 36 2.2 Thực trạng kế toán nghiệp vụ cho vay Ngân hàng TMCP Quốc Tế Việt Nam Chi nhánh Vĩnh Phúc .44 2.2.1 Thủ tục hồ sơ cho vay 44 2.2.2 Chính sách cho vay 46 2.2.3 Quy trình kế tốn nghiệp vụ cho vay 49 2.2.4 Lưu giữ quản lý hồ sơ cho vay .55 2.3 Đánh giá chung nghiệp vụ kế toán cho vay Ngân hàng TMCP Quốc Tế Việt Nam Chi nhánh Vĩnh Phúc 55 2.3.1 Những kết đạt 55 2.3.2 Những hạn chế tồn 58 CHƯƠNG III: GIẢI PHÁP NHẰM HOÀN THIỆN KẾ TOÁN NGHIỆP VỤ CHO VAY TẠI NGÂN HÀNG TMCP QUỐC TẾ VIỆT NAM CHI NHÁNH VĨNH PHÚC 61 3.1 Phương hướng hoạt động Ngân hàng TMCP Quốc tế Việt Nam Chi nhánh Vĩnh Phúc 61 3.2 Giải pháp nhằm hồn thiện kế tốn nghiệp vụ cho vay Ngân hàng TMCP Quốc tế Việt Nam Chi nhánh Vĩnh Phúc 62 3.2.1 Giải pháp chứng từ vay vốn 62 3.2.2 Giải pháp tình hình thu nợ 62 3.2.3 Giải pháp vấn đề chuyển nợ hạn 63 3.2.4 Giải pháp xử lý nợ hạn trích lập dự phịng rủi ro tín dụng .63 3.2.5 Giải pháp hệ thống thông tin nguồn nhân lực 64 3.3 Kiến nghị 67 3.3.1 Kiến nghị với Nhà nước .67 3.3.2 Kiến nghị với Ngân hàng Trung ương 67 3.3.3 Kiến nghị với Ngân hàng Quốc tế Việt Nam .68 KẾT LUẬN 69 Nguyễn Thị Thùy Dương MSSV: BH201385 Báo cáo Chuyên đề Tốt nghiệp Đại Học Kinh tế Quốc Dân DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO .70 Nguyễn Thị Thùy Dương MSSV: BH201385 Báo cáo Chuyên đề Tốt nghiệp Đại Học Kinh tế Quốc Dân DANH MỤC BẢNG BIỂU Bảng 1: Cơ cấu huy động vốn theo khách hàng .37 Bảng 2: Cơ cấu huy động vốn theo loại tiền gửi 38 Bảng 3: Tình hình dư nợ qua năm 2009, 2010 40 Bảng 5: Tình hình hoạt động tốn quốc tế 42 Bảng 6: Tình hình cho vay năm 2008, 2009 2010 50 Bảng 7: Tình hình thu nợ năm 2008, 2009 2010 51 Bảng 8: Tình hình nợ hạn năm 2008, 2009 2010 53 Nguyễn Thị Thùy Dương MSSV: BH201385 Báo cáo Chuyên đề Tốt nghiệp Đại Học Kinh tế Quốc Dân LỜI MỞ ĐẦU Theo kế hoạch đào tạo khoa Ngân hàng – Tài Chính_trường ĐH Kinh Tế Quốc Dân, tất sinh viên năm cuối tạo điều kiện đến quan thực tập thời gian tuần nhằm củng cố kiến thức chuyên ngành cho sinh viên giúp sinh viên làm quen với môi trường làm việc thực tế trước trường Đây hội tốt để sinh viên làm quen với mơi trường làm việc thực tế có hội ứng dụng kiến thức, kỹ học vào thực tế làm việc nhờ sinh viên khơng bị lúng túng công việc, giao tiếp công sở sau trường thức làm Là sinh viên lớp TCDN 20.16-hệ Văn II - khoa Ngân hàng Tài - trường ĐH Kinh tế Quốc dân, em tham gia đợt thực tập vòng tuần từ tháng 9/2011 đến tháng 11/2011 theo tổ chức khoa Trong thời gian tuần đó, em có hội thực tập Ngân hàng Quốc tế Việt Nam (VIB bank) – Chi nhánh Vĩnh Phúc (VIB Vĩnh Phúc) Với giúp đỡ tận tình anh chị đồng nghiệp Chi nhánh, em thu nhiều kiến thức học kinh nghiệm quý báu kiến thức chung nghiệp vụ ngân hàng, em nhận thấy nghiệp vụ kế toán Ngân hàng có kế tốn nghiệp vụ cho vay lĩnh vực có nhiều khó khăn thách thức lại vơ quan trọng định sống cịn ngân hàng Đây lĩnh vực thu hút quan tâm đặc biệt em Trong nghiệp vụ tín dụng ngân hàng, kế tốn ngân hàng trở nên ngày cần thiết hữu ích, tổ chức tốt cơng tác kế tốn ngân hàng đòn bẩy nâng cao chất lượng hoạt động hệ thống ngân hàng Trong đó, kế tốn nghiệp vụ cho vay mảng vô quan trọng ngân hàng, nghiệp vụ phục vụ cho việc hạch tốn q trình hoạt động cho vay, Nguyễn Thị Thùy Dương MSSV: BH201385 Báo cáo Chuyên đề Tốt nghiệp Đại Học Kinh tế Quốc Dân theo dõi thu nợ thu lãi, mang lại nguồn thu nhập chủ yếu đảm bảo tài sản cho Ngân hàng Cùng với đổi toàn hệ thống ngân hàng, Ngân hàng TMCP Quốc tế Việt Nam năm qua trọng tới kế toán ngân hàng, đặc biệt kế toán nghiệp vụ cho vay bước hoàn thiện hoạt động kinh doanh để đáp ứng yêu cầu phát triển kinh tế Là đơn vị thành lập ba năm, Ngân hàng TMCP Quốc Tế Việt Nam Chi nhánh Vĩnh Phúc (VIB Vĩnh Phúc) tập trung vốn cho vay theo mục tiêu kinh tế tỉnh Vĩnh Phúc nói riêng đất nước nói chung, đóng góp vai trị khơng nhỏ vào thành chung tồn hệ thống Tuy nhiên, tính chất phức tạp nghiệp vụ tín dụng kế tốn nghiệp vụ cho vay VIB Vĩnh Phúc số bất cập nhiều có ảnh hưởng đến việc nâng cao chất lượng nghiệp vụ tín dụng Từ địi hỏi phải có giải pháp kế tốn nghiệp vụ cho vay hồn thiện nâng cao chất lượng kế tốn tín dụng Nhận thức tầm quan trọng mức độ phức tạp kế toán nghiệp vụ cho vay, thời gian thực tập VIB Vĩnh Phúc, qua trình học tập, nghiên cứu tìm hiểu hoạt động tín dụng chi nhánh, em mạnh dạn lựa chọn đề tài chun đề tốt nghiệp: “Hồn thiện kế tốn nghiệp vụ cho vay Ngân hàng TMCP Quốc Tế Việt Nam Chi nhánh Vĩnh Phúc” Ngoài phần mục lục, mở đầu, kết luận, danh mục tài liệu tham khảo, nội dung đề tài kết cấu thành ba chương sau: Chương I: Lý luận chung kế toán ngân hàng kế toán nghiệp vụ cho vay Ngân hàng thương mại Chương II: Thực trạng kế toán nghiệp vụ cho vay Ngân hàng TMCP Quốc Tế Việt Nam Chi nhánh Vĩnh Phúc Chương III: Giải pháp nhằm hồn thiện kế tốn nghiệp vụ cho vay Ngân hàng TMCP Quốc Tế Việt Nam Chi nhánh Vĩnh Phúc Kế toán nghiệp vụ cho vay nghiệp vụ tín dụng phức tạp, nguồn tài Nguyễn Thị Thùy Dương MSSV: BH201385 Báo cáo Chuyên đề Tốt nghiệp Đại Học Kinh tế Quốc Dân liệu tham khảo khơng nhiều hiểu biết cịn hạn chế, nên viết khơng thể tránh khỏi thiết sót định Vì vậy, em mong nhận góp ý, quan tâm thầy cô giáo, anh chị đồng nghiệp để viết hoàn chỉnh Em xin chân thành cảm ơn hướng dẫn tận tình PGS.TS Lê Đức Lữ, thầy Khoa Tài – Ngân hàng Trường Đại học Kinh tế Quốc dân Hà Nội anh chị đồng nghiệp Ngân hàng TMCP Quốc Tế Việt Nam Chi nhánh Vĩnh Phúc giúp đỡ em nhiều để em hồn thành đề tài chun đề tốt nghiệp mình! Nguyễn Thị Thùy Dương MSSV: BH201385 Báo cáo Chuyên đề Tốt nghiệp Đại Học Kinh tế Quốc Dân CHƯƠNG I LÝ LUẬN CHUNG VỀ KẾ TOÁN NGÂN HÀNG VÀ KẾ TOÁN NGHIỆP VỤ CHO VAY 1.1 Khái niệm, đặc điểm, vai trò chức kế toán ngân hàng 1.1.1 Khái niệm kế tốn ngân hàng Kế tốn ngân hàng cơng tác thu thập, ghi chép, xử lý phân tích nghiệp vụ kinh tế, tài hoạt động tiền tệ, tín dụng dịch vụ ngân hàng hình thức chủ yếu giá trị nhằm phản ánh kiểm tra toàn hoạt động kinh doanh đơn vị ngân hàng, đồng thời cung cấp thông tin cần thiết phục vụ công tác quản lý hoạt động tiền tệ ngân hàng tầm vĩ mô vi mô, cung cấp thông tin cho tổ chức, cá nhân theo quy định Pháp luật Kế toán ngân hàng bao gồm kế tốn tài kế tốn quản trị: + Kế tốn tài việc thu thập, ghi chép, xử lý, phân tích nghiệp vụ kinh tế tài theo chế độ, chuẩn mực kế tốn để hệ thống hóa thơng tin theo tiêu tổng hợp quy định thống báo cáo tài ngân hàng nhằm phục vụ cho quản lý hoạt động kinh doanh ngân hàng Chính phủ, Ngân hàng Trung ương, đáp ứng nhu cầu sử dụng thơng tin cho đối tượng bên ngồi thân đơn vị ngân hàng + Kế toán quản trị việc thu thập, ghi chép, xử lý, phân tích cung cấp thơng tin kinh tế, tài theo yêu cầu quản trị định kinh tế, tài nội đơn vị ngân hàng 1.1.2 Đặc điểm kế tốn ngân hàng + Mang tính xã hội cao: Đặc điểm thể chỗ kế tốn ngân hàng khơng phản ánh tồn hoạt động thân ngân hàng, mà phản ánh đại phận hoạt động kinh tế, tài kinh tế thơng qua quan hệ tiền tệ, tính dụng, tốn… ngân hàng với doanh Nguyễn Thị Thùy Dương MSSV: BH201385 Báo cáo Chuyên đề Tốt nghiệp Đại Học Kinh tế Quốc Dân nghiệp, đơn vị tổ chức kinh tế (TCKT) cá nhân kinh tế Do vậy, tiêu kế toán ngân hàng cung cấp tiêu kinh tế, tài quan trọng giúp cho việc đạo, điều hành hoạt động ngân hàng quản lý kinh tế + Tiến hành đồng thời với kiểm soát, xử lý nghiệp vụ ghi sổ sách kế tốn có nghiệp vụ kinh tế phát sinh Trong kế toán ngân hàng, việc thực bút tốn có nghiệp vụ kinh tế phát sinh phải tiến hành đồng thời Điều đòi hỏi tiếp nhận chứng từ kế toán từ khách hàng hay nội ngân hàng lập, nhân viên kế toán ngân hàng phải kiểm soát, xử lý theo nội dung chứng từ Khi chứng từ hợp lệ, hợp pháp cho hồn thành nghiệp vụ phản ánh vào sổ kế tốn thích hợp để kiểm soát số dư tài khoản hạn mức tín dụng, chuẩn bị sẵn sàng phục vụ giao dịch + Mang tính xác kịp thời cao, đối tượng kế tốn ngân hàng có liên quan mật thiết với đối tượng kế toán doanh nghiệp, cá nhân kinh tế Bên cạnh hoạt động ngân hàng dẫn đến ngân hàng tập trung khối lượng vốn tiền tệ lớn xã hội thường xuyên biến động Vì vậy, kế tốn ngân hàng phải có độ xác kịp thời cao để vừa đáp ứng yêu cầu hạch toán ngân hàng, vừa phục vụ hạch tốn tồn kinh tế + Có khối lượng chứng từ lớn, tổ chức luân chuyển phức tạp gắn liền với việc luân chuyển vốn kinh tế Ngân hàng có nhiều loại chứng từ khác với khối lượng lớn Điều xuất phát từ tính đa dạng nghiệp vụ ngân hàng số lượng lớn giao dịch diễn hàng ngày đơn vị ngân hàng Ngoài chứng từ kế tốn ngân hàng khơng minh chứng cho hoạt động tài thân ngân hàng mà cịn minh chứng cho hoạt động kinh tế, tài việc chu chuyển vốn kinh tế Do đó, việc tổ chức ln chuyển chứng từ kế tốn ngân hàng có liên quan đến việc luân chuyển vốn tiền tệ kinh tế Nguyễn Thị Thùy Dương MSSV: BH201385